Instructivo y Lineamientos de Acatamiento Obligatorio para la

INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE
UNIDAD DE DESARROLLO Y ESTADISTICA
Proceso Planeamiento Estratégico
INSTRUCTIVO PARA LA FORMULACIÓN DEL
PRESUPUESTO 2009
Junio, 2009
1
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
TABLA DE CONTENIDO
Página
Presentación ………....................................................................................
5
I. Leyes y clasificación de gastos a considerar en la formulación
del Plan-presupuesto …………………….................................................
6
1.1 Leyes vinculadas con el proceso presupuestario …........................
7
1.2 Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público .....................
9
II. Aspectos a considerar en la formulación presupuestaria 2009 ….
12
2.1 Distribución del Costo por Objetivo operativo ...............................
12
2.2 Justificación de Subpartidas …….......................................................
13
2.3 Clasificación del Objeto de Gasto ......................................................
16
2.4 Aspectos a considerar al presupuestar bienes y servicios .……...
17
2.5 Requerimientos de información referente a la presupuestación
de bienes y servicios relacionados con algunas leyes ……..…............
22
2.6 Información referida a programas de gobierno y proyectos de
interés institucional ……...……………...................................................
25
2.7 Aspectos a considerar producto de la aplicación de la Ley de
Control interno ………...............................................................................
26
III. Lineamientos para la presupuestación de algunas
Subpartidas ……..........................................................................................
27
3.1 Partida 0: Remuneraciones .................................................................
27
3.2 Partida 1: Servicios …….....................................................................
28
3.2.1 Subpartidas Concentradas …...................................................
29
3.2.2 Subpartidas no Concentradas …..............................................
33
2
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Página
3.3 Partida 2: Materiales y Suministros ..................................................
41
3.4 Partida 3: Intereses y Comisiones ……..............................................
46
3.5 Partida 5: Bienes Duraderos …….......................................................
46
3.5.1 Grupo 5.01: Maquinaria, Equipo y Mobiliario ......................
47
3.5.2 Grupo 5.02: Construcciones, Adiciones y Mejoras ....…..….
53
3.5.3 Grupo 5.03: Bienes Preexistentes …….....................................
54
3.5.4 Grupo 5.99: Bienes Duraderos Diversos …............................
54
3.6 Partida 6: Transferencias Corrientes ….............................................
55
3.7 Partida 8: Amortización ……………..................................................
58
IV. Presentación de la Solicitud de Presupuesto 2009 …………….…
59
4.1 Solicitud de Presupuesto ……...........................................................
59
4.2 Directrices específicas y fechas de entrega de la Solicitud de
Presupuesto 2009 …….......................................................................
61
Anexo 1: Listado de subpartidas modificadas en el nuevo
Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público .…
63
Anexo 2: Información presupuestaria relacionada con Programas
Gubernamentales ...………………………………………......
67
Anexo 3: Renglones de gasto incorporados en el SIFOPRE ……..…..
69
Anexo 4: Información presupuestaria relacionada con la Ley
7600 “Igualdad de Oportunidades para las Personas
con Discapacidad …………………………………………….
81
3
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Página
Anexo 5: Información presupuestaria relacionada con la Ley
“Sistema de Banca para el Desarrollo” ……..……………….
83
Anexo 6: Guía para la Clasificación de Proyectos en Obras
de Mantenimiento y de Inversión .………….............………..
85
Anexo 7: Solicitud de Aval Técnico para inclusión en presupuesto
2009 ...……………………………………………………………
94
4
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
PRESENTACION
El Plan-presupuesto se concibe como un instrumento de planificación
y de gestión que responde a las políticas institucionales, permite la
utilización racional, eficiente y eficaz de los recursos públicos y facilita
la toma de decisiones en los diferentes niveles administrativos,
constituyendo una herramienta fundamental y valiosa para el buen
funcionamiento del Instituto.
En el presente documento se incluyen una serie de lineamientos,
instrucciones y comentarios de orden general y específico, así como
aspectos de carácter legal relacionados con la formulación del
Presupuesto Institucional para el período 2009, lo cual debe ser de
conocimiento de los funcionarios encargados de formular el
presupuesto a nivel de unidades programáticas. Por ello se requiere de
una lectura analítica detallada de este material y tomar conciencia de
que es necesario dar cumplimiento a diversos mandatos emitidos por
los entes contralores, producto de la creación de diferentes leyes.
Se visualiza este documento, como un espacio propicio para orientar a
las unidades al momento de asignar los recursos presupuestarios. Las
instrucciones contenidas en éste son de carácter obligatorio para todas
las unidades y se nutren de diferentes fuentes de información, entre las
que se citan: Contraloría General de la República, Secretaría Técnica de
la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Planificación y Política
Económica, lineamientos emanados de las Autoridades Superiores, así
como, toda aquella experiencia acumulada por la Unidad de Desarrollo
y Estadística en la formulación de los diferentes presupuestos.
5
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
I. LEYES Y CLASIFICACION DE GASTOS A
CONSIDERAR EN LA FORMULACION DEL PLANPRESUPUESTO
De acuerdo con los “Criterios y Lineamientos Generales sobre el
Proceso Presupuestario del Sector Público”1, la elaboración del Plan–
presupuesto involucra el desarrollo de diversas fases, iniciándose con
la fase de formulación, la cual demanda la planificación de acciones
específicas y la presupuestación de los recursos financieros requeridos
para dar cumplimiento al Plan Operativo Institucional. La integración
coordinada y coherente de los elementos propios de esta fase facilitará
el desarrollo de las fases posteriores, es decir, la ejecución, el control y
evaluación de dicho Plan, así como la medición del logro de resultados
en cada unidad administrativa y de la institución en general.
Es por ello que tanto el Plan Operativo Institucional como el
Presupuesto deben formularse en forma concienzuda, considerando la
visión y la misión del INA, las directrices dadas por las autoridades
superiores y la normativa que regula esta materia, a fin de lograr un
uso racional de los recursos tal y como lo establecen el Ministerio de
Hacienda y la Contraloría General de la República. A dichas
entidades, según función conferida en el artículo 32 de la Ley de
Administración Financiera y Presupuestos Públicos Nº 8131, les
corresponde, entre otras cosas, dictar los criterios y lineamientos
generales que informen las normas técnicas para las diferentes fases
del presupuesto. Las mismas están contenidas en el “Manual de Normas
Técnicas sobre Presupuestos que Deben Observar las Entidades, Órganos
Descentralizados, Unidades Desconcentradas y Municipalidades, Sujetos a la
Fiscalización de la Contraloría General de la República”2
1 Emitido mediante decreto Nº 33446-H y Publicado en La Gaceta Nº 232 del 4 de diciembre de 2006
2http://documentos.cgr.go.cr/content/dav/jaguar/documentos/cgr/foe/NormativaPresupuetaria/10.%20
Normativa%20vigente%20(copias%20electrónicas)/Manual%20de%20normas%20técnicas%20sobre%20pres
upuesto.doc
6
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
1.1 Leyes vinculadas con el proceso presupuestario
Además de las normas técnicas mencionadas anteriormente, cuyo
propósito es establecer los conceptos básicos para mejorar el proceso
presupuestario en sus diferentes etapas, existe un marco normativo
que regula directa o indirectamente el proceso presupuestario en las
instituciones del estado y tiene como fin salvaguardar la hacienda
pública.
A continuación se mencionan algunas referencias importantes en este
aspecto:

El Artículo 11 de la Constitución Política, somete a las instituciones
a la evaluación de resultados y rendición de cuentas.

La Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos del 18 de septiembre del 20013, establece en
su Artículo 17 que se debe contar con sistemas de control interno y
externo para propiciar el uso adecuado de los recursos financieros
del sector público. Adicionalmente señala en el Artículo 18, que el
control interno será responsabilidad de la máxima autoridad de
cada dependencia y en los procesos donde participen
dependencias diferentes, cada una será responsable de los
subprocesos o actividades que le correspondan.

El control externo corresponde a la Contraloría General de la
República, de acuerdo con su Ley Orgánica y las disposiciones
constitucionales”.

La Ley General de Control Interno4 y el “Manual de Normas
Generales de Control Interno para la Contraloría General de la
República y las Entidades y Órganos Sujetos a su Fiscalización”5,
3
Publicada en La Gaceta N° 198 del 16 de octubre del 2001.
4 Publicada en la Gaceta # 69 del 4 de septiembre de 2002
5 Publicado en La Gaceta No 107 del 5 de junio, 2002, modificado y publicado en Gaceta Nº 248 del 24 de
diciembre, 2003.
7
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
establece el funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y
evaluación de los sistemas de control interno de las instituciones
de la administración pública. Dicho manual define el control
interno como “la serie de acciones diseñadas y ejecutadas por la
administración activa para proporcionar una seguridad razonable
en torno a la consecución de los objetivos de la organización,
fundamentalmente en las siguientes categorías:
a)
Proteger y conservar el patrimonio público contra cualquier
pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
b) Exigir confiabilidad y oportunidad de la información.
c) Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones.
d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico”.
Es decir el control interno debe constituirse en un medio para el
logro de los objetivos y la protección del patrimonio público.
En ese sentido, el Plan Operativo Institucional y el Presupuesto
constituyen herramientas importantes de control al contener los
objetivos, metas e indicadores que la institución pretende lograr en un
determinado período, así como los recursos financieros para su
ejecución. Éstos permitirán posteriormente realizar la evaluación de
desempeño institucional.
Es por ello que las unidades presupuestarias deben formular el Planpresupuesto de forma tal que se evidencie una estrecha relación entre
el Plan Operativo Institucional (POI) y el Presupuesto. Tal vinculación,
permitirá visualizar fácilmente el cumplimiento de los propósitos
institucionales, en la medida en que se identifique la asignación y
utilización de fondos de la institución en el cumplimiento de los
objetivos, y metas que representan la acción sustantiva del instituto.
Finalmente, la normativa que rige la materia, ubica al encargado de la
unidad, como persona responsable de la formulación del POI
(objetivos, metas e indicadores), del presupuesto y de las decisiones
que se toman en ésta; así como por el control y evaluación de los
resultados.
8
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
1.2 Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público
Los ingresos y gastos del INA se clasificarán de acuerdo con la
normativa vigente6 y las facultades que las leyes le otorgan a cada
institución en particular. Para el período presupuestario 2009 se
utilizará el “Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público”
modificado mediante Decreto Ejecutivo Nº 34325-H, publicado en La
Gaceta Nº 38 de 22 de febrero 2008, el cual está disponible en http://
Intranet/estadística/clasificador_objeto_gasto.pdf.
Las variaciones en dicho clasificador no son numerosas, sin embargo
debe leerse concienzudamente para no incurrir en errores de
clasificación. El clasificador presenta los mismos tres niveles de
desagregación denominados partidas, grupos y subpartidas y sus
componentes principales son el código de la cuenta o subpartida, el
nombre y la descripción.
La estructura de codificación del clasificador se mantiene, es decir
presenta cinco dígitos que corresponden a tres niveles: El primer
dígito se utiliza para distinguir la “Partida”, que es el nivel más
agregado de la clasificación, el segundo y tercer dígito corresponden al
“Grupo de Subpartidas”, en el cual se ubican aquellas subpartidas que
poseen una naturaleza semejante y los dos últimos se asignan a la
“Subpartida”, que es el nivel de mayor especificidad de una erogación.
Cabe destacar que a pesar de la existencia de una gran variedad de
subpartidas en el clasificador, compete al Instituto presupuestar
únicamente aquellas, cuyo objeto del gasto corresponde con su
quehacer.
Con el propósito de guiarle en el análisis de los cambios efectuados en
el clasificador, se incluye en el anexo 1, listado de las subpartidas que
sufrieron algún tipo de modificación.
6 Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N°8131
(artículos 9, 26, 27 y 32) y su reglamento (artículos 40, 42 y 43) y además en el Decreto
Nº 30058-H-MP-PLAN
9
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
A continuación se describen algunas de las modificaciones más
importantes:

Subpartida 0.01.03: Servicios especiales
Esta subpartida se amplía en los siguientes términos: “Se exceptúan
los gastos de los proyectos de carácter plurianual, entendidos éstos como
aquellos proyectos de inversión de diversa naturaleza que abarcan varios
períodos presupuestarios. También contempla aquellas remuneraciones
correspondientes a programas institucionales que por las características
de los servicios que brindan, tales como educación y formación, el perfil
del personal a contratar exige mayor versatilidad y un período mayor de
contratación, acorde con las necesidades cambiantes del mercado laboral.
Las anteriores erogaciones podrán clasificarse en esta subpartida
manteniéndose una relación laboral hasta por un máximo de tres años”.

Subpartida 1.06.01: Seguros
Con respecto al seguro de vehículo se elimina la palabra:
“obligatorio”.

Subpartida 1.08.01: Mantenimiento de edificios, locales y terrenos.
Se contempla en esta subpartida lo siguiente: “Incluye el
mantenimiento preventivo y habitual para la conservación de toda clase
de terrenos”.

Subpartida 1.09.99: Otros impuestos
Se incorpora el siguiente texto: “la compra de especies fiscales, el pago
de impuestos sobre la propiedad de vehículos y…”
10
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009

Subpartida 2.99.03: Productos de papel, cartón e impresos
Se incorpora la siguiente variación: “todo tipo de impresos ya sea en
papel o en otro material” y se incluye el siguiente texto: “discos
compactos con la documentación impresa y la adquisición de billetes y
monedas”.

Subpartida 5.99.03: Bienes intangibles
Se incluye dentro de esta subpartida la adquisición de “licencias de
diversa índole”.

Subpartida 6.03.99: Otras prestaciones
Entre otras modificaciones, dentro de esta subpartida se incorpora
el siguiente texto: “Incluye el pago de subsidio por maternidad
reconocido por la Caja Costarricense de Seguro Social”.
11
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
II. ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2009
Durante la fase de formulación presupuestaria es necesario definir, de
acuerdo con los ingresos disponibles, los recursos y medios requeridos
para cumplir con lo establecido en el Plan Operativo Institucional,
instrumento en el cual se concretan los objetivos, metas e indicadores a
nivel de programa y de unidad presupuestaria en concordancia con los
objetivos y políticas institucionales, a fin de cumplir con la misión del
Instituto.
Es de vital importancia que todos los involucrados en la fase de
formulación presupuestaria, tengan conocimiento de las políticas
institucionales, los objetivos, las metas y los recursos disponibles.
2.1 Distribución del Costo por Objetivo Operativo7
Para la integración POI-presupuesto, se procederá según acuerdo
tomado por el señor Gerente General, en conjunto con el Gestor
Regional, Gestor de Formación y Servicios Tecnológicos y el Gestor de
Normalización y Servicios de Apoyo, en razón de considerar los
objetivos operativos en la distribución de los recursos presupuestados
en cada subpartida.
Por tanto, se deberá distribuir el monto presupuestario de cada
subpartida entre los objetivos que así lo ameriten. El costo estimado
debe ser lo más ajustado posible a la realidad.
Es importante recordar que la vinculación del POI y el Presupuesto
trasciende la fase de formulación, es decir continúa en las fases de
ejecución presupuestaria, control y evaluación. Asimismo, es insumo
para la rendición de cuentas, en lo que se refiere al uso de los recursos,
cumplimiento de objetivos y logro de los resultados esperados, de
12
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
acuerdo con lo que plantea la Ley General de Control Interno N° 8292
y su manual, así como la Ley de Administración Financiera de la
República y Presupuestos Públicos Nº 8131. Esta última señala en el
artículo 110 inciso j, la responsabilidad administrativa por el
incumplimiento total y/o parcial gravemente injustificado, de las
metas señaladas en los correspondientes proyectos, programas y
presupuestos.
2.2 Justificación de Subpartidas
Como se ha indicado en años anteriores, conforme al mandato del
Ministerio de Hacienda, es de carácter obligatorio justificar a nivel de
subpartida el gasto en cada una de los objetivos operativos a las que se
le asignó recursos. Dichas justificaciones deben describir en forma
clara ¿Para qué se necesitan los fondos presupuestarios?, ¿Por qué son
importantes? y ¿Cuáles serían las consecuencias de no disponer de esos
recursos?; además deben estar relacionadas directamente con el objeto
del gasto propio de cada subpartida. Por lo tanto; no es admisible la
presentación de justificaciones idénticas para las diversas subpartidas
presupuestadas. Si una subpartida es necesaria para el logro de todas
los objetivos operativos, la justificación deberá referirse a cada una de
ellas, sin quitar mérito a ninguna.
Asimismo, las unidades presupuestarias deben hacer referencia a los
programas o proyectos de gobierno que se atienden y ofrecer respuesta
explícita en las justificaciones, a los mismos cuestionamientos
planteados anteriormente. Para tratar de dar cumplimiento a lo
solicitado líneas arriba, algunas unidades han utilizado como práctica,
colocar un párrafo genérico al final de las justificaciones como el
siguiente: “... además se contemplan recursos para los programas de
gobierno y los proyectos institucionales como lo son...”. Sin embargo;
dicha práctica no es aceptable, dado que no se evidencia la relación del
gasto con la subpartida y con el programa de gobierno en particular.
En forma adicional, deben aportar el resumen de la información
solicitada en el anexo 2.
13
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Por otra parte, de acuerdo con las instrucciones de la Contraloría
General de la República, contenidas en la circular N° 8270, a la hora de
realizar las justificaciones, se debe dar especial atención a las
subpartidas que presentan algunas de las siguientes condiciones:

Variación en el monto presupuestado con relación al año anterior,
mayor a la inflación.

Variación en el monto presupuestado con relación al año anterior,
cuando el monto es significativamente menor.

Gastos que se presupuestan por primera vez.

Gastos relevantes para el cumplimiento de objetivos.

Partidas más significativas de la unidad, según monto.
Con mucha frecuencia se han omitido los aspectos antes señalados
dentro de las justificaciones, por lo cual, ha sido necesario insistir con
las unidades para que brinden la información correspondiente
mediante el envío de oficios sobre la revisión de la solicitud de
presupuesto.
Se recuerda a las unidades presupuestarias que las justificaciones, no
deben ser, una trascripción del clasificador de egresos y que cuando
corresponda, se debe hacer mención de la base legal o criterio jurídico
que respalde la erogación.
Otro aspecto importante a recalcar, es que a pesar de los esfuerzos que
se realizan en la ejecución del presupuesto y la obtención oportuna de
los bienes y servicios; es común que existan compromisos que no son
pagados a la fecha término, debido a situaciones diversas. Esto ha sido
previsto por los entes externos al señalar que, los gastos
comprometidos deben considerarse automáticamente en el
presupuesto del período siguiente.
14
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Lo anterior obliga a las unidades presupuestarias a realizar un análisis,
en coordinación con la Unidad de Recursos Materiales, sobre la
posibilidad de que algunos bienes y servicios no sean recibidos y
cancelados antes del 31 de diciembre 2008, a fin de efectuar la
previsión presupuestaria en el presupuesto 2009, con una amplia
justificación. Esta situación podría presentarse en licitaciones tales
como contratación de sistemas de información, servicios de
investigación, construcciones y en general, en aquellas licitaciones que
en años anteriores hayan sido sujeto de apelación.
Las previsiones presupuestarias para el pago de compromisos, debe
realizarse por el objeto de gasto correspondiente, y contemplar los
tractos pendientes para la entrega del producto, brindando una
exhaustiva explicación, indicando la licitación u orden de compra
correspondiente. Con todo ello, se podrá evidenciar ante el ente
contralor que el instituto realizó las previsiones correspondientes.
Por último, se señala que la presupuestación y la disponibilidad de los
recursos para la cancelación de los compromisos es responsabilidad de
la unidad que los requiere. Las unidades deben indicar a la Unidad de
Recursos Materiales, sobre la previsión de los recursos y el monto
considerado, para que en el momento en que el presupuesto sea
aprobado, dicha unidad pueda realizar la apropiación correspondiente.
A continuación se señalan situaciones a considerar en la formulación
de las justificaciones presupuestarias de la unidad:

No se debe justificar un objetivo operativo al que no se le asignan
recursos, o en su defecto asignar recursos a un objetivo operativo
sin contemplar la justificación del mismo.

Existen subpartidas que por su naturaleza afectan el logro de la
totalidad de los objetivos operativos de una unidad, por lo tanto
debería asignársele recursos a cada objetivo operativo y elaborar
las justificaciones correspondientes.
15
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009

La justificación realizada debe tener concordancia con el
enunciado del objetivo operativo.
Por último, con el fin de evitar confusiones se les solicita indicar los
nombres correctos (nombre oficial y vigente) de las unidades, centros
de formación, proyectos y programas de gobierno. Asimismo se les
solicita no utilizar siglas.
2.3 Clasificación del Objeto de Gasto
Para la tarea de clasificación del objeto del gasto, las unidades
presupuestarias deben hacer una revisión exhaustiva del clasificador, y
utilizar de manera complementaria el Diccionario de Imputaciones.
Ambos se encuentran disponibles en Intranet del INA8. Asimismo, en
el caso de los bienes incluidos en la partida 5, grupo 5.01, el SIFOPRE
incorpora la codificación actualizada de los bienes y servicios
contemplados en el SIREMA, elaborado por la Unidad de Recursos
Materiales. En caso de que algún bien por adquirir, no esté
incorporado, se debe coordinar con el Proceso de Programación y
Control de Operaciones de la Unidad de Recursos Materiales, para que
éste sea quien indique el código del artículo y la subpartida en la cual
debe presupuestarse; esto debe realizarse con suficiente antelación y
presentando una descripción clara y detallada del bien por adquirir.
Es importante recalcar que la clasificación de bienes y servicios dentro
de las subpartidas es responsabilidad de la unidad presupuestaria, por
ello, toda clasificación incorrecta, deberá ser corregida por la misma, o
en su defecto asumir las consecuencias correspondientes.
De igual manera, se debe prestar atención a la selección de los
renglones de gasto incluidos dentro de cada subpartida, a fin de
seleccionar el que más se ajuste al tipo de erogación que deba efectuar
la unidad; por lo tanto se recomienda realizar consulta de todas las
opciones disponibles en el SIFOPRE en cada una de las subpartidas
de las partidas 1 y 2, antes de asignar los recursos (Ver anexo 3).
8
http: // intranet/estadistica/clasificador_objeto_gasto. pdf
16
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Es necesario mencionar que una clasificación incorrecta podría generar
retrasos en el logro de los objetivos de la unidad, inconvenientes en la
ejecución presupuestaria y acarrear consecuencias negativas en el
accionar del instituto. Entre otras cosas la Contraloría General de la
República, podría:

No aprobar los gastos, si al momento del análisis presupuestario
detecta este tipo de errores.

Obligar a realizar modificaciones para trasladar los montos que
fueron mal ubicados, con el fin de poder realizar las adquisiciones
correspondientes. Además, se recuerda que la Contraloría General
de la República, solicita las liquidaciones presupuestarias
trimestrales, acompañadas por las modificaciones internas, para el
análisis que le corresponde. La existencia de una gran cantidad de
cambios en el presupuesto, podría ser considerado por el ente
contralor, como un indicador de falta o mala planificación, o en su
defecto incumplimiento de las normas.
Por último, se recomienda a las unidades presupuestarias ser
sumamente cuidadosas al presupuestar dentro de las subpartidas, el
renglón “Otros”, ello en virtud de que con alguna frecuencia se
incorporan recursos dentro de éste renglón para la adquisición de
artículos que no se clasifican dentro de esa subpartida en particular; o
bien se asignan altos montos en esta categoría, lo que podría llevar a
pensar que se trata de una bolsa, de la cual, por alguna razón, no se
quiere indicar en que se va a utilizar. Asimismo, no es aceptable que
en dicha categoría se incluyan bienes y servicios, para los cuales, no se
hicieron las indagaciones correspondientes para su clasificación. En
todo caso si se utiliza este renglón dentro de una subpartida, es
necesario especificar dentro de la justificación correspondiente, el
bien a adquirir y el uso que se le dará al mismo.
2.4 Aspectos a considerar al presupuestar bienes y servicios
En este apartado se recuerda a las unidades su responsabilidad por el
uso racional y eficiente de los recursos, como se indica en la Ley de
17
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y
la Ley de Control Interno. De igual manera, es necesario considerar las
Políticas Institucionales.
En ocasiones dada la naturaleza del bien o servicio a adquirir, se hace
difícil visualizar la importancia de la erogación presupuestada por la
unidad, de cara al desarrollo de sus actividades, teniéndose a calificar
como innecesaria, superflua o exagerada tal erogación. Ejemplo de ello
sería la presupuestación de egresos para la adquisición de
electrodomésticos, cuya utilización no sea para uso didáctico. Lo
anterior obliga a las unidades a brindar una amplia justificación donde
se evidencie la importancia que dichos artículos tienen para el
desempeño de la unidad.
Las unidades al presupuestar, deben verificar el inventario de
materiales disponibles en el almacén del instituto, a fin de utilizar los
que esta dependencia puede proveerles.
Es conveniente, que las diferentes unidades consulten a la Unidad de
Recursos Materiales, sobre las compras realizadas y las que se
encuentran en proceso, para que no vuelvan a presupuestar bienes que
ingresan en el ejercicio económico vigente.
Para evitar sobre o sub-presupuestación generada por la variación de
precios en los bienes y servicios, es necesario investigar los precios que
ofrece el mercado.
Se incorpora en este apartado los lineamientos definidos por la
Comisión Gerencial de Informática, que deben ser considerados por las
unidades presupuestarias o centros de costo en la programación de
gastos de presupuesto 2009, en materia de Tecnologías de Información
y Comunicación.

Cada unidad presupuestaria debe garantizar que los programas
y/o equipos con los que actualmente cuenta están siendo
utilizados a su máxima capacidad, de manera que únicamente se
18
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
incluya en el presupuesto la adquisición de aquellos que sean
necesarios.

En materia de Tecnologías de Información y Comunicación, TIC’s,
debe darse prioridad a:
Equipos y software destinado al uso de los participantes en los
servicios de capacitación y formación profesional.
Equipos e infraestructura de interconexión a la red institucional.
Equipos e infraestructura para la implementación de las Normas
Técnicas para la gestión y el control de las Tecnologías de
Información.
Equipos e infraestructura para el apoyo y cumplimiento de lo
establecido en los objetivos del Proyecto PETIC.

Todos los elementos periféricos (impresoras, grabadores de CD’s,
scanners, entre otros) que se presupuesten y adquieran, deberán
ser de uso común a diferentes usuarios dentro de una misma
Unidad o Núcleo siempre y cuando las condiciones de
infraestructura física lo permitan, y deberán tomarse en cuenta los
ya existentes, de tal forma que puedan compartirse maximizando
así el uso de estos recursos informáticos.

Es responsabilidad de las unidades presupuestarias tener una
clara definición de los programas (software), equipos de cómputo
y de comunicación que se precise adquirir, así como un
conocimiento de los costos y proveedores de los mismos.

Es responsabilidad de las unidades presupuestarias tomar las
consideraciones correspondientes (siempre y cuando sea
efectivamente requerido) a fin de sustituir equipos de cómputo o
de comunicaciones, así como programas y/o licencias de software
cuando éstos presenten condiciones de obsolescencia, un
19
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
avanzado grado en la vida útil del bien o que éstos hayan perdido
su utilidad en razón del avance tecnológico.

Es responsabilidad del Encargado de Unidad presupuestaria
gestionar el trámite de compra respectivo en el momento que
corresponda según los requisitos y plazos que establezca la
Unidad de Recursos Materiales.

Para aquellos equipos cuya presupuestación debe realizarse en la
subpartidas 5.01.03 “Equipo de Comunicación” y 5.01.05 “Equipos
y Programas de Cómputo”, la Unidad de Servicios de Informática
y Telemática fija la lista de equipos normalizados, a nivel
institucional, para ser adquiridos en el período 2009 conforme se
establece en apartado 3.5.1, salvo las excepciones allí citadas. Si
algún centro de costo requiere la compra de equipo, no incluido
en dicha lista, debe solicitar por escrito a dicha unidad, el aval
técnico correspondiente, con la debida justificación. La misma
debe estar aprobada por el Gestor correspondiente e incluir los
siguientes criterios:





Si los bienes a presupuestar son para uso en la docencia o para
subsanar otras labores de la Unidad o Núcleo.
Si los bienes a presupuestar son para sustituir activos viejos u
obsoletos o para ampliar la cantidad de que se dispone
actualmente.
En qué se van a utilizar los nuevos bienes y los beneficios que
se obtendrán.
Si cuenta con las condiciones e infraestructura para la adecuada
instalación de los equipos, programas o licencias y si el personal
disponible estará calificado para operar los mismos.
Incluir al menos dos proformas y documentación técnica que
garantice tanto el presupuesto como la disponibilidad de
20
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
empresas que provean los equipos, programas o licencias en el
mercado nacional.

Contar con la aprobación dada por cada Gestor.
Esta
aprobación obedece a criterios de viabilidad y conveniencia
para la institución y no específicamente a los aspectos técnicos
definidos por los centros de costo solicitantes.

Finalmente, se ha definido el estándar mínimo de uso de
microcomputadoras de escritorio para el año 2009, el cual
corresponde a equipos con Procesador Pentium IV, con mínimo 1
GB de memoria RAM y Sistema Operativo Windows 2000; de
manera que aquellas dependencias que cuenten con
microcomputadoras con características inferiores a las indicadas
anteriormente y que no estén en uso, deben ser excluidas del
inventario a la brevedad posible, siguiendo el procedimiento
normal de exclusión de bienes. Sin embargo, es importante acotar
que si una dependencia tiene computadores con Procesador
Pentium IV con menos de 1 GB de memoria RAM deberá tomar las
consideraciones para ampliar la memoria al menos a 1 GB
indicado.

Asimismo, aquellas dependencias que cuenten con equipos de
cómputo que estén en uso y que no cumplen con el estándar
mínimo señalado, deben considerar que para el año 2009, éstos
deben ser excluidos del inventario, a excepción de que se pueda
ampliar su memoria (solo para los Pentium IV con menos de 1
GB); para lo cual también deben considerar en el presupuesto 2009
la sustitución de los mismos, siempre y cuando se justifique que
éstos son requeridos para el buen desempeño de la dependencia.

Es responsabilidad de cada jefatura hacer cumplir lo estipulado en
torno al estándar mínimo de uso. Asimismo, en el año 2009 no se
autorizarán ni mejoras ni reparaciones sobre equipos que estén
bajo el estándar mínimo establecido, a excepción de la ampliación
de memoria para equipos con procesador Pentium IV.
21
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
2.5 Requerimientos de información referente a la presupuestación
de bienes y servicios relacionados con algunas leyes.
Las unidades deben incluir dentro de las justificaciones que
correspondan, información especial referente al cumplimiento de
ciertas leyes, lo cual debe especificarse en los documentos
presupuestarios. Las solicitudes de presupuesto que no contengan
dicha información serán devueltas y se le comunicará a las autoridades
correspondientes sobre el incumplimiento. A continuación se indican
las características necesarias de la información solicitada por el ente
contralor, de acuerdo con cada ley:

Ley 7600 “Igualdad de Oportunidades para las Personas
Discapacitadas”.
Cuando las unidades presupuesten recursos en las diferentes
subpartidas para realizar actividades dirigidas al cumplimiento de
esta ley, deben, en las justificaciones correspondientes, especificar
los bienes y servicios por adquirir, evidenciando su relación con la
población con discapacidad o necesidades educativas especiales.
Por ejemplo: la subpartida: 1.08.01 Mantenimiento de Edificios,
Locales y Terrenos, en la cual se podría estar previendo barandas,
rampas, u otros; en la 1.03.03 Impresión Encuadernación y Otros,
en la que se podría prever la reproducción de material didáctico
especial; así como en la partida de Bienes Duraderos donde se
considere la adquisición de determinados equipos con
características especiales; entre otros.
Asimismo, con el propósito de brindar a la Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria la información requerida; se debe
adjuntar a la solicitud de presupuesto, la información señalada en
el anexo 4, respetando el formato establecido. En el mismo es
preciso indicar las subpartidas que incluyen recursos para tal fin,
monto asignado por subpartida, tipo de bien o servicio por adquirir
y el uso al que se destinará. En el caso de las unidades regionales,
22
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
dicha información corresponderá al resumen de todas las unidades
adscritas a la regional; no obstante, en la columna denominada
“Descripción del uso que se le dará al bien o servicio” se deberá
especificar el Centro de Formación que utilizará dichos recursos.
Aquellas unidades que no presupuesten recursos relacionados
con el cumplimiento de la Ley en mención, deberán indicarlo
mediante oficio en su solicitud de presupuesto.

Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo N° 8488
En su artículo 45 establece lo siguiente: “Todas las instituciones y
empresas públicas del estado y los gobiernos locales incluirán, en
sus presupuestos, una partida presupuestaria destinada a
desarrollar acciones de prevención y preparativos para situaciones
de emergencia en áreas de su competencia...”. Las unidades
presupuestarias deben prever los recursos pertinentes para la
atención de los planes de emergencia a ejecutar por parte de los
Comités de Emergencias de la Sede Central y Sedes
Desconcentradas.
En cada una de las subpartidas, en las cuales, se incluyen recursos
para este fin, se debe indicar en la justificación: cuáles artículos se
consideran con este propósito y el monto correspondiente. Por
ejemplo: extintores, rótulos de señalización de salidas de
emergencia, detectores de humo, lámparas de emergencia,
camillas, equipos de seguridad y demás materiales que ayuden a
minimizar o combatir una eventual emergencia o se requieran
para capacitar a las brigadas de los diferentes Comités de
Emergencias en materia de preparación ante desastres, primeros
auxilios y uso de equipos de extinción de incendios. Es importante
tener en cuenta las necesidades identificadas por cada una de las
brigadas (primeros auxilios, incendios y de evacuación y rescate)
que han sido nombradas según el plan de emergencia de cada
zona.
23
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Es necesario contar con la información respectiva, dado que la
Contraloría General de la República fiscaliza que estas asignaciones
presupuestarias sean incorporadas en el presupuesto ordinario.
Asimismo, corresponde a la Gerencia, incluir en el presupuesto lo
que concierne al artículo 46 de esta misma Ley, “Transferencia de
recursos institucionales”, en el cual se establece: “Todas las
instituciones de la Administración Central, la Administración
Pública Descentralizada y las empresas públicas, girarán a la
Comisión un tres por ciento (3%) de las ganancias y del superávit
presupuestario acumulado, libre y total, que cada una de ellas
reporte, el cual será depositado en el Fondo Nacional de
Emergencias, para el financiamiento del Sistema Nacional de
Gestión del Riesgo.
Para aplicar esta disposición el hecho generador será la producción
de superávit presupuestario originado durante todo el período
fiscal o las utilidades, según corresponda, generadas en el período
económico respectivo.”

Ley 8634 “Sistema de Banca para el Desarrollo”
Esta Ley fue publicada en el diario oficial La Gaceta Nº 87, del 7 de
mayo de 2008. En el capítulo VIII, artículo 56 de dicha ley, se
deroga el primer párrafo del artículo 4 de la Ley Nº 7742 “Creación
del Programa de Reconversión Productiva del Sector
Agropecuario” y se establece en el artículo 40 – Colaboradores del
Sistema de Banca para el Desarrollo lo siguiente: “Como
colaboradores del SBD, se determinará al Instituto Nacional de
Aprendizaje (INA), Institución que para este fin deberá incluir
dentro de sus programas actividades de capacitación y apoyo
empresarial para los proyectos financiados por el SBD. Para esto,
deberá destinar una suma mínima del quince por ciento (15%) de
sus presupuestos ordinarios y extraordinarios. Estos programas se
ejecutarán en coordinación con el Consejo Rector.”
24
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Se ha efectuado consulta a la Gerencia General solicitando
directrices en relación a la forma como se procederá a recabar la
información necesaria para conformar el apartado correspondiente
dentro del documento “Presupuesto Ordinario 2009” que se
remitirá a los entes contralores. Una vez que, las autoridades
superiores definan cuales serán las unidades responsables de dar
cumplimiento a dicha Ley se les comunicará oficialmente, a fin de
que se remita la información correspondiente en las solicitudes de
presupuesto.
Salvo que existan nuevas directrices, las unidades presupuestarias
definidas por las autoridades superiores, deberán adjuntar a la
solicitud de presupuesto un cuadro, siguiendo el formato del
anexo 5, donde se indique para cada objetivo operativo, el monto
asignado al cumplimiento de dicha ley, los productos esperados, la
cantidad y la descripción de los mismos. En el caso de las
unidades regionales, dicha información corresponderá al conjunto
de productos a desarrollar por todas las unidades adscritas a la
regional. No obstante, deberán especificar el Centro de Formación
que ejecutará dichas actividades.
La presentación de esta información es obligatoria por mandato
del ente contralor.
2.6 Información Referida a Programas de Gobierno y Proyectos de
Interés Institucional.
Las unidades de la Gestión de Formación y Servicios Tecnológicos, la
Gestión Regional y la Gestión Compartida, que les corresponda
atender los programas de interés gubernamental, deben prever el
contenido presupuestario que permita una ejecución satisfactoria de
estos programas y reflejarlo en las justificaciones presupuestarias.
Igual condición debe cumplirse para los proyectos de transferencia
tecnológica, que correspondan a compromisos establecidos en el seno
de los Comités de Enlace y para aquellos que las autoridades
superiores hayan definido como prioritarios.
25
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
2.7 Aspectos a considerar producto de la aplicación de la Ley de
Control Interno.
De conformidad con el artículo 17, inciso c, de la Ley de Control
Interno N° 8292, se debe tener presente en el proceso de planificaciónpresupuesto los resultados de la autoevaluación anual del sistema de
control interno. Asimismo, debe considerar aquellos resultados
producto de las evaluaciones realizadas tanto por la propia institución
como por las instituciones de control y fiscalización que correspondan.
26
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
III. LINEAMIENTOS PARA LA PRESUPUESTACIÓN DE
ALGUNAS SUBPARTIDAS
3.1 Partida 0 Remuneraciones
Los montos de esta partida serán suministrados por la Unidad de
Recursos Humanos siendo responsabilidad de cada unidad
presupuestaria su distribución según corresponda. Es importante,
recordar que los montos asignados a las subpartidas concernientes a
cargas sociales, deben ser proporcionales y congruentes con la
distribución realizada de las subpartidas de retribuciones al personal,
entre ellas: 0.01.01 Sueldos para Cargos Fijos, 0.01.02 Servicios
Especiales, 0.03.01 Retribución por Años Servidos, 0.03.02 Restricción al
Ejercicio Liberal de la Profesión, 0.03.04 Salario Escolar, Otros Incentivos
Salariales, entre otras.
Cada unidad presupuestaria debe disponer de una relación de puestos
actualizada la cual debe ser proporcionada por la Unidad de Recursos
Humanos. La misma dispondrá de información como:

Clase de puestos incluidos dentro del Régimen de Servicio Civil o
número de puesto en caso de Servicios Especiales.

Nombre del puesto.

Salario base.

Complemento salarial.

Número de anualidades.

Otros incentivos tales como:
- Dedicación exclusiva.
- Grado profesional.
27
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Las unidades que requieran el pago de Zonaje9 para sus funcionarios,
deben coordinar con la Unidad de Recursos Humanos para que
incluya en la partida 0 (subpartida 0.03.99 “Otros Incentivos
Salariales”), lo correspondiente a cada unidad. El detalle de personas
que pueden devengar este pago, lo determinan las unidades
presupuestarias y, el monto que se refleje en el presupuesto del 2009
será responsabilidad de cada una de ellas.
Las subpartidas 0.01.05 “Suplencias”, 0.02.01 “Tiempo Extraordinario”
y 0.02.04 “Compensación de Vacaciones” se concentran en el
presupuesto de la Unidad de Recursos Humanos, por tanto, sólo ésta
podrá presupuestar la misma. En razón de lo anterior, deberán
coordinar con esta unidad lo correspondiente.
3.2 Partida 1 Servicios
Dentro de ésta se encuentran algunas subpartidas que están
parcialmente concentradas, es decir, su presupuestación es
competencia solo de algunas unidades, o bien, existen algunos
renglones de gasto que son administrados por una unidad en
particular. Ello debido a procedimientos y directrices institucionales y
a la existencia de algunas normas de control.
“Se le pagará zonaje a aquel funcionario que para el desempeño de sus labores
deba trasladarse en forma permanente a un lugar distinto de su domicilio legal,
para residir en otro alejado de su circunscripción territorial, donde se
presentarían las características de residencia habitual y permanente, sin la
intención de fijar allí “su principal establecimiento”. La residencia en el nuevo
lugar no es voluntaria, puesto que el sujeto no escoge su traslado, sino que se ve
obligado a ello para el mejor desempeño de su trabajo.” Contraloría General de la
República, circular Nº 5126. Para mayor información puede consultarse el
decreto Nº 90-SC “Reglamento para el pago de zonaje a los servidores de la
Administración Pública”.
9
28
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
3.2.1
Subpartidas Concentradas
Grupo 1.02 Servicios Básicos
Subpartida
Unidades autorizadas
Unidades
que
cuentan
con
instalaciones fuera de la Sede Central.
Subpartida 1.02.01 Servicio
Agua y Alcantarillado.
Subpartida 1.02.02 Servicio
Energía Eléctrica.
Subpartida 1.02.03 Servicio
Correo.
Subpartida 1.02.04 Servicio
Telecomunicaciones.
Subpartida 1.02.99 Otros
Servicios Básicos.
de
de
de
de
La Unidad de Recursos Materiales:
presupuesta estas subpartidas para
todas las unidades que se localizan en
la sede central.
La Unidad de Servicios de Informática
y
Telemática
presupuesta
lo
correspondiente al acceso a la red
Internet y los enlaces de transmisión
de datos y correo electrónico de la red
institucional
El servicio de cables, radiogramas y
llamadas internacionales solo puede
ser presupuestado por la Presidencia
Ejecutiva y Gerencia.
29
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Grupo 1.03 Servicios Comerciales y Financieros
Subpartida
Unidades autorizadas
Presidencia Ejecutiva
Subpartida 1.03.01 Información
Subpartida 1.03.02 Publicidad y
Propaganda
Gerencia
Asesoría
de
Institucional
Unidades de
Formación
Tecnológicos
Comunicación
la
y
Gestión de
Servicios
Unidades de la Gestión Regional
Las unidades no autorizadas para presupuestar recursos mediante
estas subpartidas, deberán coordinar con la Unidad de Asesoría de
Comunicación Institucional cuando requieran servicios de publicación,
a fin de considerar las necesidades dentro del presupuesto de la
unidad antes indicada.
De acuerdo con la Ley Nº 4325 a las instituciones públicas les
corresponde patrocinar programas o cuñas de producción nacional. El
artículo 1 de la citada ley indica:
“Las instituciones autónomas y semiautónomas del Estado; el
Gobierno de la República y todas las entidades que reciban
subvención del Estado, deberán dedicar sus presupuestos de
publicidad e información por la televisión y la radio al patrocinio de
programas vivos, grabados o filmados, artísticos, culturales o
informativos de producción nacional, excepto las sumas que se
requieran para “cuñas” o avisos, sin que éstas puedan exceder del
70% de dicho presupuesto de publicidad para la televisión o radio.”10
Ley Nº 4325: Publicidad Programas Artísticos Producción Nacional del 17 de febrero de
1969.
10
30
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Con base en el clasificador vigente, el 30% de los recursos se deben
reservar en las dos subpartidas señaladas anteriormente,
específicamente en los renglones donde se prevén gastos por el pago
de servicios mediante la utilización de radio y televisión.
Los patrocinios son tramitados por la Asesoría de Comunicación y el
control del gasto es efectuado por la Unidad de Recursos Financieros.
A la Contraloría General de la República le corresponde vigilar el
cumplimiento de esta ley y paralizar, en caso de infracción, la ejecución
del presupuesto de la institución, en lo que se refiere a publicidad o
información.
Grupo 1.04 Servicios de Gestión y Apoyo
Subpartida
Unidades autorizadas
Subpartida
1.04.01
Médicos y de Laboratorio
Servicios
Unidad de Recursos Humanos
Unidades de la Gestión Regional
Grupo 1.05 Gastos de Viaje y Transporte
Subpartida
Unidades autorizadas
Subpartida 1.05.03 Transporte en el
Exterior
Subpartida
Exterior
1.05.04
Viáticos
al
Presidencia Ejecutiva
Junta Directiva
Gerencia
Cabe aclarar que los gastos referidos al transporte o flete de equipo que
adquiere el instituto desde el exterior, se deben incluir en la Partida 5:
“Bienes Duraderos” en las subpartidas correspondientes.
31
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Grupo 1.06 Seguros, Reaseguros y Otras Obligaciones
0Subpartida
Unidades autorizadas
Subpartida 1.06.01 Seguros
Subpartida 1.06.02 Reaseguros
Subpartida 1.06.03 Obligaciones por
Contratos de Seguros
Unidad
Materiales
de
Recursos
Grupo 1.07 Capacitación y Protocolo
Subpartida
Subpartida 1.07.01 Actividades
de Capacitación
Unidad autorizada
Unidad de Recursos Humanos
Auditoria, cuando así lo requiera
Junta Directiva
Presidencia Ejecutiva
Gerencia
Subpartida 1.07.02 Actividades
Protocolarias y Sociales
Asesoría de Comunicación
Recursos Humanos
Unidades
de
Tecnológica
la
Gestión
Asesoría de Cooperación Externa
Unidades de la Gestión Regional
Los gastos a considerar dentro de la subpartida 1.07.01, deben estar
asociados a una actividad de capacitación programada por la
institución (congresos, seminarios, simposios, charlas y otros afines).
No se considera como actividades de capacitación, las que
corresponden a la operatividad normal de la institución, por ejemplo
32
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
la educación técnica, en cuyo caso los gastos se registran en las
diferentes subpartidas según el objeto del gasto.
En ésta subpartida se incluyen los servicios inherentes a la
organización y participación de los funcionarios en eventos de
formación; no se consideran las becas, las cuales se clasifican en la
subpartida 6.02.01 Becas a Funcionarios.
Incluye la contratación de instructores, personal de apoyo, salas de
instrucción, materiales, alimentación; entre otros.
En relación con la subpartida 1.07.02, es importante señalar que los
gastos de alimentación de los miembros de la Junta Directiva del INA
deben regirse por el “Reglamento para el Control y Supervisión de los
Gastos de Alimentación de la Junta Directiva”11. Lo anterior con base
en lo establecido por la Contraloría General de la República en el
punto 2, inciso k del “Informe sobre los Resultados del Estudio de
Presupuesto Ordinario del Instituto Nacional de Aprendizaje para el
año 2007”12. Dicho informe señala la necesidad de que los gastos de
alimentación para atender a los directores, a los invitados y a otras
personas externas relacionadas con las actividades que desarrolla el
INA deben contar con normativa interna que los regule, la que deberá
ser remitida junto con los documentos presupuestarios que incluya
recursos de esta naturaleza.
3.2.2 Subpartidas no Concentradas
Las subpartidas que a continuación se presentan pueden ser
presupuestadas por todas las unidades, sin embargo, es importante
destacar algunos aspectos que deben considerarse en la
presupuestación de las mismas.
11
12
Aprobado mediante Acuerdo Nº 137-2007-JD de fecha 27 de setiembre de 2007
Informe DFOE-SOC-69-2006 del 19 de diciembre de 2006
33
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Grupo 1.04 Servicios de Gestión y Apoyo
En las subpartidas pertenecientes a este grupo se presupuesta la
contratación de diversos servicios, según su naturaleza. Las unidades
deben considerar la normativa existente para este tipo de contratación
y estar seguros de que el objeto de gasto corresponde exactamente a la
subpartida seleccionada. Para ello deben considerar lo establecido en
el “Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público”.
Algunos de los servicios que se incluyen en este grupo presupuestario
son: contratación de servicios de capacitación y formación profesional,
contrataciones llave en mano, contratación de estudios, asesorías,
investigaciones relacionadas con los servicios de capacitación y
formación profesional (actualización de programas, diseño curricular,
perfiles ocupacionales, proyectos de transferencia tecnológica),
contratación de servicios profesionales para realizar: auditorias,
supervisión de obras civiles, estudios de impacto ambiental; entre
otros.
Tal y como lo ha expresado la Contraloría General de la República en
diversas ocasiones, la contratación administrativa de servicios, por su
naturaleza y fines, debe darse sobre un objeto que no implique relación
de subordinación jurídica laboral.
Se debe dar especial atención a la presupuestación de estas
subpartidas; es necesario brindar una justificación exhaustiva,
mencionando la importancia que revisten los estudios, proyectos e
investigaciones para la institución e indicando aquellos que se
programa realizar, los cuales deberán estar en concordancia con lo
establecido en el POI.
Por otra parte, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, ha
solicitado información referente a los “Servicios de Gestión y Apoyo”,
en relación con la cantidad estimada, el tipo de personal a contratar y
su correspondiente costo, consistente con el monto presupuestado. Por
tal razón, es necesario que las unidades presupuestarias al momento de
digitar la información en el SIFOPRE, en las subpartidas del grupo
1.04: “Servicios de Gestión y Apoyo”, procedan a asignar en el campo
34
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
correspondiente a “cantidad” el número estimado de servicios a
contratar y en el denominado “valor” el costo promedio.
Subpartida 1.04.05 Servicios de Desarrollo de Sistemas Informáticos.
Cada centro de costo debe prever en su presupuesto los recursos
económicos para la contratación de servicios para el desarrollo de
nuevos sistemas de información institucionales (también conocido
como “software a la medida”). Para ello deben coordinar con la
Unidad de Servicios de Informática y Telemática con la suficiente
antelación para realizar el Estudio Preliminar y el Estudio de
Factibilidad correspondiente (la realización de estos estudios
comprende un período de al menos 30 días hábiles, o más
dependiendo de la complejidad del sistema a desarrollar), de acuerdo
con lo establecido por esta dependencia.
Si algún Núcleo Tecnológico prevé contratar el desarrollo de módulos
para la Formación Virtual deberá contar con el aval técnico dado por la
Unidad de Tecnologías para la Formación (UTEFOR), para lo cual
deberá presentar la correspondiente justificación. Dicha Unidad les
hará saber oportunamente los aspectos a considerar en la justificación
para la obtención del aval técnico.
Subpartida 1.04.06 Servicios Generales.
Con respecto a esta subpartida, se incluye dentro de la misma lo
correspondiente a la contratación de servicios de aseo y vigilancia, la
confección y reparación de vestuarios y los servicios de lavandería. Las
contrataciones deben realizarse de acuerdo con los reglamentos y
normativas vigentes.
Subpartida 1.04.99 Otros Servicios de Gestión y Apoyo
Esta subpartida es relevante debido a que está relacionada
directamente con la labor sustantiva de la institución. Mediante ésta se
contratan los servicios de capacitación y formación profesional y las
contrataciones Llave en Mano.
35
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
A continuación se detallan los lineamientos contenidos en el oficio GC013-2008.
 Las Unidades Regionales deberán presupuestar el monto
correspondiente a las contrataciones directas que se realizan en el
marco del Programa INA Después de las 4.
 Las Unidades Regionales serán las responsables de realizar las
contrataciones directas según lo establecido en los artículos 14
(compras directas con entes de derecho público) y 15 (compras
directas con entes de derecho privado) del Reglamento de
Contratación de Servicios de Capacitación y Formación Profesional.

La Unidad de Contratación de Servicios de Capacitación y
Formación
Profesional,
solamente
presupuestará
lo
correspondiente a las contrataciones Llave en Mano concursadas,
tanto para trámites nuevos como para compromisos pendientes
del período anterior.

La Unidad de Contratación de Servicios de Capacitación y
Formación Profesional, será la responsable de realizar los trámites
de contratación de los servicios de capacitación contratados bajo la
modalidad Llave en Mano concursados.

La Unidad de Contratación de Servicios como administradora del
Sistema de Contratación de Servicios de Capacitación y Formación
Profesional a nivel institucional, será la responsable de suministrar
a las Unidades Regionales los requerimientos de orden técnico,
administrativo y legal (pliego de condiciones) para los diversos
tipos de contratación directa establecidos en el Capítulo III
“Contrataciones Excluidas del Procedimiento de Contratación” del
Reglamento de Contratación de Servicios de Capacitación y
Formación Profesional.

La Unidad de Contratación de Servicios como administradora del
Sistema de Contratación de Servicios de Capacitación y Formación
36
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Profesional a nivel institucional, será la responsable de elaborar y
suministrar a las Unidades Regionales y otras instancias
institucionales, los costos de cada servicio a contratar tanto para
los procedimientos concursados como para las compras directas.
Debido a que esta subpartida concentra una parte considerable de los
recursos presupuestarios a nivel institucional, es necesario darle la
importancia debida a su justificación, se recomienda considerar dentro
de la misma la cantidad de servicios a contratar así como el costo
estimado de los mismos y referirse a los servicios de capacitación que
se realizarán, o en su defecto, los subsectores que se atenderán.
Grupo 1.08 Mantenimiento y Reparación
Subpartida 1.08.01 Mantenimiento de Edificios, Locales y Terrenos.
Subpartida 1.08.02 Mantenimiento de Vías de Comunicación.
Subpartida 1.08.03 Mantenimiento de Instalación y Otras Obras.
Los egresos en estas subpartidas, tienen como finalidad la
conservación, el mantenimiento preventivo, habitual y la reparación de
locales u obras de diversa índole, que en ningún caso, constituyan una
adición al valor original del activo, es decir, se trata de la conservación
del activo en condiciones normales de servicio, por lo tanto cumplen
con las siguientes características:

No implican mejoras o adiciones de carácter permanente al activo.

No implican un incremento en el período de contabilización de la
vida útil del activo.

Son habituales, esperados y necesarios.

No incrementa el valor del activo.

Se realizan con el objetivo de permitir el normal funcionamiento
de los bienes duraderos o de capital.
37
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009

Por definición técnica, son indispensables para los bienes
duraderos.
La contratación de servicios que impliquen una adición o mejora de
las obras, es decir que aumenten la eficiencia o prolonguen su vida
útil corresponden a la Partida 5 “Bienes Duraderos”.
Por lo expuesto anteriormente, es necesario brindar especial atención a
la clasificación del gasto, debido a que algunas obras, por su naturaleza
o costo, se prestan a confusión, dificultando su clasificación como
inversión o gasto corriente. En este sentido es necesario considerar lo
establecido en la “Guía para la Clasificación de Proyectos en Obras de
Mantenimiento y de Inversión”, elaborada por la Comisión de Obras
del Instituto, donde se actualiza el monto límite para proyectos en
obras de mantenimiento e inversión13. (Ver anexo 6).
Cabe destacar que una clasificación errónea puede tener consecuencias
en el registro contable de los bienes materiales y puede provocar el
incumplimiento de la normativa existente dictada por la Contraloría
General de la República, la Autoridad Presupuestaria, el Ministerio de
Planificación y Política Económica y el propio Instituto.
Por otra parte, si se contemplan erogaciones en virtud del
cumplimiento de la Ley N° 7600 “Igualdad de Oportunidades para las
Personas Discapacitadas”, debe hacerse referencia en las
justificaciones, a la obra a la cual se le dará mantenimiento y su costo
estimado. Específicamente, en lo que se refiere a la accesibilidad de
los servicios, el instituto debe proceder de conformidad con las normas
y especificaciones definidas en el Titulo II Capítulo IV de la Ley y el
Título II, Capítulo IV del Reglamento de la misma, en lo relativo a
acceso al espacio físico.
Debe recordarse que la Ley Nº 7600 procura asegurar el principio de
accesibilidad, que se define como “la ausencia de restricciones para
que todas las personas puedan movilizarse libremente en el entorno,
13
Avalada mediante oficio SGA-2962-2008 del 21 de febrero de 2008.
38
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
hacer uso de todos los servicios requeridos y disponer de todos los
recursos, garantizando su seguridad, su movilidad y su
comunicación”.
En esta materia, será prioridad asegurar el acceso de entrada y salida a
los edificios (rampas, colocación de barandas, elevadores, itinerarios
alternativos), acceso a aulas, talleres y laboratorios, disposición de
mobiliario accesible, señalización, definición de parqueo prioritario
para personas con discapacidad y disposición de servicios sanitarios
accesibles; además, de eliminar obstáculos y objetos inadecuadamente
colocados y revisar los itinerarios de paso.
Es importante recordar que en mayo del 2006 venció el plazo para el
cumplimiento de condiciones o accesibilidad en instalaciones de
instituciones, que implique concurrencia o atención del público, de
acuerdo con lo estipulado en el Título V, Capítulo IV, Transitorios II y
V de la Ley Nº 7600.
Asimismo; corresponde considerar en las subpartidas 1.08.01 y 1.08.03
lo referente a la Ley Nº 7555 “Patrimonio Histórico- Arquitectónico de
Costa Rica”, e indicar en la justificación las tareas de mantenimiento a
realizar y los montos asignados con este propósito. Ello, permitirá
presentar a los entes externos evidencias de que en la formulación se
prevén los recursos necesarios para el cumplimiento de la citada ley.
Otro aspecto importante de mencionar con respecto a la subpartida
1.08.01, es que dentro de ésta debe considerarse el mantenimiento y
reparación de los sistemas que han sido incorporados en los edificios
desde su diseño y que por lo tanto no cuentan con una identificación
patrimonial individual. Como ejemplo tenemos sistemas de aire
acondicionado, sistemas eléctricos, puertas automáticas y controles de
ingreso. Debe quedar claro sin embargo, que los recursos para el
mantenimiento de los equipos adquiridos mediante la subpartida
5.01.04 “Equipo y Mobiliario de Oficina”, que tienen sus respectivas
placas de activo, deben preverse dentro de la subpartida 1.08.07.
39
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Por último, es necesario destacar que en la subpartida 1.08.01 se
incluyen los servicios de ampliación y mantenimiento a la red de datos
y la red telefónica institucional. Para ello las unidades ubicadas en la
Sede Central deberán solicitar a la USIT, sus requerimientos en lo que
respecta a nuevos accesos y/o mejoras, tanto a la red de datos como a
la red telefónica; con el propósito de que ésta unidad pueda incluir en
su presupuesto los recursos económicos para atender dichos
requerimientos. Las demás dependencias del INA, deberán prever en
sus presupuestos los recursos económicos necesarios para atender sus
necesidades en este aspecto. La USIT le brindará el apoyo técnico en la
definición de los requerimientos.
Subpartida 1.08.06
Comunicación.
Mantenimiento
y
Reparación
de
Equipo
de
La Unidad de Servicios de Informática y Telemática será la responsable
de los siguientes servicios:

Mantenimiento y reparación de equipo telefónico, centrales
telefónicas, todo tipo de teléfonos y de faxes de todas las unidades
presupuestarias del INA.

El mantenimiento y reparación de los teléfonos celulares se rige
por lo establecido en el Reglamento correspondiente.14
Subpartida 1.08.08 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Cómputo y
Sistemas de Información.
Cada centro de costo debe incluir en su presupuesto lo relativo al
mantenimiento preventivo y/o correctivo de los equipos de cómputo
asignados a su dependencia.
En el caso del mantenimiento de los sistemas de información
institucionales, éste será realizado por la Unidad de Servicios de
Informática y Telemática, razón por la cual no se debe presupuestar
14
De acuerdo con lo establecido en el Oficio CGI-01-2007
40
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
ningún monto para estos servicios. Sin embargo, si alguna unidad
presupuestaria requiere realizar cambios significativos en el sistema de
información que administra debe coordinar con la Unidad de Servicios
de Informática y Telemática, con la suficiente antelación para realizar
el Estudio Preliminar correspondiente y determinar formalmente si se
requiere o no, incluir recurso económico en el presupuesto del centro
de costo solicitante. La realización del Estudio Preliminar comprende
un período de al menos 20 días hábiles, o más, dependiendo de la
complejidad del mantenimiento solicitado.
3.3 Partida 2 Materiales y Suministros
Para la presupuestación de esta partida, no se presentan restricciones.
Sin embargo, las justificaciones deben cumplir con los mismos
requisitos solicitados anteriormente. A continuación se presentan
algunas indicaciones para ciertas subpartidas.
Grupo 2.02 Alimentos y Productos Agropecuarios
Subpartida 2.02.03 Alimentos y Bebidas
De acuerdo con la indicación del clasificador, no se puede
presupuestar en esta subpartida productos para reuniones,
recepciones, etc. Lo indicado corresponde a la subpartida 1.07.02
Actividades Protocolarias y Sociales.
Grupo 2.04: Herramientas, Repuestos y Accesorios
Subpartida 2.04.01 Herramientas e Instrumentos
De acuerdo con las “Normas y Criterios Operativos para la utilización
de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público”, las
herramientas e instrumentos a presupuestar en esta subpartida son
aquellos no capitalizables, son generalmente manuales, su período de
utilización se estima inferior a un año, su desgaste es rápido y por su
tamaño son susceptibles de pérdida o hurto y como tal, deben ser
41
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
reemplazadas. Están sujetas a inventario y su costo es relativamente
bajo.
Subpartida 2.04.02 Repuestos y Accesorios
Dentro de esta subpartida se concentran los gastos por concepto de
compra de partes y accesorios que se usan en el mantenimiento y
reparación de maquinaria y equipo, siempre y cuando los repuestos y
accesorios no incrementen la vida útil de éstos.
Con respecto a las partes o accesorios que conforman los equipos de
cómputo, tales como teclados, mouses, monitores, discos duros,
módulos de memoria RAM, unidades de lectura y/o grabación de CD
y DVD, unidades de disquete, fuente interna de poder del equipo (no
se refiere a UPS´s), tarjetas de video y de sonido, es criterio de la
Dirección General de Presupuesto Nacional del Ministerio de
Hacienda15, que los mismos deben clasificarse como equipo en la
subpartida 5.01.05 Equipo y Programas de Cómputo; por cuanto los
mismos forman parte del costo total del equipo, los cuales tienen una
vida útil superior a un año, están sujetos a depreciación y
generalmente aumentan el valor y el uso del bien.
Se mantienen dentro de esta subpartida como repuestos
“consumibles”, los siguientes: batería para equipos portátiles, batería
intercambiable UPS, lámpara de proyector multimedia, kit de repuesto
para impresora láser o fax (fusor, banda de transferencia, tambor o
drum) y regletas protectoras de picos de voltaje, entre otros.
En caso de existir dudas con respecto a la clasificación de un artículo,
es conveniente realizar consulta al Proceso de Programación y Control
de Operaciones de la Unidad de Recursos Materiales.
15
Oficio DGPN-358-2007 del 21 de agosto de 2007
42
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Grupo 2.99: Útiles, Materiales y Suministros Diversos
Subpartida 2.99.01 Útiles y Materiales de Oficina y Cómputo
Según el “Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público” dentro
de esta subpartida se considera, entre otras cosas, la adquisición de
discos compactos y otros artículos de respaldo magnético. La
Subgerencia Administrativa estableció, para la adquisición de discos
compactos educacionales, una serie de lineamientos16 que rigen a
partir del 1 de junio del 2007, los cuales se transcriben a continuación:
Los discos compactos que por su costo bajo, su vida útil corta, que
contengan información que no consista en un software y que se
encuentren ligados a una lista de recursos didácticos, deberán ser
codificados como material educativo asociado a la cuenta de
materiales.
Un ejemplo de este tipo de bienes son los utilizados en los servicios de
capacitación y formación profesional de buceo por cuanto los
estudiantes necesitan información visual y oral para efectuar las
prácticas.

Para estos discos compactos considerados como materiales, las
unidades solicitantes deberán realizar el proceso presupuestario y
la compra de los mismos como corresponda.

Tanto en el caso de los discos compactos considerados como
materiales, como en los discos compactos considerados como
equipo, las unidades técnicas especializadas serán las encargadas
de realizar la apertura de los códigos. Los núcleos de formación y
servicios técnicos deberán incorporar los nuevos materiales en la
lista de recursos didácticos del respectivo módulo.
16
Oficio SGA-531-2007 de fecha 15 de junio de 2007 y Oficio SGA-559-2007 de fecha 22 de junio de 2007
43
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Subpartida 2.99.03 Productos de Papel, Cartón e Impresos
Dentro de esta subpartida se considera, según el “Clasificador por Objeto
del Gasto del Sector Público” la adquisición de libros, textos de
enseñanza y guías de estudio que por su costo relativo y vida útil no
son capitalizables. Con respecto a lo anterior es preciso puntualizar los
lineamientos para la clasificación de libros dados por la Subgerencia
Administrativa mediante oficio SGA-531-2007. Dichos lineamientos se
presentan a continuación:

Los libros, revistas, textos de enseñanza y guías de estudio que por
su costo bajo, vida útil corta y que fundamentalmente sean
utilizados como material práctico de capacitación para el
estudiante, deberán ser codificados como material educativo
asociado a la cuenta de materiales.
Un ejemplo de este tipo de bienes lo constituyen los libros de
práctica denominados “Workbooks” utilizados en los servicios de
capacitación y formación profesional de inglés por cuanto los
estudiantes necesitan escribir y requieren realizar prácticas en los
mismos.

Los libros, revistas, textos de enseñanza y guías de estudio que por
su costo elevado, vida útil larga y que fundamentalmente sean
utilizados para consulta, serán considerados libros capitalizables y
deberán ser codificados como equipo en la subpartida respectiva.
Como ejemplo de este tipo de libros se encuentran las obras de
colección, enciclopedias y obras literarias.

En el caso de los libros considerados como materiales, las
unidades solicitantes deberán realizar el proceso presupuestario y
la compra de los mismos como corresponda.

En el caso de los libros considerados como equipo, se
descentraliza la compra de los mismos, por cuanto ahora cada
44
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
unidad solicitante será la encargada de realizar el proceso
presupuestario y la compra de estos libros según corresponda.

En ambos casos, tanto los libros considerados como materiales,
como los libros considerados como equipo, las unidades técnicas
especializadas serán las encargadas de realizar la apertura de los
códigos. Los núcleos de formación y servicios técnicos deberán
incorporar los nuevos materiales en la lista de recursos didácticos
del respectivo módulo.

Las unidades solicitantes deberán prever dentro de cada compra
de libros que tramiten, un número determinado de ejemplares
para asignarlos a la Biblioteca Central. Lo anterior con el objeto de
que los mismos se encuentren a disposición de los participantes y
demás usuarios de la institución.
Con respecto a la erogación por concepto de periódicos, le corresponde
a la Unidad de Recursos Materiales la suscripción de los mismos, para
aquellas unidades que se encuentran en la sede central, que están
autorizadas para recibir el servicio. Las unidades presupuestarias que
se encuentran fuera de la sede central, podrán presupuestarlos, sólo si
poseen el visto bueno de la autoridad superior.
Es importante mencionar que de acuerdo con el Clasificador de
Egresos, actualizado a febrero del 2008, los discos compactos con
documentación impresa se clasifican dentro de esta subpartida. Es
criterio del Proceso Programación y Control de Operaciones17 que
dichos discos se refieren en especial a aquellas labores de orden
publicitario o informativo (panfletos, tarjetas de presentación, etc…) y
no lo referente a la enseñanza, más bien a nuevas formas de distribuir
este tipo de información.
17
Oficio URM- PPCO-250-2008
45
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
3.4 Partida 3 Intereses y Comisiones
En esta partida se incluye lo correspondiente al pago de intereses por
préstamos obtenidos por el Instituto.
Para la justificación de ésta partida la Contraloría General de la
República en el apartado 2.2.2.4 de la circular 8270, solicita incluir los
siguientes aspectos:
a.
Intereses y amortización: Para cada préstamo tanto interno como
externo, así como para los créditos de proveedores:




Identificación del préstamo: número de préstamo y nombre
del acreedor.
Intereses.
Amortización.
Saldo.
Si se presentan variaciones en los montos producto de ajustes
como puede ser el tipo de cambio, se debe remitir las
justificaciones correspondientes para actualizar los sistemas de
información que tiene la Contraloría General de la República.
b. Amortización del déficit: indicar, cuando corresponda, el monto, así
como el plan de amortización y el número de sesión y del acuerdo
en que la autoridad superior del ente u órgano lo aprobó.
Es importante mencionar que lo correspondiente a la amortización
de préstamos se presupuesta en la Partida 8: “Amortización”.
3.5 Partida 5 Bienes Duraderos
Se incluye en esta partida, además de la adquisición de bienes
duraderos nuevos o ya existentes, los procesos de construcción, adición
y mejoramiento de bienes de capital. Estos son contablemente
46
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
considerados como “reparaciones mayores” y cumplen con las
siguientes características:
a.
Se producen con el objetivo de ampliar la capacidad de uso de los
bienes.
b.
Implican la prolongación de la vida útil de los bienes por uno o
varios períodos contables.
c.
Implican un incremento en la capacidad del servicio prestado por
el bien y su eficiencia.
d.
Implican un ajuste en la depreciación.
e.
Implican un incremento en el valor del bien.
3.5.1 Grupo 5.01 “Maquinaria, Equipo y Mobiliario”
Contempla los gastos por concepto de adquisición de maquinaria,
equipo y mobiliario tanto nuevo como existente.
Incluye las
reparaciones mayores o extraordinarias que tiene como propósito
incrementar la capacidad de servicio del activo, su eficiencia,
prolongación de su vida útil y reducción de los futuros costos de
operación, independientemente de si tales reparaciones se realizan por
contrato o por administración. Por lo tanto, incorpora los repuestos
para dichas reparaciones y la mano de obra correspondiente.
Los gastos de instalación y otros egresos relacionados con la
adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario se consideran dentro
de esta partida en los grupos y subpartidas respectivos, aún cuando
fueren facturados por separado.
Las herramientas e instrumentos, que por su precio y durabilidad se
capitalicen, se clasifican como equipo, razón por la que se deben
registrar en este grupo en la subpartida correspondiente.
47
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
La adquisición del equipo se hará conforme a las disposiciones de los
gestores respectivos, así como de cualquier otra directriz emitida por
las autoridades superiores. También debe considerarse las listas de
recursos didácticos y las necesidades prioritarias establecidas; entre
otras cosas. Es importante recordar que las subpartidas deben
presentarse con la debida justificación, de lo contrario, si la misma no
se considera satisfactoria, el presupuesto les será devuelto para que
sean replanteadas.
En la justificación de ciertos bienes, incluidos en la partida 5 es
necesario justificar ampliamente dichas erogaciones, para lo cual es
recomendable responder a los siguientes cuestionamientos:
1. ¿Tienen las empresas a nivel nacional el equipo que se estaría
comprando?
2.
Si no lo tiene, ¿debe comprarlo el INA?, ¿por qué motivos?
3. Si las empresas no tienen el equipo, ¿los trabajadores que se
capacitarán tendrán algún problema en el desempeño de su labor al no
poder poner en práctica lo aprendido?
4. Si las empresas tienen el equipo que se va a comprar, ¿se ha
explorado la posibilidad de establecer un centro colaborador?
5. ¿Qué cursos se van a ver beneficiados con la compra del equipo?,
debe haber claridad en cuanto al uso que se les va dar a éstos.
6. ¿Qué población se va atender? Debe especificarse claramente el
grupo de empresas o personas que se van a beneficiar: cámaras,
comités de enlace, comunidades, asociaciones, entre otras.
7.
¿La compra de equipo obedece a algún proyecto en específico?
8. ¿Responde el nuevo equipo a acciones ya existentes o se
emplearán en nuevos servicios de capacitación? ¿Cuáles serían éstas?
48
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Esta información es importante para apoyar la toma de decisiones de la
Junta Directiva respecto de la aprobación de las erogaciones planteadas
por las unidades presupuestarias.
Por otra parte, con respecto al equipamiento del área administrativa,
éste debe ser presupuestado por cada una de las unidades
considerando las directrices emanadas de las autoridades superiores.
Consideraciones Especiales Sobre Algunas Subpartidas
Subpartida 5.01.03 Equipo de Comunicación
Todas las Unidades Presupuestarias deben prever estos requerimientos
en sus propios presupuestos. Sin embargo, no se aprobarán compras
de fax multifuncional, teléfonos sencillos y proyectores de imágenes
multimedia si sus precios y códigos no coinciden con los estipulados
en la lista para el período 2009, salvo que cuenten con el aval técnico
de la Unidad de Servicios de Informática y Telemática, por lo cual
deberán anexar al presupuesto una copia del oficio de aprobación
correspondiente.
A continuación se presenta la lista de los equipos de comunicación que
han sido autorizados para su adquisición:
Código
50103-0430-2009
50103-1010-2009
50103-0780-2009
Descripción
Fax multifuncional
Teléfono sencillo
Proyector de imágenes
multimedia
Precio
¢ 250.000
¢ 25.000
¢ 700.000
Asimismo, es necesario enfatizar que la Unidad de Servicios de
Informática y Telemática también debe avalar la adquisición de los
siguientes equipos: centrales telefónicas, ampliaciones a centrales
telefónicas, radios de comunicación, accesorios para radios de
comunicación, teléfonos inalámbricos y teléfonos digitales para uso
en centrales telefónicas.
49
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Las Unidades Presupuestarias ubicadas en la Sede Central, no deben
incluir en su presupuesto la adquisición de centrales telefónicas.
La adquisición de teléfonos celulares será realizada únicamente por la
Unidad de Servicios de Informática y Telemática, razón por la cual no
se debe presupuestar ningún monto para estos equipos y se aplica lo
establecido en el reglamento correspondiente.
Los restantes equipos clasificados en esta subpartida podrán ser
presupuestados sin que medie aprobación por parte de dicha unidad.
Subpartida 5.01.05 Equipo y Programas de Cómputo
En esta subpartida se incluye en forma conjunta todo lo referente a
equipos y programas de cómputo; pero para cada uno se deben tomar
en cuenta consideraciones diferentes como se indica seguidamente.

Programas de cómputo
Los programas y/o licencias de uso masivo tales como sistemas
operativos, Microsoft Office, licencias de software de antivirus así
como las licencias de acceso a las bases de datos de los sistemas
institucionales, que serán utilizados por diversas dependencias;
únicamente serán presupuestados por la Unidad de Servicios de
Informática y Telemática, razón por la cual no se debe
presupuestar ningún monto para este fin. Sin embargo, si alguna
unidad presupuestaria tiene una necesidad muy particular en este
aspecto debe contar con el aval técnico dado por la USIT. En el
anexo 7, se señala la información que deben brindar las unidades a
la hora de solicitar el aval técnico.
Los programas y/o licencias que serán utilizadas por diversas
dependencias de la Institución y que se requieran para el
cumplimiento de metas propias de cada unidad presupuestaria
deberán ser incluidas en el presupuesto de cada centro de costo
según sus necesidades. Sin embargo, para todo programa y/o
50
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
licencia que se requiera presupuestar se debe contar con el aval
técnico.
Es importante recordar que la contratación de servicios para el
desarrollo de “software a la medida”, se presupuesta en la
subpartida 1.04.05 “Servicio de Desarrollo de Sistemas
Informáticos”.

Equipo de Cómputo
La Unidad de Servicios de Informática y Telemática dicta la lista
de equipos de cómputo normalizados para ser adquiridos en el
2009. Si algún centro de costo requiere la adquisición de equipo de
cómputo que no se encuentre en dicha lista debe gestionar el aval
técnico correspondiente ante la USIT.
A continuación se detalla la lista de los equipos normalizados, los
cuales se presentan con su respectivo código y precio con el fin de
que esta información sea utilizada a la hora de digitar el
presupuesto. El factor precio ha sido incorporado con el propósito
de evitar que hayan sobre-estimaciones en el valor de estos
equipos o en su defecto, que exista un déficit en los recursos
incorporados para tal fin, con los consiguientes inconvenientes a la
hora de ejecutar el presupuesto.
Código
50105-0170-2009
50105-0170-1009
50105-0110-2009
50105-0110-1009
50105-0290-2009
50105-0235-2009
50105-2000-2009
Descripción
Microcomputadora de escritorio
Microcomputadora portátil
Impresoras láser monocromática
Impresora de inyección de tinta
Unidad ininterrumpida de potencia
Scanner página completa
Unidad lectura y grabación
Precio
¢ 550.000
¢800.000
¢ 650.000
¢ 60.000
¢ 80.000
¢ 100.000
¢ 50.000
51
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
No se aprobarán compras de equipos cuyos montos y códigos no
coincidan con los incluidos en la lista, a no ser que cuenten con el
aval técnico de la Unidad de Servicios de Informática y Telemática,
por lo tanto deberán presentar, como anexo al presupuesto, el
oficio de aprobación correspondiente. Por ello es recomendable
que realicen con suficiente antelación, las gestiones de aprobación
ante la unidad señalada acatando las directrices indicadas en el
apartado 2.4.
Subpartida 5.01.07 Equipo y Mobiliario Educacional, Deportivo y Recreativo
En esta subpartida se considera la presupuestación de libros,
colecciones de libros, enciclopedias, entre otros, que por su valor
monetario, cultural o científico deben capitalizarse; para ello existe en
el SIFOPRE, un renglón definido para tal fin.
De acuerdo con el Oficio SGA-531-2007, a partir del 1 de julio de 2007,
se descentraliza la compra de libros considerados como equipo, por lo
tanto, cada unidad solicitante será la encargada de realizar el proceso
presupuestario y la compra de los mismos según corresponda. Además
las unidades técnicas especializadas serán las encargadas de realizar la
apertura de los códigos. Asimismo, las unidades solicitantes deberán
prever dentro de cada compra que tramiten, un número determinado
de ejemplares para asignarlos a la Biblioteca Central, con el propósito
de que se encuentren a disposición de los participantes y demás
usuarios de la institución. Es importante señalar que de acuerdo con
los lineamientos definidos por la Subgerencia Administrativa, los
libros, revistas, textos de enseñanza y guías de estudio que por su costo
elevado, vida útil larga y que fundamentalmente sean usados para
consulta, serán considerados libros capitalizables y por lo tanto
deberán ser codificados como equipo.
Subpartida 5.01.99 Maquinaria y Equipo Diverso.
Con respecto a esta subpartida la Unidad de Servicios de Informática y
Telemática ha normalizado para el período 2009, únicamente la
52
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
adquisición de cámaras digitales. Si algún centro de costo requiere la
adquisición de una cámara digital diferente, deberá gestionar el aval
técnico correspondiente ante la USIT. A continuación se señala el
equipo autorizado:
Código
50199-1360-2009
Descripción
Precio
Cámara digital estándar
¢ 250.000
3.5.2 Grupo 5.02 “Construcciones, Adiciones y Mejoras”
Subpartida 5.02.01 Edificios.
Subpartida 5.02.02 Vías de Comunicación Terrestre.
Subpartida 5.02.03 Vías Férreas.
Subpartida 5.02.04 Obras Marítimas y Fluviales.
Subpartida 5.02.05 Aeropuertos.
Subpartida 5.02.06 Obras Urbanísticas.
Subpartida 5.02.07 Instalaciones.
Subpartida 5.02.99 Otras Construcciones, Adiciones y Mejoras.
Las obras que se presupuestan en las subpartidas de este grupo son
capitalizables, su objetivo es ampliar o reponer la capacidad de uso de
los bienes y se caracterizan por incrementar la capacidad de servicio y
eficiencia, y en el caso de las adiciones y mejoras prolongar la vida útil
del activo.
La presupuestación de las obras o proyectos de inversión, no es
realizada por las unidades presupuestarias, dado que es competencia
de las autoridades superiores, quienes podrán consultar el criterio de
los gestores a este respecto. La priorización de los proyectos
corresponderá a las autoridades superiores, de acuerdo con la
priorización realizada para el período 2008-2010.
53
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
La incorporación de las construcciones, adiciones y mejoras en el
SIFOPRE es realizada por las unidades en coordinación con el
Proceso de Planeamiento Estratégico, una vez que las autoridades
superiores determinen los proyectos a incorporar en el período.
3.5.3 Grupo 5.03 “Bienes Preexistentes”
Subpartida 5.03.01 Terrenos
Subpartida 5.03.02 Edificios Preexistentes
Subpartida 5.03.99 Otras Obras Preexistentes
Este grupo se presupuesta mediante el mismo procedimiento del
grupo de “Construcciones, Adiciones y Mejoras”.
3.5.4 Grupo 5.99 Bienes Duraderos Diversos
Subpartida 5.99.02 Piezas y Obras de Colección
Corresponde presupuestar dentro de esta Subpartida la restauración y
adquisición de obras de arte. De acuerdo con la Ley N° 6750,
publicada en el Alcance N° 9 a La Gaceta N° 84 del 4 de mayo de 1982,
para toda construcción donde se atienda público, cuyo costo sobrepase
los 10 millones de colones, se deberá prever en presupuesto, la
adquisición o elaboración de obras de arte. El monto a presupuestar
corresponde a un porcentaje sobre el costo de la construcción y el
mismo será definido por la Unidad de Arquitectura e Ingeniería, de
acuerdo con los lineamientos establecidos en el reglamento de la citada
ley.
En oficio AL-2039-2004, la Asesoría Legal señala “... se utilizará el
monto presupuestado originalmente para la construcción del proyecto,
también conocido como estimación inicial. Lo anterior, por cuanto la
normativa supracitada hace referencia al monto presupuestado o
asignado e impone este deber para las instituciones públicas, previo a
54
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
la aprobación definitiva de los planos y presupuestos, es decir, de
previo al acto de adjudicación”.
Una vez que las autoridades superiores hayan aprobado los proyectos
de construcción que se incorporarán en el período, las unidades
presupuestarias incluirán los recursos correspondientes dentro de su
Plan presupuesto en el SIFOPRE, en coordinación con el Proceso de
Planeamiento Estratégico de la UDE. Las unidades serán responsables
por la ejecución de estos recursos y en el cumplimiento de la ley antes
señalada, para lo cual deberán coordinar con el Ministerio de Cultura,
Juventud y Deportes.
3.6
Partida 6 Transferencias Corrientes
Las unidades presupuestarias que prevén recursos dentro de la partida
de Transferencias Corrientes deben realizar el cargo según
corresponda. Además, para la presupuestación de las mismas se debe
aportar, cuando sea pertinente, la base legal que la autoriza, el nombre
completo del beneficiario directo, la finalidad y el monto18.
A continuación se presenta, información relacionada con algunas
transferencias corrientes que realiza el instituto, considerando las
unidades que las pueden presupuestar y los aspectos a tener en cuenta.

Gerencia
Le corresponde a esta dependencia, la presupuestación de
transferencias referidas a leyes, decretos y a compromisos legales.
Para ello, es conveniente que se revisen los compromisos
adquiridos y su correspondiente vigencia, a fin de que al ser
presupuestados para el año 2009, estén a derecho. Entre ellos se
citan los siguientes:
Se refiere a lo solicitado por la Contraloría General de la República en Circular N° 8270,
página 6. Para consulta en:
http://zebra.cgr.go.cr/pls/app/sigid.portal0024?p_proceso=sigid.portal0070(´circular+82
70´)
18
55
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Grupo y Subpartida
Observaciones
Grupo
6.01
Transferencias
Corrientes al Sector Público
Subpartida 6.01.01 Transferencias
Corrientes al Gobierno Central
Transferencias al gobierno central
para el pago de cuotas a
organismos internacionales. De
acuerdo con lo establecido en la
Ley 341819
Subpartida 6.01.02 Transferencias
Corrientes a Organismos
Desconcentrados
Un
3%
del
superávit
presupuestario acumulado como
aporte a la Comisión Nacional de
Prevención de Riesgos y Atención
a Emergencias (Ley No.8488,
párrafo primero art. 46).
Grupo 6.07
Transferencias
Corrientes al Sector Externo
Subpartida 6.07.01
Transferencias Corrientes a
Organismos Internacionales
Se debe considerar en la justificación
el detalle de las actividades y señalar
el por qué de su importancia.
Es indispensable aportar la base
legal, la constancia de que el
convenio con el organismo está
vigente, la existencia de reglamentos
y el criterio de la Asesoría Legal del
instituto.
19
El monto que corresponde presupuestar es indicado por la Unidad de Operaciones Bancarias de la Tesorería
Nacional del Ministerio de Hacienda.
56
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009

Unidades Regionales
En lo que respecta a la subpartida 6.02.02 “Becas a Terceras
Personas”, solamente las unidades programáticas adscritas a las
regionales pueden presupuestar las becas a estudiantes. La
ejecución de la misma se debe ajustar a la normativa institucional.

Unidad de Recursos Humanos
A la Unidad de Recursos Humanos le corresponde presupuestar
las siguientes subpartidas:
Grupo Presupuestario
Grupo
6.02
Transferencias
Corrientes a Personas
Subpartida
Subpartida
Funcionarios.
6.02.01
Becas
a
Subpartida
6.02.03
Funcionarios.
Ayudas
a
Subpartida 6.02.99 Otras Transferencias a Personas.
Grupo 6.03 Prestaciones
Subpartida 6.03.01 Prestaciones
Legales.
Subpartida 6.03.99 Otras
Prestaciones a Terceras Personas.
Grupo 6.06: Otras Transferencias
Corrientes al Sector Privado.
Subpartida 6.06.01 Indemnizaciones.
Se debe recordar que en la Subpartida 6.02.01 Becas a Funcionarios,
solo se consideran los egresos correspondientes al pago de becas, es
decir, estudios que inicien, continúen o concluyan los funcionarios. Lo
anterior con base en el clasificador vigente.
57
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Con respecto a las subpartidas señaladas en el cuadro anterior y
pertenecientes al grupo 6.02 Transferencias Corrientes a Personas; es
imprescindible dar una amplia justificación de manera que se brinden
elementos que reflejen su importancia en la consecución de los
objetivos, ello permitirá satisfacer las necesidades de información tanto
para las autoridades superiores del instituto como para la Contraloría
General de la República; evitando la posibilidad de la no aprobación
del presupuesto.
En la justificación se debe dar respuesta a
interrogantes como, para qué se presupuestan, por qué son
importantes, que beneficios trae y además aportar la base legal, la
existencia de reglamentos.
En relación con la partida 6.06.01 Indemnizaciones es importante
destacar que en razón de la entrada en vigencia del Código Procesal
Contencioso-Administrativo, así como lo correspondiente a lo
dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Jurisdicción Contencioso
Administrativa, las unidades que deban prever el pago de obligaciones
derivadas de resoluciones judiciales deberán hacerlo en esta
subpartida.
3.7 Partida 8 Amortización
Corresponde a la Unidad Recursos Financieros la presupuestación de
esta partida, para efectos de pago de préstamos obtenidos por el
Instituto, específicamente la Subpartida 8.02.08 Amortización de
Préstamos del Sector Externo.
58
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
IV. RESENTACIÓN DE LA SOLICITUD DE
PRESUPUESTO 2009
4.1 Solicitud de Presupuesto
La solicitud de presupuesto, debe realizarse acatando la clasificación
del catálogo de cuentas vigente, los lineamientos dados líneas atrás y
cualquier otra directriz emitida por las autoridades superiores.
Se considera la lectura del documento de lineamientos, como una
acción necesaria e indispensable para la tarea de formulación
presupuestaria. Este documento está disponible para consultas en el
archivo de gestión de la Unidad de Desarrollo y Estadística y en la
página web http://intranet/estadistica/instructivo.html.
La captura de la información se llevará a cabo nuevamente mediante el
Sistema de Formulación Presupuestaria (SIFOPRE).
El documento de solicitud de presupuesto debe estar constituido por:

Reporte del SIFOPRE: Cuadro resumen con variaciones (En el caso
de las unidades regionales: Resumen regional).

Reporte del SIFOPRE: Cuadros de integración POA-Presupuesto.

Reporte del SIFOPRE: Detalle de presupuesto.

Reporte del SIFOPRE: Subpartida por centro de costo (No aplica
en el caso del consolidado regional).

Cuadro resumen donde se indiquen los
programas
gubernamentales y las subpartidas en las que se presupuestarán
recursos para su atención. (Ver anexo 2).

Cuadro resumen donde se indiquen las subpartidas a las cuales se
les asignó recursos para dar cumplimiento a la Ley 7600 “Igualdad
59
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
de Oportunidades para las Personas con Discapacidad”, el monto
por subpartida, el tipo de bien o servicio por adquirir y la
descripción de su uso. (Ver anexo 4).

Cuadro donde se describan los productos a obtener y el monto
asignado por objetivo operativo para dar cumplimiento a la Ley
8634 “Sistema de Banca para el Desarrollo”, (ver anexo 5). En el
caso de las unidades regionales, dicha información corresponderá
al conjunto de productos a desarrollar por todas las unidades
adscritas a ella, indicando el centro de formación que la ejecutará.
Asimismo, el monto señalado por objetivo operativo debe
corresponder al total asignado por la regional.

Tanto el Gestor Regional como el Gestor de Formación y Servicios
Tecnológicos deberán velar porque las unidades que sean definidas
por las Autoridades Superiores incorporen en su solicitud de
presupuesto, el monto que haya sido establecido para dar
cumplimiento a la Ley 8634 (información solicitada mediante el
anexo 5); de manera que en conjunto logren destinar los recursos
correspondientes al 15 % del presupuesto total del instituto.

En caso de no presentación de Anexos 2, 4 o 5, remitir oficio.

Aval técnico de la Unidad de Servicios de Informática y Telemática
para la presupuestación de equipos clasificados en las subpartidas
5.01.05, 5.01.03 y 5.01.99 cuyos montos y/o códigos no coincidan
con los incluidos en las listas, según especificaciones suministradas
en el apartado 3.5.1. De igual manera, debe presentarse el aval
técnico para la presupuestación de todo tipo de programas o
licencias así como para la adquisición de aquellos equipos, no
incluidos en las listas, pero que según lo establecido en el apartado
señalado anteriormente, requieren de aval técnico, Anexo 7.

En caso de que la UDE solicite correcciones o ampliaciones
producto del incumplimiento de los lineamientos establecidos en el
presente documento, las unidades deberán presentar original y
copia de las hojas de todos los reportes que sufrieron
60
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
modificaciones, (incluyendo el cuadro resumen de ser necesario),
selladas y firmadas por el jefe de la unidad. Las mismas deberán
venir acompañadas por un oficio indicando que modificaciones se
realizaron. Es importante aclarar que solo podrán realizarse las
modificaciones solicitadas por la UDE.

El encargado de la unidad presupuestaria y el gestor
correspondiente son los responsables del cumplimiento de los
lineamientos establecidos en el presente documento y de la calidad
del trabajo que realicen las unidades presupuestarias. Estos
aspectos son primordiales para el desarrollo adecuado del planpresupuesto en todas sus fases.
4.2 Directrices Específicas y Fechas de Entrega de la Solicitud de
Presupuesto 2009
Cada unidad debe enviar a la UDE original y copia de la solicitud de
presupuesto con la debida aprobación del superior inmediato y la
autoridad superior respectiva. Para ello el jefe de la unidad deberá
consignar sello y firma en cada página de la solicitud presupuestaria, a
la vez las autoridades superiores competentes deberán firmar y sellar
el cuadro resumen donde se establece el total presupuestario por
subpartida.
En la UDE deben entregar un original y fotocopia de la solicitud,
asimismo cada unidad debe conservar una copia del documento
enviado.
Las unidades regionales, deben enviar únicamente el presupuesto
consolidado de la dirección regional. En éste las justificaciones deben
estar redactadas de manera que integren, las necesidades de todas las
unidades presupuestarias que la conforman. Además, debe aparecer el
total de artículos y/o servicios a adquirir en forma integral por cada
subpartida. Lo anterior, implica un análisis de los presupuestos que
conforman la dirección regional. También debe contener el desglose de
los montos según los objetivos específicos.
61
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
La Unidad de Desarrollo y Estadística devolverá la solicitud de
presupuesto a la autoridad correspondiente, en caso de que se omita
algún requisito.
La solicitud de presupuesto deberá ser entregada a la Unidad de
Desarrollo y Estadística en fecha a definir en los próximos días de
junio. Dada la importancia que tiene el disponer de la información en
tiempo oportuno, se les solicita respetar la fecha que se señalará.
62
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
ANEXO 1
LISTADO DE SUBPARTIDAS MODIFICADAS EN EL NUEVO
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
DEL SECTOR PÚBLICO
63
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Listado de Subpartidas Modificadas en el Nuevo
Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público
PARTIDA
0 Remuneraciones
1 Servicios
GRUPO PRESUPUESTARIO
SUBPARTIDA
0.01 Remuneraciones
Básicas
0.01.03 Servicios especiales
0.03 Incentivos salariales
0.03.99 Otros incentivos salariales
0.99 Remuneraciones
Diversas
0.99.99 Otras remuneraciones
1.01 Alquileres
1.01.01 Alquiler de edificios, locales y terrenos
1.01.02 Alquiler de maquinaria, equipo
y mobiliario.
1.05 Gastos de Viaje y
Transporte
1.05.01 Transporte dentro del país
1.05.02 Viáticos dentro del país
1.06 Seguros, Reaseguros y
Otras Obligaciones
1.06.01 Seguros
1.07 Capacitación y
Protocolo
1.07.01 Actividades de capacitación.
1.07.02 Actividades protocolarias y
sociales
1.08 Mantenimiento y
Reparación
1.08.01 Mantenimiento de edificios,
locales y terrenos.
1.08.07 Mantenimiento de equipo y
mobiliario de oficina
1.09 Impuestos
1.09.02 Impuestos sobre bienes
inmuebles
1.09.03 Impuestos de patentes
1.09.99 Otros impuestos
1.99 Servicios diversos
1.99.01 Servicios de regulación
1.99.02 Intereses moratorios y multas
64
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
PARTIDA
2. Materiales y
Suministros
GRUPO PRESUPUESTARIO
2.01 Productos Químicos y
Conexos
SUBPARTIDA
2.01.99 Otros productos químicos y
conexos
2.03 Materiales y Productos
de uso en la Construcción y Mantenimiento
2.03.99 Otros materiales y productos
de uso en la construcción y
mantenimiento
2.99 Útiles, Materiales y
Suministros Diversos
2.99.01 Útiles y materiales de oficina y
cómputo
2.99.03 Productos de papel, cartón e
impresos
2.99.99 Otros útiles, materiales y
suministros
3. Intereses y
Comisiones
3.04 Comisiones y Otros
Gastos
3.04.05 Diferencias por tipo de
cambio
4. Activos
Financieros
4.99 Otros activos
Financieros
4.99.01 Aportes de capital a empresas
5. Bienes duraderos
5.01 Maquinaria, Equipo y
Mobiliario
5.01.01 Maquinaria y equipo para la
producción
5.01.05 Equipo y programas de
cómputo
5.01.99 Maquinaria, equipo y
mobiliario diverso
5.99 Bienes Duraderos
Diversos
5.99.02 Piezas y obras de colección
5.99.03 Bienes intangibles
6, Transferencias
Corrientes
6.01 Transferencias
Corrientes al Sector
Público
6.01.09 Impuestos por transferir
6.02 Transferencias
Corrientes a Personas
6.02.99 Otras transferencias a
personas
6.03 Prestaciones
6.03.05 Cuota patronal de pensiones
y jubilaciones, contributivas
y no contributivas
65
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
PARTIDA
GRUPO PRESUPUESTARIO
SUBPARTIDA
6.03.99 Otras prestaciones
7. Transferencias de
capital
7.02 Transferencias de
capital a personas
8. Amortización
8.02 Amortización de
préstamos
7.02.01 Transferencias de capital a
personas
66
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
ANEXO 2
INFORMACION PRESUPUESTARIA RELACIONADA CON
PROGRAMAS GUBERNAMENTALES
67
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA RELACIONADA CON PROGRAMAS
GUBERNAMENTALES
Programa Gubernamental
68
Subpartidas presupuestadas
ANEXO 3
RENGLONES DE GASTO INCORPORADOS EN EL SIFOPRE
69
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
Sub Partida :
Familia
Subfamilia
Producto
Descripción
100101
SUELDO PARA CARGOS FIJOS
99999
99999
554
SUELDOS POR CARGOS FIJOS
100102
JORNALES
99999
99999
555
JORNALES
100103
SERVICIOS ESPECIALES
99999
99999
553
PUESTOS POR SERVICIOS ESPECIALES
100104
SUELDOS A BASE DE COMISION
99999
99999
556
SUELDOS A BASE DE COMISION
100105
SUPLENCIAS
99999
99999
923
SUPLENCIAS
100201
TIEMPO EXTRAORDINARIO
99999
99999
557
TIEMPO EXTRAORDINARIO
100202
RECARGO DE FUNCIONES
99999
99999
558
RECARGO DE FUNCIONES
100203
DISPONIBILIDAD LABORAL
99999
99999
559
DISPONIBILIDAD LABORAL
100204
COMPENSACION DE VACACIONES
99999
99999
560
COMPESACION DE VACACIONES
100205
DIETAS
99999
99999
561
DIETAS
100301
RETRIBUCION POR ANOS SERVIDOS
99999
99999
562
RETRIBUCION POR ANOS SERVIDOS
100302
RESTRICCION AL EJERCI. LIBER. DE LA PROFESION
99999
99999
563
RESTRICCION AL EJERCI. LIBER. DE LA PROFESION
100303
DECIMOTERCER MES
99999
99999
564
DECIMOTERCER MES
100304
SALARIO ESCOLAR
99999
99999
565
PAGO DE SALARIO ESCOLAR
100399
OTROS INCENTIVOS SALARIALES
99999
99999
566
OTROS INCENTIVOS SALARIALES
100401
CONTRIB.PATR.SEG.SAL.C.C.S.S.
99999
99999
567
CONTRIB.PATR.SEG.SAL.C.C.S.S.
100403
CONTRIB PATRONAL INA
99999
99999
570
CONTRIB PATRONAL INA
100405
CONTRIB PATRONAL BANCO POPULAR
99999
99999
573
CONTRIB PATRONAL BANCO POPULAR
100501
CONTR. PATR.SEG.PENSIONES C.C.S.S.
99999
99999
572
CONTR. PATR.SEG.PENSIONES C.C.S.S.
100502
APORTE PATRO. REG.OBLIG.PEN.COMPLEM.
99999
99999
574
APORTE PATRO. REG.OBLIG.PEN.COMPLEM.
100503
APORTE PATR. FONDO CAP.LABORAL
99999
99999
575
APORTE PATR. FONDO CAP.LABORAL
100504
CONT.PATR.OTROS FONDOS ADM.ENTES PUB.
99999
99999
576
CONT.PATR.OTROS FONDOS ADM.ENTES PUB.
100505
CONTRI.PATR.FONDOS ADM. ENTES PRIVAD.
99999
99999
577
CONTRI.PATR.FONDOS ADM. ENTES PRIVAD.
100801
SUELDO SERVIC.ESPECIA.
99999
99999
579
SUELDO SERVIC.ESPECIA.
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
499
- ALQUILER DE BODEGAS
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
500
- ALQUILER DE EDIFICIOS
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
502
- ALQUILER DE ESPACIO EN PARQUEO FIJO
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
503
- ALQUILER DE GARAGE
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
511
- ALQUILER DE MUELLE
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
506
- ALQUILER DE OFICINAS
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
507
- ALQUILER DE PARQUEO CON BASE EN CONTRATO
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
509
- ALQUILER DE PISCINA
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
504
- ALQUILER DE POTRERO O FINCA
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
501
- ALQUILER DE SALA O LOCAL PARA SERVICIOS DE CAPACITACION (ESTUDIANTES)
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
508
- ALQUILER DE SODA (CONCESION)
110101
ALQUILER DE EDIFICIOS LOCALES Y TERRE.
99999
99999
505
- ALQUILER DE TERRENOS
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
486
- ALQUILER DE CENTRALES TELEFONICAS
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
487
- ALQUILER DE EQUIPOS LUCES Y SONIDO
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
489
- ALQUILER DE FOTOCOPIADORA
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
490
- ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
491
- ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCION
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
495
- ALQUILER DE MOBILIARIO
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
492
- ALQUILER DE PANTALLAS
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
493
- ALQUILER DE PLANTA ELECTRICA
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
494
- ALQUILER DE PROYECTOR DE MULTIMEDIA
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
488
- ALQUILER DE TRANSPORTE (LANCHA, MICROBUS)
110102
ALQUILER DE MAQUINARIA EQUIPO Y MOBI.
99999
99999
498
- ALQUILER DE VEHICULOS POR KILOMETRAJE
70
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110103
ALQUILER DE EQUIPO DE COMPUTO
99999
99999
512
- ALQUILER DE EQUIPO DE COMPUTO
110104
ALQUILER Y DERECHOS PARA TELECOMUN.
99999
99999
513
- ALQUILER DE LINEAS DIRECTAS
110104
ALQUILER Y DERECHOS PARA TELECOMUN.
99999
99999
514
- ALQUILER DE RADIOLOCALIZADORES (APARATO)
110199
OTROS ALQUILERES
99999
99999
515
- ALQUILER DE CABA?AS SANITARIAS PORTATILES
110199
OTROS ALQUILERES
99999
99999
517
- ALQUILER DE SERVIDUMBRE PAGO PERIODICO
110199
OTROS ALQUILERES
99999
99999
518
- ALQUILER DE STAND Y TOLDOS
110199
OTROS ALQUILERES
99999
99999
516
- SERVICIO DE APERTURA DE CAJA DE SEGURIDAD
110201
SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO
99999
99999
519
- DERECHOS DE AGUA POTABLE
110201
SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO
99999
99999
520
- SERVICIO DE AGUA POTABLE
110201
SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO
99999
99999
521
- SERVICIO DE ALCANTARILLADO
110202
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
99999
99999
522
- DERECHO DE ENERGIA ELECTRICA
110202
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
99999
99999
523
- SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
526
- ADQUISICION DE ESTAMPILLAS DE CORREO
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
525
- ALQUILER DE APARTADO POSTAL
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
524
- DERECHO DE APARTADO POSTAL
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
527
- SERVICIO DE CORREO TODO TIPO DE ESPECIES POSTALES
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
528
- SERVICIO DE RESPUESTA COMERCIAL
110203
SERVICIO DE CORREO
99999
99999
529
- TRANSPORTE DE CORRESPONDENCIA
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
1045
- DERECHO TELEFONICO
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
1162
- PAGO DE CONSUMO POR SERVICIO DE INTERNET
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
536
- SERVICIO DE CABLEGRAMA NACIONAL E INTERNACIONAL
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
530
- SERVICIO DE CONSUMO DE RADIOLOCALIZADORES
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
533
- SERVICIO DE FACSIMIL
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
540
- SERVICIO DE RADIOGRAMAS NACIONAL E INTERNACIONAL
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
532
- SERVICIO DE RED DE COMUNICACIONES
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
534
- SERVICIO DE TELEX
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
535
- SERVICIO DE TV POR CABLE
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
539
- SERVICIO TELEFONICO NACIONAL E INTERNACIONAL (CONSUMO)
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
541
- SERVICIO TELEGRAFICO NACIONAL E INTERNACIONAL
110204
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
99999
99999
542
- TARJETAS CON CHIP
110299
OTROS SERVICIOS BASICOS
99999
99999
543
- SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO
110299
OTROS SERVICIOS BASICOS
99999
99999
544
- SERVICIO DE ASEO DE VIAS Y SITIOS PUBLICOS
110299
OTROS SERVICIOS BASICOS
99999
99999
545
- SERVICIO DE RECOLECCION DE BASURA
110301
INFORMACION
99999
99999
1319
110301
INFORMACION
99999
99999
551
110301
INFORMACION
99999
99999
548
110301
INFORMACION
99999
99999
546
110301
INFORMACION
99999
99999
547
110302
PUBLICIDAD Y PROGAGANDA
99999
99999
1321
110302
PUBLICIDAD Y PROGAGANDA
99999
99999
1295
110302
PUBLICIDAD Y PROGAGANDA
99999
99999
1337
110302
PUBLICIDAD Y PROGAGANDA
99999
99999
898
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
588
- CHEQUERAS
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
590
- CONFECCION DE MARCHAMO
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
589
- COPIAS FOTOGRAFICAS Y HELIOGRAFICAS
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
585
- EMPASTES
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
586
- IMPRESION DE BOLETINES, BROCHURES Y FOLLETOS
- PRENSA Y OTROS MEDIOS: PROMOCION Y DIVULGACION SERV. DE CAPACIT.
(MATRICULA, PROCESO SELECCION)
- PRENSA Y OTROS MEDIOS: PUBLICACION DE ASUNTOS DE TIPO CULTURAL, CIENTIFICO O
TECNICO
- PRENSA Y OTROS MEDIOS: PUBLICACION DE CARTEL LICITACION, ADJUDICACION,
CONTRATACION DE PERSONAL
- RADIO Y TELEVISION: PUBLICACION DE ASUNTOS DE TIPO CULTURAL, CIENTIFICO O
TECNICO
- RADIO Y TV: PROMOCION Y DIVULGACION DE SERVICIOS DE CAPACITAC (MATRICULA,
PROCESO SELECCION)
- IMPRESION EN ARTICULOS PROMOCIONALES
- PUBLICIDAD Y PROPAG. POR PRENSA Y OTROS MEDIOS P/ ATRAER USUARIOS O
RESALTAR IMAGEN INSTITUCIONAL
- PUBLICIDAD Y PROPAGANDA A TRAVES DE RADIO Y TV PARA ATRAER USUARIOS O
RESALTAR IMAGEN INSTITUCIONA
- SERV. DE IMPRESION RELACIONADOS CON PUBLICIDAD Y PROPAGANDA REVISTAS,
AGENDAS, LIBRETAS, Y OTROS
71
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
591
- OTROS SERVICIOS DE IMPRESION
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
583
- SERVICIO DE ENCUADERNACION
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
584
- SERVICIO DE FOTOCOPIADO
110303
IMPRESION ENCUADERNACION Y OTROS
99999
99999
587
- SERVICIO DE REVELADO DE FOTOGRAFIAS
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
597
- SERVICIO DE ACARREO DE MATERIALES
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
594
- SERVICIO DE ENCOMIENDA
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
595
- SERVICIO DE GRUA
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
596
- SERVICIO DE REMOLQUE
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
600
- TRANSPORTE DE CARGA DE OBJETOS Y ANIMALES
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
598
- TRANSPORTE DE MENAJE DE CASA
110304
TRANSPORTE DE BIENES
99999
99999
593
- TRANSPORTE EN FERRY
110305
SERVICIOS ADUANEROS
99999
99999
604
- GUIA AEREA
110305
SERVICIOS ADUANEROS
99999
99999
602
- SERVICIO DE ADUANAS
110305
SERVICIOS ADUANEROS
99999
99999
603
- SERVICIO DE BODEGAJE
110305
SERVICIOS ADUANEROS
99999
99999
601
- SERVICIO DE DESALMACENAJE
110306
COMIS.Y GASTOS X SERVIC.FINANC.COMERC.
99999
99999
605
- APERTURA DE CARTAS DE CREDITO
110306
COMIS.Y GASTOS X SERVIC.FINANC.COMERC.
99999
99999
964
- COMISION A C.C.S.S POR RECAUDACION TRIBUTO LEY 6868 INA
110306
COMIS.Y GASTOS X SERVIC.FINANC.COMERC.
99999
99999
1034
- PAGO COMISIONES DESALMACENAJE
110306
COMIS.Y GASTOS X SERVIC.FINANC.COMERC.
99999
99999
607
- SERVICIOS PRESTADOS POR CONCEPTO DE COBRANZAS
110306
COMIS.Y GASTOS X SERVIC.FINANC.COMERC.
99999
99999
608
- TRANSFERENCIAS BANCARIAS
110307
SERV.TRANSF.ELECTRONICA INFORMAC.
99999
99999
609
110401
SERVIC.MEDICOS Y LABORATORIO
99999
99999
611
- SERVICIO PROFESIONALES Y TECNICOS EN EL CAMPO DE LA SALUD
110401
SERVIC.MEDICOS Y LABORATORIO
99999
99999
610
- SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD
110402
SERVICIOS JURIDICOS
99999
99999
612
- SERVICIO PROFESIONALES Y TECNICOS EN EL CAMPO DE LA ABOGACIA
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
614
- AVALUOS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
793
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
630
- CONTRATACION SERVICIOS DE DISEÑO DE PRUEBAS DE CAPACITACION
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
629
- CONTRATACION SERVICIOS DE ELABORACION DE MATERIAL DIDACTICO
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
628
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
632
- CONTRATACION SERVICIOS EN INVESTIGACION
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
613
- DISEÑO DE OBRAS DE INGENIERIA
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
1009
- DISEÑO DE REMODELACIONES ELECTRICAS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
1010
- DISEÑO DE REMODELACIONES MECANICAS O ESTRUCTURALES
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
1168
- ESTUDIO DE PLANOS CONTRATADOS A PERSONAS JURIDICAS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
623
- ESTUDIO Y PREPARACION DE PLANOS CONTRATADO CON PERSONAS JURIDICAS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
1013
- ESTUDIOS HIDROLOGICOS Y GEOLOGICOS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
615
- SERVICIO DE ANALISIS DE HIGIENE INDUSTRIAL Y AMBIENTAL
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
616
- SERVICIO DE ANALISIS DE POTABILIDAD DE AGUA
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
899
- SERVICIO DE ANALISIS QUIMICO Y MICROBIOLOGICO (MUESTREO)
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
617
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
618
- SERVICIO DE INSPECCION
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
619
- SERVICIO DE INSPECCION ELECTRICA
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
620
- SERVICIO DE INSTALACIONES ELECTRICAS-CONSULTORIAS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
621
- SERVICIO DE INSTALACIONES TELEFONICAS-CONSULTORIAS
110403
SERVICIOS DE INGENIERIA
99999
99999
622
- SUPERVISION DE OBRAS
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
633
- AUDITORIAS
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
1169
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
641
- SERVICIO DE ACCESO A INFORM. ESPECIAL A TRAVES DE MEDIOS INFORMATICOS,
TELEMATICOS Y ELECTRONICO
- CONTRATACION SERVICIO PARA EN DISEÑO CURRICULAR, AVALES, EVALUACIONES
TECNICAS
- CONTRATACION SERVICIOS DE EVALUACION Y SUPERVISION A LAS ENTIDADES
SOMETIDAS AL PROCESO DE ACRED
- SERVICIO DE FUMIGACION Y CONTROL DE PLAGAS EN AREAS AGRICOLAS Y OTRAS
ZONAS
- CONTRATACION SERVICIO PARA DISEÑO CURRICULAR, AVALES, EVALUACIONES
TECNICAS
- CONTRATACION SERVICIOS DE DISEÑO DE PRUEBAS DE CAPACITACION
72
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
640
- CONTRATACION SERVICIOS DE ELABORACION DE MATERIAL DIDACTICO
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
639
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
642
- CONTRATACION SERVICIOS EN INVESTIGACION
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
634
- ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD
110404
SERV. CIENCIAS ECONOM. Y SOCIAL
99999
99999
635
- SERVICIO ESTADISTICO
110405
SERV. DESAR. SISTEMAS INFORMATICOS
99999
99999
1029
- SERVICIO DE DESARROLLO DE PAGINAS WEB PARA INTERNET
110405
SERV. DESAR. SISTEMAS INFORMATICOS
99999
99999
644
- SERVICIO DE DESARROLLO DE SISTEMAS INFORMATICOS PARA MICROCOMPUTADORAS
110405
SERV. DESAR. SISTEMAS INFORMATICOS
99999
99999
1027
- SERVICIO DE DESARROLLO DE SOFTWARE A LA MEDIDA
110405
SERV. DESAR. SISTEMAS INFORMATICOS
99999
99999
1028
- SERVICIO DE ELABORACION DE SOFTWARE DE MATERIAL DIDACTICO
110405
SERV. DESAR. SISTEMAS INFORMATICOS
99999
99999
645
- SERVICIO DE PROCESAMIENTO DE DATOS
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
649
- CONFECCION DE CORTINAS Y MANTEADOS
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
659
- GRABACION DE VIDEO TAPE
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
662
- OTROS SERVICIOS GENERALES
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
653
- PARQUEO OCASIONAL
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
647
- SERVICIO DE CHAPIA, LIMPIEZA DE JARDINES, SENDEROS Y LINDEROS
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
654
- SERVICIO DE CONFECCION DE ROPA, UNIFORMES
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
655
- SERVICIO DE CONFECCION DE ROTULOS
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
656
- SERVICIO DE FONTANERIA
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
651
- SERVICIO DE FUMIGACION
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
657
- SERVICIO DE INSTALACION Y LIMPIEZA DE ALFOMBRAS Y DE CORTINAS
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
650
- SERVICIO DE MENSAJERIA
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
658
- SERVICIO DE MICROFILMACION
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
646
- SERVICIO DE VIGILANCIA
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
1173
- SERVICIOS DE ASEO Y LIMPIEZA
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
948
- SERVICIOS DE DECORACION
110406
SERVICIOS GENERALES
99999
99999
660
- SERVICIOS DE FIJACION DE SONIDO, EN CINTAS, PELICULAS Y VIDEO
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
664
- CONFECCION E INSTALACION DE SEÑALES DE TRANSITO
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
952
- CONTRATACION DE ELABORACION DE DISEÑOS DE ARTE GRAFICO
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
1175
- CONTRATACION DE SERVICIOS DE CAPACITACION (LLAVE EN MANO)
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
1174
- CONTRATACION DE SERVICIOS DE CAPACITACIÖN
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
1471
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
1181
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
955
- CONTRATACION POR SERVICIOS DE LOCUCION
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
953
- CONTRATACION POR SERVICIOS DE PRODUCION DE VIDEO
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
951
- CONTRATACION POR SERVICIOS DE TOMA DE FOTOGRAFIAS
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
665
- MUSEOLOGIA Y MUSEOGRAFIA
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
788
- OTROS
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
1349
- OTROS DISEÑOS DE MATERIAL DIDACTICO Y PERFILES PROFESIONALES
110499
OTROS SERV. GESTION APOYO
99999
99999
789
- REVISION TECNICA AUTOMOTRIZ OBLIGATORIA
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1195
- ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTION TECNICA
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1186
- DESARROLLAR INVESTIGACIONES Y DIAGNOSTICOS
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1300
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1350
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1299
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1190
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1192
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1191
- CONTRATACION SERVICIOS DE EVALUACION Y SUPERVISION A LAS ENTIDADES
SOMETIDAS AL PROCESO DE ACREDI
- CONTRATACION DE SERVICIOS DE CAPACITACIÓN CON ENTES DE DERECHO PRIVADO
(CON RECURSOS DEL SUPERAVIT)
- CONTRATACION MONITOREO DE NOTICIAS, PUBLICIDAD E INFORMACION
INSTITUCIONAL
- DISEÑO SERV CAPACIT Y FORM. PROF. (PERFILES, MAT. DIDACT., MODULO, ASISTENCIA
.TECNICA, PRUEB. CERT,PROYECT
- EJECUTAR SERV. CAPACIT Y FORM. PROF. (MODULO ASISTENCIA TEC. E
IMPLEMENTACION DE PROYECT TECNOLO
- ESTUDIOS DE AUDITORIA, TRAMITES ADMINISTRATIVOS, FINANCIEROS Y DE OTRO TIPO
- EVALUACION DE SISTEMA DE ACREDITACION, CERTIFICACION Y CONTRATACION DE
SERV.
- REALIZAR ACTIVIDADES DE SUPERVISION, INSPECCION Y APOYO EN AREAS DE ARQ. ING.
E INFORMATICA
- REALIZAR ACTIVIDADES RELACIONADAS CON SERVICIO AL USUARIO
73
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1189
- REALIZAR PROCESOS TECNICOS PARA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1187
- REALIZAR SEGUIMIENTO TECNICO METODOLOGICO Y EVALUACIONES DE IMPACTO
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
667
- SERVICIO DE PEAJE
110501
TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS
99999
99999
668
- SERVICIO DE TRASLADO DE PERSONAS AJENAS A LA INSTITUCION
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1037
- ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTION TECNICA
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1196
- DESARROLLAR INVESTIGACIONES Y DIAGNOSTICOS
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1302
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1351
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1303
- ESTUDIOS DE AUDITORIA, TRAMITES ADMINISTRATIVOS, FINANCIEROS Y DE OTROS TIPO
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
674
- HOSPEDAJE DENTRO DEL PAIS A PERSONAS AJENAS A LA ENTIDAD
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1025
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1024
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
947
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
940
- REALIZAR PROCESOS TECNICOS PARA LA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS
110502
VIATICOS DENTRO DEL PAIS
99999
99999
1197
- REALIZAR SEGUIMIENTO TECNICO METODOLOGICO Y EVALUACION DE IMPACTO.
110503
TRANSPORTE EN EL EXTERIOR
99999
99999
681
- TRANSPORTE DESDE O PARA EL EXTERIOR
110504
VIATICOS EN EL EXTERIOR
99999
99999
683
- GASTOS DE ALIMENTACION Y HOSPEDAJE EN EL EXTERIOR
110601
SEGUROS
99999
99999
688
- OTROS SEGUROS
110601
SEGUROS
99999
99999
687
- SEGURO CONTRATO RELATIVO A PERSONAS O BIENES
110601
SEGUROS
99999
99999
684
- SEGURO DE INCENDIO, RESPONSABILIDAD CIVIL
110601
SEGUROS
99999
99999
682
- SEGURO OBLIGATORIO DE VEHICULOS
110601
SEGUROS
99999
99999
686
- SEGUROS DE RIESGOS DEL TRABAJO
110601
SEGUROS
99999
99999
685
- SEGUROS PERSONALES
110602
REASEGUROS
99999
99999
689
110603
OBLIG. X CONTRATOS SEGUROS
99999
99999
690
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
1207
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
901
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
1353
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
691
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
697
110701
ACTIVIDADES DE CAPACITACION
99999
99999
694
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
1210
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
702
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
1306
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
936
- HOMENAJE A FUNCIONARIOS Y EVALUACION DEL DESEMPEÑO
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
937
- MEMBRESIA CUOTAS PERIODICAS DE PERTENENCIA O AFILIACION A ORGANIZACIONES.
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
1044
- REALIZAR GRADUACIONES
110702
ACTIVIDAD. PROTOCOLARIAS Y SOCIALES
99999
99999
706
- SERVICIO DE FLORISTERIA
110703
GASTOS REPRES.INSTITUCIONAL
99999
99999
707
- GASTOS DE REPRESENTACION
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1227
- ACONDICIONAMIENTO INTERNO DE BATERIAS DE SERVICIOS SANITARIOS LEY 7600
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1223
- CAMBIO DE ACCESORIOS DE FONTANERIA CAMBIO DE INODOROS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1460
- CAMBIO DE CANOAS, BAJANTES, COLOCACION DE TAPAS DE CAJAS DE REGISTRO
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1222
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1224
- CAMBIO DE PUERTAS Y LLAVINES
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1459
- CAMBIO PARCIAL O TOTAL: LAMINAS DE CUBIERTA DE MATERIAL SIMILAR AL
- DISEÑO SERV.CAPAC.Y FORM. PROF. (PERFILES,MODULOS, MAT.DIDACT., ASIST.TEC,
PRUEBAS CERTIFICACIÓN ,PROYECTO
- EJECUTAR SERVICIOS CAPACITACION .Y FORM. PROF.(MODULOS ASISTENCIAS TEC.,
IMPLEMENTACION PROY TECNOLOGICOS
- REALIZAR ACTIVIDADES DE SUPERVISION, INSPECCION Y APOYO EN AREAS DE ARQ.ING.
E INFORMATICA
- REALIZAR ACTIVIDADES RELACIONADAS CON SERVICIO AL USUARIO
- REALIZAR EVALUACION DE SISTEMA DE ACREDITACION, CERTIFICACION Y
CONTRATACION DE SERVICIOS
- COBERTURA PRIMAS,COMISIONES,INTERESES Y OTRAS OBLICACIONES DERIVADAS DE
OPERACIONES DE REASEGUROS
- INDENNIZACIONES Y OTROS
- ALQUILER DE SALA O LOCAL PARA IMPARTIR CURSOS DE CAPACITACION (SOLO
FUNCIONARIOS)
- COMIDAS PARA PARTICIPANTES EN EVENTOS DE CAPACITACION
- CONTRATACION INSTRUCTORES Y PERSONAL DE APOYO (UND.RECURSOS HUMANOS Y
AUDITORIA)
- GASTOS POR ORGANIZACION Y PARTICIPACION EN EVENTOS DE FORMACION,
CONGRESOS, SEMINARIOS, SIMPONSIOS
- SERVICIOS ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ACTIVIDADES DE CAPACITACION
- UTILES SUMINISTRO MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO PARA CAPACITACION (SOLO
FUNCIONARIOS)
- ALIMENTOS PARA RECEPCIONES Y ACTIVIDADES PROTOCOLARIAS (APERITIVOS,
REPOSTERIA, REFRESCOS
- ATENCION AL SECTOR EMPRESARIAL (COMITES DE CUPULA Y DE ENLACE)
- GASTOS P/ RECEPCION OFICIAL, CONMEMORACIONES, ATENCION REUNION JTA DIRECT,
EXPOSICION, SEMINARIOS
- CAMBIO DE MATERIAL DE MARQUETERIA QUE SE RELACIONES CON VIDRIO FIJO-AREA
DE ABRIR
74
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
EXISTENTE, REPARACION DE GOTE
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1228
- CONSTRUCCION DE RAMPAS DONDE ANTES HABIA GRADAS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
710
- INSTALACION DE REJAS Y PORTONES
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1233
- INSTALACION DE SISTEMAS AUTOMATICOS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1232
- LAVADO TANQUES DE CAPTACION
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1231
- MANTENIMIENTO SISTEMAS DE SEGURIDAD
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
723
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE ASCENSORES
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1234
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE HIDRANTES
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1229
- MANTENIMIENTO Y REPARACION SIST.INTERNO ELECTRICO TELEFONICO Y DE COMPUTO
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1106
- MANTENIMIENTO Y TRASLADO SERVICIOS DE COMPUTO, RED Y AIRE ACONDICIONADO
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
724
- OTROS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1218
- PINTURA TOTAL O PARCIAL DE EDIFICIOS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1307
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1226
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1235
- REMODELACION Y REPARACION DE BAÑOS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1230
- REPARACION DE CIELO RASOS Y DIVISIONES DE TRABAJO
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1219
- REPARACION DE PISOS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1221
- REPARACION DE SISTEMAS DE FUERZA
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1220
- REPARACION DE SISTEMAS DE ILUMINACION
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1308
- REPARACION Y REMODELACION DE COCINAS, CUBICULOS Y EDIFICIOS
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
708
- REPARACIONES MENORES DE TECHOS, CAMBIO DE CUBIERTA DE ZINC
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
715
- SERVICIO DE ENCHAPE
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
709
- SERVICIO DE RECARGA DE EXTINTOR
110801
MANTEN. EDIFICIOS Y LOCALES
99999
99999
1465
-AMPLIACION Y MANT. RED DE DATOS Y RED TELEFONICA INSTITUCIONAL
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
725
- LIMPIEZA DE CARRETERAS
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
726
- MANTENIMIENTO DE CAMINOS Y CARRETERAS
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
1237
- MANTENIMIENTO DE PUENTES, MUELLES, Y OTRAS VÍAS DE COMUNICACIÓN
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
1238
- RECARPETEO Y LASTRADO DE CALLES Y CAMINOS EXISTENTES
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
1236
110802
MANT.VIAS DE COMUNICACION
99999
99999
729
- SEÑALAMIENTO VIAL (DEMARCACION)
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1239
- AMPLIACION Y REPARACION DE TANQUES SEPTICOS EXISTENTES
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1242
- CAMBIO DE CANOAS, BAJANTES, COLOCACION DE TAPAS DE CAJAS DE REGISTRO
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1241
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1240
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1243
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
730
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
731
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1309
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1249
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1248
- REFORZAR SIST. DE FUERZA (REPARACION Y MANTENIMIENTO DE TRANSFORMADORES)
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1246
- REPARACION DE CANCHAS DEPORTIVAS EXISTENTES
110803
MANT.DE INSTAL. Y OTRAS OBRAS
99999
99999
1245
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
1093
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
1089
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
1250
- REFORZAR (AMPLIAR O CAMBIAR LAMPARA) SISTEMA .DE ILUMINACION INTERIOR NO
MAYOR A 35% DEL SISTEMA .ACTUAL
- REFORZAR SIST.DE FUERZA (AMPLIAR O CAMBIO DE TOMACORRIENTES) NO SER MAYOR
AL 35% SISTEMA .EXISTENTE
- REPARACION CALLES, ALCANTARILLADOS Y PUENTES UTILIZANDO MATERIALES
SIMILARES A EXISTENTES
- CAMBIO PARCIAL O TOTAL: LAMINAS DE CUBIERTA DE MATERIAL SIMILAR AL
EXISTENTE, REPARACION DE GOTERA
- CONSTRUCCION DE DRENAJES NUEVOS DE TANQUES SEPTICOS EXISTENTES
- CONSTRUCCION DE NUEVAS CAJAS DE REGISTRO DE SIST.PLUVIALES O ELECTRICOS
EXISTENTES
- MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y HABITUAL DE OBRAS DE ALCANTARILLADO PLUVIAL Y
SANITARIO
- MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y HABITUAL DE OBRAS DE RIEGO Y DRENAJE
- MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y HABITUAL DE OBRAS ELECTRICAS EXTERIORES Y DE
TELECOMUNICACIONES
- REFORZAR (AMPLIAR/CAMBIO DE LAMPARAS) DE SISTEMAS .ILUMINACION EXTERNO NO
MAYOR A 35% DE SISTEMA .EXISTENTE
- REPARACION DE MALLAS, CERCAS, UTILIZANDO MATERIALES SIMILARES A LOS
EXISTENTES
- MANTENIIMIENTO EQUIPO PARA MECANICA DE PRECISION UTILIZADO EN SERVICIOS
DE CAPACITACION
- MANTENIMIENTO EQUIPO ELECTRICO UTILIZADO EN SERVICIOS DE CAPACITACION
- MANTENIMIENTO EQUIPO HIDRAULICO, SOLDADURA, ENDEREZADO Y PINTURA
UTILIZANDO SERVICIOS .DE CAPACITACION
75
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
733
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE BALANZAS, ROMANAS Y BASCULAS
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
734
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE BOMBAS DE AGUA
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
736
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO AGRICOLA
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
737
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE EBANISTERIA
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
739
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE FUMIGACION
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
740
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE IMPRENTA
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
741
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE REFRIGERACION
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
1358
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
742
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO LITOGRAFICO
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
738
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EXCAVADORAS
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
1310
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
743
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINAS DE COSER
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
744
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE PLANTAS
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
746
- MANTENIMIENTO Y REPARACION Y LIMPIEZA DE TANQUES
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
745
- MANTENIMIENTO, REPARACION Y LIMPIEZA DE INSTRUMENTOS
110804
MANT. Y REP.EQUIPO DE PRODUCCION
99999
99999
747
- OTROS
110805
MANT. Y REP.EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
749
- ENCERADO DE CARRO
110805
MANT. Y REP.EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
1076
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE AIRE ACONDICIONADO DE VEHICULOS
110805
MANT. Y REP.EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
1251
110805
MANT. Y REP.EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
752
110805
MANT. Y REP. EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
748
110805
MANT. Y REP. EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
751
- SERVICIO DE ENGRASE Y LUBRICACION
110805
MANT. Y REP .EQUIPO TRANSPORTE
99999
99999
753
- SERVICIO DE VERIFICACION DE EMISION DE GASES
110806
MANT.REP .EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
754
- MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE AUDIO Y VIDEO, CAMARAS FOTOGRAFICAS
110806
MANT .REP .EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
756
- MANTENIMIENTO DE EQUIPO P/ ESTACIONES DE SERVICIO DE RADIOCOMUNICACION
110806
MANT. REP .EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
755
- MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPO DE CINE, DE RADIO
110806
MANT .REP. EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
758
- MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE ANTENAS, TRANSMISORES, RECEPTORES
110806
MANT .REP. EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
757
- MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE CENTRALES TELEFONICAS
110806
MANT .REP.E QUIPO COMUNICACION
99999
99999
759
- MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE TELEFONOS, FAXES
110806
MANT. REP. EQUIPO COMUNICACION
99999
99999
761
- OTROS
110807
MANT .REP .MOB.Y EQUIPO DE OFICINA
99999
99999
1253
110808
MANT. Y REP. EQ. COMPUTO Y SOFTWARE
99999
99999
765
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE COMPUTO
110808
MANT. Y REP. EQ. COMPUTO Y SOFTWARE
99999
99999
1440
- MODIFICACIONES A SISTEMAS INSTITUCIONALES.
110808
MANT. Y REP .EQ. COMPUTO Y SOFTWARE
99999
99999
1254
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
767
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE ARMAS
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
768
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE ELECTRODOMESTICOS
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
772
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE INVESTIGACION
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
769
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE COCINA
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
957
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO DE SONIDO
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
956
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO FOTOGRAFICO
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
771
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE LABORATORIO
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
774
110899
MANT.Y REP. DE OTROS EQUIPOS
99999
99999
770
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO Y MOBILIARIO MEDICO
110901
IMPUESTOS SOBRE INGRESOS Y UTILIDAD.
99999
99999
775
- IMPUESTOS SOBRE INGRESOS Y UTILIDADES
110902
IMPUESTOS SOBRE BIENES INMUEBLES
99999
99999
776
- IMPUESTOS A LOS BIENES INMUEBLES
110903
IMPUESTOS DE PATENTES
99999
99999
777
- IMPUESTOS DE PATENTES
110999
OTROS IMPUESTOS
99999
99999
778
- OTROS IMPUESTOS
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO ELECTRICO Y DE MECANICA DE PRECISION
P/ SERVICIOS CAPACITACION
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA PESADA Y VEHICULOS LIVIANOS P/
SERVICIOS .CAPACITACION
- MANTENIMIENTO, REPARACION MOTOR Y CARROCERIA, PINTURA MOTOCICLETAS,
EMBARCACIONES, BUSES, CAMION
- REPARACION DE LLANTAS
- SERVICIO DE ALINEAMIENTO DE DIRECCION, FRENOS, BALANCEO DE LLANTAS,
RECARGA DE BATERIA, REENCAUCHE
- MANTENIMIENTO Y REPAR.MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFC.(FOTOCOPIADORA,SILLA,
ESCRITORIO, CALCULADORA, SET
- REPARACION E INSTALACION DE SISTEMAS DE COMPUTO EN EDIFICIOS (PROGRAMAS Y
SISTEMAS AUXILIARES)
- MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE PROTECCION
AMBIENTAL
76
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
110999
OTROS IMPUESTOS
99999
99999
1030
- PAGO DE MARCHAMO
119901
SERVICIOS DE REGULACION
99999
99999
779
- CANON POR SERVICIOS DE REGULACION
119902
INTERESES MORATORIOS Y MULTAS
99999
99999
780
- INTERESES MORATORIOS
119902
INTERESES MORATORIOS Y MULTAS
99999
99999
781
- MULTAS
119905
DEDUCIBLES
99999
99999
782
- DEDUCIBLE DE POLIZA DE VEHICULOS
119999
OTROS SERV. NO ESPECIFICADOS
99999
99999
784
- BODEGAJE
119999
OTROS SERV. NO ESPECIFICADOS
99999
99999
946
- CONFECCION DE PLACAS
119999
OTROS SERV. NO ESPECIFICADOS
99999
99999
935
119999
OTROS SERV. NO ESPECIFICADOS
99999
99999
924
- PAGO INSCRIPCIONES ASOCIACION GANADO YERSEY
119999
OTROS SERV. NO ESPECIFICADOS
99999
99999
783
- SERVICIO DE MUELLE
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
1255
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
797
- COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PARA PLANTAS DE EMERGENCIA
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
795
- COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PARA VEHICULO
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
1373
- ELENTOS ENVASADOS BAJO PRESION (GAS LICUADO LPG, GAS PROPANO)
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
800
120101
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
99999
99999
1123
- OTROS PRODUCTOS UTILIZADOS EN SERVICIOS DE CAPACITACIÓN
120102
PRODUCTOS FARMAC. Y MEDICINALES
99999
99999
801
- MEDICAMENTOS PARA PRIMEROS AUXILIOS
120102
PRODUCTOS FARMAC. Y MEDICINALES
99999
99999
1257
120102
PRODUCTOS FARMAC. Y MEDICINALES
99999
99999
803
120103
PRODUCTOS VETERINARIOS
99999
99999
805
- PRODUCTOS PARA USO VETERINARIO
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
812
- ACUARELAS PARA PINTAR
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
809
- ADELGAZADOR DE PINTURAS
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
808
- ADITAMENTOS PARA LITOGRAFIA
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
810
- COLORANTES TODO TIPO
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
811
- CURADOR Y PRESERVANTE PARA METALES
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
815
- OTROS
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
807
- PRODUCTOS PARA ACABADOS DE MADERA (BARNIZ, SELLADOR, PINTURA, LACAS)
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
813
- TINTAS TODO TIPO
120104
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
99999
99999
806
- TONNER
120199
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
99999
99999
816
- ABONOS Y FERTILIZANTE
120199
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
99999
99999
1314
120199
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
99999
99999
1378
120199
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
99999
99999
817
- INSECTICIDAS, FUNGUICIDAS Y SIMILARES
120199
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
99999
99999
1155
- OTROS PRODUCTOS QUIMICOS
120201
PROD.PECUARIOS Y OTRAS ESPECIES
99999
99999
820
120202
PRODUCTOS AGROFORESTALES
99999
99999
821
120202
PRODUCTOS AGROFORESTALES
99999
99999
823
120202
PRODUCTOS AGROFORESTALES
99999
99999
822
- PLANTAS FORESTALES, FRUTALES Y ORNAMENTALES
120202
PRODUCTOS AGROFORESTALES
99999
99999
825
- SEMILLAS DE TODO TIPO
120203
ALIMENTOS Y BEBIDAS
99999
99999
1065
120203
ALIMENTOS Y BEBIDAS
99999
99999
1265
120204
ALIMENTOS PARA ANIMALES
99999
99999
827
120301
PRODUCTOS METALICOS
99999
99999
1266
120301
PRODUCTOS METALICOS
99999
99999
830
- MATERIALES Y PRODUCTOS METALICOS PARA BRINDAR MANTENIMIENTO
120301
PRODUCTOS METALICOS
99999
99999
1269
- OTROS MATERIALES METÁLICOS UTILIZADOS EN SERV. DE CAPACIT (ACOPLES, UNIONES,
- PAGO DE ANUALIDAD POR MANTENIMIENTO DE CERTIFICADOS DEL SISTEMA DE
GESTION DE CALIDAD.
- COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACION Y
FORMACION PROFESIONAL
- OTROS PRODUCTOS (ANTICONGELANTES, AGUA DE BATERIA, LIQUIDO DE FRENOS,
SELLADOR DE FUGAS, OTROS)
- MEDICAMENTOS Y OTROS PRODUCTOS FARMACEUTICOS PARA BRINDAR SERVICIOS DE
CAPACITACION PROFESIONAL
- MEDICAMENTOS Y OTROS PRODUCTOS FARMACEUTICOS REQUERIDOS EN LA UNIDAD
DE SALUD
- ACIDOS, GASES REFRIGERANTES, FUNDENTES P/CONSTRUC METALICAS Y OTROS PROD.
QUIMICOS DE USO SERVICIOS .CAPC.
- GASES IND. (ACETILENO, OXÍGENO NITRÓGENO, ARGÓN Y C02) PARA USO ENSERVICIOS
DE CAPACITACION
- GANADO Y OTRAS ESPECIES ANIMALES CUYO USO NO ESTA DIRIGIDO A
COMERCIALIZACION, REPRODUCCION O TR
- ALMACIGOS
- PLANTAS EN GENERAL QUE SE USAN CON FINES DE INVESTIGACION, REFORESTACION Y
OTROS
- ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACION Y FORMACION
PROFESIONAL
- ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA REALIZAR PROYECTOS
- ALIMENTOS PARA CONSUMO ANIMAL (CONCENTRADOS, MEZCLAS PARA ENGORDE Y
SIMILARES)
- MATERIALES Y PRODUCTOS METALICOS PARA SERV. CAPACT.Y FORMACIÓN (ACERO,
ALUMINIO, BRONCE, COBRE, HIERRO
77
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
SOLDADURA, TORNILLO)
120302
PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS
99999
99999
831
- BARRO, ASBESTO, CEMENTO, CAL Y SIMILARES
120302
PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS
99999
99999
832
- MEZCLAS ASFALTICAS
120302
PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS
99999
99999
835
- OTROS
120302
PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS
99999
99999
833
- PIEDRA, ARCILLA, ARENA, MORTEROS Y MASILLAS
120302
PRODUCTOS MINERALES Y ASFALTICOS
99999
99999
834
- PRODUCTOS DE CONCRETO (BLOQUES, POSTES, CUNETAS)
120303
MADERA Y SUS DERIVADOS
99999
99999
837
- MADERA ASERRADA
120303
MADERA Y SUS DERIVADOS
99999
99999
836
- MADERA EN TROZAS
120303
MADERA Y SUS DERIVADOS
99999
99999
838
- MADERA PRENSADA
120303
MADERA Y SUS DERIVADOS
99999
99999
839
- PUERTAS, VENTANAS Y MARCOS
120304
PRODUC .ELETRICOS, TELEF. Y COMPUTO
99999
99999
1271
120304
PRODUC. ELETRICOS, TELEF. Y COMPUTO
99999
99999
1270
120304
PRODUC. ELETRICOS, TELEF. Y COMPUTO
99999
99999
840
120305
PRODUCTOS DE VIDRIO
99999
99999
845
- ACRILICOS EN VIDRIO
120305
PRODUCTOS DE VIDRIO
99999
99999
844
- FIBRA DE VIDRIO
120305
PRODUCTOS DE VIDRIO
99999
99999
847
- OTROS
120305
PRODUCTOS DE VIDRIO
99999
99999
846
- PANELERIA, FACHADAS Y PUERTAS EN VIDRIO
120305
PRODUCTOS DE VIDRIO
99999
99999
843
- VIDRIO TODO TIPO
120306
PRODUCTOS DE PLASTICO
99999
99999
1273
120306
PRODUCTOS DE PLASTICO
99999
99999
1274
120399
OTROS MATER. PARA CONSTRUCCION
99999
99999
1276
120399
OTROS MATER. PARA CONSTRUCCION
99999
99999
1275
120401
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
99999
99999
1278
120401
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
99999
99999
1067
120401
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
99999
99999
852
120401
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
99999
99999
1032
- INSTRUMENTOS PARA PROCEDIMIENTOS MEDICOS BASICOS
120401
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
99999
99999
1026
- OTRAS HERRAMIENTAS
120402
REPUESTOS Y ACCESORIOS
99999
99999
853
- REPUESTOS PARA EQUIPO Y MAQUINARIA UTILIZADO EN LABORES DE MANTENIMIENTO
120402
REPUESTOS Y ACCESORIOS
99999
99999
1279
- REPUESTOS PARA EQUIPO Y MAQUINARIA UTILIZADO EN SERVICIOS DE CAPACITACION
120402
REPUESTOS Y ACCESORIOS
99999
99999
855
- REPUESTOS PARA EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA
120402
REPUESTOS Y ACCESORIOS
99999
99999
1391
- REPUESTOS PARA VEHICULOS
120501
MATERIA PRIMA
99999
99999
857
- MATERIALES UTILES Y ARTICULOS QUE SE UTILIZAN COMO MATERIA PRIMA
120502
PRODUCTOS TERMINADOS
99999
99999
858
- ARTICULOS Y BIENES NO DURADEROS PARA LA COMERCIALIZACION
120599
OTROS BIENES PARA PROD. Y COMERC.
99999
99999
859
- AGUA POTABLE
120599
OTROS BIENES PARA PROD. Y COMERC.
99999
99999
860
- LOMBRICES
120599
OTROS BIENES PARA PROD. Y COMERC.
99999
99999
862
- OTROS BIENES PARA LA PRODUCCION Y COMERCIALIZACION
129901
UTILES ,MATER. OFICINA Y COMPUTO
99999
99999
864
- UTILES Y MATERIALES PARA USO ADMINISTRATIVO
129901
UTILES ,MATER. OFICINA Y COMPUTO
99999
99999
1284
129901
UTILES ,MATER. OFICINA Y COMPUTO
99999
99999
1283
129902
UTILES, MATER. MEDICOS HOSPIT .E INVESTIG
99999
99999
1285
129902
UTILES, MATER. MEDICOS HOSPIT.E INVESTIG
99999
99999
1286
- UTILES Y MATERIALES PARA EJECUCION DE PROYECTOS Y APOYO A LA DOCENCIA
129902
UTILES ,MATER. MEDICOS HOSPIT. E INVESTIG
99999
99999
868
- UTILES Y MATERIALES PARA EQUIPAR BOTIQUIN
129902
UTILES, MATER .MEDICOS HOSPIT. E INVESTIG
99999
99999
866
- UTILES Y MATERIALES PARA LA UNIDAD DE SALUD
129903
PROD .PAPEL CARTON E IMPRESOS
99999
99999
872
- LIBROS, REVISTAS, TEXTOS DE ENSEÑANZA Y GUIAS DE ESTUDIO (NO CAPITALIZABLE)
129903
PROD PAPEL CARTON E IMPRESOS
99999
99999
1289
- MATERIAL Y PROD. ELECTRICO-COMPUTO UTILIZADO EN SER. CAPC.(CABLES, ALAMBRE
ELECT .FUSIBLES, ELECTRODO)
- MATERIALES Y PRODUCTOS P/ LA CONSTRUCCION, MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
SIST. COMPUTO Y TELEFONICO
- MATERIALES Y PRODUCTOS PARA LA CONSTRUCCION, MANTENIMIENTO Y REPARACION
DE LOS SISTEMAS ELECTRICOS
- ART. PLASTICO REQUIERIDO: LABOR DE CONSTRUCCION, MANTEN Y REPARACION
(MANGUERAS, TUBO PVC ,BAJANTE
- ARTICULOS PLASTICOS QUE SE REQUIEREN PARA BRINDAR SERVICIOS DE
CAPACITACION
- OTROS MATERIALES Y PROD .DE USO EN CONSTRUCCION USADOS EN SERV. CAP. (LIJAS,
ABRASIVOS, ETC)
- OTROS MATERIALES Y PROD PARA MANTENIMIENTO (ACCESORIO BAÑO ,AGARRADERAS
FORMICA, PUERTAS, FREGADEROS
- CRISTALERIA E INSTRUMENTOS PARA LABORATORIO
- HERRAMIENTAS PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACION Y FORMACION
PROFESIONAL
- HERRAMIENTAS PARA REALIZAR REPARACIONES Y BRINDAR MANTENIMIENTO A LAS
UNIDADES
- UTILES Y MATERIALES REQUERIDOS P/ INVESTIGACION, REALIZACION DE PROYECT. Y
OTRAS ACTIV .TECNICO DOCE
- UTILES Y MATERIALES REQUERIDOS PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACION
- UTILES Y MATERIALES PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACION (GUANTES,
MASCARILLAS, ETC)
- PAPEL, CARTON DE TODA CLASE Y SUS PRODUCTOS PARA SERVICIOS DE CAPACITACION
Y FORMACION PROFESIONAL
78
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
129903
PROD .PAPEL CARTON E IMPRESOS
99999
99999
870
- PAPEL, CARTON DE TODA CLASE Y SUS PRODUCTOS PARA USO ADMINISTRATIVO
129903
PROD .PAPEL CARTON E IMPRESOS
99999
99999
871
129903
PROD. PAPEL CARTON E IMPRESOS
99999
99999
1466
-DISCOS COMPACTOS CON DOCUMENTACION IMPRESA
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
888
- CAPAS Y PARAGUAS
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
889
- CORTINAS, PERSIANAS ALFOMBRAS
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
887
- GABACHAS, KIMONOS Y UNIFORMES
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
1291
- MALETINES
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
890
- MATERIAL TEXTIL PARA ASEO
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
1290
- MATERIAL TEXTIL PARA SERVICIOS DE CAPACITACION
129904
TEXTILES Y VESTUARIO
99999
99999
892
- OTROS
129905
UTILES Y MATERIALES DE LIMPIEZA
99999
99999
879
- MATERIALES DE LIMPIEZA (DESINFECTANTES, JABON ETC.)
129905
UTILES Y MATERIALES DE LIMPIEZA
99999
99999
881
- UTILES DE LIMPIEZA (CEPILLOS, ESCOBAS, BOLSAS PLASTICAS)
129906
UTILES MATER.DE RESGUARDO Y SEGUR.
99999
99999
882
- UTILES Y MATERIALES PARA DEFENSA Y PROTECCION (MUNICIONES, CARTUCHOS)
129906
UTILES MATER.DE RESGUARDO Y SEGUR.
99999
99999
883
129906
UTILES MATER.DE RESGUARDO Y SEGUR.
99999
99999
884
- ZAPATOS DE SEGURIDAD OCUPACIONAL
129907
UTILES MATER.COCINA Y COMEDOR
99999
99999
1292
- UTENSILIOS DESECHABLES DE PAPEL, CARTON O PLASTICO
129907
UTILES MATER.COCINA Y COMEDOR
99999
99999
885
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
896
- OTROS
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
1294
- PORTA TITULOS
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
895
- ROLLOS DE PELICULA FOTOGRAFICA
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
1293
- SARAN Y PLASTICO
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
894
129999
OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
99999
99999
893
- UTILES Y MATERIALES DEPORTIVOS Y RECREATIVOS
130208
INTERES.S/PREST.SECTOR EXTERNO
99999
99999
920
- INTERESES SOBRE PRESTAMOS
130405
DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO
99999
99999
1467
- GASTOS POR FLUCTUACIONES CAMBIARIAS
149901
APORTES DE CAPITAL A EMPRESAS
99999
99999
1468
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1053
- AMPLIACION DE EDIFICACIONES
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1046
- CAMBIO DE CUBIERTA
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1049
- CONSTRUCCION CENTRO DE FORMACION
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1048
- CONSTRUCCION DE EDIFICIO ADMINISTRATIVO
150201
EDIFICIOS
99999
99999
982
- COPIAS DE PLANOS
150201
EDIFICIOS
99999
99999
998
- ELABORACION DE PLANOS CATASTRADOS
150201
EDIFICIOS
99999
99999
976
- ELABORACION PLANOS, PRESUPUESTO Y ESPECIFICACIONES TECNICAS
150201
EDIFICIOS
99999
99999
984
- ESTUDIOS DE LABORATORIO
150201
EDIFICIOS
99999
99999
981
- ESTUDIOS DE SUELOS
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1056
- ESTUDIOS SOLICITADOS POR SETENA
150201
EDIFICIOS
99999
99999
983
- HONORARIOS
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1055
- OBRAS PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1054
- READECUACION DE INFRAESTRUCTURA
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1052
- REFORZAMIENTO ESTRUCTURAL EN EDIFICACIONES
150201
EDIFICIOS
99999
99999
987
- REGENCIAS SOLICITADAS POR SETENA
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1050
- REMODELACION DE EDIFICIO
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1047
150201
EDIFICIOS
99999
99999
1079
- SUPERVISION
150201
EDIFICIOS
99999
99999
985
- TOPOGRAFIA
150201
EDIFICIOS
99999
99999
978
- VIATICOS Y KILOMETRAJE EN LABORES DE INSPECCION DE OBRAS
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1019
- COPIAS DE PLANOS
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1020
- ELABORACION DE PLANOS CATASTRADOS
- PROD. DE IMPRENTA (FORMULARIO, FOLLETO, PERIODICO, PORTA TITULO, Y
PRODUCTOS. DE ART. GRAFICA
- UTILES Y MATERIALES PARA SEGURIDAD OCUPACIONAL (GUANTES, CASCOS,
MASCARILLAS)
- UTILES PARA LAS ACTIVIDADES CULINARIAS Y PARA EL COMEDOR (CUCHILLERIA,
VAJILLAS, OLLAS)
- UTILES P/ ENVASAR Y EMPACAR (EXCEPTO LOS UTILIZADOS EN PROCESOS DE
PRODUCCION Y COMERCIALIZACION)
- PARTICIPACIONES DE CAPITAL Y OTRAS FORMAS DE INVERSION EN EMPRESA PRIVADA
FINANCIERA Y SECTOR EXTE
- REMODELACION Y AMPLIACION DE LINEAS DE ALIMENTACION ELECTRICA Y MECANICA
DE LAS PLANTAS DIDACTICAS
79
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1014
- ELABORACION DE PLANOS, PRESUPUESTOS Y ESPECIFICACIONES TECNICAS
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1022
- ESTUDIOS DE LABORATORIO
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1018
- ESTUDIOS DE SUELOS
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1015
- ESTUDIOS SOLICITADOS POR SETENA
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1021
- HONORARIOS
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1023
- REGENCIAS SOLICITADAS POR SETENA
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1057
- REMODELACION EDIFICACIONES
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1077
- SUPERVISION
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1017
- TOPOGRAFIA
150299
OTRAS CONSTRUCC.ADIC. Y MEJORAS
99999
99999
1016
- VIATICOS, KILOMETRAJE EN LABORES DE INSPECCION DE OBRAS
150301
TERRENOS
99999
99999
971
- ADQUISION DE TERRENOS
150301
TERRENOS
99999
99999
975
- GASTOS DE COMISIONES POR TERRENOS
150301
TERRENOS
99999
99999
974
- GASTOS DE DEMOLICION
150301
TERRENOS
99999
99999
972
- GASTOS DE ESCRITURA
150301
TERRENOS
99999
99999
973
- GASTOS DE TRAZADO DE PLANO
159902
PIEZAS Y OBRAS DE COLECCION
99999
99999
1058
- OBRAS DE ARTE, SEGUN LEY NO. 6750
159903
BIENES INTANGIBLES
99999
99999
1469
PERMISOS USO DE BIENES, PROPIEDAD INTELECTUAL, COMERCIAL, LICENCIAS
160101
TRANSF.CORRIENT.GOBIERNO CENTRAL
99999
99999
905
- TRANSFERENCIAS AL MINISTERIO DE HACIENDA
160102
TRANSF.CORR.A ORGANOS DESCONCENT.
99999
99999
921
- TRANSFERENCIA COMISION NACIONAL DE EMERGENCIAS
160201
BECAS A FUNCIONARIOS
99999
99999
907
160201
BECAS A FUNCIONARIOS
99999
99999
908
160202
BECAS A TERCERAS PERSONAS
99999
99999
909
- BECAS A ESTUDIANTES INCL. TRANSPORTE, HOSPEDAJE, ALIMENTACION
160203
AYUDAS A FUNCIONARIOS
99999
99999
914
- OTRAS AYUDAS SEGUN DISPOSICIONES LEGALES
160299
OTRAS TRANSFERENCIAS A PERSONAS
99999
99999
915
- OTRAS TRANSFERENCIAS SEGUN LEGISLACION VIGENTE
160301
PRESTACIONES LEGALES
99999
99999
912
- PRESTACIONES LEGALES
160399
OTRAS PRESTACIONES A TERCEROS
99999
99999
916
- GASTOS POR FALLECIMIENTO DE FUNCIONARIOS
160399
OTRAS PRESTACIONES A TERCEROS
99999
99999
1470
- SUBSIDIO POR MATERNIDAD
160601
INDEMNIZACIONES
99999
99999
917
- INDEMNIZACIONES A PERSONAS FISICAS O JURIDICAS
160701
TRANSF.CORRIENT.ORGANISM.INTERNAC.
99999
99999
918
- TRANSFERENCIAS A CINTERFOR
180208
AMORT.PREST.SECTOR EXTERNO
99999
99999
919
- AMORTIZACION A PRESTAMOS
- BECAS FUNCIONARIOS DENTRO O FUERA DEL PAIS P/ INICIAR, CONTINUAR O
COMPLEMENT ESTUDIOS CONTRATO
- BECAS FUNCIONARIOS DENTRO O FUERA PAIS SEGUN CONTRATO (HOSPEDAJE,
ALIMENTACION, TRANSPOR,GRADUAC)
80
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
ANEXO 4
INFORMACION PRESUPUESTARIA RELACIONADA
CON LA LEY 7600 “IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
PARA LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD”
81
INFORMACION PRESUPUESTARIA RELACIONADA CON LA LEY 7600
“IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD”
UNIDAD PROGRAMÁTICA:___________________________TOTAL GENERAL ASIGNADO:
¢_______________
SUBPARTIDA 20
20
MONTO
BIEN O SERVICIO
DESCRIPCIÓN DEL USO QUE SE LE DARÁ AL BIEN O
PRESUPUESTADO
SERVICIO
Se deben indicar una a una las subpartidas que incluyen recursos para la Ley 7600
82
ANEXO 5
INFORMACION PRESUPUESTARIA RELACIONADA CON LA
LEY
“SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO”
83
INFORMACION PRESUPUESTARIA RELACIONADA CON LA LEY 8634
“SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO”
UNIDAD PROGRAMÁTICA: ____________________________________________________
OBJETIVO OPERATIVO:__________________________________ PRESUPUESTO
PRODUCTOS21
21
CANTIDAD
ASIGNADO: ___________
DESCRIPCIÓN
Hacer referencia a estudios de determinación de necesidades, tecnológicos, de impacto; diseño de programas, material didáctico, proyectos
tecnológicos, ejecución de módulos de, asistencias técnicas; entre otros productos.
84
ANEXO 6
GUÍA PARA CLASIFICACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS DE
MANTENIMIENTO Y DE INVERSIÓN
85
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE
COMISIÓN DE OBRAS
GUÍA PARA LA CLASIFICACIÓN DE PROYECTOS
EN OBRAS DE MANTENIMIENTO Y DE
INVERSIÓN
86
Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
DICIEMBRE 2001 (Actualizado Enero 2008)
INTRODUCCION
Actualmente existe toda una normativa legal que regula lo referente a proyectos de
inversión, la cual procede de diversas fuentes como son la Contraloría General de la
República, el Ministerio de Planificación y la Autoridad Presupuestaria.
Esta normativa tiene como propósito, ejercer un adecuado control del registro
contable de los bienes patrimoniales, los que a su vez deben haber sido
incorporados en los planes anuales operativos, que surgen en el caso del INA, como
respuesta a las demandas de capacitación de diversos sectores.
A la Unidad de Recursos Financieros le corresponde velar por el cumplimiento de
dicha normativa en los aspectos contable y presupuestario; concretamente en la
clasificación de los desembolsos que se deriven de las contrataciones que se
realicen para la construcción de obras nuevas, remodelación o mantenimiento de
las mismas.
A la Comisión de Obras le corresponde asegurar que existan los mecanismos
eficaces para hacer posible, dentro de las normativas existentes, que se construya y
se mantenga adecuadamente el patrimonio institucional existente.
En vista de que a algunas unidades ejecutoras se les ha dificultado la clasificación
correcta de las erogaciones relacionadas con obras, se ha elaborado la presente guía.
Ésta tiene el propósito de clarificar el cargo presupuestario de los desembolsos
requeridos para llevar a cabo remodelaciones, mejoras y otros trabajos en obras ya
existentes en el INA, sea que se incluya en el presupuesto anual o bien a través de
modificaciones presupuestarias.
Igualmente, permite conocer cuál será el
procedimiento administrativo que debe realizarse en cada caso.
Antes de enumerar las actividades más comunes que se llevan a cabo en la
institución, relacionadas con este tipo de erogaciones, conviene retomar algunos
conceptos que ayudarán a diferenciar los desembolsos capitalizables (inversión) de
los que se clasifican como gasto corriente (mantenimiento).
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
A. GASTO CORRIENTE
Cuenta 1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos
Cuenta 1.08.02 Mantenimiento de vías de comunicación
Cuenta 1.08.03 Mantenimiento de instalaciones y otras obras
Corresponde al gasto por concepto de mantenimiento preventivo y habitual de
la infraestructura institucional.
De acuerdo con el nuevo catálogo de egresos presupuestarios, en estas cuentas
se deben incluir todos aquellos gastos que tienen como finalidad la
conservación y reparación de obras. En ningún caso estas erogaciones deben
constituir una adición al valor original del activo.
1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos
Corresponde a gasto por concepto de mantenimiento preventivo y habitual de
oficinas, bodegas, locales diversos, por ejemplo: pintura, reparaciones y
remodelaciones menores en techos, paredes y pisos. Se incluye el mantenimiento
y reparación de los sistemas internos eléctricos, telefónicos y de cómputo, así
como los sistemas de seguridad de los edificios.
1.08.02 Mantenimiento de vías de comunicación
Contempla el mantenimiento preventivo y habitual de caminos, puentes y otras
vías de comunicación.
1.08.03 Mantenimiento de instalaciones y otras obras
Gastos relacionados con el mantenimiento y reparación preventivo y habitual de
obras de diversa naturaleza, tales como obras exteriores eléctricas, exteriores de
telecomunicaciones, acueductos, de riego, de enfriamiento, de alcantarillado
pluvial y sanitario, reparación de cercas, malla, aceras, tapias, tanques de agua
potable, estacionamientos, viveros, etc.
Las reparaciones ordinarias no son capitalizables, ya que su efecto es el de
conservar el activo en condiciones normales de servicio y las mismas fueron
consideradas implícitamente al estimar originalmente la vida útil del activo.
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
B. DESEMBOLSOS CAPITALIZABLES
Cuenta 50201 Edificios
Cuenta 50299 Otras construcciones, adiciones y mejoras
En esta partida se incluyen tanto los proyectos nuevos, (edificaciones,
instalaciones, vías de comunicación) así como los desembolsos por concepto
de ampliación y mejoras que se realicen a las edificaciones propiedad del
INA.
Estos desembolsos tienen el efecto de incrementar el valor del activo
existente ya sea porque aumenta su capacidad de servicio o su eficiencia y
prologan su vida útil o ayudan a reducir sus costos de operación futuros.
Por esta razón es que estas erogaciones se denominan capitalizables ya que
son inversiones que incrementan la capacidad productiva de nuestra
Institución y deben reflejarse en los registros contables como parte del
patrimonio del INA.
C. MEJORAS
Es conocido que existe cierto tipo de trabajos que por su naturaleza, se encuentran
en el límite entre obras de inversión y obras de mantenimiento.
Dada la naturaleza de los trabajos, su clasificación, la mayoría de las veces
corresponde a inversión, pero por su poca cuantía, no pueden tratarse como un
proyecto de inversión. Muchas veces se suma a estos proyectos, la necesidad de
una ejecución pronta, ya sea para disponer de sitios adecuados para impartir
cursos, o bien, para disponer adecuadamente el personal administrativo o técnicoadministrativo que debe dar soporte a la formación técnica.
En estos casos, delimitados por la descripción que aparece más adelante, bajo el
subtítulo de “MEJORAS”, se utilizará un tope de costo, igual a ¢ 9.400.000 (nueve
millones cuatrocientos mil colones), el cual servirá de límite para clasificar el
proyecto como gasto o como inversión, cuando se trata de una remodelación.
Cuando la obra que clasifique en ese apartado tenga un costo igual o inferior al
límite indicado, se podrá tramitar con cargo a la cuenta de mantenimiento y
reparación que le corresponda, cuando la obra tenga un costo superior al monto
señalado, deberá tramitarse con cargo a la cuenta 5 “Bienes duraderos” que le
corresponda, conforme con los procedimientos establecidos por la Institución para
la realización de estos proyectos.
El límite establecido en este apartado podrá ser modificado, en un futuro, cuando
así se estime por el nivel Gerencial del INA, previo estudio.
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
CLASIFICACIÓN
A.
GASTO CORRIENTE (OBRAS DE MANTENIMIENTO MENOR)
Cuenta 1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos
Cuenta 1.08.02 Mantenimiento de vías de comunicación
Cuenta 1.08.03 Mantenimiento de instalaciones y otras obras
Son determinadas por los diferentes centros de costo, dependiendo de las
prioridades y presupuesto disponible. En la Sede Orlich esta partida está a cargo de
la Unidad de Recursos Materiales.
No tienen tope en la valoración del costo de la obra.
Cuenta 1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos
1. Pintura total o parcial de edificios o instalaciones.
2. Reparación de pisos
3. Cambio parcial o total de láminas de cubierta, de material similar al existente,
reparación de goteras
4. Cambio de canoas, bajantes, colocación de tapas de cajas de registro
5. Reparación de sistemas de iluminación
6. Reparación de sistemas de fuerza
7. Cambio de material de marquetería o de la relación de área vidrio fijo-área
vidrio de abrir.
8. Cambio de accesorios de fontanería, cambio de inodoros.
9. Cambio de puertas y llavines
10. Reforzamiento (ampliación o cambio de lámparas)de sistemas de iluminación
interior. Siempre que la ampliación no represente más del 35% del sistema
existente.
11. Reforzamiento de sistemas de fuerza. (Ampliación o cambio de tipo de
tomacorrientes). Siempre que la ampliación no represente más del 35% del sistema
existente.
12. Acondicionamiento interno de baterías de servicios sanitarios. Ley 7600
13. Construcción de rampas, donde antes había gradas.
Cuenta 1.08.02 Mantenimiento de vías de comunicación
14. Reparación de calles, alcantarillas y puentes, utilizando materiales similares a
los existentes.
15. Recarpeteo de calles existentes.
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
16. Lastrado de caminos existentes.
Cuenta 1.08.03 Mantenimiento de instalaciones y otras obras
17. Ampliación de tanques sépticos existentes.
18. Construcción de drenajes nuevos de tanques sépticos existentes.
19. Reparación de tanques sépticos.
20. Cambio parcial o total de láminas de cubierta, de material similar al existente,
reparación de goteras.
21. Cambio de canoas, bajantes, colocación de tapas de cajas de registro.
22. Construcción de nuevas cajas de registro en sistemas pluviales o eléctricos
existentes.
23. Reparación de mallas, cercas, utilizando materiales similares a los existentes.
24. Reparación de canchas deportivas existentes.
25. Reforzamiento (ampliación o cambio de lámparas)de sistemas de iluminación
exterior. Siempre que la ampliación no represente más del 35% del sistema
existente.
26. Reforzamiento de sistemas de fuerza. (Reparación y mantenimiento de
transformadores).
B. DESEMBOLSOS CAPITALIZABLES (INVERSIÓN)
Estas obras se incluyen anualmente en el Plan de Inversión institucional, el cual
forma parte del presupuesto anual de la Institución. La inclusión de cada proyecto
se realiza cuando la Unidad de desarrollo y Estadística solicita el listado de obras
nuevas requeridas por los diferentes sectores. De este listado las Autoridades
Superiores determinan los proyectos que se incluirán en determinado período.
I. OBRAS NUEVAS
1. Construcción de Centros de capacitación
2. Construcción de Aulas
3. Construcción de Talleres
4. Construcción de Casetas de vigilancia
5. Construcción de Calles
6. Construcción de Estacionamientos
7. Construcción de sistemas nuevos de agua potable, incluyendo tanques de
captación de agua potable y sistemas hidroneumáticos
8. Construcción de sistemas de aguas negras, incluyendo tanques sépticos, drenajes
o plantas de tratamiento.
9. Construcción de Canchas para deportes multiuso
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
10. Construcción de Ascensores
11. Construcción de Pozos de agua
II. MANTENIMIENTO MAYOR
1. Cambio total de cubierta, de características diferentes a las existentes.
2. Reforzamiento estructural de edificaciones
3. Restauración general de edificaciones consideradas Patrimonio
4. Remodelación total –interna y externa- de inmuebles
C. MEJORAS
Estas obras, según su magnitud, se catalogan de la siguiente forma:
-Si el monto del proyecto supera los nueve millones cuatrocientos mil colones,
debe tratarse como inversión, en la cuenta 5 de Bienes Duraderos, según el
procedimiento establecido por la Institución para este caso.
-Si el monto del proyecto no supera los nueve millones cuatrocientos mil colones,
se tratará como gasto, en la cuenta respectiva.
Adicionalmente, para cada actividad, deben cumplirse los supuestos que se
indiquen en el listado.
1. Colocación de cielorraso, donde no existiera
2. Colocación de piso, de características superiores a las existentes.
3. Techado de estacionamientos
4. Pavimento de estacionamientos
5. Pavimento de calles y caminos existentes
6. Colocación de alambre navaja, de púa, u otro reforzamiento en tapias
existentes.
7. Remodelación y ampliación de oficinas:
 Incluye solo paredes internas livianas.
 No incluye equipamiento.
 No incluye alfombras ni cortinas.
 No incluye muebles para puestos de trabajo.
 Consiste en la reubicación de paredes del mismo u otro material.
 No aumenta el área de construcción.
 El área total de paredes nuevas no varía, significativamente, con relación al
área de paredes existentes.
8. Colocación de verjas y portones.
9. Construcción de pedestales para placas y banderas.
10. Construcción de parasoles.
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
11. Construcción de nuevas ventanas o ampliación del área de las ventanas
existentes.
12. Colocación de mallas u otro tipo de cerca en propiedades que no la posean.
13. Cambio de transformadores de mayor potencia.
14. Construcción de sistemas nuevos de telefonía, iluminación y fuerza.
15. Construcción de rampas, donde no existía acceso.
16. Repello de paredes existentes.
17. Techado de pasillos existentes
18. Ampliación de capacidad de servicios sanitarios. Ley 7600.
19. Redes de fibra óptica.
20. Construcción de tanques sépticos
21. Construcción de tanques de agua (potable y otros)
22. Construcción de drenajes pluviales
23. Remodelación de talleres
24. Construcción de aceras
25. Construcción de viveros
----------------------------UL-------------------------------
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ANEXO 7
SOLICITUD DE AVAL TÉCNICO
Para inclusión en presupuesto 2009
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Instructivo para la Formulación del Presupuesto 2009
SOLICITUD DE AVAL TÉCNICO
Para inclusión en presupuesto 2009
Uso de Unidad de Informática
Consecutivo:___________________
Instituto Nacional de Aprendizaje
Unidad de Servicios de Informática y Telemática
No. Oficio recibo:_______________
SOLICITUD DE AVAL TÉCNICO
Para inclusión en presupuesto 2009
(solo para equipos, programas o licencias no autorizados en el instructivo)
Descripción del bien a adquirir
o Si los bienes a presupuestar son para uso en la docencia o para subsanar
otras labores de la Unidad o Núcleo.
o Si los bienes a presupuestar son para sustituir activos viejos u obsoletos o
para ampliar la cantidad de que se dispone actualmente.
o En qué se van a utilizar los nuevos bienes y los beneficios que se
obtendrán.
o Si cuenta con las condiciones e infraestructura para la adecuada
instalación de los equipos, programas o licencias y si el personal
disponible estará calificado para operar los mismos.
o Incluir al menos dos proformas y documentación técnica que garantice
tanto el presupuesto como la disponibilidad de empresas que provean los
equipos, programas o licencias en el mercado nacional.
____________________
Firma de Encargado de
Unidad Presupuestaria
Sello
____________________
Firma de Gestor
Sello
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