resumen ejecutivos - Contraloría del Estado Bolívar

RESUMEN EJECUTIVOS
ACTUACIÓN FISCAL:
Actuación Fiscal practicada a los procedimientos administrativos,
presupuestarios y financieros, relacionados con la “Conservación y
Reparaciones Menores de Obras en Bienes del dominio Privado”
ejecutadas por la Dirección de Edificaciones Educativas de la
Gobernación del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se presentan en el siguiente
Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías 20 13 de la
Dirección de Control de la Administración Centralizada, de conformidad
a las instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -DAC-005-2013
de fecha
01 -04-2013, donde se autoriza evaluar la legalidad y
sinceridad de los procedimientos administr ativos, presupuestarios y
financieros, relacionados con la contratación de servicios no personales,
específicamente los gastos imputados a la partida 4.03.12.01.00
“Conservación y reparaciones menores de obras en bienes del dominio
privado”, correspondient es a la Dirección de Edificaciones Edu cativas,
ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar el 100% de los
procesos relacionados con la contratación de servicios no personales,
específicamente los gastos imputados a la partida 4.03.12.01.00
“Conservación y reparaciones menores de obras en bienes del dominio
privado” por un total de Bs. 1.888.117,39, correspondientes a la
Dirección de Edificaciones Educativas de la Gobernación del estado
Bolívar ejercicio fiscal 2011, considerándose una muestra representativa
del 36,7% para la inspección “In Situ” de las reparaciones efectuadas,
por Bs. 1.037.522,58.
Objetivo General
Evaluar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos,
presupuestarios y financieros relacionados con la contratación de
servicios no personales, específicamente los gastos imputados a la
partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menor es de obras en
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bienes del dominio privado” efectuados por la Dirección
Edificaciones Educativas, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
de
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y
ejecución de los recurs os presupuestarios asignados a la partida
4.03.00.00.00 “Servicios no personales”, específicamente a la sub
específica 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras
en bienes del dominio privado”.
Comprobar el cumplimiento de las disposicione s legales referidas al
proceso de selección y contratación de servicios.
Comprobar la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos y presupuestarios relacionados con la contratación de
servicios no personales, específicamente los gastos imp utados a la
partida 4.03.12.01.00.
Verificar mediante la inspección “In Situ” las conservaciones y
reparaciones menores de obras en bienes del dominio privado ejecutadas
por la Dirección de Edificaciones Educativas.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
En el año 2007, mediante Decreto N° 196 de fecha 09 -06-2007,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N° 066
de fecha 13-06-2007, el Ejecutivo Regional crea la Secretaría de
Educación, dentro de la estructura or ganizativa de la Gobernación del
Estado Bolívar, integrada a su vez por la Dirección de Educación y la
Dirección de Edificaciones Educativas, con la finalidad de “contribuir al
desarrollo humano integral, fortaleciendo las capacidades cognitivas,
mentales, físicas y espirituales de los individuos en consonancia c on el
ambiente que les rodea”.
Observaciones Relevantes
Para el ejercicio fiscal 2011, le asignan a la Dirección de Edificaciones
Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la partida
4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras en bienes
del dominio privado” fue de Bs. 1.500.000,00, afectándose el mismo por
dos (2) modificaciones presupuestaria para un presupuesto definitivo de
Bs. 1.888.164,47, el cual se ejecutó casi e n su totalidad, quedando un
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saldo disponible no comprometido de Bs. 47,08 al cierre del ejercicio
fiscal 2011.
Por otra parte, considerando el monto de los contratos se constató que
los procedimientos administrativos se efectuaron bajo la modalidad de
Consulta de Precios, apegándose el procedimiento a lo establecido en el
artículo 73, 74 y 75 de la Ley de Contrataciones Públicas.
Con respecto a la imputación de los gastos, se constató que se imputo a
una partida de di stinta naturaleza la adquisición de bienes por un monto
total de Bs. 33.599,79 adquiridos bajo el concepto de “mejoras a las
oficinas de la Dirección de Edificaciones.
Una vez realizadas las inspecciones “in situ” a los diferentes planteles
educativos, se pudo constatar que las partidas objeto de análisis de las
diferentes
valuaciones,
cumplen
con
las
características
y
especificaciones requeridas por la dependencia por cada obra ejecutada,
verificándose que las áreas rehabilitadas se encuentran operativas.
Conclusiones
En base al análisis y evaluación realizada a los gastos imputados a la
partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras en
bienes del dominio privado”; se considera lo siguiente
La asignación presupuestaria del año 2011 a l a Dirección de
Edificaciones Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la
ejecución de la partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones
menores de obras en bienes del domino privado”
fue de Bs.
1.500.000,00; siendo modificado el presupues to de acuerdo a la
normativa legal vigente para el ejercicio auditado.
Por otra parte, la Dirección de Edificaciones Educativas para la
conformación de los expedientes cumple con los requerimientos exigidos
en la norma legal vigente en materia de contratac ión de bienes y/o
servicios a excepción de 23 casos donde se observa carencia de
documentos en el proceso. En cuanto a la imputación de los gastos, se
observó la adquisición de bienes por un total de Bs. 33.599,79 imputados
a una partida de distinta natura leza.
Con respecto a las inspecciones “in situ” efectuadas a las conservaciones
y reparaciones menores de obras en bienes del dominio privado durante
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el ejercicio fiscal 2011 , se verificó que éstas se ejecutaron en un 100% y
las áreas rehabilitadas se encu entran operativas.
Recomendaciones
Basados en los resultados del informe, se emiten las siguientes
recomendaciones:
En relación a los procesos de selección y contratación de bienes y/o
servicios, la Dependencia debe seguir realizando los procesos
contemplados en la normativa legal vigente que rige la materia.
Cerciorarse al momento de la conformación de expedientes de los
proveedores, que estos contengan toda la documentación justificativa del
gasto.
Los compromisos y pagos efectuados por la Dirección, deben imputarse
con sujeción a lo establecido en el Clasificador Presupuestario de
Recursos y Egresos, considerando la naturaleza del gasto.
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