Responsabilidades Reglamentarias para la Recopilación

Responsabilidades Reglamentarias para la Recopilación,
Reportaje, y Remisión de los Impuestos de Nebraska
nebraska
department
of revenue
ADMINISTRACION DE LEYES DE IMPUESTOS DE NEBRASKA
El Comisario Estatal Fiscal y el Departamento de Rentas de Nebraska procuran asistir al contribuyente o al poseedor de
un permiso de ventas en el cumplimiento de sus deberes reglamentarios en la recopilación, reporte, y remesa de impuestos de
Nebraska. Se requiere la cooperación de cada contribuyente en el cumplimiento de estos deberes y en llevar a cabo el
cumplimiento voluntario que todos los contribuyentes tienen para el pago de impuestos de Nebraska.
Conforme a las leyes de Rentas de Nebraska, los concesionarios de permisos estatales fiscales o contribuyentes están
reglamentariamente obligados al pago de impuestos de ventas de Nebraska e impuestos retenidos de ingresos. Como un
concesionario de un permiso estatal de impuestos de Nebraska, el comerciante, el patrón, o negocio actúan como un agente
del Estado de Nebraska y del Comisario Estatal Fiscal para la recopilación, justificación, y el pago sobre ventas e impuestos
retenidos de ingresos al Departamento de Rentas de Nebraska.
Los deberes reglamentarios específicos de los contribuyentes de Nebraska, poseedores de licencias o permisos se describen
a continuación.
RECOPILACION DE IMPUESTOS
El comerciante recopilará el impuesto de ventas y otros impuestos exigidos de las ventas al por menor de bienes personales
tangibles y ciertos servicios del consumidor. El impuesto requerido a ser recopilado del consumidor en tales casos constituye
una deuda debida por el comerciante al Estado de Nebraska. Referirse a la Sección 77-2703, R.R.S. 2003.
Cada patrón y contribuyente realizando negocios en este estado deducirá y retendrá el impuesto sobre ingresos del estado
de Nebraska, de los sueldos o pagos a un empleado en este estado en cada período de pago. Pagos a una persona no residente
de Nebraska que desempeña servicios personales en Nebraska pueden estar sujetos a la retención de impuestos. Referirse a la
Sección 77-2753, R.R.S. 2003.
IMPUESTOS DE FONDOS FIDUCIARIOS
Impuestos de ventas y otros impuestos recopilados pertenecen al Estado de Nebraska al momento de su colección y
deben ser mantenidos en un fondo fiduciario por el comerciante, en espera de ser pagados o transferidos al Departamento de
Rentas de Nebraska. El comerciante debe separar estos fondos fiduciarios o impuestos de cualquier otro ingreso del negocio.
Tales impuestos deberán ser retenidos o depositados en una cuenta separada y no ser mezclados con otros ingresos o sumas de
dinero. Referirse a la Sección 77-3905(6), R.R.S. 2003.
Cada patrón obligado a deducir y retener impuestos sobre ingresos del estado de Nebraska será responsable del pago de
tales impuestos al Departamento de Rentas. Tales retenciones de impuestos constituyen un fondo fiduciario mantenido por el
patrón en nombre del Estado de Nebraska, y pertenecerán al estado en el momento en que estos impuestos son deducidos y
retenidos de los sueldos de los empleados. Estos impuestos deberán ser retenidos o depositados en una cuenta separada y no
ser mezclados con otros ingresos o sumas de dinero. Referirse a la Sección 77-3905(6), R.R.S. 2003.
EL REPORTAJE Y EL PAGO DE IMPUESTOS
Los impuestos recopilados por cada comerciante en el periodo fiscal mensual son debidos y deberán ser pagados al
Departamento de Rentas el día 25 del mes siguiente. Poseedores de un permiso de ventas con una base de declaración de
impuestos trimestral o anual tendrán sus impuestos de ventas debidos y deberán pagar el día 25 del mes siguiente del cierre del
trimestre o del año. El poseedor de un permiso de ventas entregará o enviará por correo cada declaración de impuesto de las
ventas, junto con la cantidad que debe de impuestos, en o antes de la fecha requerida para la declaración. Referirse a la
Sección 77-2708, R.R.S. 2003.
Cada patrón a quien se le requiere deducir y retener impuestos sobre ingresos del estado de Nebraska reportará y remitirá
tales impuestos, junto con la declaración de impuestos retenidos, por cada trimestre durante el año en o antes del último día
del mes siguiente del cierre del trimestre. Los patrones quienes han sido autorizados a declarar impuestos anualmente por
retención de impuestos, deben reportar y remitir tales impuestos el último día del mes siguiente del cierre del presente año.
Referirse a la Sección 77-2756, R.R.S. 2003.
REQUISITOS PARA EL MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS
Cada comerciante mantendrá tales archivos, recibos, facturas, u otra información pertinente como es requerido por el
Comisario Estatal Fiscal de Impuestos para la administración adecuada y para el cumplimiento de las leyes fiscales de Nebraska.
El Comisario Estatal Fiscal, o el representante autorizado, puede examinar tales archivos para determinar o verificar las
cantidades requeridas a ser pagadas al Estado de Nebraska. Referirse a la Sección 77-2711, R.R.S. 2003.
Cada patrón o negocio mantendrá tales archivos en la forma requerida por el Comisario Estatal Fiscal en la manera que
él considere suficiente para establecer la cantidad correcta de impuestos retenidos y debidos al Estado de Nebraska. Esos
archivos están sujetos a examinación por el Comisario Estatal Fiscal o por un representante autorizado. Referirse a la Sección
77-2771, R.R.S. 2003.
4-966-2002 Rev. 6-2004
Supersedes 4-966-2002 Rev. 3-2003
TASACION DE IMPUESTOS
Si el Comisario Estatal Fiscal no está satisfecho con alguna declaración de impuestos o la cantidad de impuesto requerida
a ser pagada, el Comisario Estatal Fiscal puede calcular la cantidad debida y puede emitir una determinación de deficiencia
exponiendo la cantidad de impuesto a ser pagada por el comerciante o el negocio. Si alguna persona falla en enviar su
declaración de impuestos, el Comisario Estatal Fiscal puede hacer una estimación de los ingresos brutos. Referirse a la
Sección 77-2709, R.R.S. 2003. Los impuestos tasados pueden estar sujetos a mayores multas.
Si un patrón falla en enviar una declaración de impuestos, el Comisario Estatal Fiscal determinará la responsabilidad
fiscal de cualquier archivo disponible y emitirá una determinación de deficiencia por esa cantidad. Referirse a la Sección 772776, R.R.S. 2003.
CUMPLIMIENTO DE RESPONSABILIDADES DE IMPUESTOS DELINCUENTES
Si algún contribuyente falla en pagar cualquier impuesto pendiente y debido al Estado de Nebraska, esa cantidad de
impuesto más multa e interés serán reflejados como un gravamen contra todas las propiedades o derechos a propiedades
pertenecientes al contribuyente o poseedor de un permiso de ventas. Tales impuestos o gravámenes pueden ser impuestos lo
mismo que un mandato judicial emitido por un juzgado, tal como por un embargo o venta de propiedad personal, o cualquier
otro remedio proporcionado por la ley. Referirse a Secciones 77-3904 a 77-3906, R.R.S. 2003.
RESPONSABILIDAD PERSONAL
Cualquier oficial de una corporación o empleado con el deber de pagar impuestos exigidos sobre una corporación o
cualquier miembro o gerente de una compañía con responsabilidad limitada con el deber de pagar los impuestos exigidos a la
compañía será responsable por el pago de los impuestos, multas e intereses fiscales en caso de incumplimiento voluntario de
su parte en obligar a la corporación o a la compañía con responsabilidad limitada a pagar los impuestos. Referirse a la Sección
77-1783.01, R.R.S. 2003, y la Sección 21-2612(2), R.R.S. 1997.
SANCIONES CRIMINALES
Si cualquier persona voluntariosamente falla en recopilar, reportar, o pagar impuestos exigidos conforme a leyes de
impuesto de ventas de Nebraska, tal persona será culpable de un crimen grave de la Clase IV, sujeto a un encarcelamiento
máximo de cinco años o a una multa de $10,000.00, o ambos. Referirse a la Sección 77-2713, R.R.S. 2003.
Cualquier persona quien se dedique a negocios como un comerciante en este estado sin un permiso apropiado de impuesto
de ventas de Nebraska o siguiendo la revocación de tal permiso será culpable de un delito menor de la Clase IV una vez que
es condenado. Cada día de operación representa una ofensa separada y es sujeto a una multa de $500 por día. Referirse a la
Sección 77-2713(3). R.R.S. 2003, y la Sección 28-106, Cum.Supp., 2002.
Cualquier patrón o negocio requerido a deducir impuestos de retención de Nebraska que voluntariosamente falla en
recopilarlos, reportarlos, o pagar tales impuestos será culpable de un crimen grave de la Clase IV, sujeto a un encarcelamiento
máximo de cinco años o a una multa de $10,000.00, o ambos. Referirse a la Sección 77-27,114, R.R.S. 2003, y la Sección
28-105, Supp., 2003.
REVOCACION DE UNPERMISO DE IMPUESTO DE VENTAS
Si un concesionario de permiso de impuesto de ventas falla en recopilar, reportar, o pagar el impuesto de ventas al Estado
de Nebraska, al poseedor de un permiso de ventas se le dará 20 días de aviso para aparecer en un juicio formal. En ese juicio
él o ella deben exponer la causa por qué su licencia no debería ser revocada o suspendida por el fracaso de cumplir con las
requisitos reglamentarios impuestos conforme a las leyes de impuesto de ventas de Nebraska para el reporte a tiempo y el
envío de tales impuestos. Referirse a la Sección 77-2705(6), R.R.S. 2003.
Siguiendo la revocación de un permiso de impuesto de ventas, el Comisario Estatal Fiscal considerará la emisión de otro
permiso sólo si todas las responsabilidades fiscales, incluyendo interés y multa, han sido pagadas por completo, y un depósito
de seguridad suficiente ha sido fijado con el Departamento de Rentas para asegurar cumplimiento en el futuro. Referirse a la
Sección 77-27,131, R.R.S. 2003.
SEGURIDAD
Siempre que el Comisario Estatal Fiscal crea necesario para asegurar cumplimiento, un poseedor de permiso de ventas
puede ser requerido que fije un depósito de seguridad de hasta tres veces del promedio de la responsabilidad de pago del
período de declaración o $10,000, cualquiera de las cantidades que sea menor.
En situaciones donde el poseedor de un permiso de ventas es habitualmente delincuente en el envío y/o el pago de
impuestos de Nebraska, un depósito de seguridad de cinco veces del promedio de la responsabilidad de pago del período de
declaración o $15,000, cualquiera de las cantidad que sea menor, puede ser requerida. Referirse a la Sección 77-27,131,
R.R.S. 2003.
BANCARROTA
Aquellos poseedores de un permiso de ventas que presentan una declaración de Bancarrota, Título 11, del Código de los
Estados Unidos, y siguen operando su negocio, serán requeridos a separar y mantener en un fondo fiduciario, en una cuenta
separada designada como fondos de impuesto estatal de Nebraska, todos los impuestos exigidos al deudor conforme a las
leyes de Rentas de Nebraska u otro impuesto recopilado por el deudor de otras personas conforme a tales leyes.
Los administradores del Proceso de Bancarrota, Capítulo 7, son considerados comerciantes y deben recopilar y enviar
impuesto de ventas de cualquier venta de la liquidación del inventario.