Irlanda Concepción Piedra Acaro Dr. Manuel Aurelio Tocto

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA
GASOLINERA “LAS LAJAS”, DE LA CIUDAD LA
VICTORIA,
PROVINCIA
DE
EL
ORO,
PERIODO
COMPRENDIDO DESDE ABRIL A JUNIO DEL 2010.
Tesis previa a optar el
Grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor.
AUTORA:
Irlanda Concepción Piedra Acaro
DIRECTOR:
Dr. Manuel Aurelio Tocto
LOJA - ECUADOR
2011
Dr. Manuel Aurelio Tocto
DIRECTOR DE TESIS Y DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD
DE ESTUDIOS A DISTANCIA.
CERTIFICA:
Que, el presente trabajo investigativo y práctico previo a la obtención del
Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor,
titulado
“APLICACIÓN
GASOLINERA “LAS
DEL
LAJAS”
PROCESO
DE
CONTABLE
LA CIUDAD
EN
LA
LA VICTORIA,
PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO COMPRENDIDO DESDE ABRIL A
JUNIO DEL 2010”, elaborado por la egresada Irlanda Concepción Piedra
Acaro, ha sido realizado bajo mi orientación y revisión durante el proceso
de elaboración, por lo tanto autorizo su presentación.
Loja, Abril del 2011
Dr. Manuel Aurelio Tocto
DIRECTOR DE TESIS
II
AUTORÍA
Los conceptos, ideas, procedimientos, análisis, investigación de campo y
más elementos de juicio, es de exclusiva responsabilidad de la autora.
Irlanda Concepción Piedra Acaro
AUTORA
III
AGRADECIMIENTO
Hoy, al haber culminado una etapa más de mis estudios, quiero dejar
constancia de mi imperecedero agradecimiento en primer lugar a Dios y a
la Virgen del Cisne, por haberme brindado el privilegio de vivir e
iluminarme cada instante para hacer posible la cristalización de mi meta.
A mis padres, hermanos y amigos por haberme apoyado moralmente
durante mi carrera profesional.
Al Dr. Manuel Aurelio Tocto, Director de Tesis, quien con responsabilidad,
paciencia, dedicación y mística supo guiarme en la elaboración de la tesis.
A los Docentes de la Universidad Nacional de Loja, quienes con sus
sabios conocimientos y enseñanzas ayudaron a mi formación profesional.
Al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno, Propietario de la Gasolinera Las Lajas,
de la ciudad de La Victoria, Provincia de El Oro, por haber depositado su
confianza en mí persona y a través de su secretaria Andrea, haberme
proporcionado toda la información pertinente para la elaboración de ésta
investigación.
Irlanda Concepción Piedra Acaro
AUTORA
IV
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación, producto de un gran esfuerzo y
sacrificio lo dedico con mucho cariño a mis padres, hermanos y amigos,
quienes me brindaron su apoyo moral para lograr con éxito mi formación
humana y profesional.
Irlanda Concepción Piedra Acaro
AUTORA
V
1
2
a)
TÍTULO
“APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA GASOLINERA “LAS
LAJAS” DE LA CIUDAD LA VICTORIA, PROVINCIA DE EL ORO,
PERIODO COMPRENDIDO DESDE ABRIL A JUNIO DEL 2010”.
3
4
b)
RESUMEN
La presente investigación "APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN
LA GASOLINERA “LAS LAJAS”, DE LA CIUDAD LA VICTORIA,
PROVINCIA DE EL ORO, PERÍODO COMPRENDIDO DESDE ABRIL A
JUNIO DEL 2010"; se planteó con la finalidad de presentar la aplicación
práctica de un Sistema Contable propio para una Gasolinera, o Estación
de Servicios, cuya actividad comercial a la fecha de realizar el proyecto no
mantenía una asesoría especializada, llevada en forma desorganizada,
desconociendo la técnica y la aplicación de una Organización Contable
ajustada a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y que
tenga relación con las necesidades de la empresa.
Su desarrollo se orienta a presentar en forma detallada la implantación del
Sistema de Contabilidad, el mismo que contiene desde el Inventario
Inicial, el Plan y Manual de Cuentas, que sirve para el registro de todo el
proceso contable, contando con el Diario de Compras, Diario de Ventas,
Registros de Transporte, de Depósitos, Compras de Materiales, Rol de
Pagos, todos los registros de entrada original, Mayores etc., en los cuales
se registró todas y cada una de las transacciones de un trimestre,
observando las Normas de Contabilidad y las Exigencias del Servicio de
Rentas Internas, culmina con la preparación y presentación de los
Estados Financieros, cuyos resultados contribuye y facilita la toma de
decisiones por parte de su propietario. Al concluir el presente trabajo se
presentan las conclusiones y recomendaciones, las mismas son puestas
a consideración del propietario.
5
SUMMARY
The present
investigation "APPLICATION OF THE COUNTABLE
PROCESS IN THE GAS STATION "THE FLAGSTONES", OF THE CITY
THE VICTORY, COUNTY OF THE GOLD, UNDERSTOOD PERIOD
FROM APRIL TO JUNE OF THE 2010"; he/she thought about with the
purpose of presenting the practical application of an own Countable
system for a Gas station, or Station of Services whose commercial activity
to the date of carrying out the project maintained a commercial activity
without a specialized consultantship, taken in disorganized form, ignoring
the technique
and the
application from
an
adjusted
Countable
Organization to the Generally Accepted Principle of Accounting and that
he/she has relationship with those that the necessities of the company.
Their development is guided to present in detailed form the installation of
the System of Accounting, own the same one contains from the Initial
Inventory, the plan and manual of bills the same one it was good for the
registration of the whole countable process, having the Newspaper of
Purchases, Newspaper of Sales, registrations like of transport, of Deposits,
purchases of materials, list of payments, all the registrations of entrance
Original bigger etc., in which he/she registered all and each one of the
transactions of a trimester, observing the Norms of Accounting and the
Demands of the Service of Internal Rents, it culminates with the preparation
and presentation of the States Financiers whose results contribute and they
facilitate the taking of decisions on the part of its proprietor. When concluding
the present work the conclusions and recommendations they are presented,
the same ones are put to the proprietor.
6
7
c)
INTRODUCCIÓN
Organizar Contablemente una empresa resulta muy importante, porque el
sistema propuesto para la Gasolinera “Las Lajas” de la Ciudad La Victoria
de la Provincia de El Oro, se convierte en una herramienta técnica que le
permitirá desarrollar sus actividades comerciales diarias con eficiencia,
efectividad y con estricto apego a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y lo que es más, sus resultados al final de un
ejercicio contable y poder tomar decisiones correctas para el logro de
metas y objetivos para los que fue creada esta empresa comercial y de
servicios.
El presente trabajo de investigación tiene el propósito de entregar un
aporte significativo al propietario de la Gasolinera “Las Lajas” con el fin de
mejorar el desempeño de las actividades tanto administrativas como
financieras, además el sistema que se implementó cuenta con los
elementos, registros, y documentos necesarios, para el proceso contable
y para generar información financiera confiable que facilite la toma de
decisiones, en procura de cumplir con su misión y visión empresarial.
La estructura del trabajo de investigación se ajusta a lo establecido en el
Reglamento de Régimen Académico vigente en la Universidad Nacional
de Loja, por lo tanto presenta: EL RESUMEN, que es una síntesis del
trabajo: LA INTRODUCCION, que destaca tres aspectos, la importancia
8
del tema, el aporte a la entidad y una breve síntesis de contenido: LA
REVISON DE LITERATURA, es una compilación de los elementos
teóricos del problema, esto es parte de la conceptualización de la
Contabilidad, su importancia, objetivos y clasificación se continúa con la
descripción teórica del proceso contable y se concluye con la definición de
los Estados Financieros y su presentación: en MATERIALES Y
METODOS, se describen los materiales y los métodos que fueron
utilizados en el proceso de la investigación, como el Método Científico,
Deductivo, Inductivo y Analítico, se continúa con los RESULTADOS, aquí
se presenta el ejercicio práctico es decir la organización contable que
parte del Inventario Inicial, el Libro Diario, sus diarios auxiliares y se
concluye con la presentación del Estado de Resultados y de Situación
Financiera. La DISCUSIÓN, es la confrontación de la realidad en la que
se encontraba antes de la investigación y los resultados de la
investigación, tomando en cuenta los objetivos propuestos y las
conclusiones a las que se llegó al final de la investigación.
El
trabajo
investigativo
CONCLUSIONES Y
concluye
con
la
RECOMENDACIONES,
presentación
producto
del
de
las
proceso
Implantación del Sistema Contable y sus resultados, finalmente la
BIBLIOGRAFÍA,
expone
todos
libros
y
documentos
que
fueron
consultados para la elaboración de la fundamentación teórica organizados
de conformidad con las normas de redacción técnica.
9
10
d)
REVISIÓN DE LITERATURA
LA EMPRESA
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo, que se dedica a
actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y
servicios a la colectividad”1.
Es una entidad de carácter privado que puede ser creada con un capital
de una sola persona o de varios socios.
IMPORTANCIA
La importancia de la empresa radica en lo siguiente:

Si consideramos a la empresa como una entidad de bienes y
servicios para satisfacer las necesidades de un mercado, es
necesario que esté correctamente administrada, de ello depende
el éxito o fracaso de la misma.

Las empresas ejercen su influencia en la vida social, puesto que
responde a las exigencias de la comunidad en la que interviene.
1
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, Pág. 3
11
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
“Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos
contables se consideran más útiles los siguientes:
1.
POR SU NATURALEZA

Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales.- Son las que se dedican a la compra –
venta de productos, convirtiéndose en intermediarias entre
productores y consumidores.

Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta
de servicios a la colectividad.
2.
POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE

Empresas Públicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al
sector Público (Estado).

Empresas privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al
sector privado (Personas naturales o Jurídicas).
12

Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
Público como al sector privado (Personas Jurídicas)
3.
POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL

Empresas Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a
una persona natural

Empresas Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece
a dos o más personas naturales” 2
FINES
“La empresa persigue los siguientes fines:

Prestar un servicio o producir un bien económico

Obtener un beneficio

Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social”3
2
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 1-2
3
GOXENS A.Y. Maria, Practica de la Contabilidad General, Segunda Edición, Editorial
Océano Centrum, Año 1996 Pág. 27
13
CONTABILIDAD GENERAL
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”4.
La Contabilidad General es el arte de recoger información financiera lo
cual permite medir la actividad financiera de una empresa.
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad es importante porque permite lograr resultados positivos
en una empresa y asegura el progreso económico de la misma.
Proporciona información confiable y oportuna a las personas interesadas
en conocer sus resultados y la situación económica, brindando el apoyo
para la toma de decisiones más acertadas.
En la actualidad muchas empresas están incorporando sistemas
computarizados que simplifiquen las operaciones y faciliten el control
contable lo que ha determinado la importancia de la contabilidad en
cualquier sistema.
4
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 1
14
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
“Entre los objetivos de la Contabilidad General tenemos:

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo

Informar acerca de la información financiera del negocio en
determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el
negocio

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente” 5
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria por todas las
instituciones privadas y públicas, de acuerdo con lo que dispone la ley.
Se clasifican en:
Comercial.- Encargada de controlar la compra venta y distribución de
mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.
5
MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Año 1999
Pág. 10
15
Contabilidad de Costos o Industrial.- Controla las actividades que
produce y transforma toda materia prima en producto terminado también
se denomina de costos y se aplica en industrias.
Contabilidad de Servicios.- Se encarga del control contable de los
servicios que se presta al público por los cuales reciben dinero a cambio
de los mismos; la conforman servicios como: luz, agua, teléfono,
transporte, etc.
Contabilidad Bancaria.- Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda
institución bancaria, la misma que controla los depósitos en moneda
nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a éstas
instituciones del sistema financiero.
Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades
de organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de
crédito, de servicios de sucursales, matrices y de compañías.
Contabilidad Gubernamental o Estatal.- “Es el conjunto de principios,
normas y procedimientos técnicos que permiten el registro sistemático de
los hechos económicos de la organización, con el fin de satisfacer las
necesidades de información destinada a apoyar el proceso de la toma de
decisiones de los administradores y de terceros interesados en la gestión
16
institucional, y para servir de sustento al control que deben ejercer los
organismos pertinentes”6
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los Principios de Contabilidad vigentes en el país están divididos en tres
grupos:

Conceptos Básicos

Conceptos Esenciales

Conceptos Generales de Operación
CONCEPTOS
BÁSICOS.-
Son
aquellos
que
se
consideran
fundamentales entre ellos tenemos:

El ente económico

Equidad

Medición de Recursos

Periodo de Tiempo
Ente Contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad económica.
6
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, “Manual General de Contabilidad
Gubernamental, Quito Ecuador, Junio 2005
17
Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio
de equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su
información se basen en la igualdad para todos los sectores, sin
preferencia para ninguno en particular.
Medición de Recursos.- Se fundamenta en los bienes materiales e
inmateriales que poseen valor económico y por tanto susceptible de ser
valuados en términos monetarios.
Período de Tiempo.- Provee información acerca de las actividades
económicas de una empresa por periodos específicos, se realizan con la
finalidad de poder establecer comparaciones y realizar análisis que
permitan una adecuada toma de decisiones.
CONCEPTOS ESENCIALES.- Estos conceptos establecen las bases
para la contabilidad acumulativa entre los cuales tenemos:

Determinación de Resultados

Ingresos y Realización

Registro Inicial de Activos y Pasivos
Determinación de Resultados.- Es el proceso de identificar, medir y
relacionar los ingresos, costos y gastos de una empresa por un periodo
contable determinado.
18
Ingresos y Realización.- Es la entrada bruta de beneficios durante el
periodo que se originan en el curso de las actividades ordinarias de la
empresa.
Registro Inicial de Activos y Pasivos.- Los activos y pasivos,
generalmente se registran inicialmente sobre la base de hechos a través
de los cuales la empresa adquiere recursos o incurre en obligaciones en
su relación con otras entidades. Los activos y pasivos son registrados por
el precio de intercambio.
CONCEPTOS GENERALES DE OPERACIÓN.- Estos principios guían la
selección y medición de los acontecimientos los cuales mencionamos:

Registro de intercambios

Precios de intercambio

Adquisición de activos

Costo de adquisición

Valor equitativo o justo
Registro de Intercambios.- Los intercambios entre la empresa y otras
entidades son generalmente registrados cuando las transacciones o
transferencias de recursos u obligaciones han ocurrido o los servicios han
sido prestados.
19
Precios de Intercambio.- Los efectos de los intercambios en activos,
pasivos y resultados son medidos a los precios establecidos en tales
actos.
Adquisición de Activos.- Los recursos en intercambio se registran como
activos en la empresa algunos activos que no son llevados a periodos
futuros son cargados a gastos.
Costo de Adquisición.- Los activos adquiridos en intercambios son
medidos al precio de intercambio que es el costo de adquisición.
Valor Equitativo o Justo.- Es la cantidad en la que podría ser
intercambiado un activo, o liquidado un pasivo entre partes informadas y
dispuestas en una transacción de libre competencia.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Entre ellos tenemos los siguientes:

No hay deudor sin acreedor o viceversa por el valor equivalente

La cuenta que recibe o entra va al debe y la cuenta que entrega o
sale va al haber.

Lo que entra se debita y lo que sale se acredita.
20

Las sumas del debe son iguales a las del haber.

Las cuentas primero entran antes de salir, excepto cuentas y
documentos por pagar, que primero salen para luego entrar.

Las pérdidas van al debe y las ganancias al haber

Las cuentas entran y salen con el mismo nombre durante el mismo
periodo contable.
SISTEMAS PARA EL CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control de inventarios para la venta (mercaderías)
vigentes en el país son:
1.
Sistema de Cuenta Múltiple
2.
Sistema de Inventario Permanente
En el caso de la Estación de Servicios “Las Lajas”, fue planteado
inicialmente para efectos de control, a través del Sistema de Cuenta
Múltiple, para lo cual a continuación se describe:
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE (O INVENTARIO PERIÓDICO)
"Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias
o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
21
una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos
o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
Cuentas Principales
Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de
mercaderías el que pertenece invariable durante todo el período; al
finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontables).
Inventario Inicial
Inventario Final
Regulación
Compras.- Se registra en débito todas las compras de mercaderías (al
contado y crédito), al precio de costo de adquisición.
Ventas.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Regulación
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
Ventas Netas
7
Expendios o ventas de
mercaderías”7
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 113, 114
22
Cuentas Secundarias o Auxiliares
Devoluciones en Compras.- Estas se dan por diferentes circunstancias
como: que no hayan sido despachadas correctamente de acuerdo con el
pedido, o que las mercaderías llegaron en mal estado, etc. en este caso
utilizamos la cuenta devoluciones en compras.
Es necesario tener presente que el reingreso de la mercadería debe estar
respaldada por una nota de crédito emitida por el vendedor.
Se debita al final del ejercicio por la regulación y se acredita por la
devolución de mercaderías realizadas al proveedor.
Devoluciones en Ventas.- De la misma forma pueden retornar las
mercaderías a la empresa por diferentes conceptos, como inconformidad
en el pedido, mal estado, etc.
En este caso contablemente registramos como devoluciones en ventas.
Igual que en las devoluciones en compras el documento que respalda esa
transacción será la nota de débito que emite la empresa.
Se debita por la devolución de mercaderías que realizan los clientes y se
acredita al final del ejercicio por la regulación.
23
Descuentos en Ventas.- Cuando la empresa concede descuentos en
ventas, ya sea por pronto pago, por pago de contado o por cualquier otro
motivo este registro se lo hará independientemente.
Descuentos en Compras.- Cuando la empresa adquiere mercaderías es
probable que se concedan descuentos.
REGULACIÓN DE LAS CUENTAS
Cuando se aplica el sistema de Cuenta múltiple, es necesario regular la
cuenta mercaderías al final del ejercido contable, esto con la finalidad de
establecer el inventario final de mercaderías y así obtener la ganancia
bruta en ventas.
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
Sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el período contable es necesario
realizar la regulación o Ajuste de mercaderías para determinar:

Compras Netas

Ventas Netas

Mercaderías Disponibles para la Venta

Registrar
Contablemente
el
valor
del
extracontable

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas
Inventario
Final
o
24
A continuación detallamos los asientos tipo para la regulación de la
cuenta Mercaderías:
Inventario Inicial = Mercaderías Disponibles para la Venta – Compras
Netas.
Compras Netas: Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB – Dv.C – Ds. C
Ventas Netas.- Se obtiene de las Ventas Brutas menos las devoluciones
y descuentos en ventas.
VN = VB – Dv.V – Ds. V
Mercaderías Disponibles para la Venta.- Se determina de las
Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas.
MDV = MII + CN
Registro Contable del Inventario Final.- La toma física del inventario
extracontable arroja un valor determinado el mismo que se registra
mediante el siguiente asiento:
25
Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más
las Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.
CV = MII + CN – MIF

Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del
Costo de Ventas.
Utilidad Bruta.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el
Costo de Ventas.
UBV = VN – CV
Pérdida en Ventas.- Se determina cuando el Costo de Ventas es mayor
que las Ventas Netas.
PV = CV – VN
UTILIDAD OPERACIONAL = Ventas Netas – Costo de Ventas + Ingresos
No Operacionales – Gastos No Operacionales.
UTILIDAD NETA = Utilidad Operacional – Impuesto a la Renta –
Reservas8
8
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 119 - 120
26
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.
Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y
operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a
una clasificación o manual de cuentas.
El Plan de Cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y
depende de las características de la empresa: comercial, de servicios,
industrial, etc.”9
CODIFICACIÓN
Es la identificación de las cuentas por medio de códigos numéricos los
cuales nos facilitan el procesamiento computarizado de las operaciones.
La codificación radica en el hecho de simplificar el manejo y el proceso de
la información; es decir tiende a simplificar el registro, la información y el
proceso de la misma.
9
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 39
27
Para codificar se debe:

Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.

Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los
datos aunque sea con un simple subrayado.

Codificar bajo cualquiera de los sistemas, siempre que se ajuste a
las necesidades de información y naturaleza de los elementos a
codificarse.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Son los registros en donde se asientan o anotan las operaciones que
realizan la empresa o el comerciante, con la finalidad de conocer su
situación y los resultados de la gestión económica.
Todos los libros de contabilidad deben ser diseñados de acuerdo a las
disposiciones
legales
y
principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados.
“El llevar los libros de contabilidad tiene dos finalidades fundamentales:
28
1.
Servir
de
documentación
contabilizadas
conforme
a
y
prueba
las
de
las
prescripciones
operaciones
de
la
ley,
salvaguardando así las inversiones de la empresa y como respaldo
a los acreedores.
2.
Determinar mediante los Estados de Situación y Operación lo que
posee, debe, gana o pierde; permitiendo de esta forma tomar
decisiones futuras a los directivos.”10
CICLO CONTABLE
“El ciclo contable lo constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuente) hasta concluir con la presentación de los diferentes
Estados Financieros.”11
El proceso contable que seguiremos es el siguiente:
10
ONTANEDA DE LOAYZA Ana Bersabet, Contabilidad Básica, Primera Edición, Loja –
Ecuador, Año 1992, Pág. 163 - 164.
11
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 31
29
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
INVENTARIO
INICIAL
ESTADO DE
SITUAC. INICIAL
LIBRO
DIARIO
LIBRO
MAYOR
LIBROS
AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBAC.
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
CIERRE
DE LIBROS
ESTADO DE
SITUAC. FINANC.
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO
DEL EFECTIVO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
30
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos considerados como documentos fuente son títulos,
facturas, cartas etc. relativo a las operaciones mercantiles, que sirven de
soporte a los asientos contables que las recogen.
COMPROBANTE DE INGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar valores por concepto de
abonos o cancelación de facturas de los clientes. Su presentación es
optativa, de acuerdo a las necesidades de determinada empresa. Entre
sus principales partes citamos:

Valor en número que se registra en la parte superior derecha

Nombre de la persona que genera el pago

Concepto por el que se emite el documento

Valor en letras del documento

Detalle de la forma en que se recibe el pago

Lugar y fecha de emisión del documento

Firma de responsabilidad de la persona que recibe el pago.
31
GASOLINERA “LAS LAJAS”
COMPROBANTE DE INGRESO N°.
CIUDAD
FECHA
RECIBIDO DE
VALOR $................
RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHEQUE N°
BANCO
CTA. CTE. N°
EFECTIVO
RECIBÍ
CONTABILIZACIÓN
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
FIRMA Y SELLO
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
COMPROBANTE DE EGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar los abonos o pagos que
realiza la empresa por varios conceptos.
Entre sus partes principales citamos:

Lugar y fecha de emisión del documento

Nombre de la persona natural o jurídica que recibe el pago por este
concepto
32

Detalle por el cual se emite el documento

Valor en letras del documento

Firma de aceptación del pago por parte del beneficiario

Firma de responsabilidad de las personas que emiten el
documento.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
COMPROBANTE DE EGRESO N°.
CIUDAD
FECHA
PAGADO A
VALOR $................
RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHEQUE N°
BANCO
CTA. CTE. N°
EFECTIVO
RECIBÍ
CONTABILIZACIÓN
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
FIRMA Y SELLO
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
La liquidación de compras de bienes o prestación de servicios las emitirá
el adquiriente en los siguientes casos:

Cuando se trate de adquisiciones de bienes y servicios a personas
33
naturales no obligadas a emitir comprobantes de venta.

La liquidación de compras considerará, de ser el caso, el impuesto
al valor agregado que será retenido en su totalidad y pagado por el
comprador.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
De: Gonzalo Guerrero Moreno
Matriz: Cdla. El Cisne s/n - Vía Principal
Telf.: 2953-033 *
La Victoria – Las Lajas – El Oro
RUC: 0701683096001
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE
BIENES Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
N° 001-001-059886
AUT. SRI. 1107365491
Fecha de Autorización: 01-03-2011
Sr(es): _____________________
RUC/C.I.: ___________________
CANT.
Fecha de Emisión: ____________
Dirección: __________________
DESCRIPCIÓN
SON:……………………………………………………..
Recibí Conforme
P. UNITARIO
P. TOTAL
SUBTOTAL $
I.V.A. 0%
I.V.A. 12%
VALOR TOTAL
Entregué Conforme
Impresiones GRAFIRAM S.A./ R.U.C. 0791702038001 / Rocafuerte 1110 e/ Guayas y Ayacucho / AUT. N°
2233 Telefax: 2930-435 / Válido para su emisión hasta MARZO/2011.
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
34
FACTURA
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada diaria y
permanente en los negocios; es de carácter obligatorio (Ley) por las
transacciones que superan los $ 4,00 se debe emitir en original y una
copia (para el contribuyente) en la factura se recopila la información
utilizada en los registros contables.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
RUC: 0701683096001
GONZALO GUERRERO MORENO
FACTURA N°
Matriz: Cdla. El Cisne s/n - Vía Principal
Telf.: 2953-033 * La Victoria – Las Lajas – El Oro
001-001-
013599
Sr(es):______________________________________
AUT. SRI. 1107365491
FECHA DE EMISIÓN
Dirección: ___________________________________
R.U.C.: _____________________________________
Lugar: ______________________________Teléfono: ________________
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
P. UNIT.
TOTAL
Gasolina Extra
Diesel
Lubricantes
GUÍA REMISIÓN N°
SUBTOTAL $
DESCUENTO $
IVA 0%
IVA 12%
Recibí Conforme
Entregué Conforme
TOTAL $
Impresiones GRAFIRAM S.A./ R.U.C. 0791702038001 / Rocafuerte 1110 e/ Guayas y Ayacucho / AUT. N°
2233 Telefax: 2930-435 / 30 B(100x2) del 12101 al 15100 / 03-09-09 / Válido hasta ENERO/2011
FUENTE: Documento “Gasolinera Las Lajas”
ELABORADO POR: La Autora
35
NOTA DE VENTA
Se emitirán y entregarán notas de venta en operaciones con
consumidores o usuarios finales. El emisor identificará al comprador
exclusivamente cuando éste requiera sustentar costos y gastos o cuando
el monto de la transacción supere al valor establecido en el Art. 19 del
reglamento de facturación. Dice: Cuando el monto de la transacción,
supere la suma de USD 200,00, será necesario identificar al comprador,
consignando su número de registro único de contribuyentes o cédula de
identidad y apellidos y nombres. Serán tomados en cuenta para las
declaraciones de cada mes y tienen incidencia con el crédito tributario.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
GONZALO GUERRERO MORENO
Matriz: Cdla. El Cisne s/n - Vía Principal
Telf.: 2953-033 * La Victoria –Las Lajas – El Oro
RUC: 0701683096001
NOTA DE VENTA N°
001-001
059886
AUT. SRI. 1107365491
Sr(es):________________________________________
Direcc.: ______________________________________
DÍA MES AÑO
R.U.C./C.I: ___________________________________
Lugar: ______________________________Teléfono: ________________
PRODUCTO
GALONES
P. UNIT.
PRECIO
TOTAL
Gasolina Extra
Diesel
Lubricantes
Otros
Recibí Conforme
Entregué Conforme
TOTAL A
COBRAR $
Impresiones GRAFIRAM S.A./ R.U.C. 0791702038001 / Rocafuerte 1110 e/ Guayas y Ayacucho / AUT. N°
2233 Telefax: 2930-435 / 50 Block (100x2) del 55501 al 60500 / 28-01-10 / Válido hasta ENERO 2011
FUENTE: Documento “Gasolinera Las Lajas”
ELABORADO POR: La Autora
36
ROL DE PAGOS
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que trabajan
en una empresa: El rol de pagos sirve para realizar los cálculos de las
remuneraciones que por ley determina para un empleado público o
privado.
Se compone de dos partes:

La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,
bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de ley.

La segunda parte con los egresos que son: los aportes al IESS;
Individual, anticipo de sueldos, multas, comisariato, etc., y así se
determinará el líquido a pagar al empleado.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
ROL DE PAGOS
MES:………………………
Nº NOMBRE Y
INGRESOS
EGRESOS
LIQUIDO
CARGO
FIRMA
APELLIDO
S. Unificado T/Ingresos IESS T/Egresos PAGAR
Las Lajas, ……….. de ……..
GERENTE
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
CONTADORA
37
INVENTARIO INICIAL
Es la recopilación de las pertenencias que posee una persona natural o
Jurídica en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene
que cancelar; los inventarios se harán contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o adeude; es el primer documento
contable que realiza en una empresa.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 de Abril del 2010
CANTIDAD
DETALLE
VALOR
VALOR
UNITARIO PARCIAL
VALOR
TOTAL
Las Lajas, ……….. de ……..
PROPIETARIO
CONTADOR
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es la información contable que se elabora al iniciar las operaciones
mercantiles de la empresa, este Estado se lo elabora en base al
38
Inventario Inicial clasificando las cuentas y con los valores que conforman
el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma”. 12
GASOLINERA “LAS LAJAS”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al……………………
Expresado en dólares USA $
1.
1.1.
1.1.01.
1.1.02.
1.1.03.
1.2.
1.2.01.
1.2.03.
1.2.05.
2.
2.1.
2.1.01.
2.1.03.
2.2.
2.2.01.
3.
3.1.
3.1.01.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehículo
Muebles y Enseres
Equipo de Computación
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo Bancario
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Las Lajas, ……….. de ……..
PROPIETARIO
CONTADOR
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
12
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 35
39
LIBRO DIARIO GENERAL
Es un libro principal en donde se registran cronológicamente las
operaciones de una empresa que realiza diariamente, aplicando el
principio de la Partida Doble “No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin
deudor por el valor equivalente”.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
LIBRO DIARIO GENERAL
Del …….………… al ……..…….. de ………
FECHA
DETALLE
COD.
DEBE
FOLIO Nº
HABER
Las Lajas, ……….. de ……..
PROPIETARIO
CONTADOR
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el diario general,
clasificándolas de acuerdo a su naturaleza, de tal manera que en un
momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta.
40
GASOLINERA “LAS LAJAS”
MAYOR GENERAL
Del …….………… al ……..…….. de ………
CUENTA:
FECHA
COD:
DESCRIPCIÓN
REF
DEBE
HABER
SALDO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud del
mencionado registro. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el
Debe y el Haber.”13
13
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 51
41
GASOLINERA “LAS LAJAS”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL ………………. de ……..
CÓDIGO
CUENTAS
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
Las Lajas, ……….. de ……..
PROPIETARIO
CONTADORA
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta que permite al contador presentar en forma resumida
y analítica gran parte del proceso contable; es decir, sirven para facilitar la
elaboración de los estados financieros; además la hoja de trabajo es el
documento constructivo de comprobación auxiliar destinado a controlar y
demostrar los resultados, por ello, este documento puede constar las
columnas que crea conveniente el contador.
42
GASOLINERA “LAS LAJAS”
HOJA DE TRABAJO
Al………………..
Nº
CD.
SALDOS
CUENTAS
Deudor
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
Acreedor
AJUSTES
D
H
BALANCE
AJUSTADO
Deudor Acreedor
ESTADO
BALANCE
RESULTADO
GENERAL
Gastos Ingresos Activo Pasivo
43
AJUSTES
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo
real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
ACUMULADOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra
con posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Se clasifican en:

Acumulados de gastos

Acumulados de renta
DIFERIDOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con
anterioridad a la realización del gasto o de la renta
Se clasifican en:
44

Diferidos de gastos

Diferidos de renta
DEPRECIACIONES.- Los activos fijos (Edificio, Maquinaria, Muebles,
Equipos, etc.) pierden su valor por el uso o por la obsolencia
disminuyendo su potencial de servicio.
Depreciación es el proceso de asignar a gasto el costo de un activo de
planta o activo fijo, durante el período en que se usa el activo
Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen
Tributario Interno, son los siguientes:
1.
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y
similares 5% anual.
2.
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
3.
Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20%
anual.
4.
Equipo de cómputo y software 33% anual.
AMORTIZACIONES.- Toda empresa para constituirse legalmente realiza
una serie de egresos o gastos denominados de organización y
constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser
amortizados en cinco años al 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el
Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
45
CONSUMOS.- La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o
suministros es un activo que representa el stock adquirido por la empresa
para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el período se
requiere del ajuste correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta
los útiles o materiales consumidos que son los únicos que pasaran como
gastos.
PROVISIONES.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y a
crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables, razón por la
cual, la ley de Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1%
anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de
recaudación.
REGULACIONES.- Estos ajustes se refieren específicamente a la
regulación de la Cuenta Mercaderías.
OTROS AJUSTES.- Se relacionan con los asientos que se deben realizar
por corrección de errores y por registro de transacciones omitidas.
En el primer caso: Se anula el asiento original (incorrecto) con un asiento
contrario, esto es, debitando la o las cuentas que se acreditaron y
acreditando la o las cuentas que se debitaron; luego se registra el asiento
correcto.
En el segundo caso: Estas correcciones se realizan al momento de
detectar el error y eventualmente al finalizar el ejercicio.
46
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o periodo contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan ingresos

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
1)
Ganancia utilidad o superávit
2)
Pérdida o déficit
La agrupación se la realiza a través de la cuenta Resumen de Rentas y
Gastos o Pérdidas y Ganancias. Se debita la cuenta Resumen de Rentas
y Gastos y se acredita cada una de las cuentas de Gasto; se debita las
cuentas de Ingreso y se acredita la cuenta Resumen de Rentas y Gastos:
Cuando los Ingresos o Rentas son mayores que los Gastos o Egresos el
resultado final es una Ganancia. En este caso se debita la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos y se acredita la cuenta Utilidad del
Ejercicio.
Cuando los Gastos son mayores que las Rentas el resultado final es una
Pérdida y se procede a debitar la cuenta Pérdida en el Ejercicio y a
acreditar la cuenta Resumen de Rentas y Gastos.
47
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros se elaboran al finalizar el periodo contable con
el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y
financiera de la empresa. Esta información permite examinar los
resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa. Para
efecto de nuestro estudio tenemos los siguientes estados financieros:
ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Este estado se elabora al culminar un periodo contable con el objeto de
determinar el entorno financiero de la entidad, está compuesta de las
siguientes partes:
INGRESOS.- Son los equivalentes monetarios de una cantidad de bienes
vendidos o servicios prestados. Los ingresos se clasifican en:

Ingresos Operacionales

Ingresos no operacionales
GASTOS.- Desembolso necesario para cumplir los objetivos de la empresa,
para realizar pagos por distintos conceptos. Los gastos se clasifican:

Gastos operacionales

Gastos no operacionales”.14
14
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial
Nuevodia, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 183, 184
48
GASOLINERA “LAS LAJAS”
ESTADO DE RESULTADOS
Del………Al……….
Expresado en dólares USA $
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
(-) Descuento en Ventas
(-) Devolución en Ventas
VENTAS NETAS
(-) COSTO DE VENTAS
Mercad. del Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Devolución en Compras
(-) Descuento en Compras
Compras Netas
Mercad. Dispon. para la Venta
(-) Mercad. del Inventario final
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
Gasto Servicios Básicos
Depreciación de Muebles y Enseres
TOTAL GASTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
xxxxx
(xxxxx)
(xxxxx)
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
(xxxxx)
(xxxxx)
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Las Lajas, …………… de ……
PROPIETARIO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
CONTADORA
49
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
La función del Estado de Situación Financiera es proporcionar información
sobre las condiciones financieras de una empresa en un momento
determinado, el mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados
con la naturaleza y montos de los activos de la empresa y sus pasivos y el
capital neto.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al……………………
Expresado en dólares USA $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Dep. Acum.de Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
RESULTADO
Utilidad Neta del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Las Lajas, …………… de ……
PROPIETARIO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
CONTADORA
50
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un documento en el que se presenta la información relacionada con
los ingresos y egresos del efectivo durante un periodo contable en una
empresa, su finalidad es demostrar y explicar los cambios ocurridos en el
capital circulante de un negocio; es decir aumentos o disminuciones de
recursos, con las entradas y salidas de efectivo.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MÉTODO DIRECTO)
Del……………Al………….
Expresado en dólares USA $
A) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
+ Recibido de clientes
xxxx
xxxx
Ventas
xxxx
Cuentas por Cobrar
xxx
01 de ….. de …….
xxx
30 de ….. de …….
xxxx
Pagado a Proveedores
xxxx
Costo de Ventas
xxxx
Cuentas por Pagar
01 de ….. de …….
30 de ….. de …….
xxxx
FLUJO NETO OBTENIDO POR ACTIVIDADES DE OPERAC.
B) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxx
Recibido por venta de activo fijo
xxxx
FLUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAM.
xxxx
Pago de dividendos
xxxx
FLUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAM.
xxxx
FLUJO NETO DE EFECTIVO DEL PERIODO (A-B-C)
+ Efectivo y Equivalente al 01 de …… de …….
xxxx
xxxx
= Efectivo y Equivalente al 30 de …… de …….
Las Lajas, …………… de ……
PROPIETARIO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
CONTADORA
51
INVENTARIO FINAL
Se lo realiza al fin de año en forma física, efectuando un recuento de todo
lo que realmente exista a esa fecha.
GASOLINERA “LAS LAJAS”
INVENTARIO FINAL
AL……………
CANT.
DESCRIPCIÓN
P/UNITARIO
V/TOTAL
TOTAL
Las Lajas, ……….. de ……..
PROPIETARIO
FUENTE: Bravo Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
CONTADORA
52
IMPUESTO
Concepto.- Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que
deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran
en las condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de
vivir en una sociedad civilizada.
Impuesto a la Renta.- Es el impuesto que se debe cancelar sobre los
ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales,
industriales, agrícolas, y en general actividades económicas y aún sobre
ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de descontar los
costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.
Serán agentes de retención del Impuesto a la Renta:

Las entidades de sector público, las sociedades, las personas
naturales y la sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan
ingresos grabados para quien los perciba, y que en virtud de norma
legal reglamentaria o que por resolución han sido designados como
agentes de retención en los pagos que realizan, deberán efectuar
53
la retención del impuesto a la renta en los términos y bajo las
condiciones establecidas en la Ley de Régimen tributario Interno.

Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, a favor de los contribuyentes en relación de
dependencia.

Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por
todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien
o producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE (RUC)
Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, que realicen
en el país, actividades económicas con o sin fines de lucro, están
obligadas a inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
El RUC es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI para
que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con
sus obligaciones tributarias.
54
TIPOS DE RETENCIÓN
%
Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de carga.
Arrendamiento mercantil (leasing) sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la de
opción de compra.
Servicios de publicidad y medios de comunicación.
Por actividades de construcción de obra, material inmueble, urbanización, lotización o1%
actividades similares.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de
origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, y forestal; excepto
combustibles.
Otras retenciones aplicables el 1%.
Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual.
Servicios entre sociedades.
Comisiones pagadas a sociedades.
Rendimientos financieros.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos 2%
pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Otras retenciones aplicables el 2%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales por servicios
en los que prevalezca el intelecto cuando el servicio no esté relacionado con el título
profesional que ostente la persona que lo preste.
Honorarios y pagos a persona naturales por servicios de docencia.
Arrendamiento de bienes inmuebles de personas naturales y sociedades.
Regalías, derechos de autos, marcas, patentes y similares a personas naturales.
8%
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas
residentes.
Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.
Otras retenciones aplicables al 8%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales,
por servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y
cuando, los mismos estén relacionados con el título profesional que ostente la persona 10%
que lo preste.
Beneficios de loterías, rifas, apuestas y similares, retiene el organizador.
15%
Pagos de dividendos anticipados y préstamos a socios o accionistas.
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.
25%
Pagos al exterior a países con los que no se ha firmado convenios de doble tributación.
Seguros y reaseguros, sobre primas facturadas o planilladas.
0,10%
55
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El IVA grava el valor de las trasferencias de dominio o a la importación de
bienes muebles corporal, en todas las etapas de su comercialización y al
valor de los servicios prestados en forma y condiciones que determina
esta ley.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN

30% del IVA cuando se origine la transferencia de bienes muebles
de naturaleza corporal.

70% del IVA cuando se origine en la prestación de servicios
gravados

100% del IVA cuando se origine por el pago a profesionales y
arrendamientos de inmuebles
Son agentes de retención del IVA.- Las entidades y organismos del
sector público; las empresas públicas y las privadas consideradas como
contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas; por el IVA
que deben pagar por sus adquisiciones de bienes y servicios de
conformidad con lo que establezca el Reglamento.
Obligaciones de los agentes de retención.- Los agentes de retención
están obligados a entregarle el respectivo comprobante de retención,
56
dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de
venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención. Así mismo
están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores
retenidos en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos
en las fechas, y en la forma que determine el reglamento.
La facturación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del servicio comprobantes de
ventas, como son facturas, notas de venta y liquidación de compras y
servicios en las que hará constar por separado el valor de las
mercaderías transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa
del impuesto (Valor del IVA).
Declaración del IVA.- Los sujetos pasivos presentaran mensualmente
una declaración por las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas
dentro del mes calendario inmediatamente anterior, en forma y plazos que
se establezcan en el reglamento.
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten
servicios con tarifa cero o no gravados, prestaran una declaración
semestral de dicha transferencia.
La declaración se presentará en el formulario 104 emitido por el SRI, el
mismo que contiene:
57
1.
La razón o denominación social, o apellidos y nombres del sujeto
pasivo
2.
El número del Registro Único de Contribuyente del sujeto pasivo
3.
La dirección del sujeto pasivo
4.
El valor de las ventas de bienes y servicios gravados y del
impuesto causado en el mes
5.
La liquidación de los intereses moratorios y de las multas que
procedieren
6.
La firma del sujeto pasivo o de quién cumpla el deber formal de
declarar
7.
Lo demás datos que señala el formulario

La declaración se presentará sin anexos, excepto las fojas que
deban ser agregadas para completar la información requerida por
el formulario

El declarante deberá conservar los documentos de soporte durante
seis años, para efectos tributarios.
IVA Presuntivo en la Distribución de Combustible
“Petrocomercial y las comercializadoras de combustible según la Ley de
Régimen Tributario Interno en el artículo 124, dice que en su caso, en las
ventas del petróleo a las distribuidoras, además del Impuesto al Valor
58
Agregado correspondiente al distribuidor, deberán retener el doce por
ciento del impuesto al valor agregado calculado sobre el margen de
comercialización que corresponde al distribuidor, lo declararán y pagarán
mensualmente como Impuesto al Valor Agregado Presuntivo retenido por
ventas al detal. El distribuidor en su declaración mensual, deberá
considerar el Impuesto al valor Agregado retenido por Petrocomercial, o a
la comercializadora.
Los Agentes de Retención presentarán mensualmente las declaraciones
de las retenciones, en la forma, condición y detalle que determine el
Servicio de Rentas Internas, las comercializadoras declararán el Impuesto
al Valor Agregado causado en sus ventas menos el IVA pagado en sus
compras. Además declararán y pagarán sin deducción alguna el IVA
presuntivo, retenido a los distribuidores.
Las entidades del sector público, los contribuyentes especiales, las
empresas emisoras de tarjeta de crédito, se abstendrán de retener el IVA
a los consumos de combustibles derivados del petróleo realizados en
centros de distribución finales o estaciones de servicio, toda vez que el
mismo es objeto de retención con el carácter del IVA presuntivo por la
venta al detal, por parte de las comercializadoras” 15.
15
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, Ley de Régimen Tributario
Interno, Art. 24, Actualización 2007.
59
Liquidación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA obligados a
presentar declaración efectuarán la correspondiente liquidación del
impuesto sobre el valor total de las operaciones gravadas. Del impuesto
liquidado se deducirá el valor del crédito tributario de que trata el artículo
66 de esta Ley.
Si la declaración tuviere un saldo a favor del sujeto pasivo, este saldo
considerado crédito tributario el mismo que se hará efectivo en las
declaraciones de los meses siguientes.

Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el
crédito tributario no podrá ser compensado por el contribuyente con
el IVA causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes, el
contribuyente podrá solicitar al Director General del SRI la
compensación de este crédito tributario con otros tributos a cargo
del mismo contribuyente.
60
61
e)
MATERIALES Y MÉTODOS
En el presente trabajo investigativo se utilizó los siguientes materiales,
métodos, técnicas y procedimientos:
MATERIALES

Materiales Bibliográficos

Materiales de Oficina

Equipo de Computación
MÉTODOS
Científico.- Sirvió como base fundamental durante todo el proceso de la
investigación en el planteamiento y profundización de los problemas para
el descubrimiento de la verdad, determinando procedimientos para
ordenar las actividades de la Estación de Servicios.
Deductivo.- Permitió elaborar la revisión de literatura, puesto que de las
generalidades
se
llegó
a
particularizar
algunas
definiciones
y
clasificaciones que se relacionan con la Contabilidad Comercial. También
se partió del conocimiento de la actividad general de la empresa para el
estudio y manejo de las operaciones; se tomó como base los
comprobantes fuente que fueron registrados en documentos contables
para llegar a determinar la real situación económica de la empresa
durante el periodo.
62
Inductivo.- Permitió analizar los diferentes temas y conocimientos
administrativos y contables para ajustarlos a las necesidades de la
Estación de servicios, facilitando así el control de los recursos humanos y
económicos.
Analítico.- Permitió la recopilación de los datos, el análisis de la
información e interpretación de las operaciones diarias de una forma
concreta, especialmente tomando la información de la situación actual de
la Estación, para luego realizar un diagnóstico de la estructura tanto
administrativa como financiera: desde la elaboración y estructura de un
manual de cuentas específico para dicha entidad hasta el establecimiento
de los Estados Financieros.
TÉCNICAS
La Observación.- Fue muy importante para llevar a efecto la constatación
física de los bienes, valores y documentos que respaldan las
transacciones, como también para el desarrollo de las operaciones y
actividades. Para luego cumplir con el proceso contable, hasta llegar a la
estructuración de los Estados Financieros.
La Entrevista.- Permitió un diálogo con el propietario y administrador de
la empresa, con la finalidad de adquirir información general y operacional
de la misma, la cual fue tomada como base para el desarrollo de la
presente investigación.
63
Revisión Bibliográfica.- La revisión bibliográfica se utilizó para elaborar
el sustento teórico concerniente a los conceptos básicos relacionados con
el tema, que fueron la base para el correcto diseño del sistema contable.
PROCEDIMIENTOS
Las actividades desarrolladas en la investigación, se encaminaron a la
búsqueda y recopilación de la información, a través del estudio de los
documentos de soporte de la empresa, que permitieron identificar las
actividades principales y sus necesidades.
El proceso contable se inició con la toma del inventario, y la recopilación
de la información, para determinar el estado de situación inicial, luego se
procedió a registrar las transacciones suscitadas dentro del periodo
establecido, se efectuó la mayorización, la hoja de trabajo, obteniendo
como resultado los estados financieros, siendo estos; el estado de
resultados y estado de situación financiera, los mismos que reflejan la
situación real de la Estación de Servicios, de esta manera se dan posibles
soluciones a los problemas; porque se cuenta con información para
futuros análisis y toma de decisiones.
64
65
f)
RESULTADOS
GASOLINA “LAS LAJAS”
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01.
Caja
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
1.1.09.
Inventario Suministros de Oficina
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.11.
Intereses Financiamiento Seguro
1.2.
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01.
Equipo de Oficina
1.2.02.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.04.
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipo de Computo
1.2.06.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo
66
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.2.08.
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.09.
Edificio
1.2.10.
(-) Depreciación Acumulada Edificio
1.2.11.
Terreno
2.
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.01.
IVA Cobrado
2.1.02.
Cuentas por Pagar
2.1.03.
IVA por Pagar
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01. Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
2.1.04.02. Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 2%
2.1.04.03. Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 8%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.01. Retención IVA por Pagar 30%
2.1.05.02. Retención IVA por Pagar 100%
2.1.06.
IESS por Pagar
2.1.07.
Provisiones Sociales por Pagar
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.09.
Participación de Trabajadores 15%
2.1.10.
Impuesto a la Renta por Pagar
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01.
Capital
67
3.2.
RESULTADOS
3.2.01.
Utilidad del Ejercicio
3.2.02.
Pérdida del Ejercicio
4.
INGRESOS
4.1.
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01. Ventas de Diesel
4.1.01.02. Venta de Gasolina (Extra)
4.1.01.03. Venta de Lubricantes
4.1.02.
Utilidad Bruta en Ventas
4.2.
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01.
Resumen de Rentas y Gastos
5.
GASTOS
5.1.
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01.
Compras
5.1.01.01. Compra de Diesel
5.1.01.02. Compra de Gasolina (Extra)
5.1.01.03. Compra de Lubricantes
5.1.02.
Compra Materiales de Construcción
5.1.03.
Costo de Ventas
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.01. Servicio de Agua
5.1.04.02. Servicio de Energía eléctrica
5.1.04.03. Servicio Telefónico
68
5.1.04.04. Servicio de Internet
5.1.04.05. Suministros de Oficina
5.1.05.
Transporte de Combustible
5.1.06.
Honorarios Profesionales
5.1.07.
Sueldos y Salarios
5.1.08.
Aporte Patronal
5.1.09.
Provisiones Sociales
5.1.09.01. Décimo Cuarto
5.1.09.02. Décimo Tercero
5.1.10.
Gasto Publicidad
5.1.11.
Seguros
5.1.12.
Servicios Bancarios
5.1.12.01. Comisión Transferencias Interbancarias
5.1.12.02. Retención Estado de Cuenta
5.1.12.03. Solicitud Chequera
5.1.13.
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
5.1.14.
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
5.1.15.
Gasto Depreciación Equipo de Computo
5.1.16.
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
5.1.17.
Gasto Depreciación Edificio
69
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Representa todos los valores, bienes y derechos de
propiedad de la Gasolinera “LAS LAJAS”, los mismos que pueden ser
cuantificados objetivamente.
1.1. ACTIVO CORRIENTE.- Está constituido por el efectivo y lo que se
espera sea convertido en efectivo dentro de un período corto.
1.1.01. Caja.- Es el activo corriente, representa las monedas, billetes y
cheques a la vista que posee la Gasolinera Las Lajas en un momento
determinado.
Se debita: Por los valores en efectivo que ingresan a la empresa,
generalmente por ventas al contado, cobro de cuentas, etc.
Se acredita: Cuando se realizan pagos en efectivo por compras, servicios,
sueldos, etc.
Saldo: Deudor (disponible en caja) o saldada. Nunca saldo acreedor.
1.1.02. Caja Chica.- Esta cuenta sirve para cubrir gastos pequeños y
urgentes que no ameritan la emisión de un cheque.
70
Se debita.- Por la apertura o por la reposición del fondo
Se acredita.- Por los gastos efectuados.
Saldo: Tiene saldo deudor que es lo disponible.
1.1.03. Bancos.- Constituye los valores monetarios depositados en la
cuenta corriente que mantiene la Gasolinera “Las Lajas” en una entidad
bancaria.
Se debita: Por los depósitos en la cuenta bancaria y por las notas de
crédito emitidas por el banco.
Se acredita: Por los retiros, pagos de cheques y notas de débito.
Saldo: Deudor, representa el dinero depositado en el mismo.
1.1.04. Cuentas por Cobrar.- Registra el monto de los créditos
personales concedidos, por ventas a crédito u otros conceptos; sin la
suscripción de un documento.
Se debita: Por el valor de las facturas vendidas a crédito, sin respaldo de
documento.
Se acredita: Por los abonos parciales o totales que realicen los deudores.
71
Saldo: Deudor, representa el valor de los créditos personales que se
encuentran pendientes de cobro.
1.1.05. IVA Pagado.- Controla el porcentaje que grava a los bienes y
servicios que se adquieren.
Se debita: Por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios
Se acredita: Por la liquidación del IVA
Saldo: Deudor (impuestos pendientes por compensar).
1.1.06. Anticipo Retención IVA Presuntivo.- Porcentaje que se tiene
que pagar al adquirir la gasolina y diesel, la empresa que nos retiene es
PETROCOMERCIAL.
Se debita: Al efectuar la compra tanto de gasolina como de diesel.
Se acredita: Al final de cada mes para realizar las declaraciones de
Impuesto al Valor Agregado.
Saldo: Deudor (IVA presuntivo)
72
1.1.07. Anticipo Retención Impuesto a la Renta.- Son los pagos que se
realiza por adelantado del Impuesto a la Renta por la compra de
combustible;
en
virtud
de
las
retenciones
efectuadas
por
PETROCOMERCIAL.
Se debita: Por las retenciones que nos realizan al momento de efectuar
las compras de combustible.
Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor por la Retención del Impuesto a la Renta.
1.1.08. Inventario de Combustibles y Lubricantes.- Se utiliza para el
inicio y el final del ejercicio económico, constará el valor del inventario
final.
Se debita: Por el inventario inicial de mercaderías.
Se acredita: Por los asientos de regulación.
Su saldo: Deudor.
1.1.09. Inventario de Suministros de Oficina.- Presenta los artículos
como lápices, cuadernos, papel bond, sellos, etc. están destinados para
73
uso exclusivo de la oficina de la Gasolinera “Las Lajas”.
Se debita: Por la adquisición.
Se acredita: Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
Saldo: Deudor, representa la existencia de suministros de oficina.
1.1.10. Seguros Prepagados.- Registra el valor del seguro pagado por
anticipado a favor de la gasolinera.
Se debita: Por el valor del seguro pagados por anticipado.
Se acredita: Por el gasto al final del período.
Saldo: Deudor por seguros por consumir
1.1.11. Intereses Financiamiento Seguro.- Registra un valor que la
empresa de seguros, considera por intereses de financiación.
Se debita: Al momento de realizar el pago del seguro.
Se acredita: Al finalizar el periodo
74
Saldo: Deudor
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE.- Representa los bienes muebles e
inmuebles de propiedad de la Gasolinera y que están al servicio de la
misma.
1.2.01. Equipo de Oficina.- Controla los equipos que se necesitan en la
oficina como: sumadoras y otros necesarios para el desempeño del
negocio.
Se debita: Por la adquisición del bien.
Se acredita: Por su costo al momento de la venta o cuando se retira de su
uso.
Saldo: Deudor por existencias en Equipos de oficina.
1.2.02. (-) Deprecación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra los
valores que por desgaste físico u obsolescencia sufren los equipos de
oficina; y se acumulan durante toda su vida útil.
Se debita: Por el valor acumulado cuando se venden, donan o dan de
baja.
75
Se acredita: Por la cuota de depreciación calculada mediante el método
de línea recta.
Saldo: Acreedor por la depreciación
1.2.03. Muebles de Oficina.- Controla aquellos bienes muebles y enseres
de la Gasolinera utilizados en el cumplimiento del objeto social.
Se debita: Se debita al momento de realizar la compra de un bien mueble.
Se acredita: Se acredita al momento de vender o dar de baja
determinados muebles.
Saldo: Deudor por existencias en Muebles de oficina.
1.2.04. (-) Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina.- Controla
la disminución estimada de los muebles y enseres, ya sea por su uso u
obsolescencia.
Se debita: Se debita por la venta, remate o baja.
Se acredita: Se acredita por las depreciaciones de muebles y enseres y
por su baja.
76
Saldo: Acreedor por la depreciación que se realiza.
1.2.05. Equipo de Cómputo.- Son los bienes que posee la empresa
como: computadoras, impresoras, scanner, etc.
Se debita: Por el costo de adquisición, fabricación
Se acredita: Por el costo de la venta, depreciación, donación o baja.
Saldo: Deudor por existencias en Equipos de Cómputo.
1.2.06. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo.- Controla
la disminución estimada del Equipo de Computación por el desgaste que
sufre.
Se debita: Por la venta, remate o baja.
Se acredita: Por las depreciaciones de Equipo de Computación.
Saldo: Acreedor por la depreciación que se realiza.
1.2.07. Maquinaria y Equipo.- Representa bienes que están destinados a
mejorar la prestación de servicios como Surtidores, tanques, etc.
77
Se debita: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, por pérdidas y depreciación de dichos bienes
Saldo: Deudor por existencias en Maquinaria y Equipo
1.2.08. (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo.- Controla
la disminución estimada de la maquinaria y equipo por el desgaste que
sufren.
Se debita: Por la venta, remate o baja.
Se acredita: Por las depreciaciones de la maquinaria y equipo
Saldo: Acreedor por la depreciación que se realiza.
1.2.09.
Edificio.-
Registra
los
bienes
inmuebles
adquiridos
sus
adhesiones o mejoras significativas, que se encuentran al servicio del
negocio.
Se debita: Por el saldo inicial, costo de adquisición.
Se acredita: Por su costo al momento de la venta, donación o baja.
78
Saldo: Deudor por la existencia del bien inmueble.
1.2.10. (-) Depreciación Acumulada de Edificio.- Registra los valores
que por efecto del desgaste y utilización sufren los edificios y que se van
acumulando durante toda su vida útil.
Se debita: Por el valor que se van acumulando del edificio que se venden,
donan o dan de baja.
Se acredita: Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo: Acreedor por la depreciación que se realiza.
1.2.11. Terreno.- Es el único tipo de activo fijo tangible que normalmente
no está sujeto a depreciación y agotamiento
Se debita: Por la compra de terreno como parte de la Gasolinera
Se acredita: Por la venta de los mismos.
Saldo: Deudor por las existencias en Terrenos.
2. PASIVO.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas.
79
2.1. PASIVO CORRIENTE.- Constituyen deudas pendientes que deben
pagarse dentro del año corriente.
2.1.01. IVA Cobrado.- El IVA grava el valor de los bienes y servicios que
vende la gasolinera en la forma y condiciones que determina esta Ley.
Se debita: Por la liquidación del IVA, en los asientos de ajustes.
Acredita: Por las ventas o servicios adquiridos por la gasolinera.
Saldo: Acreedor por los impuestos pendientes. Nunca deudor.
2.1.02. Cuentas por Pagar.- Representa las obligaciones que tiene la
empresa con terceras personas, por concepto de créditos recibidos a
título personal, los mismos que deben ser cancelados a corto plazo.
Se debita: Por los pagos efectuados totales o parciales que realizan la
empresa a terceros.
Se acredita: Por el monto de las deudas contraídas al momento de la
operación.
Saldo: Es acreedor por las obligaciones a crédito simple o personal que
se encuentra pendiente de pago. Nunca deudor
80
2.1.03. IVA por Pagar.- Registra los valores correspondientes de pago de
IVA que quedan pendientes al momento de su liquidación.
Se debita: Por la declaración y pago del impuesto que realiza el próximo
mes
Se acredita: Cuando las ventas son mayores que las compras al momento
de realizar la liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor por los impuestos pendientes por pagar.
2.1.04. Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar.- Registra los
valores que se retiene en las adquisiciones de bienes o servicios.
Se debita: Por la declaración y pago que se realiza por las retenciones
efectuadas.
Se acredita: Por las retenciones efectuadas al momento de realizar las
adquisiciones.
Saldo: Acreedor por las retenciones por pagar.
2.1.05. Retención IVA por Pagar.- Son los valores que retiene la
81
empresa cuando realice compras a personas que estén por debajo de su
nivel en calidad de contribuyentes (personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad) en los porcentajes que establece la Ley.
Se debita: Por las liquidaciones mensuales del IVA
Se acredita: Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.
Saldo: Acreedor por las retenciones efectuadas por pagar.
2.1.06. IESS por Pagar.- Controla las obligaciones que la empresa tiene
que cancelar de acuerdo al porcentaje que por ley le corresponde.
Se debita: En el momento que se cancela.
Se acredita: Por los valores retenidos a los empleados.
Saldo: Acreedor por los valores a pagar al IESS.
2.1.07. Provisiones Sociales por Pagar.- Son remuneraciones que cada
empleado tiene derecho a recibir luego de un año de trabajo.
Se debita: Por el valor que se paga al trabajador.
Se acredita: Por la provisión mensual.
82
Saldo: Acreedor.
2.1.08. Otras Retenciones.-. Registra valores que son descontados en el
Transporte Combustible.
Se debita: Con la liquidación de la cuenta
Se acredita: Al momento de cancelar el valor del transporte de
combustible
Saldo: Acreedor.
2.1.09. Participación de trabajadores 15%.- Por disposiciones legales
se registra el 15% de la utilidad neta del ejercicio para ser distribuida a los
trabajadores.
Se debita: Por la cancelación de los valores a los beneficiarios.
Se acredita: Por el monto de la participación a los trabajadores.
Saldo: Acreedor.
2.1.10. Impuesto a la Renta por Pagar.- Representa el valor que la
empresa tiene que pagar al Estado por concepto de utilidades al final del
periodo contable.
83
Se debita: En el momento que cancela la Gasolinera el impuesto.
Se acredita: Cuando se realiza la distribución.
Saldo: Acreedor.
3. PATRIMONIO.- Está conformado por el conjunto de bienes, valores y
derechos pertenecientes a la Empresa, que están puestos al servicio del
ente contable; es decir es el derecho del propietario sobre el activo de la
empresa.
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01. Capital.- Representa el aporte del propietario. Este puede
incrementarse por utilidades, aportes, capitalizaciones, etc., y disminuye
por retiros, pérdidas, etc.
Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o por retiros si resuelve
reducir el capital.
Se acredita: Con la inversión inicial y el aumento del capital.
Saldo: Acreedor (capital)
84
3.2. RESULTADOS.- Representa los resultados obtenidos durante un
ejercicio económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
3.2.01. Utilidad del Ejercicio.- Es aquella que controla la utilidad neta o
líquida del período contable.
Se debita: Por el cierre al final del periodo.
Se acredita: Por la utilidad establecida al cierre del período contable.
Saldo: Acreedor.
3.2.02. Pérdida del Ejercicio.- Registra la pérdida o déficit obtenido en el
período y que consta en el estado de resultados.
Se debita: Al momento de producirse la pérdida.
Se acredita: Por el cierre al final del período.
Saldo: Deudor
4. INGRESOS.- Son todos los valores que reflejan los recursos
financieros que han ingresado a la entidad.
85
4.1. INGRESOS OPERACIONALES.- Se registran los valores que
ingresan a la empresa, ya sea por las ventas, servicios prestados y la
utilidad bruta en ventas.
4.1.01. Ventas.- En esta cuenta se registran todas las ventas de
combustible que realiza la empresa al precio de venta.
Se debita: Por el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Se acredita: Por el valor de las ventas a precio de venta.
Saldo: Puede ser deudor (perdidas costo mayor que precio de venta) o
saldo acreedor ganancia (precio venta mayor que costo).
4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas.- Registra el resultado establecido
mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.
Se debita: Por el asiento de cierre de libros con cargo a la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos.
Se acredita: Por el valor de la Utilidad Bruta en Ventas obtenida en el
periodo.
Saldo: La Utilidad Bruta en Ventas debe arrojar saldo acreedor.
86
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES.- Se registran aquellos valores
que no se relacionan en forma directa con las principales actividades de la
gasolinera.
4.2.01. Resumen de Rentas y Gastos.- Esta cuenta se la utiliza cuando
la empresa realiza los asientos de cierre de libros al finalizar el ejercicio
económico o periodo contable.
Se debita: Al momento de cerrar las cuentas de gasto, registrar la
participación de utilidades, impuesto a la renta y utilidad neta.
Se acredita: Al momento de cerrar las cuentas de ingreso.
Saldo: Acreedor
5. GASTOS.- Son valores que egresan de la empresa para cumplir las
actividades que realiza.
5.1. GASTOS OPERACIONALES.- Esta cuenta comprende la sumatoria
de los gastos o desembolsos realizados en los que incurre la empresa
para cumplir con su actividad principal.
5.1.01. Compras.- Son los valores de todas las adquisiciones de
combustibles y lubricantes que efectúa la empresa.
87
Se debita: Por el monto de las compras.
Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del período.
Saldo: Deudor
5.1.02. Compra Materiales de Construcción.- Son los valores de las
adquisiciones de materiales de construcción que efectúa la empresa para
adecuación de la misma.
Se debita: Por el monto de las compras.
Se acredita: Al momento de determinar el resultado del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor
5.1.03. Costo de Ventas.- Esta cuenta se la utiliza cuando la empresa
realiza los asientos de regulación al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable.
Se debita: En el momento de la regulación para determinar la Mercadería
disponible para la venta. (por el valor del costo de la mercadería)
88
Se acredita: Por la regulación para determinar la Utilidad Bruta en Ventas.
Saldo: Deudor
5.1.04. Gastos Generales.- Son aquellos egresos ocurridos por el
consumo de agua, luz, teléfono, internet y consumo de útiles de oficina.
Se debita: Por el importe de los gastos.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
5.1.05. Transporte de Combustible.- Controla el valor que la empresa
paga por transportación del combustibles.
Se debita: Por el pago realizado en la compra de combustibles
Se acredita: Por el asiento de regulación.
Saldo: Deudor.
5.1.06. Honorarios Profesionales.- Registra el estipendio o sueldo que
89
se paga al profesional contable por los servicios prestados.
Se debita: Por el valor que se paga a la Contadora.
Se acredita: Por el asiento de cierre al final del periodo contable.
Saldo: Deudor
5.1.07. Sueldos y Salarios.- Registra todos los valores pagados a los
empleados, de acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita: Por el cierre al final del periodo contable.
Saldo: Deudor.
5.1.08. Aporte Patronal.- Son todos los valores destinados para cubrir los
aportes patronales del IESS.
Se debita: Por el pago efectuado.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
90
Saldo: Deudor.
5.1.09. Provisiones Sociales.- Registra los valores adicionales por
concepto de decimo tercero y decimo cuarto sueldo, pagados a los
empleados, de acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita: Por el asiento de cierre al final del periodo contable.
Saldo: Deudor.
5.1.10. Gasto Publicidad.- Controla el valor que la empresa paga por
publicidad.
Se debita: Por los pagos.
Se acredita: Al momento del cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.1.11. Seguros.- Esta cuenta se la utiliza para registrar el ajuste de los
seguros pagados por Anticipado.
91
Se debita: Por el valor del ajuste pagado por anticipado.
Se acredita: Por los ajustes y cierre al final de periodo contable.
Saldo: Deudor.
5.1.12. Servicios Bancarios.- Registran los servicios que realiza el banco
a la Gasolinera. Ej. Notas de Débito, etc.
Se debita: Por pago de servicios bancarios.
Se acredita: Al final del ejercicio, por asientos de cierre.
Saldo: Deudor.
5.1.13. Gasto Depreciación Equipo de Oficina.- Representa el valor del
desgaste que sufren los Equipos de Oficina por efecto de uso y
deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del período.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
92
5.1.14. Gasto Depreciación Muebles de Oficina.- Registra la pérdida
que sufren anualmente los bienes muebles por su uso u obsolencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del período.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.1.15. Gasto Depreciación Equipo de Cómputo.- Registra la pérdida
que sufren anualmente el equipo de computación por la desactualización
de los programas de computación.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del período.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.1.16. Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo.- Representa el valor
del desgaste que sufren la maquinaria y equipo por efecto de uso y
deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del período.
93
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.1.17. Gasto Depreciación Edificio.- Registra el valor por el desgaste
que sufren los edificios en su vida útil en un periodo determinado.
Se debita: Por la cuota de depreciación del período
Se acredita: Por los ajustes y cierre del período contable.
Saldo: Deudor.
94
GASOLINERA "LAS LAJAS"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2010
Expresado en dólares USA $
CANT. UNID. M.
DETALLE
V / UNIT
PARCIAL
TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
2.703,00
20
billetes de 100 dólares
100,00
2.000,00
10
50
Billetes de 20 dólares
Billetes de 10 dólares
20,00
10,00
200,00
500,00
3
Billetes de 1 dólar
BANCOS
1,00
3,00
1
Cta. Cte. Banco del Pichincha N° 016394736
CUENTAS POR COBRAR
2.698,65
2.698,65
1
2.698,65
Comando Provincial de Policia de El Oro # 3
INVENTARIO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
190,11
190,11
190,11
2.325,87
2499
galón
Gasolina Extra
Diesel 2
0,00
0,82
0,00
2.054,70
10
2
Litro
Litro
Aceite HD 40 CASTROL
Aceite 2T CASTROL
3,11
3,40
31,10
6,80
6
16
Litro
Aceite 20W50 Motor Havoline
8 onzas Frascos de Aditivo WH12 2 en 1 limpiador de inyectores
3,79
2,05
22,74
32,80
1
4
8 onzas Frascos de Aditivo Limpiador de inyectores ABRO
8 onzas Frascos de Aditivo para elevador Octanage amarillo
2,28
2,26
2,28
9,04
0,54
1,24
2,16
6,20
4
5
Litro
Litro
Agua destilada
Litros de Refrigerante verde
8
5
Litro
Aceite Hidráulico TQD Castrol
8 onzas Frascos de Aditivo Diesel ABRO
3,12
2,26
24,96
11,30
10
29
8 onzas Frascos de Líquido de freno
Unid. Filtros de gasolina
2,06
0,46
20,60
13,34
16
4
Unid.
Unid.
Bujía Denso U22F5-U para carro
Bujía Denso W16EX-U para carro
1,50
1,60
24,00
6,40
20
Unid.
Bujía NGK C7HSA para moto
1,40
28,00
19
Unid.
Bujía NGK D8ED para moto
1,55
29,45
100
Unid.
Libretines de Notas de Venta
1,06
106,00
2
Unid.
Libretines de Facturas
2,50
5,00
2
Unid.
Libretines de Comp. Retención
2,00
4,00
2
Unid.
Libretines de Recibos
1,00
2,00
4
Unid.
Archivadores de documentos
2,50
10,00
4
Unid.
Carpetas Folder
0,25
1,00
1
Unid.
Block de Hojas
4,00
4,00
5
Unid.
Sobre Manila Grandes
0,40
2,00
1
Unid.
Grapadora
5,00
5,00
1
Unid.
Perforadora
6,00
6,00
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
145,00
ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
Retención de Impuesto a la Renta mes de Marzo
PASAN:
180,26
180,26
180,26
95
GASOLINERA "LAS LAJAS"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2010
Expresado en dólares USA $.
CANT.
DETALLE
V / UNIT
PARCIAL
TOTAL
VIENEN:
1
1
Unid.
Unid.
1
1
1
1
2
1
1
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
1
Unid.
1
1
1
1
1
3
3
1
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
1
m2.
1
m2.
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA
Calculadora CASIO
Teléfono PANASONIC
MUEBLES DE OFICINA
Escritorio de madera 5 gavetas
Silla giratoria
Archivador pequeño
Percha de metal
Sillas plasticas
Mesa para Computadora
Escalera Metálica
EQUIPO DE COMPUTO
Computadora con 2 impresoras
MAQUINARIA Y EQUIPO
Compresor de Aire
Generador de Luz
Tanque almacenamiento gasolina 5500 gl.
Tanque almacenamiento diesel cuadrado 7000 gl.
Tanque almacenamiento diesel tipo cilindro 2000 gl.
Surtidores (Pistolas)
Extintores
Marquesina
EDIFICIO
Edificación de Gasolinera
TERRENO
Terreno
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Petrolrios
Petrolrios
Petrolrios
IVA POR PAGAR
Iva por Pagar del mes de Marzo
53,00
5,00
48,00
5,00
48,00
55,00
30,00
30,00
35,00
5,00
70,00
150,00
55,00
30,00
30,00
35,00
10,00
70,00
150,00
1.300,00
1.300,00
380,00
1.300,00
51.830,00
1.600,00 1.600,00
1.100,00 1.100,00
15.000,00 15.000,00
18.000,00 18.000,00
7.000,00 7.000,00
3.000,00 9.000,00
40,00
120,00
10,00
10,00
20.000,00
20.000,00 20.000,00
70.000,00
70.000,00 70.000,00
7.821,36
3.704,78
2.778,34
1.338,24
3.704,78
2.778,34
1.338,24
25,66
25,66
59,66
RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar Marzo
59,66
PATRIMONIO
CAPITAL
143.899,21
Las Lajas, 01 de abril de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
96
GASOLINERA "LAS LAJAS"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de Abril del 2010
Expresado en dólares USA $
1.
1.1.
1.1.01.
1.1.03.
1.1.04.
1.1.07.
1.1.08.
1.1.09.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Inventario de Combustibles y Lubricantes
Inventario Suministros de Oficina
1.2.
1.2.01.
1.2.02.
1.2.03.
1.2.04.
1.2.05.
1.2.06.
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Oficina
Muebles de Oficina
Equipo de Cómputo
Maquinaria y Equipo
Edificio
Terreno
8.242,89
2.703,00
2.698,65
190,11
180,26
2.325,87
145,00
143.563,00
53,00
380,00
1.300,00
51.830,00
20.000,00
70.000,00
TOTAL ACTIVO
2.
2.1.
2.1.02.
2.1.03.
2.1.04.
151.805,89
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
7.906,68
7.821,36
25,66
59,66
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01. Capital
7.906,68
143.899,21
143.899,21
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
143.899,21
151.805,89
Las Lajas, 01 de abril de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
97
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
La Gasolinera “LAS LAJAS” Persona Natural Obligada a llevar
Contabilidad inicia sus actividades de Compra y Venta de Combustibles y
Lubricantes en el mes de Abril del 2010, con los siguientes valores:
Caja
USD
2,703.00
Bancos
USD
2,698.65
Cuentas por Cobrar
USD
190.11
Inventario de Combustibles y Lubricantes
USD
2,325.87
Inventario de Suministros de Oficina
USD
145.00
Equipo de Oficina
USD
53.00
Muebles de Oficina
USD
380.00
Equipo de Cómputo
USD
1,300.00
Maquinaria y Equipo
USD 51,830.00
Edificio
USD 20,000.00
Terreno
USD 70,000.00
Cuentas por Pagar
USD
Capital
USD 143,572.67
7,821.36
Abril 01

Se realiza la creación de fondo de caja chica, por $ 200,00

Se cancela a CompuVentas (PNC) por el servicio de Internet $
31.25 + IVA, s/f 001-001-0004356, se cancela con caja chica.
98
Abril 05

Nos deposita el Comando Provincial de Policía de El Oro # 3, en la
Cuenta Corriente del Banco del Pichincha, el valor de $ 190.11 por
el cobro de la cuenta pendiente del mes de Marzo.

Se cancela la cuenta pendiente de pago a PETROLRIOS, por un
valor de $ 1.304.78 con cheque Nº 15061.
Abril 13

Se cancela a Corporación Nacional de Electricidad S.A, por
consumo de luz del mes de marzo $ 31.51, s/f 054-001-1267137
con caja chica.
Abril 15

Se vende gasolina del 01 al 15 de Abril, según Anexo Nº 1 por $
25.292.98 por diesel y 11.427,00 por gasolina extra + IVA, nos
cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas en la Cuenta Corriente, según
Anexo Nº 19 del 01 al 15 de Abril.

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
20.344.77 y por Gasolina Extra $ 8.246.05 + IVA, teniendo un
Anticipo IVA presuntivo por $ 412.47 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $ 85.77, se paga con cheque según Anexo Nº 7 del 01 al
15 de Abril.
99

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 2.160, con cheque según Anexo Nº 13 del 01 al 15
de Abril
Abril 21

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 487.51 + IVA
s/f 001-001-0057604 se cancela con cheque.

Se paga por consumo Telefónico del mes de marzo $ 57.14 + IVA,
con caja chica, s/f 001-001-6981211.

Se contrata el servicio a la Compañía de Seguros Panamericana
del Ecuador S.A. del 01 enero al 30 de junio del 2010, por $ 101.41
+ IVA s/f 001-003-0299527, se cancela con cheque Nº 15260.
Abril 26

Se realiza la declaración del mes de Marzo al SRI por $ 85.32 con
cheque.
Abril 30

Se vende Gasolina del 16 al 30 de Abril, según Anexo Nº 2, por $
30.152.10 de diesel y 10.724.41 de gasolina extra + IVA, nos
cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas del 16 al 30 de Abril, según
Anexo Nº 20.
100

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
20.344.77 y por Gasolina Extra $ 8.246.05 + IVA, teniendo
un
Anticipo IVA presuntivo por $ 412.47 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $ 85.77, se paga con cheque según Anexo Nº 8 del 16 al
30 de Abril.

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 1920, con cheque según Anexo Nº 14 del 16 al 30
de Abril.

Se compra materiales de construcción para la adecuación de la
Gasolinera por $ 1.494.66 + IVA, con Cheque, según Anexo Nº 26.

Se cancela por Servicio de Agua del mes de marzo $ 8.57 con caja
chica.

Se cancela a la Lcda. Zoila Crespo Toro por Honorarios $ 70 + IVA
con cheque.

Se cancela Sueldos y Salarios del mes de Abril al personal que
trabaja en la Gasolinera según Rol de Pagos, con las respectivas
Provisiones Sociales.

Se realiza la respectiva Liquidación del IVA correspondiente al mes
de Abril.

Se cancela por Servicios Bancarios del mes de Abril, por Comisión
Transferencia Interbancarias $ 1.20, Retención Estado de Cuenta
$ 0.30 y Solicitud de Chequera $ 18,00 debitándose de la cuenta
corriente.
101
Mayo 03

Se cancela a CompuVentas (PNC) por el servicio de Internet $
31.25 + IVA, s/f 001-001-0004489 con Caja Chica.
Mayo 04

Se compra Materiales de Oficina por $ 9.55 + IVA se cancela con
Caja Chica s/NV 001-001-0001334.
Mayo 05

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 83.05 + IVA s/f
001-001-0058164, se cancela con CHº 15551.
Mayo 12

Se compra materiales de oficina por $ 2.06 + IVA S/F 002-0010145840 cancelando con Caja Chica.
Mayo 15

Se vende Gasolina del 01 al 15 de Mayo, según Anexo Nº 3 por $
22.306.66 por diesel y 9.724.92 por gasolina extra + IVA nos
cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas del 01 al 15 de Mayo, según
Anexo Nº 21.
102

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
16.274.82 y por Gasolina Extra $ 9.425.60+ IVA, teniendo un
Anticipo IVA presuntivo por $ 365.85 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $ 77.10, se paga con cheque según Anexo Nº 9 del 01 al
15 de Mayo.

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 1.920 según Anexo Nº 15 del 01 al 15 de Mayo.

Se cancela al IESS $ 107.50 del mes de Abril con cheque.
Mayo 19

Se realiza la reposición del fondo de Caja Chica, por $ 200,00

Se compra Materiales de Oficina por $ 14.00+ IVA se cancela en
efectivo s/f 001-001-0013124.

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 86.60 + IVA s/f
001-001-0060731 se cancela con CHº 1569.
Mayo 20

Se compra en MI FERRETERÍA (PNSC) una pistola para el surtidor
de la Gasolinera por $ 72.00 + IVA s/f 001-001-0000445, con
cheque.
103
Mayo 27

Se contrata a TELEDPRES SA. (CE) por publicidad $ 42.00 + IVA
s/f 001-001-0058468 cancelando con cheque.

Se realiza la declaración del mes de Abril al SRI por $ 1.431.15 con
cheque.
Mayo 30

Se compra Materiales de Construcción para la adecuación de la
Gasolinera por $ 553.82 + IVA según Anexo Nº 26.

Se vende Gasolina del 16 al 30 de Mayo, según Anexo Nº 4 por $
34.242.92 por diesel, 14670.65 por gasolina extra y lubricantes por
$ 8.04 + IVA, nos cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas en la cuenta corriente del 16 al
30 de Mayo, según Anexo Nº 22.

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
26.854.20 y por Gasolina Extra $ 8247.25 + IVA teniendo
un
Anticipo IVA presuntivo por $ 461.74 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $ 95.54, se paga con cheque según Anexo Nº 10 del 16
al 30 de Mayo.

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 1.920 según Anexo Nº 16 del 16 al 30 de Mayo.

Se cancela a Corporación Nacional de Electricidad S.A. por
consumo de luz del mes de abril $ 3.14 se, s/f 054-001-1443457,
104
paga con Caja Chica.

Se paga por consumo Telefónico del mes de Abril $ 41.88 + IVA, s/f
001-002-4916405 se cancela con Caja Chica.

Se cancela a la Lcda. Zoila Crespo Toro por Honorarios $ 70 + IVA
pagando con Cheque.

Se cancela Sueldos y Salarios del mes de Mayo al personal que
trabaja en la Gasolinera según Rol de Pagos, con las respectivas
Provisiones Sociales.

Se realiza la respectiva Liquidación del IVA del mes de Mayo.

Se cancela por Servicios Bancarios del mes de mayo, por Comisión
Transferencia Interbancarias $ 0.12, Retención Estado de Cuenta $
0.30 debitándose de la cuenta corriente.
Junio 01

Se cancela a CompuVentas (PNC) por el servicio de Internet
$31.25 + IVA con caja chica, s/f 001-001-0004665.
Junio 04

Se contrata el servicio a la Compañía de Seguros Panamericana
del Ecuador S.A. por $ 1.091.90 + IVA y más Interés de
Financiación de Seguros por $19.30 por un año, s/f 001-0030304181 por rotura de maquinaria, s/f 001-003-0304175 por robo y
s/f 001-003-0304149 contra incendios y líneas aleadas, cancelando
con cheque.
105
Junio 07

Se paga por Consumo Telefónico del mes de mayo $ 31.83 + IVA
se cancela en efectivo, s/f 001-001-9591469.
Junio 15

Se vende Gasolina del 01 al 15 de Junio, según Anexo Nº 5 por $
30.993.59 por diesel y 11.658.80 por gasolina extra + IVA, nos
cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas en la cuenta corriente del 01 al
15 de Junio, según Anexo Nº 23.

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
17.088.81 y por Gasolina Extra $ 10.602.75 + IVA, teniendo un
Anticipo IVA presuntivo por $ 393.10 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $ 83.07, se paga con cheque según Anexo Nº 11 del 01
al 15 de Junio.

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 1.920 según Anexo Nº 17 del 01 al 15 de Junio.

Se cancela al IESS $ 107.50 del mes de Mayo.

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 88.04 + IVA s/f
001-001-0061833, se cancela con Cheque.

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 86.28 + IVA s/f
001-001-0062176, se cancela con Cheque.
106
Junio 26

Se compra Materiales de Oficina por $ 4.46 + IVA se cancela en
efectivo s/f 001-001-0026323.
Junio 27

Se realiza la declaración del mes de Mayo al SRI por $ 1.504.48
con cheque.
Junio 30

Se compra a Distribuidora JR S.A. lubricantes por $ 58.90 + IVA s/f
001-001-0062478, se cancela con CHº 15173.

Se vende Gasolina del 16 al 30 de Junio, según Anexo Nº 6 por $
12.179.82 por diesel, 14.136.68 por gasolina extra y lubricantes $
8.03 + IVA, nos cancelan en efectivo.

Se realiza el depósito de las ventas del 16 al 30 de Junio, según
Anexo Nº 24.

Se compra a PETROLRIOS (Contribuyente Especial) por Diesel $
7.125.08 y por Gasolina Extra $ 8.244.85 + IVA teniendo un
Anticipo IVA presuntivo por $ 215.42 y un Anticipo Impuesto a la
Renta por $46.11, se paga con cheque según Anexo Nº 12 del 16
al 30 de Junio.

Se paga al Sr. Gonzalo Guerrero Moreno por Transporte de
Combustible $ 1.200,00 según Anexo Nº 18 del 16 al 30 de Junio.

Se compra Materiales de Construcción para la adecuación de la
107
Gasolinera por $ 293.48+ IVA según Anexo Nº 27.

Se cancela a Corporación Nacional de Electricidad S.A. por el
consumo de luz del mes de mayo $ 32.54 con caja chica, s/f 054001-1660082.

Se cancela a la Lcda. Zoila Crespo Toro por Honorarios $ 70 + IVA
con cheque.

Se cancela Sueldos y Salarios del mes de Junio al personal que
trabaja en la Gasolinera según Rol de Pagos, con las respectivas
Provisiones Sociales.

Se realiza la respectiva Liquidación del IVA correspondiente al mes
de Junio.

Se cancela por Servicios Bancarios del mes de Junio, por Comisión
Transferencia Interbancarias $ 1.90, Retención Estado de Cuenta $
0.30 y Solicitud de Chequera $ 18 debitándose de la cuenta
corriente.
DATOS ADICIONALES

La Empresa está calificada como Persona Natural Obligada a llevar
Contabilidad.

Desarrollar todo el proceso contable desde el Inventario inicial
hasta la presentación de los Estados Financieros de un trimestre.

Las depreciaciones de los Activos Fijos se realizarán de acuerdo a
la Ley de Régimen Tributario Interno.

Elaborar los respectivos Roles de Pago

Elaborar el Libro Bancos con la Conciliación Bancaria mensual.
108
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
Gasolinera las Lajas inicia sus actividades en el mes de Abril
del 2010
01/04/2010
1
1.1.01.
Caja
1.1.03.
Bancos
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
1.1.09.
Inventario Suministros de Oficina
1.2.01.
Equipo de Oficina
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipo de Cómputo
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.2.09.
Edificio
1.2.11.
Terreno
2.1.02.
Cuentas por Pagar
2.1.03.
IVA por Pagar
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
3.1.01.
Capital
P/r Estado de Situación Inicial
7.821,36
25,66
59,66
143.899,21
200,00
200,00
31,25
31,25
3,75
34,37
0,63
0,63
05/04/2010
4
1.1.03.
Caja
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
P/r cobro ctas pendientes mes Marzo
190,11
190,11
05/04/2010
5
2.1.02.
Cuentas por Pagar
1.1.03.
Bancos
P/r pago combustible mes marzo Ch. 15061
13/04/2010
6
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.02
Servicio Energía Eléctrica
1.1.02.
Caja Chica
P/r. pago energía eléctrica mes de Marzo
15/04/2010
7
1.1.01.
Caja
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (27,196.75 Gl)
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (8,656.81 Gl)
2.1.01.
IVA Cobrado
P/r. la venta del 1 al 15 de abril de 2010 Anexo Nº 1
PASAN
FOLIO: 1
HABER
2.703,00
2.698,65
190,11
180,26
2.325,87
145,00
53,00
380,00
1.300,00
51.830,00
20.000,00
70.000,00
2
01/04/2010
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
P/R Creación de fondo de caja chica
01/04/2010
3
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.04. Servicio de Internet
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
Caja Chica
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.02.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 2%
P/r. Pago serv. Internet
DEBE
1.304,78
1.304,78
31,51
31,51
31,51
41.126,38
36.719,98
25.292,98
11.427,00
4.40,40
194.693,67
194.693,67
109
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 2
FECHA
15/04/2010
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
8
1.1.03.
1.1.01.
Bancos
Caja
P/r depósito del 1 al 15 de abril según Anexo Nº 19
15/04/2010
5.1.01.
5.1.01.01.
5.1.01.02.
1.1.05.
1.1.06.
9
Compras
Compra de Diesel (24,744.00 Gl)
Compra de Gasolina Extra (6,900 Gl)
IVA Pagado
Anticipo Retención IVA Presuntivo
1.1.07.
1.1.03.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Bancos
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 7
15/04/2010
10
5.1.05.
Transporte de Combustible
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. pago de transporte de combustible Anexo Nº 13
21/04/2010
11
5.1.01.
Compras
5.1.01.03. Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. Pago de Lubricantes a Distribuidora JR
21/04/2010
12
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.03. Servicio Telefónico
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
Caja Chica
P/r. pago de Telecomunicaciones mes de Marzo
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. Pago contrato Seguros por 6 meses a Panamericana
PASAN
HABER
194.693,67
41.126,38
41.126,38
28.590,82
20.344,77
8.246,05
3.430,90
412,47
85,77
32.519,96
2.160,00
2.080,40
58,00
21,60
21,60
487,51
487,51
58,50
541,14
4,87
4,87
57,14
57,14
6,86
64,00
26/04/2010
13
2.1.03.
IVA por Pagar
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
1.1.03.
Bancos
P/r Declaración del IVA y Renta mes de Marzo
30/04/2010
14
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
DEBE
194.693,67
25,66
59,66
85,32
101,41
12,17
113,48
0,10
0,10
271.308,92
271.308,92
110
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 3
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
30/04/2010
1.1.01.
DEBE
271.308,92
HABER
271.308,92
15
Caja
45.781,69
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (32,421.61 Gl)
30.152,10
40.876,51
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (8,124.55 Gl)
10.724,41
2.1.01.
IVA Cobrado
4.905,18
P/r. la venta del 16 al 30 de abril de 2010 Anexo Nº2
30/04/2010
16
1.1.03.
Bancos
1.1.01.
Caja
45.781,69
45.781,69
P/r depósito del 16 al 30 de abril según Anexo Nº 20
30/04/2010
17
5.1.01.
Compras
5.1.01.01.
Compra de Diesel (24,744 Gl)
5.1.01.02.
Compra de Gasolina Extra (6,900 Gl)
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.03.
28.590,82
20.344,77
8.246,05
3.430,90
412,47
85,77
Bancos
32.519,96
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 8
30/04/2010
5.1.05.
18
Transporte de Combustible
1.920,00
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
1.822,80
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
78,00
19,20
19,20
P/r. pago de transporte de combustible Anexo Nº 14
30/04/2010
19
5.1.02.
Compra Materiales de Construcción
1.1.05.
IVA Pagado
179,36
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
1.494,66
1.659,07
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
14,95
14,95
P/r Compra de materiales de Construcción Anexo Nº 25
30/04/2010
20
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.01.
Servicios de Agua
1.1.02.
8,57
8,57
Caja Chica
8,57
P/r. pago de Agua mes de Marzo
PASAN
398.994,85
398.994,85
111
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 4
FECHA
30/04/2010
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
21
5.1.06.
1.1.05.
1.1.03.
2.1.04.
2.1.04.03.
2.1.05.
2.1.05.02.
Honorarios Profesionales Contables
IVA Pagado
Bancos
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 8%
Retención IVA por Pagar
Retención IVA por Pagar 100%
P/r. pago de Honorarios a Lic Zoila Crespo
30/04/2010
5.1.07.
5.1.08.
5.1.09.
5.1.09.01.
5.1.09.02.
2.1.06.
1.1.03.
2.1.07.
22
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Provisiones Sociales
Décimo Cuarto
Décimo Tercero
IESS por Pagar
Bancos
Provisiones Sociales por Pagar
DEBE
398.994,85
HABER
398.994,85
70,00
8,40
64,40
5,60
5,60
8,40
8,40
500,00
60,75
81,66
40,00
41,66
107,50
453,25
81,66
P/r. pago de Sueldos y Salarios mes de Abril sg. Rol de Pago
30/04/2010
2.1.01.
1.1.05.
1.1.06.
2.1.03.
23
IVA Cobrado
IVA Pagado
Anticipo Retención IVA presuntivo
IVA por Pagar
P/r. Liquidación del IVA del mes de Abril
30/04/2010
5.1.12.
5.1.12.01.
5.1.12.02.
5.1.12.03.
1.1.03.
24
Servicios Bancarios
Comisión Transferencias Interbancarias
Retención Estado de Cuenta
Solicitud Chequera
Bancos
P/r Las Notas de Débito por Servicios Bancarios
03/05/2010
25
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.04. Servicio de Internet
1.1.05.
1.1.02.
2.1.04.
2.1.04.02.
IVA Pagado
Caja Chica
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 2%
P/r. Pago serv. Internet
04/05/2010
26
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.05. Suministros de Oficina
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
Caja Chica
P/r. Compra de Suministros de Oficina S/F 001-001-1334
PASAN
9.311,58
7.130,84
824,94
1.355,80
19,50
1,20
0,30
18,00
19,50
31,25
31,25
3,75
34,37
0,63
0,63
9,55
9,55
1,15
10,70
409.092,44
409.092,43
112
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
05/05/2010
27
5.1.01.
Compras
5.1.01.03. Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
PARCIAL
DEBE
FOLIO: 5
HABER
409.092,44
409.092,43
83,05
83,05
9,97
92,19
0,83
0,83
P/r. Pago Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-001-58164
12/05/2010
28
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.05. Suministros de Oficina
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
Caja Chica
P/r. Compra Suministros de Oficina S/F 002-001-145840
15/05/2010
29
1.1.01.
Caja
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (23,985.66 Gl)
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (7,367.36)
2.1.01.
IVA Cobrado
P/r. la venta del 01 al 15 de Mayo de 2010 Anexo Nº3
2,06
2,06
0,25
2,31
35.875,37
32.031,58
22.306,66
9.724,92
3.843,79
15/05/2010
30
1.1.03.
Bancos
1.1.01.
Caja
P/r depósito del 1 al 15 de mayo según Anexo Nº 21
15/05/2010
5.1.01.
5.1.01.01.
5.1.01.02.
1.1.05.
1.1.06.
1.1.07.
1.1.03.
31
Compras
Compra de Diesel (19.794,00 Gl)
Compra de Gasolina Extra (7.887,00 Gl)
IVA Pagado
Anticipo Retención IVA Presuntivo
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Bancos
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 9
15/05/2010
32
5.1.05.
Transporte de Combustible
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. pago de transporte de combustible Anexo Nº 15
15/05/2010
33
2.1.06.
IESS por Pagar
1.1.03.
Bancos
P/r Pago de Seguro Correspondiente a Abril
PASAN
35.875,37
35.875,37
25.700,42
16.274,82
9.425,60
3.084,05
365,85
77,10
29.227,42
1.920,00
1.702,10
198,70
19,20
19,20
107,50
107,50
512.193,42
512.193,42
113
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
34
PARCIAL
19/05/2010
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
P/R Reposición del fondo de caja chica
19/05/2010
35
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.05. Suministros de Oficina
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
Caja Chica
P/r. Compra Suministros de Oficina S/F 001-001-0013124
19/05/2010
36
5.1.01.
Compras
5.1.01.03. Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
DEBE
512.193,42
FOLIO: 6
HABER
512.693,12
200,00
200,00
14,00
14,00
1,68
15,68
86,60
86,60
10,39
96,13
0,86
0,86
P/r. Pago Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-001-0060731
20/05/2010
37
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.01.
Retención IVA por Pagar 30%
P/r. Compra de Pistola para la Gasolinera S/F 001-001-445
27/05/2010
38
5.1.10.
Gasto Publicidad
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. Pago de Publicidad S/F 001-001-0058468
27/05/2010
39
2.1.03.
IVA por Pagar
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
1.1.03.
Bancos
P/r Declaración del IVA y Renta mes de Abril
30/05/2010
40
5.1.02.
Compras Materiales de Construcción
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.01.
Retención IVA por Pagar 30%
P/r Compra de materiales de Construcción Anexo Nº 26
PASAN
72,00
8,64
77,33
0,72
0,72
2,59
2,59
42,00
5,04
46,62
0,42
0,42
1.355,80
8,40
66,95
1.431,15
553,82
66,46
594,80
5,54
5,54
19,94
19,94
514.685,20
514.685,20
114
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 7
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
30/05/2010
1.1.01.
DEBE
514.685,20
HABER
514.685,20
41
Caja
54.792,20
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (36.820.34 Gl)
34.242,92
48.921,61
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (11.114.13 Gl)
14.670,65
4.1.01.03.
Venta de Lubricantes
2.1.01.
IVA Cobrado
8,04
5.870,59
P/r. la venta del 15 al 30 de Mayo de 2010 Anexo Nº4
30/05/2010
42
1.1.03.
Bancos
1.1.01.
Caja
54.792,20
54.792,20
P/r depósito del 16 al 30 de mayo según Anexo Nº 22
30/05/2010
43
5.1.01.
Compras
5.1.01.01.
Compra de Diesel (32.661.00 Gl)
5.1.01.02.
Compra de Gasolina Extra (6.901 Gl)
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
511,00
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
105,30
1.1.03.
35.101,45
26.854,20
8.247,25
4.212,17
Bancos
39.929,92
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 10
30/05/2010
5.1.05.
44
Transporte de Combustible
1.920,00
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
1.822,80
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
78,00
19,20
19,20
P/r. pago de transporte de combustible Anexo Nº 16
30/05/2010
45
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.02.
Servicio Energía eléctrica
1.1.02.
3,14
3,14
Caja Chica
3,14
P/r. pago energía eléctrica mes de Abril
30/05/2010
46
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.03.
Servicio Telefónico
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
41,88
41,88
5,03
Caja Chica
46,91
P/r. pago de Telecomunicaciones mes de Abril
PASAN
666.169,57
666.169,57
115
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 8
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
30/05/2010
DEBE
666.169,57
HABER
666.169,57
47
5.1.06.
Honorarios Profesionales Contables
1.1.05.
IVA Pagado
70,00
8,40
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
64,40
2.1.04.03.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 8%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.02.
Retención IVA por Pagar 100%
5,60
5,60
8,40
8,40
P/r. pago de Honorarios a Lic Zoila Crespo
30/05/2010
48
5.1.07.
Sueldos y Salarios
500,00
5.1.08.
Aporte Patronal
5.1.09.
Provisiones Sociales
5.1.09.01.
Décimo Cuarto
40,00
5.1.09.02.
Décimo Tercero
41,66
60,75
81,66
2.1.06.
IESS por Pagar
107,50
1.1.03.
Bancos
453,25
2.1.07.
Provisiones Sociales por Pagar
81,66
P/r. Pago de Sueldos y Salarios mes de Mayo sg. Rol de
Pago
30/05/2010
2.1.01.
49
IVA Cobrado
9.714,38
1.1.05.
IVA Pagado
7.416,98
1.1.06.
Anticipo Retención IVA presuntivo
2.1.03.
IVA por Pagar
876,85
1.420,55
P/r. Liquidación del IVA correspondiente al mes de mayo
30/05/2010
50
5.1.12.
Servicios Bancarios
5.1.12.01.
Comisión Transferencias Interbancarias
0,12
5.1.12.02.
Retención Estado de Cuenta
0,30
1.1.03.
0,42
Bancos
0,42
P/r Las Notas de Débito por Servicios Bancarios
01/06/2010
51
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.04.
Servicio de Internet
1.1.05.
IVA Pagado
31,25
31,25
3,75
1.1.02.
Caja Chica
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
34,37
2.1.04.02.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 2%
0,63
0,63
P/r. Pago serv. Internet
PASAN
676.640,18
676.640,18
116
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 9
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
04/06/2010
DEBE
676.640,18
HABER
676.640,18
52
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.05.
IVA Pagado
1.091,90
1.1.11.
Intereses Financiamiento Seguro
131,03
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
19,30
1.241,14
1,09
1,09
P/r. Pago contrato Seguros por 1año a Panamericana
07/06/2010
53
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.03.
Servicio telefónico
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.01.
Caja
31,83
31,83
3,82
35,65
P/r. pago de Telecomunicaciones mes de Mayo
15/06/2010
1.1.01.
54
Caja
47.770,68
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (33.326.44 Gl)
30.993,59
42.652,39
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (8.832.42 Gl)
11.658,80
2.1.01.
IVA Cobrado
5.118,29
P/r. la venta del 01 al 15 de Junio de 2010 Anexo Nº5
15/06/2010
55
1.1.03.
Bancos
1.1.01.
Caja
47.770,68
47.770,68
P/r depósito del 01 al 15 de junio según Anexo Nº 23
15/06/2010
56
5.1.01.
Compras
5.1.01.01.
Compra de Diesel (20.784.00 Gl)
17.088,81
5.1.01.02.
Compra de Gasolina Extra (88.72.00 Gl)
10.602,75
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.03.
27.691,56
3.322,99
393,10
83,07
Bancos
31.490,72
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 11
15/06/2010
5.1.07.
57
Transporte de Combustible
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
1.920,00
1.702,10
198,70
19,20
19,20
P/r. Pago de transporte de combustible Anexo Nº 17
PASAN
806.870,14
806.870,14
117
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 10
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
15/06/2010
2.1.06.
1.1.03.
DEBE
806.870,14
HABER
806.870,14
58
IESS por Pagar
107,50
Bancos
107,50
P/r Pago de Seguro Correspondiente a Mayo
15/06/2010
59
5.1.01.
Compras
5.1.01.03.
Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
88,04
88,04
10,56
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
97,72
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
0,88
0,88
P/r. Pago Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-001-0061833
15/06/2010
60
5.1.01.
Compras
5.1.01.03.
Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
86,28
86,28
10,35
1.1.03.
Bancos
95,77
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
0,86
0,86
P/r. Pago Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-001-0062176
26/06/2010
61
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.05.
Suministros de Oficina
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.02.
4,46
4,46
0,53
Caja Chica
4,99
P/r. Compra Suministros de Oficina S/F 001-001-0026323
27/06/2010
62
2.1.03.
IVA por Pagar
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
30,93
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
53,00
1.1.03.
1.420,55
Bancos
1.504,48
P/r Declaración del IVA y Renta mes de Mayo
30/06/2010
63
5.1.01.
Compras
5.1.01.03.
Compra de Lubricantes
1.1.05.
IVA Pagado
58,90
7,06
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
65,38
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
0,59
0,59
P/r. Pago de Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-0010062478
PASAN
808.748,31
808.748,31
118
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 11
FECHA
DETALLE
VIENEN
30/06/2010
64
1.1.01.
Caja
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
Venta de Diesel (13.096.58 Gl)
4.1.01.02.
Venta de Gasolina Extra (10.709.60 Gl)
4.1.01.03.
Venta de Lubricantes
2.1.01.
IVA Cobrado
P/r. la venta del 15 al 30 de Junio de 2010 Anexo Nº6
PARCIAL
808.748,31
1.1.05.
1.1.06.
1.1.07.
1.1.03.
30/06/2010
68
5.1.02.
Compra Materiales de Construcción
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.01.
Caja
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.01.
Retención IVA por Pagar 30%
P/r Compra de materiales de Construcción Anexo Nº 27
30/06/2010
69
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.02. Servicio de Energía eléctrica
1.1.02.
Caja Chica
808.748,31
26.324,53
12.179,82
14.136,68
8,03
3.158,94
29.483,47
29.483,47
15.369,93
7.125,08
8.244,85
IVA Pagado
Anticipo Retención IVA Presuntivo
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Bancos
P/r la compra de combustible según Anexo Nº 12
30/06/2010
67
5.1.05.
Transporte de Combustible
1.1.03.
Bancos
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.01.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 1%
P/r. pago de transporte de combustible Anexo Nº 18
HABER
29.483,47
30/06/2010
65
1.1.03.
Bancos
1.1.01.
Caja
P/r depósito del 16 al 30 de junio según Anexo Nº 24
30/06/2010
66
5.1.01.
Compras
5.1.01.01. Compra de Diesel (8.665.77 Gl)
5.1.01.02. Compra de Gasolina Extra (6.899.00 Gl)
DEBE
1.844,39
215,42
46,11
17.475,85
1.200,00
1.130,00
58,00
12,00
12,00
293,48
35,22
315,20
2,93
2,93
10,57
10,57
32,54
32,54
32,54
P/r. pago energía eléctrica mes de Mayo
PASAN
886.752,34
886.752,34
119
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 12
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
30/06/2010
886.752,34
HABER
886.752,34
70
5.1.06.
Honorarios Profesionales Contables
1.1.05.
IVA Pagado
70,00
8,40
1.1.03.
Bancos
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.04.03.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 8%
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.05.02.
DEBE
64,40
5,60
5,60
8,40
Retención IVA por Pagar 100%
8,40
P/r. Pago de Honorarios a Lic Zoila Crespo
30/06/2010
71
5.1.07.
Sueldos y Salarios
5.1.08.
Aporte Patronal
500,00
5.1.09.
Provisiones Sociales
5.1.09.01.
Décimo Cuarto
40,00
5.1.09.02.
Décimo Tercero
41,66
60,75
81,66
2.1.06.
IESS por Pagar
107,50
1.1.03.
Bancos
453,25
2.1.07.
Provisiones Sociales por Pagar
81,66
P/r. Pago de Sueldos y Salarios mes de Junio sg. Rol de
Pago
30/06/2010
2.1.01.
72
IVA Cobrado
8.277,23
1.1.05.
IVA Pagado
5.378,10
1.1.06.
Anticipo Retención IVA presuntivo
2.1.03.
IVA por Pagar
608,52
2.290,61
P/r. Liquidación del IVA correspondiente al mes de Junio
30/06/2010
73
5.1.12.
Servicios Bancarios
5.1.12.01.
Comisión Transferencias Interbancarias
5.1.12.02.
Retención Estado de Cuenta
5.1.12.03.
Solicitud Chequera
1.1.03.
20,20
1,90
0,30
18,00
Bancos
20,20
P/r Las Notas de Débito por Servicios Bancarios
ASIENTOS DE AJUSTE
30/06/2010
5.1.11.
1.1.10.
74 a
Seguros
323,67
Seguros Prepagados
323,67
P/r Ajuste de los seguros pagados por Anticipado por los
Abril, Mayo y Junio
30/06/2010
5.1.04.05.
1.1.09.
75 b
Suministros de Oficina
21,75
Inventario Suministros de Oficina
21,75
P/r Consumo en el periodo de Abril, Mayo y Junio
PASAN
896.116,00
896.116,00
120
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 13
FECHA
DETALLE
VIENEN
30/06/2010
76 c
5.1.13.
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
1.2.02.
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
P/r Depreciación Equipo de Oficina
30/06/2010
77 d
5.1.14.
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
1.2.04.
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
P/r Depreciación Muebles de Oficina
30/06/2010
78 e
5.1.15.
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo
1.2.06.
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
P/r Depreciación Equipo de Computación
30/06/2010
79 f
5.1.16.
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
1.2.08.
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
PARCIAL
DEBE
896.116,00
HABER
896.116,00
1,19
1,19
8,55
8,55
72,58
72,58
1.166,18
1.166,18
P/r Depreciación Maquinaria y Equipo
30/06/2010
80 g
5.1.17.
Gasto Depreciación Edificio
1.2.10.
Depreciación Acumulada Edificio
P/r Depreciación Edificio
237,50
237,50
ASIENTOS DE REGULACIÓN
30/06/2010
5.1.01.
5.1.05.
81 h
Compras
Transporte de Combustible
P/r. Para transferir el valor de transporte en Compras
30/06/2010
82 i
5.1.03.
Costo de Ventas
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
5.1.01.
Compras
P/r. Determinar la mercadería disponible para la venta
30/06/2010
83 j
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
5.1.03
Costo de Ventas
P/r. Determinar el costo de ventas y registro de inventario
final de mercaderías
30/06/2010
84 k
4.1.01.
Ventas
5.1.03.
Costo de Ventas
4.1.02.
Utilidad Bruta de Ventas
P/r. Determinar la Utilidad Bruta en Ventas
PASAN
11.040,00
11.040,00
175.301,25
2.325,87
172.975,38
1.220,00
1.220,00
227.526,60
174.081,25
53.445,35
1.312.689,85
1.312.689,85
121
GASOLINERA "LAS LAJAS"
LIBRO DIARIO
FOLIO: 14
FECHA
DETALLE
VIENEN
PARCIAL
DEBE
HABER
1.312.689,85
1.312.689,85
ASIENTOS DE CIERRE
30/06/2010
4.2.01.
5.1.02.
85 l
Resumen de Rentas y Gastos
Compra Materiales de Construcción
6.723,16
2.341,96
5.1.04.
Gastos Generales
5.1.04.05.
Suministros de Oficina
330,43
5.1.06.
Honorarios Profesionales
5.1.07.
Sueldos y Salarios
5.1.08.
Aporte Patronal
182,25
5.1.09.
Provisiones Sociales
244,98
5.1.10.
Gasto Publicidad
5.1.11.
Seguros
5.1.12.
Servicios Bancarios
5.1.13.
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
5.1.14.
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
8,55
5.1.15.
Gasto Depreciación Equipo de Computo
72,58
5.1.16.
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
1.166,18
5.1.17.
Gasto Depreciación Edificio
21,75
210,00
1.500,00
42,00
323,67
40,12
1,19
237,50
P/r. Para cerrar las cuentas de gasto
30/06/2010
4.1.02.
4.2.01.
86 m
Utilidad Bruta en Ventas
53.445,35
Resumen de Rentas y Gastos
53.445,35
P/r. Para cerrar las cuentas de ingreso
30/06/2010
4.2.01.
87 n
Resumen de Rentas y Gastos
2.1.09.
Participación de Trabajadores 15%
2.1.10.
Impuesto a la Renta por Pagar
3.2.01.
Utilidad del Ejercicio
46.722,19
7.008,33
3.768,39
35.945,47
P/r. Para cerrar Resumen de Rentas y Gastos y registrar
Participación Trabajadores, Impuesto a la Renta y la Utilidad Neta del Ejercicio.
SUMAN IGUALES
1.419.580,55
1.419.580,55
Las Lajas, junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
122
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.1.01.
CUENTA: Caja
Fecha
01-abr
05-abr
15-abr
15-abr
30-abr
30-abr
15-may
15-may
30-may
30-may
07-jun
15-jun
15-jun
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Cobro cuentas pendientes mes de marzo
La venta del 1 al 15 de abril de 2010 anexo Nº 1
Depósito del 1 al 15 de abril según anexo Nº 19
La venta del 16 al 30 de abril según anexo Nº 2
Depósito del 16 al 30 de abril según anexo Nº 20
La venta del 01 al 15 de mayo de 2010 sg. anexo Nº 3
Depósito del 01 al 15 de mayo según anexo Nº 21
La venta del 16 al 30 de mayo de 2010 anexo Nº 4
Depósito del 16 al 30 de mayo de 2010 sg. anexo Nº 22
Pago de telecomunicaciones mes de mayo
La venta del 01 al 15 de junio de 2010 sg. anexo Nº 5
Depósito del 01 al 15 de junio según anexo Nº 23
La venta del 16 al 30 de junio de 2010 sg. anexo Nº 6
Depósito del 16 al 30 de junio de 2010 sg. anexo Nº 24
Compra de materiales de construcción anexo Nº 27
Ref.
1/1
4/1
7/1
8/1
15/3
16/3
29/5
30/5
41/7
42/7
53/9
54/9
55/9
64/11
65/11
68/11
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
2.703,00
190,11
41.126,38
41.126,38
45.781,69
45.781,69
35.875,37
35.875,37
54.792,20
54.792,20
35,65
47.770,68
47.770,68
29.483,47
29.483,47
315,20
Saldo
2.703,00
2.893,11
44.019,49
2.893,11
48.674,80
2.893,11
38.768,48
2.893,11
57.685,31
2.893,11
2.857,46
50.628,14
2.857,46
32.340,93
2.857,46
2.542,26
257.722,90 255.180,64
2.542,26
SUMAS
Débitos
Créditos
200,00
34,37
31,51
64,00
8,57
34,37
10,70
2,31
200,00
15,68
3,14
46,91
34,37
4,99
32,54
Saldo
200,00
165,63
134,12
70,12
61,55
27,18
16,48
14,17
214,17
198,49
195,35
148,44
114,07
109,08
76,54
CÓDIGO: 1.1.02.
CUENTA: Caja Chica
Fecha
01-abr
01-abr
13-abr
21-abr
30-abr
03-may
04-may
12-may
19-may
19-may
30-may
30-may
01-jun
26-jun
30-jun
Detalle
Creación del fondo de caja chica
Pago Servicio de Internet
Pago energía eléctrica mes de marzo
Pago de telecomunicaciones mes de marzo
Pago de agua mes de marzo
Pago de Servicio de internet
Compra de suministros de oficina S/F 001-001-1334
Compra de suministros de oficina S/F 002-001-145840
Reposición de caja chica
Compra de suministros de oficina S/F 001-001-13124
Pago de energía eléctrica mes de abril
Pago de telecomunicaciones mes de abril
Pago Servicio de internet
Compra de suministros de oficina S/F 001-001-26323
Pago de energía eléctrica mes de mayo
TOTAL
Ref.
2/1
3/1
6/1
12/2
20/3
25/4
26/4
28/5
34/6
35/6
45/7
46/7
51/8
61/10
69/11
400,00
323,46
76,54
123
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.1.03.
CUENTA: Bancos
Fecha
01-abr
01-abr
05-abr
15-abr
15-abr
15-abr
21-abr
26-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
05-may
15-may
15-may
15-may
15-may
19-may
19-may
20-may
27-may
27-may
30-may
30-may
30-may
30-may
30-may
30-may
30-may
04-jun
15-jun
15-jun
15-jun
15-jun
15-jun
15-jun
27-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Creación del fondo de caja chica
Pago de combustible mes de marzo Ch. 15061
Depósito del 1 al 15 de abril según anexo Nº 19
La compra de combustible según anexo Nº 7
Pago de transporte de combustible sg. anexo Nº 13
Pago a lubricantes a distribuidora JR
Declaración del IVA y Renta mes de marzo
Pago contrato de seguros por 6 meses a panamericana
Depósito del 16 al 30 de abril según anexo Nº 20
La compra de combustible según anexo Nº 8
Pago de transporte de combustible sg. anexo Nº 14
Compra de materiales de construcción anexo Nº 25
Pago de honorarios a Lic. Zoila Crespo
Pago de sueldos del mes de abril
Las notas de debito por Servicio bancarios
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 60731
Depósito del 01 al 15 de mayo según anexo Nº 21
La compra de combustible según anexo Nº 9
Pago de Transporte de combustible sg. anexo Nº 15
Pago de seguro correspondiente a abril
Reposición de caja chica
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 731
Compra de una pistola para la gasolinera S/F 445
Pago de publicidad S7F 58468
Declaración del IVA y Renta mes de abril
Compra de materiales de construcción, sg. Anexo 26
Depósito del 16 al 30 de mayo según anexo Nº 22
La compra de combustible según anexo Nº 10
Pago de transporte de combustible sg. anexo Nº 16
Pago de honorarios Lic. Zoila Crespo
Pago de sueldos mes de mayo
Las notas de debito por Servicio bancarios
Pago contrato seguros por 1 año a panamericana
Depósito del 1 al 15 junio según anexo Nº 23
La compra de combustible según anexo Nº 11
Pago de transporte de combustible anexo Nº 17
Pago de seguro correspondiente a mayo
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 61833
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62176
Declaración del IVA y renta mes de mayo
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62478
Depósito del 16 al 30 de Junio según anexo Nº 24
La compra de combustible según anexo Nº 12
Pago de transporte de combustible sg. anexo Nº 18
Pago de honorarios a Lic. Zoila Crespo
Pago de sueldos y salarios mes de junio
Las notas de débito por Servicio bancarios
TOTAL
Ref.
1/1
2/1
5/1
8/1
9/2
10/2
11/2
13/2
14/2
16/3
17/3
18/3
19/3
21/4
22/4
24/4
27/5
30/5
31/5
32/5
33/5
35/6
36/6
37/6
38/6
39/6
40/6
42/7
43/7
44/7
47/8
48/8
50/8
52/9
55/9
56/9
57/9
58/10
59/10
60/10
62/10
63/10
65/11
66/11
67/11
70/12
71/12
73/12
SUMAS
Débitos
Créditos
2.467,05
200,00
1.304,78
41.126,38
32.519,96
2.080,40
541,14
85,32
113,48
45.781,69
32.519,96
1.822,80
1.659,07
64,40
453,25
19,50
92,19
35.875,37
29.227,42
1.702,10
107,50
200,00
96,13
77,33
46,62
1.431,15
594,80
54.792,20
39.929,92
1.822,80
64,40
453,25
0,42
1.241,14
47.770,68
31.490,72
1.702,10
107,50
97,72
95,77
1.504,48
65,37
29.483,47
17.475,85
1.130,00
64,40
453,25
20,20
Saldo
2.698,65
2.498,65
1.193,87
42.320,25
9.800,29
7.719,89
7.178,75
7.093,43
6.979,95
52.761,64
20.241,68
18.418,88
16.759,81
16.695,41
16.242,16
16.222,66
16.130,47
52.005,84
22.778,42
21.076,32
20.968,82
20.768,82
20.672,69
20.595,36
20.548,74
19.117,59
18.522,79
73.314,99
33.385,07
31.562,27
31.497,87
31.044,62
31.044,20
29.803,06
77.573,74
46.083,02
44.380,92
44.273,42
44.175,70
44.079,93
42.575,45
42.510,08
71.993,55
54.517,70
53.387,70
53.323,30
52.870,05
52.849,85
257.528,44 204.678,59
52.849,85
124
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.1.04.
CUENTA: Cuentas por Cobrar
Fecha
01-abr
05-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Cobro cuentas pendientes mes de marzo
Ref.
1/1
4/1
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
190,11
190,11
190.11
Saldo
190.11
0.00
190.11
0.00
SUMAS
Débitos
Créditos
3,75
3.430,90
58,50
6,86
12,17
3.430,90
179,36
8,40
7.130,84
3,75
1,15
9,97
0,25
3.084,05
1,68
10,39
8,64
5,04
66,46
4.212,17
5,03
8,40
7.416,98
3,75
131,03
3,82
3.322,99
10,56
10,35
0,53
7,06
1.844,39
35,22
8,40
5.378,10
Saldo
3.75
3,434.65
3,493.15
3,500.01
3,512.18
6,943.08
7,122.44
7,130.84
-0.00
3.75
4.90
14.87
15.12
3,099.17
3,100.85
3,111.24
3,119.88
3.124,92
3191,38
7403,55
7408,58
7416,98
0,00
3,75
134,78
138,60
3.461,59
3.472,15
3.482,50
3.483,03
3.490,09
5.334,48
5.369,70
5.378,10
0,00
CÓDIGO: 1.1.05.
CUENTA: IVA Pagado
Fecha
01-abr
15-abr
21-abr
21-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
03-may
04-may
05-may
12-may
15-may
19-may
19-may
20-may
27-may
30-may
30-may
30-may
30-may
30-may
01-jun
04-jun
07-jun
15-jun
15-jun
15-jun
26-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Pago Servicio de Internet
La compra de combustible según anexo Nº 7
Pago a lubricantes a distribuidora JR
Pago de telecomunicaciones mes de marzo
Pago contrato de seguros por 6 meses a panamericana
La compra de combustible según anexo Nº 8
Compra de materiales de construcción anexo Nº 25
Pago de honararios a Lic. Zoila Crespo
Liquidación del IVA
Pago de Servicio de internet
Compra de suministros de oficina S/F 1334
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 60731
Compra de suministros de oficina S/F 1584
La compra de combustible según anexo Nº 9
Compra de suministros de oficina S/F 13124
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 731
Compra de una pistola para la gasolinera S/F 445
Pago de publicidad S7F 58468
Compra de materiales de construcción anexo Nº 26
La compra de combustible según anexo Nº 10
Pago de telecomunicaciones mes de abril
Pago de honorarios Lic. Zoila Crespo
Liquidación del IVA
Pago Servicio de internet
Pago contrato seguros por 1 año a panamericana
Pago de telecomunicaciones mes de mayo
La compra de combustible según anexo Nº 11
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 61833
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62176
Compra de suministros de oficina S/F 13125
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62478
La compra de combustible según anexo Nº 12
Compra de materiales de construcción anexo Nº 27
Pago de honorarios a Lic. Zoila Crespo
Liquidación del IVA
TOTAL
Ref.
3/1
9/2
11/2
12/2
14/3
17/3
19/3
21/4
23/4
25/4
26/4
27/5
28/5
31/5
34/6
36/6
37/6
38/6
40/6
43/7
46/7
47/8
49/8
51/8
52/9
53/9
56/9
59/10
60/10
61/10
63/10
66/11
68/11
7012
72/12
19.925,92
19.925,92
0,00
125
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.1.06.
CUENTA: Anticipo Retención IVA Presuntivo
Fecha
15-abr
30-abr
30-abr
15-may
30-may
30-may
15-jun
30-jun
30-jun
Detalle
La compra de combustible según anexo Nº 7
La compra de combustible según anexo Nº 8
Liquidación del IVA
La compra de combustible según anexo Nº 9
La compra de combustible según anexo Nº 10
Liquidación del IVA
La compra de combustible según anexo Nº 11
La compra de combustible según anexo Nº 12
Liquidación del IVA
Ref.
9/2
17/3
23/4
31/5
43/7
49/8
56/9
66/11
72/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
412,47
412,47
824,94
365,85
511,00
876,85
393,10
215,42
608,52
2,310.31
2.310,31
Saldo
412.47
824.94
0.00
365.85
876.85
0,00
393,10
608,52
0,00
0,00
CÓDIGO: 1.1.07.
CUENTA: Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Fecha
Detalle
Ref.
01-abr
Estado de Situación Inicial
1/1
15-abr
30-abr
15-may
30-may
15-jun
30-jun
La compra de combustible según anexo Nº 7
La compra de combustible según anexo Nº 8
La compra de combustible según anexo Nº 9
La compra de combustible según anexo Nº 10
La compra de combustible según anexo Nº 11
La compra de combustible según anexo Nº 12
9/2
17/3
31/5
43/7
56/9
66/11
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
Saldo
180,26
85,77
85,77
77,10
105,30
83,07
46,11
180,26
266,03
351,80
428,90
534,20
617,27
663,38
663,38
663,38
CÓDIGO: 1.1.08.
CUENTA: Inventario de Combustibles y Lubricantes
Fecha
01-abr
30-jun
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Mercadería disponible para la venta
Valor inventario final y costo de venta
Ref.
1/1
82i/13
83j/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
2.325,87
2.325,87
1.220,00
3,545.87
Saldo
2,325.87
0.00
1,220.00
2,325.87
1,220.00
SUMAS
Débitos
Créditos
145,00
21,75
Saldo
145.00
123.25
CÓDIGO: 1.1.09.
CUENTA: Inventario Suministros de Oficina
Fecha
01-abr
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Consumo en el periodo de abril, mayo y junio
TOTAL
Ref.
1/1
75b/12
145.00
21.75
123.25
126
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.1.10.
CUENTA: Seguros Prepagados
Fecha
30-abr
04-jun
30-jun
Detalle
Pago contrato de seguros por 6 meses a panamericana
Pago contrato seguros por 1 año a panamericana
Ajuste de los seguros prepagados por anticipado
Ref.
14/2
52/9
74a/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
101,41
1.091,90
323,67
1.193,31
323,67
Saldo
101.41
1.193,31
869,64
869,64
CÓDIGO: 1.1.11.
CUENTA: Intereses Financiamiento Seguro
Fecha
04-jun
Detalle
Pago contrato seguros por 1 año a panamericana
Ref.
52/9
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
19,30
19.30
0.00
Saldo
19.30
19.30
CÓDIGO: 1.2.01.
CUENTA: Equipo de Oficina
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Ref.
1/1
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
53,00
53.00
Saldo
53.00
0.00
53.00
SUMAS
Débitos
Créditos
1,19
Saldo
1,19
1,19
1,19
CÓDIGO: 1.2.02.
CUENTA: Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
76c/13
TOTAL
CÓDIGO: 1.2.03.
CUENTA: Muebles de Oficina
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
TOTAL
Ref.
1/1
SUMAS
Débitos
Créditos
380,00
380.00
0.00
Saldo
380.00
380.00
127
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.2.04.
CUENTA: Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
77d/13
SUMAS
Débitos
Créditos
8,55
Saldo
8,55
8,55
8,55
TOTAL
CÓDIGO: 1.2.05
CUENTA: Equipo de Cómputo
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Ref.
1/1
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
1.300,00
1,300.00
Saldo
1,300.00
0.00
1,300.00
SUMAS
Débitos
Créditos
72,58
Saldo
72,58
72,58
72,58
CÓDIGO: 1.2.06.
CUENTA: Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
78e/13
TOTAL
CÓDIGO: 1.2.07.
CUENTA: Maquinaria y Equipo
Fecha
01-abr
20-may
Detalle
Estado de Situación Inicial
Compra de una pistola para la gasolinera S/F 445
Ref.
1/1
37/6
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
51.830,00
72,00
Saldo
51.830,00
51.902,00
51.902,00
0.00
51.902,00
SUMAS
Débitos
Créditos
1.166,18
Saldo
1.166,18
1.166,18
1.166,18
CÓDIGO: 1.2.08.
CUENTA: Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
TOTAL
Ref.
79f/13
128
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 1.2.09.
CUENTA: Edificio
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Ref.
1/1
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
20.000,00
Saldo
20.000,00
20.000,00
0.00
20.000,00
SUMAS
Débitos
Créditos
237,50
Saldo
237,50
237,50
237,50
CÓDIGO: 1.2.10.
CUENTA: Depreciación Acumulada Edificio
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
80g/13
TOTAL
CÓDIGO: 1.2.11.
CUENTA: Terreno
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Ref.
1/1
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
70.000,00
Saldo
70.000,00
70.000,00
0.00
70.000,00
SUMAS
Débitos
Créditos
4.406,40
4.905,18
9.311,58
3.843,79
5.870,59
9.714,38
5.118,29
3.158,94
8.277,23
Saldo
4,406.40
9.311,58
0,00
3.843,79
9.714,38
0,00
5.118,29
8.277,23
0,00
CÓDIGO: 2.1.01.
CUENTA: IVA Cobrado
Fecha
15-abr
30-abr
30-abr
15-may
30-may
30-may
15-jun
30-jun
30-jun
Detalle
La venta del 1 al 15 de abril de 2010 sg. anexo Nº 1
La venta del 16 al 30 de abril según anexo Nº 2
Liquidación del IVA
La venta del 01 al 15 de mayo de 2010 sg. anexo Nº 3
La venta del 16 al 30 de mayo de 2010 sg. anexo Nº 4
Liquidación del IVA
La venta del 01 al 15 de junio de 2010 sg. anexo Nº 5
La venta del 16 al 30 de junio de 2010 sg. anexo Nº 6
Liquidación del IVA
Ref.
7/1
15/3
23/4
29/5
41/7
49/8
54/9
64/11
72/12
TOTAL
27.303,19
27.303,19
0,00
SUMAS
Débitos
Créditos
7.821,36
1.304,78
Saldo
7,821.36
6,516.58
CÓDIGO: 2.1.02.
CUENTA: Cuentas por Pagar
Fecha
01-abr
05-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Pago de combustible mes de marzo Ch. 15061
TOTAL
Ref.
1/1
5/1
1,304.78
7,821.36
6,516.58
129
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 2.1.03.
CUENTA: IVA por Pagar
Fecha
01-abr
26-abr
30-abr
27-may
30-may
27-jun
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Declaración del IVA y Renta mes de marzo
Liquidación del IVA del mes de abril
Declaración del IVA y Renta mes de abril
Liquidación del IVA del mes de mayo
Declaración del IVA y renta mes de mayo
Liquidación del IVA del mes de junio
Ref.
1/1
13/2
23/4
39/6
49/8
62/10
72/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
25,66
25,66
1.355,80
1.355,80
1.420,55
1.420,55
2.290,61
2.802,01
Saldo
25,66
0,00
1.355,80
0,00
1.420,55
0,00
2.290,61
5.092,62
2.290,61
SUMAS
Débitos
Créditos
59,66
0,00
0,63
0,00
21,60
0,00
4,87
59,66
0,00
0,10
0,00
19,20
0,00
14,95
0,00
5,60
0,00
0,63
0,00
0,83
0,00
19,20
0,00
0,86
0,00
0,72
0,00
0,42
66,95
0,00
0,00
5,54
0,00
19,20
0,00
5,60
0,00
0,63
0,00
1,09
0,00
19,20
0,00
0,88
0,00
0,86
53,00
0,00
0,59
0,00
12,00
0,00
2,93
0,00
5,60
Saldo
59,66
60,29
81,89
86,76
27,10
27,20
46,40
61,35
66,95
67,58
68,41
87,61
88,47
89,19
89,61
22,66
28,20
47,40
53,00
53,63
54,72
73,92
74,80
75,66
22,66
23,25
35,25
38,18
43,78
CÓDIGO: 2.1.04.
CUENTA: Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
Fecha
01-abr
01-abr
15-abr
21-abr
27-may
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
03-may
05-may
15-may
19-may
20-may
27-may
27-may
30-may
30-may
30-may
01-jun
04-jun
15-jun
15-jun
15-jun
27-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Estado de Situación Inicial
Pago por Servicio de Internet
Pago transporte de combustible, Anexo 13
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Declaración del IVA y Renta mes de marzo
Pago contrato de Seguro por 6 meses a Panamericana
Pago transporte de combustible, Anexo 14
Compra Material de Construcción, Anexo 25
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
Pago por Servicio de Internet
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Pago transporte de combustible, Anexo 15
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Compra de una pistola
Pago de publicidad
Declaración del IVA y Renta mes de abril
Compra Material de Construcción, Anexo 26
Pago transporte de combustible, Anexo 16
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
Pago por Servicio de Internet
Pago contrato de Seguro por 1 año a Panamericana
Pago transporte de combustible, Anexo 17
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Declaración del IVA y renta mes de mayo
Pago de lubricantes a Distribuidora JR
Pago transporte de combustible, Anexo 18
Compra Material de Construcción, Anexo 27
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
TOTAL
Ref.
1/1
3/1
10/2
11/2
13/2
14/2
18/3
19/3
21/4
25/4
27/5
32/5
36/6
37/6
38/6
39/6
40/6
44/7
47/8
51/8
52/9
57/9
59/10
60/10
62/10
63/10
67/11
68/11
70/12
179,61
223,39
43,78
130
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 2.1.05.
CUENTA: Retención IVA por Pagar
Fecha
30-abr
20-may
27-may
30-may
30-may
27-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
Compra de una pistola
Declaración del IVA y Renta mes de abril
Compra de Material de Construcción, Anexo 26
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
Declaración del IVA y Renta mes de mayo
Compra de Material de Construcción, Anexo 27
Pago de Honorarios a Lic. Zoila Crespo
Ref.
21/4
37/6
39/6
40/6
47/8
62/10
68/11
70/12
SUMAS
Débitos
Créditos
0,00
8,40
0,00
2,59
8,40
0,00
19,94
0,00
8,40
30,93
0,00
10,57
0,00
8,40
TOTAL
39,33
Saldo
8,40
10,99
2,59
22,53
30,93
0,00
10,57
18,97
58,30
18,97
SUMAS
Débitos
Créditos
107,50
107,50
107,50
107,50
107,50
Saldo
107.50
0.00
107.50
0.00
107.50
CÓDIGO: 2.1.06.
CUENTA: IESS por Pagar
Fecha
30-abr
15-may
30-may
15-jun
30-jun
Detalle
Pago de sueldos del mes de abril
Pago de seguro correspondiente a abril
Pago de sueldos del mes de mayo
Pago de seguro correspondiente a mayo
Pago de sueldos del mes de junio
Ref.
22/4
33/5
48/8
58/10
71/12
TOTAL
215.00
322.50
107.50
SUMAS
Débitos
Créditos
81,66
81,66
81,66
Saldo
81.66
163.32
244.98
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 2.1.07.
CUENTA: Provisiones Sociales por Pagar
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Pago de provisiones mes de abril
Pago de provisiones mes de mayo
Pago de provisiones mes de junio
Ref.
22/4
48/8
71/12
TOTAL
0.00
244.98
244.98
SUMAS
Débitos
Créditos
58,00
78,00
198,70
78,00
198,70
58,00
Saldo
58.00
136.00
334.70
412.70
611.40
669.40
CÓDIGO: 2.1.08.
CUENTA: Otras Retenciones
Fecha
15-abr
30-abr
15-may
30-may
15-jun
30-jun
Detalle
Pago de transporte de combustible anexo Nº 13
Pago de transporte de combustible anexo Nº 14
Pago de Transporte de combustible anexo Nº 15
Pago de transporte de combustible anexo Nº 16
Pago de transporte de combustible anexo Nº 17
Pago de transporte de combustible anexo Nº 18
TOTAL
Ref.
10/2
18/3
32/5
44/7
57/9
67/11
0.00
669.40
669.40
131
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 2.1.09.
CUENTA: Participación de Trabajadores 15%
Fecha
30-jun
Detalle
Registrar Participación de Trabajadores
Ref.
87n/14
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
7.008,33
Saldo
7.008,33
7.008,33
7.008,33
SUMAS
Débitos
Créditos
3.768,39
Saldo
3.768,39
3.768,39
3.768,39
SUMAS
Débitos
Créditos
143.899,21
Saldo
143.899,21
0.00 143.899,21
143.899,21
SUMAS
Débitos
Créditos
35.945,47
Saldo
35.945,47
35.945,47
35.945,47
SUMAS
Débitos
Créditos
36.719,98
40.876,51
32.031,58
48.921,61
42.652,39
26.324,53
227.526,60
Saldo
36.719,98
77.596,49
109.628,07
158.549,68
201.202,07
227.526,60
227.526,60 227.526,60
0,00
CÓDIGO: 2.1.10.
CUENTA: Impuesto a la Renta por Pagar
Fecha
30-jun
Detalle
Registrar Impuesto a la Renta
Ref.
87n/14
TOTAL
CÓDIGO: 3.1.01.
CUENTA: Capital
Fecha
01-abr
Detalle
Estado de Situación Inicial
Ref.
1/1
TOTAL
CÓDIGO: 3.2.01.
CUENTA: Utilidad del Ejercicio
Fecha
30-jun
Detalle
Determinar la Utilidad Neta del Ejercicio
Ref.
87n/14
TOTAL
CÓDIGO: 4.1.01.
CUENTA: Ventas
Fecha
15-abr
30-abr
15-may
30-may
15-jun
30-jun
30-jun
Detalle
La venta del 1 al 15 de abril de 2010 sg. anexo N° 1
La venta del 16 al 30 de abril 2010 según anexo Nº 2
La venta del 01 al 15 de mayo de 2010 sg. anexo N°3
La venta del 16 al 30 de mayo de 2010 sg. anexo N°4
La venta del 01 al 15 de junio de 2010 sg. anexo N° 5
La venta del 16 al 30 de junio de 2010 sg. anexo N°6
Regulación
TOTAL
Ref.
7/1
15/3
29/5
41/7
54/9
64/11
84k/13
132
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 4.1.02.
CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas
Fecha
30-jun
Detalle
Utilidad Bruta de ventas
Ref.
84k/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
53.445,35
0.00
Saldo
53.445,35
53.445,35
53.445,35
SUMAS
Débitos
Créditos
28.590,82
487,51
28.590,82
83,05
25.700,42
86,60
35.101,45
27.691,56
88,04
86,28
58,90
15.369,93
11.040,00
172.975,38
Saldo
28.590,82
29.078,33
57.669,15
57.752,20
83.452,62
83.539,22
118.640,67
146.332,23
146.420,27
146.506,55
146.565,45
161.935,38
172.975,38
0,00
172.975,38 172.975,38
0,00
CÓDIGO: 5.1.01.
CUENTA: Compras
Fecha
15-abr
21-abr
30-abr
05-may
15-may
19-may
30-may
15-jun
15-jun
15-jun
30-jun
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
La compra de combustible según anexo Nº 7
Pago a lubricantes a distribuidora JR
La compra de combustible según anexo Nº 8
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 60731
La compra de combustible según anexo Nº 9
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 731
La compra de combustible según anexo Nº 10
La compra de combustible según anexo Nº 11
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 61833
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62176
Pago de lubricantes a distribuidora JR S/F 62478
La compra de combustible según anexo Nº 12
Transporte de Combustible
Regulación de Mercaderías
Ref.
9/2
11/2
17/3
27/5
31/5
36/6
43/7
56/9
59/10
60/10
63/10
66/11
81h/13
82i/13
TOTAL
CÓDIGO: 5.1.02.
CUENTA: Compra Materiales de Construcción
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Compra de materiales de construcción anexo Nº 25
Compra de materiales de construcción anexo Nº 26
Compra de materiales de construcción anexo Nº 27
Ref.
19/3
40/6
68/11
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
1.494,66
553,82
293,48
2,341.96
Saldo
1,494.66
2,048.48
2,341.96
0.00
2,341.96
SUMAS
Débitos
Créditos
175.301,25
1.220,00
174.081,25
Saldo
175.301,25
174.081,25
0,00
175.301,25 175.301,25
0,00
CÓDIGO: 5.1.03.
CUENTA: Costo de Ventas
Fecha
30-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Mercadería disponible para la venta
Valor inventario final y costo de venta
Utilidad Bruta de ventas
TOTAL
Ref.
82i/13
83j/13
84k/13
133
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 5.1.04.
CUENTA: Gastos Generales
Fecha
01-abr
13-abr
21-abr
30-abr
03-may
04-may
12-may
19-may
30-may
30-may
01-jun
07-jun
26-jun
30-jun
Detalle
Pago Servicio de Internet
Pago energía eléctrica mes de marzo
Pago de telecomunicaciones mes de marzo
Pago de agua mes de marzo
Pago de Servicio de internet
Compra de suministros de oficina S/F 1334
Compra de suministros de oficina S/F 1484
Compra de suministros de oficina S/F 13124
Pago de energía eléctrica mes de abril
Pago de telecomunicaciones mes de abril
Pago Servicio de internet
Pago de telecomunicaciones mes de mayo
Compra de suministros de oficina S/F 13125
Pago de energía eléctrica mes de mayo
Ref.
3/1
6/1
12/2
20/3
25/4
26/4
28/5
34/6
45/7
46/7
51/8
53/9
61/10
69/11
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
31,25
31,51
57,14
8,57
31,25
9,55
2,06
14,00
3,14
41,88
31,25
31,83
4,46
32,54
330.43
Saldo
31.25
62.76
119.90
128.47
159.72
169.27
171.33
185.33
188.47
230.35
261.60
293.43
297.89
330.43
0.00
330.43
SUMAS
Débitos
Créditos
2.160,00
1.920,00
1.920,00
1.920,00
1.920,00
1.200,00
11.040,00
Saldo
2,160.00
4,080.00
6,000.00
7,920.00
9,840.00
11.040,00
0.00
CÓDIGO: 5.1.05.
CUENTA: Transporte de Combustible
Fecha
15-abr
30-abr
15-may
30-may
15-jun
30-jun
30-jun
Detalle
Pago de transporte de combustible anexo Nº 13
Pago de transporte de combustible anexo Nº 14
Pago de Transporte de combustible anexo Nº 15
Pago de transporte de combustible anexo Nº 16
Pago de transporte de combustible anexo Nº 17
Pago de transporte de combustible anexo Nº 18
Regulación transferido a compras
Ref.
10/2
18/3
32/5
44/7
57/9
67/11
81h/13
TOTAL
11.040,00
11.040,00
0.00
CÓDIGO: 5.1.06.
CUENTA: Honorarios Profesionales
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Pago de honorarios a Lic. Zoila Crespo
Pago de honorarios Lic. Zoila Crespo
Pago de honorarios a Lic. Zoila Crespo
Ref.
21/4
47/8
70/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
70,00
70,00
70,00
210.00
0.00
Saldo
70.00
140.00
210.00
210.00
CÓDIGO: 5.1.07.
CUENTA: Sueldos y Salarios
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Pago de sueldos mes de abril
Pago de sueldos mes de mayo
Pago de sueldos mes de junio
TOTAL
Ref.
22/4
48/8
71/12
SUMAS
Débitos
Créditos
500,00
500,00
500,00
1,500.00
0.00
Saldo
500.00
1,000.00
1,500.00
1,500.00
134
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 5.1.08.
CUENTA: Aporte Patronal
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Pago de sueldos mes de abril
Pago de sueldos mes de mayo
Pago de sueldos mes de junio
Ref.
22/4
48/8
71/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
60,75
60,75
60,75
182,25
0,00
Saldo
60,75
121,50
182,25
182,25
CÓDIGO: 5.1.09.
CUENTA: Provisiones Sociales
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Pago de provisiones mes de abril
Pago de provisiones mes de mayo
Pago de provisiones mes de junio
Ref.
22/4
48/8
71/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
81,66
81,66
81,66
244.98
0.00
Saldo
81.66
163.32
244.98
244.98
CÓDIGO: 5.1.10.
CUENTA: Gasto Publicidad
Fecha
27-may
Detalle
Pago de publicidad S7F 58468
Ref.
38/6
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
42,00
42.00
0.00
Saldo
42.00
42.00
CÓDIGO: 5.1.11.
CUENTA: Seguros
Fecha
30-jun
Detalle
Ajuste de los seguros prepagados por anticipado
Ref.
74a/12
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
323,67
323,67
Saldo
323,67
323,67
CÓDIGO: 5.1.12.
CUENTA: Servicios Bancarios
Fecha
30-abr
30-may
30-jun
Detalle
Las notas de debito por Servicio bancarios
Las notas de debito por Servicio bancarios
Las notas de débito por Servicio bancarios
TOTAL
Ref.
24/4
50/8
73/12
SUMAS
Débitos
Créditos
19,50
0,42
20,20
40.12
0.00
Saldo
19.50
19.92
40.12
40.12
135
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Mayor General
CÓDIGO: 5.1.13.
CUENTA: Gasto Depreciación Equipo de Oficina
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
76c/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
1,19
1.19
0.00
Saldo
1.19
1.19
CÓDIGO: 5.1.14.
CUENTA: Gasto Depreciación Muebles de Oficina
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
77d/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
8,55
8.55
0.00
Saldo
8.55
8.55
CÓDIGO: 5.1.15.
CUENTA: Gasto Depreciación Equipo de Cómputo
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
78e/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
72,58
72,58
Saldo
72,58
72,58
CÓDIGO: 5.1.16.
CUENTA: Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
Ref.
79f/13
TOTAL
SUMAS
Débitos
Créditos
1.166,18
1.166,18
Saldo
1.166,18
1.166,18
CÓDIGO: 5.1.17.
CUENTA: Gasto Depreciación Edificio
Fecha
30-jun
Detalle
Depreciaciones
TOTAL
Ref.
80g/13
SUMAS
Débitos
Créditos
237,50
237.50
0.00
Saldo
237.50
237.50
136
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Balance General
Al 30 de junio de 2010
Expresado en dólares USA $
DETALLE
MOVIMIENTOS
Debe
Haber
257.722,90 255.180,64
SALDOS
Deudor
Acreedor
2.542,26
Nº
1.1.01.
Caja
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
1.1.05.
IVA Pagado
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
1.1.09.
Inventario Suministros de Oficina
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.11.
1.2.01.
1.2.02.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.04.
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipo de Cómputo
1.2.06.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.2.08.
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.09.
Edificio
1.2.10.
(-) Depreciación Acumulada de Edificio
1.2.11.
Terreno
70.000,00
2.1.01.
IVA Cobrado
27.303,19
27.303,19
2.1.02.
Cuentas por Pagar
1.304,78
7.821,36
6.516,58
2.1.03.
IVA por Pagar
2.802,01
5.092,62
2.290,61
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
179,61
223,39
43,78
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.1.06.
IESS por Pagar
2.1.07.
Provisiones Sociales Por Pagar
2.1.08.
Otras Retenciones
3.1.01.
Capital
4.1.01.
Ventas
5.1.01.
Compras
5.1.02.
Compra de Materiales de Construcción
5.1.04.
Gastos Generales
400,00
323,46
76,54
257.528,44 204.678,59
52.849,85
190,11
190,11
19.925,92
19.925,92
2.310,31
2.310,31
663,38
663,38
2.325,87
2.325,87
145,00
145,00
1.193,31
1.193,31
Intereses Financiamiento Seguro
19,30
19,30
Equipo de Oficina
53,00
53,00
1,19
380,00
380,00
8,55
1.300,00
1.300,00
72,58
51.902,00
51.902,00
1.166,18
20.000,00
20.000,00
237,50
70.000,00
39,33
58,30
18,97
215,00
322,50
107,50
244,98
244,98
669,40
669,40
143.899,21
143.899,21
227.526,60
5.1.04.05. Suministros de Oficina
5.1.05.
Transporte de Combustible
5.1.06.
Honorarios Profesionales
5.1.07.
Sueldos y Salarios
5.1.08.
5.1.09.
5.1.10.
Gasto Publicidad
227.526,60
161.935,38
161.935,38
2.341,96
2.341,96
330,43
330,43
0,00
11.040,00
11.040,00
210,00
210,00
1.500,00
1.500,00
Aporte Patronal
182,25
182,25
Provisiones Sociales
244,98
244,98
42,00
42,00
SUMAN Y PASAN:
895.730,46 897.256,58 381.277,51 381.317,63
137
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Balance General
Al 30 de junio de 2010
Expresado en dólares USA $
MOVIMIENTOS
Nº
DETALLE
VIENEN
Debe
Deudor
Acreedor
895.498,86 897.024,98 381.045,91 381.086,03
40,12
40,12
5.1.12.
Servicios Bancarios
5.1.13.
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
5.1.14.
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
8,55
5.1.15.
Gasto Depreciación Equipo de Computo
72,58
5.1.16.
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
1.166,18
5.1.17.
Gasto Depreciación Edificio
TOTAL
Haber
SALDOS
1,19
237,50
897.256,58 897.256,58 381.317,63 381.317,63
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Hoja de Trabajo
Al 30 de junio de 2010
B. GENERAL
Nº
1.1.01.
CUENTA
Caja
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
1.1.04.
Deudor
2.542,26
AJUSTES
Acreedor
Debe
B. AJUSTADO
Haber
Deudor
2.542,26
E. RESULTADOS
Acreedor
Gastos
Ingresos
E. SITUACIÓN
Activos
2.542,26
Pasivos
76,54
76,54
76,54
52.849,85
52.849,85
52.849,85
Cuentas por Cobrar
0,00
0,00
0,00
1.1.05.
IVA Pagado
0,00
0,00
0,00
1.1.06.
Anticipo Retención IVA Presuntivo
0,00
0,00
0,00
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
663,38
663,38
663,38
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
1.1.09.
Inventario de Suministros de Oficina
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.11.
Intereses Financiamiento Seguro
1.2.01.
Equipo de Oficina
1.2.02.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.04.
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipo de Computo
1.2.06.
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.2.08.
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.09.
Edificio
1.2.10.
(-) Depreciación Acumulada de Edificio
1.2.11.
Terreno
2.1.01.
IVA Cobrado
0,00
0,00
0,00
2.1.02.
Cuentas por Pagar
6.516,58
6.516,58
6.516,58
2.1.03.
IVA por Pagar
2.290,61
2.290,61
2.290,61
2.1.04.
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
43,78
43,78
43,78
2.1.05.
Retención IVA por Pagar
2.325,87
1.220,00
1.220,00
145,00
1.220,00
21,75
123,25
123,25
1.193,31
323,67
869,64
869,64
19,30
19,30
19,30
53,00
53,00
0,00
1,19
380,00
0,00
380,00
0,00
8,55
1.300,00
0,00
72,58
51.902,00
0,00
0,00
1.166,18
0,00
237,50
1.166,18
0,00
18,97
(1.166,18)
20.000,00
237,50
70.000,00
8.869,94
(72,58)
51.902,00
20.000,00
70.000,00
(8,55)
1.300,00
72,58
51.902,00
20.000,00
(1,19)
380,00
8,55
1.300,00
0,00
203.218,91
53,00
1,19
(237,50)
70.000,00
18,97
1.220,00
4.157,29 201.767,62
10.355,94
18,97
200.281,62
8.869,94
138
SUMAN Y PASAN
2.325,87
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Hoja de Trabajo
Al 30 de junio de 2010
Nº
2.1.06.
2.1.07.
2.1.08.
3.1.01.
4.1.01.
4.1.02.
5.1.01.
5.1.02.
5.1.03.
5.1.04.
5.1.04.05.
5.1.05.
5.1.06.
5.1.07.
5.1.08.
5.1.09.
5.1.10.
5.1.11.
5.1.12.
5.1.13.
5.1.14.
5.1.15.
5.1.16.
5.1.17.
3.2.01.
CUENTA
IESS por Pagar
Provisiones Sociales Por Pagar
Otras Retenciones
Capital
Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Compras
Compra Materiales de Construcción
Costo de Venta
Gastos Generales
Suministros de Oficina
Transporte de Combustible
Honorarios Profesionales
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Provisiones Sociales
Gasto Publicidad
Seguros
Servicios Bancarios
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
Gasto Depreciación Equipo de Computo
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
Gasto Depreciación Edificio
SUBTOTAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
B. GENERAL
AJUSTES
B. AJUSTADO
Deudor
Acreedor
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
107,50
107,50
244,98
244,98
669,40
669,40
143.899,21
143.899,21
227.526,60 227.526,60
53.445,35
53.445,35
161.935,38
161.935,38
2.341,96
2.341,96
175.301,25 175.301,25
330,43
330,43
21,75
21,75
11.040,00
11.040,00
0,00
210,00
210,00
1.500,00
1.500,00
182,25
182,25
244,98
244,98
42,00
42,00
323,67
323,67
40,12
40,12
0,00
1,19
1,19
0,00
8,55
8,55
0,00
72,58
72,58
0,00
1.166,18
1.166,18
0,00
237,50
237,50
381.317,63 381.317,63 405.879,27 405.879,27 208.722,38 208.722,38
E. RESULTADOS
Gastos
Ingresos
E. SITUACIÓN
Activos
Pasivos
107,50
244,98
669,40
143.899,21
53.445,35
2.341,96
330,43
21,75
0,00
210,00
1.500,00
182,25
244,98
42,00
323,67
40,12
1,19
8,55
72,58
1.166,18
237,50
6.723,16 53.445,35 200.513,22 153.791,03
46.722,19
46.722,19
53.445,35 53.445,35 200.513,22 200.513,22
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
139
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
140
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Estado de Resultados
Del 01 de abril al 30 de Junio de 2010
Expresado en dólares USA $
4.
4.1.
4.1.01
5.1.03.
4.1.02
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas
( - ) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta en Ventas
5.
5.1.
5.1.02.
5.1.04.
5.1.04.05.
5.1.06.
5.1.07.
5.1.08.
5.1.09.
5.1.10.
5.1.11.
5.1.12.
5.1.13.
5.1.14.
5.1.15.
5.1.16.
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Compra Materiales de Construcción
Gastos Generales
Suministros de Oficina
Honorarios Profesionales
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Provisiones Sociales
Gasto Publicidad
Seguros
Servicios Bancarios
Gasto Depreciación Equipo de Oficina
Gasto Depreciación Muebles de Oficina
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo
Gasto Depreciación Maquinaria y Equipo
5.1.17.
Gasto Depreciación Edificio
227.526,60
(174.081,25)
53.445,35
2.341,96
330,43
21,75
210,00
1.500,00
182,25
244,98
42,00
323,67
40,12
1,19
8,55
72,58
1.166,18
237,50
TOTAL GASTOS
6.723,16
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES
2.1.09.
2.1.10.
Participación de Trabajadores (15%)
Impuesto a la Renta por Pagar
3.2.01.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
46.722,19
7.008,33
3.768,39
35.945,47
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
141
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Estado de Situación Financiera
Al 30 de Junio de 2010
Expresado en dólares USA $
1.
1.1.
1.1.01.
1.1.02.
1.1.03.
1.1.07.
1.1.08.
1.1.09.
1.1.10.
1.1.11.
1.2.
1.2.01.
1.2.02.
1.2.03.
1.2.04.
1.2.05.
1.2.06.
1.2.07.
1.2.08.
1.2.09.
1.2.10.
1.2.11.
2.
2.1.
2.1.02.
2.1.03.
2.1.04.
2.1.05.
2.1.06.
2.1.07.
2.1.08.
2.1.09.
2.1.10.
3.
3.1.
3.1.01.
3.2.01.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Caja Chica
Bancos
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
Inventario de Combustible y Lubricantes
Inventario Suministros de Oficina
Seguros Prepagados
Intereses Financiamiento Seguro
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Oficina
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
Muebles de Oficina
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
Equipo de Cómputo
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
Edificio
Depreciación Acumulada Edificio
Terreno
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar
Retención IVA por Pagar
IESS por Pagar
Provisiones Sociales por Pagar
Otras Retenciones
Participación de Trabajadores 15%
Impuesto a la Renta por Pagar
TOTAL PASIVOS
58.364,22
2.542,26
76,54
52.849,85
663,38
1.220,00
123,25
869,64
19,30
142.149,00
53,00
(1,19)
380,00
(8,55)
1.300,00
(72,58)
51.902,00
(1.166,18)
20.000,00
(237,50)
70.000,00
200.513,22
20.668,54
6.516,58
2.290,61
43,78
18,97
107,50
244,98
669,40
7.008,33
3.768,39
20.668,54
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
143.899,21
TOTAL PATRIMONIO
143.899,21
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
35.945,47
200.513,22
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
142
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Estado de Situación Financiera
Al 30 de Junio de 2010
Expresado en dólares USA $
CUENTAS
1.
Al
01/04/2010
Al
30/06/2010
Incremento o
Decremento
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes
1.1.01.
Caja
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
1.1.04.
Cuentas por Cobrar
1.1.07.
Anticipo Retención Impuesto a la Renta
1.1.08.
Inventario de Combustibles y Lubricantes
1.1.09.
Inventario Suministros de Oficina
1.1.10.
Seguros Prepagados
1.1.11.
Intereses Financiamiento Seguros
1.2.01
Equipo de Oficina
1.2.02.
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.04.
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipo de Cómputo
1.2.06.
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
1.2.07.
Maquinaria y Equipo
1.2.08.
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.09.
Edificio
1.2.10.
Depreciación Acumulada Edificio
1.2.11.
Terreno
TOTAL ACTIVOS
5.401,65
2.703,00
(50.067,00)
2.698,65
190,11
180,26
2.325,87
145,00
0,00
0,00
53,00
0,00
380,00
0,00
1.300,00
0,00
51.830,00
0,00
20.000,00
0,00
70.000,00
151.805,89
55.468,65
2.542,26
76,54
52.849,85
0,00
663,38
1.220,00
123,25
869,64
19,30
53,00
(1,19)
380,00
(8,55)
1.300,00
(72,58)
51.902,00
(1.166,18)
20.000,00
(237,50)
70.000,00
200.513,22
7.821,36
25,66
6.516,58
2.290,61
1.304,78
-2.264,95
59,66
43,78
15,88
-18,97
-107,50
-244,98
-669,40
-7.008,33
-3.768,39
0,00
-35.945,47
-48.707,33
190,11
-483,12
1.105,87
21,75
-869,64
-19,30
0,00
1,19
0,00
8,55
0,00
72,58
-72,00
1.166,18
0,00
237,50
0,00
(48.707,33)
PASIVO Y PATRIMONIO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.02.
Cuentas por Pagar
2.1.03.
2.1.05.
IVA por Pagar
Retención Fuente Impuesto a la Renta por
Pagar
Retención IVA por Pagar
2.1.06.
IESS por Pagar
2.1.07.
Provisiones Sociales por Pagar
2.1.08.
Otras Retenciones
2.1.09.
Participación de Trabajadores 15%
2.1.10.
Impuesto a la Renta por Pagar
3.1.01.
Capital
3.2.01.
Utilidad del ejercicio
2.1.04.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
18,97
107,50
244,98
669,40
7.008,33
3.768,39
143.899,21 143.899,21
35.945,47
151.805,89 200.513,22
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
143
GASOLINERA LAS LAJAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Abril al 30 de Junio de 2010
Expresado en dólares USA $
MÉTODO DIRECTO
A) FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
(+) RECIBIDO DE CLIENTES
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
(-) PAGADO A PROVEEDORES
COSTO DE VENTA
CUENTAS POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
INVENTARIO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
del 01-04-2010
del 30-06-2010
INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA
del 01-04-2010
del 30-06-2010
IESS POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
IVA POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
del 01-04-2010
del 30-06-2010
SEGUROS PREPAGADOS
del 01-04-2010
del 30-06-2010
INTERESES FINANCIAMIENTO SEGUROS
del 01-04-2010
del 30-06-2010
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
del 01-04-2010
del 30-06-2010
OTRAS RETENCIONES
del 01-04-2010
del 30-06-2010
PASAN:
227.716,71
227.526,60
190,11
.
190,11
-
-172.664,22
-174.081,25
- 1.304,78
7.821,36
6.516,58
1.105,87
2.325,87
1.220,00
21,75
145,00
123,25
107,50
107,50
2.264,95
25,66
2.290,61
-15,88
59,66
43,78
18,97
18,97
-
483,12
180,26
663,38
- 1.193,31
1.193,31
-
19,30
19,30
244,98
244,98
669,40
669,40
144
GASOLINERA LAS LAJAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Abril al 30 de Junio de 2010
Expresado en dólares USA $
MÉTODO DIRECTO
(-)
VIENEN:
PAGADO A OTROS PROVEEDORES
GASTOS OPERACIONALES
SEGUROS
GASTOS POR DEPRECIACIÓN
B)
FLUJO NETO EFECTIVO OBTENIDO POR ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
RECIBIDO POR VENTA DE ACTIVO FIJO
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO (PISTOLA)
FLUJO NETO EFECTIVO USADO ACT. INVERSIÓN
-4.913,49
- 6.723,16
1.809,67
323,67
1.486,00
50.139,00
-72,00
72,00
-72,00
C)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE FINANCIAMIEN.
ABC
(+)
(=)
PAGO DE DIVIDENDOS
PREPAGADOS POR FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO EFECTIVO OBT. ACT. FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 01-04-2010
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 30-06-2010
0
0
0,00
50.067,00
5.401,65
55.468,65
Las Lajas, 30 de Junio de 2010
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
145
146
g)
DISCUSIÓN
En la ciudad de La Victoria, de la provincia de El Oro se encuentra la
Gasolinera “Las Lajas”, propiedad del Sr. Gonzalo Guerrero Moreno, la
misma que inició sus actividades comerciales en el año 1996, como un
pequeño negocio dedicado a la compra y venta de kerosene en
cantidades pequeñas, efectuando las ventas solo los días domingos.
Posteriormente en el año 1998, amplia su cobertura a la comercialización
de combustibles para automotores y lubricantes al por menor (Diesel 2,
Gasolina Extra y Lubricantes), surgiendo entonces la Gasolinera “Las
Lajas”, ubicada en la Cdla. El Cisne s/n vía principal, cuyo RUC es
0701683096001 y teléfono: 2953-033.
El desarrollo comercial de los últimos años ha determinado una
problemática que tiene como base el desconocimiento de las ventajas que
tiene la contabilidad por parte del propietario, lo que ha dado lugar a que
las operaciones económicas no las realicen apegado a los principios de
contabilidad, provocando la desorganización tanto administrativa como
contable, que no garantiza un buen manejo los ingresos y gastos al
término de un periodo contable, todo ello ha determinado que la
información generada no sea confiable y no permita una adecuada toma
de decisiones.
Lo expuesto obligó a plantear el trabajo de investigación cuyos objetivos
se orientaron a desarrollar el Proceso Contable en la Gasolinera “LAS
LAJAS”, de la ciudad de La Victoria, provincia de El Oro, con el fin de
147
conocer la situación económica real de la entidad. Para lo cual hubo la
necesidad de compilar los fundamentos teóricos y prácticos adecuados,
como herramienta para generar información que permita una clara
comprensión y aplicación del proceso contable, recopilar y organizar la
documentación fuente, para registrar ordenadamente las operaciones
económicas – financieras que ocurren en la Empresa y desarrollar el
Proceso Contable a través del Sistema de Cuenta Múltiple en la
Gasolinera “Las Lajas”, durante un trimestre, a fin de generar los Estados
Financieros.
Los resultados de la practica contable dejan establecidos documentos y
registros contables como Auxiliar de Compras, Ventas, Transporte, Libro
Bancos, Depósitos, Rol de Pagos, etc., la misma se inicia con el
levantamiento del Inventario, el Estado de Situación Inicial y con el flujo
de operaciones de un trimestre del 01 de abril al 30 de Junio de 2010,
teniendo en cuenta los principios de Contabilidad
Generalmente
Aceptados y las exigencias del Servicio de Rentas Internas, concluye que
en el periodo examinado se obtiene una utilidad neta de USD $
35,945.47.
148
149
h)
CONCLUSIONES
Al finalizar el trabajo de investigación se ha podido formular las siguientes
conclusiones:
1.
La Estación de Servicios "Las Lajas de la ciudad La Victoria del
Cantón Las Lajas, Provincia de El Oro, no tiene un Sistema de
Control Contable, a pesar de estar obligada a llevar contabilidad,
de conformidad con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario
Interno, solamente lleva un registro de compras, ventas y cuentas
por cobrar, por consiguiente no genera Estados Financieros.
Además, el pago al personal se hace sin tomar en cuenta los
beneficios de Ley y los correspondientes aportes al IESS.
2.
En la práctica contable se pudo establecer que el registro lo venía
haciendo en forma global tanto ventas como compras sin
especificar si se trata de Gasolina, Diesel, y Lubricantes, razón por
la cual no se puede establecer cuanto se vende de cada producto,
para establecer saldos y realizar nuevas compras, en base a las
reales existencias.
3.
No existe evaporación del combustible por cuanto los recipientes
de bodega son herméticamente sellados por lo tanto no hay
perdida por esta razón.
4.
La cuenta Bancos permanece totalmente desordenada debido a
que utilizan dinero para gastos de otras actividades que no tiene
150
nada que ver con la gasolinera, por ello se realizó la Conciliación
Bancaria en forma mensual, pero para poder conciliar los saldos
fue necesario tomar en cuenta gastos no justificados por el
propietario.
5.
En la Estación de Servicios Las Lajas, no disponen de un fondo de
caja chica para cancelar gastos menores de la empresa.
151
152
i)
RECOMENDACIONES
Luego de haber terminado la investigación, planteamos las siguientes
recomendaciones:
1.
Por la importancia, del tema recomendamos al propietario de la
Estación de Servicios “Las Lajas”, adoptar este sistema contable
propuesto como base para generar información confiable para la
toma de decisiones, toda vez que permita de esta manera generar
un aporte técnico, para aplicarlo a través de un sistema
computarizado.
Además,
debe
considerar
el
pago
de
remuneraciones al personal con los respectivos beneficios de ley.
2.
Para el control de ventas es necesario separar en registros
especiales de compras y ventas de Gasolina, Diesel y Lubricantes
con lo cual se podrá comprobar existencias reales y el rendimiento
de cada unos de los productos que se expende.
3.
Como no existe perdidas de combustible por evaporación del
mismo se recomienda realizar el mantenimiento mensual de los
depósitos de los combustibles.
4.
En lo posterior para el control de la cuenta Bancos y con la
finalidad de poder Conciliar la misma se deberá eliminar los gastos
personales del propietario, a quien se le deberá asignar un sueldo
mensual y excluir gastos varios ajenos a la gasolinera.
5.
Mantener un fondo de caja chica para cubrir gastos pequeños y
urgentes que no ameritan la emisión de un cheque.
153
154
j)
BIBLIOGRAFÍA
1.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta
Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador, Año 2005.
2.
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, Ley de
Régimen Tributario Interno, 2007.
3.
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, Reglamento
de Aplicación de Ley de Régimen Tributario Interno, Julio del 2007.
4.
GOXENS A.Y. María, Practica de la Contabilidad General,
Segunda Edición, Editorial Océano Centrum, Año 1996.
5.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS, “Manual General de
Contabilidad Gubernamental, Quito Ecuador, Junio 2005.
6.
MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito
Ecuador, Año 1999.
7.
ONTANEDA DE LOAYZA Ana Bersabet, Contabilidad Básica,
Primera Edición, Loja – Ecuador, Año 1992.
8.
Servicio de Rentas Internas. Información sobre Impuestos.
www.sri.gob.ec/Información
Renta/Tarifas.
sobre
Impuestos/Impuesto
a
la
155
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 1
DIESEL
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
01/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13668 - 001-001-13680
1388,63
498,23
226,42
2113,28
2113,28
02/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13681 - 001-001-13684
1603,84
544,66
257,82
2406,32
2406,32
03/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13687 - 001-001-13691
1497,74
1123,82
314,59
2936,15
2936,15
04/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13692 - 001-001-13696
2099,66
802,25
348,23
3250,14
3250,14
05/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13698 - 001-001-13702
1621,48
1145,52
332,04
3099,04
3099,04
06/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13703 - 001-001-13712
1823,02
347,70
260,49
2431,21
2431,21
07/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13713 - 001-001-13715
1638,38
1898,84
424,47
3961,69
3961,69
08/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13716 - 001-001-13728
1192,53
1017,54
265,21
2475,28
2475,28
09/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13729 - 001-001-13732
1176,73
105,09
153,82
1435,64
1435,64
10/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13733 - 001-001-13741
1550,34
832,26
285,91
2668,51
2668,51
11/04/2010 arqueo de factura 001-001-13742 - 001-001-13746
1806,39
344,84
258,15
2409,38
2409,38
12/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13747 - 001-001-13751
2026,95
733,54
331,26
3091,75
3091,75
13/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13752 - 001-001-13760
1656,62
566,28
266,75
2489,65
2489,65
14/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13761 - 001-001-13766
2009,93
815,23
339,02
3164,18
3164,18
15/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13767 - 001-001-13776
2200,74
651,20
342,23
3194,17
3194,17
25292,98
11427,00
4406,40
41126,38
41126,38
SUMAN:
RESUMEN DE VENTA
CAJA
41126,38
VENTA DE DIESEL
25292,98
VENTA DE GASOLINA EXTRA
11427,00
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
0,00
4406,40
P/r. la venta del 1 al 15 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 2
DIESEL
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
16/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13777 - 001-001-13782
2330,55
491,97
338,70
3161,22
3161,22
17/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13783 - 001-001-13789
2149,04
580,73
327,57
3057,34
3057,34
18/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13790 - 001-001-13793
2536,34
476,19
361,50
3374,03
3374,03
19/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13794 - 001-001-13798
2060,91
457,32
302,19
2820,42
2820,42
20/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13799 - 001-001-13807
2055,84
1212,46
392,20
3660,50
3660,50
21/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13809 - 001-001-13816
1636,81
681,26
278,17
2596,24
2596,24
22/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13817 - 001-001-13820
1182,21
1146,25
279,42
2607,88
2607,88
23/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13822 - 001-001-13827
2242,03
753,82
359,50
3355,35
3355,35
24/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13828 - 001-001-13832
1162,16
437,32
191,94
1791,42
1791,42
25/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13833 - 001-001-13838
1333,77
388,23
206,64
1928,64
1928,64
26/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13839 - 001-001-13844
2080,81
1318,68
407,94
3807,43
3807,43
27/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13845 - 001-001-13849
2433,71
657,80
370,98
3462,49
3462,49
28/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13853 - 001-001-13857
1903,41
148,00
246,17
2297,58
2297,58
29/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13858 - 001-001-13865
2291,44
666,00
354,89
3312,33
3312,33
30/04/2010 Arqueo de factura 001-001-13867 - 001-001-13873
2753,07
1308,38
487,37
4548,82
4548,82
30152,10
10724,41
4905,18
45781,69
45781,69
SUMAN:
RESUMEN DE VENTA
CAJA
45781,69
VENTA DE DIESEL
30152,10
VENTA DE GASOLINA EXTRA
10724,41
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
0,00
4905,18
P/r. la venta del 16 al 30 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 3
DIESEL
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
01/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13875 - 001-001-13881
1810,48
600,93
289,37
2700,78
2700,78
02/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13882 - 001-001-13890
1710,47
749,90
295,24
2755,61
2755,61
03/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13891 - 001-001-13901
1745,30
943,07
322,60
3010,97
3010,97
04/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13902 - 001-001-13908
2308,59
586,10
347,36
3242,05
3242,05
05/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13909 - 001-001-13916
1236,24
424,14
199,25
1859,63
1859,63
06/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13917 - 001-001-13922
1325,07
537,08
223,46
2085,61
2085,61
07/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13923 - 001-001-13930
1040,97
302,11
161,17
1504,25
1504,25
08/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13932 - 001-001-13938
969,18
336,14
156,64
1461,96
1461,96
09/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13939 - 001-001-13941
1371,26
118,40
178,76
1668,42
1668,42
10/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13944 - 001-001-13947
1373,54
685,26
247,06
2305,86
2305,86
11/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13948 - 001-001-13954
972,04
847,91
218,39
2038,34
2038,34
12/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13955 - 001-001-13958
1822,94
1251,44
368,93
3443,31
3443,31
13/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13959 - 001-001-13964
1741,95
736,59
297,42
2775,96
2775,96
14/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13965 - 001-001-13969
1753,39
868,76
314,66
2936,81
2936,81
15/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13970 - 001-001-13973
1125,24
737,09
223,48
2085,81
2085,81
22306,66
9724,92
3843,79
35875,37
35875,37
SUMAN:
RESUMEN DE VENTA
CAJA
VENTA DE DIESEL
VENTA DE GASOLINA EXTRA
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
35875,37
22306,66
9724,92
0,00
3843,79
P/r. la venta del 1 al 15 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 4
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
DIESEL
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
16/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13974 - 001-001-13977
389,32
1301,15
202,86
1893,33
1893,33
17/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13978 - 001-001-13978
1894,39
1269,84
379,71
3543,94
3543,94
18/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13979 - 001-001-13983
2185,14
345,76
303,71
2834,61
2834,61
19/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13984 - 001-001-13987
2156,13
405,56
307,40
2869,09
2869,09
20/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13989 - 001-001-13995
2242,21
984,88
387,25
3614,34
3614,34
21/05/2010 Arqueo de factura 001-001-13996 - 001-001-14004
2442,66
1286,17
447,46
4176,29
4176,29
22/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14005 - 001-001-14008
2457,94
1360,12
458,17
4276,23
4276,23
23/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14009 - 001-001-14011
2244,85
969,44
385,71
3600,00
3600,00
24/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14016 - 001-001-14019
2648,14
855,83
420,48
3924,45
3924,45
25/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14021 - 001-001-14033
2632,77
1070,14
444,35
4147,26
4147,26
26/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14034 - 001-001-14042
2921,34
1048,11
477,30
4454,79
4454,79
27/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14043 - 001-001-14047
2070,74
501,72
308,70
2881,16
2881,16
28/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14048 - 001-001-14051
2010,72
353,37
283,69
2647,78
2647,78
29/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14052 - 001-001-14055
2018,06
851,00
344,29
3213,35
3213,35
30/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14059
1907,82
608,28
301,93
2818,03
2818,03
31/05/2010 Arqueo de factura 001-001-14060
SUMAN:
2020,69
1459,28
34242,92
14670,65
RESUMEN DE VENTA
CAJA
54792,20
VENTA DE DIESEL
34242,92
VENTA DE GASOLINA EXTRA
14670,65
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
8,04
5870,59
P/r. la venta del 16 al 30 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
8,04
8,04
417,60
3897,57
3897,57
5870,59
54792,20
54792,20
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 5
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
DIESEL
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
01/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14061 - 001-001-14066
2366,14
605,96
356,65
3328,75
3328,75
02/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14068
2761,85
370,00
375,82
3507,67
3507,67
03/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14069 - 001-001-14072
1653,78
872,33
303,13
2829,24
2829,24
04/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14073 - 001-001-14083
2478,72
1014,40
419,17
3912,29
3912,29
05/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14086 - 001-001-14091
2624,70
1266,30
466,92
4357,92
4357,92
06/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14092 - 001-001-14096
2262,29
932,85
383,42
3578,56
3578,56
07/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14098 - 001-001-14102
2028,42
592,04
314,46
2934,92
2934,92
08/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14105 - 001-001-14111
2088,65
1242,48
399,74
3730,87
3730,87
09/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14112 - 001-001-14116
2685,22
1013,84
443,89
4142,95
4142,95
10/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14117 - 001-001-14125
1460,77
719,35
261,61
2441,73
2441,73
11/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14126 - 001-001-14132
2344,78
710,59
366,64
3422,01
3422,01
12/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14134 - 001-001-14142
1616,80
1004,92
314,61
2936,33
2936,33
13/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14143 - 001-001-14144
1420,18
636,40
246,79
2303,37
2303,37
14/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14145 - 001-001-14149
1408,36
449,42
222,93
2080,71
2080,71
15/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14150 - 001-001-14159
1792,93
227,92
242,50
2263,35
2263,35
30993,59
11658,80
5118,29
47770,68
47770,68
SUMAN:
RESUMEN DE VENTA
CAJA
47770,68
VENTA DE DIESEL
30993,59
VENTA DE GASOLINA EXTRA
11658,80
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
0,00
5118,29
P/r. la venta del 1 al 15 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE VENTAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
16/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14160
ANEXO Nº 6
GASOLINA
LUBRICANTES
EXTRA
DIESEL
2292,28
17/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14161 - 001-001-14162
IVA
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
1132,20
410,94
3835,42
149,83
17,98
167,81
167,81
3835,42
18/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14163 - 001-001-14167
370,76
1333,08
204,46
1908,30
1908,30
19/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14202 - 001-001-14208
1206,44
1431,57
316,56
2954,57
2954,57
20/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14209 - 001-001-14212
686,36
803,54
178,79
1668,69
1668,69
21/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14214 - 001-001-14217
848,97
144,57
119,22
1112,76
1112,76
22/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14218 - 001-001-14223
573,89
540,65
133,74
1248,28
1248,28
23/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14224 - 001-001-14229
545,89
914,89
175,29
1636,07
1636,07
24/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14230 - 001-001-14240
862,10
777,54
196,76
1836,40
1836,40
25/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14242 - 001-001-14247
951,47
1194,21
257,48
2403,16
2403,16
26/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14248 - 001-001-14255
675,00
639,43
157,73
1472,16
1472,16
27/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14256 - 001-001-14258
568,04
739,51
156,91
1464,46
1464,46
28/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14260
481,90
1332,00
217,67
2031,57
2031,57
29/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14262 - 001-001-14263
883,76
1252,08
256,30
2392,14
2392,14
30/06/2010 Arqueo de factura 001-001-14264 - 001-001-14274
1232,96
1751,58
8,03
359,11
3351,68
3351,68
12179,82
14136,68
8,03
3158,94
29483,47
29483,47
SUMAN:
RESUMEN DE VENTA
CAJA
29483,47
VENTA DE DIESEL
12179,82
VENTA DE GASOLINA EXTRA
14136,68
VENTA DE LUBRICANTES
IVA COBRADO
8,03
3158,94
P/r. la venta del 16 al 30 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
CRÉDITO
0,00
GASOLINERA "LAS "LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
COMPRAS
DIESEL
ANEXO Nº 7
COMPRAS
GASOLINA
IVA
RET. IVA
PRESUNTIVO
IMP RENTA
3X1000
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
BANCOS
01/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0019886
2441,14
01/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0019887
1178,35
NO.
CHEQUE
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15083
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15083
03/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00190339
3255,13
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15094
06/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00190547
1627,98
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15116
06/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00190549
2355,50
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15116
09/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00190864
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15120
09/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00190863
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15120
10/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020058
3255,13
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15131
12/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191074
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15142
12/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191073
1627,98
2355,50
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15142
14/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191277
3255,13
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15190
15/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0191410
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15201
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15201
85,77
32519,96
32519,96
15/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0191411
SUMAN:
1178,35
20344,77
8246,05
3430,90
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
20344,77
GASOLINA EXTRA
8246,05
IVA PAGADO
3430,90
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
IMPUESTO 3X1000
BANCOS
412,47
85,77
32519,96
P/r. la compra del 1 al 15 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
412,47
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
17/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191664
COMPRAS
DIESEL
ANEXO Nº 8
COMPRAS
GASOLINA
3255,13
19/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191749
2355,50
IMP RENTA
3X1000
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15212
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15223
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
RET. IVA
PRESUNTIVO
IVA
BANCOS
NO.
CHEQUE
19/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191748
1627,98
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15223
20/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020318
3255,13
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15330
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15326
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15326
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15341
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15341
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15352
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15422
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15422
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15433
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15433
85,77
32519,96
32519,96
20/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191887
20/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00191867
1178,35
2441,14
24/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00192331
1178,35
24/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00192330
2441,14
26/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00192483
3255,13
28/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00192695
28/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00192694
2355,50
1627,98
30/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0192955
30/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0192954
SUMAN:
1178,35
2441,14
20344,77
8246,05
3430,90
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
20344,77
GASOLINA EXTRA
8246,05
IVA PAGADO
3430,90
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
IMPUESTO 3X1000
BANCOS
412,47
85,77
32519,96
P/r. la compra del 16 al 30 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
412,47
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
01/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020550
COMPRAS
DIESEL
COMPRAS
GASOLINA
2441,14
01/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020551
05/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020633
ANEXO Nº 9
1178,35
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15444
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15444
BANCOS
NO.
CHEQUE
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15492
05/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020634
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15492
08/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020798
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15503
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15503
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15514
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15514
08/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020797
2441,14
IMP RENTA
3X1000
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
RET. IVA
PRESUNTIVO
IVA
2441,14
10/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020876
10/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020875
2355,50
1627,98
13/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020977
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15525
13/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0020976
2441,14
1178,35
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15525
15/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021177
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15562
15/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021178
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15562
17/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021205
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15573
292,94
36,94
15573
17/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021204
SUMAN:
2441,14
16274,82
9425,60
3084,05
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
16274,82
GASOLINA EXTRA
9425,60
IVA PAGADO
3084,05
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
IMPUESTO 3X1000
BANCOS
365,85
77,10
29227,42
P/r. la compra del 1 al 15 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
365,85
7,32
2778,34
2778,34
77,10
29227,42
29227,42
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
19/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00194507
COMPRAS
DIESEL
COMPRAS
GASOLINA
3255,13
20/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021324
2355,50
20/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021323
1627,98
21/04/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021398
2441,14
21/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021399
22/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021478
ANEXO Nº 10
1178,35
3255,13
24/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021540
1178,35
IMP RENTA
3X1000
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15584
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
15595
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
15595
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15643
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15643
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
15654
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15663
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
RET. IVA
PRESUNTIVO
IVA
BANCOS
NO.
CHEQUE
24/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021539
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15663
25/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021609
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
15675
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
15675
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
1574
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1575
25/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021610
26/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021706
1178,35
3255,13
28/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021820
1178,35
28/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021819
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1575
29/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021908
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1577
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1577
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
1576
105,30
39929,93
39929,93
29/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021909
31/05/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0021972
SUMAN:
1178,35
3255,13
26854,20
8247,25
4212,17
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
26854,20
GASOLINA EXTRA
8247,25
IVA PAGADO
4212,17
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
511,00
IMPUESTO 3X1000
105,30
BANCOS
39929,93
P/r. la compra del 16 al 30 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
511,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
02/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022054
COMPRAS
DIESEL
ANEXO Nº 11
COMPRAS
GASOLINA
1627,98
02/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022055
2355,50
IMP RENTA
3X1000
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
1584
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
1584
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
RET. IVA
PRESUNTIVO
IVA
BANCOS
NO.
CHEQUE
03/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022106
3255,13
390,62
49,26
9,77
3704,77
3704,77
1585
04/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022167
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1586
04/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022168
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1586
05/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022279
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1587
05/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022278
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1587
07/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022304
2441,14
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1592
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1592
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1593
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1593
292,94
36,94
7,32
2778,34
2778,34
1594
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1594
2355,50
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
1595
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
1595
83,07
31490,72
31490,72
07/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022305
09/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022431
1178,35
2441,14
09/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022432
10/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022508
1178,35
2441,14
10/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-043-0022509
14/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00196501
14/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-00196500
SUMAN:
1627,98
17088,81
10602,75
3322,99
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
17088,81
GASOLINA EXTRA
10602,75
IVA PAGADO
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
IMPUESTO 3X1000
BANCOS
3322,99
393,10
83,07
31490,72
P/r. la compra del 1 al 15 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
393,10
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
15/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0196677
COMPRAS
DIESEL
ANEXO Nº 12
COMPRAS
GASOLINA
RET. IVA
PRESUNTIVO
IMP RENTA
3X1000
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO.
CHEQUE
268,94
36,94
6,72
2553,74
2553,74
1598
15/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0196678
1178,35
141,40
14,95
3,54
1338,24
1338,24
1598
19/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0197256
2355,50
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
1599
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
1599
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
1600
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
1600
282,66
29,88
7,07
2675,11
2675,11
1601
195,36
24,63
4,88
1852,85
1852,85
1601
1844,39
215,42
46,11
17475,85
17475,85
19/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0197255
2241,14
IVA
1627,98
23/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0197578
23/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0197567
2355,50
1627,98
26/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0198033
26/06/2010 Compra petrolrios S/F 001-017-0198032
SUMAN:
2355,50
1627,98
7125,08
8244,85
RESUMEN DE COMPRAS
DIESEL
7125,08
GASOLINA EXTRA
8244,85
IVA PAGADO
1844,39
RETENCIONES IVA PRESUNTIVO
IMPUESTO 3X1000
BANCOS
215,42
46,11
17475,85
P/r. la compra del 16 al 30 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 01 AL 15 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 13
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
01/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-258
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
14792
03/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-259
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
14792
05/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-260
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
14803
07/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-262
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15153
09/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-263
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15175
09/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-264
240,00
240,00
2,40
10,00
227,60
15186
13/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-266
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15234
13/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-267
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15245
15/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-268
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15282
21,60
58,00
2080,40
SUMAN:
2160,00
2160,00
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
2160,00
2080,40
OTRAS RETENCIONES
58,00
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
21,60
P/r. la compra del 1 al 15 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 16 AL 30 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 14
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
17/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-269
240,00
240,00
2,40
36,00
201,60
15304
19/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-271
240,00
240,00
2,40
5,00
232,60
15315
21/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-272
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15363
22/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-273
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15374
26/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-275
240,00
240,00
2,40
5,00
232,60
15411
28/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-276
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15466
29/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-277
240,00
240,00
2,40
8,00
229,60
15470
30/04/2010 Pago transporte S/F 002-001-278
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15481
1920,00
19,20
78,00
1822,80
SUMAN:
1920,00
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
1920,00
1822,80
OTRAS RETENCIONES
78,00
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
19,20
P/r. la compra del 16 al 30 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 01 AL 15 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 15
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
03/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-280
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15540
05/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-281
240,00
240,00
2,40
35,00
202,60
15610
10/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-283
240,00
240,00
2,40
33,70
203,90
15621
12/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-284
240,00
240,00
2,40
39,00
198,60
15632
14/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-286
240,00
240,00
2,40
10,00
227,60
15680
17/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-287
240,00
240,00
2,40
34,50
203,10
15713
18/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-288
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15735
20/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-289
240,00
240,00
2,40
34,50
203,10
15724
1920,00
19,20
198,70
1702,10
SUMAN:
1920,00
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
OTRAS RETENCIONES
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
1920,00
1702,10
198,70
19,20
P/r. la compra del 1 al 15 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 16 AL 30 DE MAYO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 16
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
21/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-290
240,00
240,00
2,40
36,00
201,90
15805
22/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-291
240,00
240,00
2,40
5,00
330,00
15890
24/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-293
240,00
240,00
2,40
6,00
230,60
15794
25/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-294
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15783
26/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-295
240,00
240,00
2,40
5,00
172,90
15788
27/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-296
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
15805
29/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-297
240,00
240,00
2,40
8,00
230,60
15886
31/05/2010 Pago transporte S/F 002-001-298
240,00
240,00
2,40
6,00
193,60
15606
1920,00
1920,00
19,20
78,00
1822,80
SUMAN:
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
1920,00
1822,80
OTRAS RETENCIONES
78,00
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
19,20
P/r. la compra del 16 al 30 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 01 AL 15 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 17
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
01/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-299
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
1596
03/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-300
240,00
240,00
2,40
35,00
202,60
1590
04/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-301
240,00
240,00
2,40
33,70
203,90
1596
05/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-302
240,00
240,00
2,40
39,00
256,05
1596
07/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-303
240,00
240,00
2,40
10,00
227,60
1590
08/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-304
240,00
240,00
2,40
34,50
119,35
1620
10/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-305
240,00
240,00
2,40
6,00
231,60
1597
11/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-306
240,00
240,00
2,40
34,50
229,40
1597
1920,00
1920,00
19,20
198,70
1702,10
SUMAN:
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
OTRAS RETENCIONES
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
1920,00
1702,10
198,70
19,20
P/r. la compra del 1 al 15 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE TRANSPORTE
REPORTE DEL 16 AL 30 DE JUNIO DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 18
TRANSPORTE
TOTAL
RETENCIONES1%
OTRAS
RETENCIONES
FORMA DE PAGO
BANCOS
NO. CHEQUE
16/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-307
240,00
240,00
2,40
36,00
200,20
1602
16/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-308
240,00
240,00
2,40
5,00
230,60
1603
21/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-310
240,00
240,00
2,40
6,00
230,90
1606
24/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-312
240,00
240,00
2,40
6,00
200,60
1611
28/06/2010 Pago transporte S/F 002-001-313
240,00
240,00
2,40
5,00
267,70
1621
1200,00
1200,00
12,00
58,00
1.130,00
SUMAN:
RESUMEN DE COMPRAS
TRANSPORTE COMBUSTIBLE
BANCOS
1200,00
1130,00
OTRAS RETENCIONES
58,00
RETENCIÓN FUENTE IMP. RENTA
12,00
P/r. la compra del 16 al 30 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE ABRIL DE 2010
FECHA
ANEXO Nº 19
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
05/04/2010 Machala
190386897
6645,00
05/04/2010 Depósito Machala
191248926
3070,00
05/04/2010 Depósito sector público
194372709
20,37
05/04/2010 Depósito sector público
194396846
169,74
06/04/2010 Depósito Machala
195086820
2350,00
06/04/2010 Depósito remesas de cheque
195087781
303,65
08/04/2010 Depósito Huaquillas
202381033
3005,00
08/04/2010 Depósito remesas de cheque Huaquillas
202414943
278,00
09/04/2010 Depósito Machala
205508230
1950,00
09/04/2010 Depósito Pasaje
206035380
100,00
12/04/2010 Depósito Machala
209588993
7630,00
13/04/2010 Depósito Huaquillas
213422376
3200,00
14/04/2010 Depósito sector público
219345908
1120,56
15/04/2010 Depósito Machala
220121242
4815,00
15/04/2010 Depósito remesas de cheques
222433688
6469,06
SUMAN:
41126,38
RESUMEN DE DEPÓSITOS
BANCOS
41126,38
CAJA
41126,38
P/r. El Depósito del 1 al 15 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
FORMA DE PAGO
BANCOS
0,00
NO. CHEQUE
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE ABRIL DE 2010
FECHA
ANEXO Nº 20
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
19/04/2010 Depósito Huaquillas
227728184
19/04/2010 Depósito Huaquillas
228670401
530,00
19/04/2010 Depósito Machala
228683095
7904,35
21/04/2010 Depósito remesas de cheque
236933335
528,35
21/04/2010 Depósito Huaquillas
236966383
4000,00
26/04/2010 Depósito Huaquillas
245910690
8000,00
26/04/2010 Depósito Cuenca
246002174
9,00
26/04/2010 Depósito Machala
247443802
3400,00
28/04/2010 Depósito Machala
254701053
4520,00
29/04/2010 Depósito Huaquillas
258025992
2180,00
29/04/2010 Depósito sector público
260997803
20,89
29/04/2010 Depósito sector público
260998725
174,10
30/04/2010 Depósito Huaquillas
261792392
8600,00
SUMAN:
RESUMEN DE DEPÓSITOS
45781,69
CAJA
45781,69
P/r. El Depósito del 16 al 30 de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
BANCOS
NO. CHEQUE
5915,00
45781,69
BANCOS
FORMA DE PAGO
0,00
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE MAYO DE 2010
FECHA
ANEXO Nº 21
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
04/05/2010 Depósito Huaquillas
271507554
2960,00
04/05/2010 Depósito Coca
273537526
7100,00
05/05/2010 Depósito Santa Rosa
275797195
1200,00
06/05/2010 Depósito sector público
280988674
677,04
07/05/2010 Depósito Machala
281462821
2100,00
10/05/2010 Depósito Huaquillas
286385024
5450,00
10/05/2010 Depósito Machala
287535716
10158,33
11/05/2010 Depósito Santa Rosa
290430797
1250,00
12/05/2010 Depósito Machala
293220689
2280,00
14/05/2010 Depósito Machala
299879844
SUMAN:
RESUMEN DE DEPÓSITOS
35875,37
CAJA
35875,37
P/r. El Depósito del 01 al 15 de Mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
NO. CHEQUE
2700,00
35875,37
BANCOS
FORMA DE PAGO
BANCOS
0,00
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE MAYO DE 2010
FECHA
ANEXO Nº 22
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
17/05/2010 Depósito Huaquillas
303189200
6425,07
17/05/2010 Depósito Machala
304472812
1700,00
17/05/2010 Depósito ARENAL
306491000
790,00
18/05/2010 Depósito remesas de cheque
309026764
875,28
18/05/2010 Depósito Santa Rosa
309408205
1800,00
18/05/2010 Depósito Santa Rosa
309412913
1100,00
18/05/2010 Depósito Huaquillas
310649903
1000,00
20/05/2010 Depósito Huaquillas
316089201
4110,00
20/05/2010 Depósito Santa Rosa
317809453
2500,00
21/05/2010 Depósito sector público
321780398
2,57
21/05/2010 Depósito sector público
321913289
21,43
25/05/2010 Depósito Huaquillas
322364328
5300,00
25/05/2010 Depósito Huaquillas
323993514
9000,00
26/05/2010 Depósito remesas de cheque
330085608
528,35
27/05/2010 Depósito Huaquillas
331531009
7000,00
27/05/2010 Depósito remesas de cheque
331533440
441,90
28/05/2010 Depósito
335555000
500,00
28/05/2010 Depósito sector público
338543096
1797,60
31/05/2010 Depósito Machala
338883102
5400,00
31/05/2010 Depósito Machala
341543053
SUMAN:
RESUMEN DE DEPÓSITOS
54792,20
CAJA
54792,20
P/r. El Depósito del 16 al 30 de Mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
BANCOS
NO. CHEQUE
4500,00
54792,20
BANCOS
FORMA DE PAGO
0,00
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 01 AL 15 DE JUNIO DE 2010
FECHA
ANEXO Nº 23
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
02/06/2010 Depósito remesas de cheque
349110082
02/06/2010 Depósito Machala
350659427
250,00
03/06/2010 Depósito Machala
354057326
2300,00
03/06/2010 Depósito remesas de cheque
354058369
455,00
04/06/2010 Depósito Alamor
356545971
3000,00
04/06/2010 Depósito Huaquillas
356615539
2150,00
07/06/2010 Depósito remesas de cheque
360488092
120,00
07/06/2010 Depósito Machala
360495982
4104,00
368110688
5850,00
3726214639
3000,00
09/06/2010 Depósito Huaquillas
10/06/2010 Depósito Alamor
378977831
864,30
14/06/2010 Depósito Machala
379022099
5980,00
15/06/2010 Depósito Machala
383372266
2050,00
47770,68
RESUMEN DE DEPÓSITOS
BANCOS
47770,68
CAJA
47770,68
P/r. El Depósito del 01 al 15 de Junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
NO. CHEQUE
17647,38
14/06/2010 Depósito remesas de cheque
SUMAN:
FORMA DE PAGO
BANCOS
0,00
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPÓSITOS
REPORTE DEL 16 AL 30 DE JUNIO DEL 2010
FECHA
ANEXO Nº 24
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
TOTAL
16/06/2010 Depósito Machala
386801469
11800,00
16/06/2010 Depósito remesas de cheque
386813014
150,00
16/06/2010 Depósito Machala
386822418
500,00
16/06/2010 Depósito Santa Rosa
388521398
3000,00
16/06/2010 Depósito remesas de cheque
388986992
875,28
21/06/2010 Depósito Machala
398357208
3060,00
22/06/2010 Depósito Alamor
403549361
4489,24
28/06/2010 Depósito remesas de cheque
416722419
848,95
28/06/2010 Depósito Machala
416729175
2630,00
29/06/2010 Depósito Machala
420490915
780,00
30/06/2010 Depósito Huaquillas
426685921
1350,00
SUMAN:
29483,47
RESUMEN DE DEPÓSITOS
BANCOS
29483,47
CAJA
29483,47
P/r. El Depósito del 16 al 30 de Junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
FORMA DE PAGO
BANCOS
0,00
NO. CHEQUE
0,00
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS DE MATERIALES
REPORTE DEL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2010
FECHA
DESCRIPCIÓN
ANEXO Nº 25
COMPRA
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN
IVA
TOTAL
RETENCIONES
1%
FORMA DE PAGO
IVA
RETENIDO
30%
BANCOS
CAJA
15/04/2010 Compra MAQUINSUR S/F 001-001-18004
2,94
0,35
3,29
0,03
3,26
53,15
6,38
59,53
0,53
59,00
22/04/2010 Compra Distribuidora JR S/F 001-001-57609
487,51
58,50
546,01
4,88
541,14
23/04/2010 Compra Cerámica BRIGGITTE S/F 001-001-5063
449,58
53,95
503,53
4,50
499,03
20/04/2010 Compra Mario Bustamante S/F 002-001-0000101
24/04/2010 Ferretería Antonito S/F 002-001-0000689
22,13
2,66
24,79
0,22
24,56
27/04/2010 Compra Ferret. San Francisco S/F 003-001-3092
270,00
32,40
302,40
2,70
299,70
30/04/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-691
209,35
25,12
234,47
2,09
232,38
1494,66
179,36
1674,02
14,95
RESUMEN DE COMPRAS
COMPRA DE MATERIALES
IVA PAGADO
1494,66
179,36
BANCOS
1659,07
RETENCIÓN FUENTE IMPUEST. RENTA 1%
14,95
P/r. la compra de materiales mes de abril de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
1659,07
NO. CHEQUE
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS DE MATERIALES
REPORTE DEL 01 AL 30 DE MAYO DE 2010
ANEXO Nº 26
FORMA DE PAGO
FECHA
DESCRIPCIÓN
COMPRA
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN
IVA
TOTAL
RETENCIONES
1%
IVA
RETENIDO
BANCOS
CAJA
10/05/2010 Compra Cerámicas Briggitte S/F 001-001-5081
52,23
6,27
58,50
0,52
1,87
56,11
16/05/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00708
14,86
1,78
16,64
0,15
0,53
15,96
16/05/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00707
121,39
14,57
135,96
1,21
4,37
130,38
18/05/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00717
51,55
6,19
57,74
0,52
1,86
55,36
20/05/2010 Compra Cerámicas Briggitte S/F 001-001-5098
11,60
1,40
13,00
0,12
0,42
12,46
20/05/2010 Compra ferretería Ruiz S/F 001-001-0010825
44,64
5,36
50,00
0,45
1,61
47,94
20/05/2010 Compra Cerámicas Briggitte S/F 002-001-5097
212,05
25,45
237,50
2,12
7,63
227,75
22/05/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00720
8,00
0,96
8,96
0,08
0,29
8,59
26/05/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00725
37,50
4,50
42,00
0,38
1,37
40,25
553,82
66,46
620,28
5,54
19,94
RESUMEN DE COMPRAS
COMPRA DE MATERIALES
IVA PAGADO
553,82
66,46
BANCOS
594,80
RETENCIÓN FUENTE IMPUEST. RENTA 1%
5,54
RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30%
19,94
P/r. la compra de materiales mes de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
0,00
594,80
NO. CHEQUE
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DIARIO DE COMPRAS DE MATERIALES
REPORTE DEL 1 AL 30 DE JUNIO DE 2010
ANEXO Nº 27
FORMA DE PAGO
FECHA
DESCRIPCIÓN
COMPRA
MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN
IVA
TOTAL
RETENCIONES
1%
IVA
RETENIDO
BANCOS
CAJA
01/06/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00730
26,86
3,22
30,08
0,27
0,97
28,85
01/06/2010 Compra Mi Ferretería S/F 001-001-13156
61,74
7,41
69,15
0,62
2,22
66,31
04/06/2010 Compra ferretería Ruiz S/F 001-001-292
25,22
3,03
28,25
0,25
0,91
27,09
04/06/2010 Cerámicas Briggitte S/F 001-001-005108
102,14
12,26
114,40
1,02
3,68 109,70
6,06
0,73
6,79
0,06
0,22
6,51
14/06/2010 Compra FERREMUNDO S/F 002-009-30136
15,00
1,80
16,80
0,15
0,54
16,11
16/06/2010 FERROELECTRICA El Oro S/F 001-001-30998
13,48
1,62
15,10
0,13
0,49
14,48
16/06/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-745
33,21
3,99
37,20
0,33
1,20
35,67
18/06/2010 Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-746
9,77
1,17
10,94
0,10
0,35
10,49
293,48
35,22
328,70
2,93
14/06/2010 DISALUMINIO S/F 001-001-95117
RESUMEN DE COMPRAS
COMPRA DE MATERIALES
IVA PAGADO
293,48
35,22
CAJA
315,20
RETENCIÓN FUENTE IMPUEST. RENTA 1%
2,93
RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30%
10,57
P/r. la compra de materiales mes de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
10,57 315,20
0,00
NO. CHEQUE
GASOLINERA "LAS LAJAS"
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
CARGO
Secretaria
Vendedor
TOTAL
INGRESOS
TOTAL
SBU
INGRESOS
250,00
250,00
250,00
250,00
500,00
500,00
EGRESOS
TOTAL
LIQUIDO A
IESS 9.35%
EGRESOS
PAGAR
23,38
23,38
226,63
23,38
23,38
226,63
46,75
46,75
250,00
250,00
DÉCIMO
CUARTO
20,00
20,00
DÉCIMO
TERCERO
20,83
20,83
IESS
12.15%
30,38
30,38
500,00
40,00
41,66
60,75
453,25
GASOLINERA "LAS LAJAS"
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
TOTAL
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
CARGO
Secretaria
Vendedor
SBU
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
TOTAL
71,21
71,21
142,41
GASOLINERA "LAS LAJAS"
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
CARGO
Secretaria
Vendedor
TOTAL
INGRESOS
TOTAL
SBU
INGRESOS
250,00
250,00
250,00
250,00
500,00
500,00
EGRESOS
TOTAL
LIQUIDO A
IESS 9.35%
EGRESOS
PAGAR
23,38
23,38
226,63
23,38
23,38
226,63
46,75
46,75
250,00
250,00
DÉCIMO
CUARTO
20,00
20,00
DÉCIMO
TERCERO
20,83
20,83
IESS
12.15%
30,38
30,38
500,00
40,00
41,66
60,75
453,25
GASOLINERA "LAS LAJAS"
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
TOTAL
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
CARGO
Secretaria
Vendedor
SBU
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
TOTAL
71,21
71,21
142,41
GASOLINERA LAS LAJAS
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
CARGO
Secretaria
Vendedor
TOTAL
INGRESOS
TOTAL
SBU
INGRESOS
250,00
250,00
250,00
250,00
500,00
500,00
EGRESOS
TOTAL
LIQUIDO A
IESS 9.35%
EGRESOS
PAGAR
23,38
23,38
226,63
23,38
23,38
226,63
46,75
46,75
250,00
250,00
DÉCIMO
CUARTO
20,00
20,00
DÉCIMO
TERCERO
20,83
20,83
IESS
12.15%
30,38
30,38
500,00
40,00
41,66
60,75
453,25
GASOLINERA LAS LAJAS
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO
Nº
Nº CEDULA
1
2
704296946
701739971
NOMBRES Y APELLIDOS
Andrea Guerrero
Joffre Bereches
TOTAL
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
CARGO
Secretaria
Vendedor
SBU
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
TOTAL
71,21
71,21
142,41
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 30 Abril del 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldos
2.698,65
01/04/2010
Saldo mes anterior
01/04/2010
Depósito Machala
DP. No. 190386897
6.645,00
9.343,65
01/04/2010
Depósito Machala
DP. No. 191248926
3.070,00
12.413,65
01/04/2010
Apertura Caja Chica
01/04/2010
Pago combustible
01/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0019886
01/04/2010
200,00
12.213,65
Ch. N° 15061
1.304,78
10.908,87
Ch. N° 15083
2.778,34
8.130,53
Compra petrolrios S/F 001-043-0019887
Ch. N° 15083
1.338,24
6.792,29
03/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00190339
Ch. N° 15094
3.704,77
3.087,52
01/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-258
Ch. N° 14792
231,60
2.855,92
03/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-259
Ch. N° 15256
231,60
2.624,32
05/04/2010
Depósito sector público
DP: No 194372709
20,37
05/04/2010
Depósito sector público
DP: No. 194396846
169,74
05/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-260
Ch. N° 14803
231,60
2.582,83
1.852,85
729,98
2.644,69
2.814,43
06/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00190547
Ch. N° 15116
06/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00190549
Ch. N° 15116
06/05/2010
Depósito Machala
DP: No. 195086820
2.350,00
3.079,98
06/05/2010
Depósito remesas de cheque
DP. No 195087781
303,65
708,52
07/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-262
Ch. N° 15153
08/05/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 202381033
3.005,00
3.481,92
08/05/2010
Depósito remesas de cheque Huaquillas
DP: No 202414943
278,00
3.759,92
09/05/2010
Depósito Machala
DP: No. 205508230
1.950,00
5.709,92
09/05/2010
Depósito Pasaje
DP: No. 206035380
100,00
5.809,92
12/04/2010
Depósito Machala
DP: No. 209588993
7.630,00
13.439,92
13/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 213422376
3.200,00
09/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00190864
Ch. N° 15120
1.338,24
15.301,69
09/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00190863
Ch. N° 15120
2.778,34
12.523,35
09/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-263
Ch. N° 15175
231,60
12.291,75
09/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-264
Ch. N° 15186
227,60
12.064,15
10/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020058
Ch. N° 15131
3.704,77
8.359,38
5.684,27
2.675,11
231,60
404,87
476,92
16.639,92
12/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191074
Ch. N° 15142
2.675,11
12/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191073
Ch. N° 15142
1.852,85
3.831,42
13/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-266
Ch. N° 15234
231,60
3.599,82
231,60
3.368,22
13/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-267
Ch. N° 15245
14/04/2010
Depósito sector público
DP. No. 219345908
14/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191277
Ch. N° 15190
15/04/2010
Depósito Machala
DP: No. 220121242
4.815,00
15/04/2010
Depósito remesas de cheques
DP: No. 222433688
6.469,06
15/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0191410
Ch. N° 15201
2.778,34
9.289,73
15/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0191411
Ch. N° 15201
1.338,24
7.951,49
15/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-268
Ch. N°15282
231,60
7.719,89
15/04/2010
Compra MAQUINSUR S/F 001-001-18004
3,26
7.716,63
17/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-269
Ch. N° 15304
201,60
7.515,03
17/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191664
Ch. N° 15212
3.704,77
3.810,26
19/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No 227728184
5.915,00
9.725,26
19/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 228670401
530,00
10.255,26
19/04/2010
Depósito Machala
DP: No. 228683095
7.904,35
18.159,61
PASAN
1.120,56
4.488,78
3.704,77
55.475,73
784,01
5.599,01
12.068,07
40.014,77
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 30 Abril del 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
40.014,77
18.159,61
Ch. N° 15223
55.475,73
2.675,11
15.484,50
13.631,65
VIENEN
19/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191749
19/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191748
Ch. N° 15223
1.852,85
19/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-271
Ch. N° 15315
232,60
13.399,05
20/04/2010
Compra Mario Bustamante S/F 002-001-0000101
59,00
13.340,05
9.635,28
20/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020318
Ch. N° 15330
3.704,77
20/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191887
Ch. N° 15326
1.338,24
8.297,04
20/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00191867
Ch. N° 15326
2.778,34
5.518,70
21/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-272
Ch. N° 15363
231,60
5.287,10
21/04/2010
Depósito remesas de cheque
DP: No. 236933335
528,35
21/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 236966383
4.000,00
21/04/2010
Compra lubricantes a distribuidora JR
21/04/2010
Declaración del IVA y Renta
22/04/2010
Compra Distribuidora JR S/F 001-001-57609
22/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-273
23/04/2010
Compra Cerámica BRIGGITTE S/F 001-001-5063
24/04/2010
Ferretería Antonito S/F 002-001-0000689
24/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00192331
5.815,45
9.815,45
541,14
9.274,31
85,32
9.188,99
541,14
8.647,85
231,60
8.416,25
499,03
7.917,22
24,56
7.892,66
Ch. N° 15341
1.338,24
6.554,42
2.778,34
3.776,08
Ch. N° 15374
24/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00192330
Ch. N° 15341
24/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00192483
Ch. N° 15352
26/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 245910690
8.000,00
8.071,31
26/04/2010
Depósito Cuenca
DP: No. 246002174
9,00
8.080,31
26/04/2010
Depósito Machala
DP: No. 247443802
3.400,00
26/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00192695
Ch. N° 15422
2.675,11
8.805,21
26/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00192694
Ch. N° 15422
1.852,85
6.420,06
26/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-275
Ch. N° 15411
232,60
8.572,61
27/04/2010
Compra Ferret. San Francisco S/F 003-001-3092
299,70
8.272,91
28/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-276
Ch. N° 15466
231,60
6.188,46
28/04/2010
Depósito Machala
DP: No. 254701053
4.520,00
10.708,46
29/04/2010
Depósito Huaquillas
DP: No. 258025992
2.180,00
12.888,46
29/04/2010
Depósito sector público
DP: No. 260997803
20,89
12.909,35
29/04/2010
Depósito sector público
DP: No. 260998725
174,10
29/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-277
Ch. N° 15470
30/04/2010
Depósito Huaquillas
DP. No .261792392
3.704,77
71,31
11.480,31
13.083,45
229,60
8.600,00
12.853,85
21.453,85
30/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0192955
Ch. N° 15433
1.338,24
30/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0192954
Ch. N° 15433
2.778,34
17.337,27
30/04/2010
Compra Ferreteria Antonito S/F 002-001-691
232,38
17.104,89
30/04/2010
Pago seguros a panamericana
113,48
16.991,41
30/04/2010
Pago por Honorarios Zoila Crespo
30/04/2010
Pago de Sueldos al Personal
30/04/2010
Pago transporte S/F 002-001-278
30/04/2010
Las notas de debito por Servicio bancarios
Ch. N° 15260
Ch. N° 15481
86.908,07
Total
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
20.115,61
64,0
16.927,01
453,25
16.473,76
231,60
19,50
16.242,16
73.384,06
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
16.222,66
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Conciliación Bancaria
Mes: Abril de 2010
Saldo según el Estado de Cuenta Corriente al 30 de Abril
9.018,89
(+) Depósitos en Transito
15/04/2010
N/D no Registradas (Gastos Personales)
5.593,78
19/04/2010
N/D no Registradas (Gastos Personales)
2.904,35
8.498,13
17.517,02
(-) Cheques Girados y No Cobrados
01/04/2010
Apertura Caja Chica
15/04/2010
Compra s/f 001-001-18004
200,00
20/04/2010
Compra s/f 002-001-0000101
3,26
59,00
21/04/2010
Compra s/f 001-001-0057604
541,14
21/04/2010
Declaración de IVA y Renta
85,32
22/04/2010
Compra s/f 001-001-57609
541,14
23/04/2010
Compra s/f 001-001-5063
499,03
24/04/2010
Compra s/f 002-001-0000689
24,56
24/04/2010
Ch.15352
3.704,77
26/04/2010
Ch. 15422
27/04/2010
Compra s/f 003-001-3092
4.527,96
299,70
30/04/2010
Ch. 15433
30/04/2010
Compra s/f 002-001-691
4.116,58
232,38
30/04/2010
Pago seguro Ch. 15260
113,48
30/04/2010
Pago Honorarios Zoila Crespo
64,40
453,25
30/04/2010
Pago Sueldos
(=)
Saldo Conciliado al 30 de Abril del 2010
15.465,97
2.051,05
Saldo según Libro Bancos
16.222,66
(+) Notas de Crédito
0,06
0,00
16.222,72
(-) Notas de Debito
01/04/2010
Cheques del mes de Marzo 15050 y 15072
8.644,54
05/04/2010
Diferencia en Cheque 15061
2.400,00
30/04/2010
N/D no registradas operaciones GAF
2.584,52
28/04/2010
N/D Intereses sobregiro
30/04/2010
N/D Proceso consideración cámara
29/04/2010
Comisión transferencias interbancarias
09/04/2010
Ch. 15164 Pago internet con Caja Chica
12/04/2010
Ch. 14615
112,20
13/04/2010
Ch.15105
145,97
19/04/2010
Ch.14685
105,56
30/04/2010
Ch.14770
123,96
(=)
Saldo Conciliado al 30 de Abril del 2010
2,25
18,00
0,30
34,37
14.171,67
2.051,05
Gonzalo Guerrero Moreno
Irlanda Piedra Acaro
PROPIETARIO
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 30 Mayo de 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
Fecha
Debe
Concepto
Haber
Saldos
16.222,66
01/05/2010
Saldo mes anterior
01/05/2010
Pago lubricantes Dist. JR
Ch. N° 15551
92,19
16.130,47
01/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020550
Ch. N° 15444
2.778,34
13.352,13
01/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020551
Ch. N° 15444
1.338,24
12.013,89
03/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-280
Ch. N° 15540
231,60
11.782,29
04/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 271507554
2.960,00
14.742,29
21.842,29
04/05/2010
Depósito Coca
DP 273537526
7.100,00
05/05/2010
Depósito Santa Rosa
DP 275797195
1.200,00
05/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020633
Ch. N° 15492
2.778,34
20.263,95
1.338,24
18.925,72
202,60
18.723,12
23.042,29
05/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020634
Ch. N° 15492
05/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-281
Ch. N° 15610
06/05/2010
Depósito sector público
DP 280988674
677,04
19.400,16
07/05/2010
Depósito Machala
DP 281462821
2.100,00
21.500,16
08/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020798
Ch. N° 15503
1.338,24
20.161,92
08/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020797
Ch. N° 15503
2.778,34
17.383,58
10/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 286385024
5.450,00
10/05/2010
Depósito Machala
DP 287535716
10.158,33
10/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020876
Ch. N° 15514
2.675,11
30.316,80
10/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020875
Ch. N° 15514
1.852,85
28.463,95
10/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-283
Ch. N° 15621
203,90
28.260,05
10/05/2010
Compra Cerámicas Briggitte S/F 001-001-5081
56,11
28.203,94
11/05/2010
Depósito Santa Rosa
22.833,58
32.991,91
DP 290430797
1.250,00
29.453,94
2.280,00
31.733,94
12/05/2010
Depósito Machala
DP 293220689
12/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-284
Ch. N° 15632
198,60
31.535,34
13/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020977
Ch. N° 15525
1.338,24
30.197,10
2.778,34
27.418,76
13/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0020976
Ch. N° 15525
14/05/2010
Depósito Machala
DP 299879844
14/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-286
Ch. N° 15680
227,60
29.891,16
15/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021177
Ch. N° 15562
2.778,34
27.112,82
15/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021178
Ch. N° 15562
1.338,24
25.774,59
15/05/2010
Pago de Seguro
107,50
25.667,09
16/05/2010
Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00708
15,96
25.651,13
16/05/2010
Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00707
130,38
25.520,75
17/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021205
Ch. N° 15573
1.338,24
24.182,51
17/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021204
Ch. N° 15573
2.778,34
21.404,17
17/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-287
Ch. N° 15713
203,10
21.201,07
17/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 303189200
6.425,07
27.626,14
17/05/2010
Depósito Machala
DP 304472812
1.700,00
29.326,14
790,00
30.116,14
2.700,00
30.118,76
17/05/2010
Depósito ARENAL
DP 306491000
18/05/2010
Depósito remesas de cheque
DP 309026764
875,28
30.991,42
18/05/2010
Depósito Santa Rosa
DP 309408205
1.800,00
32.791,42
33.891,42
18/05/2010
Depósito Santa Rosa
DP 309412913
1.100,00
18/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 310649903
1.000,00
18/05/2010
Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00717
18/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-288
PASAN
Ch. N° 15735
49.565,72
34.891,42
55,36
34.836,06
231,60
34.604,46
31.183,92
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 31 Mayo de 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
49.565,72
VIENEN
31.183,92 34.604,46
3.704,77 30.899,69
19/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00194507
Ch. N° 15584
19/05/2010
Reposición de caja chica
19/05/2010
Pago a Distribuidora JR
20/05/2010
Pago por compra de pistola
20/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-289
Ch. N° 15724
20/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 316089201
4.110,00
20/05/2010
Depósito Santa Rosa
DP 317809453
2.500,00
20/05/2010
Compra Cerámicas Briggitte S/F 001-001-5098
12,46 36.920,67
20/05/2010
Compra ferretería Ruiz S/F 001-001-0010825
47,94 36.872,73
20/05/2010
Compra Cerámicas Briggitte S/F 002-001-5097
20/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021324
Ch. N° 15595
2.675,11 33.969,87
20/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021323
Ch. N° 15595
1.852,85 32.117,02
21/04/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021398
Ch. N° 15643
2.778,34 29.338,68
21/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021399
Ch. N° 15643
1.338,24 28.000,44
21/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-290
Ch. N° 15805
201,90 27.798,54
21/05/2010
Depósito sector público
DP 321780398
2,57
21/05/2010
Depósito sector público
DP 321913289
21,43
22/05/2010
Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00720
22/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-291
Ch. N° 15890
22/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021478
Ch. N° 15654
24/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-293
Ch. N° 15794
230,60 23.548,58
200,00 30.699,69
96,13 30.603,56
Ch. N° 1569
77,33 30.526,23
203,10 30.323,13
34.433,13
36.933,13
227,75 36.644,98
27.801,11
27.822,54
8,59 27.813,95
330,00
27.483,95
3.704,77 23.779,18
24/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021540
Ch. N° 15663
1.338,24 22.210,34
24/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021539
Ch. N° 15663
2.778,34 19.432,00
25/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021609
Ch. N° 15675
2.778,34 16.653,66
25/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021610
Ch. N° 15675
1.338,24 15.315,43
25/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-294
Ch. N° 15783
25/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 322364328
5.300,00
20.383,83
25/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 323993514
9.000,00
29.383,83
26/05/2010
Depósito remesas de cheque
DP 330085608
528,35
26/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-295
Ch. N° 15788
26/05/2010
Compra Ferretería Antonito S/F 002-001-00725
26/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021706
Ch. N° 1574
27/05/2010
Depósito Huaquillas
DP 331531009
7.000,00
27/05/2010
Depósito remesas de cheque
DP 331533440
441,90
231,60 15.083,83
29.912,18
172,90 29.739,28
40,25 29.699,03
3.704,77 25.994,26
32.994,26
33.436,16
231,60 33.204,56
46,62 33.157,94
1.431,15 31.726,79
27/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-296
27/05/2010
Pago por Publicidad
27/05/2011
Pago por Liquidacion del IVA
28/05/2010
Depósito
DP 335555000
500,00
28/05/2010
Depósito sector público
DP 338543096
1.797,60
28/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021820
Ch. N° 1575
1.338,24 32.686,15
28/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021819
Ch. N° 1575
2.778,34 29.907,81
29/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021908
Ch. N° 1577
2.778,34 27.129,47
29/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021909
Ch. N° 1577
1.338,24 25.791,23
29/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-297
Ch. N° 15886
30/05/2010
Pago de honorarios
30/05/2010
Pago al IESS
PASAN
Ch. N° 15805
32.226,79
34.024,39
230,60 25.560,63
64,40 25.496,23
453,25 25.042,98
80.767,57
71.947,25
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 31 Mayo de 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
0,00 80.767,57 71.947,25
VIENEN
31/05/2010
Depósito Machala
DP 338883102
5.400,00
31/05/2010
Depósito Machala
DP 341543053
4.500,00
31/05/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0021972
Ch. N° 1576
31/05/2010
Pago transporte S/F 002-001-298
Ch. N° 15606
30/05/2010
Las notas de debito por Servicios Bancarios
25.042,98
30.442,98
34.942,98
3.704,77
193,60
0,42
31.238,21
31.044,61
31.044,19
90.667,57 75.846,04
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Conciliación Bancaria
Mes: Mayo del 2010
Saldo según el Estado de Cuenta Corriente al 31 de Mayo
15.657,48
(+) Depósitos en Transito
19/04/2010
N/D no Registradas Abril
8.498,13
04/05/2010
N/D no Registradas Mayo
7.000,00
10/05/2010
N/D no Registradas Mayo
9.908,33
17/05/2010
N/D no Registradas Mayo
2.425,07
Total Depósitos
27.831,53
43.489,01
(-) Cheques Girados y No Cobrados
30/04/2010
V/S. Sin Cheques de Abril
3.003,38
30/05/2010
V/S. Sin Cheques de Mayo
2.975,03
19/05/2010
1569
24/05/2010
15663
4.116,58
23/05/2010
15675
4.116,58
26/05/2010
15788
172,90
26/05/2010
1574
3.704,77
28/05/2010
1575
4.116,58
29/05/2010
1577
4.116,58
31/05/2010
1576
3.704,77
(=)
Saldo Conciliado al 31 de Mayo del 2010
96,13
30.123,30
13.365,71
Saldo según Libro Bancos al 31 de Mayo
31.044,19
(+) Notas de Crédito
Dif. Ch./ Pagados Abril
0,06
Dif. Ch./ Pagados Mayo
0,02
0,08
31.044,27
(-) Notas de Debito(ch/.pagados en el banco no registrados en libro Banco)
01/04/2010
Cheques del mes de Marzo 15050 y 15072
8.644,54
05/04/2010
Diferencia en Cheque 15061
2.400,00
30/04/2010
N/D no registradas operaciones GAF
2.584,52
28/04/2010
N/D Intereses sobregiro
30/04/2010
N/D Proceso consideración cámara
18,00
09/04/2010
Ch. 15164 Pago internet con Caja Chica
34,37
12/04/2010
Ch. 14615
112,20
13/04/2010
Ch.15105
145,97
19/04/2010
Ch.14685
105,56
30/04/2010
Ch.14770
123,96
03/05/2010
Ch.14696
105,56
06/05/2010
Ch.15236
167,60
18/05/2010
Ch.14781
123,97
25/05/2010
Ch.15385
180,38
2,25
PASAN:
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Conciliación Bancaria
Mes: Mayo del 2010
VIENEN:
31/05/2010
15702
145,98
31/05/2010
15293
145,61
31/05/2010
N/D Comisión transferencias
31/05/2010
N/D Seguro
31/05/2010
N/D no registradas operaciones GAF
(=)
Saldo Conciliado al 31 de Mayo del 2010
4,64
50,39
2.583,06
17.678,56
13.365,71
Gonzalo Guerrero Moreno
Irlanda Piedra Acaro
PROPIETARIO
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 30 Junio del 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldos
31.044,20
01/06/2010
Saldo mes anterior
01/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-299
Ch. N° 1596
02/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp. 349110082
17.647,38
48.459,98
02/06/2010
Depósito Machala
Dp. 350659427
250,00
48.709,98
02/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022054
Ch. N° 1584
1.852,85
46.857,13
02/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022055
Ch. N° 1584
2.675,11
44.182,02
03/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022106
Ch. N° 1585
3.704,77
40.477,25
03/06/2010
Depósito Machala
Dp. 354057326
2.300,00
03/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp. 354058369
455,00
03/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-300
Ch. N° 1590
231,60
04/06/2010
Pago por la compra de seguros a Panamericana
04/06/2010
Depósito Alamor
Dp. 356545971
3.000,00
04/06/2010
Depósito Huaquillas
Dp. 356615539
2.150,00
30.812,60
42.777,25
43.232,25
202,60
43.029,65
1.241,14
41.788,51
44.788,51
46.938,51
04/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022167
Ch. N° 1586
2.778,34
44.160,17
04/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022168
Ch. N° 1586
1.338,24
42.821,93
04/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-301
Ch. N° 1596
203,90
42.618,03
42.361,98
05/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-302
Ch. N° 1596
256,05
05/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022279
Ch. N° 1587
1.338,24
41.023,75
05/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022278
Ch. N° 1587
2.778,34
38.245,41
07/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp. 360488092
120,00
07/06/2010
Depósito Machala
Dp. 360495982
4.104,00
07/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022304
Ch. N° 1592
2.778,34
39.691,07
07/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022305
Ch. N° 1592
1.338,24
38.352,83
07/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-303
Ch. N° 1590
227,60
38.125,23
08/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-304
Ch. N° 1620
119,35
38.005,88
09/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022431
Ch. N° 1593
2.778,34
35.227,54
09/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022432
Ch. N° 1593
1.338,24
33.889,30
09/06/2010
Depósito Huaquillas
Dp. 368110688
10/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022508
Ch. N° 1594
2.778,34
36.960,96
1.338,24
35.622,72
38.365,41
42.469,41
5.850,00
39.739,30
10/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-043-0022509
Ch. N° 1594
10/06/2010
Depósito Alamor
Dp.3726214639
10/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-305
Ch. N° 1597
231,60
38.391,12
229,40
38.161,72
2.675,11
35.486,62
3.000,00
38.622,72
11/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-306
Ch. N° 1597
14/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-00196501
Ch. N° 1595
14/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp. 378977831
864,30
36.350,92
14/06/2010
Depósito Machala
Dp. 379022099
5.980,00
42.330,92
15/06/2010
Depósito Machala
Dp. 383372266
2.050,00
15/06/2010
15/06/2010
Pago de seguros
P/r. Pago Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-0010061833
15/06/2010
P/r. Pago Lubricantes a Distrib. JR S/F 001-001-0062176
15/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0196677
15/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0196678
16/06/2010
Depósito Machala
Dp. 386801469
11.800,00
51.987,95
16/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp. 386813014
150,00
52.137,95
16/06/2010
Depósito Machala
Dp. 386822418
500,00
52.637,95
16/06/2010
Depósito Santa Rosa
Dp. 388521398
3.000,00
55.637,95
PASAN
44.380,92
107,50
44.273,42
97,72
95,77
44.175,70
Ch. N° 1598
2.553,74
41.526,19
Ch. N° 1598
1.338,24
40.187,95
63.220,68
38.626,93
44.079,93
55.637,95
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Libro Bancos
Al 30 Junio del 2010
Cuenta Corriente Nº 3100729304
63.220,68 38.626,93 55.637,95
VIENEN
875,28
56.513,23
16/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp.388986992
19/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0197256
Ch. N° 1599
2.675,11 53.838,12
19/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0197255
Ch. N° 1599
1.852,85 51.985,27
21/06/2010
Depósito Machala
Dp.398357208
3.060,00
22/06/2010
Depósito Alamor
Dp.403549361
4.489,24
55.045,27
59.534,51
23/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0197578
Ch. N° 1600
2.675,11 56.859,40
23/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0197567
Ch. N° 1600
1.852,85 55.006,55
26/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0198033
Ch. N° 1601
2.675,11 52.331,44
26/06/2010
Compra petrolrios S/F 001-017-0198032
Ch. N° 1601
1.852,85 50.478,59
28/06/2010
Depósito remesas de cheque
Dp.416722419
848,95
51.327,54
28/06/2010
Depósito Machala
Dp.416729175
2.630,00
53.957,54
29/06/2010
Depósito Machala
Dp.420490915
780,00
27/06/2010
30/06/2010
P/r Declaración del IVA y Renta mes de Mayo
P/r. Pago de Lubricantes a Distribuidora JR S/F 001-0010062478
54.737,54
1.504,48 53.233,06
30/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-307
Ch. N° 1602
200,20 52.967,48
30/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-308
Ch. N° 1603
230,60 52.736,88
30/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-310
Ch. N° 1606
230,90 52.505,98
30/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-312
Ch. N° 1611
200,60 52.305,38
30/06/2010
Pago transporte S/F 002-001-313
Ch. N° 1621
267,70 52.037,68
30/06/2010
P/r. Pago de Honorarios a Lic Zoila Crespo
30/06/2010
Sueldos del personal mes de junio
30/06/2010
Depósito Huaquillas
30/06/2010
Saldo Conciliado Notas de Débito
65,38 53.167,68
64,40 51.973,28
453,25 51.520,03
Dp.426685921
1.350,00
52.870,03
20,20 52.849,85
77.254,15 55.448,52
Gonzalo Guerrero Moreno
PROPIETARIO
Irlanda Piedra Acaro
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Conciliación Bancaria
Mes: Junio del 2010
Saldo según el Estado de Cuenta Corriente al 30 de Junio
2.202,36
(+) Depósitos en Transito
19/04/2010
N/D no Registradas Abril
8.498,13
17/05/2010
N/D no Registradas Mayo
19.333,40
30/06/2010
N/D no Registradas Junio
19.040,62
46.872,15
49.074,51
(-) Cheques Girados y No Cobrados
30/04/2010
V/S. Sin Cheques de Abril
3.003,38
30/05/2010
V/S. Sin Cheques de Mayo
2.975,03
30/06/2010
V/S. Sin Cheques de Junio
3.629,74
26/05/2010
Ch.15788
172,90
08/06/2010
Ch.1620
119,35
28/06/2011
Ch.1621
267,70
15/06/2011
Ch.1598
3.891,48
26/06/2010
Ch.1601
4.527,96
(=)
Saldo Conciliado al 30 Junio del 2010
18.587,54
30.486,97
Saldo según Libro Bancos al 30 de junio
52.849,83
(+) Notas de Crédito
Dif. Ch./ Pagados Abril
0,06
Dif. Ch./ Pagados Mayo
0,02
Dif. Ch./ Pagados Junio
0,01
N/C Min. Economía cta cte.
210,00
N/C.Munic. Lajas
1.120,00
1.330,09
54.179,92
(-) Notas de Debito
01/04/2010
Cheques del mes de Marzo 15050 y 15072
8.644,54
05/04/2010
Diferencia en Cheque 15061
2.400,00
30/04/2010
N/D no registradas operaciones GAF
2.584,52
28/04/2010
N/D Intereses sobregiro
30/04/2010
N/D Proceso consideración cámara
18,00
09/04/2010
Ch. 15164 Pago internet con Caja Chica
34,37
12/04/2010
Ch. 14615
112,20
13/04/2010
Ch.15105
145,97
19/04/2010
Ch.14685
105,56
30/04/2010
Ch.14770
123,96
03/05/2010
Ch.14696
105,56
06/05/2010
Ch.15236
167,60
18/05/2010
Ch.14781
123,97
25/05/2010
Ch.15385
180,38
2,12
PASAN:
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Conciliación Bancaria
Mes: Junio del 2010
VIENEN:
31/05/2010
Ch.15702
145,98
31/05/2010
Ch.15293
145,61
31/05/2010
N/D Comisión transferencias
31/05/2010
N/D Seguro
31/05/2010
N/D no registradas operaciones GAF
01/06/2010
Ch.1583
116,95
01/06/2010
Ch.1582
76,69
07/06/2010
Ch.1591
34,37
07/06/2010
Ch.1581
34,37
07/06/2011
Ch.1539
180,38
17/06/2010
Ch.1605
461,20
22/06/2010
Ch.1540
180,38
24/06/2010
Ch.1608
275,00
29/06/2010
Ch.1616
227,60
21/06/2010
N/D Débitos Operacionales
30/06/2011
N/D Servicios bancarios
14/06/2010
Dif. en Ch. 1595
(=)
Saldo Conciliado al 30 Junio del 2010
4,44
50,39
2.583,06
2.569,93
5,00
1.852,85
23.692,95
30.486,97
Gonzalo Guerrero Moreno
Irlanda Piedra Acaro
PROPIETARIO
CONTADORA
GASOLINERA "LAS LAJAS"
DEPRECIACIONES
MÉTODO DE LÍNEA RECTA
Se utiliza la siguiente fórmula:
VA - VR
V.U.
Dp =
Equipo de Oficina.
53,00 - 5,30
10 años
Dp =
=
4,77 / 12 meses
=
0,3975 x 3 meses
=
1,19
Muebles de Oficina.
380,00 - 38,00
10 años
Dp =
=
34,20 / 12 meses
=
2,85 x 3 meses
=
8,55
Equipo de Computación
1.300,00 - 429,00
3 años
Dp =
=
290,33 / 12 meses
=
24,19 x 3 meses
=
72,58
Maquinaria y Equipo
Dp =
51.830,00 - 5.183,00
10 años
=
4.664,70 / 12 meses
=
388,73 x 3 meses
=
1166,18
Edificio
Dp =
20.000,00 - 1.000,00
20 años
=
950,00 / 12 meses
=
79,17 x 3 meses
=
237,50
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Reporte de Caja Chica
Del 01 de abril al 12 de mayo de 2010
Monto:
Gastado:
Saldo:
200,00
185,83
14,17
Fecha
N° Factura
01/04/2010
13/04/2010
21/04/2010
30/04/2010
03/05/2010
04/05/2010
12/05/2010
001-001-0004356
054-001-1267137
001-001-6981211
Título 40663
001-001-0004489
001-001-0001334
002-001-0145840
Base
Imp.
Compuventas
Servicio de Internet
5.1.04.04. Servicio de Internet
31,25
CNEL El Oro
Servicio de Energía Eléct.
5.1.04.02 Servicio de Energía Eléct
31,51
CNT
Servicio Telefónico
5.1.04.03 Servicio Telefónico
57,14
Municipio Las Lajas
Servicio de Agua Potable
5.1.04.01 Servicio de Agua
8,57
Compuventas
Servicio de Internet
5.1.04.04. Servicio de Internet
31,25
Librería El Estudiante Suministros de Oficina
5.1.04.05. Suministros de Oficina
9,55
Papelería Erikaren
Suministros de Oficina
5.1.04.05. Suministros de Oficina
2,06
SUMAN: 171,33
SALDO DEL FONDO DE CAJA CHICA
Proveedor
Concepto
Cuenta Contable
IVA
12%
3,75
6,86
3,75
1,15
0,25
15,76
Total
35,00
31,51
64,00
8,57
35,00
10,70
2,31
187,09
Retenciones
Total
Fuente IVA Gastado
0,63
34,37
31,51
64,00
8,57
0,63
34,37
10,70
2,31
1,26
185,83
14,17
Las Lajas, 12 de mayo de 2010
Irlanda Piedra Acaro
Responsable del Fondo
Gonzalo Guerrero Moreno
Autorizado
GASOLINERA "LAS LAJAS"
Reporte de Caja Chica
Del 19 de mayo al 30 de junio de 2010
Monto:
Gastado:
Saldo:
214,17
137,63
76,54
Fecha
N° Factura
19/05/2010
30/05/2010
30/05/2010
01/06/2010
26/06/2010
30/06/2010
001-001-0013124
054-001-1443457
001-002-4916405
001-001-0004665
001-001-0026323
054-001-1660082
Base
Imp.
Graficas Javier
Suministros de Oficina
5.1.04.05. Suministros de Oficina
14,00
CNEL El Oro
Servicio de Energía Eléctrica 5.1.04.02 Servicio de Energía Eléct.
3,14
CNT
Servicio Telefónico
5.1.04.03 Servicio Telefónico
41,88
Compuventas
Servicio de Internet
5.1.04.04. Servicio de Internet
31,25
El Palacio del Libro Suministros de Oficina
5.1.04.05. Suministros de Oficina
4,46
CNEL El Oro
Servicio de Energía Eléctrica 5.1.04.02 Servicio de Energía Eléct.
32,54
SUMAN: 127,27
SALDO DEL FONDO DE CAJA CHICA
Proveedor
Concepto
Cuenta Contable
IVA
12%
1,68
5,03
3,75
0,53
10,99
Total
15,68
3,14
46,91
35,00
4,99
32,54
138,26
Retenciones
Total
Fuente IVA Gastado
15,68
3,14
46,91
0,63
34,37
4,99
32,54
0,63
137,63
76,54
Las Lajas, 30 de junio de 2010
Irlanda Piedra Acaro
Responsable del Fondo
Gonzalo Guerrero Moreno
Autorizado
ÍNDICE GENERAL
CONTENIDO
PÁG.
CARATULA
CERTIFICACIÓN
II
AUTORÍA
III
AGRADECIMIENTO
IV
DEDICATORIA
V
TÍTULO
02
RESUMEN
04
INTRODUCCIÓN
07
REVISIÓN DE LITERATURA
10
MATERIALES Y MÉTODOS
61
RESULTADOS
65
DISCUSIÓN
146
CONCLUSIONES
149
RECOMENDACIONES
152
BIBLIOGRAFÍA
154
ANEXOS
156