INDICE Opinión de los Auditores Independientes 1a3 Estados Financieros Balances de situación Estados de resultados Estados de variaciones en el patrimonio Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros 4-5 6 7 8-9 10 Firmado por: JOSE ERIC DAVILA SACIDA (AUTENTICACION) Fecha y hora: 04.09.2014 11:36:37 OPINION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al Consejo Directivo de Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) Hemos realizado la auditoría de los estados financieros combinados que se acompañan del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y Dirección Empresas Comerciales del Instituto Mixto de Ayuda Social, los cuales comprenden los estados de situación combinados, al 31 de diciembre del 2013 y 2012 y los correspondientes estados combinados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de variaciones en el patrimonio por el año terminado en esa fecha; así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La Administración del Instituto Mixto de Ayuda Social y Dirección Empresas Comerciales del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), es la responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros combinados con base en nuestra auditoría. Excepto por lo mencionado en los párrafos correspondientes a las "bases para una opinión calificada", efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Continúa… -1San José, Costa Rica Apdo 11413-1000 Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336 Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr EuraAudit International address 135, Boulevard Haussmann 75008 París, France Tel (33) 01-4415-9523 www.EuraAudit.org Viene… Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar nuestra opinión. Bases para una opinión calificada Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, existen cuentas por cobrar por concepto de "Beneficiarios", "Empresas CCSS recaudación Ley 4760" y "Moteles recaudación Ley 8343", las cuales equivalen a un monto total de ¢10.082.346.884 y un monto total de ¢9.300.495.217 respectivamente, las cuales muestran una antigüedad considerable, con relación al saldo de la estimación para incobrables a esa fecha, como se muestra en el estado de morosidad de la nota 8, anexa a los estados financieros, como se muestra en el siguiente cuadro. Según se muestra en el siguiente cuadro comparativo: Descripción de la cuenta Beneficiarios Ley 4760 Empresas C.C.S.S. Recaudación Ley 8343 Moteles Recaudación Totales Estimación para cuentas incobrables 2.013 790.526.714 8.217.621.635 1.074.198.535 10.082.346.884 (6.084.498.598) 2.012 771.732.096 7.506.065.245 1.022.697.876 9.300.495.217 (5.338.040.378) Opinión Calificada En nuestra opinión, a excepción de los efectos por los ajustes que pudieran existir según lo comentado en la sección "Bases para una opinión calificada", los estados financieros combinados adjuntos presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y Dirección Empresas Comerciales del Instituto Mixto de Ayuda Social, al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2. Continúa… -2San José, Costa Rica Apdo 11413-1000 Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336 Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr EuraAudit International address 135, Boulevard Haussmann 75008 París, France Tel (33) 01-4415-9523 www.EuraAudit.org Viene… Otros Asuntos a informar Los estados financieros al 31 de diciembre del 2012, fueron auditados por otros Contadores Públicos, quienes con fecha del 21 de marzo del 2013 expresaron una opinión calificada en cuentas por cobrar por concepto de "Beneficiarios", "Empresas CCSS recaudación Ley 4760" y "Moteles recaudación Ley 8343". Como se determina en el párrafo anterior la opinión calificada sobre dichas cuentas se mantiene para el período terminado el 31 de diciembre del 2013. 06 de mayo del 2.014 Por Despacho Castillo, Dávila & Asociados Lic. José Erick Dávila Sácida. Contador Público Autorizado No. 1269 Póliza de Fidelidad No. 0116-FIG 007 Vence el 30 de setiembre de 2.014 “Exento timbre de Ley No. 6663 según indica su artículo ocho.” -3San José, Costa Rica Apdo 11413-1000 Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336 Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr EuraAudit International address 135, Boulevard Haussmann 75008 París, France Tel (33) 01-4415-9523 www.EuraAudit.org INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses) Notas 2.013 Activos Activo corriente Caja y bancos Cuentas por cobrar, neto Existencias, neto Gastos anticipados Total activo corriente Activo no corriente Activo no corriente fijo Documentos por cobrar largo plazo Cuentas por cobrar largo plazo Total activo no corriente fijo Activo no corriente no financiero Propiedad, maquinaria y equipo Construcción, adiciones y mejoras Piezas y obras de colección Depósitos Licencias Total activo no corriente no financiero Total activo no corriente Total activo 3 4 5 6 ¢ 2.012 8.393.470.944 4.350.322.662 1.809.390.310 207.248.017 14.760.431.933 11.791.981.488 1.999.262.105 1.896.017.475 69.445.102 15.756.706.170 7 8 820.184.612 3.574.198.879 4.394.383.491 799.862.602 3.632.073.666 4.431.936.268 9 10 11 12 13 6.212.750.014 363.094.983 27.696.469 26.225.157 26.919.920 6.656.686.543 11.051.070.034 ¢ 25.811.501.967 6.367.886.852 358.170.585 27.696.469 22.993.749 15.584.671 6.792.332.326 11.224.268.594 26.980.974.764 (Continúa) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -4- (Finaliza) INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses) Notas Pasivos y patrimonio Pasivos corrientes Cuentas por pagar Retenciones por pagar Provisiones Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Cuentas por pagar largo plazo Otras cuentas del pasivo Total pasivos no corrientes Total Pasivos Patrimonio Hacienda Pública Superávit acumulados Superávit del periodo Total patrimonio Total pasivos y patrimonio 14 15 16 2.013 ¢ 2.012 847.398.934 269.008.983 1.326.681.570 2.443.089.487 3.327.144.110 317.238.971 1.294.354.077 4.938.737.158 17 18 24.663.670 283.836.659 308.500.329 2.751.589.816 24.663.670 204.715.550 229.379.220 5.168.116.378 19 20 20 506.236.458 18.990.795.262 3.562.880.431 23.059.912.151 ¢ 25.811.501.967 506.236.458 16.066.402.489 5.240.219.439 21.812.858.386 26.980.974.764 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -5- INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE RESULTADOS Por los años terminados el 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses) Notas 2.013 Ingresos Ingresos tributarios Contribuciones sociales Ingresos no tributarios Transferencias corrientes y capital Total ingresos corrientes Gastos corrientes Costo de ventas de la Dirección Comercial Remuneraciones Servicios Materiales y suministros Intereses y comisiones Transferencias corrientes y capital Total gastos corrientes Superávit corriente Otros ingresos y gastos Otros Ingresos Diferencias positivas tipo de cambio Otros ingresos Total Otros Ingresos Otros Gastos Pérdidas en venta, cambio o retiro de activos Gastos de depreciación y agotamiento Gastos de diferidos intangibles Pérdidas por cuentas incobrables Pérdida en existencias Otros gastos Total otros gastos Déficit de otros ingresos y gastos Superávit neto del periodo 21 22 23 24 ¢ 2.012 310.488.297 25.555.307.278 12.263.574.776 104.074.413.165 142.203.783.516 273.555.664 25.636.830.262 11.622.762.497 99.351.915.017 136.885.063.440 25 26 27 28 29 30 7.309.977.046 13.528.566.931 3.936.043.742 350.168.020 586.408.266 112.341.174.067 138.052.338.072 4.151.445.444 6.876.691.617 12.302.540.241 3.629.515.300 413.002.546 611.181.136 104.284.738.963 128.117.669.803 8.767.393.637 31 187.785.917 742.709.380 930.495.297 382.311.210 0 382.311.210 32 33 34 35 36 37 2.011.732 501.463.309 10.404.307 818.542.188 53.304.881 133.333.893 1.519.060.310 (588.565.013) 3.562.880.431 38 ¢ Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -6- 68.752.878 437.584.075 39.161.096 3.292.614.705 36.368.877 35.003.777 3.909.485.408 (3.527.174.198) 5.240.219.439 INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses) Nota Descripción Saldo al 31 de diciembre del 2011 Ajuste de superávit acumulado Hacienda Publica ¢ 506.236.458 0 Superávit neto del ejercicio Saldo al 31 de diciembre del 2012 Ajuste de superávit acumulado Superávit neto del ejercicio Saldo al 31 de diciembre del 2013 0 19 y 20 19 y 20 506.236.458 0 0 ¢ 506.236.458 Superávit (déficit) Acumulado Total 20.171.365.811 20.677.602.269 (4.104.963.322) (4.104.963.322) 5.240.219.439 21.306.621.928 21.812.858.386 (2.315.826.666) (2.315.826.666) 3.562.880.431 3.562.880.431 22.553.675.693 23.059.912.151 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -7- 5.240.219.439 INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses) 2.013 2.012 Actividades de operación Entradas de efectivo Cobro de ingresos tributarios ¢ 144.667.115 159.392.690 Recibo de contribuciones sociales 22.885.255.070 22.947.540.070 Venta de bienes y servicios 11.035.256.336 21.679.204.430 Cobro de derechos y traspasos 1.875.257.524 1.867.235.910 Intereses, multas y sanciones cobradas 375.801.506 321.817.090 Transferencias corrientes recibidas 101.955.735.196 96.814.786.780 Otros cobros 1.458.100.370 4.979.020.850 Diferencias de tipo de cambio 357.169.428 735.629.233 Total entradas de efectivo 140.087.242.545 149.504.627.053 Salidas de efectivo Pago de remuneraciones (13.138.928.800) (10.541.642.560) Pago de proveedores y acreedores (16.011.556.568) (22.260.685.340) Transferencias corrientes entregadas (106.210.596.149) (96.552.493.356) Intereses comisiones y multas (317.896.715) (309.435.880) Diferencias de tipo de cambio (169.383.511) (728.032.680) Total salida de efectivo (135.848.361.743) (130.392.289.816) Total entradas/salidas netas actividades de operación 4.238.880.802 19.112.337.237 Actividades de inversión Entradas de efectivo Venta de valores e inversiones 0 14.085.153 Total entradas de efectivo 0 14.085.153 Salidas de efectivo Compra de maquinaria, equipo y mobiliario (222.197.027) (716.097.690) Compra de bienes (18.252.000) (258.886) Pago de construcciones, adiciones, mejoras (4.924.398) (1.146.349.854) Compra de valores e inversiones 0 (2.658.295.000) Total salida de efectivo (245.373.425) (4.521.001.430) Total entradas/ salidas netas actividades de inversión ¢ (245.373.425) (4.506.916.277) (Continúa) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -8- (Finaliza) INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2.013 y 2.012 (Expresados en colones costarricenses 2.013 Actividades de financiación Entradas de Efectivo Amortización de Prestamos e Intereses ¢ 5.015.920 Total Entradas de efectivo 5.015.920 Salidas de efectivo Donaciones de capital en efectivo entregadas (2.344.071.905) Transferencias de capital entregadas (5.052.961.936) Total salidas de efectivo (7.397.033.841) Total entradas/salidas netas actividades de financiación (7.392.017.921) Total entradas/ salidas netas en efectivo (3.398.510.544) Saldo al inicial de caja 11.791.981.488 Saldo final de caja (nota 3) ¢ 8.393.470.944 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros -9- 2.012 10.497.500 10.497.500 (3.135.316.180) (5.142.624.680) (8.277.940.860) (8.267.443.360) 6.337.977.600 5.454.003.888 11.791.981.488 INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL (IMAS) (San José, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 (Expresadas en colones costarricenses) Nota 1. Antecedentes y organización El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), es una Institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760, del 30 de abril de 1971, vigente a partir del 08 de mayo de ese mismo año. La Ley 4760 señala en su Artículo 2°-, lo siguiente: "El IMAS tiene como finalidad resolver el problema de la pobreza extrema en el país, para lo cual deberá planear, dirigir, ejecutar y controlar un plan nacional destinado a dicho fin. Para ese objetivo utilizará todos los recursos humanos y económicos que sean puestos a su servicio por los empresarios y trabajadores del país, instituciones del sector público nacionales o extranjeras, organizaciones privadas de toda naturaleza, instituciones religiosas y demás grupos interesados en participar en el Plan Nacional de Lucha contra la Pobreza." Fines específicos A partir de su finalidad primordial, el artículo 4 de la Ley, establece los siguientes fines específicos: • Formular y ejecutar una política nacional de promoción social y humana de los sectores más débiles de la sociedad costarricense. • Atenuar, disminuir o eliminar las causas generadoras de la indigencia y sus efectos; • Hacer de los programas de estímulo social un medio para obtener en el menor plazo posible la incorporación de los grupos humanos marginados de las actividades económicas y sociales del país; • Preparar los sectores indigentes en forma adecuada y rápida para que mejoren sus posibilidades de desempeñar un trabajo remunerado. • Atender las necesidades de los grupos sociales o de las personas que deban ser provistas de medios de subsistencia cuando carezcan de ellos; • Procurar la participación de los sectores privados e instituciones públicas, nacionales y extranjeras, especializadas en estas tareas, en la creación y desarrollo de toda clase de sistemas y programas destinados a mejorar las condiciones culturales, sociales y económicas de los grupos afectados por la pobreza con el máximo de participación de los esfuerzos de estos mismos grupos; y - 10 - • Coordinar los programas nacionales de los sectores públicos y privados cuyos fines sean similares a los expresados en esta Ley." Con base en las disposiciones anotadas se establecen las siguientes conclusiones: • La acción institucional debe ir orientada a resolver el problema de la pobreza extrema en el país. • Las políticas institucionales deben contemplar tanto acciones de asistencia como de promoción social, debiendo procurarse la incorporación de la población a las actividades económicas del país. • Para la atención de la pobreza, el IMAS debe involucrar a la sociedad civil - los sectores privadosy coordinar su actuación con las instituciones públicas que actúan en el campo de la superación de la pobreza. a) Es importante acotar que no solo la Ley de Creación del IMAS número 4760 regula la actuación institucional y le asigna funciones específicas, sino que existen además una serie de disposiciones legales y reglamentarias, entre las que se pueden citar algunas: • La Ley No. 5662: de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares y los Decretos Ejecutivos No. 27558 y 27794- MTSS. Con estos recursos se financian programas y servicios de ayuda social complementarias. • Ley No. 7914: Nacional de Emergencias del 28 de setiembre de 1999 y Decretos Ejecutivos No, 28445- Mp, Reglamento a La Ley Nacional de Emergencia. • Ley No. 7769: Atención a las mujeres en Condiciones de Pobreza, del 24 de abril de 1998 publicada, el 20 mayo de 1998 y reformada por Ley No. 8184. • Ley No. 7735 General de Protección a La Madre Adolecente, del 19 de diciembre de 1997, publicada el 19 de enero de 1998 y reformada por Ley No. 8312, del 12 de setiembre de 2002, publicada el 21 de octubre de 2002. • Ley No. 8184 Adiciona un nuevo artículo 9 a la Ley de Atención a las Mujeres en Condición de Pobreza, No. 7769 del 17 de diciembre del 2001, publicada el 10 de enero del 2002. • Ley No. 7742: Creación del Programa de Reconversión Productiva del Sector Agropecuario del 11 de diciembre de 1997. • Ley No. 7052 Del Sistema Financiero Nacional para La Vivienda y Creación del BANHVI, artículo 51 y reformas de Ley No. 7208 articulo 57. • Ley No. 7940, del 09 de noviembre de 1999, Autorización al Instituto Mixto de Ayuda Social para la Condonación total y parcial de los Créditos hipotecarios sobre Viviendas declaradas de Interés Social. - 11 - • Ley No. 7972 Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, cervezas y cigarrillos para Financiar un Plan Integral de Protección y Amparo de la Población Adulta Mayor, Niñas y Niños en Riesgo Social, Personas Discapacitadas Abandonadas, Rehabilitación de Alcohólicos y Farmacodependientes, Apoyo a las Labores de la Cruz Roja y Derogación de Impuestos Menores sobre las Actividades Agrícolas y su consecuente Sustitución. • Programa Asistencia y Promoción Social con Transferencias Condicionadas, este programa se encamina en la línea de la Política Social trazada por el Gobierno de la República para "en lo posible reducir, las desigualdades en la distribución de la riqueza" y con ello aplicar la necesaria solidaridad para solventar el rezago social de muchos costarricenses. Igualmente pretende ser parte de las acciones del Gobierno en la Lucha contra la pobreza y la desigualdad y contribuir a realizar su objetivo de reducir las tasas actuales de pobreza en al menos un 4%. De modo que las acciones institucionales en el marco de este programa, se concretarán en la ejecución de cuatro Líneas de Acción: 1. Asistencia Social para el Desarrollo: Acceso a servicios específicos, atención de emergencias, red de protección social y acción para mantener a los y las jóvenes en las aulas. 2. Generación de Empleo "Costa Rica se Emplea" acceso a recursos no reembolsables y crédito en condiciones favorables, a la capacitación para facilitar la inserción laboral y las oportunidades de empleo ligado a participación en obras comunales o a Mipymes. 3. Desarrollo Comunitario: Entre otros, fomento del diálogo y la organización social, como una política de Estado, para la atención de los precarios y las comunidades especialmente rezagadas, así como necesidades relacionadas con vivienda y obras de infraestructura comunal. 4. Instituciones de Bienestar Social: Asistencia a grupos en riesgo y Vulnerabilidad Social con la participación de grupos voluntarios organizados. Los beneficiarios de este Programa serán las personas, las familias, las organizaciones y las comunidades en condiciones de pobreza (con bajos ingresos, bajo nivel educativo, condición de vulnerabilidad ambiental, inestabilidad laboral, precarios o inexistentes niveles de empleo, riesgo social, escaso o insuficiente acceso a los servicios y oportunidades de desarrollo personal, con problemas de desorganización y desintegración familiar). Las particularidades de los grupos metas se establecen en cada línea de acción y componente del Programa. b) Programas y beneficios En la actualidad el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), desarrolla diversos programas, como: • Programa Nacional de Voluntariado La estrategia se impulsa desde el Eje Solidaridad y Alianzas Estratégicas, IBS-Voluntariado, a través del Departamento de Administración de Instituciones y Servicios de Bienestar Social, Instituto Mixto de Ayuda Social de Costa Rica. Tiene tres años de funcionamiento. - 12 - El programa tiene como propósito construir sociedades sanas promoviendo el desarrollo humano a través del voluntariado social para el desarrollo y mediante la participación social, la gestión comunitaria y la cultura de trabajo en redes. • Beneficio Emprendimientos Productivos Grupales Este beneficio se otorga para el financiamiento de proyectos grupales que requieran capital para adquisición de maquinaria y equipo, materia prima, capital de trabajo, apoyo en la comercialización, construcción de obras de infraestructura productiva, reparación o mantenimiento de equipo y otros, que el inicio o consolidación de una actividad productiva demande. También se otorgará este beneficio a organizaciones de base que cuenten con la estructura necesaria para crear, administrar y mantener un fondo local de solidaridad que facilite el financiamiento de emprendimientos productivos a locales a modo de crédito. En el proceso de formulación, ejecución y evaluación del proyecto, las organizaciones pueden contar con el concurso y la asesoría del IMAS, del Ministerio de Agricultura y Ganadería, del Consejo Nacional de Producción, del Instituto de Desarrollo Agrario, del Programa de Desarrollo Rural, del Instituto Nacional de Aprendizaje y otras instituciones públicas o privadas. • Beneficio Infraestructura Comunal Consiste en el otorgamiento de recursos económicos a las organizaciones comunales debidamente acreditadas, para suplir la inexistencia o deficiencias en alguno de los servicios básicos por medio de proyectos constructivos financiados parcialmente. Se podrá financiar el costo de los materiales y mano de obra, así como en casos de excepción también el pago de alquiler de maquinaria y equipo para la construcción de obras, con participación de otros entes, organismos e instituciones que se encuentren en disposición de colaborar con las comunidades. Se aplica en aquellos proyectos que involucren la realización de obras de infraestructura educativa con aporte económico del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) tales como: construcción de aulas, comedores escolares, baterías sanitarias, salones multiuso, conclusión, reparación o mejora de instalaciones, y en general en todos aquellos casos donde la organización Ejecutora del proyecto sea una Junta de Educación o Junta Administrativa y cuando las obras a realizar se ubiquen en inmuebles que alberguen centros educativos debidamente acreditados como tales ante el Ministerio de Educación Pública (MEP). La organización Ejecutora en los proyectos de infraestructura educativa debe ser siempre una Junta de Educación o Junta Administrativa con personería jurídica vigente y con capacidad para actuar conforme al ordenamiento jurídico y a las disposiciones del MEP. Se entiende por "Juntas" tanto las Juntas de Educación como Juntas Administrativas, debidamente constituidas y acreditadas por el MEP. • IBS — Beneficios de una IBS Corresponde al aporte económico entregado a la organización, a fin de cubrir un porcentaje del costo total de atención de la persona usuaria, para la satisfacción de las necesidades básicas de ésta, en la modalidad de servicio que se le brinda. El aporte económico puede ser utilizado por la organización en los componentes, previamente estimados y contemplados en el programa o proyecto que desarrollan o van a desarrollar, que se indican a continuación: - 13 - a) b) c) d) e) f) g) h) • Pago de servicios públicos. Atención individual de necesidades básicas de la población beneficiaria. Material didáctico y materia prima para procesos de capacitación. Ropa y vestuario. Artículos de limpieza y aseo personal. Alimentos para la población beneficiaría. Alquiler de local. Transporte. Programa "Avancemos" Es un programa social de carácter selectivo, consiste en una transferencia monetaria que se entrega (de manera condicionada) a familias en situación de pobreza, vulnerabilidad, riesgo y exclusión social, con el fin de promover que sus adolescentes y jóvenes se mantengan y concluyan la educación secundaria. El Programa tiene tres componentes principales: a) a transferencia monetaria condicionada, b) el estímulo al ahorro a partir de 9° Año en el 2008, principalmente para que puedan proseguir estudios o iniciar un emprendimiento productivo una vez obtenido el Bachillerato de Secundaria y c) el mejoramiento de la oferta educativa para los adolescentes y jóvenes en condición de pobreza. El programa "Avancemos" incluye las siguientes modalidades a) b) c) d) e) f) g) h) i) (1) Académico Diurnos. Colegios Técnicos, Profesionales y Artísticos. Académico Nocturno. CINDEA e IPEC . Telesecundaria (1). Educación Especial. Nuevas Oportunidades. Educación a distancia (CONED). Centro de atención para adultos con Incapacidad (CAIPAC). Muchos de estas modalidades de Telesecundaria han cambiado su nombre a Colegios Rurales. Los montos que rigieron para el 2013 se presentan en el siguiente detalle: Nivel Educativo 7° Año 8° Año 9° Año 10° Año 11° Año 12° Año Monto de la transferencia ¢15.000 ¢20.000 ¢25.000 ¢35.000 ¢45.000 ¢50 000 - 14 - • Bienestar Familiar Este incentivo procurará aumentar la disponibilidad de ingresos de las familias orientados a complementar el costo de bienes y ligando el beneficio otorgado a una condición relacionada con educación, formación o capacitación; en tres aspectos fundamentales para el bienestar del núcleo familiar, a saber: a atención de necesidades básicas, la atención y fortalecimiento personal de los miembros de las familias, principalmente las mujeres, la atención, protección y desarrollo de niños(as) y adolescentes. • Capacitación Beneficio económico que pretende incorporar en los procesos de capacitación técnica, laboral, académica, formación humana y personal, o procesos socioeducativos a personas (hombres, mujeres, jóvenes y niños, nacionales y extranjeros con cédula de residencia al día), de manera individual, que les permita adquirir o fortalecer conocimientos y capacidades humanas, habilidades, destrezas y capacidades para que su incorporación al mercado laboral y productivo o social sea en mejores condiciones. Se estima como emergencia todo tipo de desastre natural o provocado por el hombre que sean de carácter imprevisibles y que afecten a las familias o personas que requieran de la intervención institucional. • Emprendimientos Productivos Individuales Este beneficio se otorgará para el financiamiento de solicitudes individuales para adquisición de maquinaria y equipo, materia prima, capital de trabajo, apoyo en la comercialización, construcción de obras de infraestructura, reparación o mantenimiento de equipo y otros que en la consolidación de una actividad productiva demande. • Incentivos por Participación en Servicios Comunales Aporte económico que se les otorga a las personas, especialmente jefes o jefas de familia que por razones involuntarias están desocupadas. El propósito es que las familias en pobreza dispongan de los medios mínimos para garantizar su subsistencia y contribuir a su desarrollo. Para recibir este beneficio, las personas tienen que participar en un proyecto o actividades de interés público que contribuyan con el desarrollo de sus comunidades que operen bajo la responsabilidad de diversas organizaciones públicas o privadas y pueden ser incorporados en procesos de capacitación de ser necesario. • Levantamiento de Limitaciones Solicitud por parte del beneficiario adjudicatario, de la autorización que otorga el Consejo Directivo del IMAS, para efectos de realizar venta, hipoteca, cesión de derecho, traspaso, bono de vivienda, arrendamiento o enajenación de su inmueble a favor de terceros, previa recomendación de la Gerencia Regional. - 15 - • Mejoramiento de Vivienda Consiste en el otorgamiento de recursos económicos, a familias debidamente calificadas por el IMAS, destinados a mejoras, conclusiones, ampliaciones, reparaciones, mantenimiento, implementación y otros, en viviendas propias, para la compra de materiales de construcción, pago de mano de obra, permisos, planos de construcción e inspección de obra y otros. Se pueden otorgar dos beneficios de este componente en un mismo año, si corresponden uno a implementación y otro a materiales con o sin mano de obra. • Titulación de Propiedades Se trata de la segregación y/o traspaso de propiedades de la Institución a las personas adjudicatarias que las ocupen, sea a título gratuito u oneroso, previa recomendación de las Gerencias Regionales. Ofrece oportunidad de financiamiento con garantía y capacitación para el desarrollo y consolidación de su microempresa. c) Tiendas Libres: El Reglamento de la Ley 4760 del 04 de mayo de 1971, Creación del Instituto Mixto de Ayuda Social establece que: La explotación exclusiva de los Puestos Libres de Derecho, también denominados Tiendas Libres, que se otorga al IMAS por la Ley 6256 del 28 de abril de 1978, estará regulada, organizada y administrada de conformidad con el Derecho Privado y los trabajadores al servicio de esta actividad no se considerarán servidores públicos, de conformidad con lo que establecen los artículos 3, inciso 2 y 112 de la Ley General de la Administración Pública. El Consejo Directivo del IMAS determinará y acordará la forma organizativa que deberán tener dichos puestos, de conformidad con la legislación vigente. El Consejo Directivo dictará las normas para lograr la eficiencia y orden, así como los sistemas de control que garanticen el éxito económico de la actividad y correcta administración de los fondos, según los mejores intereses institucionales. La Dirección de Empresas Comerciales (DEC) es un programa que tiene operaciones independientes al IMAS, 80% de las utilidades anuales generadas por esta entidad ingresan al presupuesto del Instituto como recursos propios, los cuales a su vez se destinan a distintos programas de ayuda social. El IMAS le presta al DEC servicios de logística en las áreas de tesorería y proveeduría producto de la reducción de áreas administrativas y sobre los cuales se cobra una comisión mensual, para cumplir con la ley 4760, de artículo 14, inciso h), que prohíbe utilizar las utilidades para financiar gastos administrativos. Nota 2. Políticas Importantes de Contabilidad Los Estados Financieros Combinados Imas-Tiendas Libres de Derecho, han sido elaborados y emitidos de acuerdo con el Decreto Nº 34460-H Principios de Contabilidad Aplicables al Sector - 16 - Público Costarricense, en cumplimiento de criterios relativos al registro, presentación y revelación de las políticas contables. El IMAS es una entidad identificada como Entes Contable del Sector Público que cumple con las siguientes características: (i) naturaleza jurídica independiente, (ii) administran recursos, obligaciones y sus patrimonios, (iii)tienen bajo su responsabilidad el registro contable de la universalidad de sus transacciones, y (iv) satisfacen todos los requisitos de presentación de los Estados Financieros. Dentro de la clasificación de ente contable, el IMAS, se clasifica como Institución Descentralizada no Empresarial cuya responsabilidad de la emisión de los Estados Financieros Institucional está en la Gerencia General. Las principales políticas de contabilidad de la Institución se enumeran a continuación: a) Moneda funcional La moneda funcional y de curso legal vigente al momento de emitir los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013, y 2012 es el colón costarricense. El tipo de cambio utilizado por el Instituto para la conversión de transacciones en dólares es el establecido por el Banco Central de Costa Rica es el siguiente: Por U.S. $ 1.00 2.013 2.012 Compra 495,01 502,07 Venta 507,80 514,32 b) Base contable En general, para el registro de las transacciones se sigue una base contable acumulativa o devengado, los ingresos se reconocen en el momento en que ocurren y los gastos en el momento en que incurren. Los saldos se anotan en los estados financieros, a su valor histórico. c) Activos, Propiedad, maquinaria y equipo Los activos se reconocen al costo. No se ha realizado revaluación de éstos. Los gastos por depreciación de los activos se calculan por el método de línea recta con base en la vida útil estimada. Todos los componentes del rubro de Propiedad, Planta y Maquinaria se registran a su costo histórico. Subsecuentemente los terrenos y edificios, equipo de cómputo y de oficina y los vehículos se registran al costo. Las reparaciones que no extienden la vida útil de estos activos, se cargan a los resultados. La depreciación se registra a la tasa necesaria para amortizar el costo según su vida útil estimada (50 años para edificios, 10 años para mobiliario y equipo y vehículos, 7 años maquinaria y 5 años para equipo de cómputo). Los activos intangibles se registran al costo. Las erogaciones que no extienden la vida útil se cargan a los resultados. La tasa de amortización es de 3 años y es calculada por el método de línea recta. - 17 - Tal como lo establece la Directriz CN-01-2005 los activos fijos en proceso de construcción se registran en una cuenta especial de construcción Obras y mejoras. El IMAS cuenta con un auxiliar informático que le permite que todos sus activos estén debidamente registrados y contralados, cumpliendo con la Directriz CN-001-2009 denominada “Valoración, Revaluación, Depreciación de Propiedad Planta y Equipo. A la fecha los activos se encuentran a costo histórico, y no se han definido políticas contables que permitan la revaluación. d) Provisiones laborales: La administración provisiona el porcentaje por los salarios devengados según las disposiciones legales que regulan las leyes laborales del país, tales como aguinaldo y vacaciones. e) Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar se registran al costo. El Instituto ha establecido una estimación para cubrir posibles pérdidas por incobrabilidad de las cuentas y documentos por cobrar a largo plazo, mediante el criterio de prescripción, las cuentas por cobrar de la Ley 4760 y la Ley 8343 Moteles que tengan un antigüedad de 3 años, y de igual manera las cuentas por cobrar correspondiente Beneficiarios, empleados y otras cuentas por cobrar con una antigüedad de 10 años que se consideran prescritas, se determina el porcentaje y se le aplica a las cuentas por cobrar . Producto del cálculo de los porcentajes arriba indicados se tiene registrada una estimación al 31 de diciembre del 2013 y 2012 de ¢6.084.498.598 y ¢5.338.040.378 respectivamente, para cubrir posibles pérdidas por incobrabilidad, sobre las cuentas por cobrar de largo plazo. f) Inventarios Los inventarios en bodega están valuados al costo y corresponde a materiales y suministros destinados para la prestación del servicio, así como mercadería disponible para la venta. El método de valuación del inventario al cierre del periodo es el Método de Promedio Ponderado. Se trata contablemente por inventario permanente y se realiza anualmente un recuento físico ajustando las diferencias. g) Donaciones De acuerdo con la Circular CN-003-2009, las donaciones del período actual se registran como un ingreso por transferencias de capital en el Estado de Resultados y si es de periodos anteriores en el donaciones en el Estado de Cambio en el Patrimonio neto. h)No compensar activos y pasivos, e ingresos y gastos El registro de las operaciones se efectúa bajo el criterio de partida doble, se realizan compensación de partidas solamente en los casos en que una disposición legal así lo establezca de conformidad con la directriz CN-001-2006, publicada en la Gaceta Nº 133 del 11 de julio de 2006. - 18 - i) Realización o devengo El IMAS tiene estructurado un sistema de información contable que permite, además de informar lo sucedido dentro de sus operaciones, prever situaciones futuras. Los hechos son reconocidos en el periodo en que se realizan, para medir la relación de los costos y gastos con los ingresos que se generan, serán registrados en la medida que se haya cumplido con la norma jurídica vigente y/o práctica de general aceptación, como asimismo teniendo en consideración los posibles efectos futuros de los hechos económicos. En los casos de que el devengo de ciertos ingresos y gastos no se logren identificar, el registro contable se efectúa a partir del reconocimiento o pago de la obligación y de la percepción efectiva de los recursos. j) Consolidación Para la presentación los estados financieros, se realiza la consolidación de cifras económicas financieras, de las transacciones de índole social y administrativa y las realizadas por las Tiendas Libres en la venta de bienes, permitiendo la eliminación de transacciones recíprocas y su integración, posibilitando la presentación de estados financieros únicos sobre la situación del IMAS. k) Contingencias Tal como establece la Directriz CN-02-2006 publicada en la Gaceta Nº 133 del 11 de junio del 2006, los pasivos contingentes se revelan, los cuales corresponden a diferentes procesos legales, la mayoría de los mismos se indican como inestimables por lo cual no puede realizarse una estimación fiable del importe de la obligación. Además no existe una evidencia objetiva suficiente, de que los sucesos futuros que pueden afectar una cuantía necesaria para liquidar alguna obligación, l) Registro de las donaciones y regalos en especie De acuerdo con la Circular CN-003-2009, las donaciones del periodo actual se registran como un ingreso por transferencias de capital en el Estado de Resultados y si es de periodos anteriores en el donaciones en el Estado de Cambios en el Patrimonio neto. Nota 3. Caja y Bancos- Fondos Especiales Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, la cuenta de caja y bancos se detalla de la siguiente manera: Cajas chicas Cajas chicas, regionales y oficinas centrales (a) Bancos Cuentas corrientes (b) Total 2.013 2.012 ¢ 11.189.809 1.322.539 ¢ 8.382.281.135 8.393.470.944 11.790.658.949 11.791.981.488 a) Corresponde a cajas chicas de oficinas centrales y áreas regionales, destinados a atender gastos menores y urgentes en el marco de la normativa específica sobre Cajas chicas, mantenidos en dinero efectivo y en moneda nacional. - 19 - b) Incluye recursos depositados en moneda nacional bajo la forma de cuentas corrientes, en entidades bancarias domiciliadas en el territorio del país, además incluye, la totalidad de los fondos depositados en la Caja Única en moneda nacional a través de la Tesorería Nacional. Nota 4. Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las cuentas por cobrar corto plazo se detallan de la siguiente manera: (1) CCSS liquidación Otras Instituciones Públicas (2) Otras Banco Crédito Agrícola (3) Otras Entidades privados (4) Otras empleados DEC Otras cuentas por cobrar varios ¢ ¢ Total 2.013 4.165.589.969 101.738.462 3.572.715 78.349.740 1.071.776 0 4.350.322.662 2.012 1.883.962.877 12.228.289 9.474.335 93.385.885 74.306 136.413 1.999.262.105 (1) De acuerdo con la Ley No. 4760 la CCSS realiza la facturación y recaudación de las cuotas obreras patronales, que incluyen el 0.5% de impuesto a favor del IMAS, de todas las planillas de empresas públicas y privadas. Mensualmente la CCSS debe reintegrar el monto total recaudado al IMAS, para lo cual se lleva el control en la cuenta por cobrar. Los saldos mostrados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 comprenden la facturación realizada en el mismo mes de diciembre del 2013 y 2012, respectivamente. (2) Corresponde al monto de cuenta por cobrar al Ministerio de Obras Públicas y Transporte por concepto de expropiación de terreno. (3) Refleja cobros que se le hacen al proveedor contratado para dar el servicio de manejo de bodega. Dichos cobros pueden ser por faltantes de mercadería o productos dañados, a raíz de un error o descuido de la agencia aduanal subcontratada por el Banco Crédito Agrícola de Cartago. (4) En dicha cuenta se registran los movimientos con las entidades financieras que brindan el servicio de procesamiento de ventas a través de tarjetas de crédito y débito. Nota 5. Inventarios Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la cuenta de inventario de mercadería se detalla de la siguiente manera: - 20 - Inventario existencia almacén Donaciones Materiales y suministros de consumo Bodega principal Tienda número 13 Tienda número 14 Tienda número 15 Bodega Liberia Tienda Liberia 1 Tienda Liberia 2 Inventario Tienda Licores Inventario Tienda Artículos de lujo Otros Subtotal Mercadería en destrucción Subtotal Estimación para inventario Total ¢ ¢ 2.013 47.065.101 57.919.593 25.747.381 665.165.306 132.312.158 192.190.475 249.148.309 67.668.744 83.375.209 20.706.105 27.580.063 150.621.706 111.732.816 1.831.232.966 0 1.831.232.966 (21.842.656) 1.809.390.310 2.012 67.768.239 191.916.493 26.247.893 981.619.264 61.315.074 194.083.429 235.930.510 38.446.896 70.704.951 18.948.734 0 0 0 1.886.981.483 10.723.501 1.897.704.984 (1.687.509) 1.896.017.475 El movimiento de la cuenta de estimación para inventario en el período 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 y 2012, es el siguiente: ¢ Saldo al inicio del periodo Ajuste del periodo Cargo a estimación para inventario Saldo al final del periodo ¢ 2.013 (1.687.509) (53.304.881) 33.149.734 (21.842.656) 2.012 (1.687.509) (36.368.877) 36.368.877 (1.687.509) Nota 6. Gastos pagados por adelantado Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los gastos pagados por adelantado se detallan como sigue: - 21 - INS Póliza incendio INS Equipo electrónico INS Equipo contratista INS Póliza # flotilla Vehículo INS Póliza obra de arte INS P # valores INS Póliza Responsabilidad Civil Gastos prepagados fondos prov. Combustible (a) Total ¢ ¢ 2.013 52.404 384.625 375.470 2.621.641 101.480 228.218 10.284 0 203.473.895 207.248.017 2.012 76.417 331.857 377.624 8.549.013 103.595 228.218 10.284 6.208.803 53.559.291 69.445.102 Los seguros pagados por adelantado corresponden a pólizas de incendio, robo, riesgos de trabajo y de la flotilla vehículo, por un año. Mensualmente se ajusta el gasto correspondiente. (a) El combustible pre-pagado obedece a la compra de combustible de uso de la flotilla Institucional, y mensualmente se ajusta el gasto real. Representa el saldo en efectivo de las cuentas maestras de las diversas sedes regionales de la Institución, pendientes de consumo de combustible. Nota 7. Documentos por cobrar – Largo plazo Al 31 diciembre del 2013 y 2012, los documentos por cobrar a largo plazo se detallan de la siguiente manera: 2.013 2.012 (1) Beneficiarios ¢ 790.526.714 771.732.096 Empleados IMAS 7.241.261 17.942.158 (2) Otros 22.416.637 10.188.348 ¢ Total 820.184.612 799.862.602 Activo que representa el valor de los derechos a largo plazo, demostrado con la promesa por escrito de la otra parte que otorga el derecho de recibir efectivo en el futuro en un plazo mayor a un año. (1) Corresponde a cuentas por cobrar donde se registran préstamos otorgados a beneficiarios con cualquier tipo de garantía sea hipotecas, pagarés o contratos de adjudicación, de conformidad a algunas políticas institucionales originada en su oportunidad. (2) Corresponde al registro de las cuentas por cobrar que sea remitida por la contabilidad y que no se clasifican dentro del grupo de cuentas por cobrar a patronos, agentes retenedores, beneficiarios o empleados. Estas cuentas por cobrar generalmente son a ex funcionarios, colisiones a terceros, procedimientos administrativos a tercero u otros. - 22 - Nota 8. Cuentas por cobrar largo plazo Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las cuentas por cobrar se detallan de la siguiente manera: 2.013 2.012 (1) Empresas CCSS recaudación Ley 4760 ¢ 8.217.621.635 7.506.065.245 (2) Moteles recaudación Ley 8343 1.074.198.535 1.022.697.876 Otras 87.805.000 104.805.000 Arreglo de pagos CCSS 87.384.270 38.792.493 Cheques pendientes de liquidar convenios 191.688.037 297.753.430 Sub-total 9.658.697.477 8.970.114.044 Estimación para cuentas por cobrar (a) (6.084.498.598) (5.338.040.378) ¢ Total 3.574.198.879 3.632.073.666 (1) De acuerdo con la Ley No. 4760 la CCSS realiza la facturación y recaudación de las cuotas obreras patronales, que incluyen el 0.5% de impuesto a favor del IMAS, de todas las planillas de empresas públicas y privadas. Mensualmente la CCSS debe reintegrar el monto total recaudado al IMAS, para lo cual se lleva el control en la cuenta por cobrar. (2) Corresponde a las cuentas por cobrar a negocios por concepto de impuesto a favor del IMAS, según la Ley No. 8343. Este impuesto se aplica al valor de las tarifas fijadas para el uso de cada habitación en negocios calificados o autorizados como moteles, hoteles sin registro, casas de alojamiento ocasional, salas de masaje, "night clubs" con servicio de habitación y similares. (a) Estimación Cobranza Dudosa Estimaciones que se realizan durante el período sobre las cuentas por cobrar, a fin de prever una porción de estas cuentas que no llegue a recuperarse. El movimiento de la estimación para incobrables al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detalla así: Saldo al inicio del periodo Aumento por estimación del periodo a resultados Cargo a estimación por cuentas incobrables Saldo al final del periodo ¢ ¢ 2.013 (5.338.040.378) (818.542.188) 72.083.968 (6.084.498.598) 2.012 (2.319.356.810) (3.018.683.568) 0 (5.338.040.378) Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, las cuentas por cobrar presentan la siguiente antigüedad: - 23 - Antigüedad de saldo 2013 Patronos Generales Detalle No Vencido 0 a 30 Empleados Otras cuentas por cobrar Moteles Total Arreglos de pago - 0% 310.019.367 (26.216) (38.329) - 36.512.888 348.133.926 31 a 60 56.500.221 (26.035) 910.059 114.448.611 20.762.689 193.112.731 61 a 90 725.995 2.640.029 10.997 3.113.470 9.661.816 17.875.583 91 a 120 227.486.415 9.799 922.084 - 381.183 228.799.481 121 a 150 85.575.050 66.131 709.923 - - 86.351.105 151 a 180 77.977.458 140.321 608.542 - 85.511 78.811.832 181 a 210 75.194.216 113.376 617.511 - 4.877.347 80.802.450 7.384.142.913 14.607.915 1.070.457.749 74.125.956 15.102.836 9.324.399.173 ¢ 8.217.621.635 17.525.321 1.074.198.535 191.688.037 87.384.270 10.358.286.281 211 a 99999999 ¢ Porcentaje 3% 2% 0% 2% 1% 1% 1% 90% 100% Antigüedad de saldo 2012 Patronos Detalle No Vencido Generales ¢ 108.337 Empleados Otras cuentas por cobrar Moteles 0 0 0 Arreglos de pago Total 0 108.337 Porcentaje 0 a 30 245.104.031 3.069.035 6.628 0 5.483.333 254.584.895 2,66% 31 a 60 228.891.293 0 723.167 4518283 1.263.474 236.408.919 2,47% 61 a 90 272.654 0 22.715 2.806.792 16.880.751 20.344.479 0,21% 91 a 120 233.974.436 0 719.558 0 234.704.083 2,45% 121 a 150 211.710.708 0 617.636 0 829.210 213.157.554 2,23% 151 a 180 241.323.739 0 729.570 0 252.503 242.305.812 2,53% 181 a 210 203.052.730 490.000 579.688 0 204.122.418 2,13% 6.141.627.316 14.383.123 211 a 99999999 ¢ 7.506.065.244 1019298914 200.428.355 14.083.221 8.159.246.800 85,30% 17.942.158 1.022.697.876 207.753.430 38.792.492 9.564.983.297 100,00% Como se describe en el reporte de antigüedad de saldos, el importe moroso a más de 211 días de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2013 y 2012, representan la suma de ¢9.324.399.173 y ¢8.159.246.800, el saldo de la estimación de incobrables es ¢6.084.498.598 y 5.338.040378 respectivamente. Nota 9. Propiedad, maquinaria y equipo, neto Contempla las erogaciones por concepto de adquisición de edificios, maquinaria, equipo y mobiliario tanto nuevo como existente. Los retiros corresponden a equipo dado de baja por desuso, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, tanto las adiciones como los retiros se detallan así: - 24 - Saldo al 01/01/2013 Descripción Costo Terrenos oficinas administrativas Terrenos para proyectos sociales Porción de Terreno Val. Orig. Edificios (1) Motores y otras maquinarias Maquinaria y equipo para la producción Equipo de transporte Equipo y Mobiliario de Oficina Equipo y Programas de Cómputo Total costo Depreciación acumulada Maquinaria y equipo diverso Equipo de transporte Motores y otras maquinarias Equipo y mobiliario de oficina Equipo y programas de cómputo Edificios preexistentes Total depreciación acumulada Propiedad, maquinaria y equipo, neto Adiciones Retiros Saldo al 31/12/2013 77.618.528 1.709.863.382 0 2.483.213.179 4.975.332 130.130.569 1.522.235.362 1.386.019.519 1.194.401.085 8.508.456.956 0 0 108.864.000 18.252.001 0 0 3.148.849 176.641.077 42.672.120 349.578.047 0 496.741 0 0 0 0 0 3.364.020 1.440.616 5.301.377 77.618.528 1.709.366.641 108.864.000 2.501.465.180 4.975.332 130.130.569 1.525.384.211 1.559.296.576 1.235.632.589 8.852.733.626 55.455.686 646.027.489 90.174 454.766.403 806.326.557 177.903.795 2.140.570.104 6.367.886.852 15.998.639 139.484.281 331.689 136.584.032 140.797.553 70.159.794 503.355.988 (153.777.941) 0 0 0 3.364.020 578.460 0 3.942.480 1.358.897 71.454.325 785.511.770 421.863 587.986.415 946.545.650 248.063.589 2.639.983.612 6.212.750.014 El movimiento del período 2012 es el siguiente: Saldo al 01-ene-12 Descripción Costo Terrenos oficinas administrativas Terrenos para proyectos sociales Edificios (1) Otras obras preexistentes Motores y otras maquinarias Maquinaria y equipo para la producción Equipo de transporte Equipo y mobiliario de oficina Equipo y programas de cómputo Total costo ¢ 77.618.528 1.834.792.229 825.403.718 14.874.209 0 130.130.569 1.482.347.409 1.097.806.100 1.164.642.770 6.627.615.532 - 25 - Adiciones 0 5.811.786 1.657.809.461 0 4.975.332 0 360.630.282 333.126.494 165.833.148 2.528.186.503 Retiros 0 130.740.633 0 14.874.209 0 0 320.742.329 44.913.075 136.074.833 647.345.079 Saldo al 31-dic-12 77.618.528 1.709.863.382 2.483.213.179 0 4.975.332 130.130.569 1.522.235.362 1.386.019.519 1.194.401.085 8.508.456.956 Depreciación acumulada Maquinaria y equipo diverso Equipo de transporte Motores y otras maquinarias Equipo y mobiliario de oficina Equipo y programas de cómputo Instalaciones Edificios preexistentes Total depreciación acumulada Propiedad, maquinaria y equipo, neto 39.452.242 773.671.940 0 363.653.506 736.678.347 1.694.991 130.456.782 2.045.607.808 ¢ 4.582.007.724 16.003.444 0 125.831.203 253.475.654 90.174 0 123.739.068 32.626.171 166.622.740 96.974.530 0 1.694.991 47.447.013 0 479.733.642 384.771.346 2.048.452.861 262.573.733 55.455.686 646.027.489 90.174 454.766.403 806.326.557 0 177.903.795 2.140.570.104 6.367.886.852 Nota 10. Construcciones, adiciones y mejoras Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la cuenta de Construcciones, Adiciones y Mejoras se detalla de la siguiente manera: 2.013 2.012 (1) Remodelación Edificio de Áreas Regionales Central 363.094.983 281.613.615 (2) Proyecto Portal Social 0 76.556.970 Total 363.094.983 358.170.585 (1) Cuenta que comprende los costos y demás gastos incurridos para la construcción o ampliación de inmuebles, hasta el momento en que dichos bienes se encuentren en condiciones de ser utilizados, los cuales se registran transitoriamente y luego son traspasadas a la cuenta definitiva de activo cuando se reciben informes de que se han concluido las obras y recibido a satisfacción por la Administración. (2) Cuenta que comprende valor del costo de desarrollo o producción Proyecto Portal Social del IMAS. Nota 11. Piezas y obras de colección Contempla la adquisición y restauración de obras producto de la creación artística, tales como pinturas, esculturas y grabados. Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, las adiciones y retiros de las piezas y obras de colección se muestran a continuación: Saldo al Saldo al Descripción 31/12/2012 Compra Retiros 31/12/2013 Piezas y Obras de Colección ¢ 27.696.469 0 0 27.696.469 ¢ 27.696.469 0 0 27.696.469 - 26 - Descripción Piezas y Obras de Colección ¢ ¢ Saldo al 01/01/2012 21.576.900 Compra 6.119.569 21.576.900 6.119.569 0 Saldo al 31/12/2012 27.696.469 0 27.696.469 Retiros Nota 12. Depósitos Los depósitos al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se detallan como sigue: Depósitos en Garantía Servicios Públicos Depósitos en garantía Alquiler Total ¢ ¢ 2.013 2.821.639 23.403.518 26.225.157 2.012 2.821.639 20.172.110 22.993.749 Nota 13. Licencias El detalle de los movimientos del periodo del software se detalla como sigue: 2.013 Costo ¢ 821.656.457 Saldo al inicio del periodo Adiciones 21.739.557 ¢ Saldos al final del periodo 843.396.014 Amortización acumulada y deterioro Saldo al inicio del periodo 806.071.786 Gasto por amortización 10.404.308 Saldo al final del periodo 816.476.094 ¢ Saldo al costo menos amortización 26.919.920 2.012 815.305.497 6.350.960 821.656.457 787.473.935 18.597.851 806.071.786 15.584.671 Nota 14. Cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan como sigue: Proveedores Nacionales Proveedores Extranjeros Total proveedores Gastos acumulados por pagar Planillas por pagar CCSS Subsidios pendientes por pagar (a) Otras cuentas por pagar Total ¢ ¢ ¢ - 27 - 2.013 159.727.235 424.276.345 584.003.580 255.877.339 0 616.000 6.902.015 847.398.934 2.012 1.283.084.534 18.531.066 1.301.615.600 54.762.820 9.325.526 1.939.957.806 21.482.358 3.327.144.110 (a) Corresponde a dineros que serán girados a los beneficiarios de los diferentes programas del IMAS, que al 31 de diciembre del 2013 fueron ejecutados del sistema SABEN y quedaron pendiente de cancelar. Nota 15. Retenciones por pagar Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan como sigue: Impuesto renta por pagar Ley 7092 salarios Retenciones por pagar planilla Total ¢ ¢ 2.013 17.094.669 251.914.314 269.008.983 2.012 146.752.820 170.486.151 317.238.971 Nota 16. Provisiones Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan como sigue: Otras cuentas por pagar provisión aguinaldo Otros pasivos provisiones y litigios y demandas Otros pasivos provisiones vacaciones Total ¢ ¢ 2.013 1.298.201.790 5.885.770 22.594.010 1.326.681.570 2.012 1.266.700.331 5.885.770 21.767.976 1.294.354.077 2.013 18.388.586 6.275.084 24.663.670 2.012 18.388.586 6.275.084 24.663.670 Nota 17. Cuentas por pagar largo plazo Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan como sigue: Cuentas por pagar Prog Sociales Documento por pagar L.P. (1) (1) ¢ Total ¢ En forma general, el origen de la cuenta data de 1976 de conformidad con convenio suscrito entre el INVU-IMAS-BCIE, denominado PRONAVIS (Programa Nacional Vivienda de Interés Social); en el año 2003 se nos remitió oficio P.E.341-04-2003 del 22 de abril de 2003, referido a gestión de cobro realizada por el INVU; sin embargo, la misma no fue aceptada al no existir claridad sobre el concepto, naturaleza y detalle de lo adeudado por el IMAS y que eran objeto del cobro por parte del INVU. - 28 - Nota 17. Otras cuentas de pasivo Al 31 de de diciembre del 2013 y 2012, la cuenta de otros pasivos y cuentas por pagar se detalla de la siguiente manera: 2.013 2.012 (1) Depósito en garantía-licitación ¢ 70.161.649 65.974.723 (3) Exceso en el uso del fondo de reposición 129.702.824 117.423.369 (2) Otros Pasivos depósitos no identificados 83.972.186 21.317.458 ¢ Total 283.836.659 204.715.550 (1) Corresponde al registro de las garantías de participación y cumplimiento realizadas en efectivo por los proveedores, pendiente de devolución. De acuerdo con el artículo No. 49 del Reglamento Interno de Contratación Administrativa la devolución se hará a petición de los interesados. (2) Corresponde al registro depósitos de terceros, los cuales se desconoce el motivo o concepto del mismo. (2) Corresponde al sobregiro que se produce al emitir egresos que superan el contenido económico del fondo de reposición. Nota 19. Hacienda pública Al 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detalla de la siguiente manera: Descripción 2.013 ¢ Saldo al 31 de diciembre 2012 506.236.458 Donaciones (Efectivo y Especie) (a) 0 ¢ Saldo al 31 diciembre del 2013 506.236.458 2.012 506.236.458 0 506.236.458 (a) Las donaciones se refieren a los registros de terrenos. Nota 20. Resultados acumulados Comprendan la acumulación de ahorros y desahorros obtenidos, como resultado de las operaciones efectuadas en el ejercicio y los ejercicios anteriores, durante el desarrollo de su función administrativa. Al 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detallan de la siguiente manera: - 29 - Ingresos Ley 5554 moteles Ingresos Ley 5554 moteles sin presupuesto Total ¢ ¢ 2.013 137.404.950 124.074.300 261.479.250 2.012 158.026.702 115.528.962 273.555.664 Nota 21. Ingresos tributarios Corresponde al ingreso del registro del impuesto de la Ley 8343 Moteles, a favor del Instituto Mixto de Ayuda Social, que deben pagar los negocios calificados y autorizados por el Ministerio de Gobernación, Policía, Justicia y Gracia, como moteles, y hoteles sin registro, casa de alojamiento ocasional y similares. Por los periodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012 los ingresos tributarios se detallan de la siguiente manera: Ingresos Ley 5554 moteles Ingresos Ley 5554 moteles sin presupuesto Total ¢ ¢ 2.013 137.404.949 173.083.348 310.488.297 2.012 158.026.702 115.528.962 273.555.664 Nota 22. Contribuciones sociales Por los periodos terminados el 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detalla de la siguiente manera: Ley 4760 patronos Ley 4760 sin presupuesto Ley 6443 patronos públicos Total ¢ ¢ 2.013 18.659.591.628 4.549.230.013 2.192.162.537 25.400.984.178 2.012 20.014.873.905 2.898.483.688 2.723.472.669 25.636.830.262 Corresponde al registro del aporte de los patrones de la empresa privada en general que obedece al medio por ciento mensual sobre las remuneraciones, sean salarios o sueldos, ordinarios o extraordinarios, que paguen a los trabajadores de sus respectivas actividades que estén empadronados en el INA y el Seguro Social o en el Banco Popular y de Desarrollo Comunal. También están obligados a pagar el aporte, las instituciones autónomas del país, cuyos recursos no provengan del presupuesto general ordinario de la República. Nota 23. Ingresos no tributarios Por los periodos terminados el 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detalla de la siguiente manera: - 30 - Venta de bienes y servicios Ingresos por ventas de la Dirección Comercial Ingresos de la propiedad Multas, sanciones, remates y confiscaciones Intereses Otros ingresos no tributarios Total ¢ ¢ 2.013 33.082.634 11.536.078.149 0 203.815.256 277.605.342 416.325.542 12.466.906.923 2.012 295.059.151 10.940.848.636 344.434.840 42.419.870 0 0 11.622.762.497 Nota 24: Transferencias corrientes y de capital Por los periodos terminados el 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detalla de la siguiente manera: 2.013 ¢ 102.199.145.601 1.875.267.564 ¢ 104.074.413.165 Subvenciones Gobierno Central (1) Ing. Operaciones Programa A.F. (2) Total 2.012 97.449.980.652 1.901.934.365 99.351.915.017 (1) Según la Ley 4760 de Creación del IMAS, dicho Instituto se financiará de los aportes que realice el Estado de su presupuesto ordinario o extraordinario. Todos estos fondos se solicitan a la Tesorería Nacional, ya que esto entra a la Caja Única del Gobierno. (2) Según la Ley 8563 de Fortalecimiento del Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares se destinarán recursos al IMAS cuyo destino será para los programas sociales. Nota 25: Costo de ventas de la Dirección Comercial Corresponde al costo de las ventas que se realizan en los puntos de venta de Tiendas Libres (Duty Free) del IMAS. Por los periodos terminados 31 de diciembre del 2013 y 2012, el costo de ventas fue de ¢7.309.977.046 y ¢6.876.691.617, respectivamente. Nota 26: Remuneraciones Corresponde al pago total en efectivo de los empleados por el trabajo realizado durante el periodo contable. Por los periodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012, el detalle de los gastos por concepto de remuneraciones es el siguiente: - 31 - Sueldos Salario escolar Aguinaldo Vacaciones Leyes sociales Subsidios Dietas Consejo Directivo ¢ ¢ Total 2.013 8.175.653.891 781.661.446 896.045.546 760.537.121 2.787.367.642 105.900.382 21.400.903 13.528.566.931 2.012 7.703.952.748 706.769.142 763.592.817 658.184.310 2.333.368.560 114.415.767 22.256.897 12.302.540.241 Nota 27: Servicios Obligaciones que la institución contrae, generalmente mediante contratos administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles. Por los periodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012, los gastos por servicios se componen de la siguiente manera: 2.013 2.012 Alquileres ¢ 675.744.738 534.202.389 Viajes 1.109.036 341.755.424 Servicios públicos 401.478.510 352.063.616 Contratos de servicios técnicos y profesionales 1.372.173.393 1.208.589.162 Mantenimiento de maquinaria y equipo 125.522.542 100.398.525 Seguros 162.852.024 125.787.533 Mantenimiento sistemas informáticos 0 110.958.140 Publicidad 107.463.956 61.990.262 Mantenimiento de edificio y estructura 66.571.445 44.037.877 Transporte 24.946.687 6.706.317 Otros conceptos 916.963.905 697.742.410 Capacitación 81.217.506 30.959.083 Especiales 0 14.324.562 ¢ Total 3.936.043.742 3.629.515.300 Nota 28: Materiales y suministros En esta partida se incluyen los útiles, materiales, artículos y suministros que tienen como característica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirán en el lapso de un año. Por los - 32 - periodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012, los gastos por concepto de materiales y suministros se detallan de la siguiente manera: 2.013 2.012 Materiales y suministros ¢ 162.482.085 197.103.526 Combustibles y lubricantes 139.115.393 137.956.867 Otros conceptos 14.090.409 51.185.209 Alimentos y bebidas 23.189.180 13.399.294 Repuestos y accesorios 11.290.953 13.357.650 ¢ Total 350.168.020 413.002.546 Nota 29: Intereses, multas y comisiones Corresponde al pago que la institución realiza, por cargos financieros por comisiones y/o intereses para la prestación de un servicio. Por lo periodos terminados el 31 de de diciembre del 2013 y 2012, se detalla de la siguiente manera: Gastos Financieros. comisiones ¢ ¢ Total 2.013 586.408.266 586.408.266 2.012 611.181.136 611.181.136 Nota 30: Transferencias corrientes y de capital Para los periodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012, el detalle de la cuenta de transferencias corrientes y de capital es el siguiente: Gastos Inversion Social-AVANCEMOS (1) Gastos Inversión Social-IMAS (1) Gastos Inversión Social-A.F. (1) Gastos Inversión Social-Nutrición con Equidad (1) Cuotas Organismos, resoluciones y otros Total 2.013 ¢ 47.679.446.065 6.334.592.775 51.191.919.801 6.683.601.806 451.613.620 ¢ 112.341.174.067 2.012 48.815.297.185 7.609.735.826 33.730.089.070 6.331.441.665 7.798.175.217 104.284.738.963 (1) Los recursos girados a las regionales para cumplir con los programas sociales que el IMAS lleva a cabo. Durante los períodos terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012, son los siguientes: - 33 - 2.013 Región Noroeste Suroeste Alajuela Cartago Heredia Guanacaste Puntarenas Limón Brunca Huetar Norte FID 32-04 Central bienestar social Central Total IMAS ¢ 684.902.202 361.224.492 265.333.719 156.938.278 379.860.224 544.350.727 426.315.857 514.863.344 816.856.668 370.120.812 300.000.000 614.678.216 899.148.236 ¢ 6.334.592.775 DESAF Avancemos 6.640.607.050 5.590.041.898 4.728.146.790 3.798.130.000 3.557.292.965 6.038.317.568 4.319.004.633 5.411.420.998 4.347.065.884 3.168.288.997 5.269.456.188 4.853.213.094 6.681.692.897 3.941.558.535 3.348.021.100 4.309.230.000 6.594.025.033 6.446.792.996 3.906.607.261 4.122.451.979 1.800.000.000 0 0 0 0 0 51.191.919.801 47.679.446.065 Nutrición con equidad 929.660.000 680.041.645 499.701.900 500.829.000 562.285.003 500.000.000 623.647.738 678.351.250 1.138.335.270 570.750.000 0 0 0 6.683.601.806 2.012 Región Noroeste Suroeste Alajuela Cartago Heredia Guanacaste Puntarenas Limón Brunca San Carlos FID 32-04 Central bienestar social Gerencia central Total IMAS DESAF 346.309.501 705.804.538 682.190.124 441.654.000 369.437.809 635.702.499 731.096.053 694.613.039 943.717.190 370.759.798 300.000.000 550.047.907 838.403.368 7.609.735.826 Avancemos 4.398.748.832 5.685.315.000 3.150.446.276 3.855.575.000 2.640.786.973 5.685.870.000 2.719.535.596 5.319.625.000 2.806.395.664 3.486.907.200 3.459.509.055 4.542.721.000 4.487.610.361 4.724.962.000 2.432.492.559 4.662.316.000 4.757.454.129 6.655.941.000 2.574.378.320 4.196.064.985 300.000.000 0 0 0 2.731.305 0 33.730.089.070 48.815.297.185 - 34 - Nutrición con equidad 873.500.000 848.100.000 609.524.000 420.950.000 600.500.000 604.750.000 550.475.000 354.050.000 953.142.665 516.450.000 0 0 0 6.331.441.665 Nota 31: Diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio Se puede definir como la variación positiva (otros ingresos) y variaciones negativas (otros gastos) en el número de unidades de moneda nacional que se deben entregar para obtener una unidad de moneda extranjera, o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que se obtiene al vender una unidad de moneda extranjera. Nota 32: Pérdida en venta cambio o retiro de activos fijos Corresponde al resultado de la variación negativa del valor en libros de un activo y el valor a su retiro sin que haya finalizado la totalidad de su vida útil. Nota 33: Gasto por depreciación y agotamiento Corresponde al gasto anual que expresa el desgaste de sus activos. Nota 34: Gastos diferidos de intangibles Corresponde a la porción del gasto generado por sus activos intangibles antes de ser cancelado. Nota 35: Pérdidas por incobrables Corresponde al monto por pérdida que se determina cuando se calcula la respectiva estimación para cuentas de dudoso cobro. Nota 37: Pérdida en existencias Corresponde a la pérdida generada por la obsolescencia o deterioro de las existencias en un periodo determinado, al realizar el inventario. Nota 38: Otros gastos Corresponde al gasto por registro de la provisión de litigios judiciales que se incluyen por litigios y demandas por daños a terceros. Nota 39: Superávit o déficit neto del periodo Cuantifican los resultados a partir de unidades monetarias haciendo la diferencia entre ingresos y gastos dentro de un período determinado, obteniendo un superávit o un déficit. Nota 40: Pasivo contingente Tal como define la Directriz CN-003-2007 IMAS sí cuenta con Provisión para litigios, sin embargo, existe una gran cantidad de juicios que no están cubiertos por cuanto la contingencia de las pérdidas que puede reconocerse, ya que la mayoría de procesos se definen como inestimables, por lo cual no es factible realizar una estimación fiable del importe de la obligación. Además no existe una evidencia - 35 - objetiva suficiente, de que los sucesos futuros que pueden afectar una cuantía necesaria para liquidar alguna obligación. Nota 41: Otros riesgos Los principales riesgos que enfrenta el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) son los siguientes: Riesgo de crédito Las cuentas por cobrar del Instituto que se muestran en la nota 4 de este informe, presentan un alto grado de antigüedad, por lo que el riesgo de no recuperar estos recursos es elevado. Riesgo de tasa de interés No se mantienen pasivos importantes sujetos a pagos de intereses, por lo que el riesgo de posibles pérdidas por tasa de interés es de baja importancia relativa. Nota 42: Asuntos legales Con fecha 24 de abril del 2014, la Asesoría Jurídica General informó mediante el oficio AJ-378-04-2014 acerca de la existencia de una serie de procesos judiciales. De dichos asuntos, a continuación se presenta un resumen de ellos de acuerdo con su clasificación: a. Acción Civil Resarcitoria En trámite 3 Terminado 4 Espera resolución primera instancia 0 De estos expedientes, existe uno en sentencia I instancia desfavorable a IMAS y declarado como inestimable, en los otros proceso terminados se utilizó póliza del INS para cubrir los daños, en los otros procesos la cuantía se determina como inestimable. b. Interdictos En cuanto a estos procesos, existen 1 expediente el número 13-100030-0934 CL, del Juzgado Contravencional de Limón, el cual se encuentra en primera instancia y no se conoce el resultado final del proceso. Existen adicionalmente 4 expedientes de los cuales un expediente se encuentra terminado y ganado por el IMAS o bien con sentencia, 2 declarados sin lugar, y 1 en deserción. - 36 - c. Procesos ordinarios laborales En cuanto a estos procesos, existen 34 expedientes que se encuentran en diferentes estados de avance, un gran porcentaje de estos procesos se encuentran concluidos y otros declarados sin lugar, de los procesos que se encuentran vigentes, muchos de ellos son de cuantía inestimable hasta que se conozca el resultado final del proceso, o bien los montos no resultan materialmente importantes para que requieran que deban ser revelados detalladamente o bien registrados en los estados financieros. d. Procesos ordinarios contenciosos De estos procesos, existen 16 expedientes que se encuentran en diferentes estados de avance, de los cuales muchos de ellos son de cuantía inestimable hasta que se conozca el resultado final del proceso, o bien los montos no resultan materialmente importantes para que requieran que deban ser revelados detalladamente o bien registrados en los estados financieros. e. Procesos ordinarios agrarios Existen 3 expedientes expedientes que se encuentran en diferentes estados de avance, de los cuales muchos de ellos son de cuantía inestimable hasta que se conozca el resultado final del proceso, o bien los montos no resultan materialmente importantes para que requieran que deban ser revelados detalladamente o bien registrados en los estados financieros. Existe un expediente No. 95-160160-0337-AG-8, el cual se encuentra en trámite, el 08/11/2013 se emite sentencia con lugar; se espera sentencia de ejecución ( Estiman prudencialmente la demanda en ¢ 82.944.879 más costas aproximadamente ¢ 60.000.000.) Los peritos han valorado a la fecha ¢ 5.000.000 por daño moral - ¢ 1.359.814.60 por daño al café. Falta valorar lo referente a valor, daños, perjuicios de - 21 fincas ubicadas en Purisil que IMAS había traspasado a sus beneficiarios. ( Asunto finca en Tapantí IMAS la compró y fue reivindicada por Olga Luisa Salazar Moreira ) f. Procesos tributarios De estos procesos, existen 9 expedientes que se encuentran en diferentes estados de avance. De los 41 expedientes terminados, es importante indicar que 9 de esos expedientes según el informe emitido por la Asesoría Jurídica General han concluido con un resultado favorable, 25 han sido declarados sin lugar y los restantes están en otro procesos. g. Procesos de tránsito Existen 19 expedientes que se encuentran en diferentes estados de avance, de los cuales muchos de ellos son de cuantía inestimable hasta que se conozca el resultado final del proceso, o bien los montos no resultan materialmente importantes para que requieran que deban ser revelados detalladamente o bien registrados en los estados financieros. h. Procesos de riesgo laboral Solo existe un proceso de riesgo laboral con número 08-300044-423-LA-2 y de cuantía inestimable. El juicio se encuentra en trámite y se ha suspendido al funcionario por dos años. - 37 - i. Procesos de recursos de amparo A la fecha, existen 291 casos procesos judiciales por recursos de amparo. Todos ellos son de cuantía inestimable hasta que se conozca el resultado final del proceso. También es importante indicar que la mayoría de estos procesos han sido declarados sin lugar, en espera de resolución, parcialmente con lugar, por lo que no resultan materialmente importantes para que requieran que deban ser revelados detalladamente o bien registrados en los estados financieros. j. Procesos penales De los procesos penales existen 24 expedientes, de los cuales al menos uno de ellos resulta de cuantía inestimable y de los restantes, de la mayoría no se conoce un monto aproximado todavía. Estos procesos al menos 9 de ellos han finalizado. Los demás se encuentran en proceso. k. Cobro Administrativo de Impuesto De los procesos cobro depuración de pendientes existen 12 expedientes, que se encuentran en espera de resolución de los cuales al menos dos de ellos tienen montos aproximados de erogación por monto de ¢388.385.384 Municipalidad de San Jose y otro por ¢332.945.353 Municipalidad de San José. l. Otros procesos Existen otros expedientes de cobro administrativo, medidas de protección, medidas cautelares, quiebra, amparo de legalidad, abreviado civil, convenio preventivo, desahucio, diligencias administrativas, ejecución de sentencia, expropiaciones y especial de licitaciones, los cuales son expedientes que no representan un monto significativo, no tienen cuantía, o bien no requieren ser registrados o revelados por lo incierto de sus resultados al finalizar el proceso. - 38 -