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COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
INSTRUCTIVO DE DILIGENCIAMIENTO
FORMATO DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 2004
I . IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Se debe indicar de manera clara y precisa la siguiente información de la empresa o ente prestador del servicio:
NIT, NUIR y razón social actual
Departamento, municipio y dirección de la sede principal o dirección para envío de correspondencia
Teléfonos, fax y dirección de correo electrónico o sitio web
Servicios públicos domiciliarios que presta, marcando con X la celda respectiva
Municipios cubiertos por el servicio
Fecha de inicio de operaciones en la actividad de prestación de servicios públicos
Nombres que haya tenido la empresa desde el momento de su creación inicial
Fechas de transformaciones empresariales (liquidación, escisión, fusión, etc)
Nombres y apellidos del Representante Legal
Número del documento de identificación del Representante Legal
Nombre completo y número de matrícula profesional del contador
Nombres y apellidos del revisor fiscal y número de matrícula profesional (si la empresa está obligada a tenerlo).
II. LIQUIDACIÓN
Se deberán incluir los saldos antes de cierre con corte a 31 de diciembre de 2003, de las cuentas señaladas
correspondientes a los Gastos de Funcionamiento no Operativos de la entidad prestadora, según la clasificación del
Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios.
Los valores incluidos en el formato corresponden a los saldos que se deben reflejar en el Estado de Resultados o
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social de la entidad prestadora. Estos saldos deben ajustarse al
múltiplo de mil más cercano.
5101 SUELDOS Y SALARIOS: Valor de la remuneración causada a favor de los servidores públicos, como
retribución por la prestación de sus servicios al ente público.
Comprende las siguientes clases de remuneraciones, entre otras: sueldos y salarios que se pagan de manera
regular, la remuneración por horas extras, días festivos, asignaciones por trabajar lejos del domicilio y por trabajar
en el extranjero.
Así mismo, incluye los sueldos y salarios por pagar a los asalariados ausentes del trabajo durante períodos cortos
de tiempo, tales como vacaciones, exceptuando las ausencias por enfermedad o accidente de trabajo y, las
licencias de maternidad.
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS: Prestaciones proporcionadas por los empleadores directamente a los
asalariados o a quienes dependen de ellos, con cargo a sus propios recursos, tales como: subsidio familiar, sueldos
y salarios pagados, parcialmente o en su totalidad, a los trabajadores, ausentes del trabajo por causa de
enfermedad, accidente de trabajo, licencia de maternidad y, pensiones.
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS: Valor de las contribuciones sociales que los empleadores pagan, en
beneficio de sus asalariados, a los fondos de seguridad social, a las compañías de seguros y a otras entidades
responsables de la administración y gestión de los sistemas de seguridad social, a las cajas de compensación
familiar y a los sindicatos, entre otros.
5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA: Valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de
las entidades públicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos Técnicos.
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5111 GENERALES: Valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las
labores administrativas y operativas del ente público, diferentes a los originados en la prestación de servicios
personales.
5120 CONTRIBUCIONES Y TASAS: De esta cuenta solo se incluye el valor de las subcuentas correspondientes a:
512007 Multas
512008 Sanciones
5302 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN DE INVERSIONES: Representa el valor estimado de las contingencias de
pérdida en inversiones de renta variable o fija, no negociables o adquiridas con fines de política, con el fin de cubrir
la diferencia por defecto, entre su valor de realización, bien sea intrínseco o de mercado, frente a su respectivo costo
de adquisición.
Así mismo y para el caso de inversiones patrimoniales respecto de las cuales se han dado las causales para
abandonar la aplicación del método de participación, registra los valores provisionados por la entidad pública con el
fin de cubrir pérdidas adicionales, o en exceso, originadas en los resultados depurados de la entidad receptora de
sus aportes patrimoniales, más allá de la concurrencia del valor inicial, o costo de adquisición de la inversión
patrimonial.
Cuando se valoren las inversiones a precios de mercado no se utilizará esta cuenta, como quiera que las
variaciones por el riesgo de mercado constituyen pérdidas efectivas, las cuales deben registrarse afectando
directamente el costo de las inversiones, de acuerdo con las normas vigentes.
5304 PROVISIÓN PARA DEUDORES: Valor de las estimaciones que debe efectuar el ente público para cubrir
contingencias de pérdidas como resultado del riesgo de incobrabilidad de los deudores, las cuales deben calcularse
y registrarse, de acuerdo a su clasificación por edades.
5306 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN DE INVENTARIOS: Valor de las estimaciones que debe efectuar el ente
público para cubrir contingencias de pérdidas como resultado de mermas que corresponden a la naturaleza de los
bienes que conforman el inventario, perdida por obsolescencia, o el originado por la diferencia entre el valor neto de
realización y su valor en libros.
5307 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Valor de las estimaciones que
debe efectuar el ente público para cubrir contingencias de pérdida como resultado del exceso del valor en libros de
los bienes sobre el valor de mercado o de realización, en la suma que represente dicho exceso. Asimismo, para
reconocer la pérdida por demérito u obsolescencia o por ubicación en zonas de alto riesgo.
5308 PROVISIÓN BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO: Registra el valor de la diferencia entre el avalúo o
precio de mercado del bien recibido en dación de pago, y el valor fijado en la dación.
5309 PROVISIÓN PARA RESPONSABILIDADES: Valor estimado de las contingencias de pérdidas de los fondos o
bienes sobre los cuales se haya constituido la respectiva responsabilidad, a cargo de funcionarios públicos o
particulares, de acuerdo con las normas vigentes.
5311 PROVISIÓN BIENES DE ARTE Y CULTURA: Valor de la contingencia de pérdida de los bienes de arte y
cultura, como resultado de daños, deterioro o del exceso del valor en libros sobre el valor de mercado o de
realización de los mismos.
5312 PROVISIÓN PARA BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACIÓN ADMINISTRATIVA: Valor de la provisión de
bienes y derechos determinados como saldos de elevada antigüedad y que fueron reclasificados a la cuenta de
1996 - Bienes y derechos en investigación administrativa, los cuales deben provisionarse en su totalidad.
5314 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS: Valor provisionado justificable, confiable y cuantificable, para atender
obligaciones a cargo del ente público ante la probable ocurrencia de eventos que afectan su situación financiera. Tal
estimación deberá adelantarse mediante procedimientos de reconocido valor técnico.
5317 PROVISIONES DIVERSAS: Valor estimado para cubrir eventuales gastos por conceptos tales como
reparaciones y mantenimiento de propiedades, planta y equipo.
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5330 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Disminución gradual de la capacidad operacional
de las propiedades, planta y equipo, como resultado del uso, expresada en términos monetarios, con base en el
valor de los bienes y la vida útil estimada.
5331 DEPRECIACIÓN DE BIENES ADQUIRIDOS EN "LEASING FINANCIERO": Disminución gradual de la
capacidad operacional de los bienes adquiridos en "leasing" financiero, cuando los bienes objeto del contrato tienen
la característica de ser un activo depreciable, por lo cual se depreciará utilizando los mismos parámetros, que utiliza
para las propiedades, planta y equipo.
5340 AMORTIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Disminución gradual del valor de la propiedad
planta y equipo amortizable, durante el tiempo en que contribuye a la generación de ingresos o al cumplimiento de
las actividades propias de la función administrativa o cometido estatal del ente público.
5344 AMORTIZACIÓN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS: Disminución gradual del valor de los bienes
entregados a terceros, como consecuencia de la pérdida de capacidad operacional, que se produzca en la
utilización por parte de terceros.
5345 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES: Disminución gradual del costo incurrido en la adquisición de intangibles,
por efecto de su explotación conforme al amparo legal y durante el lapso que corresponda al período de
recuperación de la inversión incurrida.
5810 EXTRAORDINARIOS: Valor de las partidas de gastos que no están incluidas en las clasificaciones anteriores,
que representan gastos del ente público y que no son frecuentes, de acuerdo con las normas vigentes.
5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES: Valor de las partidas correspondientes a la corrección de errores,
originados en equivocaciones matemáticas o, en la aplicación de los principios y normas contables.
NOTA: Para diligenciar el formulario en el archivo de Excel “CE-CRA2004.xls” que se encuentra disponible para
descarga en la página web de la C.R.A., se debe tener en cuenta.
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Diligenciar la información sólo en las celdas marcadas con color verde.
El archivo está protegido por una contraseña que impide la modificación de su estructura. En caso de ser
necesario alterarlo con fines de impresión, pueden desprotegerlo con la contraseña “CRA” a través de la
opción Proteger del menú Herramientas de Microsoft Excel.
El archivo es compatible con las versiones de Microsoft Excel versión 95 hasta 2003.
La columna que totaliza los valores por cada servicio tiene una fórmula. Esta puede ser reemplazada por
valores digitados en caso de no estar disponibles los datos discriminados por servicios.
El archivo diligenciado deber ser enviado en diskette adjunto a los documentos solicitados, o al correo
electrónico de la C.R.A.
III. DOCUMENTOS SOPORTES DE LA CONTRIBUCIÓN
Los Estados financieros que se deben allegar como soporte de la autoliquidación son:
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Balance General
Estado de Resultados al nivel de subcuenta
Notas a los estados financieros
Certificado de existencia y representación legal expedido por Cámara de Comercio con jurisdicción en el
domicilio del prestador
COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
Carrera 13 N° 28-01 Edificio Palma Real Pisos 5º y 6º
PBX : 091-3272800 FAX: 3509393 Línea Nacional 018000-121414
Web site: www.cra.gov.co e-mail [email protected]
Cuenta Corriente N° 04908682-0 Banco de Bogotá Sucursal El Castillo
Cuenta Corriente N° 13260676-5 Banco Ganadero Sucursal Baviera
Cuenta Corriente N° 02199285-4 Bancafé