es es documento de trabajo

Parlamento Europeo
2014-2019
Comisión de Control Presupuestario
15.4.2016
DOCUMENTO DE TRABAJO
sobre el Informe Especial n.º 24/2015 del Tribunal de Cuentas Europeo
(Aprobación de la gestión 2015): «La lucha contra el fraude del IVA
intracomunitario: es necesaria una acción más enérgica»
Comisión de Control Presupuestario
Ponente: Nedzhmi Ali
DT\1088509ES.doc
ES
PE578.681v01-00
Unida en la diversidad
ES
Introduction
The single market abolished border controls for intra-Community trade. This created a risk
that exports of goods and services to another Member State remain untaxed in both the
supplying State and in the State of consumption. In addition to the revenue loss for Member
States, uncollected Value added tax (VAT) has an effect on the European Union's Own
Resources.
The audit addressed the question of whether the EU is tackling intra-Community VAT fraud
effectively.
ECA findings
The ECA arrived at the conclusion that:
–
The EU system is not sufficiently effective and that is adversely affected by the lack of
comparable data and indicators on intra-Community VAT fraud at EU level;
–
VAT fraud is often linked with organised crime. According to Europol’s representatives,
it is estimated that 40-60 billion euro of the annual VAT revenue losses of Member States
are caused by organised crime groups and that 2 % of those groups are behind 80 % of
the Missing Trader Intra-Community (MTIC) fraud;
–
The EU has put in place a battery of tools that Member States may use to fight against
intra-Community VAT fraud but some of them need to be strengthened or more
consistently applied.
ECA recommendations
In light of its findings the ECA recommended that the Commission should:
–
initiate a coordinated effort by Member States to establish a common system of collecting
statistics on intra-Community VAT fraud;
–
propose legislative amendments enabling effective cross-checks between customs and
VAT data;
–
provide initiative and encourage Member States to address weaknesses in Eurofisc;
–
encourage Member States to better coordinate their policies on reverse charges;
–
focus, in the context of its evaluation of the administrative cooperation arrangements, on
improving the timeliness of Member States’ replies to information requests, the reliability
of VIES and the follow-up of the findings of its previous reports on administrative
cooperation; and
–
remove, together with Member States, legal obstacles preventing the exchange of
information between administrative, judicial and law enforcement authorities at national
and EU level. In particular, OLAF and Europol should have access to VIES and Eurofisc
data and Member States should benefit from information supplied by them.
In light of its findings the ECA recommended that the Council should:
–
approve the Commission’s proposal on joint and several liability;
PE578.681v01-00
ES
2/4
DT\1088509ES.doc
–
authorise the Commission to negotiate Mutual Assistance Arrangements with the
countries where most of the internet service providers are established and sign these
arrangements;
In light of its findings the ECA recommended that the Council and the Parliament should:
–
include VAT within the scope of the Directive on the fight against fraud (the PIF
Directive) and the European Public Prosecutor’s Office Regulation;
–
grant OLAF clear competences and tools to investigate intra-Community VAT fraud.
Recomendaciones del ponente para su posible inclusión en el informe sobre la aprobación de
la gestión de la Comisión para 2015
1.
La Comisión debería emprender un esfuerzo para crear un sistema común de estimación
del volumen del fraude del IVA intracomunitario, que permita a los Estados miembros
evaluar su eficacia mediante unos indicadores adecuados. La eficacia debería evaluarse
desde la perspectiva de la reducción de la incidencia del fraude del IVA intracomunitario
y el aumento de la detección del fraude y de la recaudación del impuesto a raíz de dicha
detección;
2.
Para mejorar la eficacia de Eurofisc como sistema eficiente de alerta rápida, la Comisión
debería recomendar a los Estados miembros: a) introducir un análisis de riesgos común
para garantizar que la información intercambiada a través de Eurofisc está orientada
específicamente contra el fraude; b) mejorar la rapidez y la frecuencia de los intercambios
de información; c) utilizar un entorno informático que sea fiable y fácil de utilizar; d)
implantar indicadores y objetivos pertinentes para medir el rendimiento de los distintos
ámbitos de trabajo; e) participar en todos los ámbitos de trabajo de Eurofisc.
3.
En el contexto de su evaluación de las disposiciones de cooperación administrativa entre
Estados miembros para intercambiar información entre sus autoridades tributarias para
luchar contra el fraude intracomunitario del IVA, la Comisión debería realizar visitas de
supervisión con arreglo a criterios de riesgo. Dichas visitas tendrían que centrarse en
mejorar la puntualidad de las respuestas de los Estados miembros a las solicitudes de
información, la fiabilidad del sistema de intercambio de información sobre el IVA
(VIES), la rapidez de los controles multilaterales y el seguimiento de las constataciones
de sus informes anteriores sobre cooperación administrativa;
4.
Los Estados miembros necesitan información de terceros países no miembros de la Unión
para garantizar el gravamen del IVA sobre los servicios de comercio electrónico de
empresa a consumidor (B2C) y los bienes intangibles suministrados vía Internet. Para
reforzar la cooperación con los países no miembros de la Unión y garantizar el gravamen
del IVA, la Comisión debería apoyar a los Estados miembros para que negocien acuerdos
de asistencia mutua con los países donde esté establecida la mayoría de los proveedores
de servicios de internet y para que firmen dichos acuerdos;
5.
Teniendo en cuenta que, a menudo, el fraude del IVA intracomunitario se relaciona con
estructuras delictivas organizadas, la Comisión y los Estados miembros deberían suprimir
las barreras jurídicas que impiden el intercambio de información entre las autoridades
administrativas, judiciales y policiales a nivel nacional y de la Unión. En particular,
DT\1088509ES.doc
3/4
PE578.681v01-00
ES
habría que facilitar a la OLAF y a Europol el acceso a los datos del VIES y de Eurofisc, y
los Estados miembros deberían beneficiarse por su parte de la información facilitada por
estos organismos;
6.
La Comisión debería aportar suficientes recursos financieros para velar por la viabilidad
y sostenibilidad de los planes de acción operativos establecidos por los Estados miembros
y ratificados por el Consejo en el marco de la plataforma pluridisciplinar europea contra
las amenazas delictivas (EMPACT).
PE578.681v01-00
ES
4/4
DT\1088509ES.doc