INFORME DE AUDITORÍA AUDITORÍA A POSITIVA COMPAÑÍA DE

INFORME DE AUDITORÍA
AUDITORÍA A POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S. A. y REGIONAL
CENTRO
VIGENCIA 2013
CGR:EDGPFF O
Junio de 2014
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 74 Código Postal 111321 • PBX 647 7000
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24
r3/4.
TRAL
AUDITORIA
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S. A.
VIGENCIA 2013
Contralor General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Ligia Helena Borrero Quintero
Contralora Delegada para Gestión
Pública e Instituciones Financieras
Claudia Isabel Medina Siervo
Director de Vigilancia Fiscal
Paulo Emilio Morillo Guerrero
Supervisor
Aldalivar Solano Motta
Equipo de auditores:
Responsable de Auditoría
José Nicolás Sánchez Moreno
Integrantes del Equipo Auditor
Albenis Leal Ramírez
Yamil Amando Espitia Ruiz
Jairo Mauricio Belalcázar Erazo
German Díaz Rodríguez
Jairo Iván Ortega Peña
Kamilo Hernán Martínez
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OS
TABLA DE CONTENIDO
1.
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
5
2.
DICTAMEN INTEGRAL
7
2.1. GESTIÓN Y RESULTADOS
10
2.1.1. Gestión
2.1.1.1 Procesos Administrativos
2.1.1.2 Indicadores
2.1.1.3 Gestión Presupuestal y Contractual
2.1.1.4 Prestación de Servicio
11
11
11
11
12
2.1.2 Resultados
2.1.2.1 Objetivos Misionales
2.1.2.2 Objetivos Plan Nacional de Desarrollo
2.1.2.3 Seguimiento Plan de Mejoramiento
2.1.2.4 Seguimiento a Función de Advertencia
12
12
12
13
13
2.1.3. Financiero
2.1.3.1 Opinión de los Estados Financieros
14
14
2.1.4. Legalidad
16
2.1.5. Evaluación Control Interno
17
2.2. FENECIMIENTO DE LA CUENTA
17
2.3. RELACIÓN DE HALLAZGOS
17
3.
18
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
18
3.1.1 Gestión
3.1.1.1 Procesos Administrativos
3.1.1.2 Indicadores
3.1.1.3 Gestión Presupuestal y Contractual
3.1.1.4 Prestación de Servicio
18
21
38
38
55
3.1.2 Resultados
3.1.2.1 Objetivos Misionales
3.1.2.2 Seguimiento Plan de Mejoramiento
3.1.2.3 Seguimiento a Función de Advertencia
56
56
63
65
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3.1.3. Financiero
3.1.3.1.
3.1.3.2.
3.1.3.3.
Evaluación Estados Financieros
Evaluación Control Interno Contable
Observaciones de la Comisión Legal de Cuentas
66
66
80
81
3.1.4. Legalidad
84
3.1.5. Evaluación Control Interno
85
4. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS
86
4.1. DENUNCIA CÓDIGO 2013-59633
86
4.2 DENUNCIA CÓDIGO 2014 -65138-82111-15
90
4.3 INSUMO INFORMACION 2012-45131-82111
92
5 REGIONAL CENTRO
96
5.1 EVALUACION Y GESTION DE RESULTADOS
96
5.1.1 Concepto Sobre el Análisis Efectuado
96
5.1.2 Objetivos Misionales
5.1.2.1 Proceso de Afiliación Novedades
5.1.2.2 Proceso de Mercadeo Ventas ARL-Intermediación
5.1.2.3 Proceso de Promoción y Prevención
5.1.2.4 Siniestralidad
97
97
98
99
104
5.1.3 Gestión Jurídica
106
5.1.4 Gestión Contractual
107
5.1.6 Gestión Tecnológica
109
5.1.6. Control Interno
113
6. HALLAZGOS CORREGIDOS DURANTE EL PROCESO AUDITOR
6.1
6.2
CASA MATRIZ
REGIONAL CENTRO
6. ANEXOS
Estados Financieros
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114
114
115
119
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO Y POSTERIORES
Conmutación Pensional
Durante el segundo semestre de 2013, se firma entre la Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá- ETB y Positiva Compañía de Seguros S.A. el
contrato marco para la normalización del pasivo pensional de ETB, a través de
una póliza de seguros de pensiones por conmutación pensional que inicia su
vigencia el 01 de septiembre de 2013, con inicio de operación en el mes de
noviembre de 2013, esté aplicará única y exclusivamente frente a las mesadas
pensionales ordinarias y adicionales de las pensiones legales de jubilación,
extralegales por disposición convencional o mutuo acuerdo devenido de planes de
Pensión Anticipada, pensiones ordenadas por disposición judicial y su
correspondiente sustitución y en general toda pensión a cargo de ETB que tenga
por beneficiario el número de pensionados reportados por ETB a Positiva
Compañía de Seguros S.A. así como también el auxilio funerario del cual se
benefician únicamente los pensionados plenos o jubilados totalmente por la
empresa.
Prima
Para efectos de la expedición de la póliza de seguros de pensiones con
conmutación pensional, se establece c( o valor inicial de la prima el valor de Un
Billón Trecientos Setenta y Cinco Mil Millones ($1.375.000.000.000).
Según el artículo 4 decreto 1260 de 2000, la conmutación pensional tendrá por
objeto que se pague a quienes tengan o lleguen a tener derecho a ella, la
respectiva mesada pensiona) en el monto que corresponda al momento de la
conmutación de acuerdo con la ley, convención o pacto colectivo. Como
consecuencia de la conmutación total del pasivo pensional, la obligación del pago
de pensiones de la ETB, queda extinguida respecto de sus pensionados, la cual
es sustituida por las obligaciones que en esa misma materia asume con ellos
POSITIVA en virtud del contrato de seguro de pensiones con conmutación
pensional que suscriben las partes.
De esta manera el objeto del contrato establece regular las relaciones entre ETB y
POSITIVA derivadas de la conmutación total del pasivo pensional, a través de la
transferencia de riesgo que hará ETB a POSITIVA mediante la suscripción de una
póliza de seguro de pensiones con conmutación. De esta manera las partes se
obligan:
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A cargo de POSITIVA:
a) Informar a los pensionados el proceso de conmutación personal,
b) Expedir la póliza de seguro de pensiones con conmutación pensional,
c) Otorgar incentivo de bienvenida a todos los pensionados equivalente a media
mesada causada de manera ordinaria,
d) Pagar a todos los pensionados respecto a quienes Positiva asuma el riesgo del
pasivo pensionar las mesadas pensionales a las cuales tienen derecho que se
causen a partir de la fecha de inicio de vigencia de la póliza.
e) Realizar los descuentos de ley a cada mesada.
f) Entregar a ETB los comprobantes de pago para efecto del cobro de las cuotas
partes a terceros
g) Pago de retroactivo patronal para pensionados que cumplen requisitos pensión
antes conmutación a ETB y después fecha conmutación POSITIVA pagará
desde fecha inicio vigencia póliza.
A cargo ETB:
a) Pagar valor prima y ajuste en los términos y fechas previstos en el contrato.
b) Transferencia portafolio inversiones a Positiva.
c) Entrega expedientes pensionados
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88111Doctor
ALVARO VELEZ MILLAN
Presidente
Positiva Compañía de Seguros S. A.
Bogotá
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a
Positiva Compañía de Seguros S. A. a través de la evaluación de los principios
de la gestión fiscal: economía, eficiencia y eficacia, con que administró los
recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas,
actividades o procesos examinados, el Balance General a 31 de diciembre de
2013 y el Estado de Resultados por el año terminado en esa fecha. Dichos
estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los
cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables, en donde se incluyó la evaluación de
la gestión de la Regional Centro. Asimismo, evaluó el Sistema de Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los
estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la
cuenta, con fundámento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de
Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados
financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la
entidad en las áreas y/o procesos auditados.
El representante legal de Positiva Compañía de Seguros S. A., rindió la cuenta o
informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2013, dentro de los plazos
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OS
previstos en la Resolución Orgánica 6289 de marzo de 2011, modificada con la
6445 de enero 6 de 2012.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales
de Auditoría — (NIA's) y con Políticas y Procedimientos prescritos por la
Contraloría General de la República. Tales normas requieren que se planifique y
efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados financieros los documentos que soportan la gestión y
los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así
como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control
interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base
razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
La auditoría incluye el examen a la sede principal y de la Regional Centro
En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron
el alcance de nuestra auditoría, relacionadas con:
•
No fue posible identificar a nivel de tercero algunas operaciones que afectaron
los estados financieros al cierre de la vigencia 2013, información que fue
solicitada en varias oportunidades.
• Información suministrada incompleta, o difícil de consultar por la magnitud de la
misma, vs la capacidad de los equipos facilitados por la compañía a la
comisión de auditoría para el desarrollo del proceso auditor.
• Dificultades a nivel de consulta en el aplicativo SISE, por cuanto un mismo
comprobante consultado en dos equipos registraba cifras diferentes.
• Comprobantes contables en los cuales no se pudo evidenciar el concepto por
el cual se registra la operación.
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•
•
Balance de prueba con cifras diferentes a lo registrado en las notas a los
estados financieros.
Respuesta a requerimientos de información que no correspondía a lo
solicitado. Es el caso que mediante requerimiento de información a Positiva
Compañía de Seguros, remite al equipo auditor a través del oficio SAL-26624
de fecha marzo 18 de 2014, documento con la relación de las licencias de
software adquiridas e instaladas en los respectivos equipos de la compañía.
Una vez verificadas por la Contraloría a nivel de muestra, se evidenció que no
corresponden a cantidades de licencias que se han adquirido y a licencias que
se encontraban instaladas al momento de la prueba, sin embargo en respuesta
a la observación planteada se adjunta la información correcta sobre dichas
licencias.
De igual forma, mediante oficio AG8-1-21 del 25 de Abril de 2014, se comunicó
la observación No 27 Contrato No 720 con posible incidencia disciplinaria y
fiscal en cuantía de $300 millones. Con oficio No 44019 del 6 de Mayo de
2014, la entidad da respuesta a la observación No 27. En análisis a la
respuesta de la entidad se concluyó que el hallazgo se mantiene con las
incidencias inicialmente planteadas y la cuantía establecida.
En presentación del informe final de auditoria de Positiva Cía. de Seguros S.A
al comité Técnico de la Contraloría Delegada de Gestión Pública e
Instituciones Financieras, el día 29 de mayo de 2014, se incluye el hallazgo, el
cual es discutido y finalmente aprobado en los términos en que se presentó por
el equipo auditor. De acuerdo a solicitud de la entidad el día 30 de mayo 2014,
se realizó mesa de trabajo, en las instalaciones de la entidad auditada, donde
Positiva, presenta nuevas evidencias respecto a la observación presentada por
el equipo auditor referente al posible hallazgo con incidencia disciplinaria y
fiscal, de acuerdo a lo analizado y posteriormente comunicado a la entidad
sobre el contrato No 720 de 2011. Dichas pruebas corresponden a la primera
página del otrosí No 2 donde se establecía el nuevo precio y valor del
contrato, lo cual desvirtúa lo presentado por el equipo auditor y posteriormente
aprobado por el comité técnico. Así mismo señala Positiva que:
(...)"S.Desafortunadamente en el expediente contractual, el documento que se
mantuvo como válido y que fue entregado a la Comisión, la página Nol del
otrosí no se actualizó en el documento oficial. Esta página se encontraba en
los archivos soporte del trámite, situación que evidenciada posterior a la
respuesta emitida a la observación y como resultado de continuar en la
búsqueda de una respuesta clara y contundente frente a la evidencia de que
no se había efectuado ningún pago adicional y que los pagos correspondían a
lo acordado por las partes."(...).
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Dados los hechos aquí presentados y teniendo en cuenta que el equipo auditor
cumplió con los procedimientos establecidos en la Guía de Auditoria en cuanto
a la comunicación y análisis de observaciones, toda vez que por la inoportuna
y errónea presentación de información suministrada genera a la comisión de
auditoría dificultades en su labor; por lo tanto, se solicitará el inicio de un
proceso administrativo sancionatorio, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 101 de la Ley 42 de 1993.
• Normatividad interna publicada en la intranet desactualizada (Manual de
políticas de Inversión y manual de presupuesto).
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
2. ALCANCE
2.1. GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de
control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales
contemplan evaluaciones y seguimiento a los Procesos de: Afiliaciones y
Novedades; Mercadeo, Ventas ARP, Intermediación; Servicio al Cliente; Recaudo
y Cartera; Promoción y Prevención; Contratación; Pago de Pensiones; Gestión
jurídica; Control Interno de Gestión; Gestión Integral de Riesgos; Cuentas por
Pagar; Tesorería, Contabilidad y Reservas; Nómina; Talento Humano; y Gestión
Tecnológica
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión adelantada por Positiva Compañía de Seguros S. A. en
los procesos auditados, cumple con los principios de economía, eficiencia y
eficacia, obteniendo una calificación de 90.17 que ubica a Positiva en el rango
favorable, como se evidencia en la Matrizl de Calificación de Gestión (Tabla No.1).
1 Es importante mencionar que el numeral 3.2.4 de la Guía de Auditoria adoptada en agosto de 2011, señala que la
Evaluación de la Gestión y Resultados es Favorable si resulta superior a 80 y desfavorable si es inferior. En la matriz de
evaluación, Positiva en el componente Control Financiero obtuvo Opinión Sin Salvedades, que se traduce en calificación
100 y pesa el 30%.
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OS
Tabla No. 1
CALIFICACION GESTION
ENTIDAD
CALIFICACION
GESTION
%
TOTAL
CASA MATRIZ
89,94
88%
78,96732
REGIONAL CENTRO
91,83
12%
11,20326
100%
90,17058
TOTAL GESTION ENTIDAD
Elaboró Equipo Auditor
2.1.1. Gestión
La calificación consolidada para los siguientes componentes fue de 83,27.
2.1.1.1
Procesos Administrativos
Este componente comprendió la evaluación a los Procesos de Dirección,
planeación, organización, control (seguimiento y monitoreo) y ejecución, el cual
arrojó una calificación de 85.8.
2.1.1.2
Indicadores
Este componente obtuvo una calificación de 80.8 teniendo en cuenta que se
consideró la formulación, oportunidad y confiabilidad de la información en términos
de calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de los resultados.
2.1.1.3
Gestión Presupuestal y Contractual
Este componente obtuvo una calificación de 82,7, producto del análisis a 28
contratos, de acuerdo a las debilidades encontradas y presentadas en este
informe. En términos generales, la entidad dio cumplimiento a la normatividad que
la rige y la contratación celebrada observó los principios de eficacia, eficiencia y
economía.
2.1.1.4
Prestación de Servicio
La calificación para este componente fue de 85.0 pues la entidad maneja un gran
volumen de operaciones, intermediarios y proveedores para atender un importante
número de afiliados a través de los productos que ofrece.
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2.1.2 Resultados
La calificación fue de 87.08 conforme a la evaluación de los objetivos misionales
de la entidad y la coherencia de sus resultados con los objetivos establecidos en el
Plan de desarrollo.
2.1.2.1
Objetivos Misionales
Positiva en general y en cumplimiento de su misión logró una calificación de 86.8
basada en la atención, calidad y cobertura dada a sus empresas afiliadas.
2.1.2.2
Objetivos Plan Nacional de Desarrollo
Positiva Compañía de Seguros como Aseguradora de Riesgos Laborales y
siguiendo su objetivo misional ha contribuido al desarrollo de los objetivos
planteados de manera transversal en el Plan Nacional de Desarrollo 2010 — 2014.
Por lo anterior y para llevar a cabo los lineamientos en este campo Positiva ha
implementado varios planes para implementar su Modelo de Gestión en
Promoción y Prevención para brindar asesoría y asistencia en la prevención de
riesgos profesionales: Positiva Plan Básico (Asesoría básica legal y de
planeación), Positiva Plan Avanzado (Diseño de estrategias de acción para
prevención riesgos laborales), Positiva Plan Especializado (Mejoramiento
condiciones de salud y trabajo, programas de vigilancia epidemiológica), Positiva
Plan de Gestión Integral (Apoyo a empresas con sistemas integrados de gestión),
Unidades estratégicas de Prevención (Implementar y evaluar permanentemente la
estrategia de prevención e intervención). A través de estos, Positiva busca una
cultura hacia la prevención de siniestros, aspecto que a mediano y largo plazo
dará sus frutos en una disminución de la siniestralidad laboral y del ausentismo
laboral y así consecuentemente reflejará el aumento de la productividad
empresarial.
2.1.2.3
Seguimiento Plan de Mejoramiento
Efectuado el seguimiento al avance del Plan de Mejoramiento se revisaron las
acciones cuyo vencimiento estaba previsto para diciembre 31 de 2013, de los
informes de auditoría vigencia 2011 y 2012.
Se evidenció que las metas para 41 hallazgos, fueron cumplidas en un 100%. Se
presentan acciones incumplidas para dos hallazgos. Para un hallazgo se presenta
una acción no efectiva. Lo anterior, para aquellas acciones cuyo vencimiento era a
diciembre de 2013.
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córCcontraloria.00v.co•www.contraloriamov.co•Bogotá, D. C., Colombia
En el texto del informe se describen los aspectos significativos del seguimiento al
plan de mejoramiento.
2.1.2.4.
Seguimiento Función de Advertencia No. 2001EE95931- 20/12/2011,
Optimización Organizacional de la Entidad y la contratación
respectiva.
Con los Decretos 1234, 1235 y 1236 de 2012, se modifica la estructura de Positiva
Compañía de Seguros, y se determinan las funciones de las dependencias, se
ajusta la planta de personal y se establece el régimen salarial y prestacional de los
empleados públicos respectivamente. La Compañía reglamenta internamente las
diferentes dependencias y las adecua a su nueva estructura, para ello, expidió la
resolución 615 del 25 de junio de 2012, que determina el número, denominación y
adscripción de las gerencias de área y define sus funciones; la resolución 616 del
26 de junio de 2012 en el que se adopta el Manual de Funciones y Competencias
para el desempeño de los cargos de empleado público y expide la Resolución 923
del 16 de julio de 2012, adoptando el Manual de Funciones y Competencias para
el desempeño de los cargos de trabajador Oficial.
El 22 de octubre de 2013 actualiza el manual de contratación. La Junta Directiva
de la Compañía para el 2013, ha desarrollado estrategias de: producto o servicio,
rentabilidad, crecimiento y Control del Riesgo, enmarcados en los 12 objetivos
estratégicos en los que se destacan la eficiencia laboral e investigación y
desarrollo.
Así mismo se actualiza la normatividad aplicada al cumplimiento de la misión
institucional así:
Decreto 2973 de 20 de diciembre de 2013: Régimen de reservas técnicas de
aseguradoras
Decreto 2983 de 20 de diciembre de 2013: Reglamentación de BEPS "Acto
"Mecanismo individual,
independiente, autónomo y voluntario de protección para la vejez...con el fin de
que las personas de escasos recursos ......
obtengan hasta su muerte un
ingreso periódico, personal, e individual" Art.2° Decreto 604 de 2013.
legislativo 01 de 2005, Artículo 48 de la C.P.; Ley 1328 de 2009.
Decreto 2616 de 20 de noviembre de 2013: Afiliación a seguridad social de
trabajadores dependientes que laboran periodos inferiores a un mes.
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coríkooualoria.qov.co•vdww.contraloria.gov.Co•Bogotá, D. C., Colombia
Para el 2014, la compañía tiene como objetivo administrar directamente el
portafolio de inversiones.
2.1.3. Financiero
2.1.3.1 Opinión de los Estados Financieros2
Opinión sin salvedades. En nuestra opinión los estados financieros presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de Positiva
Compañía de Seguros S.A. a 31 de diciembre de 2013, así como los resultados de
las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los
principios y normas prescritos por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
La opinión sobre los estados financieros de la Compañía para el 2013, no cambió
en relación con el año 2012, en la cual se emitió opinión sin salvedades.
Las salvedades suman $9.090 millones que representan el 0.15% de los
resultados del examen realizado a los estados financieros de Positiva Compañía
de Seguros S. A., al 31 de diciembre de 2013, se evidenciaron los siguientes
hallazgos que soportan la opinión:
Retención en la Fuente Ica
Resolución No. 2300 de 1990 por la cual se establece el Plan de Cuentas que rige para el
sector asegurador: "2555 Retenciones y Aportes Laborales. "Registra las obligaciones de la
Entidad a favor del Estado por concepto de retenciones en la fuente que por los diversos conceptos
se efectúen sobre los pagos o abonos en cuenta de conformidad con las normas fiscales
vigentes." A 31 de diciembre de 2013, no hay consistencia entre el valor causado y
el valor pagado de las obligaciones registradas en la subcuenta 255505_ 02
Retención en la Fuente ICA, por cuanto en el Balance a nivel de subcuenta fueron
causados al cierre del ejercicio $482.7 millones, sin embargo, el valor declarado y
pagado por este concepto fue de $480 millones, lo anterior, sobreestimó el pasivo
en la suma de $2.7 millones.
2 El numeral 3.2.3.1 de la Guía de Auditoría adoptada en agosto de 2011, señala que la opinión es Sin Salvedades si se
detectan salvedades que tomadas en su conjunto son inferiores o iguales al 2% del total del Activo ó del Pasivo y
Patrimonio, considerando el principio y enunciado de la "partida doble"; Con salvedades si superan el 2%, inferiores o
iguales al 10% y Adversa o Negativa si superan el 10% del total del Activo o Pasivo más Patrimonio.
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Provisión de Contratos
Decreto 2649 de 1993, ARTICULO 12. REALIZACIÓN. Solo pueden reconocerse hechos
económicos realizados. Se entiende qué un hecho económico se ha realizado cuando quiera que
pueda comprobarse que, como consecuencia de transacciones o eventos pasados, internos o
externos, el ente económico tiene o tendrá un beneficio o un sacrificio económico, o ha
experimentado un cambio en sus recursos, en uno y otro caso razonablemente cuantificables...
Artículo 123. Soportes. Señala: "Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables
según el tipo de acto de que se trate, los hechos económicos deben documentarse mediante
soportes, de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado por quienes intervengan
en ellos o los elaboren. Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad
respectivos o, dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden
cronológico y de tal manera que sea posible su verificación. Los soportes pueden conservarse en
el idioma en el cual se hayan otorgado, asl como ser utilizados para registrar las operaciones en
los libros auxiliares o de detalle".
Del análisis practicado a la Cuenta Por Pagar denominada "Provisión de
Contratos" código contable 289595-0000 registrada en el Balance a nivel de
subcuenta con saldo a 31 de diciembre de 2013, por valor de $15.412 millones, se
observó:
a- Saldos contrarios a su naturaleza en los conceptos relacionados a
continuación: (Tabla No.2)
Tabla No. 2
Saldos Contrarios
Cifras en millones de pesos
Concepto
Valor
Canal Regional de Televisión Ltda. — Telec,aribe
9.4
Sociedad de Televisión del Pacifico Ltda. Telepacifico
9.4
Sociedad de Televisión de Antioquia — Teleantioquia
9.4
Televisión Regional de Oriente Ltda.
9.4
Sociedad de Televisión de Caldas Risaralda — Quindío —
9.4
Telecafe
Sociedad de Televisión de las islas Ltda — Teleislas
9.4
Otras Áreas
Canal Capital
9.4
Tv Andina ( Canal 13)
9.4
RTVC Radio Televisión Nacional de Colombia
175
Total
250
Fuente: Positiva Compañía de Seguros S.A
Fuente
b- Diferencias por valor de $1.772 millones entre el valor de las cuentas por
pagar constituidas a 31 de diciembre de 2013, y lo pagado durante el primer
bimestre de 2014, por este concepto a favor del Banco de Bogotá S.A. y
Competitive Strategy Insurance como se describe a continuación:
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cor@,contraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
OS
Cifras en Millones de Pesos
Proveedor
Banco de Bogotá S.A.
Competitive Strtegy Insurance
Total
Cuenta por Pagar
1.660
255
1.915
Valor Pagado
1.770
1.917
3.687
Diferencias
110
1.662
1.772
Fuente: Positiva Compañía de Seguros S.A.
Lo anterior, Subestima el valor de las cuentas por pagar — provisión contratos por
los conceptos identificados saldos contrarios a su naturaleza y mayores valores
cancelados a los proveedores en $2.022 millones, igualmente, genera
incertidumbre en las fuentes o soportes de las obligaciones causadas a favor de
CSI, Ajuste final a las cuentas por pagar competitive Strategy Insurance Colombia
SAS CSI.
2.1.4. Legalidad
En la verificación de la aplicación de la normatividad que le rige a las operaciones
financieras, económicas y administrativas de la Compañía, la entidad obtuvo una
calificación de 86.0.
Se evaluó la asesoría jurídica integral a la organización, a través de la gestión de
conceptualización jurídica, seguimiento a las acciones de tutela, a los derechos de
petición y a las demandas en contra y a favor de la Compañía en todo el país.
Del estudio de la muestra seleccionada se observó, que la Compañía atendió en
su totalidad los procesos judiciales. Así por ejemplo, se destaca que en todos los
eventos fueron contestadas las demandas, existiendo oposición en las
circunstancias que así lo exigían, se recurrieron las decisiones adversas y los
argumentos jurídicos empleados estuvieron orientados a la defensa de los
intereses de la Entidad; por lo que se concluye que la representación judicial fue
adecuada y oportuna.
2.1.5. Evaluación de Control Interno
El Sistema de Control Interno de POSITIVA es Eficiente; sin embargo, presenta
debilidades en la operatividad de los controles, arrojando una calificación de
1.287, principalmente en el registro y control de la información, así como en
ejercicios de supervisión y verificación.
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
[email protected]•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la
Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República, fenece la cuenta
fiscal de Positiva Compañía de Seguros S. A. por la vigencia fiscal
correspondiente al año 2013.
2.3. RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 24 hallazgos
administrativos, de los cuales 1 con presunto alcance fiscal en cuantía de $236.3
millones; 2 tienen presunto alcance disciplinario los cuales serán trasladados ante
la autoridad competente y 3 fueron corregidos durante el proceso auditor.
Adicionalmente se solicita el inicio de un proceso administrativo sancionatorio
relacionado con la oportunidad y calidad de la información suministrada.
PLAN DE MEJORAMIENTO
Con base en los resultados del proceso auditor, La Entidad debe elaborar un Plan
de Mejoramiento sobre hallazgos consignados en el presente informe, dentro de
los 15 días hábiles siguientes al recibo del mismo, de acuerdo a lo previsto en el
numeral 4 del artículo Décimo Séptimo de la Resolución Orgánica No. 7350 del 29
de noviembre de 2013. Para efectos de la habilitación en el Sistema de Rendición
Electrónica de Cuentas e Informes —SIRECI, les solicitamos remitir copia del oficio
de radicación del informe en la Entidad, a los correos electrónicos:
[email protected] [email protected].
Bogotá, D. C.,
CLAUDIA ISABEL MEDINA SIERVO
Contralora Delegada para Gestión Pública e
Instituciones Financieras
Revisó
Preparó
Dr. Paulo Emilio Morillo Guerreroal?
Dr. Aldalivar Solano Molla
Equipo Auditor - Dr. José Nicolás Sánchez Moreno
Director de Vigil cia Fiscal
Supervisor
Responsa
de Auditorivg
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr([email protected]•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
3.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1. EVALUACION DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
3.1.1 Gestión
El rubro "Utilidad o Perdida del Ejercicio" del patrimonio físico 2008 - 2013, de
Positiva Compañía de Seguros S.A. presenta un comportamiento con tendencia
decreciente. Teniendo en cuenta las variaciones registradas por este rubro entre el
2008 y 2013, tal como se observa en el cuadro, pasando de $84.146 millones, a $369.824 en la última vigencia en estudio. Esta pérdida disminuyó el total del
patrimonio a $655.994 millones, reduciéndolo en el 37% frente a los $1.026.839
millones de 2012. Esta tendencia podría afectar la continuidad de la compañía
atendiendo el artículo 7 del Decreto 2649 de 1993, relacionado con el
funcionamiento normal del ente económico.
Tabla No.3
Patrimonio
Concepto
r
Vigencias
2008
2009
2010
Capital Social
367,378
367,378
382,645
Reserva Legal
2,865
11,279
19,039
Reserva Estatutaria
0
8,415
8,415
Reserva para Protección de
Inversiones
2,671
2,671
2,671
Reservas Ocasionales
73
39,473
109,314
Prima en colocación de
acciones
453,328
453,328
478,060
Utilidad o perdida en el
ejercicio
84,146
77,602
30,628
Valorizaciones
o
desvalorizaciones
1,069
1,071
-6,403
Resultado
de
Ejercicios
Anteriores
0
0
0
Dividendos decretados
O
O
O
Total Patrimonio
911,530
961,217
1,024,369
Pérdida neta por acción
e: Informes Financieros Positiva Compañia de Seguros S.A.
2011
382,645
22,102
11,477
2012
382,645
24,158
13,534
2013
382,645
24,158
13,534
2,671
127,355
15,726
110,188
15,726
110,188
478,060
478,060
478,060
20,561
-12,331
-369,824
10,783
14,859
16,189
0
O
1,055,654
0
O
1,026,839
(0.10)
-14,682
O
655,994
(2.42)
18
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corncontraloria.00v.co•www.contraloriamov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Utilidad o Perdida en el Ejercicio
150
100
50
o
-50
2008 2009 2010 2011 20 2 2013
-100
—Utilidad o perdida en
el ejercicio
-150
-200
250
300
-350
-400
TOTAL PATRIMONIO
1200
1000
800 600
—TOTAL
PATRIMONIO
400
200 O
200820092010201120122013
Fuente: Equipo auditor
A 31 de diciembre de 2013, el capital social de Positiva Compañía de Seguros S.A.
pertenece en un 90.9% a la Nación — Ministerio de Hacienda y Crédito Público y en
el 9.1% a otros accionistas. El capital social está conformado por:
Tabla No 4
Capital Social
Concepto
Número de Acciones
Capital Autorizado
160.000.000.000
Capital por Suscribir
6.942.126.745
Capital Suscrito y Pagado
153.057.873.255
uente: Notas a Los estados Financieros
Valor Nominal
$2.5
$2.5
$2.5
Total
400.000.000.000
17.355.000.000
382.645.000.000
19
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqrchcontraloria.00v.co.www.contraloria.gov.co•Bo9otá, D. C., Colombia
Tabla No. 5
Desagregación del Capital Suscrito y Pagado
Concepto
Capital Suscrito y Pagado
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público
Otros
uente calculo
Número de Acciones
153.057.873.255
139.129.606.788
13.928.266.467
Valor Nominal
$2.5
$2.5
r
Total
382.645.000.000
347.824.0 6.970
$2.5
34.820.666.167
El comportamiento neto del valor de la acción, registró entre las vigencias 2008 a
2011 un incremento, sin embargo, durante el 2012 y 2013, su registro refleja una
tendencia a la baja acentuándose en este último año, donde en términos
monetarios alcanza la suma de $642.843 millones es decir una desvalorización de
$367.339 millones equivalente a una disminución de 36.3% con respecto a lo
registrado al cierre de 2012, por valor de $1.010"182 millones, resultado este que
afecta considerablemente los intereses de los accionistas y especialmente a la
Nación — Ministerio de Hacienda y Crédito Público en un 90.9%.
Tabla No. 6
Comportamiento Neto por Acción
Concepto
2008
Acciones suscritas y
pagadas
5.94
Valor por Acción
909.164
Total
2009
2010
2011
2012
2013
153.057.873.255
6.2
948.959
6.7
1.025.488
6.8
1.040.794
6.6
1.010.182
uente a cu o
Comportamiento de la Acción
Años
Valor Total
20
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
coracontraloria.00v.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
4.2
642.843.
Calificación Gestión
Como resultado de la auditoría adelantada, se conceptúa que la gestión adelantada
por Positiva Compañía de Seguros S. A. en los procesos auditados, cumple con los
principios de economía, eficiencia y eficacia, obteniendo una calificación de 90.17
que ubica a Positiva en el rango favorable.
Tabla No. 7
Evaluación de Gestión y resultados
Ponderación Consolidación Ponderación
Subcomponente
de la
Calificación
Calificación Componente %
CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL
DE GESTIÓN
CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL
DE RESULTADOS
100%
16,66
100%
26,1
CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD
100%
8,60
CALIFICACIÓN COMPONENTE FINANCIERO
100%
30,00
CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
100%
8,57,
CALIFICACION
GESTION
%
TOTAL
CASA MATRIZ
89,94
88%
78,96732
REGIONAL CENTRO
TOTAL GESTION
ENTIDAD
91,83
12%
11,20326
100%
90,17058
Elaboró Equipo Auditor
3.1.1.1
Procesos Administrativos
Al 31 de diciembre de 2013, Positiva identifica 39 procesos de los cuales 10 se
ubican en el rango de riesgo insignificantes, 15 en rango menor y 2 en riesgo
moderado.
Proceso: Gestión Tecnológica
Este proceso tiene como objetivo: Gestionar, administrar y mantener los recursos
informáticos y de comunicaciones de Positiva Compañía de Seguros S.A., para
apoyar la gestión de todos los procesos.
21
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cor(lcontraloria.00v.co•www.contraloria.00v.co•Bogota, D. C., Colombia
Se efectuó seguimiento al cronograma de actividades para el establecimiento y
puesta en marcha del aplicativo IAXIS + SAP, con el fin de determinar y verificar el
avance.
Hallazgo 1: Proyecto -IAXIS-SAPLa Constitución Política de Colombia establece en el artículo 209 "La función
administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad,
mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades
administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá
en los términos que señale la ley'. El artículo 3 de la ley 610 de 2000 establece que la
gestión fiscal es "el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan
los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o
fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación,
administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y
disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en
orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia,
economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los
costos ambientales"
De acuerdo con el seguimiento realizado a los aplicativos que apoyan los procesos
misionales de Positiva Compañía de Seguros, se observó:
> No están en funcionamiento los módulos de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería
que de acuerdo con el objeto del contrato 848 de noviembre de 2011, operarían
bajo las licencias IAXIS, SAP y ORACLE a partir del 22 de mayo de 2013. En este
sentido y de acuerdo con la documentación que compone el proceso del contrato
848 de noviembre de 2011, se evidencian situaciones de incumplimiento de los
tiempos iniciales especificados para el proyecto, en cuanto a licenciamiento,
instalación, configuración, localización, personalización, implementación y puesta
en funcionamiento de la solución, debido a debilidades en la planeación, teniendo
que realizar dos ampliaciones de tiempo mediante "Otrosí' de fechas septiembre y
diciembre de 2013. Lo que implica una mayor erogación en cuantía de $1.665
millones y en tiempo de 10 meses más.
Respuesta de la Entidad
"Entre el 24 de noviembre de 2011 y 15 de enero de 2012, se adelantaron actividades de
preparación y logística, como alistamiento de servidores, conectividad, accesos, entre otros.
Una vez finalizada esta fase se da inicio al proyecto, a partir del 17 de enero de 2012.
22
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(cacontraloria.qov.co•www.contraloria.00v.co •Bogotá, D. C., Colombia
En diciembre de 2011 se recibieron las licencias de la solución IAXIS de SAP de ORACLE para
ambiente de pruebas.
En febrero de 2012, se instalaron las respectivas licencias.
Es de señalar que los componentes del módulo financiero para el caso SAP (PresupuestoContabilidad-Tesorería) en la versión ESTÁNDAR, se encuentran en funcionamiento o la
operación de estos productos se hace evidente en varios aspectos: de una parte la solución
SAP se instaló para la valoración, validación, localización y personalización, por parte del
equipo de aseguramiento, así como para desarrollar actividades relacionadas con la
parametrización, homologación y configuración tanto de los ambientes de trabajo, como los
ambientes del sistema, así como para validar la codificación y registro de las cuentas contables
por parte del equipo de la gerencia del proyecto.
Entre enero y octubre de 2012, se llevó a cabo el proceso de Gap Análisis, con más de 128
sesiones de trabajo y dando como resultado 54 documentos funcionales. A partir de estos
documentos se da inicio a la etapa de personalización, que incluye las fichas técnicas tanto de
productos como de procesos. Por lo anterior, se cumplió con las etapas de licenciamiento,
instalación, configuración y localización, quedando pendiente la etapa de personalización y
puesta en funcionamiento de la solución."
Análisis a la Respuesta de la Entidad:
La Entidad responde que en diciembre de 2011 se recibieron las licencias de la
solución IAXIS de SAP de ORACLE para ambiente de pruebas y en febrero de
2012 se instalaron. Adicionalmente argumenta que la licencia de SAP se
encuentra en funcionamiento desde febrero 12 de 2012, con el propósito de
tener en cuenta valoración, validación, localización y personalización, lo cual
corresponde a una versión estándar, por lo que hace falta la personalización
con los parámetros de Positiva.
Si bien es cierto la Entidad argumenta que se cumplió con las etapas de
licenciamiento, instalación, configuración y localización; no se puede concluir
que la solución está funcionando, dado que faltan las etapas más importantes y
que determinan que se ha cumplido con darle operatividad al sistema como
apoyo a los procesos de negocio correspondientes. Las etapas que faltan a esa
fecha son: implementación y puesta en funcionamiento.
> El primer Otrosí tiene como justificación de la prórroga la definición de nuevos
requerimientos, los cuales no están descritos ni referenciados dentro de la
documentación del contrato. De otra parte, es importante tener en cuenta que
en comunicación de septiembre 20 de 2013, el Presidente (E) de Positiva
informa a la empresa contratada para la implementación de IAXIS-SAP, sobre el
alto número de incidencias reportadas por las pruebas realizadas, como razón
por la cual no es viable entrar en producción en la fecha prevista, no obstante
23
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
[email protected]•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
ya se tenían más de tres (3) meses de retraso. En este sentido el hallazgo se
mantiene y se ajusta en lo referente a la causa y el efecto.
Respuesta de la Entidad:
"Respecto de lo señalado por el equipo de la CGR, nos permitimos señalar que como cualquier
desarrollo o solución software, es inherente a estos procesos que se presenten incidencias
funcionales en la solución contratada, máxime cuando de por medio existe un proceso de
localización y personalización de la misma al entorno Colombiano y especificamente al modelo
de negocio que opera POSITIVA; es importante recordar que esta solución fue adjudicada a un
proveedor extranjero (CSI-España) y cada uno de los requerimientos realizados, objeto de una
personalización deben surtir, de una parte las actividades relacionadas con construcción, ajuste
e implementación de las piezas software construidas o modificadas y de otra parte se debe
surtir la fase de pruebas, que es la instancia en la cual se deben detectar las incidencias
respecto de las funcionalidades requeridas. Para esto en junio de 2013 se instala la versión 1.0
(Personalizada) para realizar las pruebas integrales de verificación, las cuales se realizan para
todos los ramos y productos.
Durante el primer mes (junio 2013) de esta etapa y producto de las pruebas realizadas sobre la
versión instalada, se detectan 200 bugs o incidencias funcionales. Debido a este número de
incidencias y teniendo en cuenta el tiempo requerido para la solución de las mismas, se plantea
la posibilidad de postergar la fecha de entrada en operación, para el mes de octubre.
Según lo descrito en el otrosí 1 en el cual Positiva indica que la ampliación del tiempo obedece
entre otros aspectos a la aparición y materialización de requerimientos del Negocio, algunos de
estos consecuencia del cambio de normatividad que aparecen en el proceso de ejecución del
contrato los cuales son ajenos a Positiva y al proveedor y que son necesarios para la adecuada
administración y gestión de los diferentes productos de seguros de personas que dadas las
condiciones del mercado asegurador, de la competencia, de la dinámica de los productos
ofertados a nuestros clientes, hacen que sea necesario realizar estas modificaciones o ajustes
para garantizar la adecuada gestión y administración de los mismos.
Ahora, en relación con la observación "....la definición de nuevos requerimientos, los cuales no
están descritos ni referenciados dentro de la documentación del contrato...", se hace énfasis
que contrario a lo indicado, cada uno de los diferentes requerimientos solicitados se encuentran
debidamente documentados y debidamente referenciados dentro del proyecto acorde con las
sesiones de trabajo adelantado y con las pertinentes actas de trabajo, teniendo además en
consideración que esta documentación es base para poder determinar el impacto sobre los
procesos y en el desarrollo mismo del requerimiento solicitado.
Análisis de la Respuesta:
La Entidad da como lógico y justificación, los resultados de las pruebas como
motivo por el cual no fue posible dar cumplimiento a los objetivos del contrato y
sus fechas acordadas, lo que quiere decir que los tiempos de las pruebas y su
posibilidad de corregir los errores necesarios, no se tuvo en cuenta, es decir,
que la planeación en este sentido fue deficiente, más aún cuando para cualquier
modelo de desarrollo de software, la fase de pruebas y corrección de errores,
24
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cqr(cilcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
corresponde a actividades que deben incluirse en los cronogramas y no
improvisar cuando los errores se conozcan después de realizar las pruebas.
Así mismo, la respuesta se refiere a "....Positiva indica que la ampliación del tiempo
obedece entre otros aspectos a la aparición y materialización de requerimientos del Negocio,
algunos de estos consecuencia del cambio de normatividad que aparecen en el proceso de
ejecución del contrato..", es pertinente aclarar que el contrato menciona como
consideración, específicamente que "....b) que la Interventoría técnica del proyecto y los
supervisores del contrato mediante oficio, solicitaron la prórroga del contrato, teniendo en
cuenta que el tiempo definido para el cumplimiento de las fases discriminadas en la cláusula
octava se ha visto impactado por la definición de nuevos requerimientos necesarios para la
optimización del sistema que cubra las necesidades de POSITIVA...". Como se puede
observar, la respuesta no es precisa con la justificación descrita en el contrato,
dado que en ninguna consideración menciona "otros aspectos" ni cambios de
normatividad como origen de los requerimientos.
Así mismo, a pesar que Positiva solicitó una reunión para presentar aspectos
relativos a las observaciones de la auditoria y esta se llevó a cabo el día 9 de
mayo del año en curso; no fueron presentadas las evidencias correspondientes
a los requerimientos de que trata el Otrosí No. 1 del contrato 848 de 2011.
> El Otrosí No. 2 que adiciona el contrato 848 en tiempo por tres (3) meses y en
valor por $1.665.071.829,60, se justifica con la inclusión de nuevos desarrollos,
el cambio de la modalidad de licenciamiento a FULL USE y la adquisición de
licenciamiento adicional para SAP. Es importante tener en cuenta que esta
nueva funcionalidad se está definiendo sin que se haya implementado la
acordada en el contrato inicial, más aún cuando se evidencian diferencias sin
resolver entre la empresa contratada y Positiva Compañía de Seguros en
comunicados del 04 de noviembre y 24 de diciembre de 2013 de CSI a Positiva.
Respuesta de la Entidad:
"Sobre este aspecto y acorde con lo explicado a la comisión de visita de la CGR, se cita lo
plasmado en el otrosí 1, en el cual POSITIVA indica que la ampliación del tiempo obedece entre
otros aspectos a la aparición y materialización de requerimientos del Negocio, algunos de estos
consecuencia del cambio de normatividad que aparecen en el proceso de ejecución del contrato
los cuales son ajenos a Positiva y al proveedor y que son necesarios para la adecuada
administración y gestión de los diferentes productos de seguros de personas que dadas las
condiciones del mercado asegurador, de la competencia, de la dinámica de los productos
ofertados a nuestros clientes, hacen que sea necesario realizar estas modificaciones o ajustes
para garantizar la adecuada gestión y administración de los mismos.
En junio de 2013 se instaló la versión 1.0 (Personalizada) para realizar las pruebas integrales de
verificación, las cuales se realizan para todos los ramos y productos. Durante el primer mes
25
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(cacontraloria.qov.co•www.contraloria.nov.co•Bogotá, D. C., Colombia
(Junio 2013) de esta etapa y producto de las pruebas realizadas sobre la versión instalada, se
detectaron 200 bugs o incidencias funcionales.
Debido a este número de incidencias y teniendo en cuenta el tiempo requerido para la solución
de las mismas, se planteó la posibilidad de postergar la fecha de entrada en operación, para el
mes de octubre de 2013.
Al finalizar el mes de octubre de 2013, el número de incidencias era de 571, de las cuales se
habían cerrado 410, quedando pendientes de cerrar 161 incidencias. Durante esta etapa se
adelantaron reuniones de trabajo entre las partes para precisar el alcance y necesidad de una
serie de requerimientos evidenciados por los negocio.
Resultado de estas reuniones de trabajo se definió por parte de la compañía y acorde con lo
evaluado entre la Gerencia de Proyecto y los negocios la aceptación de 40 Gap's
(Requerimientos) que estaban por fuera de alcance establecido inicialmente (por parte de
Positiva, con un tiempo estimado de resolución de 3.870 horas).
Se precisa e indica que estos Gap's no corresponden a falta de planeación por parte de
Positiva; estos Gap's corresponden a cambios en la normatividad que regula o rige el sector
asegurador, cambios requeridos en los productos (Conmutación pensional ETB), a partir de la
dinámica de los negocios, de la competencia con el sector dada nuestra caracterización de
competencia con el sector privado y cambios en el mercado de seguros.
De lo anterior se deriva la necesidad de replantear nuevamente la fecha de entrada en
producción para el 31 de Marzo de 2014, teniendo en cuenta que las situaciones antes
indicadas conllevan a ajustes sobre la solución, los procesos y por ende a repetirse nuevamente
las pruebas integrales y de aceptación de la solución.
Adicionalmente, en el mes de Diciembre de 2013, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
emitió una Resolución cambiando la nota técnica para el cálculo de reservas en los productos
de Vida Individual y Riesgos Laborales, obligando a realizar ajustes a los cálculos actuariales
que ya estaban desarrollados.
Referente al tema de que "...la nueva funcionalidad se está definiendo", no corresponde a la
realidad, teniendo en cuenta que acorde a lo indicado en la minuta del otro sí, es claro que la
definición y el alcance de los cambios (Gaps's) ya habían sido debidamente analizados,
validados, revisados por las partes, de cara a poder determinar y establecer el conjunto de
requerimientos que se aprobaban o rechazaban, sin esta definición no se hubiera podido surtir
este otrosí, por lo cual no es aceptable que las funcionalidades se estuvieran definiendo."
Análisis de la Respuesta
La respuesta de la Entidad hace referencia a la misma justificación que dieron
para el Otrosí No. 1, de tal manera que corrobora la observación anterior por
cuanto para este Otrosí No. 2 si se menciona que se adicionaron 50 Gap's o
requerimientos que tienen una estimación de 3.870 horas para su puesta en
producción.
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De otra parte, en la respuesta no es clara la explicación sobre la definición de
nuevas funcionalidades en el sistema que se está construyendo, a pesar que no
se ha terminado de desarrollar e implementar la funcionalidad inicialmente
especificada.
Precisamente las deficiencias en la planeación se dan por cuanto en primera
instancia se evidencian cambios significativos en las definiciones iniciales como
el caso de cambiar el tipo de licencia Oracle de "AS FULL" a "FULL USE" y el
tipo de licencia de SAP porque la inicialmente comprada no maneja cifras en
billones de pesos.
Por último, la respuesta no explica las razones por las cuales se le definen más
funcionalidades al sistema, sin que las que ya se han desarrollado se hayan
podido implementar; lo cual puede convertir este tema en un proyecto con
límites indeterminados en razón a que los tiempos de demoras en la
implementación, pueden ocasionar, que continúen generándose cambios en la
normatividad que impacten en la funcionalidad del sistema.
Por lo anterior, el hallazgo se mantiene cambiando el párrafo que contiene la
palabra "definiendo": "Es importante tener en cuenta que esta nueva funcionalidad se está
definiendo sin que se haya implementado la acordada en el contrato inicial, más aún cuando se
evidencian diferencias sin resolver entre la empresa contratada y Positiva Compañía de
Seguros en comunicados del 04 de noviembre y 24 de diciembre de 2013 de CSI a Positiva",
por el siguiente: "Es importante tener en cuenta que se elaboraron y
especificaron nuevas funcionalidades para el sistema, sin que se hubieren
implementado las que corresponden al contrato inicial, muchas de las cuales
tienen problemas y por consiguiente retrasos, que se pueden evidenciar en
razón a que existen diferencias sin resolver entre la empresa contratada y
Positiva Compañía de Seguros. Estas diferencias se mencionan en
comunicados del 04 de noviembre y 24 de diciembre de 2013 de CSI a
Positiva."
> Adicional a lo anterior no se encontraron los Acuerdos de Niveles de Servicios
debidamente implementados por las partes, en cumplimiento de lo estipulado en
el parágrafo tercero de la cláusula primera del contrato 848, lo cual es en
contexto, similar con lo pactado en el punto cuarto del Otrosí No. 2 que dice:
"Pactar la aplicación de multas por incumplimiento de las obligaciones del contrato y
específicamente respecto de los tiempos establecidos en los cronogramas concertados entre
las partes...".
Lo anterior denota deficiencias en la planeación y por consiguiente gastos
significativos en tecnología, toda vez que la plataforma IAXIS-SAP se proyectó
para mejorar las debilidades en los procesos y mitigar la probabilidad de
ocurrencia de los riesgos inherentes a los sistemas de información actuales con
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una inversión de $5.964.9 millones y un tiempo transcurrido de 2 años y 4
meses, en que la Entidad continúa sin la solución tecnológica que requiere.
Respuesta de la Entidad
"Contrario a lo indicado en el párrafo anterior, no se ha tratado de deficiencias en la planeación",
teniendo en cuenta que la planeación implica tener uno o varios objetivos a realizar junto con las
acciones requeridas para concluirse exitosamente.
La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo en
cuenta la situación actual y los factores internos y externos que pueden influir en el logro de los
objetivos, para el caso específico de POSITIVA se precisa que este proceso hace parte de un
lineamiento estratégico que se constituye entonces en el mecanismo de articulación, a través de un
plan estratégico institucional y planes de acciones anuales.
Este proyecto se integró de manera transversal con los procesos propios existentes tales como la
nómina de pensionados, la contratación, activos fijos, ARL, Inversiones, etc., aspectos estos que
consecuencia de una adecuada armonización e integración simplifique, racionalice, optimice la
administración, gestión y seguimiento de los procesos financieros y de seguros que gestiona la
entidad.
De otra parte este proceso ha demandado la realización de ampliaciones en los tiempos de
ejecución derivados de factores internos y externos (Mercado y Políticas) que están por fuera de un
proceso de planeación, dado que son variables no controlables ni predecibles por la administración
ni por entidad alguna, estos aspectos que generan ajustes en los procesos planeados no pueden
indicarse como carencia de planeación.
Asimismo y como se indica por parte de la comisión de visita de la CGR es claro que la solución
IAXIS se proyectó y está proyectada para superar las debilidades no solo de los procesos (como lo
indican), sino de la herramienta actual (SISE) que presenta serias falencias operacionales y
obsolescencia para la gestión y administración que demanda POSITIVA en relación con los proceso
financieros y de seguros en el ramo de personas.
Nos permitimos recordar que la aplicación existente (SISE) corresponde a una plataforma basada
en herramientas (Visual Basic 6.0) sobre las cuales hoy día MICROSOFT no da soporte y además
corresponde a una aplicación que en su momento fue cedida en una versión obsoleta de Previsora
Generales a Previsora Vida, hoy día POSITIVA y que fue legada como consecuencia de la cesión
de activos y pasivos en el año 2008.
Contrario a lo señalado, es por una adecuada planeación que se surte el proceso de transformación
y adquisición de la solución contratada. Se indica que este no es un proceso únicamente de
tecnología, es un proceso corporativo que impacta de manera transversal a la organización en
diferentes verticales como son las diversas áreas de la organización y al área de tecnología en lo
relacionado con los insumos necesarios que se requieren para soportar la gestión de la solución
adquirida a nivel de motor de base de datos, infraestructura, conectividad y licenciamiento.
A este respecto nos permitimos precisar que dadas las características de POSITIVA en lo referente
a su tamaño, cobertura, sedes, volumen de bases de datos, productos, procesos entre otros, se
debe garantizar el poder soportar una operación en entornos de 7 x 24; la solución adquirida por
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coracontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
POSITIVA se da como consecuencia de una licitación internacional en la cual participaron firmas de
varios países quienes a partir de la especificación técnica y funcional desarrollada y requerida
presentaron ofertas en ambientes de diferentes plataformas como fueron IBM, SYBASE, ORACLE y
SQLServer
Respecto de los gastos significativos en tecnología llama la atención la observación, máxime si se
tiene en cuenta que los valores asociados con la adquisición de los diferentes componentes de la
solución se alcanzaron por medio de una serie de descuentos y valores especiales respecto de la
media del mercado.
Para el resto de productos asociados con la plataforma que soporta la operación se logró obtener
descuentos del orden de 35% sobre los precios oficiales de lista, tal como se relaciona en el cuadro
adjunto.
Vr.Unitario
Precio
Lista
45.000,00
Producto
Weblogic Suite
Soporte 1 año
Oracle
Database
Edition
Soporte 1 año
Enterprise
SOA Suit for Oracle Middleware
Soporte 1 año
Unified
Business
Mana.ement Suite
Soporte 1 año
Fuente: Positiva
Process
Total Precio
Lista
Dcto
Positiva
180.000,00
0,35
9.900,00
39.600,00
0,35
47.500,00
285.000,00
0,35
10.450,00
62.700,00
0,35
57.500,00
230.000,00
0,35
12.650,00
50.600,00
0,35
57.500,00
230.000,00
0,35
12.650,00
50.600,00
0,35
a. El costo de personal asociado por parte de CSI para atender nuevos requerimientos se
gestionó con descuentos acorde con cuadro adjunto.
Perfil
Coste
/ Coste
/
Hora
POSITIVA
Estándar
SEGUROS
Director de Proyecto
Consultor Sénior
338825,5
268454,05
156381 54%
143349,25 47%
Técnico de Sistemas
224146,1
143349,25 36%
Analista
Analista
Programador
182444,5
143349,25 21%
156381
130317,5 17%
Programador
Documentalista
Fuente: Positiva
Hora
—
122498,45
93828,6
117285,75
4%
78190,5 17%
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cqr(&contraloria.qov_co.www.contraloria.gov.co.Bogotá, D. C., Colombia
De otra parte, consideramos de vital importancia, aclarar que si se da un cambio en el marco
regulatorio que rige o afecta el negocio de seguros ó se presenten transformaciones en los procesos
y por ende en los mismos productos, es apenas lógico que se deban surtir los procedimientos y
acciones del caso para ajustar las plataformas o las soluciones tecnológicas según sea el caso,
dado que al no hacerse la actividad o actualizarse el software se comprometería la funcionalidad o
la operación del mismo."
Análisis de la Respuesta
La Entidad no da respuesta a lo referido en esta observación, respecto a los
Acuerdos de Niveles de Servicio, razón por la cual esta se mantiene tal como se
presentó.
Adicionalmente, Positiva Compañía de Seguros presenta argumentos que
cuestionan la conclusión final respecto a deficiencias en la planeación, como
producto de los cuatro puntos analizados sobre el tema IAXIS-SAP.
En primer lugar repite las aclaraciones que tuvo en cuenta para la explicación de la
observación referente al Otrosí No. 2 y adiciona conceptos teóricos sobre el
contexto de cómo se debe hacer una planeación y qué aspectos se han tenido en
cuenta para el proyecto IAXIS-SAP. También explica las razones por las cuales
hubo que cambiar el tipo de licencias de ORACLE y SAP, argumentando lo
siguiente: para el caso de ORACLE, explica que el cambio de licencia tipo
"ORACLE AS FULL" al tipo "ORACLE FULL USE", se debe a que esta última
permite integrar varias aplicaciones y la AS FULL no; y en cuanto a la licencia de
SAP, demuestra que la versión comprada inicialmente (SAP Stándar) no maneja
cifras en billones de pesos como si lo hace la que se adquirió después. Esto
efectivamente evidencia deficiencias en la planeación, tal como se mencionó en la
observación.
En algunos apartes de la respuesta se contradice con la realidad observada. Por
ejemplo se menciona lo siguiente: "Este proyecto se integró de manera transversal con los
procesos propios existentes tales como la nómina de pensionados, la contratación, activos fijos,
ARL, Inversiones, etc., aspectos estos que consecuencia de una adecuada armonización e
integración simplifique, racionalice, optimice la administración, gestión y seguimiento de los
procesos financieros y de seguros que gestiona la entidad". Para este caso, es evidente que
el aplicativo para administrar ARL, no está incluido en la planeación inicial del
proyecto IAXIS-SAP, razón por la cual el aplicativo SIARP seguirá operando sobre
la plataforma de bases de datos SYBASE, hasta tanto no se migre a la nueva
plataforma IAXIS-SAP.
Presenta otros argumentos que justifica como se está ejecutando la planeación,
como el siguiente: "...De otra parte este proceso ha demandado la realización de ampliaciones
en los tiempos de ejecución derivados de factores internos y externos (Mercado y Políticas) que
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cor(gCcontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
están por fuera de un proceso de planeación, dado que son variables no controlables ni predecibles
por la administración ni por entidad alguna, estos aspectos que generan ajustes en los procesos
planeados no pueden indicarse como carencia de planeación", lo que podría llevar a concluir
que el proyecto tiene un fin indeterminado, porque entidades de control como la
Superintendencia Financiera son dinámicas en cuanto a la normatividad que aplica
a sus sujetos de control. Desde el punto de vista técnico, se deben implementar en
las aplicaciones, técnicas de parametrización que permitan que un sistema de
información en su fase de mantenimiento, permita la realización de cambios y
adecuaciones, con el mínimo impacto al código fuente.
De acuerdo con los análisis realizados a las respuestas de la Entidad, el hallazgo
se mantiene tal como se comunicó ajustando la causa y el efecto.
Hallazgo No.2: Software Aplicativo
La Constitución Política de Colombia establece en el artículo 209 "La función
administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad,
mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades
administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá
en los términos que señale la ley'. El artículo 3 de la ley 610 de 2000 establece que la gestión fiscal
es "el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores
públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos,
tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia,
explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes
públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines
esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia,
equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales"
De acuerdo con la evaluación practicada a los aplicativos que soportan los
procesos de Positiva Compañía de seguros y con base en las Políticas de
Seguridad definidas por la Organización, se detectó lo siguiente:
SISE Seguro de Vida Individual y Colectivo
El proceso de registro de información para Seguros de Vida Individual y Colectivo
se soporta con herramientas manuales o con apoyo de hojas electrónicas Excel,
que en términos de Ingeniería de Software pudieran estar contenidas como
parámetros de un sistema de información integrado, más aún cuando no cuenta
con el Módulo de Cotizaciones, que implica a los usuarios finales hacer cálculos
manuales.
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cgrecontraloria.dov.co•www.contraloriadov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Lo anterior implica controles de verificación adicionales, que a su vez conlleva la
utilización de recursos complementarios al proceso de registro de información, con
la probabilidad de ingresar información con inconsistencias.
Respuesta de la Entidad
"Respecto a lo manifestado en esta Observación de la Contraloría General de la Republica, es
importante aclarar que el servicio de digitalización y grabación de información que se lleva a cabo
por la firma Sistemas y Computadores, busca dejar trazabilidad de la radicación de documentos,
sirve de filtro para que la documentación radicada esté completa y con calidad en el
diligenciamiento, permite la consulta en línea y en tiempo real de las diferentes solicitudes a nivel
nacional, revisión cruzada de las solicitudes por diferentes técnicos, disminuyendo el riesgo de error
en la suscripción, digitalización de todas las imágenes relacionadas y responder con oportunidad a
los requerimientos de los clientes y del proceso comercial.
En el esquema anterior a Expediente Digital, las demoras en solo correo significan como mínimo 15
a 20 días, debido a que nuestra plataforma de sistema SISE no es un aplicativo web, no permite la
radicación y trazabilidad de los diferentes documentos y etapas adelantadas de manera
descentralizada por los técnicos y la herramienta no contiene las aplicaciones descritas con el
operador actual. No consiste en una duplicidad, son herramientas complementarias, Expediente
Digital aparte de dar calidad y oportunidad al proceso, suple la ausencia de las funcionalidades
de SISE en lo referente a radicación de documentos , digitalización de los mismos, consulta en
línea y en tiempo real, pues SISE no es una herramienta web, pero sí permite la expedición,
mantenimiento y administración de las pólizas. Las dos herramientas se complementan ,
sirven para controlar, evitar errores y dar respuesta oportuna a los usuarios.
Consideramos importante resaltar que si no tuviéramos en tiempos reales la información para el
análisis y expedición de las pólizas y de esta forma suscribir en tiempos relativamente cortos,
estaríamos en desventaja frente a los tiempos de expedición que son utilizados por los otros
aseguradores del mercado, conllevando la pérdida de negocios.
En cuanto a las diferentes fuentes externas de información, es importante anotar que estas son
necesarias, en razón a que para los seguros colectivos debemos evaluar los riesgos objeto del
seguro y muchos de nuestros clientes no se acogen a nuestras propuestas de diseño y reporte de
los registros de información que requiere nuestro sistema, entregan información en diferentes
fuentes, el SISE requiere que los cargues masivos de asegurado se procesen en hojas de cálculo
para anexar y cargarlas en la expedición de las pólizas, por ejemplo, listados de asegurado
suministrados por colegios y empresas, cuando no es necesario el diligenciamiento de formatos de
solicitud. En las cotizaciones igualmente se utilizan hojas de cálculo pues el aplicativo SISE no
posee el módulo de cotizaciones y es lo normal que en las compañías de seguros utilicen este
tipo de herramientas para proyectar y analizar los diferentes negocios.
La doble digitación en expediente digital y en SISE y expediente digital es necesaria, pues no se
cuenta con una interface que cargue directamente en SISE, la anterior funcionalidad no se
consideró teniendo en cuenta que el SISE será reemplazado por un nuevo aplicativo y el desarrollo
de la misma requeriría de esfuerzo y costos adicionales para un tiempo muy limitado, aparte de lo
complejo y costoso que es SISE para la implementación de interfaces."
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~contraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Análisis de la Respuesta
La Entidad en su respuesta justifica el proceso y tecnología utilizados para el
expediente digital y enfatiza en que para el sistema SISE no sería conveniente
utilizar recursos para crear interfaces, desde el punto de vista costo/beneficio, más
aún cuando se tiene en curso la salida a producción de las funcionalidades de
"Seguros de Vida Individual y Grupo", dentro del proyecto IAXIS-SAP. Sin embargo,
mientras lo anterior se dé, continuarán las deficiencias en cuanto al registro de
información para este sistema. Por lo anterior, el hallazgo.
Hallazgo No 3: Software de Contabilidad
La Constitución Política de Colombia establece en el artículo 209 "La función
administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad,
mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades
administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá
en los términos que señale la ley". El artículo 3 de la ley 610 de 2000 establece que la
gestión fiscal es "el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan
los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o
fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación,
administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y
disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en
orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia,
economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los
costos ambientales" El Decreto 26 49 de 1993 establece 'la obligación de llevar libros auxiliares
debido a que deben servir como soporte para conocer las transacciones individuales y sobre ello
tomar determinaciones. Su número es ilimitado de acuerdo con las necesidades de cada ente
económico, su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar, de manera que permitan el completo
entendimiento de los libros obligatorios de contabilidad. La función de los Libros Auxiliares es
ampliar la recogida de información en los libros principales" Igualmente en ellos se encuentra
la "información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son el registro de
las operaciones cronológicamente, los detalles de las actividades realizadas y el registro del valor
del movimiento de cada subcuenta. Los libros auxiliares permiten dividir el trabajo contable en
función a las necesidades de registro y control. Estos libros, entre otros corresponden a "Libro de
bancos", "Libro de caja menor", y "Libro de gastos generales".
Se observó que el resultado de algunas consultas del sistema de Contabilidad que
actualmente es utilizado en Positiva Compañía de Seguros S.A., depende de la
configuración del sistema operativo del equipo, debido a que presentan la
información de acuerdo con la configuración regional del equipo donde se
encuentre operando el sistema, siendo esto una práctica de desarrollo de sistemas
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bastante riesgosa, que puede conllevar a interpretación de cifras erradamente y así
mismo a toma de decisiones que no corresponde.
Lo anterior genera riesgos por diferencias en cifras contables, con una alta
probabilidad de ocurrencia, en razón a que la información de terceros es originada
desde procesos diferentes al módulo de Contabilidad del SISE.
Respuesta de la Entidad
a. Con respecto a la observación donde se afirma que el sistema SISE "no cuenta con un adecuado
módulo de Libros Auxiliares" queremos ser claros y confirmar que el aplicativo SISE SI tiene un
módulo de libros auxiliares el cual soporta de manera analítica y detallada todos los valores y la
información correspondiente a las cuentas mayores. Para tal efecto anexamos los diferentes
pantallazos con la ruta que se sigue en el sistema y en donde se pueden generar todas las
cuentas auxiliares que sustentan los registros en los estados financieros de la Compañía.
b. Con respecto a la configuración regional del sistema operativo del equipo y su manejo operativo,
se cuenta con los reportes adecuados y éstos se pueden filtrar de diferentes formas, como es la
confrontación, la verificación tanto de las cifras del balance general como del estado de pérdidas
y ganancias.
De otra parte el Sistema SISE recibe y consolida información por interfaces de algunas áreas
de la compañía como por ejemplo Inversiones, Recursos Humanos, Técnica y Logística, las
cuales cumplen con el propósito de registrar la información en los estados financieros de la
Compañía previamente conciliada con las áreas respectivas.
Así mismo, existen otras aplicaciones que actúan como libros auxiliares de la contabilidad, a
titulo de ejemplo SARA, para el área de nómina, NEON, para el tema de activos fijos, SIAN, para
la nómina de pensionados, esta información es conciliada y verificada contra los registros
contables con el objetivo de mitigar el riesgo de la información.
Se adjunta en 05 folios-Ruta Consulta Cuentas auxiliares"
Análisis de la Respuesta
Efectivamente el sistema de contabilidad de la compañía tiene un módulo de
terceros, que es apoyado por otros sistemas y métodos para generar cifras a nivel
de detalle, lo cual puede ser una deficiencia técnica, que puede no aplicar a los
riesgos mencionados.
No obstante lo anterior, dado que la explicación menciona que existen controles
adicionales para controlar la información resultante, como la verificación de las
cifras del Balance General, pero no las acciones técnicas que se vayan a hacer
para corregir este tipo de errores, el hallazgo se mantiene.
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Hallazgo No. 4: Aplicativo —SIARPLa carta política en su artículo 209 establece que "la función administrativa está al servicio
de los intereses generales con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia,
economía, celeridad, imparcialidad y publicidad mediante desconcentración de funciones.
El SIARP corresponde al Sistema de Administración de Riesgos Laborales, el cual
opera bajo la plataforma SYBASE. Se observa que este sistema y otros que
actualmente funcionan con esta misma base de datos, no se incluyeron en el
proyecto IAXIS-SAP, integrados con la infraestructura definida en el mismo; razón
por la cual la Entidad tendría que continuar cancelando anualmente el soporte de
las licencias de la base de datos SYBASE, por un monto de $2.161.9 millones. Es
importante señalar que el nuevo proyecto IAXIS-SAP ha adquirido licencias de
ORACLE por un valor aproximado de $717.2 millones cuyo soporte y
mantenimiento anual le costaría a la compañía $147.0 millones, del cual podría
soportarse la funcionalidad del SIARP.
Lo anterior denota deficiencias en la planeación, teniendo en cuenta que el
programa SIARP corresponde a uno de los procesos misionales más importantes
de la Entidad, razón por la cual se observa el riesgo de pagos continuados que
podrían haberse reducido si el sistema en mención formara parte del proyecto
IAXIS-SAP, utilizando su base de datos.
Respuesta de la Entidad
"A partir de lo señalado por la comisión de visita de la CGR en primer lugar se hace la precisión que
SIARP no opera bajo la plataforma SISE, esta es una solución de software funcional, mas no una
plataforma, Tanto SIARP como SISE son aplicaciones independientes que trabajan sobre
plataforma SYBASE.
En segundo lugar nos permitimos recordar a la CGR que la aplicación SIARP corresponde a un
desarrollo propio realizado en su momento por el ISS para administrar todo el negocio de riesgos
laborales y que fue entregado a previsora vida producto de la cesión de activos y pasivos entre
estas compañías.
Respecto de la observación "..Se observa que este sistema no se incluyó en el provecto IAXIS-SAP,
razón por la cual la Entidad tendría que continuar cancelando anualmente el soporte de las licencias
de la base de datos SYBASE, por un monto de $2.161.9 millones", nos permitimos precisar que en
primer lugar POSITIVA Maneja dos CORE de Negocio, de un lado el de Seguros y de otra parte el
CORE de ARL, para la fecha de contratación o de realización de esta licitación (2011), la aplicación
de SIARP cumplía con las exigencias de la compañía para la gestión de ARL, nos permitimos
recordar al equipo de la CGR que el proceso de ARL es un proceso de negocio que involucra una
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cqr(o)contraloria.nov.co•www.contraloria.00v.co•Bogotá, D. C., Colombia
alta complejidad en relación a las diferentes validaciones y actividades a gestionar dentro del
modelo de ARL con regulaciones propias de la Ley 100 soportado por POSITIVA, que en Colombia
no existen casas de software que tengan desarrollos de esta naturaleza, que la mayoría de ARL del
país poseen soluciones desarrolladas inhouse o desarrolladas por medio de terceros a la medida de
la organización; cosa distinta es que a la fecha (2014) las transformaciones que se han dado al
interior de la organización, del mercado, de los productos que comercializa POSITIVA, de las
decisiones de Gobierno de cara al cumplimiento de la misión social que tiene la compañía, a la
gestión derivada del pago de las prestaciones asistenciales y económicas para esa gran masa de
empresas y trabajadores que posee POSITIVA hacen necesario salir a definir un nuevo alcance
para la solución ya sea a través de una integración sobre la solución existente o de un desarrollo a
la medida debidamente integrado con el CORE de seguros, aspectos estos que están contemplados
dentro del proceso de planeación estratégica de la compañía.
Ahora teniendo en cuenta que la administración de Riesgos Laborales ya contaba con una solución
hecha a la medida (SIARP) y que Positiva se encontraba tramitando la autorización de los ramos
Vida Grupo, Accidentes personales, Exequias, Rentas vitalicias, Conmutación pensional y Salud,
ante la Superintendencia Financiera de Colombia y que no contaba con una solución que le
permitiera administrar eficientemente estos ramos con sus productos, se decide adquirir mediante
licitación, una solución de seguros que contenga el circuito integral del negocio de seguros
(Creación de productos, Cotización, Suscripción, mantenimiento, Reaseguros, Coaseguros,
Intermediarios, Siniestros, Indemnizaciones, Contabilidad, Presupuesto y tesorería).
Esta solución debía estar operando en otras compañías de seguros a nivel nacional o internacional,
y su funcionalidad debía cubrir por lo menos el 65% de la funcionalidad requerida por Positiva,
incluido los ramos nombrados anteriormente y Vida individual, además de características
tecnológicas especiales, tal como ser WEB y estar construida en herramientas sólidas y estables.
Consecuencia de lo antes señalado, es claro que la solución debe integrase con todas las
aplicaciones y soluciones que a la fecha existan en Positiva, garantizando la interoperabilidad de los
sistemas, entre ellas con SIARP.
Es importante que el equipo de la CGR no olvide que la totalidad de la plataforma tecnológica de
POSITIVA se encuentra montada sobre dos grandes ambientes, de una parte un ambiente SYBASE
sobre el cual hoy operan entre otros los productos de SIARP, SISE, SICO, GESCONT, PQR, SARA,
SABAS RECAUDO, NEON, DIALOGO, SIAN y BI, aspecto por el cual y contrario a lo indicado por
la CGR el licenciamiento de SYBASE no es solamente en función de SIARP sino que también
soporta el conjunto de servicios y aplicaciones antes indicado y de otra parte se tiene un ambiente
WINDOWS que gestiona las actividades de apoyo.
Respecto de la afirmación del riesgo de los pagos continuados, la observación no es válida dado
que contrario a lo afirmado por el equipo de la CGR, esta situación, asociada con la realización de
pagos continuados, corresponde más a ajustes en el software de SIARP que permitan mejorar,
depurar, afinar o desarrollar nuevos controles que impidan que esta situación ó riesgo se materialice
en el proceso de SIARP.
De otra parte nos permitimos precisar que este no es un tema de cambiar de motor de base de
datos desconectando SYBASE y montando ORACLE, es de indicar que acorde con el motor de la
base de datos se implementa una arquitectura en función de dicha plataforma y esta arquitectura se
asocia con la herramienta de desarrollo utilizada y se asocia con el servidor de aplicaciones que se
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cgrCcontraloria.clov.co •www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
utilice. Por tanto lo indicado por la CGR no es viable técnicamente en el sentido que lo plantea la
observación.
Con base en lo anterior y contrario a lo afirmado por la Contraloría, este proyecto se definió con la
debida planeación y tuvo en cuenta la totalidad de los sistemas y aplicaciones con que cuenta
Positiva.
Finalmente, de manera comedida con el fin de realizar las precisiones y aclaraciones a que haya
lugar, en caso de requerirlo la Comisión, se solicita respetuosamente adelantar una(s) Mesa(s) de
trabajo que permitan precisar y aclarar las diferentes observaciones realizadas."
Análisis de la Respuesta
De acuerdo con los primeros apartes de la respuesta, es claro que no se está
cuestionando si el sistema cumplía o cumple con las exigencias de la compañía
para la gestión de ARL, sino que se está advirtiendo sobre los gastos que ocasiona
continuar con esta tecnología, teniendo un proyecto que puede involucrar este
sistema, lo cual reduciría costos anuales.
La respuesta menciona que "....el proceso de ARL es un proceso de negocio que involucra
una alta complejidad en relación a las diferentes validaciones y actividades a gestionar dentro del
modelo de ARL con regulaciones propias de la Ley 100 soportado por POSITIVA, que en Colombia
no existen casas de software que tengan desarrollos de esta naturaleza, que la mayoría de ARL del
país poseen soluciones desarrolladas inhouse o desarrolladas por medio de terceros a la medida de
la organización...", lo que quiere decir que la justificación de continuar con esta
herramienta y su costo, es débil en el sentido que no han encontrado en Colombia
un sistema ya desarrollado pero que si pueden existir soluciones que se han hecho
a la medida, lo cual justifica la observación.
Así mismo, la respuesta argumenta: "...De otra parte nos permitimos precisar que este no es
un tema de cambiar de motor de base de datos desconectando SYBASE y montando ORACLE, es
de indicar que acorde con el motor de la base de datos se implementa una arquitectura en función
de dicha plataforma y esta arquitectura se asocia con la herramienta de desarrollo utilizada y se
asocia con el servidor de aplicaciones que se utilice. Por tanto lo indicado por la CGR no es viable
técnicamente en el sentido que lo plantea la observación..." En este sentido, la precisión no
aplica, dado que la observación no menciona en ninguno de sus apartes, el cambio
del motor de bases de datos, sino la inclusión de este sistema al proyecto IAXISSAP, el cual, técnicamente integraría la aplicación con toda la infraestructura que
requiere; como bases de datos, servidor de aplicaciones, seguridades lógicas y
demás componentes que lógicamente son necesarios.
Por lo anterior y teniendo en cuenta la respuesta de la Entidad, el hallazgo se
modifica en el párrafo ". ..el cual opera bajo la plataforma SISE. ." quedando "...el cual opera
bajo la plataforma SYBASE..." .
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ccarzcontraloria.nov.co•www.contraloriaxiov.co•Bogotá, D. C., Colombia
3.1.1.2
Indicadores
Proceso: Recaudo y Cartera
El objetivo de este proceso es: "Imputar oportunamente los pagos realizados por
los aportantes al Sistema General de Riesgos Profesionales y/o por los tomadores,
asegurados o intermediarios de las pólizas de vida, con el fin de actualizar la
cartera y disminuir los valores a favor de Positiva Compañía de Seguros S.A.;
además de garantizar información actualizada y real sobre los montos de recaudos,
comisiones e impuestos, en la cuenta corriente de cada intermediario. Positiva
mantiene fichas técnicas a cada indicador la cual contiene información: ( Nombre,
Formula, unidad de medición, periodicidad, tendencia esperada, método resumen,
tipo indicador, línea base, fecha línea base, inicio de medición, intención,
descripción, fuente de los datos, responsable, metodología premisas).
3.1.1.3
Gestión Presupuestal y Contractual
Proceso: Presupuesto
El Presupuesto es una de las herramientas más importantes y firme para el control
financiero y toma de decisiones, un instrumento legal y administrativo que constituye
una respuesta a las necesidades de cada proceso de la Compañía, así como las
iniciativas estratégicas plasmadas en el Plan Estratégico de la misma.
El presupuesto contiene todos los ingresos y gastos programados por la Compañía, al
igual que los proyectos que van a ejecutar.
La Junta Directiva en sesión del 13 de diciembre de 2012, aprobó el proyecto de
presupuesto de 2013 así:
Tabla No. 8
Proyecto de Presupuesto
Concepto
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
Ajustes Contables
Impuesto de Renta
Utilidad o pérdida Neta
Presupuesto Inicial
1.101.536
-1,015.589
-67.010
-300
18.637
uen e. Positiva Compañia de Seguros S.A.
La Junta Directiva en sesión del 22 de agosto de 2013, aprobó un ajuste del
presupuesto de 2013, en los que se destaca principalmente el ingreso en
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cgrg
(7,contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
septiembre de la conmutación pensional de la ETB que generó ingresos por cerca
de $1.3 billones, lo cual implica un cambio automático en muchas de las cuentas de
presupuesto como son las reservas técnicas, los gastos administrativos y renta de
inversiones entre otros. Como segundo factor generador de cambio presupuestal
se encuentra el bajo desempeño del portafolio de inversiones por el
comportamiento de los mercados financieros. Que se contempló en más de
$400.000 millones y que debió ajustarse en menos de $130.000 millones.
La ejecución Presupuestal de Positiva Compañía de Seguros S.A. al cierre de la
vigencia 2013, fue:
Tabla No. 9
Ejecución Presupuestal
Cifras en Millones de Pesos
Concepto
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
Ajustes Contables
Impuesto de Renta
Utilidad o pérdida Neta
Aprobado
2.200.499
-2.461.044
-92.433
-2.800
-355.777
Ejecutado
2.189.035
-2.474.260
-84.171
-429
-369.824
% Ejecución
99
101
91
103
Fuente: Positiva Compañia de Seguros S.A
La evaluación presupuestal tuvo el siguiente alcance:
El presupuesto de gastos examinado fue de $2.000.000 millones y representa el
80% del presupuesto asignado a la entidad para la vigencia 2013, que fue de
$2.474.260 millones.
Hallazgo No. 5 Informes Mensuales
Estatuto Presupuestal de Positiva Compañía de Seguros S.A. Artículo 33°. Informe de
Seguimiento a la Junta. El Presidente de la Compañía presentara un informe de ejecución
presupuestal al cierre de cada vigencia, en el cual informara las principales variaciones presentadas
tanto en el presupuesto de Ingresos como en el Presupuesto de Gastos...Artículo 34°. Informe
Seguimiento a la Presidencia. Es competencia de la Vicepresidencia Financiera y Administrativa el
efectuar el seguimiento a la ejecución acorde con la programación del Presupuesto Anual, en
cuanto permite evaluar las tendencias de cada rubro presupuestal, para informar a la Presidencia
elementos de juicio en la formulación de operaciones presupuestales de la vigencia y en el
Presupuesto Anual del año siguiente...Artículo 35°. Informe Mensual de Ejecución del
Presupuesto. El Vicepresidente Financiero y Administrativo o quién haga sus veces, remitirá a la
Presidencia, a la Oficina Asesora de Planeación, a la Secretaria General, así como a las demás
Vicepresidencias, Gerencias y Coordinaciones, informe mensual de ejecución presupuestal.
Manual de Presupuesto Código VFA-MA-02 del 19/ 07/12 Introducción: El Presupuesto es una de
las herramientas más importantes y firme para el control financiero y toma de decisiones, un
instrumento legal y administrativo que constituye una respuesta a las necesidades de cada proceso
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de la Compañía, así como las iniciativas estratégicas plasmadas en el Plan Estratégico de la
Compañía.
Analizados los informes mensuales de la ejecución presupuestal de Positiva
Compañía de Seguros S.A. vigencia 2013, se observa desde el mes de enero una
tendencia superior en el rubro de las apropiaciones (Gastos), con respecto a los
ingresos estimados, situación que se mantuvo en la mayoría de los meses del año,
sin que ellos registren alguna decisión que permitiera evitar los resultados
registrados por la compañía al cierre de 2013; en ellos se observa más el
comportamiento formal de su presentación que la utilización o beneficio que pueda
otorgarle a la compañía como hubiese sido el ajuste de las apropiaciones de
acuerdo al comportamiento en el mercado del portafolio de inversiones que
únicamente alcanzó un ingreso causado por valor de $140.000 millones de los
$421.980 presupuestados. La entidad en su estatuto de manual presupuestal
señala "El presupuesto es una de las herramienta más importantes y firme para el control
financiero y toma de decisiones...", sin embargo se detectan debilidades en la aprobación
ejecución y toma de decisiones en los estimados programados y ejecutados por
esta. Lo anterior, impacto el resultado del ejercicio que al cierre de la vigencia
2013, obtuvo una pérdida de $369.823 millones que comparada con el resultado
negativo de la vigencia 2012, por valor de $14.683 millones, representa un
incremento de aproximadamente 25 veces. Situación que no es concomitante con
el manejo de los elementos técnicos, procedimentales y normativos aplicables a las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado —EICE.
Respuesta de la Entidad
Respetamos la opinión manifestada por los funcionarios de la CGR en la observación completa, no
obstante, resaltamos que nuestro análisis de los temas presupuestales y financieros de la compañía
se fundamentan en elementos técnicos, procedimentales y normativos aplicables a las Empresas
Industriales y Comerciales del Estado —EICE, dedicadas a actividades financieras y a las compañías
de seguros de personas, entre las cuales destacamos los siguientes:
1. Los costos y gastos de Positiva, compañia que a pesar de contar con 10 ramos en seguros de
personas, aproximadamente el 90%3 de su gestión corresponde al ramo de Riesgos Laborales.
Esto implica que los costos y gastos asociados con este ramo, son de orden estructural y
normativo. En los párrafos siguientes destacamos los principales elementos que ratifican lo
expuesto:
•
El cumplimiento de nuestra misión o razón de ser, en lo que respecta a la atención de
nuestros asegurados en Riesgos Laborales, tanto en prestaciones asistenciales como
90.35% fue la participación del ramo de ARL en el total de primas emitidas en el
2013.
3
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•
•
•
económicas, no se puede relacionar directamente con los mayores o menores ingresos por
primas que se tengan en un determinado periodo. Este tipo de obligaciones se derivan
tanto de las vinculaciones o afiliaciones por la nueva población de asegurados, a partir de
2008, como de aquellas obligaciones que provienen del antiguo Instituto de Seguros
Sociales —ISS, como resultado de la cesión de activos, pasivos y contratos adelantada en
septiembre de 2008. Con lo anterior queremos explicar que independiente de la fecha de
ocurrencia de los siniestros, si la persona tiene el derecho como afiliado o pensionado
actual, o como asegurado con un accidente de trabajo/enfermedad laboral o pensionado
proveniente del ISS, Positiva está en la obligación de atenderlo.
De acuerdo con lo establecido en el decreto 1562 de 2012, la inversión en promoción y
prevención, debe ascender como mínimo al 14.2% de las primas emitidas, por lo que no es
posible para la compañía realizar una menor ejecución de este valor.
Igual que el rubro anterior, el aporte al Fondo de contribución de riesgos laborales
correspondiente al 1% del valor de la prima emitida, no puede modificarse por mayores o
menores ingresos de renta de inversión, va en relación directa con los ingresos por primas.
La garantía de cobertura en Riesgos Laborales y de un adecuado servicio al cliente, para
los diferentes segmentos de la población afiliada, responde al cumplimiento de la función
social de una compañía como Positiva, e implica mantener gastos y costos asociados con
recursos tecnológicos, logísticos, administrativos, operativos y humanos. De esta manera
se garantiza un adecuado servicio a nuestros clientes y asegurados, con presencia a nivel
nacional, con alrededor de 30 sucursales, 6 regionales y más de 60 puntos de atención en
todo el país, que atienden a cerca de 440.168 empresas y cerca de 3.038.068 afiliados, que
corresponden aproximadamente a 36% de la población afiliada formalmente al Sistema de
Riesgos Laborales y aproximadamente al 74% de las empresas. Sin embargo, la compañía
como parte de sus objetivos estratégicos en materia de eficiencia operacional mantiene la
dinámica de revisión de gastos y evalúa sistemática y periódicamente la manera más
eficiente de cumplir con su misión, sin sacrificar los niveles obtenidos en la satisfacción de
los clientes.
Con lo anterior se ratifica que las decisiones en materia presupuestal y de ejecución de costos y
gastos relacionados con riesgos laborales, no obedecen en el corto plazo al resultado de
tendencias en rubros de apropiaciones, y bajo ninguna circunstancia a aquellas relacionadas
con los rendimientos del portafolio de inversiones; responden y deben ser consecuentes con
las obligaciones estructurales, misionales, estratégicas y normativas que tenemos como la
mayor compañía de riesgos laborales de este país.
2. Los resultados del portafolio de inversiones de la compañía no implican "ingresos efectivos
para atender las necesidades de liquidez en materia de costos y gastos generales", son un
registro de causación positivo o negativo por la mayor o menor valoración a precios de
mercado de los diferentes títulos de inversión que lo conforman. Esto implica que, mientras
la compañía no requiera hacer efectivos estos títulos de inversión, las eventuales
causaciones negativas, no representan una "pérdida real y definitiva" para la compañía. Es
importante hacer énfasis en que este portafolio se deriva de las necesarias y obligatorias
inversiones que la compañía debe hacer de las "Reservas Técnicas", especialmente de
aquellas que representan el mayor porcentaje, como es la Reserva Matemática de Riesgos
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Laborales y de la Conmutación Pensional, cuyo mantenimiento y rendimiento deben atender
por un lado la tasa de interés técnica mínima requerida, y el pago de las mesadas
pensionares, que a cierre de diciembre de 2013, ascendían a cerca de 31.498 beneficiarios
en Riesgos Laborales y aproximadamente a 3.860 beneficiarios por Conmutación
Pensional.
De acuerdo con lo anterior, la mayor o menor causación registrada por valoración de los
títulos valores que componen el portafolio de inversiones, no necesariamente implica la
posibilidad de hacer adiciones o reducciones en la estructura de costos y gastos de la
compañía, tal como lo sustentamos anteriormente, esto obedece a la dinámica del negocio
y a elementos estructurales y normativos asociados especialmente con el ramo de riesgos
laborales.
El presupuesto inicialmente aprobado para el rendimiento del portafolio de inversiones
correspondiente a la vigencia 2013 ($421.980 millones), obedeció a la proyección realizada
considerando la TIR obtenida en años anteriores, a partir del comportamiento del mercado
de capitales. El registro de una menor valoración en nuestros resultados, se presentó entre
los meses de mayo, junio y en menor proporción en julio de 2013, como resultado de
volatilidades generadas en los mercados internacionales. Considerando dicha situación, se
da el proceso de discusión entre la Administración y la Junta Directiva, para ajustar el
presupuesto del rendimiento del portafolio de inversiones y en general del presupuesto de la
compañía. Dicha revisión produjo el ajuste presupuestal finalmente aprobado en la Junta
Directiva de Agosto de 2013 (Ver Acta de Junta Directiva No. 536), en donde se destaca no
solo el ajuste al rendimiento del portafolio de inversiones que pasó de un estimativo para el
año de $421.980 millones a $140.000 millones, sino la reducción en gastos Administrativos,
que en su ejecución ascendió a $4.600 millones y ahorro en los reembolsos por exceso de
perdida y otros por $3.986 millones. Lo anterior desvirtúa la afirmación incluida en la
presente observación en cuanto a que el "portafolio de inversiones que únicamente alcanzó
un ingreso causado por valor de $140.0004 millones de los $421.980 presupuestados,
debido, a debilidades en la planificación, aprobación ejecución y toma de decisiones en los
estimados programados y ejecutados por esta".
3. El resultado mostrado para el año 2013, por ($369.823) millones, se puede explicar
claramente por el análisis de la desviación presupuestal, partiendo del presupuesto inicial
que proyectaba utilidades por $18.638 millones, donde los principales determinantes de la
desviación se identifican de la siguiente manera:
•
Renta de inversiones por $266.177 millones: Al cierre del ejercicio las inversiones de la
Compañía ascendieron a la suma de 5.4 billones de pesos, portafolio sobre el cual se
contemplaba un resultado financiero por la suma de $421.980 millones, basados en una
tasa interna de retorno del 10.07% anual, equivalente a un rendimiento del IPC más
6.86% asumiendo una tasa de inflación del 3%. La ejecución alcanzada fue de
Se aclara que el valor causado en el 2013 por concepto de renta de inversiones fue de
$155.803 millones.
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$155.803 millones con una TIR del 3.25%, equivalente al IPC más 1.29%, lo cual
significó una desviación de $266.177 millones frente a lo estimado.
La desviación observada en la rentabilidad de las inversiones obedeció a factores
exógenos y sobrevinientes, de los cuales se destaca la valoración negativa de gran
parte de las inversiones de la Compañía -según el método de valoración aplicable a las
entidades vigiladas- como efecto del incremento de las tasas de interés de activos
financieros como los TES y los títulos de deuda privada, así como por la calda en los
precios de los títulos de renta variable. Es preciso señalar que la menor valoración
determinada por este factor es de carácter contable por cuanto no obedecen a
operaciones realizadas, sino al registro de la valoración a precios de mercado, lo que
incidió de manera fundamental en los resultados de la Compañía.
•
Incidencia del ajuste al salario mínimo legal: El incremento del salario mínimo legal
decretado por el Gobierno Nacional a partir del 1 de enero de 2013 por encima del IPC
del año anterior, condujo a un aumento de la reserva matemática en $6.840 millones.
•
Ajuste a la tabla de mortalidad: De acuerdo con la Resolución 1555 de 2010 expedida
por la Superintendencia Financiera de Colombia que adoptó una nueva tabla de
mortalidad aplicable a las pensiones otorgadas por la compañía, se debió registrar en el
año 2013 un incremento en la reserva matemática por $16.535 millones.
Siniestros liquidados de años anteriores a 2013: En cumplimiento de la obligación legal
de otorgar cobertura efectiva a nuevas prestaciones reclamadas con ocasión de
siniestros de años anteriores (la mayoría provenientes del antiguo ISS), registró una
desviación por $72.789 millones de los cuales $16.392 millones corresponden a pagos
efectivos y $56.397 millones a nuevos registros determinantes de incrementos de la
reserva de siniestros ocurridos avisados (SOA).
•
•
Otros costos y gastos de seguros: En razón al significativo incremento en los diferentes
ramos, especialmente en el de riesgos laborales, en el cual se obtuvo un crecimiento
del 30%, se observó un aumento especialmente en la inversión en promoción y
prevención, directamente relacionado con el mayor ingreso por primas en riesgos
laborales, que ascendió a $22.248 millones.
Sumado a lo anteriormente expuesto destacamos que el resultado del año 2012, no es comparativo
con el 2013, dado que el impacto más significativo en este último año, se relaciona con factores
externos a la gobemabilidad de la compañía, como es el caso de la volatilidad de los mercados
financieros y la atención de siniestros de cola larga.
Conforme a todo lo expuesto, podemos afirmar que el informe mensual de presupuesto, SI se
constituye por tanto en una herramienta para el seguimiento y análisis de lo programado vs lo
ejecutado, a partir de lo cual se derivan conclusiones que se convierten en fuente para la toma de
decisiones. La decisión de mayor relevancia tomada por la Administración y presentada para
aprobación de la Junta Directiva, es la modificación presupuestal de Agosto de 2013, tal como
consta en el Acta de Junta Directiva 536 de Agosto de 20135.
5
Ver Numeral 8, Acta Junta Directiva 22 de Agosto de 2013.
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Finalmente ratificamos la responsabilidad y enfoque técnico que le damos al proceso de formulación
y seguimiento del presupuesto, a partir de la calidad, integridad, consistencia en el análisis de datos
históricos y de las proyecciones que adelantamos, lo que nos permite afirmar que para la
Administración de POSITIVA, el presupuesto SI es una herramienta de vital importancia para el
control financiero y la toma de decisiones, debidamente articulada en su último ejercicio con el plan
de compras y los proyectos estratégicos6.
Análisis a la Respuesta de la Entidad
Los argumentos expuestos por la entidad dan cuenta de un análisis
macroeconómico donde se destacan las principales variables que dieron como
resultado la situación registrada por la compañía en indicadores como: Portafolio
de Inversiones, Promoción y Prevención y Siniestralidad entre otros. Sin embargo,
se evidencia que el presupuesto no es adoptado como una herramienta de
importancia para el control financiero y la toma de decisiones, como se evidencia
en la decisión de mayor relevancia tomada por la Administración y presentada para
aprobación de la Junta Directiva relacionada con la modificación presupuestal de
Agosto de 2013, donde se registran algunas adiciones importantes en las
apropiaciones inicialmente presupuestadas, contrarias a las fuentes de ingreso
como lo venía registrando la compañía. Por lo anterior, el hallazgo se mantiene en
los términos inicialmente comunicados.
Hallazgo No. 6 Apropiaciones Negativas
El manual de Presupuesto VFA-MA -02 de Positiva Compañía de Seguros S.A. señala en los
artículos: Articulo 4°. El Presupuesto Anual. Es el instrumento de planificación y gestión de corto
plazo que contiene los estimativos de ingresos y gastos efectivos de la respectiva vigencia fiscal,
con el fin de garantizar el funcionamiento normal para el cumplimiento de los objetivos y las metas
previstas.
Articulo 17°. Programación Proyecto de Presupuesto Anual. La Vicepresidencia Financiera y
Administrativa y La Oficina Asesora de Planeación de la Compañia, durante el mes de octubre de
cada año, deberán consolidar y verificar la compatibilidad del anteproyecto de Presupuesto que
presente cada una de las áreas de la Compañía, y preparará el Proyecto de Presupuesto Anual
para la siguiente vigencia fiscal. Observado el presupuesto inicial de Positiva Compañía
de Seguros S.A. vigencia 2013, se estimaron apropiaciones negativas en
conceptos tales como "Ajuste Neto Otras Reservas" y "Provisiones" por valor de ($29.719 y — $3.000) millones, respectivamente, lo anterior debido, a que para el
primer caso la Vicepresidencia Técnica manifestó que la depuración de reserva de
siniestros avisados de ARL, generaría una liberación de una parte de dicha
6 Ver Anexo,. Cronograma de trabajo para construcción de presupuesto y plan de
compras y contratación programado en el año 2013, donde se emite mensaje de
urgencia por los resultados alcanzados con corte a Junio del mismo año.
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reserva, así mismo, para el cálculo de la provisión la Gerencia de Recaudo y
Cartera tenia proyectada una recuperación mensual de $250 millones y según sus
cálculos por la gestión de cobranzas no habría lugar a constituir provisión sobre las
primas de la vigencia 2013, previsiones estas que la compañía no alcanzó. Por el
contrario la ejecución de estos conceptos fue por valor de $140.073 y $24.611
millones respectivamente, lo anterior, demuestra debilidades en la programación,
planificación y proyección de estos conceptos ya que los mismos, incidieron en el
resultado positivo por valor de $18.638 millones, que la compañía pretendía
obtener durante la vigencia 2013, como en el resultado negativo por valor de
$369.823 que obtuvo al cierre de este ejercicio.
Respuesta de la Entidad
El concepto y resultado de "liberaciones de reservas", especialmente en el caso de riesgos
laborales, son el producto de un análisis histórico del desempeño de este rubro y de las
proyecciones que se efectúan a partir de dichos comportamientos históricos. No obstante, como
mencionábamos anteriormente, Positiva, registra sistemáticamente la atención de aquellos
siniestros denominados de "cola larga", especialmente por casos derivados de asegurados que
vienen del anteriormente denominado ISS, que terminan impactando tanto las constituciones como
las liberaciones de siniestros.
De igual forma, tal como mencionamos en el punto anterior, el año 2013, representó una desviación
importante ($72.789) ocasionada por este tipo de siniestros, en relación con el presupuesto
inicialmente aprobado. Esta situación que se deriva de los costos por atención asistencial y
económica de la población de asegurados, definitivamente NO implica "debilidades en la
programación, planificación y proyección" de estos conceptos, considerando el alto nivel de
incertidumbre que representa la atención de personas, asociados a un fenómeno aleatorio como es
la siniestralidad materializada desde que el ISS existe (a partir de 1947) y cuya reincidencia o
continuidad en reclamaciones médicas o económicas son muy particulares a cada caso y por tanto,
difíciles de predecir en el tiempo. Esto justifica estimaciones negativas en los ajustes Netos de
reservas, lo relevante de este tipo de estimación es la interpretación del signo ya que al ser negativo
el ajuste significa que la reserva en cuestión presentara una liberación.
Por lo anterior es bueno aclarar que las apropiaciones negativas son totalmente factibles en el
presupuesto de una compañía seguros, ante el registro de liberaciones de las distintas reservas
técnicas y las recuperaciones.
En cuanto a los ajustes Netos de otras reservas, la estimación del presupuesto inicialmente
aprobado por la junta directiva contempla un valor negativo como resultado de una proyección de la
tendencia de años anteriores, en la que este comportamiento se había observado, sin embargo, la
ejecución para el año mostró una tendencia diferente, que no implica "debilidades en el proceso
presupuestario" sino que evidencian un cambio de tendencia que no presenta un patrón o criterio de
proyección bien definido que permita sin margen de error cuantificar su comportamiento.
Finalmente, en lo relacionado con Otras Provisiones, es necesario destacar que el artículo 7 del
decreto 1562 de 2012, establece que cuando un empleador presenta mora en el pago de la prima
por afiliación al sistema de riesgos laborales, se debe realizar una provisión del 100% de este valor,
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lo cual impacta directamente al estado financiero. Aunque Positiva presupuestó inicialmente realizar
una recuperación de este rubro (por lo tanto refleja signo negativo en la provisión de primas por
recaudar para la vigencia), se ejecuta una mayor provisión, lo cual refleja no solo un menor valor por
la recuperación esperada sino que registra la constitución de esta provisión por cerca de $24.000
millones.
Como evidencia del buen uso de la herramienta de seguimiento a la ejecución presupuestal, lo
observado y documentado durante el primer semestre de 2013, permite plantear ante la
Administración y ante la Junta Directiva, la necesidad de realizar un ajuste presupuestal que
contempla incrementar el mayor nivel de la provisión por primas por recaudar por cerca de $22.000
millones, con lo que se ratifica que los informes y resultados del procedimiento de presupuesto, le
permite a la dirección observar comportamientos presupuestales de desviación, a partir de los
cuales se toman decisiones, como el caso de cuantificar un nuevo presupuesto para este rubro en el
mes de agosto de 2013.
Análisis de la Respuesta de la Entidad
El pronunciamiento de la compañía, ratifica en su texto las causas que dieron
origen al comportamiento de las apropiaciones con signo negativo, que inicialmente
había estimado y con el cual desde su inició se pretendía un resultado favorable
para las arcas de está, llama la atención, los siniestros denominados de cola larga
producto de la herencia del ISS, de amplio conocimiento de la compañía, los cuales
como bien lo menciona impactaron en la aprobación y ejecución de la compañía al
cierre de la vigencia 2013.
A pesar de ser válido estimar apropiaciones con signo negativo, es importante
observar el fundamento de estas ya que este tipo de estrategia permite presentar
resultados que se pueden apartar de la realidad económica y con ello confundir a
quienes de una u otra manera deban tomar decisiones basadas en estas
estimaciones.
Observadas las anotaciones anteriores la CGR mantiene el hallazgo en los
términos inicialmente comunicados.
Hallazgo No. 7 Modificaciones Presupuestales
Estatuto Presupuestal de Positiva Compañía de Seguros S.A. Artículo 23°. Adición. Cuando
durante la ejecución del Presupuesto de Gastos y de Inversión se hiciere indispensable incrementar
el monto de las apropiaciones, para complementar las insuficientes, ampliar los servicios existentes
o establecer nuevos servicios, entre otros, el Presidente deberá presentar la solicitud para su
aprobación a la Junta Directiva. Para lo cual deberá contar con la certificación de los ingresos que
financien estos nuevos gastos. Positiva Compañía de Seguros S.A. no cuenta con los
certificados de ingresos que financiaron el incremento de los montos de las
apropiaciones relacionadas a continuación.
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OS
Tabla No. 10
Modificaciones Presupuestales
Concepto
Inicial
238.989
Mesadas Pensionales
108.328
Otros Costos de Seguros + P y P
18.580
Intermediarios
365.897
Total
Fuente: Positiva Compañia de Seguros S.A.
Aprobado
295.092
126.326
26.930
448.348
Cifras en millones de pesos
Inicial Vs Ejecutado
Ejecutado
55.557
294.546
32.485
140.813
28.347
9.767
97.809
466.706
Lo anterior, genera incertidumbre sobre las fuentes de financiación utilizadas por la
compañía para atender el pago de estas obligaciones, las cuales impactaron en
$97.809 millones el resultado negativo de la compañía que al cierre del ejercicio
2013, alcanzo la suma de -$369.823 millones.
Respuesta de la Entidad
Lo primero que consideramos importante a destacar para esta observación, son los principios que
rigen en materia de presupuestación para las EICE, descritos en la Resolución 2416 de 1997,
expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para este tipo de entidades, que indica en
su artículo 3, que "al presupuesto de las empresas no les aplicará el principio de equilibrio
presupuestar. Por lo tanto, al presentarse un incremento en el presupuesto de gastos o costos,
no necesariamente implica la definición o existencia de certificados de ingresos que los financien;
esto complementado con lo que sustentamos anteriormente en cuanto a lo estructural y normativa
de un alto porcentaje de nuestros costos, asociados con nuestro ramo más relevante, como es
Riesgos Laborales. En todo caso, a pesar de encontrarse en el manual de presupuesto de la
compañía una frase que puede tener diversas interpretaciones, POSITIVA, aplica de manera
rigurosa la norma superior, en este caso la Resolución 2416 de 1997, siendo de obligatorio
cumplimiento para una compañía cuya naturaleza es de Sociedad Anónima, de Economía Mixta,
con régimen de Empresa Industrial y Comercial del Estado -EICE. El otro elemento importante a
destacar es que Positiva cuenta con autonomía administrativa, presupuestal y financiera, lo que
implica su independencia con el presupuesto general de la nación y la necesidad de generar sus
propios recursos para atender las obligaciones adquiridas con los clientes, en un contexto de libre
competencia.
Ahora bien, los rubros o conceptos que se mencionan en el documento, tales como costos de
promoción y prevención y de intermediación, están directamente asociados con los ingresos por
primas o producción de la compañía para el ramo de riesgos laborales en el primer caso y para
todos los ramos autorizados en el caso de la intermediación.
Las mesadas pensionales, son un costo directamente asociado con las obligaciones adquiridas con
aquellos asegurados que gozan del derecho a una pensión de invalidez o sobrevivencia (por riesgos
laborales) o a la mesada pensional por conmutación pensional adquirida por Positiva con la ETB.
La diferencia en el valor comparativo presentado en el cuadro elaborado por la Contraloría, obedece
principalmente al ingreso de las mesadas pensionales por la Conmutación Pensional, registrada a
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Ver resolución 2416 de 1997
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partir del mes de septiembre de 2013, dado que el ingreso de este negocio se produjo en el
segundo semestre, motivo por el cual no se podía tener presupuestado desde el inicio de la vigencia
2013.
Por lo tanto, la ejecución de los rubros antes mencionados, primero no configura ningún grado de
incertidumbre frente a las fuentes de financiación, por su directa y obligatoria relación con la
producción (primas emitidas) en el caso de promoción y prevención para riesgos laborales, y con la
voluntad de los clientes que deciden contar con intermediación. Y segundo, no representan impacto
relevante en los resultados del ejercicio 2013, tal como se explica ampliamente en la observación
29, y como lo sustentamos personalmente en la primera reunión sostenida con la comisión de visita.
Análisis de la Respuesta
La CGR, en ningún momento desconoce ni hace mención alguna del alcance de lo
previsto en la resolución 2416 de 1997, art. 3 "principio del equilibrio presupuestal",
el hallazgo se refiere al cumplimiento del artículo 23 del estatuto de presupuesto de
Positiva Compañía de Seguros S.A. que dice: "Cuando durante la ejecución del
Presupuesto de Gastos y de Inversión se hiciere indispensable incrementar el monto de las
apropiaciones, para complementar las insuficientes, ampliar los servicios existentes o establecer
nuevos servicios, entre otros, el Presidente deberá presentar la solicitud para su aprobación a la
Junta Directiva. Para lo cual deberá contar con la certificación de los ingresos que financien estos
nuevos gastos". Así las cosas, la CGR mantiene el hallazgo en los términos
inicialmente comunicado.
Proceso Contractual
La Compañía por ser una entidad descentralizada indirecta del orden nacional,
sometida al régimen de sociedad industrial y comercial del estado, vinculada al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en competencia con el sector privado, se
encuentra incursa en un régimen de excepción, por lo que adelanta su contratación
con base en las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a sus actividades
económicas, pero siempre enmarcadas dentro de los principios de la función
pública y de la gestión fiscal a que se refieren los artículos 209 y 267 de la
Constitución Política respectivamente, según sea el caso y estarán sometidas al
régimen de inhabilidades e incompatibilidades previsto legalmente para la
contratación estatal.
La contratación suscrita en el 2013 fue por $171.638 millones, así: 894 contratación
directa, 23 con modalidad cerrada, 13 por licitación pública privada, 2 convenio y 2
anulados, para un total de 934 contratos.
La estrategia de auditoría para este proceso se realizó en coordinación con la
evaluación de la Gestión Misional, Contable y Presupuestal, con enfoque en los
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riesgos de control, más significativos y en el cumplimiento de los objetos
contractuales.
En la contratación celebrada por la entidad se examinaran 28 contratos de un total
de 934 de los contratos celebrados por valor de $171,638 millones. La muestra
seleccionada suma un total de $105, 684,917 millones que representa el 18.60%
del valor de los mismos.
La cantidad de contratos a examinar es el resultado del cálculo para la selección de
la muestra, utilizando el formato Muestreo aleatorio simple para estimar la
proporción de una población.
Hallazgo No. 8 Garantías (D)
La Resolución 359 del 30 de diciembre de 20098, reglamentó las funciones de los
supervisores de los contratos de Positiva Compañía de Seguros S.A, también
establece el objeto de la supervisión, los objetivos de la supervisión, las funciones
del supervisor y las Responsabilidades y sanciones.
8
ARTICULO CUARTO. Funciones del supervisor. Son Obligaciones del supervisor:
1.
2.
Llevar el control sobre el desarrollo del contrato, con la finalidad de integrar un expediente con los respectivos
soportes los cuales se mantendrán en medio magnético para el supervisor y físico para que hagan parte de la
carpeta contractual que reposa en la coordinación de Compras y Contratación, área encargada de la custodia de
los expedientes contractuales.
Verificar que el contratista haya cumplido en su totalidad con los requisitos de perfeccionamiento y legalización
antes de la iniciación del contrato, de conformidad con lo establecido en el artículo 24 del Manual de Contratación
de la Compañia.
Como requisito de legalización, se tiene la exigencia de la Póliza Única de seguro de Cumplimiento a favor de
Entidades Estatales, cuándo a ello hubiere lugar la cual tiene por objeto respaldar el cumplimiento de todas y cada
una de las obligaciones que surja a cargo de los contratistas frente a la entidad y/o a terceros afectados, por razón
de la celebración, ejecución y liquidación del contrato.
Las garantias no serán obligatorias en los contratos de empresito, en los interadministrativos de reaseguro,
arrendamiento, contratos con intermediarios de seguros, incluyendo corredores, agencias y agentes, y en los
contratos cuyo valor no exceda los cien (100) salarios mensuales vigentes caso en el cual corresponderá a la
Compañia determinar la necesidad de exigirla, atendiendo a la naturaleza del objeto del contrato y a la forma de
pago.
En ningún caso el supervisor puede autorizar el inicio o ejecución de un contrato sin la respectiva aprobación de la
Póliza, en caso de haberse exigido más garantía dentro de la minuta contractual.
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OS
Así mismo, el artículo 24 del manual de contratación establece-Sobre el
perfeccionamiento y ejecución de los contratos." El contrato se perfecciona con la firma de las
partes y efectuado el registro presupuestal correspondiente y la aprobación cupos de vigencias futuras si fuere
el caso. Para la ejecución se requerirá la aprobación de las garantías pertinentes."
No obstante lo anterior y en la revisión del expediente del contrato de prestación de
servicios No 897 de 18 de Diciembre de 2013, celebrado por Positiva Cía. de
Seguros S.A y Competitive Strategy Insurance-CSI, por $822.9 millones para la
actualización del licenciamiento Sybase, Soporte y asistencia calificada. Se
evidencia que no se adjuntó la garantía necesaria para proteger el patrimonio
público. En este caso la póliza de cumplimiento en favor de entidades estatales
exigida en los estudios previos (Folio No 4) y en la invitación a ofertar (Folio No 8).
Por lo que se evidencia incumplimiento de los requisitos para la ejecución del
contrato, así como debilidades en la supervisión del mismo.
Lo anterior, es el resultado del desconocimiento e inaplicación del Manual de
Contratación y de los principios de la administración pública, establecidos en el
artículo 209 de la Constitución Política, entre ellos el de celeridad, lo cual genera
que la entidad no pueda hacer efectiva la correspondiente póliza en caso de
incumplimiento del contrato suscrito.
Respuesta de la entidad
Respecto del proceso contractual 897 del 18 de diciembre de 2013, el Manual de Contratación en su
artículo 10 Numeral 7 estableció que: "Numeral 7
Garantías: Se debe definir la exigencia y
constitución de garantías bien sean bancarias, pólizas de seguros o cualquier otro
mecanismo previsto como admisible en las normas que regulan la materia en la
contratación estatal y que ampare el cumplimiento de las obligaciones, teniendo en
cuenta la cuantía del contrato, la naturaleza del mismo y la forma como se cumplen las
obligaciones. Podrá prescindirse de la exigencia de garantías cuando la Compañía así lo
determine, atendiendo a la naturaleza del objeto del contrato y a la forma de pago,
circunstancia que deberá constar en el documento de estudios previos" No obstante el
documento de estudios previos contener la exigencia de la garantía única de
cumplimiento, al momento de suscribir el acuerdo de voluntades entre las partes, se
definió que no era necesario su constitución, toda vez que por la naturaleza del contrato
y la forma como se cumpliría la obligacional garantía entregada por el contratista
respecto del licenciamiento era suficiente para amparar la calidad y el cumplimiento del
suministro contratado. La garantía otorgada por el contratista respecto de los licenciamientos
contratados, soporta todos los requerimientos necesarios frente al fabricante en caso de
anomalía en el bien o servicio suministrado (Se anexa Garantía)
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Análisis de la respuesta
Una vez analizada la respuesta y cotejado los soportes, entregados por la entidad,
se consideran que los mismos no brindan elementos necesarios para desvirtuar el
hallazgo, ya que no se aprobó la póliza única de cumplimiento a pesar de ser un
requisito para la legalización del contrato, lo que conlleva a una inaplicación del
artículo 24 del manual de contratación de Positiva Cía. de Seguros S.A, La entidad
allega copia de una "garantía" que luego de ser analizada, se evidencia que es el
compromiso de soporte y mantenimiento al producto que entrega el fabricante de
las licencias (software), que en esta caso es Oracle, situación propia de este tipo
de productos tecnológicos. Sin embargo para proteger los intereses de la entidad,
en caso de un incumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista, por
medio de una de las garantías que regulan la contratación estatal, y referidas en los
estudios previos, tal como lo acepta Positiva S.A en su respuesta, no fueron
presentadas por CSI en el marco del contrato No 897 de 2013, para "el suministro
del licenciamiento de la solución IAXIS para el ambiente contingente en modalidad
por lo cual el mencionado contrato se encontraba
ORACLE FULL USE"
desprotegido en su ejecución. Este hallazgo se mantiene en los mismos términos
en que se comunicó, con incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 9- Modificación de Garantías (D)
La Resolución 359 del 30 de diciembre de 2009, reglamentó las funciones de los
supervisores de los contratos de Positiva Compañía de Seguros S.A, también
establece el objeto de la supervisión, los objetivos de la supervisión, las funciones
del supervisor y las Responsabilidades y sanciones.
En la revisión del expediente del contrato de prestación de servicios No 000329
de 19 de Abril de 2013, celebrado por Positiva S.A y Adecco Servicios Colombia,
por $1.200.0 millones y cuyo objeto era la Prestación de servicios para la
conformación de un outsourcing comercial y de servicio, orientado al cumplimiento
de las metas de ventas en los productos VIDA y A.R.P. Se aprobaron dos
modificaciones al contrato mediante otrosí No 1 de fecha 28 de Junio de 2013 y
otrosí No 2 del 27 de Diciembre de 2013, cambios que ampliaron el plazo de
ejecución hasta el 31 de Marzo de 2014 y modificaciones en el precio, inicialmente
por $65.0 millones y luego por un valor de $24.0 millones, para un valor total del
contrato de $1.289.0 millones. Se observó que no se modificaron las garantías por
parte del contratista, de acuerdo al nuevo plazo y valores adicionados. La anterior
situación evidencia debilidades de supervisión del contrato y deficiencias en el
proceso de contratación, generándose riesgos en la recuperación de recursos
públicos, al no contar con suficientes coberturas ante un posible siniestro.
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Respuesta de la entidad
"..Las adiciones realizadas a través de Otrosí No. 1 de fecha 28 de Junio de 2013 y Otrosí
No. 2 de fecha 27 de diciembre de 2013 se realizaron para garantizar el cumplimiento por
parte de la compañía del pago de las acreencias que en materia laboral se deben brindar
al personal contratado en estado de embarazo, el cual tiene una protección especial de
carácter Constitucional y Legal.
Al momento de finalizar el Contrato, es decir el 31 de marzo de 2014 no se presentó
ningún tipo de reclamación por parte del Contratista o del personal vinculado laboralmente
como trabajadores en misión, respecto de estos conceptos. Claramente se puede colegir
que en caso de materializarse un riesgo y su declaratoria como siniestro, la Compañía
cuenta con los amparos suficientes para proteger el erario público."
Análisis de la respuesta
Una vez analizada la respuesta, se concluye que lo manifestado por la entidad, no
desvirtúa lo expuesto por esta comisión, por cuanto es claro que no se ampliaron
las garantías, teniendo en cuenta las modificaciones realizadas al contrato,
generando un riesgo, al que se vio expuesta la entidad por deficiencias en un
adecuado control y supervisión al contrato 329 de 2013. En consecuencia este
hallazgo se mantiene en los mismos términos en que se había comunicado y con
presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 10-Supervisión de contratos
La Resolución 359 del 30 de diciembre de 20099, reglamentó las funciones de los
supervisores de los contratos de Positiva Compañía de Seguros S.A, también
ARTICULO CUARTO. Funciones del supervisor. Son Obligaciones del supervisor:
3.
4.
Llevar el control sobre el desarrollo del contrato, con la finalidad de integrar un expediente con los respectivos
soportes los cuales se mantendrán en medio magnético para el supervisor y físico para que hagan parte de la
carpeta contractual que reposa en la coordinación de Compras y Contratación, área encargada de la custodia de
los expedientes contractuales.
Verificar que el contratista haya cumplido en su totalidad con los requisitos de perfeccionamiento y legalización
antes de la iniciación del contrato, de conformidad con lo establecido en el articulo 24 del Manual de Contratación
de la Compañía.
Como requisito de legalización, se tiene la exigencia de la Póliza Única de seguro de Cumplimiento a favor de
Entidades Estatales, cuándo a ello hubiere lugar, la cual tiene por objeto respaldar el cumplimiento de todas y cada
una de las obligaciones que surja a cargo de los contratistas frente a la entidad y/o a terceros afectados, por razón
de la celebración, ejecución y liquidación del contrato.
Las garantías no serán obligatorias en los contratos de empresito, en los interadministrativos de reaseguro,
arrendamiento, contratos con intermediarios de seguros, incluyendo corredores, agencias y agentes, y en los
contratos cuyo valor no exceda los cien (100) salarios mensuales vigentes caso en el cual corresponderá a la
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establece el objeto de la supervisión, los objetivos de la supervisión, las funciones
del supervisor , las responsabilidades y sanciones.
De la relación de la muestra de los siguientes expedientes de los contratos:
9-2013,22-2013,35-2013,96-2013,97-2013,106-2013,257-2013,329-2013,5142013,546-2013,575-2013,576-2013,628-2013,689-2013,768-2013,811-2013,8362013,853-013,897-2013,899-2013,920-2013,21-2012 ,424-2012 ,829-2012 ,8372012,911-2012,631-2010,720-2011, se evidenció que pese a las funciones y
obligaciones establecidas, y una vez examinados los expedientes contentivos de
los contratos relacionados y los documentos soportes de los pagos no se
evidencian informes, actas o documentos que certifiquen el cumplimiento de las
obligaciones de los contratistas relacionando aspectos financieros, técnicos y
jurídicos, ni menos el avance físico y presupuestal del objeto contratado. Así
mismo, el formato para pago exigido a los supervisores como requisito para
cancelación, no contiene un informe de fondo que permita evidenciar el estado,
Compañia determinar la necesidad de exigida, atendiendo a la naturaleza del objeto del contrato y a la forma de
paga
En ningún caso el supervisor puede autorizar el inicio o ejecución de un contrato sin la respectiva aprobación de la
Póliza, en caso de haberse exigido más garantía dentro de la minuta contractual.
5.
Suscribir el acta de inicio del contrato cuando así se estipule en el contrato de acuerdo con el formato establecido
para tal fin.
6.
Suscribir actas o informes de avance parcial a efectos de controlar las actividades ejecutadas y/o el
suministro de bienes y/o cantidades de obra entregadas y los recursos desembolsados por POSITIVA
COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A y recibidos por el contratista.
Para la elaboración de los informes de supervisión se deberán tener en cuenta los siguientes aspectos:
Aspectos financieros: Se vigilarán los registros y soportes de la ejecución de la inversión de los recursos asignados
para el cumplimiento del objeto contractual, es decir, se analizará que se haya utilizado en debida forma y para los
fines estipulados el valor pactado dentro del contrato.
B. Aspectos jurídicos: Se deberá atender que la ejecución del contrato se realice conforme con lo estipulado en el
mismo, es decir, que se afecte de acuerdo con los requerimientos contractuales, tales como: El objeto, las
obligaciones, el plazo de ejecución, el valor y la forma de pago, etc.
C. Aspectos Técnicos: Se deberá precisar frente a las especificaciones técnicas contratadas, si la ejecución del
contrato se ciñó en estricto sentido a los requerimientos, dejando constancia expresa de su recibo a satisfacción.
D. Conclusiones generales: Se tendrá en cuenta los informes presentados por el contratista y el análisis efectuado de
los mismos, para determinar las conclusiones a que se puede llegar con relación al contrato, tales como la
ejecución y el cumplimiento parcial o total del objeto contractual.
Hay que tener presente que solo durante el plazo de ejecución se puede cumplir con las acciones y actividades del
objeto contractual, por ello es necesario hacer seguimiento cumpliendo con el cronograma de actividades.
A.
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porcentaje y avance de los contratos así como posibles eventualidades que surgen
de los mismos. Por lo cual no es posible verificar el estado actual de los contratos,
en cuanto a avances, limitado dicho documento a una verificación del cumplimiento
del respectivo pago.
Las mencionadas circunstancias crean incertidumbre sobre la calidad en la
información por lo cual se dificulta el seguimiento y control al proceso contractual.
Respuesta de la entidad
En respuesta la entidad sostiene que en desarrollo del proceso de mejoramiento continuo,
el día 28 de noviembre del año 2013 se publicó en la Isonet en el manual SIG de la
compañía numeral 3.4, versión codificada bajo el VA-RE-ISCRS-07, para la realización de
los informes de supervisión por parte de los designados como tal.
Esta nueva versión del Manual, define con mayor precisión y detalle los aspectos a tener
en cuenta para realizar un adecuado seguimiento y control al desarrollo contractual dentro
del marco del modelo de abastecimiento estratégico definido por la Compañía.
El nuevo formato a que se ha hecho mención, es exigible a los supervisores desde el mes
de diciembre del año 2013. Esta versión del formato actual de supervisión contractual se
puede consultar a través del siguiente link htto://10.114.158.17/manual/mreqs.asp?id=
Análisis de la respuesta
No se desvirtúa y el hallazgo se mantiene, ya que es claro que la resolución 359 de
30 de diciembre de 2009 establece que para obtener un adecuado control,
vigilancia y verificación de la ejecución de los contratos, y su cumplimiento,
Positiva Cía. de Seguros S.A, designa a personal de la entidad o personal externo
cuando haya lugar, como supervisor, con idoneidad y conocimiento en el objeto a
contratar, y que dentro de sus funciones se encuentra el "llevar el control sobre el
desarrollo del contrato, con la finalidad de integrar un expediente con los
respectivos soportes, los cuales se mantendrán en medio magnético para el
supervisor y físico para que hagan parte de la carpeta contractual.: teniendo
además en cuenta aspectos, financieros, jurídicos y técnicos en la elaboración de
los informes supervisión en el desarrollo de la ejecución de los contratos. Por lo
anterior, se concluye que los expedientes contractuales no evidencian el estado,
avance, porcentaje, así como posibles eventualidades de los mismos,
presentándose deficiencias en la supervisión del proceso contractual.
Por lo anterior el hallazgo se mantiene en los términos en que fue comunicado.
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3.1.1.4
Prestación de Servicio
Proceso: Servicio al cliente
Para el 2013, Positiva registra en el aplicativo de PQR, 7.085 quejas, reclamos y
solicitudes, que al compararlas frente al 2012 (5.208), se observa un aumento del
26.5%. El 98% de los casos recibidos se gestionan en un término de 10 días
hábiles, como principales causas de reclamación la oportunidad en las
Autorizaciones médicas y el pago de incapacidades, representando más del 50%
de los casos de mayor de reclamación.
Tabla No. 11
QUEJAS, RECLAMOS Y SOLICITUDES
AÑO 2013
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
AÑO 2012
1 386
1 424
1 424
1 358
1 384
1 287
1 467
1 480
1 522
1 552
1 472
1 452
AÑO 2013
1 516
1 547
1 362
1 567
1 712
1 611
11 736
1 758
1 800
1 713
1 450
1 313
ell
900
800 •
700
600
500
4
400
--0—AÑO 2012
300 •
'-i-AÑO 2013
200
100
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Fuente: Positiva Compañia de Seguros de SEGUROS- Gerencia de servicio al Cliente
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3.1.2 Resultados
3.1.2.1
Objetivos Misionales
Proceso: Afiliaciones, Novedades
A diciembre de 2013, Positiva tenía 440.168 empresas afiliadas y 3.038.068
trabajadores afiliados. Presentando una reducción en empresas afiliadas de
12.676 que equivalen al 2.3% y en trabajadores de 1.6%, con respecto a la
vigencia 2012, logrando tener un 36.02% de participación en el mercado de
Riesgos Laborales, posicionándose en el primer lugar.
Tabla No. 12
PRIMAS EMITIDAS EN EL SISTEMA DE RIESGOS LABORALES FRENTE AL MERCADO
Cifras en Millones
PRIMAS EMITIDAS
Monto
COMPAÑIAS
Variación
Participación
Dic-12
Dic-13
Monto
ARL SURA
576,066
657,635
81,568
14%
COLPATRIA
273,611
314,078
40,468
15%
309,192
284,054
-25,138
-8%
COLMENA
ARL
BOLIVAR
Dic12
29.0
%
13.8
15.5
Dic-13
28.8%
13.7%
12.4%
133,241
150,301
17,060
13%
6.7%
6.6%
LIBERTY
116,862
124,759
7,897
7%
5.9%
5.5%
LA EQUIDAD
60,379
79,092
18,713
31%
3.0%
3.5%
MAPFRE VIDA
49,323
63,752
14,429
29%
2.5%
2.8%
ALFA
12,956
14,503
1,546
0.7%
0.6%
AURORA
82
230
148
12%
180
%
0.0%
0.0%
100.0
100.0
ok
1,989,72
TOTAL
2,285,099
5
Fuente: Positiva Compañía de Seguros
295,374
15%
Hallazgo No. 11 Afiliaciones
La ley 87 de 1993, en sus objetivos fundamentales del sistema de Control Interno señala
en el numeral "e" del artículo 2 "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y
de sus registros".
Positiva evidencia y soporta el proceso de recepción, radicación y registro de
afiliaciones de empleadores y trabajadores dependientes e independientes que son
afiliados al Sistema General de Riesgos; sin embargo en el proceso de control y
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seguimiento de la gestión, realizado por el operador "Salud Ocupacional de la
Sabana Ltda." presenta debilidades, en la inspección, asesoría, seguimiento y
control en seguridad minera en el municipio de Ubaté - Cundinamarca (Formato de
Intervención de empresas). Debido a la oportunidad en la vista de inspección del
operador. Situación que se evidenció en visita realizada por el equipo auditor de la
CGR. Situación que no permite controlar y hacer seguimiento al trámite oportuno
de cualquier novedad presentada, bien sea por el trabajador o por la empresa
afiliada a Positiva Compañía de Seguros S.A.
Respuesta de la entidad
"Para dar respuesta a la observación número 35. Afiliaciones, es necesario hacer una breve contextualización
de la problemática del sector minero Colombiano. Durante los últimos años la minería ha presentado un auge
en especial en la explotación de carbón, lo que ha generado que muchos frentes de explotación hayan iniciado
labores de extracción. Ligado a esto, la minería en el pais se presenta en zonas asociadas a las cordilleras,
debido a que se ubican en zonas inhóspitas de difícil acceso y georeferenciación y poca o nula comunicación.
En cuanto a la accidentalidad presente en muchas de las empresas mineras, es visible la falta de
responsabilidad de los empresarios mineros por la poca inversión en los temas de seguridad y salud de sus
trabajadores, así como también la falta de conocimiento, recurso económico, planeación y control por parte de
las diferentes instituciones del estado responsables de controlar y garantizar la seguridad de las labores
mineras.
En relación al número de empresas mineras en el pais, Positiva, cumpliendo con su responsabilidad social,
tiene afiliada el mayor porcentaje de estas empresas, que en su gran mayoría son micro y pequeñas empresas.
Según reporte de Fasecolda, existen 5.203 empresas mineras afiliadas al Sistema General de Riesgos
Laborales, de las cuales el 57.43% están afiliadas a Positiva Compañia de Seguros S.A.
Para hacer frente a las condiciones particulares del sector minero, Positiva ha sido pionera para estandarizar
un modelo de atención, y definió un equipo con un perfil especializado, con el fin de brindar la mejor atención a
sus empresas afiliadas. Dichos profesionales son contratados a través de varios proveedores, entre ellos Salud
Ocupacional de la Sabana, quienes operan en los departamentos de Boyacá y Cundinamarca. Como parte de
esta estrategia, en primera instancia se realizó una estandarización de dichos profesionales con el apoyo del
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA - Boyacá. De igual manera en compañía de un equipo multidisciplinario
de expertos en Seguridad y Salud en el Trabajo se construyó el formato de intervención y otras herramientas
de apoyo para la asesoría, seguimiento y control de los riesgos identificados al interior de las empresas.
Sin embargo es preciso reiterar que Positiva Compañia de Seguros viene haciendo un ejercicio continuo y
sistemático en aras de garantizar el servicio de atención por parte de nuestros proveedores a sus empresas
afiliadas y cuenta con un interventor (Universidad Nacional de Colombia), quienes supervisan la calidad y el
cumplimiento en la atención prestada; muestra de este ejercicio se evidencia en el impacto que hemos venido
presentado en los últimos años en términos de siniestralidad en nuestras empresas afiliadas. No obstante es
preciso reiterar que la intervención a nuestras empresas desde el primer momento de su afiliación, empieza
con la entrega de documentos físicos y magnéticos, que sirven como herramienta inicial para la
implementación de medidas por parte de la empresa en el control de los riesgos presentes en sus actividades.
Ahora bien, en cuanto a la observación sobre que "el control y seguimiento de la gestión, realizado por el
Operador "Salud Ocupacional de la Sabana Ltda" presenta debilidades, situación que se evidenció en el
seguimiento a visitas de inspección, asesoría, seguimiento y control en seguridad minera en el Municipio de
Ubaté — Cundinamarca (Formato de Intervención de empresas), Positiva no considera procedente la afirmación
en cuanto los soportes evidenciados en la visita de inspección que corresponde a Constancia de Intervención
en la Empresa BERSA INES GARZON calendada el día 10/10/2013, presentan un resumen de los hallazgos en
riesgos laborales y las actividades o plan de acción que debe realizar la empresa, incluso define fechas para el
cumplimiento de las mismas, así como la capacitación que se brinda en investigación de accidentes con
evidencia de participación de siete trabajadores. Así mismo, en el Diagnóstico o Informe de Gestión de
Aspectos Críticos de Seguridad Minera se evidencian con amplio detalle y precisión el inventario de los peligros
y las recomendaciones especificas para de control para cada uno de ellos. (Se adjunta información en CD en
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siete (07) folios :Soportes Constancia de Intervención y Diagnostico Seguridad Minera Empresa Bersa Inés
Garzón)...
COMPARACIÓN ATM POSITIVA - TRAJADORES MUERTOS EN EMERGENCIAS ATENDIDAS POR LA ANM 2010 - 2013
N2 TRABAJADORESFALLECIDOS
180
TT3—
160
140
120
89
100
■POSITIVA
■ANM
40 -
AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012
AÑOS
AÑO 2013
Figura N° 1. Comparación eventos mortales Positiva - ANM
En relación a las empresas afectadas, el comportamiento ha disminuido de manera proporcional a los eventos.
En la tabla N° 1 se muestra el comportamiento de las empresas involucradas por eventos mortales
N° Casos por eventos
Año
2010
2011
2012
2012
N° ATM
N° Empresas
175
78
107
71
83
66
53
48
Tabla N°1. N° Empresas con eventos mortales
Los resultados obtenidos evidencian el impacto que la estrategia de prevención viene generando en la
siniestralidad de nuestras empresas afiliadas. Con la aplicación del modelo de intervención, que apunten al
control total de las pérdidas (producción) y a la disminución de los siniestros... Con base en la argumentación
anterior, respetuosamente la Compañia solicita... se deje sin valor la observación N° 35 - Afiliaciones, con
merito en lo expuesto anteriormente."
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Análisis de la respuesta
Es clara para la CGR, la complejidad del sector minero colombiano y entiende que
en cuanto a la accidentalidad presente en muchas de las empresas mineras, es
visible la falta de responsabilidad de los empresarios mineros por la poca inversión
en los temas de seguridad y salud de sus trabajadores, así como también la falta
de conocimiento, recurso económico, planeación y control por parte de las
diferentes instituciones del estado responsables de controlar y garantizar la
seguridad de las labores mineras. Además el equipo auditor reconoce el esfuerzo
del modelo de aplicación realizado por Positiva para el sector, sin embargo lo
evidenciado y soportado por el equipo auditor de acuerdo a la vista de inspección y
los soportes suministrados por la entidad evidencian las debilidades señaladas.
Ahora bien, en el cuadro de muestra entregado a la entidad para las visitas a
empresas mineras en la que se incluye la empresa "Bersa Inés Garzón De Paiva"
el cual es obtenido de las mismas fuente de información suministrada por la entidad
figura como fecha de ingreso de esta empresa 26-06-13 y el diagnóstico inicial el 603-14. Esta situación incluso evidencia que la información que le suministran a la
comisión no proviene de fuentes fiables, con ello afectan los pronunciamientos del
ente de control. En este sentido el hallazgo se mantiene en los términos en que fue
comunicada.
Proceso: Mercadeo, Ventas ARL — Intermediación
Con el objeto de generar competitividad y diferenciación para cada negocio, así
como un adecuado posicionamiento de la marca en el mercado Colombiano
Positiva analiza las oportunidades, tendencias del entorno, conociendo la
competencia, las necesidades y preferencias de los clientes actuales y potenciales,
investigando y seleccionando los segmentos de mayor potencial para los
productos que ofrece y diseñando las estrategias, planes e iniciativas para riesgos
profesionales y las actividades de mercadeo.
Hallazgo No. 12 Identificación Empresas
La ley 87 de 1993, entre los objetivos fundamentales del sistema de Control Interno señala
en el numeral "e" del Artículo 2 "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y
de sus registros".
En verificación al ingreso de empresas afiliadas en el SIARP, presentan registros
repetidos en su dirección, teléfono y correo electrónico. Esta situación puede
afectar los procesos de la compañía en reportes e información de acciones que se
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ccircontraloria.dov.co•vvww.contraloria.gov.co•Bogoté, D. C., Colombia
evidencian posteriormente en indicadores de gestión. Situación que denota
debilidades de control en el manejo de la información.
Respuesta de la entidad
"En referencia a la observación formulada al proceso de afiliaciones y novedades de la Compañía es
importante resaltar que efectivamente la Gerencia de Afiliaciones y Novedades propende por cumplir con el
numeral e) de la ley 87 de 1993 y por ello tiene definidos los lineamientos y políticas en el Manual SIG de la
compañia con su "Manual de Recepción y validación de documentos ARL" VO-MA-RVDARP-17 en el numeral
3.2.2.2 Proceso de afiliaciones en la ruta http://10.114.158.17/manual/consulta.asp
Adicionalmente se ha definido un Acuerdo de Nivel de Servicio firmado por las partes con el operador SyC que
realiza la radicación, validación y registro de los documentos y datos de las empresas y trabajadores que se
afilian a la Compañía, en el que se especifican los pasos y condiciones contractuales para asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información registrada en el proceso de afiliación.
Frente a los casos relacionados en su informe, se extrae que de los 11 registros de empresas del sector
minero, 8 tienen realmente datos con la misma ciudad, dirección y teléfono de contacto, de las cuales 3
registran el mismo correo electrónico y las otras 5 no reportaron correo electrónico. Las 3 empresas restantes
tienen la misma ciudad pero los datos de la dirección son diferentes, 2 coinciden con el teléfono y solo una
tiene un correo electrónico distinto a las 8 empresas iniciales.
Con respecto a lo relacionado anteriormente, se hace precisión que no existen soportes legales que indiquen
que la afiliación al Sistema General de Riesgos Laborales tenga alguna restricción en referencia a registrar solo
una dirección, teléfono o correo electrónico exclusivo al NIT de una empresa, como tampoco se prohibe
compartir el domicilio y/o correo electrónico. Es así como para estas empresas puntuales, el Grupo PGN
Soporte Minero ubicado en el municipio de Ubaté en la dirección Cra 6 N° 6-86, teléfono fijo 8553466 e E-mail
soporteminereagrupopmcom sirve de oficina virtual y física a estas empresas, a las cuales por su misma
actividad minera y ubicación geográfica, les es difícil el contacto vía intemet, recepción de correspondencia
física o contacto telefónico fijo o celular, por lo que estos datos les permite tener este punto de contacto y
comunicación entre sus clientes y entidades del sector y de seguridad social entre otras. Esta afirmación fue
declarada por la Ingeniera Cristina Mejía Jefe de Seguridad y salud Ocupacional del grupo PGN y su celular es
3133874448.
Esta libertad de ubicación y permanencia comercial que tiene el afiliado es respetado por la Compañía y se
refleja en el formulario de afiliación de cada una de las 11 empresas del sector minero referidas en esta
observación, las cuales por la misma norma deben ser diligenciados directamente por el empleador y bajo
ninguna circunstancia por la entidad aseguradora. En el aplicativo de la Compañia PMU Afiliaciones se
encuentra digitalizado cada formulario y se evidencia lo enunciado anteriormente. ( ver anexo con 11
formularios de afiliación)"
Análisis respuesta de la entidad
Si bien es cierto como lo señala la entidad en su respuesta "que no existen soportes
legales que indiquen que la afiliación al Sistema General de Riesgos Laborales tenga
alguna restricción en referencia a registrar solo una dirección, teléfono o correo electrónico
exclusivo al NIT de una empresa, como tampoco se prohíbe compartir el domicilio y/o
correo electrónico..." Sin embargo es responsabilidad de quien presta el servicio
asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros de tal
manera que en el evento de atender requerimientos y/o realizar acciones de
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prevención o atención en sitio dificultarían su accionar y afectarían los resultados
de su gestión. En este sentido el hallazgo se mantiene en los términos en que se
comunicó.
Procedimientos e instructivos internos de Positiva ARL.
Positiva, evidencia un seguimiento y control al comportamiento de los diferentes
Portafolios de Inversión, basados en la información que se genera o consulta en el
aplicativo PORFIN, software utilizado por el gestor fiduciario, el cual permite llevar
el control detallado de los rendimientos generados por cada portafolio, que desde el
punto de vista financiero y monetario se encuentran separados.
La Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) que
determina el Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador, solo permite el reporte
de los rendimientos consolidados de los portafolios, tal y como lo determina la
dinámica y el catálogo de cuentas establecido a la fecha, el cual no ha sido
modificado por la Superintendencia Financiera impidiendo el registro contable y
separado de cada portafolio.
Por lo anteriormente expuesto, actualmente Positiva está siguiendo la normatividad
vigente en cuanto al registro de las operaciones, su dinámica y su presentación
dentro del Plan Único de Cuentas para las Compañías de Seguros, por lo que los
registros separados de rentabilidades y causación por cada portafolio se generan
en el archivo de valoración obtenido en el aplicativo PORFIN, utilizado por el gestor
fiduciario.
En complemento a lo anterior y de acuerdo a los fundamentos legales de la ley
1562 de 2012 y según acta No. 57 del Comité de Presidencia de Positiva con fecha
4 de junio de 2013, se conforma un nuevo portafolio denominado "Recursos
Propios", que tiene dentro de sus objetivos principales el cumplimiento de lo
dispuesto en la ley 1562. Por lo anterior se estableció la metodología de creación
del portafolio con el criterio de administrar de manera más eficiente los excedentes
de las Reservas Técnicas. Después de haber realizado un cubrimiento de las
mismas con corte a junio 30 de 2013 en un 101%, el saldo restante permitió crear
un portafolio de Recursos Propios, el cual nutre una cuenta de ahorros, la cual se
utiliza actualmente para el pago de las comisiones a intermediarios.
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Tabla No.13
Portafolio de Recursos
Propios
Positiva SA,
Recursos Propios Cuenta Sudammis
afros en millones de pesos
22.824
110
Intereses
91
21.236
16.047
14322
78
57
50
93
48
43
37
31
Depósitos
gt
Comisiones
921
878
683
Traslado con rendimientos otras cuentas
19
2.736
6.859
5315
340
58
1
956
771.
240
Gastos asociados al portafolio
23
5.439
1017
5
4
04
1.116
1.246
170
4.066
Retención de Impuestos
703
4,
1.792
51
1.657
4
2.407
r,2n2
9.393
Fuente: Gerencia de Tesorería y Extractos Bancarios
• En et pago de <omisiones están incluidas las corma iones sor ccsrutación ;enrocar FP
Fuente: Positiva- Vicepresidencia de Inversiones
Para el año 2013, los saldos con los pagos de comisiones de intermediarios y
gastos asociados al portafolio de inversiones; los traslados del portafolio de
inversiones para el pago de comisiones ETB y los rendimientos financieros de la
cuenta.
Cabe señalar que en la Tesorería todos los pagos se realizan soportados en
órdenes de pago o relaciones de pagos con las firmas y autorizaciones
correspondientes, por lo que los recursos se utilizan de acuerdo con lo ordenado
por cada Vicepresidencia.
Promoción y Prevención
El objetivo de este proceso es: Establecer las estrategias para el desarrollo de las
actividades inherentes a los servicios de atención integral en la promoción de la
salud ocupacional y la prevención de los riesgos profesionales en forma
permanente.
El modelo, Positiva Suma de gestión en Promoción y Prevención enfocado a lograr
resultados efectivos y de alto impacto en el mejoramiento de la calidad de vida de
los trabajadores y productividad de acuerdo con las necesidades en las empresas.
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Se desarrolla mediante tres estrategias de intervención en Promoción y Prevención
de los Riesgos Laborales y en el SG - SST: Positiva Investiga, Positiva CREA y
Positiva Premia
3.1.2.2
Seguimiento Plan de Mejoramiento
Efectuado el seguimiento al avance del Plan de Mejoramiento suscrito el 31 de julio
de 2013 por Positiva Compañía de Seguros S. A., se evidenció un cumplimiento del
93.7% y avance físico del 60.33%, al 31 de diciembre de 2013, que coincide con lo
reportado por la entidad. Sin embargo, se evidenció que algunas de las acciones
de mejoramiento emprendidas no han sido efectivas, que coincide con lo reportado
por la entidad. Dicho plan contenía 21 hallazgos pendientes de la Auditoria Regular
de la vigencia 2011 y 28 hallazgos establecidos en el proceso auditor adelantado
para la vigencia 2012.
Tabla No. 14
SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
VIGENCIA
HALLAZGOS
2011 (regular)
2012 (regular)
TOTAL
Elaboró: Equipo Auditor
ACCIONES
DE
MEJORA
21
28
61
RESULTADO PENDIENTE DE
SEGUIMIENTO
HALLAZGOS
ACCIONES
40
53
121
1
23
1
38
Se verificó el cumplimiento y la efectividad de las acciones de mejoramiento
planteadas en dicho Plan, estableciendo que las acciones de mejora relacionadas
con los 21 hallazgos de la vigencia fiscal, se cumplieron en un 90% y las acciones
de mejora establecidas. Para 2012 se establecen 28 hallazgos los cuales se
verificaron aquellos cuyo cumplimiento estaba previsto a 31 de diciembre de 2013,
encontrado incumplimiento de 1 hallazgo. 28 acciones se encuentran en desarrollo,
por cuanto, algunas tienen plazo hasta diciembre de 2014.
Tabla 15
Plan de Mejoramiento
Hallazgo y Metas Vencidas y
Cumplidos para excluir del Plan
de Mejoramiento vigencia 2011
Acciones
Incumplidas
No Efectivas
Hallazgo 1 Meta ,2,3,4
Hallazgo 2 Meta 1,2
Hallazgo 3 Meta 1,2
Hallazgo 4 Meta 1,2
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Hallazgo 5 Meta 1
Hallazgo 6 Meta 1
Hallazgo 7 Meta 1 y 2
Hallazgo 8 Meta 2
Hallazgo 9 Meta 1 y 2
Hallazgo 10 Meta 1 y 2
Hallazgo 11 Meta 1 y 2
Hallazgo 12 Meta 1 y 2
Hallazgo 13 Meta 1 y 2
Hallazgo 14 Meta 1, 2 y 3
Hallazgo 15 Meta 1
Hallazgo 16 Meta 1,2 y 3
Hallazgo 17 Meta 1
Hallazgo 18 Meta 1
Hallazgo 19 Meta 1
Hallazgo 20 Meta 1
Hallazgo 21 Meta 1 y 2
Meta 2
Meta 1
Hallazgo 22
Hallazgo 23 Meta 1 y 2
Hallazgo y Metas Vencidas y
Cumplidos para excluir del Plan
de Mejoramiento vigencia 2012
Hallazgo 1 Meta 1
Hallazgo 2 Meta 1
Hallazgo 5 Meta 1
Hallazgo 7 Meta 1
Hallazgo 8 Meta 1
Hallazgo 9 Meta 1
Hallazgo 10 Meta 1,2 y 4
Hallazgo 12 Meta 3
Hallazgo 13 Meta 2
Hallazgo 18 Meta 1 y 2
Hallazgo 19 Meta 1 y 2
Hallazgo 20 Meta 1 y 2
Hallazgo 22 Meta 1
Hallazgo 23 Meta 1
Hallazgo 24 Meta 1
Hallazgo 25 Meta 2
Hallazgo 23 Meta 1 y 2
Hallazgo 26 Meta 1 y 3
Hallazgo 27 Meta 1
Sin embargo, se aclara que pese al cumplimiento de las acciones propuestas no
todas muestran un nivel de efectividad en cuanto que se subsane la causa que
generó el hallazgo, es así como;
•
La captura, registro, procesamiento y reporte de la información contable,
Positiva utiliza varios aplicativos SISE, SIARP, PMU, NEON, SARA, PORFIN,
los cuales no se encuentra integrados o en interface. La solución planteada por
la entidad es con la puesta en operación del nuevo sistema de información
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cor(a).contraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
os
IAXIS se dará por solucionado esta observación, sin embargo a la fecha aún no
se ha instalado el nuevo sistema. (Hallazgo 22)
• Inconsistencias en la información generada por los diferentes aplicativos cuya
solución está prevista con la puesta en operación del nuevo sistema IAXIS,
situación que aún no se ha solucionado por la entidad. (Hallazgo 8 Acción1)
3.1.2.3.
Seguimiento Función de Advertencia No. 2001EE95931 del 20 de
diciembre de 2011, relacionada con la Optimización Organizacional de
la Entidad y la contratación respectiva.
Con los Decretos 1234, 1235 y 1236 de 2012, se modifica la estructura de Positiva
Compañía de Seguros, y se determina las funciones de las dependencias, se
ajusta la planta de personal y se establece el régimen salarial y prestacional de los
empleados públicos respectivamente, la Compañía, reglamenta internamente las
diferentes dependencias y las adecua a su nueva estructura, para ello, expidió la
resolución 615 del 25 de junio de 2012, que determina el número, denominación y
adscripción de las gerencias de área y define sus funciones; la resolución 616 del
26 de junio de 2012 en el que se adopta el Manual de Funciones y Competencias
para el desempeño de los cargos de empleado público y expide la Resolución 923
del 16 de julio de 2012, adoptando el Manual de Funciones y Competencias para el
desempeño de los cargos de trabajador Oficial.
De igual forma el 22 de octubre de 2013 actualiza el manual de contratación.
Además la Junta Directiva de la Compañía para el 2013, ha desarrollado
estrategias de: producto o servicio, rentabilidad, crecimiento y Control del Riesgo,
enmarcados en los 12 objetivos estratégicos en los que se destacan la eficiencia
laboral e investigación y desarrollo.
Así mismo se actualiza la normatividad aplicada al cumplimiento de la misión
institucional así:
Decreto 2973 de 20 de diciembre de 2013: Régimen de reservas técnicas de
aseguradoras
Decreto 2983 de 20 de diciembre de 2013: Reglamentación de BEPS "Acto legislativo
01 de 2005, Articulo 48 de la C.P.; Ley 1328 de 2009. "Mecanismo individual, independiente,
autónomo y voluntario de protección
para la vejez...con el fin de que las
personas de escasos recursos........,obtengan hasta su muerte un ingreso
periódico, personal, e individual" Art.2° Decreto 604 de 2013.
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Decreto 2616 de 20 de noviembre de 2013: Afiliación a seguridad social de
trabajadores dependientes que laboran periodos inferiores a un mes
Para el 2014, la compañía tiene como objetivo administrar directamente el
portafolio de inversiones para ello se está preparando tanto en infraestructura como
el recurso humano, situación que permitirá evaluarse en el seguimiento de esta
función de advertencia de acuerdo al proceso de selección y poblamiento conforme
al cronograma para el fortalecimiento y reorganización y que finaliza en el año
2014. Por este motivo se debe continuar con el seguimiento a la función de
advertencia.
3.1.3. Financiero
3.1.3.1.
Evaluación Estados Financieros
El Activo de la compañía al cierre de la vigencia 2013, fue de $6.185.285.6
millones. Del total de activos las cuentas más representativas son: Inversiones 88%
que en términos monetarios equivale a ($5.429.064.2 millones), Otros Activos con
el 6% que representan ($378.892.3 millones), Efectivo 3% por valor de ($196.582.2
millones), Propiedad, Planta y Equipo 1% ($59.796.7 millones), Cuentas por Cobrar
Actividad Aseguradora 1% ($64.274.6 millones).
Los Pasivos de la compañía al cierre de la vigencia fueron por valor de
$5.529.292.4 millones. Del total de pasivos registrados las cuentas más
representativas son: Reservas técnicas en seguros 93% que en términos
monetarios equivale a ($5.122.601.4 millones),
El patrimonio de los accionistas de la compañía al cierre de la vigencia 2013, por
valor de ($655.993.2 millones), registra una disminución del 37%, con respecto al
registro de esta cuenta al cierre de 2012, por valor de ($1.026.839 millones), lo
anterior, como resultado de la perdida por valor de ($369.823.8 millones) que
registró la compañía durante la vigencia inicialmente mencionada.
Los ingresos de la compañía a 31 de diciembre de 2013, ascendieron a
$6.175.148.8 millones, de los cuales la cuenta liberación de reservas representa
del total de ingresos el 67% equivalente a ($4.127.683.8 millones) y la cuenta
primas emitida con el 33% por valor de ($2.043.935.8 millones)
Los egresos de la compañía a 31 de diciembre de 2013, ascendieron a
$6.631.270.7 millones, de los cuales la cuenta constitución de reservas representa
del total de egresos el 86% equivalente a ($5.682.497.3 millones), y la cuenta
siniestros liquidados con el 9% por valor de ($613.305.2 millones)
66
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cqr(Wcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
OS
A nivel de Activos las cuentas evaluadas suman $5.627.939 millones y representan
el 91% del Total del Activo por valor de $6.185.286 millones
En lo que respecta al pasivo la muestra ascendió a $5.467.690 millones que
representan el 98% del total pasivo por $5.529.292 millones.
En las cuentas de resultado, fueron objeto de revisión $5.914.612 millones que
representan el 89% del total de gastos por $6.635.000 millones.
Positiva Compañía de Seguros S.A, presentó los Estados Financieros para la
vigencia 2013, según las normas establecidas por la Superintendencia Financiera
de Colombia, relativas a los estados, informes y reportes contables, las cuales
determinan los criterios para su preparación y presentación. Una vez evaluadas las
cuentas seleccionadas dentro de la muestra, se hacen las siguientes
consideraciones:
INVERSIONES
A 31 de diciembre de 2013, la cuenta Inversiones asciende a $5,4 billones,
presentando un incremento del 28.89% ($1.217,058 millones), con respecto a la
vigencia anterior. Las inversiones representan el 87.72% de los Activos de la
Compañía.
El Portafolio de Inversiones de la entidad se constituye con los recursos que debe
mantener la sociedad para el cubrimiento de sus pasivos por reservas técnicas de
los ramos de seguros, atendiendo criterios de seguridad, rentabilidad y liquidez,
cumpliendo con normas establecidas por la Superintendencia Financiera de
Colombiaw. Los recursos deben permitir el cubrimiento oportuno de
las
obligaciones estimadas, generando pagos por eventos asociados a cada uno de los
ramos de seguros que administra la entidad, tales como enfermedades laborales,
accidentes de trabajo, incapacidades totales o parciales, etc.
Al cierre de la vigencia 2013, portafolio de Inversiones de Positiva Compañía de
Seguros SA, es administrado por Fiduprevisora SA, bajo contrato de encargo
fiduciario con Fiduciaria La Previsora S.A como gestor global del portafolio.
1°
Notas a los Estados Básicos 2013 (página 3) "Positiva Compañía de Seguros S.A., cumple con las normas de valoración
de portafolios de inversión a las cuales están sometidas las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, por tanto está obligada a registrar, valorar y contabilizar las inversiones en títulos de deuda, acciones, Fondos de
Inversión Colectiva, forwards y títulos participativos que conforman el portafolio bajo su control, según lo establecido en la
Circular Externa Básica Contable y Financiera 100 de 1995, de la Superintendencia Financiera de Colombia".
67
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corcontraloria.00v.co•www.contraloriamov.co•Bogoté, D. C., Colombia
Tabla No. 16
INVERSIONES A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Millones de Pesos)
Saldo a 31 de
Diciembre
CODIGO
CUENTA
2,012
2,013
Participación % en
Total Activo
Variación 2013 2012
2,012.00
2,013.00
$
o/o
INVERSIONES
4,212,006 5,429,064 84.22%
INVERSIONES
1304
NEGOCIABLES EN TITULOS 3,114,731 3,828,663 62.28%
DE DEUDA
INVERSIONES
1306
NEGOCIABLES EN TITULOS
62,334
135,604
1.25%
PARTICIPATIVOS
INVERSIONES
PARA
MANTENER
HASTA
EL
1308
977,927 1,396,659 19.55%
VENCIMIENTO EN TITULOS
DE DEUDA
INVERSIONES DISPONIBLES
1316
PARA LA VENTA EN TITULOS
86,501
88,270
1.73%
PARTICIPATIVOS
PROVISION
DE
INVERSIONES DIPONIBLES
1391
- 29,486
- 20,131
-0.59%
PARA LA VENTA EN TITULOS
PARTICIPATIVOS
1
ACTIVO
5,001,265 6,185,286 100.00%
uen e. Positiva compañia de Seguros SA. Cálculos Comisión CGR
87.77%
1,217,058
28.89%
61.90%
713,931
22.92%
2.19%
73,270
117.54%
22.58%
418,732
42.82%
1.43%
1,769
2.05%
-0.33%
9,355
-31.73%
100.00%
1,184,021
23.67%
13
La principal concentración del portafolio de la entidad está agrupada en inversiones
negociables $3.8 billones, que representa el 71% del portafolio, de los cuales $1.87
billones corresponden a TES.
Tabla No.17
COMPOSICION DEL PORTAFOLIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Millones de Pesos )
ESPECIE
Acciones
Bonos
Bonos Globales
CDT
ETF
TES
Titularización
Acciones de
Disponibles
Alta
Al
Total
Baja
Negociable
Liquidez
Vencimiento
general
Liquidez
Negociables
61,027
68,139
129,166
950,197
835,961 1,786,157
19,900
19,900
232,896
755,381
988,277
74,577
74,577
150,358
1,877,277 2,027,635
12,092
24,075
36,166
68
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr(lcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Part. %
2.38%
32.90%
0.37%
18.20%
1.37%
37.35%
0.67%
Títulos de contenido
crediticio
TRD
Yankees
Total general
Part. %
51,092
24
135,604
2%
170,249
1,396,659
26%
221,342
24
145,820
145,820
3,828,663 5,429,064
100%
71%
68,139
1%
4.08%
0.00%
2.69%
100.00%
Fuente: Positiva compañía de Seguros SA. Cálculos Comisión CGR
COMPOSICION DEL PORTAFOLIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Millones de
Pesos)
2,500,000
2,000,000
co,
o
500,000
a)
V
000,000
500,000
Acciones Bonos Bonos
Globales
CDT
635.961
]55,301
Negociable
Disponibles Bata Liquidez
19.900
ETF
TES
Titularizac Titulos de
ion
contenido
crediticio
1 877 277 24,0]5
1]0249
TRD
Yankees
145,820
68.139
Al Vencimiento
950,197
232.896
a Acciones de Alta Liquidez Negociables 61 027
150,358
12.092
51 092
24
74,577
Fuente: Positiva compañía de Seguros SA. Cálculos Comisión CGR
Las inversiones Negociables en títulos de deuda, son inversiones de corto plazo
que se valoran de acuerdo con el precio de mercado, y son adquiridas con el
propósito de obtener utilidades por las fluctuaciones del precio, situación favorable
para la compañía, en un mercado que genera causaciones por valoración
(situación que se mantuvo hasta el primer trimestre de 2013), sin embargo cuando
se produce el efecto contrario, las causaciones por desvalorización generan alto
impacto en el estado de resultados de la compañía.
De acuerdo con lo anterior el proceso auditor, pudo establecer, según muestra
selectiva de TES, una desvalorización consolidada de $134.466 millones, que
inciden en los resultados negativos de la compañía durante la vigencia.
69
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 50-50 Piso 7* Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(Wcontraloria oov.co•www.contraloria.00v.co•Bogotá, D. C., Colombia
O)
Hallazgo No. 13 — Causación Rendimientos Financieros por Portafolio
Ley 87 de 1993, Artículo 2.Objetivos del sistema de Control Interno. Establece... Asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros. Manual de políticas y riesgos para
la administración del portafolio de inversiones (GR-MA-MPPI-01, con fecha 16/10/2013). El manual
de políticas de inversión, en sus numerales 2.5.4.1 y 2.5.4.2, establece: 2.5.4.1 Gerencia de
Estrategia de inversiones:...f) Preparar y presentar los reportes e informes que sean de su
competencia y los requeridos por los entes de control, con la oportunidad y periodicidad requerida...
2.5.4.2 Gerencia de Inversiones:...k) Preparar y presentar los reportes e informes que sean de su
competencia y los requeridos por los entes de control, con la oportunidad y periodicidad requerida.
Decreto 1234 de 2012 Por el cual se modifica la estructura de POSITIVA Compañía de Seguros
S.A. y se determinan las funciones de sus dependencias. El decreto establece: Artículo 7°.
Secretaria General. Son funciones de la Secretaria General.
7. Apoyar a la Compañía en su
relación con los Organismos de inspección, vigilancia y control, atender sus visitas y suministrar los
informes requeridos... Artículo 16°. Vicepresidencia de Inversiones y Tesorería. Son funciones de la
Vicepresidencia de Inversiones y Tesorería:
4. Dirigir las actividades inherentes a la
administración e inversión de los recursos y la cobertura de riesgos financieros, de acuerdo con la
normatividad vigente y los procedimientos establecidos.... 6. Dirigir, coordinar y controlar la
elaboración de los informes que sean de su competencia y los requeridos por lo entes de control,
con la oportunidad y periodicidad requeridas.
Según muestra selectiva de 151 registros (débitos por $18.467 millones y créditos por
$10.936 millones), se observa que la entidad no cuenta con una identificación contable
clara de los rendimientos financieros generados por cada uno de los portafolios de
inversión, hecho que obedece a deficiencias en el sistema de control interno contable, por
cuanto en los registros no se pudo evidenciar que los rendimientos financieros
correspondan a una operación especifica asociada a determinado portafolio de inversión.
Por tal razón no permite garantizar el adecuado seguimiento, la evaluación y el control de
los resultados por cada uno de los portafolios de inversión administrados.
Respuesta de la Entidad
"En la respuesta dada a ese ente de control en el requerimiento No. AG6-1-12, en el punto 2, se
remitió por parte de la Vicepresidencia de Inversiones el detalle de la rentabilidad obtenida al cierre
de cada mes discriminada por cada portafolio; esto permite afirmar que la compañía evidencia un
adecuado seguimiento y control al comportamiento de los diferentes Portafolios de Inversión,
basados en la información que se genera o consulta en el aplicativo PORFIN, utilizado por el gestor
fiduciario. Adicionalmente dicha herramienta permite llevar el control detallado de los rendimientos
generados por cada portafolio.
Ahora bien desde el punto de vista contable, la Circular Básica Contable y Financiera (Circular
Externa 100 de 1995) que determina el Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador, solo permite
el reporte de los rendimientos consolidados de los portafolios, tal y como lo determina la dinámica y
el catálogo de cuentas que se describe a continuación:
70
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgrCa)contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
CLASIFICACIÓN
Las inversiones se clasifican en inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el
vencimiento e inversiones disponibles para la venta. A su vez, las inversiones negociables y las
inversiones disponibles para la venta se clasifican en valores o títulos de deuda y valores o títulos
participativos.
El Catalogo de Cuentas clasificado registra el siguiente agrupamiento:
13
1304
1306
1308
1313
1331
1332
1333
1336
1337
1340
1342
1344
1346
1348
INVERSIONES
INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA
INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS
INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO EN TITULOS DE
DEUDA
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS DE DEUDA
DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES DE DEUDA
DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS
DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA
EL VENCIMIENTO EN TITULOS O VALORES DE DEUDA
DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN TITULOS O VALORES DE DEUDA
DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS
INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES DE
DEUDA
INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES
PARTICIPATIVOS
INVERSIONES HASTA EL VENCIMIENTO ENTREGADAS EN GARANTIA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS.
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ENTREGADOS EN GARANTÍA
EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES DE
DEUDA
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ENTREGADO EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES
PARTICIPATI VOS
RENDIMIENTO DE LAS INVERSIONES:
El Catalogo de cuentas para el registro del rendimiento financiero determinado por la
Superintendencia Financiera se clasifica en los siguientes rubros:
71
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(o7contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
4117
4125
4128
4129
4130
4131
4132
4133
4134
4135
4136
4137
4138
4139
4140
4142
4156
4157
RENDIMIENTOS EN OPERACIONES REPO, SIMULTANEAS, TRANSFERENCIA
TEMPORAL DE VALORES Y OTROS INTERESES
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN LA VALORACION DE OPERACIONES DE CONTADO
UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS — DE INVERSIÓN
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES REALIZABLES
UTILIDAD EN VALORACION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE
DEUDA
UTILIDAD EN VALORACION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS
PARTICIPATIVOS
UTILIDAD EN VALORACION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS DE DEUDA
UTILIDAD EN VALORACION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL
VENCIMIENTO
CAMBIOS
GANANCIA REALIZADA EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
UTILIDAD EN VENTA DE DERIVADOS — DE INVERSIÓN
UTILIDAD EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE COBERTURA
UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS — DE COBERTURA
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
UTILIDAD EN LA VALORACION DE CARRUSELES
REAJUSTE DE LA UNIDAD DE VALOR REAL - UVR
UTILIDAD EN POSICIONES EN CORTO DE OPERACIONES REPO ABIERTO,
SIMULTÁNEAS Y TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES.
Por lo anteriormente expuesto, actualmente Positiva está siguiendo la normatividad vigente en
cuanto al registro de las operaciones, su dinámica y su presentación dentro del Plan Único de
Cuentas para las Compañías de Seguros, por lo que los registros separados de rentabilidades y
causación por cada portafolio se generan en el archivo de valoración generado en el aplicativo
PORFIN, utilizado por el gestor fiduciario."
Análisis de Respuesta:
La entidad confirma que la dinámica contable que determina el Plan Único de Cuentas del
Sector Asegurador, solo permite el reporte de rendimientos consolidados de los portafolios.
Remite informe de seguimiento a rendimientos financieros discriminado por portafolio. De
acuerdo con lo anterior, el hallazgo se confirma en los términos inicialmente mencionados,
ya que contablemente esta información se registra en forma global.
Hallazgo No. 14 Balance a Nivel de Subcuenta
El Decreto 2649 de 1993, Artículo 4o. Cualidades de la Información Contable. Señala "para
poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil.
En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.
La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
La información es útil cuando es pertinente y confiable.
La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es
oportuna.
72
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
coracontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
$
La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente
fielmente los hechos económicos.
La información es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes"..., Art. 53.
Clasificación". "Los hechos económicos deben ser apropiadamente clasificados según su
naturaleza, de manera que se registren en las cuentas adecuadas. Sin perjuicio de lo dispuesto en
normas especiales, la clasificación se debe hacer conforme a un plan contable previamente
elaborado por el ente económico. El plan contable debe incluir la totalidad de las cuentas de
resumen y auxiliares en uso, con indicación de su descripción, de su dinámica y de los códigos o
series cifradas que las identifiquen ...SECCION IV Normas sobre las cuentas de resultados Art. 96.
Reconocimiento de ingresos y gastos. En cumplimiento de las normas de realización, asociación y
asignación, los ingresos y los gastos se deben reconocer de tal manera que se logre el adecuado
registro de las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto correcto y en el período
correspondiente, para obtener el justo cómputo del resultado neto del período. "...Art. 3o. Objetivos
Básicos señala: "La información contable debe servir fundamentalmente para: conocer y demostrar
los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a
otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el
período.
> Predecir flujos de efectivo.
» Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios.
» Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
• Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
• Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
> Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
» Ayudar a la conformación de la información estadística nacional, y
• Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente
represente para la comunidad".
Se observó lo siguiente:
• A 31 de diciembre de 2013, se observan diferencias por valor de $3.495.4
millones entre el Balance a nivel de subcuenta de Positiva Compañía de
Seguros S.A. y la Nota Contable No. 26 como se observa a continuación:
Tabla No. 18
Diferencias Balance
ir
Código
Contable
519095
519095
Concepto
0009
0004
Saldo
Balance de
Prueba
1.842.5
1.106.6
0.0
58.4
695.6
Saldo Nota 26
1.843.3
2.852.3
249.7
186.0
995.8
0.9
1.745.8
249.7
128.0
300.2
0.0
308.2
1.056.5
322.4
1.056.5
14.3
Gastos de Archivo
Convenios Comerciales
Outsorcing de Nomina
519095 0099
Diversos — Otros
515095_0014
Apropiación Contribución Ley 14 de
1991
Gastos devolución pólizas
519095_1927
Por Gestión Administrativa en
Pólizas.
TOTAL
uente: estados Financieros- Positiva Compañia de Seguros S.A.
73
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corecontraloria.qov.coewww.contraloria.cmv.co•Bogota, D. C., Colombia
Diferencias
3.495.4
Lo anterior, demuestra debilidades de control en las cualidades de la información,
lo que genera incertidumbre sobre la uniformidad de las bases sobre las cuales la
compañía prepara y presenta la información contable.
Respuesta de la Entidad.
Hemos revisado los auxiliares contables que soportan la nota 26 sin encontrar
ninguna diferencia frente a los registros contables, que se agrupan para la
elaboración y presentación de la nota "Gastos de Administración y Otros Conceptos
de Seguros" por parte de la administración y avaladas por la Revisoría Fiscal.
Análisis de la respuesta
Analizada la respuesta de la entidad, la misma justifica los saldos a la nota contable
No. 26 más no las diferencias que se presentan entre ésta y lo registrado en el
Balance a nivel de subcuenta de Positiva Compañía de Seguros S.A. como lo
informó el equipo auditor.
•
Gastos de Arrendamiento Oficinas
Revisado el detalle de los valores registrados en el Balance a nivel de subcuenta
de Positiva Compañía de Seguros S.A. código contable 5145410-0000
"Arrendamientos Locales y Oficinas — Armenia por valor de $3.570 millones, se
evidenció que estos corresponden a valores causados por concepto de
arrendamiento de las diferentes oficinas que tenía arrendada la Compañía en el
país, para el desarrollo de su objeto social. Lo anterior, incumple el principio de
reconocimiento de ingresos y gastos en lo relacionado con el adecuado registro de
las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto correcto, para obtener el justo
cómputo del resultado neto del período.
Respuesta de la Entidad.
"... GASTOS DE ARRENDAMIENTO OFICINAS
No se presenta ningún incumplimiento en el reconocimiento de ingresos y gastos en lo relacionado
con el adecuado registro de las operaciones de la cuenta 514510 00000 "arrendamiento locales y
oficinas, ya que como se muestra a continuación y lo menciona la comisión los montos
correspondientes fueron causados por sucursales:
AUXILIAR
SUCURSAL
5145102900000 APARTADO
VALOR
32,110,491.28
5145102800000 ARAUCA
38,588.174.00
74
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corecontraloria.00v.co•www.contraloria.ciov.co•Bogotá, D. C., Colombia
5145100100000
ARMENIA
60,368,896.96
5145109000000
BOGOTA
582,430,158.24
5145109000005
BOGOTA COMERCIAL
370,934,363.36
5145100300000
BUCARAMANGA
239,243,476.92
5145100400000
CALI
5145100400005
CALI COMERCIAL
5145100500000
CARTAGENA
96,957,912.12
5145108000000
CASA MATRIZ
15,000,582.40
5145100600000
CUCUTA
5145100700000
FLORENCIA
20,178,922.68
5145100800000
I BAGUE
86,975,120.32
5145107000000
INTERMEDIARIOS
5145103100000
LETICIA
23,360,412.00
5145100900000
MANIZALES
75,348,806.56
5145101000000
MEDELLIN
5145101100000
MOCOA
23,350,944.00
5145101200000
MONTERIA
64,733,192.00
5145101300000
NEIVA
61,360,000.00
5145101400000
PASTO
87,940,884.72
5145101500000
PEREIRA
68,740,200.95
5145101600000
POPAYAN
48,773,399.98
2,877,817.32
31,172,000.35
110,314,984.00
210,540,000.00
630,876,402.48
5145101700000
QUIBDO
39,009,645.00
5145101800000
RIOHACHA
71,407,882.12
5145101900000
SAN ANDRES
50,453,834.00
5145102000000
SANTA MARTA
87,395,988.00
5145102100000
SINCELEJO
5145102300000
TUNJA
48,999,836.00
138,062,578.00
5145102400000
VALLEDUPAR
67,073,600.28
5145102500000
VILLAVICENCIO
50,397,052.60
5145102600000
POPAL
35,508,294.00
TOTAL
3,570,485,852.64
Lo que se presenta en el "balance de prueba — sin sucursales", entregado a esa comisión obedece a
una inconsistencia en la presentación de este reporte a 12 dígitos, que por un error del sistema
toma el primer nombre de la sucursal (01) armenia debiendo ser locales y oficinas. Se está
trabajando para subsanar este tipo de inconsistencias de cara al nuevo sistema de información."
Análisis de la Respuesta
La entidad en su respuesta manifiesta que la presentación del balance a nivel de
subcuenta a 12 dígitos, presenta una inconsistencia en el reporte toda vez que por
error del sistema toma el primer nombre de la sucursal que para este caso es (01)
Armenia.
75
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
[email protected]•www.contraloria.00v.co•Bogoté, D. C., Colombia
OS
•
Balance a nivel de subcuenta - Terceros
La contabilidad no permite obtener la información detallada ni resumida por cada
uno de los terceros con los que Positiva Compañía de Seguros S.A. realizó las
diferentes transacciones u operaciones económicas, identificándolos con su Nit., el
documento soporte de la operación, el concepto, la fecha y el valor de dichas
operaciones. Por cuanto los reportes contables por cuentas, por auxiliares y demás
se encuentran registrados en valores globales o resumidos, situación está que
limita el seguimiento a cada una de las operaciones realizadas por el ente
económico con los diferentes terceros.
Respuesta de la Entidad
"Iniciamos comentando que el aplicativo SISE, que alimenta la contabilidad tiene diferentes módulos
para la generación de reportes de contabilidad. Si bien algunos reportes muestran la información
agrupada por sucursal y en algunos casos según la cuenta por ramo, existen otros módulos que
permiten visualizar y exportar la información a excel detallada por tercero, fecha de la imputación
contable, concepto y el valor de cada operación. De hecho la información generada por estos
módulos es la fuente principal para la elaboración de la información para medios magnéticos.
Como lo hemos manifestado, existen reportes contables que se alimentan una vez se efectúan los
cierres de emisión y cartera (primas por recaudar) por citar dos ejemplos, subiendo a la contabilidad
resumidos por sucursal y por ramo, y el detalle por cada asegurado y por cada deudor se encuentra
detallado por póliza, endoso, fecha emisión, fecha de recaudo, etc.
Por ser el SISE, un "sistema integral para la administración de compañías de seguros", existen
módulos como los mencionados en el párrafo anterior que se alimentan de las operaciones diarias
que realiza la aseguradora, en su ciclo normal de operaciones, operaciones que se realizan en
forma detallada, afectando a cada uno de los asegurados o empresas afiliadas. Información que
previa parametrización es consolidada repetimos sea por sucursal o por ramo una vez se efectúan
los cierres "contables", sin desconocer que su detalle puede ser consultado en cada módulo
generador de la información que alimenta los estados financieros".
Análisis de la Respuesta
De acuerdo con la respuesta de la entidad, el aplicativo SISE, alimenta la contabilidad y
cuenta con diferentes módulos para la generación de reportes de contabilidad. Si bien
algunos reportes muestran la información agrupada por sucursal y en algunos casos según
la cuenta por ramo, existen otros módulos que permiten visualizar y exportar la información
a Excel. No obstante, lo expuesto anteriormente por la entidad, corrobora la observación
en razón a que el sistema necesita de otras herramientas para obtener la información
detallada que se requiera, las cuales como el Excel carece de seguridades para la
información que en un momento determinado puede ser alterada o modificada sin los
controles ni la trazabilidad necesaria para este tipo de procesos tan sensibles para la
Entidad. De otra parte, es importante mencionar que no todas las consultas de nivel al
detalle se han desarrollado como opciones del aplicativo SISE, porque aún se efectúan
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cqr(ilcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
consultas que el área de contabilidad solicita a sistemas, para que generen un archivo
plano que es trabajado por el área para seleccionar la información que requiere. Así, los
reportes contables a nivel de auxiliar generados a través del aplicativo SISE módulo de
contabilidad, se encuentran registrados en valores globales o resumidos, y no permiten
identificar el documento soporte, el concepto, la fecha y el valor de las operaciones de
forma individual, situación ésta que limita el seguimiento a cada una de las operaciones
realizadas por el ente económico con los diferentes terceros.
Dado que los criterios de los hallazgos se refieren a deficiencias relacionadas con el
Balance a Nivel de Subcuenta estas se fusionan pero se mantienen las debilidades
detectadas.
Hallazgo No. 15 Retención en la Fuente Ica
Resolución No. 2300 de 1990 por la cual se establece el Plan de Cuentas que rige para el
sector asegurador: "2555 Retenciones y Aportes Laborales. "Registra las obligaciones de la
Entidad a favor del Estado por concepto de retenciones en la fuente que por los diversos conceptos
se efectúen sobre los pagos o abonos en cuenta de conformidad con las normas fiscales vigentes."
A 31 de diciembre de 2013, no hay consistencia entre el valor causado y el valor
pagado de las obligaciones registradas en la subcuenta 255505_02 Retención en
la Fuente ICA, por cuanto en el Balance a nivel de subcuenta fueron causados al
cierre del ejercicio $482.7 millones, sin embargo, el valor declarado y pagado por
este concepto fue de $480 millones, lo anterior, sobreestimó el pasivo en la suma
de $2.7 millones.
Respuesta de la Entidad
"De acuerdo con las declaraciones tributarias presentadas y pagadas en el mes de enero de 2014,
de las retenciones en la fuente de Ica por cada una de las sucursales, encontramos que no hay
diferencias materiales que puedan considerar una sobreestimación del pasivo.
En la ciudad de lbagué, existe una diferencia por valor de $ 250.000, correspondiente a la sobretasa
bomberil que se liquida automáticamente al momento de diligenciar la declaración de retención en la
fuente de Ica de esta ciudad a través de la página WEB de la alcaldía y que corresponde al 6% de
las retenciones que para ese periodo sumaron $ 4.168.000, por lo tanto, el hecho sólo se conoce en
el momento de la presentación y pago.
En Santa Marta se presenta una diferencia entre el valor contable vs el valor a pagar por un valor
total $ 8.000, está se presentó al momento de liquidar el impuesto en la página WEB de la alcaldía,
debido a que en la discriminación de la base 10 x 1000 de compras, fueron mayores los valores
negativos por GLOSAS y ANULACIONES que el impuesto retenido por pagar generando saldo a
favor en el rubro de compras, De acuerdo a lo anteriormente expuesto el valor se compensó según
el artículo 87 del Acuerdo 011 del E.T Santa Marta en los siguientes meses y se reporta el valor
retenido por las tarifas 4,7, 8 x 1000 del mes.
Las diferencias en su mayoría corresponde a aproximaciones redondeadas por exceso o por
defecto a unidades de mil que en materia tributaria se aplica en las declaraciones tributarias, abajo
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cdnacontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
relacionamos los valores de las declaraciones presentadas, en la cual se puede observar que el
monto total contabilizado de $ 482.7 millones, y el valor declarado fue de $482.9, la diferencia
corresponde a lo previamente mencionado."
Análisis de la Respuesta
Analizada la respuesta de la entidad, la Compañía no remite la relación de los
valores de las declaraciones presentadas, por lo anterior, el hallazgo se mantiene.
Hallazgo No. 16 Provisión de Contratos
Del análisis practicado a la Cuenta Por Pagar denominada "Provisión de Contratos"
código contable 289595-0000 registrada en el Balance a nivel de subcuenta con
saldo a 31 de diciembre de 2013, por valor de $15.412 millones, observamos:
Decreto 2649 de 1993, ARTICULO 12. REALIZACIÓN. Solo pueden reconocerse hechos
económicos realizados. Se entiende que un hecho económico se ha realizado cuando quiera que
pueda comprobarse que, como consecuencia de transacciones o eventos pasados, internos o
externos, el ente económico tiene o tendrá un beneficio o un sacrificio económico, o ha
experimentado un cambio en sus recursos, en uno y otro caso razonablemente cuantificables...
Artículo 123. Soportes. Señala: "Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables
según el tipo de acto de que se trate, los hechos económicos deben documentarse mediante
soportes, de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado por quienes intervengan en
ellos o los elaboren. Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos
o, dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden cronológico y
de tal manera que sea posible su verificación. Los soportes pueden conservarse en el idioma en el
cual se hayan otorgado, así como ser utilizados para registrar las operaciones en los libros
auxiliares o de detalle".
Tabla No. 19
c- Saldos contrarios a su naturaleza en los conceptos relacionados a continuación:
Fuente
Concepto
Canal Regional de Televisión Ltda — Telecaribe
Sociedad de Televisión del Pacifico Ltda
Telepacifico
Sociedad de Televisión de Antioquia —
Teleantioquia
Televisión Regional de Oriente Ltda
Sociedad de Televisión de Caldas Risaralda —
Otras Áreas
qui ndio — Telecafe
Sociedad de Televisión de las islas Ltda —
Teleislas
Canal Capital
Tv Andina ( Canal 13)
RTVC Radio Televisión Nacional de Colombia
Total
uente: Positiva Compañía de Seguros S.A.
Cifras en millones de pesos
Valor
9.4
9.4
78
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cgrecontraloria.gov.co•www.contraloria.qov.co •8ogotá, D. C., Colombia
9.4
9.4
9.4
9.4
9.4
9.4
175
250
d- Diferencias por valor de $1.772 millones entre el valor de las cuentas por pagar
constituidas a 31 de diciembre de 2013, y lo pagado durante el primer bimestre
de 2014, por este concepto a favor del Banco de Bogotá S.A. y Competitive
Strategy Insurance como se describe a continuación:
Tabla No. 20
Diferencias Banco de Bogotá
Cifras en Millones de Pesos
Proveedor
Banco de Bogotá S.A.
Competitive Strtegy Insurance
Total
Cuenta por Pagar
1.660
255
1.915
Valor Pagado
1.770
1.917
3.687
Diferencias
110
1.662
1.772
Fuente: Positiva Compañía de Seguros S.A.
Lo anterior, Subestima el valor de las cuentas por pagar — provisión contratos por
los conceptos identificados saldos contrarios a su naturaleza y mayores valores
cancelados a los proveedores en $2.022 millones, igualmente, genera
incertidumbre en las fuentes o soportes de las obligaciones causadas a favor de
CSI, Ajuste final a las cuentas por pagar competitive Strategy Insurance Colombia
SAS CSI.
Respuesta de la Entidad
c. En el caso de las contribuciones por concepto de ley 14 de 1991 (canales regionales),
teniendo en cuenta que la facturación de estas entidades es remitida a la compañía en
forma semestral lo que efectúa la Aseguradora por el principio de causación es ir
apropiando mensualmente con base en el total pagado por concepto de publicidad y
propaganda las sumas que finalmente serán pagadas por estos conceptos. Los valores
tomados en la muestra por la comisión de visita por $250 millones y que aparecen debito
en la cuenta que anexamos como soporte, corresponden a los pagos efectuados por el
primer semestre del 2013, a los canales regionales.
d. El valor por $233 millones corresponde al ajuste final a las cuentas por pagar apropiadas
por el área de promoción y prevención al 31 de diciembre de 2013. A Continuación
detallamos los terceros:
TERCERO
ASEIA
SOCIEDAD MEDICA DE ESPECIALISTAS DEL SUR LTDA SOMES LTDA
HOTELES ESTELAR SA
HOTEL VILLAVICENCIO PLAZA
INDIVIDUAL SAS
LIDERAMOS ASESORIAS E INTERMEDIACIONES SAS
PAE
RADPROCT
TOTAL
79
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corIcontraloria.qov.co•www.contraloria.clov.cosBogotá, D. C., Colombia
VALOR
2
-1
40
10
50
50
40
42
233
c y d. A fin de aclarar los montos mencionados por la comisión de visita iniciamos indicando que las
siglas SCI corresponden a Compeititve Strategy Insurance, quien es el proveedor del licenciamiento,
desarrollo y puesta en marcha del nuevo sistema de información de Positiva (IAXIS y SAP). Por lo
que los valores enunciados por la comisión de visita en el numeral "d" hacen parte de los valores
apropiados para cubrir los pagos al proveedor mencionado.
Adjunto a esta comunicación enviamos el detalle de los valores totales apropiados y pagados a la
fecha al Banco de Bogotá y a CSI. e. Estamos enviando el soporte de los registros contables de los
valores por $ 233 millones y $ 255 millones:
Los $233 millones equivalen a los ajustes a las cuentas por pagar definitivas de promoción y
prevención. Las contrapartidas fueron contabilizadas contra la cuenta 511805 "otros costos de
riesgos laborales" y contra la 2714 "fondo de promoción y prevención.
Los $255 millones equivalen al saldo pendiente de valores apropiados en años anteriores (año
2011 y 2012), contabilizados contra la cuenta 192020 "cargos diferidos", por corresponder al
contrato con vigencias futuras que la compañía tiene con CSI, por el nuevo sistema de
información..."
Análisis Respuesta de la Entidad
Analizada la respuesta de la entidad, y observados los documentos que la soportan
la Contraloría General de la República decide eliminar los literales b, d y e
inicialmente comunicados a la compañía y mantener lo relacionado con los literales
"a" y "c" por cuanto en el literal "a" relacionado con saldos contrarios a su
naturaleza la compañía describe la razón por la cual el registro de estas
operaciones presentan saldos contrarios, así mismo, para el caso del literal "c",
relacionado con diferencias entre cuentas por pagar constituidas a 31 de diciembre
de 2013, y pagos a las mismas, en su respuesta la compañía informa sobre unos
valores apropiados diferentes a los que inicialmente fueron suministrados a la
comisión de auditoría, por lo anteriormente mencionado la CGR ajusta el hallazgo
en lo relacionado con los literales "a" y "c" los cuales se mantienen como
inicialmente se habían comunicado.
3.1.3.2.
Evaluación Control Interno Contable
El sistema de control interno de Positiva Compañía de seguros S.A, obtuvo una
calificación de 1.22 que lo ubica como eficiente, lo que significa que los controles
existentes se aplican y son efectivos y suficientes para minimizar los riesgos de los
proceso. Más sin embargo se presentan algunas deficiencias que se relacionan a
continuación:
80
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ccirCecontraloria.gov.co•vvvvw.contraloria.ciov.co•Bogotá, D. C.. Colombia
•
En el aplicativo SISE módulo de contabilidad, se observa que los libros
auxiliares utilizados no permiten identificar las operaciones realizadas con
terceros, ni los documentos que soportan el registro de cada uno.
•
El aplicativo SISE no tiene la funcionalidad para la generación de la información
exógena que debe reportarse a la DIAN. La obtención detallada de la
información la realizan mediante una consulta directa a la base de datos, para
luego ser consolidada a nivel que se requiera utilizando herramientas como
hojas electrónicas de Excel.
•
Los reportes contables por cuentas, por auxiliares y demás se encuentran
registrados en valores globales o resumidos, que impiden seguir la trazabilidad
de cada una de las operaciones realizadas por el ente económico con los
diferentes terceros.
•
Las Notas a los Estados Financieros no describen todas las situaciones
importantes que impactaron los resultados financieros de la compañía, así
mismo, se evidenció que las cifras de algunos conceptos que describen el gasto
no corresponden con las cifras registradas en el Balance a nivel de subcuenta.
•
Revisado el Balance a nivel de subcuenta, no se pueden identificar en forma
individual los diferentes portafolios de inversión que posee la Compañía.
•
Cuando se efectúa la consulta de las cuentas por cobrar y se requiere su
discriminación en el balance por terceros, esta no se puede obtener.
•
Consultado el aplicativo, éste no permite identificar las operaciones en forma
individualizada sino consolidada y global.
•
Se identificaron en las cuentas por pagar Provisión Contratos, algunas
obligaciones registradas al cierre de la vigencia 2013, que no corresponden a
los pagos realizados en el primer bimestre de 2014
3.1.3.3.
Observaciones de la Comisión Legal de Cuentas
A 31 de diciembre de 2012 Positiva Compañía de seguros presentó déficit del
ejercicio por $14.682,5 Millones, no obstante, el equipo auditor de la CGR precisa
que para el cierre de la vigencia 2013, Positiva Compañía de Seguros S.A.
presenta una pérdida del ejercicio que asciende a la suma de $369.823,8 Millones
y arroja una pérdida neta por acción de $2,42; pérdidas que se incrementaron
respecto a las obtenidas por el año inmediatamente anterior.
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cgr(o7:ontraloria.gov.co•www.contraIoria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Además, se observa que algunas cuentas bancarias del disponible se encuentran
con limitaciones de embargo como se describen a continuación:
Tabla No.21
Limitaciones de Embargo
Entidad Bancaria
Agrario
Agrario
Agrario
Av Villas
Bancolombia
Bancolombia
Bancolombia
BBVA
Bogotá
Bogotá
Bogotá
Corpbanca
Davivienda
Occidente
Occidente
Occidente
Occidente
Popular
Popular
Popular
Sudameris
Cuenta Bancaria
408203010493
408203010930
0820-012623-6
59013334
30452273267
30471004550
30478132252
309008886
40211823
492402110
040-21273-0
052039061
108-106155-9
200124881
200124899
200124907
235063492
60120748
60194800
150213767
9606252
Saldo
Total
$ 240.6
132.6
256.2
137.0
124.1
220.0
1,012.4
223.0
230.0
9.1
12.0
32.6
74.0
6.8
149.5
9.1
19.7
169.0
300.7
20.0
60.8
3.439.2
uen e: Notas a los Estados Financieros Positiva Compañia de Seguros S.A. 2013
Respecto de la utilización de la subcuenta Otros -000090 por encima del 5%, la
compañía durante el año 2013, realizó desagregación de los montos que figuraban
en estas cuentas a 31 de diciembre de 2012, como también trabajó en las cuentas
de orden; así el Balance a 31 de diciembre de 2013 a nivel de subcuenta, se
evidencia que las subcuentas Otros-0090 relacionadas en la siguiente tabla no se
encuentran incorporadas para esta vigencia:
82
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cgr(Wcontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
OS
Tabla No. 22
Subcuenta Otros
CODIGO
148090
190590
241590
242590
480890
511190
521190
580890
819090
839090
890590
919090
939090
990590
991590
NOMBRE CUENTA
Otros deudores
Otros bienes y servicios pagados
por anticipado
Otras operaciones de seguros y
reaseguros
Otros acreedores
Otros ingresos ordinarios
Otros gastos generales
Otros gastos generales
Otros gastos ordinarios
Otros derechos contingentes
Otras cuentas deudoras de control
Otros derechos contingentes
Otras
responsabilidades
contingentes
Otras cuentas acreedoras de
control
Otras
responsabilidades
contingentes
Otras cuentas acreedoras de
control
VALOR
(4.403.858)
14.885.401
2.915.224
8.827.798
100.349
8.865.970
2.112.731
74.393
7.162.225
1.148.883
(7.162.225)
138.714.192.399
95.110.243
(138.714.192.399)
(93.840.491)
Para el año 2013, la Compañía continuó con la ejecución de la plataforma
estratégica 2010 - 2014 con el fin de "Fortalecer la Cultura Corporativa enfocada al
servicio con gestión integral del riesgo y a la excelencia en el servicio al cliente".
Para 2013, realizó actividades de tipo corporativo y de seminarios de capacitación,
con el fin de crear vínculos de compromiso y satisfacción hacia los clientes,
enfocándose en la búsqueda de la excelencia en el servicio. También efectuó
seguimiento y evaluación a los acuerdos de gestión de la entidad.
Así, para la vigencia 2013, Positiva Compañía de Seguros S.A. propendió por los
siguientes objetivos estratégicos:
- Fidelizar y profundizar los clientes de la compañía
- Asegurar la Generación de valor para el accionista y la sociedad
- Aumentar los ingresos en forma sostenible
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cer(econtraloria,gov.co•www.contraloria.eov.co•Bogotá, D. C., Colombia
- Garantizar la eficiencia en los gastos y costos
3.1.4. Legalidad
Proceso: Gestión Jurídica
Comprende la asesoría jurídica integral a la organización, a través de la gestión de
conceptualización jurídica, seguimiento a las acciones de tutela, a los derechos de
petición y a las demandas en contra y a favor de la Compañía en todo el país.
En el 2013 Positiva recibió 17.599 derechos de petición, de los cuales fueron
contestados dentro de los diez (10) días 17.264 y dentro de los quince(15) días 331
y vencidos cuatro (4).
Para la vigencia 2013 la entidad reporta 272 procesos fallados a favor por un valor
de $4.494.919 millones y 197 procesos en contra por un valor estimado de
$12.952.507 millones, y 1363 procesos activos .
De los procesos evaluados en la muestra seleccionada, se concluye que la labor
adelantada por Positiva Compañía de Seguros S.A, en el control de la gestión
judicial fue diligente y adecuada, además se evidenció oportunidad en la
presentación de oposición dentro de los términos judiciales, agotando las vías
legales necesarias y atendiendo en debida forma el interés de la entidad. También
se evidencia control y seguimiento de las actuaciones de los apoderados.
En relación con los riesgos identificados en el proceso de levantamiento de
medidas cautelares de recursos embargados de la entidad, se verificó un adecuado
control.
Así mismo existe una adecuada organización de los expedientes administrativos,
facilitando la verificación de la información reportada, para lo cual la entidad cuenta
con la herramienta SIARP.
La entidad en lo correspondiente a procesos judiciales en trámite da cumplimiento
a la reglamentación cuantificando las contingencias y la determinación de la
provisión para las reservas .Así mismo validando riesgos sobre posibles pérdidas.
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Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corancontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
3.1.5. Evaluación de Control Interno
Proceso Control Interno de Gestión
Positiva Compañía de Seguros S.A., por decisión de la Junta Directiva, tercerizó el
desarrollo de Auditorías Internas de Control Interno, con la firma externa, Ernest &
Young.
La Supervisión al contrato de tercerización es desarrollada por el Jefe de la Oficina
de Control Interno a través de los informes de Supervisión al Contrato y a través
mesas de trabajo donde revisa el grado de avance de los Planes de Trabajo,
determinando el cumplimiento de los procedimientos de auditoría y, el desarrollo de
los programas y planes de auditoría, autorización y justificación de modificaciones
presentadas.
La Oficina de Control Interno, mantiene los lineamientos relacionados con el
propósito, alcance, objetivos, responsabilidades, metodología y actividades propias
de esta función, teniendo en cuenta las normas y estándares que rigen el ejercicio
del control.
El Plan de auditoría, lo elabora la Oficina de control Interno, el cual proyecto la
realización de 55 auditorías durante la vigencia 2013, cuyo cumplimiento fue del
100%.
Las auditorías se realizan con personal tanto de la Firma como de Control Interno y
se cuenta con la participación de personal especializado según el tema a auditar.
La oficina de Control interno tiene identificados como temas críticos:
El modelo antifraude con el que cuenta la compañía, dados los hechos en el área
de indemnizaciones, en el pago de incapacidades temporales, la implementación
del modelo IAXIS-SAP.
Con el objeto de determinar la efectividad y grado de confianza de los controles
diseñados e implementados, el equipo auditor determinó la evaluación de los
mecanismos que integran el sistema, bajo los parámetros establecidos en la matriz
de evaluación del sistema de control interno a través de los procesos de:
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cor(Wcontraloriatiov.co•www.contrabriatiov.co•Bogota, D. C., Colombia
Tabla No. 23
Procesos de Control Interno
EJECUCIÓN Y CIERRE DEL PRESUPUESTO
GESTIÓN DE INVERSIONES
REALIDAD ECONÓMICA Y JURÍDICA DE LA CONTABILIDAD
EJECUCIÓN CONTRACTUAL, ANTICIPOS, ADICIONES, MODIFICACIONES
ANÁLISIS DEL RIESGO JURÍDICO
CUMPLIMIENTO NORMATIVIDAD GOBIERNO EN LÍNEA
MONITOREO
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TI Y SOPORTE
SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
AFILIACIÓN DE USUARIOS
FACTURACIÓN Y RECAUDO
GESTIÓN DE RIESGOS DE NEGOCIO
PRODUCCIÓN, GENERACIÓN, TRANSMISIÓN O PRESTACIÓN DEL SERVICIO
MERCADEO
SATISFACCIÓN Y DEFENSA DE CLIENTES Y USUARIOS
Concepto Control Interno
La evaluación del Sistema de Control Interno de la Compañía POSITIVA arrojó una
calificación de 1.287 que significa que es Eficiente. Sin embargo, presenta
debilidades en los procesos de monitoreo, específicamente en la supervisión de los
acuerdos de niveles de servicio de la operatividad de los sistemas de información y
en el seguimiento a la correcta y oportuna emisión de registros de permanencia de
trabajadores.
4. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS
4.1. DENUNCIA CÓDIGO 2013-59633
El 6 de septiembre de 2013, la Contraloría General de la República, recibió
denuncia anónima, dicha denuncia se relaciona con las presuntas irregularidades
presentadas con los proveedores del servicio de ambulancia de la entidad Positiva
Compañía de Seguros.
En el caso planteado de forma anónima, POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS
S.A. "...permite que se cobren facturas a actividades a proveedores con códigos
que ni corresponden a las actividades que son, y a su vez ofrecen actividades
que no son las que debe dar la ARL de acuerdo con la ley 1562 de 2012, para lo
86
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgra)contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
que se debe mirar los códigos que les dan a los proveedores, ver las empresas lo
que ofrecen, por ejemplo hacen traslado de pacientes en ambulancias por dolores
de cabeza, entre otras siendo esto una enfermedad de origen común..."
El equipo auditor constató que Positiva Compañía de Seguros se rige por el
siguiente marco legal para la prestación del servicio de ambulancia
•
•
•
Decreto 1295 de 1994 "Por el cual se determina la organización y
administración del Sistema General de Riesgos Profesionales"
Decreto 4747 y Resolución 3047 de 2008 "Traslado ante urgencias en el
sistema de Referencia y Contra referencia".
Resolución 3047 de 2009 "Por medio de la cual se definen los formatos,
mecanismos de envío, procedimientos y términos a ser implementados en las
relaciones entre prestadores de servicios de salud y entidades responsables del
pago de servicios de salud, definidos en el Decreto 4747 de 2007"
De acuerdo con lo informado por Positiva, y verificado por el equipo auditor, las
condiciones para generar el Apoyo Logístico de las autorizaciones se realizan con
base en lo solicitado por escrito por el médico tratante de la IPS de la Red Positiva
y la validación de los derechos se realiza bajo el aplicativo de Positiva designado y
se efectúa bajo el siguiente esquema:
Tabla No. 24
Comprobación de derechos asegurados Positiva.
48 HORAS DE OCURRIDO EL ACCIDENTE
Estado
de
Pagos
Reporte de
Furat
Activo
Si
Si
Se autoriza
Casos que deben llegar
a la línea especializada
por el Contac Center
Américas
X
Activo
No
Si
Autoriza
X
Activo
No
No
Solo Se autoriza urgencias Vitales.
Para autorizar el servicio se deberá
confirmar con la IPS si el evento es
secundario al accidente laboral, si hay
duda se solicitará historia clínica y se
confrontará contra el Furat.
X
Activo
Si
No
Estado
Asegurado
Decisión
X
(Si se presenta alguna duda para emitir
la autorización con la IPS se escalará
el caso al funcionario de la Gerencia
Médica de Positiva encargado para su
res.ectiva autorización o no .
87
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
coracontraloria.clovzo•www.contraloriatiov.co•Bogote, D. C., Colombia
No
Pagos
Inactivo
No se autoriza
No
X
Se escalara los casos al funcionario de
la gerencia Médica de Positiva
encargado.
No
Inactivo
Pagos
Si
Fuente: positiva Compañia de Seguros
Estado
Pagos
Activo
Si
Activo
Activo
No
No
DESPUES DE 48 HORAS DE REPORTE DEL ACCIDENTE
Casos que deben llegar a
Reporte
Decisión
REDassist por el Cali
de Furat
No se autoriza / Se envía a la
EPS y se maneja la figura de
recobro por parte de la
NO
aseguradora
Autoriza todo lo relacionado al
Accidente que tenga que ver con
x
Si
el Furat Reportado.
No se autoriza
No
Criterios o Condiciones Generales.
1. Para realizar el apoyo logístico de un traslado entre IPS, en atención a una
solicitud de reubicación o traslado por parte de la IPS de origen se deberá
contar con siguiente:
a. Datos del Asegurado: Documento de Identificación, Nombres, Apellidos,
Dirección.
b. Verificar comprobación de derechos
c. Comprobación de los pagos al día.
d. Comprobación de evento ATEP
e. Dirección IPS de origen.
f. Solicitar la orden de reubicación o traslado.
g. Evolución clínica Actualizada (estado clínico del trabajador)
h. Tipo de traslado que requiere.
i. Número de contacto celular familiar
j. Si es accidente de tránsito, con componente de origen profesional
documentos que soporten Cobertura SOAT (800 SMDLV).
2. Para el apoyo logístico un traslado de desplazamiento deberá contar con
siguiente:
a. Datos del Asegurado: Nombres, Apellidos, dirección, identificación
b. Verificar comprobación de derechos (PMU/Afiliaciones
88
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(Wcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C.. Colombia
c.
d.
e.
f.
Comprobación de los pagos al día.
Comprobación de evento ATEP — siniestro
Dirección y ciudad de origen.
Realizar el apoyo logístico con el proveedor de la red de Positiva, el tipo de
desplazamiento requerido por el médico solicitante de la IPS de Positiva.
3. De acuerdo con el criterio médico de la IPS que solicita el traslado del paciente,
Se deberá confirmar que la IPS que recibe el paciente cuente con
a. La especialidad y servicios del nivel de complejidad definidos por la IPS que
solicita el traslado
b. Disponibilidad de especialista requerida.
c. Tiempos de respuesta requeridos.
4. La línea especializada podrá brindar el apoyo logístico para la ubicación de un
asegurado para mejorar la calidad del servicio cuando el paciente lo requiera y
las recomendaciones del médico tratante así lo indiquen, dentro de la RED de
proveedores de Positiva Compañía de Seguros S.A.
5. La línea especializada debe brindar el apoyo logístico para la reubicación del
asegurado en el menor tiempo posible contactando a todas las IPS de la red de
Positiva que presten el servicio requerido de tal forma que el paciente se
traslade oportunamente.
6. Si en la red de Positiva no hay disponibilidad del servicio de manera oportuna,
se informará el caso con la Gerencia Médica de Positiva para considerar otra
IPS de la red hospitalaria.
En Conclusión, se encuentra que los procedimientos relacionados con el traslado
de pacientes se ajustan a un protocolo establecido por la entidad, con codificación
establecida y criterios y condiciones acordadas también conjuntamente con la IPS,
donde se realiza un diagnóstico del paciente elaborándose un reporte del caso. En
los casos vistos se observa que los pacientes son evaluados por un médico que
consigna el diagnóstico en el reporte de casos que ameritan este tipo de traslados.
Conforme a las competencias de la CGR, no existe mérito para iniciar una
investigación de tipo fiscal, ni se evidencia un detrimento patrimonial o deficiencia
con respecto a la Gestión Fiscal, u otro proceso, para este caso, por lo anterior, se
emite respuesta de fondo al quejoso.
89
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(cilcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
4.2 DENUNCIA CODIGO 2014-65138-82111-IS
En este escrito se denuncia que con ocasión a la investigación disciplinaria No
1854-13 adelantada por la oficina de control interno disciplinario de Positiva
Compañía de Seguros S.A., y que derivó en la imposición de una sanción
disciplinaria a una funcionaria, por irregularidades en un proceso de contratación,
entre otros eventos por el pago del A.I.0 a un proveedor, sin que mediara
justificación alguna o soporte exigido por la supervisora del mencionado contrato
que era la misma gerente o funcionaria relacionada.
Que en la parte resolutiva de la providencia sancionatoria, se ordenó desglosar y
oficiar copias a la Contraloría General de la Republica, para que evalué, de
acuerdo a sus competencias sobre las presuntas irregularidades y una posible
lesión al patrimonio público, presentadas en el proceso contractual que dio lugar a
la investigación y sanción disciplinaria.
ACTUACIÓN
Recibida la denuncia la Comisión de la Contraloría que audita en Positiva Cía. de
Seguros la vigencia 2013, entró a analizar los hechos a la luz de la Ley 610 de
2000. Para verificar las situaciones denunciadas se solicitó a Positiva el expediente
del contrato No 928-2012 suscrito por la entidad y Logros Civiles S.A.S. También
se solicitó copia de la investigación disciplinaria No 1845-13.
De acuerdo a lo anterior se procedió al análisis del expediente del contrato No 928
del 12 de diciembre de 2012, encontrándose que el mismo se celebró bajo la
modalidad de contratación directa por un valor diecisiete millones ochenta y nueve
mil cuatrocientos veinticinco pesos m/te($17.089.425) suma pactada para ser
cancelada en un único pago después de cumplido totalmente el objeto contractual,
el cual era el realizar mantenimiento y pintura para la infraestructura de la sucursal
Magdalena, con el fin de conservar el aspecto visual del inmueble y así evitar el
deterioro natural por el paso del tiempo en la estructura física de la sucursal en
mención.
Que una vez finalizada la obra se evidencia que el costo de la misma es superior al
valor estipulado en el contrato, según factura de venta No 234,presentada por el
contratista para el respectivo pago, que finalmente fue autorizado por el supervisor
del contrato de acuerdo al informe de supervisión del 7 de Enero de 2013.
90
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr(a)contraloria.gov.co•www.contraloria.qov,co•Bogotá, D. C., Colombia
En el mismo informe de supervisión para el periodo de ejecución del contrato se
evidencian inconsistencias, por cuanto no se definieron los criterios de evaluación
al proveedor, tal como lo determina la Resolución No 359 de 30 de diciembre de
2009 .Así mismo al supervisor del contrato le correspondía en el informe presentar
la situación que diera lugar a la reclamación del posible imprevisto. Por lo anterior
si no se han causado, cuantificados y soportados los imprevistos del A.I.U, no era
procedente pagarlos. y aun así se evidencia en el informe se supervisión un valor
de diecisiete millones cuatrocientos veintiocho mil novecientos cincuenta pesos
($17.428.950), valor evidentemente diferente al de la aceptación de oferta de
$17.089.425
Para verificar los hechos, se solicitó a Positiva Compañía de Seguros Cía.
Información relacionada con los pagos realizados en este contrato, indicando lo
siguiente:
1. Que el valor autorizado y pagado al contratista, correspondió al mismo valor
contratado, es decir la suma de $17.089.425. Lo anterior, se evidencia en la
orden de pago No. 1810512433 de fecha 15 de febrero de 2013.
2. El valor a pagar no podía exceder el valor registrado presupuestalmente, el cual
correspondió a $17.089.425, tal y como se puede corrobar a folio No. 44 del
expediente, el cual contiene el registro presupuestal No. 2012001162 expedido
el 12 de diciembre de 2012. Lo anterior, teniendo en cuenta que por virtud del
control presupuestal que ejerce la Compañía, el sistema no permite realizar
pagos superiores al registrado en el sistema SISE.
3. De acuerdo a la orden de pago No. 1810512433 del 15 de febrero de 2013 y
copia del informe de supervisión de fecha 8 de enero de 2013, por valor de
$17.089.425.
CONCLUSION
De conformidad con lo expuesto anteriormente y como resultado del análisis de la
denuncia y las averiguaciones realizadas sobre este asunto se puede concluir que
cuando se pactó la forma de pago, el contratista debió asumir la responsabilidad de
ejecutar la obra, tal y como aparece en los estudios y diseños que sirvieron de base
para celebrar el acuerdo de voluntades. La obligación de la entidad contratante a
su vez era pagar el precio global acordado, respondiendo por la exactitud de los
91
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(o?contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
estudios previos que sirvieron de base para que el contratista formulara su
propuesta y suscribiera el respectivo contrato No 928-2012. Es claro que se
presentaron algunas deficiencias en las funciones de supervisión para el contrato
en cuestión, lo que derivó a su vez en sanciones de carácter disciplinario
impuestas por la misma entidad. De acuerdo al análisis de las evidencias
solicitadas, se observa el cumplimiento de las obligaciones contractuales, toda vez
que se pagó al contratista el valor estipulado en el contrato, sin determinarse que
se haya cancelado un sobrecosto y sin lograrse probar alguna situación irregular
de carácter fiscal.
Se comunicará al denunciante en los términos y procedimiento establecidos por
este Ente de Control.
4.3 Insumo Información Radicado No 2012- 45131-82111
La oficina de Control Interno de Positiva Cía. de Seguros S.A mediante radicado No
2014ER0042256 entregó información a la Contraloría General de la Republica con
el fin de adelantar las investigaciones respectivas relacionadas con las presuntas
irregularidades en el desarrollo del proceso de liquidación y pago de incapacidades
temporales por Riesgos Laborales en el área de indemnizaciones de Positiva Cía.
de Seguros S.A durante el año 2012 y 2013.
Así mismo señala el escrito que la entidad se encuentra adelantando las acciones
legales y disciplinarias correspondientes.
Recibida la información, la Comisión de la Contraloría que audita en Positiva Cía.
de Seguros la vigencia 2013, entró a analizar los hechos a la luz de la Ley 610 de
2000 y de la Ley 1474 de 2011.En este escrito se informa sobre una defraudación
en el proceso de pagos de incapacidades por funcionarios de la Compañía
aseguradora en contra de sus propios intereses, para lo cual la entidad inicio
gestiones entre ellas el realizar una auditoria forense al proceso de incapacidades
manuales realizadas por la empresa.
De acuerdo al desarrollo de procedimientos por el equipo auditor y de los
resultados suministrados por la entidad, de la auditoria forense realizada por la
firma Ernst and Young Audit S.A.S, con el fin de identificar las posibles
irregularidades en contra de las políticas y procedimientos de Positiva, se
cuantificaron unos pagos realizados de manera irregular por valor de $337.150.008,
durante los años 2012 y 2013, por exempleados de la entidad involucrados
presuntamente en eventos de fraude en contra de la compañía durante este
periodo.
92
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corScontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
De conformidad con lo evidenciado se presenta una inobservancia de los principios
de la función administrativa establecidos en el artículo 209, en especial el de
economía y eficacia, y una falta de controles internos de la entidad al área de
indemnizaciones y autorizaciones.
De acuerdo a los preceptos jurídicos señalados, se evidenció una posible lesión al
patrimonio en cuantía de $337.150.008 según lo dispuesto en el artículo 6 de Ley
610 de 2000.
Respuesta de la entidad
Con el fin de dar completa claridad a la Comisión de auditoría, frente a las acciones
adelantadas por esta Aseguradora ante las presuntas irregularidades encontradas
en el desarrollo del proceso de liquidación y pago de incapacidades temporales la
entidad manifiesta:
1. Durante los meses de junio y julio de 2013, la Presidencia de la Compañía le
ordenó a la Oficina de Control Interno, la realización de una verificación del
cumplimiento de las políticas y procedimientos definidos para la liquidación y
pago de subsidios por incapacidad temporal.
2. La investigación adelantada en el mes de agosto de 2013 por la Oficina de
Control Interno, arrojó como resultado presuntas inconsistencias en el pago de
subsidios por incapacidad temporal.
La investigación permitió evidenciar que el beneficiario de los pagos no se
encontraba vinculado como empleador afiliado a POSITIVA COMPAÑÍA DE
SEGUROS S.A., pese a lo cual se registraron pagos en su favor.
3. Las órdenes de pago fueron elaboradas y liquidadas de forma irregular por
extrabajadores de la Compañía, quienes alteraron los controles dispuestos para
el efecto.
4. El día 9 de agosto de 2013, POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
despidió con justa causa a los cuatro trabajadores implicados en los hechos
antes descritos.
5. POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. puso en conocimiento de la Fiscalía
General de la Nación las irregularidades mencionadas anteriormente, mediante
denuncia radicada el día 13 de agosto de 2013 en la Oficina de Asignaciones de
la Dirección Seccional de Fiscalías de Bogotá D.C., correspondiéndole por
reparto a la Fiscalía 218 Seccional de Bogotá el conocimiento de la
investigación por la presunta comisión de los delitos de estafa, falsedad
ideológica y peculado por apropiación.
93
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 . PBX 647 7000
coresontraloria.00v.co•www.contraloriamov.co•Bogotá, D. C., Colombia
6. El 27 de noviembre de 2013, POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A., dio
aviso de siniestro a la Aseguradora que expidió la póliza de manejo global,
informando la defraudación cometida por los exfuncionarios, que para ese
momento había sido establecida en la suma de sesenta y tres millones
doscientos sesenta y nueve mil sesenta y seis pesos ($63.269.066) y solicitó el
pago de la indemnización correspondiente.
7. Mediante comunicación del 29 de enero de 2014, la Aseguradora de la póliza de
manejo, reconoció el pago de la suma de sesenta y tres millones doscientos
sesenta y nueve mil sesenta y seis pesos ($63.269.066) a favor de POSITIVA
COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A., con cargo a la póliza de manejo No.
700842959, reclamo No. G201300005465. Sin embargo dicho pago fue
condicionado a la renuncia por parte de Positiva frente a nuevas reclamaciones,
razón por la cual dichos recursos aún no han ingresado a la Compañía.
8. Con la finalidad de descartar posibles conductas fraudulentas adicionales y
precaver la comisión de nuevos eventos, la Presidencia de la Compañía ordenó
la realización de una auditoría externa, para la revisión pormenorizada del
proceso de pago de subsidios por incapacidad temporal. Para el efecto, fue
contratada la firma Ernst & Young SAS
9. El 21 de febrero de 2014, la firma externa Ernst & Young SAS presentó un
informe consolidado de la auditoría realizada entre el 5 de diciembre de 2013 y
el 28 de enero de 2014, registrando nuevamente las ocho (8) órdenes de pago
mencionadas en el informe del mes de agosto de 2013 y reportando ocho (8)
órdenes de pago adicionales por valor de doscientos treinta y seis millones
trescientos siete mil seiscientos nueve pesos ($236.307.609), generadas a favor
de otro tercero.
Para el pago de las sumas de dinero reportadas en el informe de la auditoría
forense se registró el mismo modus operandi utilizado en el primer evento
detectado.
10.POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. radicó el 11 de marzo de 2014 ante
la Fiscalía 218 Seccional de Bogotá D.C., copia del informe de la auditoría
forense adelantada por la firma externa Ernst & Young SAS, con la finalidad de
ampliar la denuncia penal interpuesta.
11.El 30 de abril de 2014 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS amplió la
reclamación presentada ante la Aseguradora de la póliza de manejo solicitando
el pago de la indemnización inicialmente reconocida así como el monto
correspondiente a la defraudación reportada en el informe de auditoría forense y
el reembolso de los gastos en los que se incurrió para la elaboración de esta
última.
12.Finalmente debe mencionarse que la Compañía dio traslado del informe de la
auditoría forense a la oficina de Control Interno Disciplinario así como a la
Contraloría General de la República, Procuraduría General de la Nación y
Secretaría de Transparencia de la Presidencia de la República.
94
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cerCcontraloria.gov.co•www.contraloria.nov.co•Bogotá, D. C., Colombia
CONCLUSION
Como resultado de las averiguaciones realizadas en este asunto se puede concluir
que si bien la entidad ha desarrollado e implementado una serie de controles al
proceso de liquidación y pago de incapacidades temporales, en donde se presentó
el hecho generador del daño por la realización de una serie de actividades
irregulares, que tienen una connotación fiscal, se genera el siguiente hallazgo:
Hallazgo No. 17. Liquidación y pago de Incapacidades (F)
La Carta Política en su artículo 209 establece que la función administrativa está al
servicio de los intereses generales con fundamento en los principios de igualdad,
moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad mediante
desconcentración de funciones.
La Comisión de la Contraloría que audita en Positiva Cía. de Seguros la vigencia
2013, entró a analizar los siguientes hechos a la luz de la Ley 610 de 2000.
De acuerdo a información enviada por Positiva Cía. de Seguros S.A a la CGR, en
donde se observan presuntas irregularidades en el desarrollo del proceso de
liquidación y pago de incapacidades temporales por Riesgos Laborales en el área
de indemnizaciones de Positiva Cía. de Seguros S.A durante el año 2012 y 2013.
De acuerdo al análisis de la información allegada por la entidad y a los
procedimientos realizados, se estableció defraudación en el proceso de pagos de
incapacidades por exempleados de la entidad.De conformidad con lo evidenciado
se presenta una inobservancia de los principios de la función administrativa
establecidos en el artículo 209, en especial el de economía y eficacia, y una falta
de controles internos de la entidad al área de indemnizaciones y autorizaciones.Lo
anterior constituye un presunto daño patrimonial de acuerdo a lo estipulado en el
Artículo 6 de La ley 610 de 2000 , por valor de $236,3 millones, hallazgo con
presunto alcance fiscal.
Respuesta de la entidad
La Presidencia de la Compañía ordenó la realización de una auditoría externa, para
la revisión pormenorizada del proceso de pago de subsidios por incapacidad
temporal... El 21 de febrero de 2014, la firma externa Ernst & Young SAS presentó
un informe consolidado de la auditoría realizada entre el 5 de diciembre de 2013 y
el 28 de enero de 2014, registrando nuevamente las ocho (8) órdenes de pago
mencionadas en el informe del mes de agosto de 2013 y reportando ocho (8)
órdenes de pago adicionales por valor de doscientos treinta y seis millones
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Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr©
r.contraloría.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
trescientos siete mil seiscientos nueve pesos ($236.307.609), generadas a favor de
otro tercero.
Análisis de la Respuesta
La entidad ha desarrollado e implementado una serie de controles al proceso de
liquidación y pago de incapacidades temporales, en donde se presentó el hecho
generador del daño.
Se ajusta el valor del hallazgo fiscal de $337.150.008 a $236.307.609, por
depuración de las cifras, de acuerdo a documentos entregados por la entidad.
5. REGIONAL CENTRO
5.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
La auditoría se enfocó en ejercer control fiscal micro a la Gerencia Centro de
Positiva Compañía de Seguros S.A., a travé's de la evaluación de la gestión y los
resultados obtenidos en cumplimiento de las metas, de acuerdo con las políticas
establecidas por la entidad.
Positiva Compañía de Seguros S.A. cuenta con seis regionales y 64 puntos de
atención a nivel nacional, ubicados en los 32 departamentos del país. Las
regionales son: Suroccidente, Occidente, Oriente, Bogotá, Norte y Regional Centro.
A esta última le corresponden las sucursales de: Boyacá, Cagueta, Cundinamarca,
Huila, Meta, Tolima, Putumayo, San Andrés, Amazonas, Guainía, Guaviare,
Vaupés y Vichada.
La evaluación de la gestión y resultados a la Regional Centro y la sucursal
Cundinamarca se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados,
Legalidad, Tecnologías de la Información y Control Interno; los cuales contemplan
evaluaciones y seguimiento a los Procesos de: Afiliaciones y Novedades,
Mercadeo, Ventas ARL, Servicio al Cliente; Promoción y Prevención, Contratación,
Gestión jurídica y Control Interno de Gestión.
5.1.1 Concepto sobre el análisis efectuado
La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión de la Regional Centro de Positiva Compañía de Seguros
S. A., en los procesos auditados, cumple con los principios de economía, eficiencia
96
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
carCcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co •Bogotá, D. C., Colombia
y eficacia, obteniendo una calificación de 91,83 que la ubica en el rango de
"Favorable", como se evidencia en la matriz11 de calificación de gestión.
Tabla No.26
Matriz de Evaluación de Gestión y Resultados
i Calificación
COMPONENTES
Ponderación Sub
EVALUAC ION
Equipo
componente %
DE GESTION
Auditor
Y
92,50
20%
RESULTADOS Control de gestión
Control de resultados
91,67
30%
Control Legalidad
90,00
10%
Evaluación del Sistema de
92,86
10%
—11
, Control Interno
rdalificación Ponderada
Ponderación
de la
calificación
18,50
27,50
9,00
9,29
64,29
Elaboró. Equipo auditor
Como el componente de control financiero no se evaluó en la auditoría, cuyo peso
es del 30% del total de la calificación de gestión, se pondera aplicando la siguiente
formula:
Ponderada * 100 / 70 = Valor de la calificación de gestión
64,286 * 100 / 70= 91,83
5.1.2 Objetivos Misionales
5.1.2.1 Proceso Afiliaciones, Novedades
A diciembre de 2013, Positiva tenía 440.168 empresas afiliadas y 3.038.068
trabajadores afiliados. De los cuales, la Regional Centro aporta el 12,4% que
corresponde a 64.782 empresas y 369.781 trabajadores con el 12,2%. (Ver tabla
No. 26)
" Es importante mencionar que el numeral 3.2.4 de la Guía de Auditoría adoptada en agosto de 2011, señala que la
Evaluación de la Gestión y Resultados es Favorable si resulta superior a 80 y desfavorable si es inferior.
97
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
[email protected]•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Tabla No.
27
BOYACA
260
REGIONAL CENTRO. EMPRESAS AFILIADAS. DIC 2013
Trab.
Emp.
Trab.
TOTAL
TOTAL
Públicos
% EMP
Privadas
Privados EMPRESAS
TRAE,
10.415
11.355
54.965
11.615
21,2%
65.380
CAQUETA
49
4.275
2.239
12.773
2.288
4,2%
17.048
4,6%
CUNDINAMARCA
168
6.210
16.460
95.724
16.628
30,4%
101.934
27,6%
®
6,1
HUILA
98
7.097
6.593
42.196
6.691
12,2%
49.293
13,3%
r
7,4
'
SUCURSAL
brip,
Públicas
YoTRA
17,7%
PROMEDIO
EMPRESA
•
5,6
..
7,5
META
62
3.424
6.288
56.146
6.350
11,6%
59.570
16,1%
TOLIMA
151
5.740
7.097
43.876
7.248
13,2%
49.616
13,4%
PUTUMAYO
41
2.814
1.526
8.725
1.567
2,9%
11.539
3,1%
SAN ANDRES
9
711
1.331
7.388
1.340
2,4%
8.099
2,2%
AMAZONAS
7
875
533
2.193
540
1,0%
3.068
0,8%
1
5,7
GUAINIA
7
934
58
351
65
0,1%
1.285
r
19,8
GUAVIARE
14
724
263
981
277
0,5%
1.705
0,3%
0,5%
VAUPES
7
226
28
40
35
0,1%
266
0,1%
1
7,6
VIC HADA
8
312
110
616
•
6,8
TOTAL
881
43.757
TOTAL PAIS
2.973
404.760
% REGIONAL
29,6%
10,8%
CENTRO
Fuente: Positiva- Regional Centro
53.881
437.195
12,3%
118
325.974
54.762
0,2%
1
100,0%
2.633.308 '440.168
12,4%
12,4%
928
369.731
'
3.038.068
7,4
6,0
6,2
0,3%
100,0%
9,4
6,8
7,9
6,9
12,2%
Se evidencia apoyo permanente y mayor vinculación de la Gerencia Regional
Centro y de sus sucursales en la implementación y ajuste de las estrategias para
ampliar la cobertura de afiliación de empresas y trabajadores del sector público y
privado. Las sucursales que mayor afiliación realizaron fueron Boyacá y
Cundinamarca que aportan el 51.6% para la Regional Centro.
5.1.2.2 Proceso Mercadeo, Ventas ARP - Intermediación
La Regional Centro analiza las oportunidades como Administradora de Riesgos
Profesionales, teniendo en cuenta: tendencias del entorno, conocimiento de la
competencia, necesidades y preferencias de los clientes actuales y potenciales;
además, investiga y selecciona los segmentos de mayor potencial para los
productos ofrecidos, ejecuta los planes y las actividades de mercadeo; realiza un
seguimiento al cumplimiento de las metas y al desarrollo del plan de mercadeo, con
el objeto de generar competitividad y diferenciación para cada negocio.
Los pagos efectuados por concepto de comisiones en el ramo de riesgos laborales
Ascendieron a $211.0 millones en la vigencia 2013.
98
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr(lcontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
5.1.2.3 Proceso Promoción y Prevención
El objetivo del proceso de promoción y prevención, lo señala la Ley 1562 del 11 de
julio de 2012, por la cual se modifica el Sistema de Riesgos Laborales y se dictan
otras disposiciones en materia de Salud Ocupacional que dispone entre otros
aspectos, que se deben establecer las estrategias para el desarrollo de las
actividades inherentes a los servicios de atención integral en la promoción de la
salud ocupacional y la prevención de los riesgos profesionales en forma
permanente, con criterios de calidad y oportunidad a las empresas afiliadas, en
procura de la disminución de los accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales y contribuyendo a la satisfacción del cliente interno y externo.
Para llevar a cabo este proceso, Positiva cuenta con las siguientes modalidades de
atención:
Planes Regulares: Es el plan diseñado con la estrategia POSITIVA CREA para la
atención de empresas que, según la caracterización, hayan sido clasificadas como
tal y son lideradas por los gerentes de las sucursales e implica la asignación de un
gestor y un porcentaje de inversión en Promoción y Prevención. (Ver tabla No. 26)
Planes Sectoriales: Es el plan diseñado para la atención de las empresas que,
según su caracterización, quedaron en esta estrategia e implica la asignación de un
contratista externo para la implementación de los programas definidos según
lineamientos establecidos. (Ver tabla No. 28)
Tabla No. 28
PLANES REGULARES Y SECTORIALES
VIGENCIA 2013
Meta
COntild
1.177
Atendida
acumulado a % acumulado
diciembre
107%
1.260
1.669
Atendida
acumulado a
diciembre
1.768
%
acumulado
106%
Fuente Positiva. Regional Centro- Equipo auditor
Educa Presencial o Plan Anual de Formación: Lo conforman eventos de formación
de líderes, talleres empresariales, eventos gerenciales y eventos vivenciales, los
cuales están dirigidos a todas las empresas afiliadas a la compañía pero
específicamente direccionados a empresas pequeñas que no estén cubiertas en
programas regulares y sectoriales.
99
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corancontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Educa: corresponde a cursos virtuales diseñados para las empresas micros, a
través del fomento de la utilización de la página WEB de la compañía y uso de
multimedia educativos. (Tabla 27)
Educa Comunica: Bajo esta modalidad, se entrega material educativo impreso a las
empresas unipersonales, en el que se divulgan deberes y derechos en Riesgos
Profesionales, Autocuidado y Prevención de Accidentes de Trabajo. (Tabla 29)
Tabla No.29
EMPRESAS ATENDIDAS CON EDUCA Y COMUNICA
VIGENCIA 2013
Meta
Centro
8.108
Atendida
acumulado a
diciembre
7.263
% acumulado
Meta
90%
41.776
Atendida
acumulado a
diciembre
36.825
acumulado
88%
Fuente: Positiva. Regional Centro- Equipo auditor
En la evaluación del proceso de Prevención y Promoción, se estableció el siguiente
hallazgo:
Hallazgo No. 18:
Minas de extracción de carbón por socavón -municipio de
Ubaté, Cucunubá y Sutatausa.
La Ley 1562 de 2012, por la cual se modifica el sistema de riesgos laborales y se
dictan otras disposiciones en materia de salud ocupacional, establece en su
artículo 66 que: "Las Entidades Administradoras de Riesgos Laborales y... , supervisarán en
forma prioritaria y directamente o a través de terceros idóneos, a las empresas de alto riesgo,
especialmente en la aplicación del Programa de Salud Ocupacional según el Sistema de Garantía
de Calidad, los Sistemas de Control de Riesgos Laborales y las Medidas Especiales de Promoción y
Prevención".
Una vez afiliada la empresa a la ARL Positiva, esta debe realizar una visita de
"Constancia de Intervención" donde se identifica: Información general, objetivos de
la actividad de intervención, compromiso ARL/gestión de la empresa, lista de
verificación de aspectos críticos de seguridad e higiene minera, entre otros.
En tres de las empresas mineras visitas por la Contraloría General de la República
en el municipio de Ubaté (Tabla 30), se observó:
100
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr{Wcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co •Bogotá, D. C., Colombia
MINAS REGIONAL
CENTRO
Mina el Salitre
Mina "Roberto
Huertas"
Mina "Inés Garzón
de Paiva"
Tabla No.30
Información visita de Minas
VISITA DE LA
AFILIACIÓN
OBJETIVO
ARL
6 de noviembre de
1 de abril de 2014 j Evaluación inicial
2013
Diagnóstico inicial de las
27 de marzo de
condiciones de seguridad de la
Octubre 2013
2014
I empresa enfocada a la
identificación de peligros.
Diagnóstico inicial de las
6 de marzo de
condiciones de seguridad de la
26 de junio 2013
2014
empresa enfocada a la
identificación de peligros.
Fuente: Vista de campo- Equipo auditor
- De la fecha de afiliación a la fecha de evaluación inicial existe un promedio
aproximado de 7 meses, lo que evidencia inoportunidad en la elaboración del
diagnóstico inicial de la situación de cada mina, lo que impide que el empresario
inicie oportunamente las acciones para minimizar o eliminar la posibilidad de
incidentes o accidentes que pongan en peligro a los trabajadores de las minas,
situación que, en caso de presentarse, impactaría negativamente los intereses de
la compañía.
- No obstante que existen diferentes formas o modalidades de realizar prevención y
promoción, establecidas por la Ley 1562 de 2012, se evidencian deficiencias en:
capacitación, orientación en temas e investigación de accidentes, gestión de riesgo,
causalidad de pérdidas, inspecciones planeadas. Así mismo, se evidenció
suministro mínimo de material de divulgación sobre prevención y control de la
explotación minera de socavón.
Lo anterior evidencia deficiencias en la supervisión que debe realizar la Compañía
como administradora de riesgos laborales en estas empresas de alto riesgo.
Respuesta de la entidad:
"En relación con cada una de las empresas visitadas por la Comisión de auditoría, nos permitimos
aclarar
SOBRE LA OPORTUNIDAD DEL SERVICIO:
"La empresa Roberto Huertas Prada... se afilió el 3 de Septiembre del 2013, momento en el cual
se le entregó material de promoción y prevención (cartilla de autocuidado) y se le dieron
101
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7* Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corFacontraloria.00v.co.~.contraloria.00v.co•Bogotá, D. C., Colombia
indicaciones para acceder a los servicios de promoción y prevención mediante modalidad virtual de
Positiva Compañía de Seguros a través de su página WEB...
Los Servicios web de promoción y prevención (www.positiva.00v.co) que se ofertan a través de la
página web y a los cuales las empresas tienen acceso una vez se afilian son:
Cursos virtuales
Juegos didácticos en línea
Video de seguridad y salud ocupacional
Pausas activas
Descarga de documentos técnicos
Programa de capacitaciones
La empresa Bersa Inés Garzón de Paiva... fue afiliada el 26 de junio del 2013. Se tiene registro de
la entrega del material de promoción y prevención y la sensibilización para acceder a los servicios
de promoción y prevención mediante modalidad virtual...
Adicionalmente, tenemos registro de notificación mediante correo electrónico de la siguiente
información:...
Esta empresa a través del proveedor especializado en minería Salud Ocupacional de la Sabana
recibió asistencia técnica el 10 de Octubre del 2013 en Inspección de aspectos críticos de seguridad
e higiene minera y capacitación en investigación de accidentes de trabajo (Ver ANEXO 1
OBSERVACION 1 Bersa Inés Garzón de Paiva).
La empresa referida como Mina el Salitre corresponde a una bocamina de la empresa Explotaciones
Minería Carbogarzón S.A.S..., se aclara que la fecha de afiliación de dicha empresa fue el 6 de
noviembre del 2013...
De acuerdo al manual de afiliaciones de la Compañía la empresa fue convocada a un curso sobre
sensibilización en riesgos laborales por ser una actividad económica de alto riesgo, y la empresa
envió a la Sra. Sandra Jáuregui Rodríguez tal como se evidencia en la carta adjunta (ANEXO 2
OBSERVACION 1 Explotaciones Minería Carbogarzón). En esta sensibilización se realizó énfasis
en: deberes y derechos frente al SGRL, responsabilidades del empleador frente al control de los
riesgos prioritarios y servicios de la ARL (virtual y presencial).
En conclusión, la Compañía hace un esfuerzo importante desde sus diferentes modalidades de
atención para asesorar en el cumplimiento del artículo 66 de la ley 1562 del 2012. Es así, como los
resultados en términos generales para el sector minero son positivos en cuanto al control de los
riesgos prioritarios y la disminución de la siniestralidad en asocio con la Agencia Nacional Minera".
SOBRE LA DEFICIENCIA DE LOS SERVICIOS:
"Positiva Compañía de Seguros en cumplimiento de la ley 1562 del 2012 establece diferentes
formas o modalidades de realizar promoción y prevención. Es así como:
A través del curso virtual "INVESTIGACIÓN DE AT" en convenio con la Universidad Manuela
Beltrán, de libre acceso por las empresas afiliadas y que como consta en el ítem anterior fue
ofrecido a las tres empresas, se capacita a las empresas en: Gestión del Riesgo en razón a la
102
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corlcontraloria.nov.co•www.contraloria.qov.co•Bogotá, D. C., Colombia
causalidad del evento, metodología para el análisis de los causas de los eventos y planes de
emergencia...."
SOBRE EL MATERIAL DE PYP PARA SECTOR MINERO:
"Es importante aclarar que, por la diversidad de los sectores económicos Positiva viene proyectando
materiales de promoción y prevención para todas las actividades desarrolladas en sus empresas
afiliadas. Adicionalmente y conociendo la particularidad de las actividades del sector minero para el
año 2014 en convenio con las empresas mineras más importantes de Cundinamarca se proyecta la
realización de afiches, manuales, pendones, guías de seguridad, entre otros. Anexo se envía
material publicado (ANEXO 3. OBSERVACIÓN 1 PRODUCTOS POSITIVA COMUNICA)..."
Análisis de la respuesta:
La Contraloría no objeta los esfuerzos que la compañía viene realizando, en sus
diferentes modalidades, para la atención y asesoramiento en el cumplimiento del
artículo 66 de la Ley 1562 del 2012, en conjunto con la Agencia Nacional Minera e
instituciones como el SENA y la Universidad Manuela Beltrán; sin embargo, lo que
se verificó en la visita a las minas, es que de la fecha de afiliación a la fecha de
evaluación inicial existe un promedio aproximado de 7 meses, lo que evidencia
inoportunidad en la elaboración del diagnóstico inicial, tal como quedo soportado en
los documentos aportados a la comisión de la CGR. Estas empresas, al pertenecer
al sector minero, tienen un alto riesgo y deben recibir supervisión prioritaria, según
lo establece la normatividad citada, especialmente en la aplicación del Programa de
Salud Ocupacional según el Sistema de Garantía de Calidad, los Sistemas de
Control de Riesgos Laborales y las Medidas Especiales de Promoción y
Prevención.
De igual forma, llama la atención que de acuerdo a la muestra suministrada por el
equipo auditor sobre las empresas mineras a visitar y la primera visita de Positiva
registrada en el formato de "Constancia de Intervención en Empresas" establece
una diferencia de 7 días promedio, reafirmando la oportunidad a que hace
referencia la observación. Por otro lado, vale la pena resaltar los controles,
seguimientos y términos que se deben establecer en los diagnósticos evidenciados
y en los procedimientos de afiliación que pueden afectar el establecimiento de
controles para evitar pagos de siniestralidades futuras.
De igual forma, sobre el material de Promoción y Prevención para el sector minero,
la compañía informa que para la vigencia 2014 se proyecta la realización de
material específico para este sector.
En este sentido, el hallazgo se mantiene en los términos en que fue comunicado,
realizando el ajuste a la fecha de afiliación de la mina "El Salitre"
103
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr(ácontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co •Bogotá, D. C., Colombia
5.1.2.4 Siniestralidad
La siniestralidad laboral hace referencia a la frecuencia con que se producen
siniestros con ocasión o por consecuencia del trabajo, se incluye a los trabajadores
con las contingencias profesionales aseguradas y sólo contabiliza los sucesos para
los que se ha establecido la actuación del seguro.
La Regional Centro ha diseñado estrategias para el proceso de divulgación de los
indicadores de siniestralidad con el fin de evitar duplicidad de datos en las
estadísticas que reporta cada sucursal.
Desde el 2011, la siniestralidad ha mostrado un descenso importante en sucursales
donde las actividades empresariales son de alto riesgo como Boyacá,
Cundinamarca y Tolima entre otras (tabla 31)
SUCURSAL
CUNDINAMARCA
BOYACA
TOLIMA
HUILA
META
CAQUETA
PUTUMAYO
SAN ANDRES
GUAVIARE
AMAZONAS
VAUPES
GUAINIA
VICHADA
N
NAt1014AL
Tabla No.3 1
COMPORTAMIENTO DE LA SINIESTRALIDAD
VIGENCIA 2013
COMPORT I NTOSINIESTRALIDAD S.O.A. + RESERVA MATEMATICA
AÑO 2012
AÑO 2011
01009
AÑO 2010
ia (, .44.91N4■ 4
.9 .4 .96
lia':?!ev05,506
aii
8
78,908
:2,489 li
1 220
353 398 838
77,878 535
803 752 128 en 4,031,007,096
,41,285,345 B$ 1,852,825,031
Ej 2,978,359,928 ga 3,397 689 316
§4 2,322,946,150 M 3,477,047,153 M3,931,148,952 In 2,984,516,014
1,484 583 029 110 2,509,639,001
Eg 2,987,807 763 11B 2,314,610,895
761 467,856 4$ 1,176,828,586
j$
684,875,225 1$
294,275,225 1$
218,191,272
190,038,187 1$
391,366,455 1$
115,917 978 1$
i$
72,999,204 $
58,814,428
10,736,213 $ 1,649 700 009 $
$
26,989,934 $
21,104,769
$
5,756,701 $
198,214,467 $
$
146,400 $
$
$
7,781,256 $
3,258,177
541,804 $
105,461 $
$
1,741,783
$
2,702,974 $
23,178 $
5,548,981 $
$ 37,341,161,266 $ 41,961,160,335 $ 49,607,457,631 $ 38,945,436,402
$273,465,759,038 $ 295,609 361,547 $ 289,544,993 746 $ 240 848 542 220
a
• AÑO 2013
c;$84993,435
itki1, 662,868
114 3 410 479 834
1
T 2,808,695,444
111. 2 447 814 521
313 1,124,762,786
578,340,996
1$
366,014,847
1$
33,624,643
$
$
12,136,274
7,000,338
$
$
6,758,623
$
3,231,672
$ 27,794,516,281
$171 310 400 429
Fuente: Positiva. Regional Centro.
Los sectores donde se concentra la mayor siniestralidad son: construcción,
actividades Inmobiliarias, manufactura, agricultura, minero, comercio y
administración pública, tal como se observa en la tabla No. 7.
Se observa una disminución de accidentalidad en el sector de la construcción del
24.1% del año 2012 a 2013., lo mismo se evidencia en el sector minero con una
reducción del 33.1% (Tabla 32)
104
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(fficontraloria.dov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
9
Tabla No. 32
COMPORTAMIENTO ACCIDENTALIDAD
SINIESTRALIDAD S.O.A. + RESERVA MATEMÁTICA
VIGENCIA 2013
SECTOR ECONÓMICO
CONSTRUCCION
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
MANUFACTURA
AGRICULTURA, GANADERIA
MINERO
COMERCIO
ADMINISTRACION PUBLICA
TRANSPORTE
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS
SERVICIOS SOCIALES? DE SALUD
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS.̀
EDUCACION
INTERMEDIACION FINANCIERA
HOTELES Y RESTAURANTES
SERVICIO DOMESTICO
ORGANOS EXTRATERRITORIALES
.
PESCA
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5
$
AÑO 2009
36.305.106.456 $
50.925.898.971 $
23.880.522.119 $
28.074.419.560 . $
29.912.430 706 $
10.428.386.854
17.333.403.195 $
16.278.487.464 $
9.853 744.314 $
4.416.655.653 $
3.812.412.530 $
3.940.205.866 $
3.709 634 351 $
1.266.496.748 $
2.326.669.457 $
973.436.594 $
27.848.203 $
273.465.759.038 $
AÑO 2010
35.128.287.315
42.748.512.759
27.718.939.085
31.188.658.663 :
53.293.891.537
$
$
$
$
AÑO 2011
48.133.949.405
45.958.115.314
34.345.753.241 .
33.434.643.867
40.517.207.863
$
$
$
$
$
26.809.162.576
17.546.418.594
18.500.599.997
13.731.439.398 .
6.894.169.892 4830.373.21]
3.842.970.862:
6.071.052.126
1.612.498.764
3.064.011.420 2.297.497.533
330.887.812
295.609.361.547
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
19.788.311.836
13.643.152.192
19.091.276.580
12.469.504.439
5.476.404.394
2.902.924.925
6.241.537.386
3.301.545.498
2.100345.867
2.017.504.792 .
21.110.084 .
101.706.065
289.544.993.746
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
AÑO 2012
AÑO 2013
;
42.840.677.988
34.891.927.707 ~5.216 $
28.137.711.589 REC48.025 I $
32.073.881.810
21.813 I $
30.294.711.834 ~70.163 $
17.462.173.571 .2t27.625.681 I $
12.143.327.901 ~132.386.273 $
14.246.450.025 REO 9707224519_t
8.322.415.002 ES
5.473.442.807 $
4.241.419.207
2.895.008.078 $
4.027.077.445
1.998.600.849 1
5.359.862.531 1$
1.737.462.015 $
2.389.597.017
1.728.311.253 1 $
2.618.321.806
1.707.900.124 E $
1.787.978.037 1$
1.288.494.352 $
1.313.487 1$
719.614.390 $
9.695.267
33.998.700 I $
240.848.542.220 $ 171316.837.462 5
gimpstwami $
$
k
h
TOTAL
192.984.789.960
195.969.116.638
134.326.478.555
144.714.264.033
172.104.577.707
117.664.866.138
76.326.162.445
76.875.920.960
49.861.431.842
23.842.469.018
17.450.093.816
21.425.730.403
17.238.088.188
9.316.462.425
10.456.850.260
4.010.558.688
498.917.748
1.265.066.778.764
Fuente: Positiva. Regional Centro
Accidentalidad grave
Respecto al comportamiento de los accidentes de trabajo grave, en la Regional
Centro, se ha presentado un incremento de 168% entre el 2012 y el 2013 (Tabla
No. 33), generado principalmente por el ingreso de nuevas empresas con alto
riesgo de siniestralidad, como es el caso de las del sector minero y las empresas
de erradicadores de cultivos ilícitos.
Tabla No 33
COMPORTAMIENTO ACCIDENTALIDAD GRAVE
VIGENCIA 2013
ACCIDENTES DE TRABAJO GRAVES
SUCURSAL
AÑO 2009 AÑO 2010 A 02011 AÑO 2012 AÑO 2013
AMAZONAS
BOYACA
CAQUETA
CUNDINAMARCA
HUILA
META
PUTUMAYO
SAN ANDRES
TOLIMA
2
52
8
20
12
24
5
67
14
67
19
19
5
23
15
126
9
84
21
14
3
6
32
1
132
20
162
44
47
6
5
80
CENTRO
NACIONAL
Fuente: Positiva. Regional Centro- Equipo auditor
105
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corecontraloriatiov.co•www.contraloriamov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Accidentes Mortales
Durante la vigencia 2013, se registraron 94 accidentes mortales dentro de los
cuales los departamentos de Cundinamarca y Boyacá reportan el 58.5% con 55
accidentes. Del total Nacional la Regional Centro registra el 20.6% de accidentes
mortales (Tabla No. 34)
Tabla No 34
COMPORTAMIENTO ACCIDENTALIDAD MORTAL
VIGENCIA 2013
101
AMAZONAS
BOYACA
CAQUETA
E
CUNDINAMARCA
HUILA
META
PUTUMAYO
El
SAN ANDRES
TOLIMA
8
tri27
3
4
4
3
KEI127
6 ED 17
9 U 12
4
FI
5 IJ
El
8
5
2
17 rú 12
Fuente: Positiva. Regional Centro
En el proceso auditor se evidenció la ejecución de los planes de acción para el
control de la siniestralidad en la Regional Centro, en sectores con mayor
siniestralidad como el Minero. Sin embargo es importante tener en cuenta la
oportunidad de la inspección y asesoría en este sector para disminuir las cifras de
accidentalidad.
5.1.3 Gestión Jurídica
Comprende la asesoría jurídica integral a la organización, a través de la gestión de
conceptualización jurídica, seguimiento a las acciones de tutela, en contra de la
Regional Centro.
En el 2013, Positiva Regional Centro recibió 308 acciones de tutela de las cuales
se tomó como muestra 10 acciones de tutela falladas en contra de la entidad así: 2
pertenecientes a la Sucursal Tolima, 4 pertenecientes a la Sucursal Boyacá y 4
pertenecientes a la Sucursal Cundinamarca; están relacionadas con solicitudes
sobre valoración para porcentaje de evaluación para solicitud de pensión invalidez,
106
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cora
(7contraloria.gov.co•www.contraloria.00v.co•Bogotá, D. C., Colombia
(15
reconocimiento de procedimientos médicos, pago de gastos médicos e
incapacidades.
Del estudio de la muestra seleccionada se observa, que la Compañía atendió en su
totalidad los procesos judiciales, así por ejemplo se destaca que en todos los
eventos fueron contestadas las demandas, existiendo oposición en las
circunstancias que así lo exigían, se recurrieron las decisiones adversas y los
argumentos jurídicos empleados estuvieron orientados a la defensa de los
intereses de la Entidad; por lo que se concluye que la representación judicial fue
adecuada y oportuna.
5.1.4 Gestión Contractual
La compañía para el 2013, realizó 934 contratos por valor de $171.637 millones de
los cuales 64 corresponden a la regional centro y sus sucursales por un valor de
$4'406 millones que equivalen al 38.95% de la contratación de la entidad.
De acuerdo a muestra técnica se verificarán 20 contratos que corresponden al
31.2% por un valor de $3.556 millones que corresponde a el 80.7%.
Una vez evaluada la contratación seleccionada en la Regional Centro, se
establecieron los siguientes hallazgos:
Hallazgo No. 19: Documento que acredita representación legal
De acuerdo con los principios de buena fe, eficiencia y transparencia de la
administración pública, consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política,
el artículo 3 del Manual de Contratación y la Resolución 354 del 30 de diciembre
2013, artículo 4, numeral 2, se observa en el contrato No. 131 del 2013, cuyo
objeto es la "Prestación de servicios de Promoción y Prevención para implementar,
mejorar y/o mantener estrategias de promoción y prevención en las empresas afiliadas a la
Regional Centro: Sucursal Cundinamarca, Boyacá, Tolima, Putumayo, y Huila en la línea
de Acción de Positiva Acompaña, Educa y Comunica dentro del Plan Avanzado (Gestión
de la prevención de la Enfermedad Profesional) y Especializado (Programas de Vigilancia
epidemiológica) específicamente en el diseño de estrategias para el diagnóstico y control
de los factores de riesgo psicosocial del Modelo de Gestión Positiva Suma", por $50
millones, que en el expediente del contrato no se allega certificado de Cámara de
Comercio sino un registro único empresarial y social del sistema RUES de
Confecámaras. Esta situación evidencia deficiencias de control en los procesos de
contratación de la entidad y en la verificación de los requisitos del contratista.
107
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corlcontraloria.qov.co•www.contraloriamov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Respuesta de la Entidad
"Respecto del expediente contractual 0131 de 2013, a folios 25 y 26 obra consulta realizada a través
del aplicativo RUES (Registro Único Empresarial y Social Cámaras de Comercio), el cual es
administrado por la asociación gremial CONFECAMARAS, la cual agrupa todas las cámaras de
comercio a nivel nacional y permite a través del mismo realizar consultas sobre la existencia y
representación legal de todas las sociedades inscritas en el registro mercantil. Si el contratista no
aporta el certificado solicitado, se procede a realizar la consulta a través de este aplicativo.
Conforme a lo normado en el artículo 166 del Decreto 019 del año 2012, expedido por el Presidente
de la República, por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones,
procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública, se estableció
que "ARTICULO 166. DEL REGISTRO ÚNICO EMPRESARIAL Y SOCIAL. Al Registro Único
Empresarial (RUE) de que trata el artículo 11 de la Ley 590 de 2000, que integró el Registro
Mercantil y el Registro Único de Proponentes, se incorporarán e integrarán las operaciones del
Registro de Entidades sin Ánimo de Lucro creado por el Decreto 2150 de 1995, del Registro
Nacional Público de las personas naturales y jurídicas que ejerzan la actividad de vendedores de
Juegos de Suerte y Azar de que trata la Ley 643 de 2001, del Registro Público de Veedurías
Ciudadanas de que trata la Ley 850 de 2003, del Registro Nacional de Turismo de que trata la Ley
1101 de 2006, del Registro de Entidades Extranjeras de Derecho Privado sin Ánimo de Lucro con
domicilio en el exterior que establezcan negocios permanentes en Colombia de que trata el Decreto
2893 de 2011, y del Registro de la Economía Solidaria de que trata la Ley 454 de 1998, que en lo
sucesivo se denominará Registro Único Empresarial y Social -RUES-, el cual será
administrado por las Cámaras de Comercio atendiendo a criterios de eficiencia, economía y
buena fe, para brindar al Estado, a la sociedad en general, a los empresarios, a los
contratistas, a las entidades de economía solidaria y a las entidades sin ánimo de lucro una
herramienta confiable de información unificada tanto en el orden nacional como en el
internacional "negrilla y subrayado fuera de texto.
La normatividad indicada en precedencia faculta a la entidad a realizar la consulta en el aplicativo
creado para tal fin donde se encuentra contenida toda la información de las sociedades registradas
ante las respectivas cámaras de comercio, de la cual hace parte la sociedad PROCESOS
HUMANOS Y MARKETING".
Análisis de la respuesta:
Conocida la respuesta de la entidad y realizando el procedimiento a través de la
página de internet de consulta del Registro Único Empresarial y Social al entrar el
nombre de la empresa para verificar datos básicos como representación legal,
capacidad de contratación no se puede acceder al mismo por lo que no se acepta
la respuesta de la entidad ya que ni el documento adjunto en el expediente de la
entidad ni la consulta a través de internet informan los datos para acreditar la
contratación como si lo hubiera hecho la presentación de la cámara de comercio.
En este sentido, el hallazgo se mantiene en los términos en que fue comunicado.
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cgrRcontraloriamov.co•www,contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
5.1.5 Gestión Tecnológica
En la Compañía, este proceso tiene como objetivo gestionar, administrar y mantener los
recursos informáticos y de comunicaciones, que involucra la Regional Centro de Positiva Compañía
de Seguros S.A., con el propósito de apoyar la gestión de los procesos que tienen que ver con los
"Ramos" que tiene a su cargo.
En este sentido, los proyectos de tecnología apoyan los procesos misionales y
estratégicos de la compañía y por tanto tienen bajo su responsabilidad la mitigación
de los riesgos inherentes a cada proceso y el buen funcionamiento de los sistemas
de información involucrados.
Se efectuó verificación del funcionamiento, conectividad y manejo de inventarios de
hardware y el software de la regional, obteniendo los siguientes hallazgos:
Hallazgo No. 20: Proceso Ramo Seguro de Vida
En el proceso de registro de información correspondiente a los ramos de seguro de
vida individual y seguro de vida colectivo, se estableció que existe duplicación de
esfuerzos y redundancia de información, que conlleva a un desequilibrio
costo/beneficio en la utilización de los servicios de digitalización prestados por la
firma Sistemas y Computadores S.A.
Se observó que para registrar los datos de las afiliaciones en el sistema de Positiva
que utiliza la Regional Centro, se manejan varias fuentes, entre las cuales está la
del sistema de consulta de la información no estructurada (formularios) y la
información registrada inicialmente por Sistemas y Computadores.
Además, este proceso se soporta con información adicional tomada de varias hojas
Excel que en términos de Ingeniería de Software pudieran estar contenidas como
parámetros de un sistema de información integrado.
Esta situación evidencia debilidades en el desarrollo y mantenimiento del aplicativo,
ocasionando que éste no sea eficiente, más aún cuando el proceso de
digitalización acarrea costos importantes para Positiva.
Igualmente, el registro de información para los ramos de seguro de vida individual y
seguro de vida colectivo, involucra controles de verificación adicionales a la
información registrada, evidenciando riesgos por redundancia de información, que
así mismo no se alinean con lo previsto en el numeral 3.4 "Seguridad de
Información" del Estándar Internacional de Seguridad de la Información ISO
27001/IEC:2005.
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cqr(oicontraloria.qov.co•vdww.contraloria.nov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Respuesta de la entidad
"Respecto a lo manifestado en este punto de las observaciones efectuadas mediante comunicación
del 07 de abril de 2014 por la Contraloría General de la Republica, es importante aclarar que el
servicio de digitalización y grabación de información que se lleva a cabo por la firma Sistemas y
Computadores, busca dejar trazabilidad de la radicación de documentos, sirve de filtro para que la
documentación radicada esté completa y con calidad en el diligenciamiento, permite la consulta en
línea y en tiempo real de las diferentes solicitudes a nivel nacional, revisión cruzada de las
solicitudes por diferentes técnicos, disminuyendo el riesgo de error en la suscripción, digitalización
de todas las imágenes relacionadas y responder con oportunidad a los requerimientos de los
clientes y del proceso comercial.
En el esquema anterior las demoras en solo correo significan como mínimo 15 a 20 días, debido a
que nuestra plataforma de sistema no es un aplicativo web, no permite la radicación y trazabilidad
de los diferentes documentos y etapas adelantadas de manera descentralizada por los técnicos y no
contiene la herramienta las aplicaciones descritas con el operador actual.
Consideramos importante resaltar que si no tuviéramos en tiempos reales la información para el
análisis y expedición de las pólizas y de esta forma suscribir en tiempos relativamente cortos,
estaríamos en desventaja frente a los tiempos de expedición que son utilizados por los otros
aseguradores del mercado, conllevando la pérdida de negocios.
En cuanto a las diferentes fuentes externas de información, es importante anotar que estas son
necesarias, en razón a que para los seguros colectivos debemos evaluar los riesgos objeto del
seguro y muchos de nuestros clientes no se acogen a nuestras propuestas de diseño y reporte de
los registros de información que requiere nuestro sistema, entregan información en diferentes
fuentes, el SISE requiere que los cargues masivos de asegurado se procesen en hojas de cálculo
para anexar y cargarlas en la expedición de las pólizas, por ejemplo, listados de asegurado
suministrados por colegios y empresas, cuando no es necesario el diligenciamiento de formatos de
solicitud. En las cotizaciones igualmente se utilizan hojas de cálculo pues el aplicativo SISE no
posee el módulo de cotizaciones.
La doble digitación en expediente digital y en SISE y expediente digital es necesaria, pues no se
cuenta con una interface que cargue directamente en SISE, la anterior funcionalidad no se
consideró teniendo en cuenta que el SISE será reemplazado por un nuevo aplicativo y el desarrollo
de la misma requeriría de esfuerzo y costos adicionales para un tiempo muy limitado, aparte de lo
complejo que es SISE en la implementación de interfaces".
Análisis de la Respuesta
La Entidad argumenta que los riesgos en el proceso de suscripción se disminuyen
con la grabación y digitalización de información por parte de Sistemas y
Computadores, lo cual no es válido, dado que estos riesgos realmente los mitigan
con procesos de revisión adicionales que necesitan de más recursos, tanto de
tecnología como de personal.
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corCcontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
1S
Lo que la CGR observa como causa de riesgo, es la duplicidad de grabación de
información, los diferentes orígenes de la misma y que el proceso de digitalización
no cuenta con interfaces hacia el sistema SISE. Es claro como dice la respuesta,
que este proceso si permite trazabilidad de la radicación de documentos, sirve de
filtro para que la documentación radicada esté completa y permite la consulta en
línea de las diferentes solicitudes a nivel nacional, pero no aplica sobre los riesgos
mencionados por esta auditoría.
Estamos de acuerdo con la Entidad, en que efectivamente el sistema actual, es
decir el auditado, tiene debilidades que impactan en la utilización de procesos
adicionales y por consiguiente en la probabilidad de ocurrencia de los riesgos
citados. Tal como lo dice la respuesta, estas debilidades son:
• La plataforma de sistema no es un aplicativo web
• El aplicativo SISE no posee el módulo de cotizaciones
• La doble digitación en expediente digital y en SISE es necesaria, pues no se
cuenta con una interface que cargue directamente en SISE
Es claro para la CGR, el establecimiento de riesgos de información dada la
redundancia que evidencia el tratamiento de la información en los aplicativos. Por
lo anterior el hallazgo se mantiene en los términos que fue comunicado.
Hallazgo No. 21: Inventarios
De acuerdo con la verificación de los inventarios de equipos (hardware) y
programas (software) que tiene la Vicepresidencia de Tecnología de Información y
Comunicaciones, se observó que algunos de estos componentes no tienen
correspondencia con los encontrados en la Regional Centro y en consecuencia,
estos inventarios no son iguales con la información del sistema NEON, el cual ha
sido implementado para el control de inventarios de la Entidad.
Como ejemplo de lo anterior, se puede mencionar lo siguiente:
•
En la gerencia de la Regional se encuentra relacionado el portátil Lenovo
cuyo serial es MLHYWP8. De acuerdo con la información del sistema NEON,
falta relacionar cuatro (4) computadores más.
•
Para una funcionaria, se encuentra relacionado el computador con serial
MJVPDY3. De acuerdo con la información del sistema NEON, falta relacionar
diez (10) computadores más. Dos (2) de estos se encuentran en el sistema
asignados a funcionarios de Servientrega.
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corCcontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C., Colombia
OS
Lo anterior puede ocasionar los riesgos definidos en la Norma ISO/IEC 27001
respecto a lograr y mantener la protección adecuada de los activos
organizacionales, teniendo en cuenta inventario, propiedad y el uso aceptable de
los activos.
Respuesta de la entidad
"De acuerdo con la revisión realizada de forma conjunta funcionarios de la Regional Centro y de la
Vicepresidencia TICs, frente al archivo enviado para la auditoria y el cruce realizado contra la
aplicación NEON, se logró determinar lo siguiente:
El inventario que la ViceTlCs entregó en su momento a la Contraloría General de la República,
corresponde a los usuarios de equipos de cómputo que en el momento de la toma de información
han ingresado a la red de Positiva con su usuario y están haciendo uso de los mismos; estos
usuarios generalmente corresponden con el inventario de NEON; esto quiere decir que es posible
que equipos asignados en NEON a un usuario pueden ser utilizados por otros. Igualmente si el
usuario se encuentra de vacaciones o ausente de la Compañía la ViceTlCs no identifica el equipo.
2. Para el caso de los equipos portátiles sucede lo mismo; aunque estos no estén siendo usados por
la misma persona, sí se encuentran en la misma Gerencia Regional y en NEON se encuentran
registrados para el Dr. de la Hoz. Estos equipos se utilizan con menor frecuencia y son empleados
por diferentes usuarios para diversas actividades.
3. En el caso de los equipos registrados en NEÓN para Nancy Restrepo, se evidencia que estos
están siendo utilizados por otros usuarios (funcionarios de terceros) y de esta forma se identifican
en el Sistema de la Vicepresidencia TICs.
De acuerdo con lo anteriormente descrito, podemos determinar que el inventario en NEON obedece
a la entrega formal del equipo y el inventario de la ViceTICS identifica la persona que en el momento
de generar el reporte está haciendo uso del equipo.
Vale la pena aclarar que aunque el área de Tecnología es la encargada de realizar las asignaciones
y reasignaciones de equipos, son las diferentes Gerencias las que toman la decisión de hacer estos
cambios a su interior con el fin de realizar un mejor uso administrativo de los mismos".
Análisis de la Respuesta:
La respuesta señala que existen dos fuentes de información para los recursos de
tecnología de la Entidad y que la dinámica de actualización no es la misma para
ambos aplicativos, dado que, "si el usuario se encuentra de vacaciones o ausente
de la Compañía la ViceTlCs no identifica el equipo". Adicionalmente el inventario en
NEON obedece a la entrega formal del equipo y el inventario de la ViceTICs
identifica la persona que en el momento de generar el reporte está haciendo uso
del equipo.
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coracontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogote, D. C., Colombia
Lo anterior se alinea a la subutilización del sistema NEON y a la probabilidad de
ocurrencia de los riesgos inherentes a la organización de los inventarios, en razón
a la falta de unificación de criterios en cuanto a la organización de los mismos.
Por lo anterior el hallazgo se mantiene en los términos que fue comunicado.
5.1.6 Control interno
El Sistema de Control Interno de la regional centro de Positiva Compañía de
Seguros es Eficiente; sin embargo, presenta debilidades en la operatividad de los
controles, arrojando una calificación de 1.143, lo que significa que los controles
aplicados en los procesos objeto de evaluación presentan debilidades, situación
evidenciada en los procesos de contratación y atención oportuna a las empresas
afiliadas en sectores de alta siniestralidad.
Tabla No. 35
iii)
CONTRALORA GENERAL CELA REPÚBLICA
ATRIZ PARA LA EVALUACIÓN CELA CALIDAD Y EFICIENCIA te. CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DELA EFECTIVIDAD CEL CONTROL INTERINO
T.93TneL9516
FASECEPLANUACIÓN
4
aval ados
PROCESO EJECUCIÓN CONTRACTUAL
ANILSriA. A CCONER MODIFICACCRES
FRCCESO
ESTUCCS PREVIOS
FLECOS CECONCCONES
PROCESO UOLICASIÓN
Y
4
5
5
5
PROCESO
SUPERV
NTERVERORM
FROCESO A NALISS CG.
JUIDCO
PROCESO
PAGO
COnDSAS
Y
RECAUDO SUWAS A FAVOR
PROCESO
SEGURIDAD
CE
LA
InFORMACON
PROCESO: ARLMCGN CEUSUA ROS
0
FASECEEJECDCIDei
AURCACU5NPOIC13tA •
ems
•
Putos CalMcacl8n 70%
Ién
avaluados
evaados
lu
0.300
4
0,300
5
5
5
4
1:12
3
CiE
0.300
5
II
I
I:
0.300
3
0,833
0,300
4
5
4
4
®
la
El
0390
3
3
0.310
5
0,300
4
4
0,300
5
5
0,300
5
5
0.300
49
49
0,300
:.
FROCESO SATISFAGO•N Y DEFENSA
CUBRES Y USUARIOS
TOTAL
4
ón
.0,300©
PROCESO SELECCIÓN CE PROV
Y FORMA LIZAGON Da CONTRATO
PROCESO MERCADEO
.1.
•
Puntos C aldi
5
6
4
5
CE
3
0,840
5
0,875
4
5
0,840
5
6
0,840
48
59
5
48
Las evidencias que soportan los hallazgos, las conclusiones y el presente reporte,
reposan en el archivo de esta Delegada, con los requisitos de su elaboración,
supervisión y custodia acorde con la tabla de retención documental.
113
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6. HALLAZGOS CORREGIDAS DURANTE EL PROCESO AUDITOR
6.1 CASA MATRIZ
Hallazgo N° 22 Observación: Seguridades Tecnológicas
Las políticas de seguridad de la información de Positiva Compañía de Seguros, en
su capítulo que se refiere a la Política de Control de Acceso de Tecnologías de la
Información, tiene como propósito general "Controlar el acceso a la información de Positiva
Compañía de Seguros S.A en cumplimiento de la Circular Externa 042 de 2012 de la
Superintendencia Financiera de Colombia...." y su alcance hace referencia a "La Política definida en
este documento se aplica a: Todo tipo de acceso lógico o físico a los activos de información que
hacen parte de los sistemas de información de Positiva Compañía de Seguros S.A...."; todo ello
en concordancia con la Norma NTC ISO/IEC 27001 en su anexo A.9.1 Áreas
Seguras, que tiene como objetivo "Evitar el acceso físico no autorizado, el daño e
interferencia a las instalaciones y a la información de la organización" y el anexo A.9.2.1 cuyo
propósito es "...Los equipos deben estar ubicados o protegidos para reducir el riesgo debido a
amenazas o peligros del entorno y las oportunidades de ingreso no autorizado".
En la Regional Oriente, situada en la ciudad de Bucaramanga, se observó que un
equipo de cómputo se encontraba instalado y funcionando en un área por la que
transitan personas que se dirigen a los puntos de atención donde se gestionan
diferentes trámites de Positiva. Este computador se encontraba sin ningún tipo de
custodia y disponible para acceso al software allí instalado.
Lo anterior puede materializar los riesgos que tienen que ver con accesos no
autorizados, tanto al software base como a los aplicativos que tiene instalados este
PC. Así mismo puede permitir el acceso a internet, con los riesgos inherentes que
este tipo de actividades tiene.
Esta inconsistencia evidencia la falta de control por parte de Positiva Compañía de
Seguros, sobre la empresa externa contratada para la administración de los
recursos informáticos de la sucursal en la ciudad Bucaramanga. Es importante
señalar que dada la observación por parte de la CGR, la entidad procedió de
manera inmediata a retirar el equipo.
Respuesta de la Entidad
"La Compañía ha contratado a la firma COMSISTELCO para el soporte de mesa de ayuda y
mantenimiento de equipos de cómputo, de acuerdo al contrato # 576 del 11 de julio de 2013...
114
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cqr©contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
OS
Dentro del alcance del contrato se establece que esta Compañía debe dar soporte a la Regional
Oriente —con sede Bucaramanga- a través de un técnico que cumpla con las funciones de soporte y
ayuda a los problemas tecnológicos que tengan los usuarios de POSITIVA con sus computadores,
con base en lo establecido en el contrato.
A la firma COMSISTELCO se le dieron instrucciones precisas —consignadas en el contrato- para su
trabajo y el de sus técnicos. A esta firma se le hace un seguimiento mensual de sus actividades, el
cual queda registrado en los informes de supervisión que soportan los pagos que se efectúan.
A pesar de lo anteriormente mencionado, el técnico de la ciudad de Bucaramanga -Sr. Fabián
Andrés Zambrano-, hizo caso omiso de algunas políticas que debía cumplir para el caso específico
del equipo que fue encontrado por la Contraloría en esa ciudad.
El técnico fue consultado acerca de su responsabilidad frente a los hechos y en vista de que se
habían presentado eventos similares en otras ocasiones, POSITIVA solicitó a COMSISTELCO el
retiro de esta persona el pasado 28 de marzo de 2014, tal y como se puede evidenciar...
La Compañía ya ha tomado los correctivos del caso (revisión de responsabilidades en las reuniones
de seguimiento mensual) e informado a la firma COMSISTELCO para evitar que este tipo de
eventos se vuelva a presentar en el futuro.
De manera preventiva, hemos realizado capacitaciones al personal de COMSISTELCO en forma
mensual donde se les ha dado instrucciones respecto al cumplimiento de las políticas de seguridad
de la compañía, tal y como se puede observar a continuación...
La Vicepresidencia de Tecnologías de la Información y Comunicaciones queda atenta a cualquier
aclaración que sobre el particular la comisión de visita de la Contraloría determine, y de ser
pertinente, organizar una mesa de trabajo con el propósito de aclarar aquellos elementos que así lo
ameriten.
Análisis de la Respuesta:
La Entidad ha tomado medidas correctivas inmediatamente fue informada de la
deficiencia de control observada y de sus riesgos relacionados, de tal manera que
la observación se desvirtúa, quedando como una acción de mejora durante el
proceso auditor.
6.2 REGIONAL CENTRO
Hallazgo N° 23: Informes de auditoría en aplicativo GESCONT
De acuerdo con los principios de eficiencia, eficacia y transparencia de la
administración pública, consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política,
el artículo 3 del Manual de Contratación y la Resolución 354 del 30 de diciembre
2013, artículo 4 numeral 4 ítem C y numeral 11, se observó que en el contrato No.
112 cuyo objeto es: "Prestación de servicios de Promoción y Prevención para
115
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cgreicontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
OS
implementar, mejorar y/o mantener actividades de asesoría técnica y especializada
a la empresa Hospital Federico Lleras Acosta afiliada a Positiva Compañía de
Seguros S.A. en la Sucursal Tolima con alcance en los programas Estructura
Empresarial, Preparación y atención de emergencias, Programas de Vigilancia
Epidemiológica, Investigación de incidentes y accidentes, prevención protección
colectiva e individual, gestión en la prevención de la enfermedad profesional y
Gestión Integral del Modelo de Gestión Positiva Suma" en la Regional Centro
Sucursal Tolima, por $50 millones, no se encuentran en medio magnético los
informes del supervisor en el aplicativo GESCONT haciendo que no sea posible su
consulta virtual. Esta situación evidencia deficiencias de supervisión y reduce la
utilidad del aplicativo en los procesos de contratación de la entidad.
Respuesta de la Entidad:
"Respecto del expediente contractual No. 112 de 2013, se observa que a folios 167
a 342 se encuentran completos los informes de supervisión exigidos para el
momento de la auditoria por parte de la comisión de la Contraloría General de la
República, respecto de la ejecución del Contrato, garantizando de esta manera la
correcta función de cuidado e interventoría sobre el mismo dentro de la etapa postcontractual por parte del supervisor.
A la fecha de respuesta de este oficio ya han sido cargados todos los informes de
supervisión dentro del aplicativo GESCONT para dicho proceso contractual,
permitiendo de esta manera su consulta inmediata".
Análisis de la Respuesta:
Conocida la respuesta de la entidad y una vez revisado el aplicativo GESCONT se
encuentra que durante el período del proceso de auditoría la entidad alimentó el
sistema con los informes de supervisión faltantes en el aplicativo para consulta por
lo que se corrige el hallazgo durante el proceso auditor.
Hallazgo 24: Documentos para el perfeccionamiento e inicio del contrato
De acuerdo con los principios de buena fe, eficiencia y transparencia de la
administración pública, artículo 209 de la Constitución Política, los artículos 3 y 24
del Manual de Contratación y la Resolución 354 del 30 de diciembre 2013, artículos
2, 3 y 4 numeral 2, sobre la verificación de requisitos para el contratista, se
evidenció que en el contrato No. 341 de 2013, cuyo objeto es la "Prestación de los
servicios de vigilancia, seguridad privada y monitoreo de la sede de la sucursal
Huila de Positiva Compañía de Seguros S.A., ubicada en la carrera 7 No. 17 — 20
en la ciudad de Neiva", por $43 millones, no se encuentra en el expediente del
116
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corecontraloria.00v.co•www.contraloria.qov co•Bogota, D. C., Colombia
contrato la propuesta del proveedor, el acta con la aprobación de la garantía ni la
minuta del contrato firmada por ambas partes para el perfeccionamiento y
ejecución del mismo ni el acta de inicio del contrato. Esta situación demuestra
deficiencias de control en los procesos de contratación de la entidad.
Respuesta de la Entidad
"Respecto del expediente contractual 0341 de 2013, a folios 15,16 y 17, obra la
propuesta de servicios presentada por el Contratista frente a la invitación realizada
por la Compañía aceptando los términos indicados en esta para la prestación de
servicios de vigilancia, seguridad privada y monitoreo de la sede de la Sucursal
Huila de la Compañía.
Así mismo a folios 56, 57 ,58 ,59 ,60 ,61 y 62 obran las póliza expedida a favor de
entidad estatal que contiene los amparos solicitados en la cláusula novena del texto
contractual. A folio 56 se evidencia que la póliza tiene el sello estampado que
aprueba la garantía con fecha de 02 de mayo del año 2013, así como la firma de
aceptación de la misma por parte de la Gerente de Compras y Contratación de la
Compañía, todo lo cual conforma el trámite de verificación y aprobación de
garantías contractuales conforme a la normatividad establecida por la compañía a
través de su manual de contratación y resoluciones modificatorias.
Tal y como se puede verificar en el aplicativo GESCONT, en el módulo
denominado Contratación, se puede consultar el expediente contractual y verificar
que en la pestaña "registro de actas" se encuentra cargada el acta de inicio del
contrato.
Conforme a lo establecido en el Manual de Contratación de la Compañía en su
artículo 23, la aceptación de oferta que reposa a folios 47,48,49,50,51,52 y 53 no
requiere ser suscrita por parte del representante Legal de la Sociedad Contratista,
toda vez que su valor no superó los 100 S.M.M.L.V. para la fecha de su expedición.
"ARTÍCULO 23.- Formalidades de los contratos. Los contratos a suscribir
deberán cumplir con las siguientes formalidades 1. Aceptación de oferta: Se
podrá contratar sin formalidades plenas los contratos cuya cuantía no sea
superior a 100 SMMLV. En estos casos los trabajos, bienes o servicios objeto
del contrato deberán ser ordenados por escrito por el ordenador del gasto
respectivo. 2. Contrato con formalidades: Se deberá contratar con el lleno de las
formalidades plenas los contratos cuya cuantía supere los 100 SMMLV. En
estos casos el contrato deberá ser suscrito por las partes." Negrilla y subrayado
fuera de texto".
117
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
[email protected]•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
Análisis de la respuesta:
Conocida la respuesta de la entidad se verificó en el aplicativo GESCONT la
existencia del acta de inicio del contrato en la cual se muestra la aprobación de la
garantía para el inicio del contrató por lo cual se acepta la respuesta de la entidad
que corrige el hallazgo durante el proceso auditor.
118
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7• Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgrecontraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia
7. ANEXOS
119
Av. La Esperanza (Calle 24) No. 60-50 Piso 7. Código Postal 111321 • PBX 647 7000
corecontraloria.00v.co•www.contraloria.00v.co•Bogota, D. C., Colombia
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POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Estados de Resultados
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2013
(Con cifras comparativas por el año terminado el 31 de diciembre de 2012)
(Expresados en millones de pesos, excepto la pérdida neta por acción)
2013
Ingresos operacionales:
Primas emitidas (notas 20 y 37)
2,043,935.9
$
Liberación de reservas (nota 21)
4,127,683.8
2,404.8
Fluctuación en cambio (nota 27)
Reaseguros (nota 22)
3.529.2
6,177.553.7
Egresos operacionales:
613,305.2
Siniestros liquidados (nota 23)
Constitución de reservas (nota 21)
5,682,497.3
9,160.0
Costos de reaseguros (nota 25)
197,471.5
Gastos de administración y otros costos de seguros (nota 26)
Fluctuación en cambio (nota 27)
4,303.4
Depreciaciones (nota 28)
68,364.3
Amortizaciones (nota 29)
3,161.5
Otras provisiones (nota 3D)
55,412.5
Gastos de personal (notas 31 y 37)
6,533,675.7
Otros ingresos operacionales:
Valoración de inversiones (nota 32)
Otros Ingresos (nota 32)
154,115.0
26,539.3
180,654.3
Resultado operacional bruto
Provisión cuentas por cobrar actividad aseguradora
Resultado operacional bruto menos provisión para protección
de cuentas por cobrar actividad aseguradora
Otros gastos operacionales (nota 33 y 37)
Total gastos operacionales
Otros ingresos y (gastos) no operacionales
Ingresos (notas 34 y 27)
Gastos (nota 35)
Total ingresos y gastos no operacionales
Resultado antes de impuestos de renta y complementarios
Impuesto de renta y complementarios (nota 36)
$
Resultados del Ejercicio
Perdida neta por acción (en peso )
Véanse la
2012
525948.6
4,186,442.1
3.471.2
4,711,861.9
533,615.1
4,348,089.0
8.713.8
163,588.6
6,5183
4,314.6
65,614.2
4,143.7
34,988.0
5,169.585.3
417,116.0
47,364.4
464,480.4
(275,467.7)
(25,709.7)
13,757.0
(2,374.2)
(301,177.4)
11,3828
(81,657.6)
(81.657.6)
(40,227.1)
(40.227.1)
15,810.9
(2,371.3)
13,439.6
19,630.7
(2,658 1)
16,972.6
(369,395.4)
(11,871.7)
(428.4)
(2,810.8)
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T. P. 11017 -T
Miembro de KPMG Ltda.
(Véase mi informe del 28 de febrero de 2014)
POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el ano terminado al 31 de diciembre de 2015
(Con cifras comparalivas por el ano terminado al 31 de diciembre de 2012)
(Expresados en millones de pesos)
2013
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
IiicierildniUlecaudos
ReeeleGISCS de reasegurados°,
Ingresos por intereses
Ingresos por diferencia en cambio
Disminución do otros activos
Aumento de otras cuentas por pagar y otros pasivas
Otros Ingresos Operacionales
Otros Ingresos No Operacionales
Total Efectivo recibido
Aumento siniestros
Aumento comisiones
Aumento de otros activos
Disminución de unas cuentas por pagar y otros pasivos
Fgresns netos por reasegurad/ves cuenta corriente
Daminucton seguros y otros
Aumento pago a empleados por sueldos y prestaciones sociales
Aumento otras contribuciones
Aumento conIntiución Superintendencia Financiera de Colombia
Aumento contribución fasecolda
Aumento retención en 12 fuente y otros
Impuesta al patrimonio • IGA predial, valorizaciones, etc
Incremento costos de promecios) y prevencion
Giros por diferencie en cambio
incremento software
Incremento procesterienla de información
Honnranos diversos
Servicio procesamiento de intormacion aperadores e instituciones financieras
Pagos por otros gastos de operación
Pagos por gastos no operacionales
Total Efectivo Pagado
$ 603 104 6
1,905,1
9,103.4
3,153.4
70,575.4
28,943.9
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4,348.4
721,229.3
632,709.9
28,726.3
4,291 9
2,499.4
8,878 9
858.4
59,982.3
996 8
1.547.3
1.307.5
20,888.8
5.122.4
73,415.8
748.9
4,204 3
23,8.49.1
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27,576.0
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1,354.5
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TOTAL EFECTIVO NETO PAGADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
$ (243,934,9
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
Ventas intereses, redención de inversiones y carteras colectivas
Salidas propiedades y equipos
Total Efectivo recibido
Aumento de Inversiones
Adiciones propiedades planta y equipo
Total Efectivo Pagado
2012
508,319.9
2,235 3
10,350 1
1,954 3
62,746 0
24,994.6
1,535
6,166.3
618,302.3
524,898 9
12,972 3
6,452 7
16.906 0
7,262.7
1,379.7
34,988 0
939.2
1,341.3
272.7
17.187 5
5,067.4
50.117.2
3.459 2
1,761,7
16.7090
12,737 5
18,156.5
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2,645.7
1308,759.2
(190,456.9)
2,255 633 0
276
2,256,660,6
2.129,689.0
344.9
2,130,033.9
(1,940,470.8)
(1.675.7)
11,942,148.8)
(1,954,632.4}
(15E319)
1 971.171.3
TOTAL EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
314,514.1
158,862.1
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Credit° mercar-hl
Dividendos a :Os accionistas
TOTAL EFECTIVO PAGADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION
(66,738 1)
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(62,386.6)
(20 561 2)
(82,947.8),
3,841,0
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$ 196,582.2
(114,542 3)
307,283 5
192 741.2
Aumento (Disininuesaii) neto del efectivo
Efectivo al comienza del año
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
Véase las not
le acompañan los egñd os financieros.
Alvaro Vele
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Represerrt nte Legal
ulio Eriges Castillo , enea
Contador
T. P. 16351-T
Susana Contreras Poveda
Revisor Fiscal
T. P. 11017 - T
Miembro de KPMG Ltda.
(Véase mi informe del 26 de febrero de 2014)
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