La Reforma Energética y sus efectos fiscales

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La Reforma Energética
y sus efectos fiscales
Conclusiones
Iván Díaz-Barreiro
Tipos de contratos
Contratos de licencia
Contraprestaciones a favor Estado:
a) Bono a la firma, el cual será determinado por la Secretaría para cada
contrato y su monto.
b) Cuota Contractual para la Fase Exploratoria.
c) Regalías.
d) Una Contraprestación que se determinará en los contratos
considerando la aplicación de una tasa al valor contractual de los
hidrocarburos.
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Tipos de contratos
Contratos de utilidad y producción compartida
Contraprestaciones a favor Estado:
a) Cuota Contractual para la Fase Exploratoria.
b) Regalías.
c) Una contraprestación que se determinará por la aplicación de un
porcentaje a la Utilidad Operativa.
Contraprestaciones a favor del Contratista:
a) Recuperación de los costos
b) Una Contraprestación que será el remanente de la Utilidad Operativa
después de cubrir la Contraprestación a favor del Estado señalada en
el inciso c) anterior.
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Tipos de contratos
Contratos de servicios
• En los contratos de Servicios de Exploración y Extracción de
Hidrocarburos, los contratistas entregarán la totalidad de la producción
contractual al Estado y las contraprestaciones a favor del contratista
serán siempre en efectivo y se establecerán en cada contrato
considerando los estándares o usos de la industria.
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Consideraciones importantes
a) Tener por objeto exclusivamente la exploración y extracción de
Hidrocarburos.
b) Estudio de precios de transferencia.
c) EP
d) Personas morales, asociaciones en participación y consorcios.
e) Agua profunda, 15 años para uso de pérdidas fiscales.
f) Restricciones para aplicar régimen de integración.
g) Tasas de depreciación particulares:
i.
El 100% en inversiones exploración, recuperación secundaria y
mejorada, y el mantenimiento no capitalizable.
ii. El 25% en las inversiones realizadas para el desarrollo y
explotación de yacimientos de petróleo o gas natural.
iii. El 10% en las inversiones realizadas en infraestructura de
almacenamiento y transporte
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Impuesto por la actividad de exploración y
extracción de hidrocarburos

El impuesto se calculará mensualmente aplicando por cada kilómetro
cuadrado que comprenda el Área Contractual o el Área de Asignación,
las siguientes cuotas:
I.
Durante la fase de exploración 1,500 pesos, y
II. Durante la fase de extracción 6,000 pesos.
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Servicios intragrupo:
Temas a tener en consideración
• Que los servicios han sido efectivamente
prestados.
• No prorrata
• Que exista un beneficio económico.
• Que los mismos se encuentren a valores de
mercado.
• Que no se encuentren duplicados.
• Que no se trate de inversionistas
• Que se relacionen con la actividad
principal del negocio del contribuyente.
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Gracias,
Iván Díaz-Barreiro
[email protected]
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