Circular Enero 2016.Cuadro comparativo Retenciones 2016. Escala

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Retenciones
Retenciones laborales en general, pensiones y prestaciones por desempleo
Escala aplicable a retribuciones satisfechas entre el 1 de
enero y el 11 de julio de 2015 (o el 31 de julio a opción del
pagador)
Base
Resto base
Cuota íntegra
Tipo aplicable
liquidable
liquidable
Hasta euros
Euros
Hasta euros
Porcentaje
Escala de regularización aplicable a partir del 12 de julio de
2015 (o del 1 de agosto a opción del pagador)
Base
Cuota íntegra
liquidable
Hasta euros
Euros
Resto base
Tipo aplicable
liquidable
Hasta euros
Porcentaje
Escala aplicable a partir del 1 de enero de 2016
Base
Cuota íntegra
liquidable
Hasta euros
Euros
Resto base
Tipo aplicable
liquidable
Hasta euros
Porcentaje
0,00
0,00
12.450,00
20,00
0,00
0,00
12.450,00
19,50
0,00
0,00
12.450,00
19,00
12.450,00
2.490,00
7.750,00
25,00
12.450,00
2.427,75
7.750,00
24,50
12.450,00
2.365,50
7.750,00
24,00
20.200,00
4.427,50
13.800,00
31,00
20.200,00
4.326,50
13.800,00
30,50
20.200,00
4.225,50
15.000,00
30,00
34.000,00
60.000,00
8.705,50
18.845,50
26.000,00
En adelante
39,00
47,00
34.000,00
60.000,00
8.535,50
18.415,50
26.000,00
En adelante
38,00
46,00
35.200,00
60.000,00
8.725,50
17.901,50
24.800,00
En adelante
37,00
45,00
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Retenciones
Tipo aplicable 2015
Hasta el 12 julio A partir 12 julio
de 2015
2015
Otros rendimientos del trabajo
Tipo aplicable
2016
%
%
%
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios ultimo periodo impositivo finalizado con
anterioridad al pago de rendimientos >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y 80.1.3ºRIRPF)
37,00
37,00
35,00
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios ultimo periodo impositivo finalizado con
anterioridad al pago de rendimientos <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y 80.1.3ºRIRPF)
20,00
19,50
19,00
Cursos, conferencias, seminarios, … (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).
19,00
15,00
15,00
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).
19,00
15,00
15,00
Atrasos (art. 101.1 LIRPF)
15,00
15,00
15,00
Hasta 600.000 euros
24,00
24,00
24,00
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador)
47,00
47,00
45,00
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f y D.A. 31ª.2.e) LIRPF):
Actividades profesionales
%
%
%
Con carácter general (art. 101.5 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).
19,00
15,00
15,00
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…)
9,00
7,00
7,00
Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes)
9,00
7,00
7,00
Si Rtos Integros de actividades profesionales del ejercicio anterior < 15.000 € (y, además, tal importe > [0,75 x (Rtos Integros
totales aa.ee + Rtos trabajo del contribuyente, del ej. Anterior)] (art 101.5 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).
15,00
suprimido
suprimido
%
%
Otras actividades económicas
%
Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)
2,00
2,00
2,00
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)
1,00
1,00
1,00
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)
2,00
2,00
2,00
1,00
1,00
1,00
24,00
24,00
24,00
20,00
19,50
19,00
En general
20,00
19,50
19,00
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no
sean en el desarrollo de una actividad económica
24,00
24,00
24,00
20,00
19,50
19,00
Actividades empresariales en EO (art. 95.6 RIRPF)
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)
Capital Mobiliario
Capital Inmobiliario
Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF; y 100 RIRPF)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2015
Escala estatal 2015
Base
Cuota íntegra
liquidable
Hasta euros
Euros
Escala Autonómica 2015
Resto base
Tipo aplicable
liquidable
Hasta euros
Porcentaje
12.450,00
9,50
12.450,00
1.182,75
7.750,00
12,00
20.200,00
2.112,75
13.800,00
15,00
Base
liquidable
hasta euros
60.000,00
4.182,75
8.992,75
26.000,00
En adelante
euros
Resto base
liquidable
hasta euros
Escala Consolidada 2015
Tipo aplicable
(%)
porcentaje
Base
liquidable
hasta euros
0,00
0,00
10.000,00
9,50
0,00
10.000,00
950,00
8.000,00
11,75
10.000,00
12.450,00
18.000,00
34.000,00
Cuota íntegra
1.890,00
12.000,00
14,75
Cuota íntegra
euros
Resto base
liquidable
hasta euros
Tipo aplicable
(%)
porcentaje
10.000,00
19,00
1.900,00
2.450,00
21,25
2.420,63
5.550,00
23,75
18.000,00
3.738,75
2.200,00
26,75
20.200,00
4.327,25
9.800,00
29,75
7.242,75
4.000,00
32,75
30.000,00
3.660,00
18.000,00
17,75
30.000,00
34.000,00
8.552,75
14.000,00
36,25
48.000,00
6.855,00
27.000,00
19,25
48.000,00
13.627,75
12.000,00
37,75
75.000,00
12.052,50
En adelante
21,50
60.000,00
75.000,00
18.157,75
24.420,25
15.000,00
En adelante
41,75
44,00
18,50
22,50
2016