FIRPTA retendrá hasta un 15% del precio bruto de venta

FIRPTA retendrá hasta un 15% del
precio bruto de venta
Hace mucho tiempo que se sabe que los Estados Unidos ofrece un refugio seguro
a los inversionistas extranjeros. Además es una nación con una amplia gama de
bienes inmuebles y activos comerciales en venta a precios asequibles.
Lo que no se conoce igual de bien es que las leyes tributarias de los Estados
Unidos permite a veces que los contribuyentes estadounidenses paguen
intereses a los inversionistas extranjeros sin que dichos intereses estén
sujetos a impuestos. Las ganancias de capital provenientes de las inversiones
pueden estar libres de impuestos o sujetas a una retencion del 15% y las
leyes complejas permiten numerosos métodos para aplazar el pago de los
impuestos estadounidenses hasta más tarde.
A la vez, estas mismas leyes pueden convertirse en trampas fiscales para el
inversionista que no cuente con una asesoría correcta, generando impuestos
sobre la renta en utilidades en impuestos sobre sucesiones y activos
estadounidenses un poco mayores de lo que se espera.
El Gobierno de Estados Unidos implementó en el año 1981 el
Acta de Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes
Raíces conocido por sus siglas en inglés como FIRPTA.
FIRPTA impone una retención a los ingresos provenientes de la venta realizada
por un extranjero de cualquier bien raíz ubicada en EE.UU, esta ley cuenta
también con un mecanismo de retención, de hasta el 15% del precio de venta
(como lo explicaremos más adelante) en el momento de cerrar el negocio para
luego enviar dicho monto directamente al “IRS” en vez de pagarle el monto
total al vendedor extranjero.
La contribución FIRPTA es aplicable a individuos extranjeros no residentes y
a sociedades extranjeras.
Tasas del impuesto FIRPTA:
Las ganancias de una persona extranjera provenientes de la venta de
bienes raíces ubicados en territorio estadounidense están sujetos a un
impuesto a los ingresos en las mismas tasas graduadas aplicables a los
ciudadanos estadounidenses.
Tasas de Impuesto sobre las Ganancias Capitales Individuales:
Si un inversionista es una persona no residente y el bien raíz se
encuentra dentro de los bienes considerados ganancia capital, los
ingresos netos de bienes capitales para el 2016 estarán sujetos a una
tasa de impuesto mínima de 15% y máxima de 20% mas la suma del 3.8%
correspondientes al Obamacare.
Tasas de impuesto a las Ganancias Capitales Corporativas:
Si el inversionista es una sociedad anónima extranjera y el bien raíz se
encuentra sujeto al régimen de ganancias capitales, los ingresos netos de
ganancia capital se encuentran actualmente sujeto a una posible tasa de
impuesto fijo para el estado de la Florida de 35%.
Impuesto de Retención del 10%:
En la ley FIRPTA pasada, el comprador de la propiedad estadounidense
debía restar y retener el 10% del total de la ‘transacción realizada’ por
el vendedor extranjero. El monto de la “transacción realizada” es por lo
general el precio de venta de la propiedad e incluye el efectivo que se
le paga al vendedor, el precio de mercado de cualquier otra propiedad
transferida al comprador por parte del vendedor, y el monto restante
adeudado de cualquier obligación pagada. Este impuesto de retención se
considera como un pago adelantado del impuesto a las ganancias capitales
o corporativas descripto anteriormente.
Debido a la nueva reforma de la Ley FIRPTA firmada por el Presidente Barack
Obama el pasado 18 de Diciembre, a partir del 16 de Febrero de 2016 los
agentes fiscales comenzaran a retener más impuestos como consecuencia de las
ventas de propiedades de personas extranjeras.
El comprador tiene como deber deducir el impuesto del monto por el cual se
realice la transacción y reportar la venta al IRS. Los compradores pueden
retener menos del monto estipulado si obtienen un monto específico de los
acreedores de impuestos usando la forma 8288-B que emite el IRS. En la
mayoría de los casos el agente de impuestos es quien remite estos fondos al
IRS, pero legalmente el comprador tiene la responsabilidad de retener el
monto a pagar.
A partir de ahora estos serán los nuevos lineamientos dependiendo
si el valor del bien es menos de $300,000 o mayor de $1,000,000.
Si el monto de la venta es de $300,000 o menos y la propiedad será usada
por el comprador como residencia, no se deberá remitir o retener ningún
impuesto.
Si el monto de venta sobrepasa los $300,000 pero no llega a $1,000,000
y la propiedad será usada por el comprador como residencia el monto a
retener será del 10% del total.
Si el monto de la transacción realizada supera $1,000,000, se deberá
retener un 15% del valor total. Independientemente del uso que le dará
el comprador a la propiedad.
Las modificaciones dictadas por la presente Ley se aplicarán luego de 60
días de la promulgación de la misma, es decir a partir del 16 de Febrero
de 2016.
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La firma Piero Salussolia P.A. fue fundada en 1994 por el abogado Piero
Salussolia con el fin de proporcionar servicios especializados a una
clientela internacional en Derecho Tributario Nacional e Internacional,
Planificación Fiscal y Patrimonial, Derecho Societario e Inmobiliario,
Propiedad Intelectual, Derecho Comercial, Contractual, Inmigratorio y
Marítimo. Nacido en Alice Castello, Italia, Piero Salussolia ejerce derecho
en los Estados Unidos siendo miembro del Colegio de Abogados de la Florida
desde 1985 y de California desde 1984. Piero Salussolia fue miembro de la
sección de Derecho Internacional y de la Sección Tributaria y Fiscal del
Colegio de Abogados de la Florida (donde ejerció el cargo de Vicepresidente
del Comité fiscal Internacional desde 1989 al 1992) y la sección de Derecho
Internacional de la Florida. Piero Salussolia fue socio fundador de la cámara
de comercio Italo-Americana South East Chapte en la cual ejercía el cargo de
Vicepresidente Ejecutivo. Piero Salussolia obtuvo su licenciatura en Ciencia
Políticas en la Universidad de Estudios de Turín, Italia, haciendo un Máster
en Ciencias Políticas en la Universidad Estatal de San Francisco, dando paso
a su licenciatura en derecho en la Universidad de San Francisco y a un Master
en Derecho Tributario de la Universidad de Nueva York. Comenzó su carrera
legal en un importante estudio jurídico en Miami y luego se asocio a una de
las más importantes firmas internacionales donde se dedico al Derecho
Tributario Internacional. Piero Salussolia ha obtenido el prestigioso título
de “Caballero de la Republica Italiana” por sus servicios a la comunidad
Italiana. Piero Salussolia habla inglés, español y francés.
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