N° 32 JDE – Letras del Tesoro de la Provincia

Salta, 16 de Marzo de 2016
INSTRUCTIVO Nº 32 JDE
DIRECCIÓN DE PROCESOS CONTABLES
TEMA: Letras del Tesoro de la Provincia
«Señor» «Cargo»
«Organización»
«Nombre»
Su Despacho
(Art. 76 de la Ley Contabilidad: “El Contador de cada Jurisdicción que dependerá del jefe del
respectivo servicio administrativo, tendrá el carácter de agente de la Contaduría General y
deberá organizar las contabilidades a su cargo en perfecta correspondencia con las que lleve
dicha Contaduría General”)
El Art. 67 de la Ley Contabilidad establece que: “El Poder Ejecutivo Provincial,
con intervención del Ministerio de Economía, podrá hacer uso del crédito a corto plazo,
independientemente de lo autorizado por las leyes bancarias, para llenar deficiencias
estacionales de caja y hasta el monto que fije anualmente la respectiva ley de presupuesto”.
Atento a que el Decreto Nº 3511/15 crea el Programa de Emisión de Letras del
Tesoro de la Provincia de Salta, se establece el presente Circuito Contable para su registración,
a saber:
1) REGISTRO EMISIÓN LETRAS DEL TESORO
A. TESORERÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
A.1. Registro del Ingreso a Rentas Generales
Tesorería General de la Provincia generará el siguiente registro por el ingreso a Rentas
Generales de los fondos netos de comisiones, honorarios y gastos; y procederá al registro del
Pasivo a Corto Plazo sin incidencia presupuestaria, para reflejar la emisión de las Letras del
Tesoro a corto plazo a través de las cuentas que se incorporan al siguiente Asiento Modelo:
Asiento Modelo R0-25.
---------------------------------------------------------------------------------------------009000000000.111211.1000 CUT Libre disponibilidad (Cta. Contable)
a 009000000000.211611.xxxx Letras del Tesoro Dcto xx (Cta. Contable)
----------------------------------------------------------------------------------------------
B. CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
B.1. Registro de Comisiones, Gastos y Honorarios
Para el registro de las comisiones, gastos y honorarios generados por la emisión de las Letras
del Tesoro, Contaduría General de la Provincia – Programa Deuda Pública emitirá las Órdenes
de Pago Presupuestarias imputadas al Servicios de la Deuda, las cuales deberán ser
compensadas por el Programa Recursos y Financiamiento, según las siguientes características:
--------------------------------------------- --------------------------------------------901002000100.416121.1005 Comisiones y Gastos Letras del Tesoro (Cta. Presupuest.)
a
009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dismin Pasivo
-------------------------------------------- --------------------------------------------Al cargar la Orden de Pago deberá tenerse en cuenta:
•
•
•
•
•
Proveedor: Programa de Emisión de Letras del Tesoro
Beneficiario: 200199 - Banco Macro
COM L/M: INC 7
Cód. Cat. 07: 100 (Libre disponibilidad)
Nº de Cuenta Bancaria del L/M: la que corresponda
Al Aprobar la Orden de Pago deberá cambiarse lo siguiente:
•
•
Estado de Pago: C
Instrumento de Pago: T
El Programa Recursos y Financiamiento, al momento de la compensación de la Orden de Pago
de comisiones, gastos y honorarios, registrará el siguiente asiento:
---------------------------------------------------------------------------------------------009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dism de Pasivo
a
009000000000.211611.xxxx Letras del Tesoro Dcto xx (Cta. Contable)
----------------------------------------------------------------------------------------------
2) REGISTRO DEL SERVICIO DE LAS LETRAS DEL TESORO
A. CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
A.1. Registro de Amortización de Capital e Intereses
A la fecha del o los vencimientos, Contaduría General – Programa Deuda Pública emitirá las
Órdenes de Pago imputadas a Amortización de Capital e Intereses y deberán ser remitidas a la
Tesorería General, según las siguientes características:
--------------------------------------------- --------------------------------------------009000000000.211613.xxxx Amortización Letras del Tesoro Dcto xx (Cta. Contable)
901002000100.416111.1005 Interés Letras del Tesoro (Cta. Presup.)
a 009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
-------------------------------------------- --------------------------------------------Al cargar la Orden de Pago deberá tenerse en cuenta:
•
•
•
•
•
Proveedor: Programa de Emisión de Letras del Tesoro
Beneficiario: Programa de Emisión de Letras del Tesoro
COM L/M: INC 7
Cód. Cat. 07: 100 (Libre disponibilidad)
Nº de Cuenta Bancaria del L/M: la que corresponda
Al Aprobar la Orden de Pago deberá cambiarse lo siguiente:
•
•
Estado de Pago: L
Instrumento de Pago: A
B) TESORERÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
B.1. Registro del Pago de las O.P recibidas de Contaduría General
---------------------------------------------------------------------------------------------009000000000.211111.1005 OP Serv Deuda y Dism Pasivos
a 009000000000.111211.1000 CUT Libre disponibilidad (Cta. Contable)
----------------------------------------------------------------------------------------------
El presente INSTRUCTIVO se encuentra publicado:
- Usuarios Sistema J.D.Edwards: Ingresando por el ícono de acceso directo “Normativa de
Contaduría” y luego a la carpeta del mismo nombre.
- INTERNET en la página: www.economiasalta.gob.ar/contaduria
.
C.P.N. Norberto Roque Delgado
Contador General de la Provincia