Ejemplo de anotación de provisión de fondos en el Modelo 140

MODELO 140 – PROGRAMA DE LIBRO REGISTRO DE LA DFB
REGISTRO DE UNA PROVISIÓN DE FONDOS Y SUPLIDO
El contribuyente cobra de un cliente una cantidad por adelantado, para cubrir los costes de la
realización de un servicio y para el pago de un impuesto de Transmisiones: tenemos por tanto
una provisión de fondos para la realización del servicio (1.000 euros) y un suplido para el pago
del impuesto (250 euros).
SUPUESTO 1
Contribuyente en opción IRPF directa simplificada NO acogido al criterio de cobros y pagos.
a)Debe emitir una factura incluyendo ambos conceptos:
-
Provisión de fondos: 1.000 euros a un tipo de 21%
-
Suplido: 250 euros sin IVA (el impuesto es a nombre del cliente)
(Usamos en este ejemplo una factura de serie diferente a las normales, acabada en “A”, la
45A)
VAMOS AL CAPITULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS:
Tipo de Operación: H (esta factura NO supone ingreso a efectos de IRPF)
Tipo de Registro: B
Y aparecerían estos dos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:
b) Cuando termina la prestación del servicio, el coste final del servicio es de 800 euros, y el
suplido de 150 euros. En nuestro libro deberemos “anular” el registro anterior, para anotar los
datos definitivos, con la emisión de nuestra factura rectificativa (13R):
Tipo de Operación: H
Tipo de Registro: E
Y aparecerían otros dos nuevos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas
Emitidas:
Y ahora registramos el ingreso de 800 euros:
Tipo de Operación: A
Tipo de Registro: A
Con lo que la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas quedaría con estas 5
anotaciones:
VAMOS AL CAPITULO DE PROVISIONES DE FONDOS Y SUPLIDOS:
Y hacemos las siguientes anotaciones.
Por la provisión cuando la recibimos:
Por el suplido cuando lo pagamos:
SUPUESTO 2
Contribuyente en opción IRPF directa simplificada SI acogido al criterio de cobros y pagos.
a) Debe emitir una factura incluyendo ambos conceptos:
-
Provisión de fondos: 1.000 euros a un tipo de 21%
-
Suplido: 250 euros sin IVA (el impuesto es a nombre del cliente)
(Usamos en este ejemplo una factura de serie diferente a las normales, acabada en “A”, la
45A)
VAMOS AL CAPITULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS:
Hay que hacer dos anotaciones:
1-) Tipo de Operación: A (esta factura SI supone ingreso a efectos de IRPF)
Tipo de Registro: A
2-) Tipo de Operación: H
Tipo de Registro: A
Y aparecerían estos dos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas Emitidas:
b) Cuando termina la prestación del servicio, el coste final del servicio es de 800 euros, y el
suplido de 150 euros. En nuestro libro deberemos “anular” el registro anterior, para anotar los
datos definitivos, con la emisión de nuestra factura rectificativa (13R):
Tipo de Operación: A
Tipo de Registro: E
Y ahora hay que corregir el suplido:
Tipo de Operación: H
Tipo de Registro: E
Y aparecerían otros dos nuevos registros en la pantalla del capítulo de Ingresos y Facturas
Emitidas:
VAMOS AL CAPITULO DE PROVISIONES DE FONDOS Y SUPLIDOS:
Y hacemos las siguientes anotaciones.
Por la provisión cuando la recibimos:
Por el suplido cuando lo pagamos: