TARJETAS DE CRÉDITO - Beneficios y Descuentos American

PREGUNTAS FRECUENTES - SOCIOS CORPORATE
Resolución General 3550/13: AFIP Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los bienes personales.
Adelanto de impuesto. Resolución General Nº 3.450. Norma modificatoria.
Una nueva Resolución General de la AFIP fue publicada en el Boletín Oficial el día 3 de diciembre del 2013, efectiva
a partir de dicha fecha, mediante la cual se incrementó del 20% al 35% la alícuota del Régimen de Percepción para
las compras en el exterior y a través de portales de Internet que se efectúen mediante tarjetas de crédito.
1.
¿Cuándo se empieza a cobrar la nueva alícuota del 35%?
La alícuota del 35% entró en vigencia a partir del 3 de diciembre de 2013. Es decir que, a todos los cargos en
moneda extranjera realizados a partir de dicha fecha se les aplicará la nueva alícuota.
2.
En mi Estado de Cuenta actual todos mis cargos del exterior son anteriores al 3 de Diciembre ¿Por
qué se me está facturando el 35%?
En este resumen se ha aplicado el 35% a todos sus cargos efectuados en el exterior debido a necesidades técnicas.
Sin embargo, también verá que tiene una devolución que corresponde a la acreditación de la diferencia entre el 35%
y el 20% de los gastos que realizó con anticipación al 3 de diciembre. En caso de que ud. no viese reflejada dicha
devolución en su resumen actual, lo verá en el del siguiente mes. AmEx tiene un firme compromiso con todos sus
Socios en realizar tales reintegros. Lamentablemente, por limitaciones técnicas, dicha devolución podría quedar
reflejada luego del corte de facturación impactando en el resumen de cuenta siguiente. Aún así, estas devoluciones
computarán en su favor teniendo un impacto positivo en su saldo final. Podrá identificar claramente estas
devoluciones bajo el concepto “AFIP PERCEPCION POR GASTOS EN EL EXTERIOR (DEV).”.
3.
En mi Estado de Cuenta actual tengo cargos del exterior anteriores al 3 de diciembre y posteriores
¿Por qué se me está facturando el 35% cuando por algunos corresponde el 20%?
En este resumen se ha aplicado el 35% a todos sus cargos efectuados en el exterior debido a necesidades técnicas.
Sin embargo, también verá que tiene una devolución que corresponde a la acreditación de la diferencia entre el 35%
y el 20% de los gastos que realizó con anticipación al 3 de diciembre.
La leyenda del crédito es “AFIP PERCEPCION POR GASTOS EN EL EXTERIOR (DEV).”
4.
¿Por qué en mi Estado de Cuenta tengo un cargo de PERCEPCION del 35% y un crédito con la
leyenda Devolución?
En este resumen se ha aplicado el 35% a todas sus compras realizadas en el exterior debido a necesidades
técnicas. Sin embargo, en cumplimiento con la Resolución General de la AFIP N° 3550 (con efectos a partir del
3/12/13), solo se aplicará la alícuota del 35% sobre los cargos realizados en el exterior a partir de la mencionada
fecha. Por tal motivo, también verá en su resumen un crédito por el reintegro del 15% correspondiente a los cargos
realizados en el exterior anteriores al 3 de Diciembre.
5.
¿Cómo aparecerá la nueva alícuota del 35% en el Estado de Cuenta?
La alícuota del 35% será identificada en su Estado de Cuenta bajo la leyenda “AFIP Percepción Cargos en el
Exterior”.
6.
¿Qué tipo de operaciones están incluidas?
Toda adquisición de bienes y/o prestaciones y locaciones de servicios en moneda extranjera efectuadas en el
exterior, adelantos de efectivo de moneda extranjera en el exterior y compras en moneda extranjera realizadas por
Internet y en forma telefónica a Establecimientos del Exterior.
7.
Con estas nuevas medidas, ¿hay riesgo que me dupliquen el recargo del 35%, es decir me lo cobren
en la agencia de viajes y Ustedes también?
No. Amex solo factura el 35% por las transacciones en moneda extranjera. Las agencias de viajes locales facturan
en pesos y ellas son quienes cobrarán el 35%. No hay riesgo de duplicación ya que en este caso la agencia de
viajes es quien actúa como agente de percepción del impuesto, ya sea que usted abone el servicio mediante tarjeta
de crédito, débito o en efectivo.
8.
En qué moneda se cobrará la nueva alícuota del 35%?
En pesos. Al sólo efecto del cálculo de la alícuota, los cargos se convertirán a pesos al tipo de cambio vendedor
establecido por el Banco Nación del último día hábil anterior a la fecha de cierre del resumen de cuenta.
9.
Por motivos laborales tengo residencia en el exterior, estando exento de tributar impuesto a las
ganancias y bienes personales en Argentina. Solicito que no se me cargue el 35% sobre consumos
en el exterior
Debido a que el Régimen de Percepción establecido por la AFIP a través de la Resoluciones Generales 3450 y 3550
sobre consumos en el exterior, no establece excepciones a dicho régimen con motivo de exenciones en los
impuestos a las ganancias y bienes personales por ningún motivo, American Express debe aplicar el 35% sobre los
consumos efectuados fuera del país. En el caso de que la AFIP dicte normas aclaratorias o modificatorias o emita
certificados que contemplen esta posibilidad, dejaremos de aplicar el 35% sobre dichos consumos.
10. En mi carácter de diplomático estoy basado en la embajada Argentina en (País X) ; por este motivo
estoy exento de tributar impuesto a las ganancias y bienes personales en Argentina, dado que pago
impuestos en (País X) por no ser residente en Argentina .Solicito que no se me cargue el 35% sobre
consumos en el exterior .
En este caso, aplica el 35%. Se consideran residentes en el país a los fines fiscales a las personas físicas que se
encuentren el extranjero al servicio de la Nación, Provincias o municipios; el mismo criterio aplica para los argentinos
que actúen en organismo internacionales.
Podrán hacer la consulta a la agencia de AFIP que le corresponda a su domicilio.
11. ¿Los cargos efectuados en el exterior se convertirán a pesos? De ser así, que tipo de cambio se
aplicará?
No, los cargos continuarán siendo facturados en dólares.
12. ¿Cómo se realizará el cálculo de la alícuota?
Se realizará sobre el neto de los cargos efectuados en el exterior (Neto = Débitos – Créditos de SE´s / CHBK) y este
cargo se convertirá en pesos al tipo de cambio vendedor establecido por el Banco Nación del último día hábil
anterior a la fecha de cierre del resumen de cuenta. Por medio del siguiente link se podrá conocer el tipo de cambio
establecido
por
el
Banco
Nación
utilizado
en
el
cálculo
de
la
alícuota:
http://www.bna.com.ar/bp/bp_cotizaciones_historico.asp?op=b&id=16
13. ¿Están incluidas las compras realizadas por Internet o en forma telefónica?
Sí, siempre que las compras sean efectuadas en un establecimiento del exterior y en moneda diferente a pesos
argentinos.
14. ¿Puedo pagar por adelantado mis consumos en el exterior para evitar se me facture esta alícuota?
No. El impuesto es independiente de la forma o fecha de pago.
15. ¿Cómo hago para deducir esta alícuota del Impuesto a las Ganancias o Bienes Personales?
Debe consultar con AFIP. El Resumen de Cuenta constituirá comprobante justificativo de las percepciones sufridas.
16. ¿Los retiros de dinero en el exterior están alcanzados por esta alícuota?
Si, las extracciones de dinero deben considerarse una prestación de servicios y por lo tanto dichas operaciones se
encuentran sujetas a la retención del 20% si son anteriores al 3 de diciembre de 2013 y a la retención del 35% si son
posteriores a dicha fecha. Queda excluido, el gasto administrativo que se cobra por única vez por el alta del servicio.
17. Si estoy en el exterior y compro por Internet ¿está afectado por esta alícuota?
Sí
18. Si tengo una devolución de un comercio ¿cómo afecta esto a la alícuota?
Las devoluciones o créditos por compras de bienes y servicios del exterior incluidas en los resúmenes, con fecha
posterior al 3 de diciembre de 2013 estarán de las compras incluidas en ese resumen, a los fines del cálculo de la
percepción de ese mes. Se realizará sobre el neto de los cargos efectuados en el exterior (Neto = Débitos –
Créditos).
19. Si me hacen una acreditación por cargo no reconocido (chargeback) ¿se hace un crédito de la
alícuota cobrada previamente?
Las devoluciones o créditos por compras de bienes y servicios del exterior incluidas en los resúmenes con fecha
posterior al 3 de Diciembre de 2013 estarán de las compras incluidas en ese resumen, a los fines del cálculo de la
percepción de ese mes. Se realizará sobre el neto de los cargos efectuados en el exterior (Neto = Débitos –
Créditos).
20. Resido en Tierra del Fuego, ¿Quedo exento a abonar el 35%?
No. Se aplica el 35% debido a que no existen hasta el momento normas de AFIP que indiquen lo contrario. En caso
de
que
la
AFIP
dicte
normas
al
respecto
se
le
devolverá
lo
percibido.
Podrán hacer la consulta a la agencia de AFIP que corresponde a su domicilio ( en este caso agencias de Tierra del
Fuego), dado que conforme las Resoluciones 3450 y 3550 están incluidos en el régimen del 35% los residentes en el
país y no hay mención de exclusión a quienes estén exentos de impuesto a las ganancias / bienes.
21. Soy Diplomático extranjero desempeñándome en la embajada de (Pais x) en Argentina, me
corresponde abonar el 35%?
Al considerarlos como “no residentes”, no estarán sujetos a la percepción del 35%. Deberá aportar la certificación del
Ministerio de Relaciones Exteriores de Argentina que indique su acreditación como diplomático extranjero y que le
corresponde
la
categoría
de
no
residente
en
el
país.
En caso que se le hubiera facturado la percepción corresponde hacer el ajuste por la devolución.
En este caso enviar el certificado emitido por el Ministerio de relaciones Exteriores y Culto por correo o
personalmente a Arenales 707 PB CP 1061 Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
22. Mi tarjeta es corporativa, ¿puedo igual hacer uso del 35% para descontarlo de mis impuestos
personales (Ganancias y Bienes Personales)?
No, sólo la empresa (CUIT) a favor de la cual están emitidas las Tarjetas, podrá utilizar los importes
correspondientes como pago a cuenta en su declaración jurada del impuesto a las ganancias (ya que dicha
percepción es ingresada e informada a la AFIP con el CUIT de la misma).
23. Como empresa, ¿puedo hacer uso de todos los impuestos cobrados? ¿Son deducibles a nivel
empresa?
Según las disposiciones de la RG 3450 y concordantes, la empresa podrá utilizar los importes correspondientes
como pago a cuenta en su declaración jurada del impuesto a las ganancias que corresponda al mismo período fiscal
en el cual le fueron practicadas, ya que dicha percepción es ingresada e informada a la AFIP con el CUIT de la
empresa.
24. ¿El resumen de cuenta es comprobante de la percepción? ¿Se generará algún reporte consolidado
para la empresa de los impuestos cobrados?
El Resumen de Cuenta constituye comprobante de las percepciones realizadas y en dicho documento figurará el
importe descontado bajo la leyenda correspondiente. American Express está definiendo de qué forma puede ayudar
a las empresas a visualizar de manera consolidada los importes cobrados.
25. ¿Se estará incrementando el 35% de la línea de crédito (GL) para poder absorber esta nueva
alícuota?
No, la percepción se deberá absorber dentro del límite que posee la tarjeta.
26. ¿Cómo se hará el pago a la AFIP de esta alícuota, bajo el CUIT de la empresa o el CUIL del
empleado?
American Express realizará un único pago a la AFIP bajo el número de CUIT de la empresa. Este pago consolidará
la percepción correspondiente a todas las tarjetas de la empresa que hayan consumido en el exterior.
Para más información recurrir a la oficina de la AFIP que corresponde a su empresa.