AUDITORIA II (SECTOR PÚBLICO) FAULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y COMERCIALES

FAULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y COMERCIALES
AUDITORIA II (SECTOR PÚBLICO)
I.
DATOS GENERALES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Asignatura
Código
Pre – requisito.
Créditos
Horas
Semestre Académico
Ciclo.
: Auditoria II (Sector Público)
: 110034
: Auditoria I (Financiera)
:5
: 06 (04 Teoría, 02 Práctica)
: 2012-I
: IX
II.
SUMILLA
El curso de Auditoria II es de carácter teórico - práctico orientada a
brindar los conocimientos teóricos y prácticos de la Auditoria del Sector
Público, que permita evaluar a la administración y la utilización de los
recursos financieros, presupuestarios, humanos, materiales y
tecnológicos utilizados por las entidades gubernamentales para el
cumplimiento de sus objetivos, metas, planes y programas; obteniendo
como resultado los informes de auditoria que requiere la Contraloría
General de la República para el dictamen de la Cuenta General de la
República y para la adopción de las medidas correctivas por parte de los
respectivos funcionarios públicos, en concordancia con la Constitución
Política del Perú y de la normatividad vigente.
El desarrollo del curso comprende: El estudio del planeamiento,
ejecución y los informes de Auditoria de las Entidades del Sector Público
Nacional, en el marco de la aplicación de las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGU) y el Manual de Auditoria
Gubernamental (MAGU).
III.
OBJETIVOS
Generales
Proporcionar los conocimientos básicos sobre los fundamentos y
desarrollo de las fases del proceso de una Auditoria Gubernamental a
entidades del Sector Público, alcanzando la práctica y destreza
necesaria para desarrollar una auditoria desde su etapa de
planeamiento, ejecución, hasta las conclusiones y los informes de
auditoria.
Específicos
1. Entender la evolución del Control y Auditoria Gubernamental, el
marco normativo, criterios, principios y objetivos que realizan las
Entidades del Estado
1
2. Desarrollar un diagnostico situacional de las entidades del estado,
evaluar el control interno, evaluar los riesgos de auditoria, establecer
los criterios de materialidad o significación económica, elaborar el plan
de auditoria ( financiera, presupuestaria, gestión, proyectos, otros)
3. Ejecutar los programas de auditoria, utilizando diversos métodos,
técnicas, herramientas y procedimientos de auditoria. Preparar los
papeles de trabajo, de acuerdo a las normas de auditoria
gubernamental.
4. Preparar y desarrollar el informe de auditoria.
IV.
CONTENIDO TEMÁTICO
UNIDAD I
INTRODUCCIÓN DE LA AUDITORÍA EN EL SECTOR
PÚBLICO, FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÌA
GUBERNAMENTAL, DEFINICIÓN, CARACTERÍSTICAS,
OBJETIVOS, TIPOS, CLASIFICACIÓN Y CRITERIOS
BÁSICOS.
Primera semana
 Presentación del Curso. Vista panorámica del Curso
 Organización del Estado Peruano y los Sistemas Administrativos
en el Sector Público.
 Definición, características y Objetivos de la Auditoria
Gubernamental
 Clasificación de Auditoria Gubernamental
 Criterios Básicos de la Auditoria Gubernamental
Segunda semana
 El sistema nacional de control, entidades sujetas al control,
conformación, atribuciones del sistema y de la contraloría general
de la república.
Tercera semana
 Conformación del Sistema Nacional de Control, Ley del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
la Contraloría y la Cuenta General de la República.
 Reglamento de los Órganos de Control Institucional.
 Reglamento de las Sociedades de Auditoria confortantes del
Sistema nacional de Control.
 Responsabilidad de los funcionarios y servidores del sector
público
Cuarta semana
 Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU:
- Descripción y análisis de las Normas generales y aplicación de
ejemplos prácticos.
- Descripción y análisis de las Normas relativas a la Planificación
de la Auditoria Gubernamental
- Descripción y análisis de las Normas relativas a la Ejecución de
la Auditoria Gubernamental.
2
- Descripción y análisis de las Normas relativas al Informe de
Auditoria Gubernamental
Quinta semana
Primera práctica calificada
UNIDAD II
NORMAS DE CONTROL INTERNO: RC. N° 320-2006-CG,
DEFINICIÓN,
OBJETIVOS,
CARACTERÍSTICAS,
ÁMBITO DE APLICACIÓN, ESTRUCTURA, MARCO
CONCEPTUAL, ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Y NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO.
Sexta semana
 Aspectos generales: concepto, objetivos y ámbito de aplicación de
las Normas de Control Interno.
 Marco conceptual de la Estructura de Control Interno, definición
objetivos, organización del sistema, roles y responsabilidades, y
limitaciones a la eficacia de Control Interno.
Séptima semana
 Estructura de las Normas Generales de Control Interno.
 Normas Generales para el Componente:
- Ambiente de control,
- Evaluación de riesgos, actividades de Control gerencial,
- Información y comunicación, con la
 Aplicación de ejemplos prácticos.
Octava semana
 Normas Generales para la supervisión que comprende las normas
básicas: para actividades de prevención y monitoreo, para el
seguimiento de resultados y para los compromisos de
mejoramiento.
 Aplicación de ejemplos prácticos.
Novena semana
Aplicación de casos prácticos de evaluación del Control Interno de
acuerdo a la RC. N° 320-2006-CG.
 Aplicación del Cuestionario de Control Interno a las diferentes
aéreas de línea, apoyo y asesoramiento de las entidades
públicas.
Décima semana
Examen parcial
UNIDAD III FASE DE EJECUCIÓN: PROGRAMAS DE AUDITORÍA,
PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS Y EVIDENCIAS DE
AUDITORÍA, PAPELES DE TRABAJO, ELABORACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.
Décimo primera semana
 Programas de Auditoria: Finalidad e importancia
3
 Procedimientos y Técnicas de Auditoria, definición y clasificación
 Evidencias de Auditoria: definición, tipos, atributos, características
y métodos de obtención de Información.
 Elaboración de los Papeles de Trabajo: propósitos, requisitos,
criterios para su elaboración, notas del auditor, marcas de
auditoria, índices, referencias cruzadas, orden, revisión,
aprobación y protección.
Décimosegunda semana
 Elaboración y Comunicación de Hallazgos: Definición, requisitos,
factores que afectan la elaboración, elementos, comunicación y
evaluación de descargos.
 Desarrollo de casos prácticos de Auditoria
Décimotercera semana
AUDITORÍA
DE
GESTIÓN:
DEFINICIÓN,
OBJETIVOS,
COMPONENTES, ALCANCE, DIFERENCIA CON AUDITORÍA
FINANCIERA, Y SUS FASES.
 Definición y objetivos de la Auditoria de Gestión.
 Componentes y alcance de la Auditoria de Gestión.
 La Auditoria de Gestión diferencia con la Auditoria Financiera.
 Fases de la Auditoria de Gestión: Planeamiento, ejecución del
trabajo de campo.
 Aplicación de casos prácticos.
Decimocuarta semana
Segunda práctica calificada
Decimoquinta semana
EXAMEN ESPECIAL: DEFINICIÓN, FINALIDAD, ALCANCE Y SUS
FASES.
 Definición y objetivos del Examen Especial.
 Componentes y alcance del Examen especial.
 El Examen Especial diferencia con la Auditoria de Gestión.
 Fases del Examen Especial: Planeamiento, ejecución del trabajo
de campo
 Aplicación de casos prácticos.
UNIDAD IV FASE
DE
ELABORACIÓN
DE
INFORME:
CARACTERÍSTICAS, REDACCIÓN, ESTRUCTURA Y SU
CONTENIDO
Y
SEGUIMIENTO
DE
MEDIDAS
CORRECTIVAS
Decimosexta semana
 Definición y estructura y contenido del Informe de Auditoria.
 Características, utilidad y oportunidad del informe de Auditoria.
 Redacción con claridad y simplicidad, elevación y aprobación del
informe.
Decimoséptima semanas
4
 Seguimiento de Medidas Correctivas y resultados de la evaluación
de la implementación de las recomendaciones de los Informes de
Auditoria.
 Desarrollo de casos prácticos.
Decimoctava semana
 Desarrollo de caso práctico de informe de Auditoria de Gestión de
una Empresa del Sector Público.
Decimonovena semana
Examen final
V.
METODOLOGÍA
El desarrollo de la Asignatura será a través de procedimientos teóricos y
prácticos, se aplicarán la casuística y la dinámica grupal, propiciando la
participación activa del alumno, complementados con el análisis de
lecturas y los trabajos de investigación con respecto al Curso.
VI.
EQUIPOS Y MATERIALES
Para el de los temas se requerirán:
- Multimedia
- Separatas
- Transparencias
VII.
EVALUACIÓN
De conformidad con los Criterios de Evaluación establecidos por la
Universidad, esta es permanente e integral en función a los objetivos
planteados.
Evaluación Continua
Primera Práctica Calificada
Segunda Práctica Calificada
Examen Parcial
Examen Final
VIII.
20%
10%
10%
30%
30%
FUENTE Y BIOGRAFIA
657.458 E93 Auditoria, Estrella Cárdenas Hober.
657.45 A49 Auditoria Gubernamental Integral, Juan alvaresIllanes
657.835.045 V19 Manual del Sistema Nacional de Control y Auditoria
Gubernamental, Valdivia Contreras Emilio
657.45 K38 Auditoria Moderna, Kell (Pag 72)
CHAVEZ ACKERMAN, Pascual Control de Calidad de la Auditoria - .San
Marcos 1995
VERGARA BARRETO, Mario
200 Temas de Auditoria Moderna- Ed.
Santa Rosa S.A. 2002
5
CANEVARO, Nicolás
El Auditor Financiero y sus Papeles de
Trabajo
Edit. Gráfica FAVAL S.R.L. – 2000
PANEZ MEZA, Julio
Auditoria Contemporánea
Iberoamericana de Editores S.A. -
1985.
SLOSSE, CARLOS
MILLER, MARTIN
Auditoria,
un
nuevo
enfoque
empresarial – 2da. Edic. Argentina.
Machi Grupo Editor S.A.
Guía de Auditoria
1ra. Edic. HarcourtBrace de España
S.A.–2000
6