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LISTA DE REQUERIMIENTOS PARA LA INSCRIPCIÓN DE AUDITORES EXTERNOS Y
FIRMAS DE AUDITORES EXTERNOS
Ref. a
art.
RNMV
Presenta
(SI/NO/No Descripción
aplica)
NO
143.1
NO
NO
NO
NO
NO
143.2 y NO
143.3
NO
NO
Descripción de la intención de la firma en cuanto al tipo de
instituciones supervisadas por este BCU en el que estaría
enfocada, detallando si posee algún preacuerdo.
Se deberá acreditar la independencia de la organización,
adjuntando:
Formulario 2 (Grupo de Interés) de la Comunicación N°
2009/010 (Accede aquí)
Formulario 4 (Nómina de las empresas o conjuntos
económicos a los que se les ha facturado honorarios por todo
tipo de servicios por importes que superan el 10% de los
ingresos anuales totales del profesional o de la firma de
Auditores Externos) de la Comunicación N° 2009/010 (Accede aquí)
Formulario 5 (Total de horas facturadas por dictámenes de
estados contables) de la Comunicación N° 2009/010 (Accede aquí)
Descripción de políticas y procedimientos aplicados que
aseguran la independencia de la firma.
Se deberá acreditar una organización adecuada que incluya un
sistema de control de calidad sobre las auditorias efectuadas,
incluyendo como mínimo:
• Descripción esquemática de la organización señalando los
principales cargos y las personas que los ocupan.
• Descripción detallada de todos los servicios que presta,
identificando los principales.
• Cantidad de personal técnico y su distribución por clase de
servicio prestado (auditoría, consultoría, asesoramiento fiscal,
selección de personal, etc.).
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NO
Escriba observaciones/
• Medidas adoptadas para mantener la independencia en los
comentarios
casos en que al cliente se le brinden otros servicios distintos a
los de auditoría, ya sea por el propio profesional independiente
o firma de auditores externos como por cualquiera otra entidad
o persona perteneciente al grupo de interés.
NO
• Descripción de la política de selección de personal y de
capacitación.
• Descripción del sistema de control de calidad adoptado en los
términos de la Norma Internacional de Auditoría Nº 7.
Compromiso de la firma donde se explicite que cumplirán con
lo establecido en el artículo 143.6 de la RNMV
NO
143.6
Por el Auditor Externo o Firma de Auditor Externo
Formulario 1 (Datos Identificatorios) de la Comunicación N° 2009/010 (Accede aquí)
Observaciones/
Comentarios
NO
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Por cada socio o director y profesional suscriptor de informes de auditoría
NO
Testimonio notarial de los títulos de grado y certificados de
posgrado
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NO
143.2 NO
NO
Formulario 6 (Formación y experiencia de los técnicos que
suscriben informes de auditoría externa sobre las entidades
supervisadas por el Banco Central del Uruguay) de la
Comunicación N° 2009/010 (Accede aquí)
Especificación de la participación en todas las etapas
correspondientes a la actividad de un auditor externo, así como
en la dirección y supervisión del personal de auditoría
Formulario 8 (Declaración Jurada - literal e del artículo 3° ) de
la Comunicación N° 2009/010 (Accede aquí)
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Otra información a presentar:
NO
Ninguno
Timbres profesionales por la presentación de información.
Firma:
Aclaración de firma:
N° Documento:
Información de contacto:
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