Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas

RESUMEN TEMATICO
COTI – Modificaciones al Régimen de Información
La Resolución General AFIP N° 2.439 estableció modificaciones al Régimen de Información, de Negociación,
Oferta y Transferencia de Inmuebles, entre las cuales se destacan las siguientes:
1.- Los representantes legales de sujetos residentes en el exterior sólo podrán efectuar la solicitud del Código
de Oferta de Transferencia de Inmuebles (COTI) a través de Internet, ingresando al servicio bajo clave fiscal
denominado “Transferencia de Inmuebles”
2.- A partir del 1 de junio de 2008, las inmobiliarias, con carácter previo a la negociación u oferta de dichos
bienes o derechos, si el titular del bien no tramitó el COTI, deberán informar esta situación en el servicio
“Registro de Operaciones Inmobiliarias”, bajo clave fiscal, debiendo consignar asimismo los datos del
inmueble o de los derechos sobre bienes inmuebles, la identificación del titular o condóminos, la fecha y
número del documento o comprobante de autorización u orden de venta, contrato de intermediación, mandato,
comisión, corretaje inmobiliario o cualquier otra denominación que cumpla la misma finalidad, y la
identificación del sujeto que realiza la autorización. El suministro de esta información no constituye la solicitud
del COTI, por lo cual no exime a los titulares o condóminos de dicha tramitación
3.- En el caso de derechos sobre bienes inmuebles a construir, se podrá optar por extender la vigencia del
COTI, a su vencimiento, por un plazo adicional de 12 meses
4.- Se fija un plazo de 15 días corridos contados desde la fecha de celebración de la escritura traslativa de
dominio para que los escribanos informen la fecha y el número de escritura y el monto de la transferencia.
Vencimientos Ganancias – Mínima Presunta – Bienes Personales
Obligaciones
Fecha de
Vencimiento
Original
Nueva Fecha de
Vencimiento (para todas
las terminaciones de CUIT)
Ganancias Personas Físicas - (sin participación en
sociedades, con cierre de ejercicio comercial en diciembre
o que, teniéndolas, consistan en acciones que cotizan en
bolsa o mercado de valores)
Del 21 al 25 de
Abril
30 de Junio
Ganancias Personas Físicas - (con participación en
sociedades, con cierre de ejercicio comercial en diciembre
y que no coticen en bolsa o mercado de valores)
Del 12 al 16 de
Mayo
30 de Junio
Bienes Personales - (sin participación en sociedades, con
cierre de ejercicio comercial en diciembre o que,
teniéndolas, consistan en acciones que cotizan en bolsa o
mercado de valores)
Del 21 al 25 de
Abril
30 de Junio
Bienes Personales - (con participación en sociedades,
con cierre de ejercicio comercial en diciembre y que no
coticen en bolsa o mercado de valores)
Del 12 al 16 de
Mayo
30 de Junio
Ganancias Personas Jurídicas
Del 12 al 16 de
Mayo
30 de Mayo
Ganancia Mínima Presunta
Del 12 al 16 de
Mayo
30 de Mayo
Ganancia Mínima Presunta - Personas físicas y
sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
Del 12 al 16 de
Mayo
30 de Junio
Planes de Facilidades de Pago: débitos de cuotas durante el mes de marzo
Ponemos en su conocimiento que, según lo establecido en las Resoluciones Generales N° 2450 y 2451, se
consideran canceladas en término las cuotas de los planes de facilidades de pago que se abonan mediante la
operatoria de débito directo en cuenta bancaria, y cuyos vencimientos se hubieren producido durante el mes
de marzo:
-Para los planes reglamentados por las siguientes Resoluciones Generales, sus modificatorias y
complementarias: 27, 47, 50, 184, 574, 793, 896, 970, 1143, 1459, 1818, se consideran en término siempre
que se hayan efectivizado hasta el 31 de marzo de 2008.
-Para los planes reglamentados por las RG. 1966 y 1967 “Mis Facilidades”, se consideran en término siempre
que los pagos se hayan efectivizado hasta el 28 de marzo de 2008.
Si tiene hasta 5 empleados: Cómo presentar su declaración jurada en mayo
RG 2407
A partir del período fiscal Abril, con vencimiento en el mes de Mayo, los empleadores que cuenten con hasta 5
empleados deben presentar las declaraciones juradas a través del sistema “Su Declaración”, servicio que
opera en forma segura bajo clave fiscal desde la página web de la AFIP.
Este sistema genera en forma automática la declaración jurada a presentar sobre la base de la información
registrada en la presentación del mes anterior, más las altas o bajas de los trabajadores del mes que hayan
sido informadas mediante el servicio "Mi Simplificación".
El empleador sólo debe ingresar a “Su Declaración” y analizar la DDJJ confeccionada por la AFIP -proforma-,
tras lo cual:
-Si los datos son correctos, el empleador presta su conformidad a la declaración y utiliza el sistema para
efectivizar la presentación. Si le corresponde realizar un pago, el mismo programa lo conducirá al servicio
"Presentación de DDJJ y Pagos", para generar el Volante Electrónico de Pago (VEP).
-Si encuentra diferencias, el sistema le permite la modificación de datos, por ejemplo, de a obra social, del
cónyuge e hijos, el importe de la remuneración, etc.
A prueba de errores
Los sistemas de la AFIP involucrados en la recepción y procesamiento de las declaraciones juradas controlan
los datos de cada una de ellas para asegurar que éstas sean presentadas por la vía correcta.
Así, al ser detectado un error se puede producir alguna de estas dos situaciones:
-Si un empleador posee hasta 5 empleados e intenta presentar la Declaración Jurada mediante el aplicativo
“Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones” el sistema se la rechazará, ya que valida la cantidad de
empleados que está declarando y detecta que en este caso corresponde realizar la presentación a través de
“Su Declaración”.
-Si un empleador intenta efectuar la presentación a través del sistema “Su Declaración” y recibe el siguiente
mensaje
Sr Empleador: La nómina de trabajadores excede la cantidad prevista en la Resolución General
vigente. Deberá confeccionar la declaración jurada F931 desde el aplicativo SIJP de escritorio y luego
remitirla por internet.
Significa que en el sistema “Mi Simplificación” hay más de cinco trabajadores registrados para ese empleador.
Si el dato es incorrecto y en realidad tiene hasta cinco empleados, el empleador deberá ingresar al sistema y
actualizar la información de sus relaciones laborales. Entonces, el sistema “Su Declaración” visualizará
correctamente la nómina de empleados y le permitirá remitir la declaración jurada.
Servcio Mi Celular: Aviso de Embargos por SMS
Se encuentra disponible un nuevo servicio, mediante el cual usted podrá recibir alertas en su celular en caso
de que alguna de sus cuentas bancarias haya sido embargada.
Para suscribirse a la recepción de las alertas de Embargos, debe ingresar al servicio bajo Clave Fiscal
denominado “Mi Celular” y consignar allí los siguientes datos::
-Número de celular
-Compañía telefónica a la que pertenece
-Seleccionar, entre los servicios disponibles, el denominado “Embargos”.
Los servicios disponibles hasta el momento son:
Embargos: se le enviará una alerta informando que alguna cuenta bancaria del CUIT suscripto ha sido
embargada.
Mis Aportes: se le enviará una alerta informando si el CUIL/T suscripto registra pago parcial o no pago de
aportes.
Mis Facilidades: se le enviará un aviso cuando no se produzca el débito de una cuota del Plan en el segundo
vencimiento (día 26 o hábil siguiente de cada mes), ya que deberá ingresar al sistema “Mis Facilidades” con
Clave Fiscal para rehabilitar la misma.
Novedades: se le informarán periódicamente las novedades.
Vencimientos: Se le enviará un aviso antes que comiencen los vencimientos, de esta manera podrá acceder
al cronograma completo para consultar la fecha exacta según la terminación de su CUIT.
COTI: para tramitar el “Código de oferta de transferencia de Inmuebles
Constancia de Inscripción/Opción al Monotributo: para consultar la Constancia de Inscripción/Opción –
Monotributo.
AFIP. Aclara versión a utilizar del aplicativo "Ganancias Personas Jurídicas –
Sociedades" según el cierre de ejercicio.
La AFIP aclara qué versión del aplicativo “Ganancias Personas Jurídicas – Sociedades” deberán utilizar los
contribuyentes y responsables comprendidos en la RG 992, según el cierre de ejercicio:

Cierres de ejercicio comercial hasta Noviembre de 2005, originales y rectificativas: Aplicativo
Ganancias Sociedades Versión 6.

Cierres de ejercicio comercial entre Diciembre de 2005 y Noviembre de 2007, originales y
rectificativas: Versión 8, pero si se optó por presentar con Versión 6 (por haber obtenido ingresos
inferiores a $1.000.000, según lo establecido por la RG 2020) podrán continuar utilizando la Versión
6.

Cierres a partir de Diciembre de 2007, originales y rectificativas: Versión 8.
Nueva vigencia de los CVDI
Se informa que esta Administración Federal ha realizado el proceso de convalidación automática para los
Certificados de Validación de Datos de Importadores (CVDI) con vencimiento al 31/05/08, conforme a las
previsiones del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución General N° 2238, y ha actualizado las vigencias
de los mismos.
Le recomendamos constatar la vigencia de su certificado.
Si un contribuyente debió realizar la recategorización en el monotributo y no lo ha hecho
aún, ¿cuáles son las consecuencias? ¿Puede recategorizarse en forma extemporánea?
El artículo 17 de la resolución general (AFIP) 2150 dispone que la recategorización en el Monotributo debe
efectuarse hasta el día 7 de los meses de mayo, setiembre y enero, tomando en cuenta la incorporación de
cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses (concluidos en los meses de abril, agosto y diciembre).
El artículo 19 de la norma citada aclara que la falta de recategorización en los términos previstos en el artículo
14, implicará la ratificación de la categoría del Monotributo declarada con anterioridad.
En caso de no efectuar la recategorización, cuando corresponde ingresar el impuesto a una categoría
superior, el fisco está facultado para exigir las diferencias y aplicar una multa por omisión de impuestos
graduable entre el 50% y el 100% del impuesto dejado de pagar.
Una posibilidad de subsanar la omisión de la recategorización en tiempo y forma, sería a través del trámite de
modificación de datos por Internet.
Cuentas tributarias. Implementación
A partir del 1/6/2008 está previsto que los contribuyentes y responsables de la jurisdicción de la Dirección de
Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales (Agencias 19 y 20) y las personas jurídicas con cierre de
ejercicio comercial enero, febrero y marzo -de las restantes jurisdicciones- utilicen en forma obligatoria el
sistema de "Cuentas Tributarias" para efectuar las transacciones y acciones que se encuentran habilitadas en
el sistema, únicamente por vía informática y a través del mismo.
Destacamos, con relación al cómputo de retenciones y percepciones, que hasta el día 31 de diciembre de
2008 inclusive, el sistema tomará como base los montos informados en las declaraciones juradas presentadas
por los contribuyentes que las hubieren sufrido, los que se encontrarán sujetos a verificación por parte de la
AFIP.
Por otra parte, recordamos que -conforme lo dispone el art. 14 de la RG (AFIP) 2406- los contribuyentes y/o
responsables podrán efectuar compensaciones hasta el 30 de noviembre de 2008 inclusive, mediante la
presentación del formulario de declaración jurada 798 (Solicitud de Compensación Imputación de Crédito),
aunque la respectiva transacción se encuentre habilitada en el sistema.
Río Negro. Ingresos brutos. Declaración Jurada anual. Prórroga
Se prorroga, desde el 23/6/2008 y hasta el 27/6/2008 inclusive, el plazo de presentación de la Declaración
Jurada anual 2007 para el impuesto sobre los ingresos brutos, teniendo en cuenta la terminación del número
de CUIT.
Recordamos que la fecha original de presentación operaba desde el 21/5/2008 y hasta el 27/5/2008 inclusive.
Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas
Se pone a disposición un procedimiento simplificado opcional para la confección de la declaración jurada del
impuesto a las ganancias.
El mismo puede ser utilizado por los siguientes sujetos:
-Quienes perciban ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones
-Los Actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores.
-Los socios de las sociedades cooperativas, que trabajen personalmente en la explotación, por los servicios
prestados (incluyendo el retorno percibido)
También pueden optar quienes conjuntamente con los ingresos indicados precedentemente obtengan, otras
rentas por las cuales el beneficiario haya adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
(Monotributo) o resulten exentas, no alcanzadas o no computables en el impuesto a las ganancias.
Para ejercer la opción se debe acceder al servicio “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas”, con
“Clave Fiscal” ingresando en nuestra página web o con clave bancaria ingresando a las siguientes páginas:
www.linkpagos.com.ar, www.pagosmiscuentas.com, www.interbanking.com.ar o las páginas de los
bancos habilitados.
El aludido servicio le permite generar la declaración jurada del impuesto a las ganancias sin utilizar el
aplicativo Ganancias y Bienes Personales Versión 9.0.