CARTA derecho fiscal I

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UNIVERSIDAD TEPANTLATO
IPAL CE TENAHUA TILLI MAH YE ICEMANAHUANAHUATL IN TEMAHQUIXTILIZTLI
México, DF., a 25 de enero de 2013.
MTRA. PATRICIA GOMEZ
PRESENTE
En la Universidad Tepantlato, nos enorgullece contar con su participación para formar parte del
claustro de profesores en la Licenciatura en Derecho, ya que estamos seguros de que su brillante
trayectoria profesional y académica contribuirán en demasía para que juntos en una nueva forma
del pensamiento jurídico difundamos la ciencia del derecho.
Por ello, agradecemos su disponibilidad para impartir la materia denominada DERECHO
FISCAL I correspondiente al Sexto Semestre de la Licenciatura en Derecho, para lo cual nos
permitimos acompañar el temario de estudios respectivo.
Es importante aseverar que el criterio para calificar a los alumnos es facultad del
profesorado en cada materia, debiéndose ajustar a cualquiera de los criterios y procedimientos de
evaluación y acreditación que se anexan, recalcando que de acuerdo al reglamento escolar los
alumnos deberán cumplir con el 80% de asistencias efectivas en clase, para con ello acceder al
derecho de sustentar el examen final en su caso.
La escala de calificaciones que ha determinado y aprobado el H. Consejo Académico del
Instituto para considerar como aprobado al alumnado en las materias de cada semestre es la
siguiente:
10
9
8
0-7
NP
Excelencia (aprobado)
Muy bien (aprobado)
Bien
(aprobado)
No acreditado
No presentó.
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Tels. 5564 86 61 5564 8373 e-mail: [email protected]
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De igual forma le comunicamos que la materia que tendrá a bien impartir se desarrollará
de la siguiente manera:
Periodo: del 15 de abril al 13 de septiembre del 2013.
Sesiones distribuidas como sigue:
Abril: 15, 22, 29
Mayo: 6, 13, 20, 27
Junio: 3, 10, 17, 24
Julio: 1, 8
Agosto: 5, 12, 19, 26
Septiembre: 2, 9
Clases: Lunes de 8:30 a 11:00 hrs. Turno Matutino
Asimismo, le hacemos llegar la bibliografía correspondiente a la materia que tendrá Usted
a bien impartir, seguros de vernos favorecidos con algún otro material de apoyo que desee
utilizar; igualmente le informamos que dentro de nuestras instalaciones contamos con todos los
implementos necesarios para la adecuada impartición de dicha materia como son: computadora,
cañón, proyector de acetatos y pizarrón.
Sirva la ocasión para enviarle un afectuoso saludo.
IPAL CE TENAHUA TILLI MAH YE ICEMANAHUANAHUATIL IN
TEMAHQUIXTILIZTLI
(Por un Derecho que sea Ley Universal de Libertad)
DR. ENRIQUE GONZÁLEZ BARRERA
DIRECTOR GENERAL
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TEMAS Y SUBTEMAS
1.- HACIENDA PÚBLICA Y CONTRIBUCIONES
1.1 Las funciones del Estado contemporáneo y los recursos financieros para su realización.
1.2 Composición de la hacienda pública contemporánea con especial referencia a su estructura
en el marco de la constitución de los Estados Unidos Mexicanos.
1.3 Las contribuciones y la economía privada, nacional e internacional, así como su
importancia para la realización del plan y los programas del Gobierno.
1.4 La importancia económica, financiera, política y jurídica de las contribuciones ante los
otros medios de obtención de recursos financieros del Estado.
2.- PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
2.1 La noción constitucional de contribución.
2.2 Los principios del orden jurídico general son aplicables al mismo tiempo de los que
norman específicamente a las contribuciones.
2.3 La potestad constitucional en materia de contribuciones.
2.3.1 La potestad de la Federación, de los Estados, del Distrito y de los Municipios.
2.3.2 Asignación de campos de contribuciones en el sistema federal mexicano.
2.3.3 La múltiple contribución por uno o varios titulares de la potestad fiscal, en el plano interno
y en el internacional
2.3.4 Sistema nacional de coordinación fiscal y la colaboración administrativa entre la
Federación y las entidades federativas.
2.3.5 Competencia de las autoridades administrativas y organismos autónomos en materia fiscal.
2.4 Contribuyentes y otros obligados conforme a la constitución.
2.4.1 Criterios de vinculación entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares de la
potestad fiscal.
A) Nacionalidad.
B) Residencia.
C) Lugar del hecho generador.
2.4.2 La vinculación de los contribuyentes y otros obligados con las autoridades administrativas
y organismos autónomos en materia fiscal.
2.5 Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones.
2.5.1 El congreso de la unión y la formación de la ley de contribuciones.
2.5.2 El senado de la República y la aprobación de los tratados relacionados con contribuciones.
2.5.3 La cámara de diputados y la aprobación de los presupuestos de la Federación y del Distrito
Federal.
2.5.4 El ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos, reglamentos y las circulares en
materia fiscal.
A) La administración pública hacendaria y la aplicación de la ley de contribuciones.
2.5.5 El poder judicial de la federación y la jurisprudencia.
2.5.6 Los poderes de los Estados y sus atribuciones en materia de contribuciones.
2.5.7 Las atribuciones de los ayuntamientos en materia de contribuciones.
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2.6 Sistema de contribuciones y el principio de anualidad presupuestaria.
2.6.1 Hechos significativos de la economía son los hechos generadores de las contribuciones.
2.6.2 La materia de las contribuciones y clasificación, las contribuciones sobre:
A) Ingreso y las utilidades.
B) bienes.
C) Gasto.
D) Comercio exterior y
E) Consumo.
2.6.3 Definición de las bases gravables y de las tasas para formar cada contribución y su efecto
en el sistema, en la economía privada y en la economía pública
2.6.4 Ley de ingresos y presupuestos de egresos.
2.6.5 Garantía de anualidad de la ley fiscal.
2.7 Principio de legalidad en materia fiscal y sus excepciones.
2.8 Tratados internacionales en materia de contribuciones y los convenios de coordinación
fiscal con los Estados de la República.
2.9 Interpretación constitucional e interpretación de leyes y tratados sobre contribuciones.
2.10 Gasto público y los otros fines de las contribuciones.
2.10.1 Plan, los programas y el presupuesto públicos.
2.10.2 Gasto público.
2.10.3 Fines de política económica y social.
2.10.4 Propósitos del legislador y los efectos de las contribuciones.
2.10.5 Política fiscal.
2.11 Proporcionalidad y equidad de las contribuciones.
2.11.1 Principios de capacidad económica, capacidad contributiva y del beneficio.
2.11.2 Proporcionabilidad en la jurisprudencia.
2.11.3 Equidad en la jurisprudencia.
2.11.4 Garantía de no confiscación.
2.11.5 Garantía contra la multa no excesiva.
2.11.6 Fin último de justicia de las contribuciones en el sistema de contribuciones.
2.11.7 Otras aceptaciones de la justicia fiscal.
2.12 Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador.
2.12.1 Principio del hecho generador.
2.12.2 Garantía constitucional de irretroactividad de la ley.
2.12.3 Potestad del legislador y el derecho transitorio.
2.13 Territorio de aplicación de la ley de contribuciones.
2.13.1 Territorio nacional de zonas de ejercicio de soberanía.
2.13.2 Concepto constitucional de irretroactividad de la ley.
2.13.3 Aplicación extraterritorial de la ley fiscal.
2.14 Seguridad jurídica en los actos de aplicación.
2.14.1 Garantía de audiencia en actos de privación.
2.14.2 Principio de ejecutividad de las contribuciones.
2.14.3 Garantía de legalidad de los actos de molestia.
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2.15 Impartición de justicia en materia fiscal.
2.15.1 Garantía de juicio previo.
2.15.2 Garantía a la jurisdicción y al tribunal previamente establecido.
2.15.3 Garantía de formalidades esenciales del procedimiento.
2.15.4 Garantía de ley expedida con anterioridad al hecho.
2.15.5 Bases de organización de la justicia para el control constitucional y el de legalidad.
2.15.6 Principios constitucionales de la jurisdicción contencioso administrativa, federal y local.
2.15.7 Principios constitucionales de justicia pronta, expedita, imparcial, completa y gratuita.
2.16 Examen general de los sistemas federal y local de contribuciones frente a los principios
constitucionales anteriores.
3.- ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
3.1 Especies de contribuciones.
3.1.1 Impuestos.
3.1.2 Derechos.
3.1.3 Contribuciones de mejora, y
3.1.4 Aportaciones de seguridad social.
3.1.5 Estudio comparativo con las clasificaciones de la legislación local.
3.2 Titulares de potestad en materia de contribuciones y la naturaleza del vínculo jurídico
obligados.
3.3. Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución.
3.4 Hecho generador de las contribuciones.
3.4.1 Concepto.
3.4.2 Elementos legales que componen el hecho generador.
3.4.3 Descripción legal del hecho generador.
3.4.4 Elemento material del hecho generador y su clasificación económica.
3.4.5 Elemento temporal del hecho generador y su clasificación.
3.4.6 Elemento espacial del hecho generador y su clasificación.
3.5 Base gravable.
3.5.1 Concepto y su clasificación.
3.5.2 Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de
definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del
obligado.
3.5.3 Unidad fiscal y los gravámenes de tipo específico.
3.5.4 Valuación de los bienes y servicios y su clasificación.
A) El precio pactado.
B) El precio de mercado.
C) El precio oficial.
D) El valor pericial.
3.6 Tasa.
3.6.1 Concepto y su clasificación.
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3.6.2 Relación sustancial entre base gravable y la tasa, como elementos de definición de la
contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado.
3.7 Pago de la contribución.
3.7.1 Concepto.
3.7.2 Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar.
3.7.3 Pago a plazo, diferido o en parcialidades.
3.7.4 Pago de lo indebido o en exceso.
3.7.5 Evolución.
3.8 Otras formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales
3.8.1 Extensión.
3.8.2 Subsidio.
3.8.3 Compensación de créditos.
3.8.4 Crédito por contribución pagada.
3.8.5 Acreditamiento.
3.8.6 Caducidad del ejercicio de facultades de autoridad fiscal.
3.8.7 Prescripción de los créditos fiscales determinados.
3.8.8 Condonación de contribuciones y accesorios.
3.8.9 Condonación de multas.
3.8.10 Cancelación en cuentas de créditos fiscales.
3.9 Recapitulación sobre la causación, determinación y cumplimiento de la contribución.
4.- ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
CONTRIBUCIONES
4.1 Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones.
4.1.1 Registro de los contribuyentes de demás obligados.
4.1.2 Expedición y conservación de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones.
4.1.3 Contabilidad social y la contabilidad para efectos fiscales.
4.1.4 Instalaciones, máquinas y controles físicos.
4.1.5 Dictámenes contables sobre estados financieros.
4.1.6 Intervención de notarios, agentes aduanales y de otros auxiliares de la administración
fiscal.
4.1.7 Declaraciones y avisos.
4.1.8 Determinación de las contribuciones.
4.1.9 Comprobación de elementos esencialess de causación de las contribuciones de la correcta
determinación de éstas y de su entero.
4.2 Autoridades fiscales y su competencia.
4.2.1 Facultades del ejecutivo federal en la materia.
4.2.2 Establecimiento de la autoridad administrativa y las técnicas legales para atribuirles
competencia.
4.2.3 Administración fiscal de la federación, de los Estados, del Distrito Federal y de los
Municipios.
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4.2.4 Organismos autónomos de la administración centralizada con competencia en materia
fiscal.
4.3 Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en el
derecho interno.
4.3.1 Aplicación de los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal.
4.3.2 Convenios de colaboración administrativa entre autoridades fiscales federales y de las
entidades federativas y municipios.
4.4 Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones.
4.4.1 Inscripción en el registro o padrón de contribuyentes, así como la de reunir requisitos
previos para actuar.
4.4.2 Obligación de contribuyente de comprobar los elementos que caracterizan la contribución a
su cargo.
A) Llevar y conservar contabilidad y documentación de las operaciones.
B) Llevar los libros sociales, contratos, títulos de crédito y documentación legal del
obligado.
C) Uso de sellos o marbetes, de medidores e instalaciones de control, o de máquinas de
comprobación fiscal.
4.4.3 Expedición de comprobantes de operaciones que reúnan los requisitos, tales como facturas,
recibos, títulos o valores.
4.4.4 Presentación de declaraciones, solicitudes y avisos.
4.4.5 Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones por las autoridades fiscales.
4.4.6 Determinación de las contribuciones.
4.5 Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones.
4.5.1 Responsables conforme a la legislación federal y su clasificación.
4.5.2 Obligaciones instrumentales de los responsables.
A) Inscripción del contribuyente en registros o la comprobación de la inscripción.
B) Obligación de comprobar los hechos que caracterizan la contribución a cargo del
contribuyente.
E) Retención o recaudación de la contribución.
F) Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones por las autoridades fiscales.
4.6 Terceros y los servidores públicos y su relación con las obligaciones instrumentales de
contribuyentes y responsables solidarios.
5.- INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
5.1 Incumplimiento del contribuyente y de los demás obligados.
5.1.1 Incumplimiento doloso.
5.1.2 Incumplimiento culposo.
5.1.3 Incumplimiento por causas externas.
5.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento.
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5.2.1 Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados.
A) Actualización.
B) Recargos y otras indemnizaciones.
5.2.2 Responsabilidad solidaria.
A) Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago.
B) Derecho a repetir contra el contribuyente.
5.2.3 Responsabilidad por infracción administrativa.
A) Concepto de infracción y sus clasificaciones.
B) Sanciones administrativas y sus clasificaciones.
5.3 Responsabilidad penal.
5.3.1 Delitos fiscales, su clasificación y la penas.
5.3.2 Requisitos de procedibilidad y los casos en que se procede penalmente.
5.3.3 Hipótesis de sobreseimiento e los juicios penales.
5.3.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas.
5.4 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento.
5.4.1 En relación con la obligación de pago.
A) Determinación presuntiva de la contribución omitida.
B) Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones.
C) Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.
D) Imposición de sanciones administrativas.
E) Querellarse penalmente.
5.4.2 En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes, responsables y
demás obligados.
A) Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales.
B) Imposición de sanciones.
C) Aplicación de medidas de apremio.
a) Cobro provisional de contribuciones.
b) Embargo precautorio.
c) Imposición de multas.
5.4.3 Requerir la presentación del documento omitido.
5.4.4 Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
DERECHO FISCAL I
TIPO
TITULO
1
LIBRO
DERECHO FISCAL
2
LIBRO
3
LIBRO
Ley del Impuesto al Valor
Agregado y su Reglamento
Código Fiscal de la Federación
y su Reglamento. Ley
Orgánica del Tribunal Fiscal de
la Federación
AUTOR
RODRÍGUEZ LOBATO,
RAUL
VIGENTE
EDITORIAL
HARLA
VIGENTE
AÑO
1996
VIGENTE
VIGENTE
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