3. Procedimientos y Formas de Revisión 3.1. Actividades previas al

3. Procedimientos y Formas de Revisión
3.1. Actividades previas al inicio de la revisión de los Informes
Anuales sobre el Origen y Destino de los Recursos de 1998 de
las Agrupaciones Políticas Nacionales.
Como parte de las actividades previas al inicio de la revisión, la
Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización notificó a todas
las agrupaciones políticas nacionales que el plazo para la
presentación de sus Informes Anuales correspondientes al ejercicio
de 1998, daba inicio el 4 de enero de 1999 y concluía el 13 de mayo
del mismo año. Dicha comunicación se realizó mediante los
siguientes oficios, fechados el 11 de diciembre de 1998:
AGRUPACIÓN POLÍTICA
FRENTE LIBERAL MEXICANO SIGLO XXI
UNO
COORDINADORA CIUDADANA
CONVERGENCIA POR LA DEMOCRACIA
DIANA LAURA
UNIDAD OBRERA Y SOCIALISTA (¡UNIOS!)
CAUSA CIUDADANA
ORGANIZACIÓN
AUTENTICA
DE
LA
REVOLUCIÓN MEXICANA.
A’PAZ AGRUPACIÓN POLÍTICA ALIANZA
ZAPATISTA
CONVERGENCIA SOCIALISTA
CRUZADA DEMOCRÁTICA NACIONAL
SOCIEDAD NACIONALISTA
NO. OFICIO
STCFRPAP/421/98
STCFRPAP/425/98
STCFRPAP/417/98
STCFRPAP/418/98
STCFRPAP/420/98
STCFRPAP/424/98
STCFRPAP/414/98
STCFRPAP/422/98
STCFRPAP/415/98
STCFRPAP/419/98
STCFRPAP/416/98
STCFRPAP/423/98
Las agrupaciones políticas entregaron en la Secretaría Técnica de la
Comisión de Fiscalización de los Partidos y Agrupaciones Políticas el
Informe Anual sobre el Origen y Destino de los Recursos que
recibieron durante el ejercicio de 1998, según lo establecido en el
artículo 35, párrafos 11 y 12, del Código Federal de Instituciones y
Procedimientos Electorales y el Lineamiento Decimosegundo de los
Lineamientos, Formatos, Catálogo de Cuentas y
Guía
Contabilizadora aplicables a las Agrupaciones Políticas Nacionales,
aprobados por el Consejo General del Instituto Federal Electoral en
sesión celebrada el 21 de febrero de 1997, en las siguientes fechas:
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AGRUPACIÓN POLÍTICA
FRENTE LIBERAL MEXICANO SIGLO XXI
UNO
COORDINADORA CIUDADANA
CONVERGENCIA POR LA DEMOCRACIA
DIANA LAURA
UNIDAD OBRERA Y SOCIALISTA (¡UNÍOS!)
CAUSA CIUDADANA
ORGANIZACIÓN
AUTENTICA
DE
LA
REVOLUCIÓN MEXICANA
A’PAZ AGRUPACIÓN POLÍTICA ALIANZA
ZAPATISTA
CONVERGENCIA SOCIALISTA
CRUZADA DEMOCRÁTICA NACIONAL
SOCIEDAD NACIONALISTA
FECHA DE
PRESENTACIÓN
14-05-99
13-05-99
13-05-99
13-05-99
13-05-99
12-05-99
12-05-99
13-05-99
13-05-99
13-05-99
13-05-99
13-05-99
Adicionalmente, mediante oficio de fecha 18 de marzo de 1999, la
Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización notificó a todas
las agrupaciones políticas nacionales que con fundamento en el
artículo 49-B, párrafo 2, inciso j) del Código Federal de Instituciones y
Procedimientos Electorales y con motivo de la presentación del
Informe Anual sobre el Origen y Destino de los Recursos que
obtuvieron por cualquier modalidad en el año de 1998, la Comisión
de Fiscalización de los Recursos de los Partidos y Agrupaciones
Políticas, a través de la Dirección de Análisis de Informes Anuales y
de Campaña, se encontraba a su disposición para prestarles la
orientación y asesoría necesarias a efecto de que cumplieran con la
normatividad vigente en la materia.
3.2. Procedimiento de revisión de los Informes Anuales.
El procedimiento de revisión y dictamen de los Informes Anuales se
realizó en tres etapas.
En la primera etapa se llevó a cabo la revisión de gabinete, en la cual
se determinaron los errores y omisiones de carácter técnico que
presentaban los Informes Anuales, a fin de solicitar a las
agrupaciones políticas nacionales las aclaraciones correspondientes;
2
en la segunda etapa, se procedió a la verificación de la
documentación de soporte al 100% para comprobar la veracidad de
lo reportado por las agrupaciones políticas. En la tercera y última
etapa, se elaboró el presente dictamen consolidado para su
presentación ante el Consejo General, en los términos dispuestos por
el Código Electoral.
El procedimiento de revisión de los Informes Anuales se ajustó a las
normas de auditoría generalmente aceptadas, así como al
procedimiento establecido por el marco legal vigente.
La revisión de campo estuvo a cargo del personal técnico de apoyo
de la Comisión de Fiscalización, que se lista a continuación:
AGRUPACIÓN
AUDITORES COMISIONADOS
FRENTE LIBERAL MEXICANO C.P. José Luis Puente Canchola
SIGLO XXI
C.P. Francisco Tirado Cruz
UNO
C.P. José Luis Puente Canchola
C.P. Enrique García Cárdenas
COORDINADORA
C.P. José Luis Puente Canchola
CIUDADANA
C.P. Sonia Pérez Leyva
CONVERGENCIA POR LA C.P. José Luis Puente Canchola
DEMOCRACIA
LIC. Pascual Carmen Mondragón
DIANA LAURA
C.P. José Luis Puente Canchola
C.P. Guadalupe Labastida Bautista
UNIDAD
OBRERA
Y C.P. José Luis Puente Canchola
SOCIALISTA (¡UNÍOS!)
C.P. Guadalupe Labastida Bautista
CAUSA CIUDADANA
C.P. José Luis Puente Canchola
C.P. Enrique García Cárdenas
ORGANIZACIÓN AUTENTICA C.P. José Luis Puente Canchola
DE
LA
R E V O L U C I Ó N C.P. Enrique García Cárdenas
MEXICANA
A’PAZ
A G R U P A C I Ó N C.P. José Luis Puente Canchola
POLÍTICA
A L I A N Z A C.P. Guadalupe Labastida Bautista
ZAPATISTA.
CONVERGENCIA
C.P. José Luis Puente Canchola
SOCIALISTA
LIC. Pascual Carmen Mondragón
CRUZADA DEMOCRÁTICA C.P. José Luis Puente Canchola
NACIONAL
C.P. Francisco Tirado Cruz
SOCIEDAD NACIONALISTA
C.P. José Luis Puente Canchola
C.P. Sonia Pérez Leyva
3
Para llevar a cabo la revisión del Informe Anual, las agrupaciones
políticas enviaron la documentación comprobatoria a las oficinas del
Secretario Técnico de la Comisión de Fiscalización, tal como lo
establece el Lineamiento Decimoctavo aplicable a las Agrupaciones
Políticas Nacionales. Por otra parte, en apego al mismo cuerpo
reglamentario, los documentos comprobatorios de los gastos
erogados fueron devueltos a cada una de ellas al terminar la revisión.
Durante la primera etapa de la revisión, se detectaron diversas
omisiones de carácter técnico en los informes presentados por las
agrupaciones políticas. En consecuencia, la Comisión de
Fiscalización les solicitó, en términos del artículo 49-A, párrafo 2,
inciso b) del Código Federal de Instituciones y Procedimientos
Electorales, que realizaran las aclaraciones y rectificaciones
correspondientes. Los oficios respecto a las solicitudes hechas por la
Comisión de Fiscalización a cada agrupación política nacional se
mencionan a continuación:
AGRUPACIÓN
NÚMERO DE OFICIO
FECHA DE
RECEPCIÓN
FRENTE
LIBERAL
MEXICANO SIGLO XXI
UNO
STCFRPAP/315/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/314/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/313/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/316/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/279/99
DEL 15-06-99
STCFRPAP/276/99
DEL 15-06-99
STCFRPAP/277/99
DEL 15-06-99
STCFRPAP/280/99
DEL 15-06-99
18-06-99
STCFRPAP/278/99
DEL 15-06-99
16-06-99
COORDINADORA
CIUDADANA
CONVERGENCIA POR LA
DEMOCRACIA
DIANA LAURA
UNIDAD
OBRERA
SOCIALISTA (¡UNÍOS!)
CAUSA CIUDADANA
Y
ORGANIZACIÓN
AUTENTICA
DE
LA
REVOLUCIÓN MEXICANA
A’PAZ
AGRUPACIÓN
POLÍTICA
ALIANZA
ZAPATISTA
18-06-99
18-06-99
18-06-99
16-06-99
16-06-99
16-06-99
16-06-99
4
AGRUPACIÓN
NÚMERO DE OFICIO
FECHA DE
RECEPCIÓN
CONVERGENCIA
SOCIALISTA
CRUZADA DEMOCRÁTICA
NACIONAL
SOCIEDAD NACIONALISTA
STCFRPAP/310/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/311/99
DEL 17-06-99
STCFRPAP/309/99
DEL 17-06-99
18-06-99
18-06-99
18-06-99
Dentro del plazo de diez días hábiles que les concede la legislación
electoral para aclarar los errores u omisiones que al efecto les
hubiere notificado la Comisión de Fiscalización, las agrupaciones
políticas respondieron y aclararon las omisiones técnicas que les
fueron señaladas —a excepción de las agrupaciones políticas
nacionales Convergencia por la Democracia y Unidad Obrera y
Socialista (¡UNÍOS!)— mediante diversos escritos presentados en
las siguientes fechas:
AGRUPACIÓN POLÍTICA
FRENTE LIBERAL MEXICANO SIGLO XXI
UNO
COORDINADORA CIUDADANA
CONVERGENCIA POR LA DEMOCRACIA
DIANA LAURA
UNIDAD OBRERA Y SOCIALISTA (¡UNÍOS!)
CAUSA CIUDADANA
ORGANIZACIÓN
AUTENTICA
DE
LA
REVOLUCIÓN MEXICANA
A’PAZ AGRUPACIÓN POLÍTICA ALIANZA
ZAPATISTA
CONVERGENCIA SOCIALISTA
CRUZADA DEMOCRÁTICA NACIONAL
SOCIEDAD NACIONALISTA
FECHA DE
PRESENTACIÓN
01-07-99
02-07-99
02-07-99
09-07-99
30-06-99
01-07-99
29-06-99
30-06-99
30-06-99
02-07-99
02-07-99
02-07-99
Adicionalmente, mediante oficio de fecha 19 de abril de 1999, la
Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización notificó a todas
las agrupaciones políticas que, conforme a lo establecido en el
Lineamiento Decimoquinto aplicable a las Agrupaciones Políticas
Nacionales, era necesario remitir a estas oficinas los registros
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contables de 1998, junto con la documentación comprobatoria, con
fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, párrafos 11 y 12, del
Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales.
Como parte de la segunda etapa, la Comisión de Fiscalización
determinó realizar las siguientes pruebas de auditoría a todas las
agrupaciones políticas nacionales:
REVISIÓN DOCUMENTAL
INGRESOS
ACTIVIDAD
1. Financiamiento Público
2. Financiamiento por los
Asociados
DESCRIPCIÓN
• Verificar que la información que
proporcionen las agrupaciones
políticas nacionales, coincidan
con los registros de la Dirección
Ejecutiva de Prerrogativas y
Partidos Políticos.
• Verificar contra las fichas de
depósito bancario.
• Corroborar contra estados de
cuenta bancarios.
• Verificar
su
correcta
contabilización.
• Comprobar que los ingresos
reportados en todo el país
estén soportados por la
documentación respectiva ya
sea en efectivo o en especie.
• Cuando los donativos sean en
especie, verificar la existencia
de los contratos y las
valuaciones correspondientes.
• Revisar el consecutivo de folios
del formato “RA” anexo del
formato “IA1-Agrupaciones”.
• Realizar
corte
de
documentación y verificar
control de folios “RA”.
• Verificar su adecuado registro
contable.
6
ACTIVIDAD
3. Financiamiento de
Simpatizantes
4. Autofinanciamiento
DESCRIPCIÓN
• Comprobar que los ingresos en
todo el país estén soportados
por
la
documentación
respectiva, ya sean en efectivo
o en especie.
• Cuando sean en especie,
verificar la existencia de los
contratos y las valuaciones
correspondientes.
• Revisar el consecutivo de folios
de los formatos “RSEFAgrupaciones”
y
“RSESAgrupaciones”.
• Realizar
corte
de
documentación y verificar
contra los controles de folios
“RSEF-Agrupaciones” anexo del
formato “IA.2-Agrupaciones” y
“RSES-Agrupaciones” anexo del
formato “IA.2-Agrupaciones”.
• Verificar su adecuado registro
contable.
• Verificar, en su caso, la
existencia del formato “IA3Agrupaciones” y su anexo, que
es el control de eventos.
• Comprobar los orígenes de los
fondos provenientes de cada
evento de financiamiento.
• Comprobar la forma de
administración, fuente de
ingresos, en su caso, control de
folios, números y fechas de
autorizaciones legales e importe
neto.
• Verificar su adecuado registro
contable.
7
ACTIVIDAD
5. Financiamiento por
Rendimientos Financieros,
Fondos y Fideicomisos
•
•
•
•
6. Aclaraciones
•
DESCRIPCIÓN
Verificar los estados de cuenta
bancarios y contratos de
inversión.
Efectuar cálculos por los
intereses ganados, con ayuda
de los papeles de trabajo de la
agrupación.
Verificar que los estados de
cuenta se encuentren a nombre
de la agrupación política.
Verificar su adecuado registro
contable.
Solicitar, mediante oficio, las
aclaraciones o rectificaciones
pertinentes, derivadas de la
revisión del rubro de Ingresos,
así como la documentación que
se requiera para culminar la
verificación.
EGRESOS
A) GASTOS DE OPERACIÓN ORDINARIA
ACTIVIDAD
1. Servicios Personales
•
•
•
•
ACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN
Verificar que los pagos al
personal de la agrupación
política estén sujetos a las
disposiciones fiscales y de
seguridad social.
Verificar las declaraciones de
pago del Impuesto Sobre la
Renta.
Comprobar que los servicios
independientes se apeguen a
las disposiciones fiscales.
Verificar su adecuado registro
contable.
DESCRIPCIÓN
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2. Materiales y Suministros
3. Servicios Generales
4. Gastos Financieros
• Verificar la documentación
comprobatoria de la erogación.
• Verificar su adecuado registro
contable.
• Verificar la documentación
comprobatoria de la erogación.
• Verificar su adecuado registro
contable.
• Verificar los estados de cuenta
bancarios.
• Verificar su adecuado registro
contable.
B) GASTOS POR ACTIVIDADES ESPECÍFICAS
ACTIVIDAD
1. Actividades Editoriales
•
•
•
•
•
DESCRIPCIÓN
Verificar que la documentación
comprobatoria se encuentre
anexa a las pólizas.
Verificar
su
correcta
contabilización.
Verificar en la cuenta 105.“Gastos por Amortizar”, que se
hayan efectuado los cargos y
abonos por este concepto.
Solicitar el kardex, así como las
notas de entradas y salidas de
esta cuenta.
Efectuar circularización para
confirmar los envíos que
efectuó el órgano directivo
nacional a sus órganos en las
entidades federativas.
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ACTIVIDAD
2. Educación y Capacitación
Política
•
•
•
•
3. Investigación Socioeconómica •
y Política
•
•
•
DESCRIPCIÓN
Verificar que la documentación
comprobatoria se encuentre
anexa a las pólizas.
Verificar
su
correcta
contabilización.
Verificar que la documentación
comprobatoria y el detalle de
los gastos estén directamente
relacionados con esta actividad.
Verificar que se indique el curso
impartido, el número de
asistentes al evento y el
resultado o meta alcanzada.
Verificar que la documentación
comprobatoria se encuentre
anexa a las pólizas.
Verificar
su
correcta
contabilización.
Verificar que la documentación
comprobatoria y el detalle de
los gastos estén directamente
relacionados con esta actividad.
Verificar que de los estudios
socioeconómicos y políticos
efectuados, exista evidencia a
quién va dirigido y el resultado o
meta alcanzada.
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OTRAS ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN
1. Circularización a Proveedores • Seleccionar los proveedores
que, a criterio de la Comisión,
serán circularizados.
• Verificar la autenticidad de las
operaciones de compra-venta
que las Agrupaciones Políticas
Nacionales efectuaron con el
proveedor seleccionado.
2. Activo Fijo
• Verificar el registro contable de
adquisición de bienes muebles
e inmuebles.
• Verificar
el
control
de
inventarios que lleva a cabo la
agrupación política nacional.
• Verificar que las facturas estén
a nombre de la agrupación
política.
• Verificar
su
correcta
contabilización.
3. Aclaraciones
• Solicitar, mediante oficio, las
aclaraciones o rectificaciones
pertinentes, derivadas de la
revisión del rubro de Egresos,
así como la documentación que
se requiera para culminar la
verificación.
De acuerdo con los plazos estipulados por la ley, el 5 de agosto de
1999 se hicieron llegar a las agrupaciones políticas nacionales los
últimos oficios por parte de la Comisión de Fiscalización, en los
cuales se solicitó la aclaración de errores u omisiones
correspondientes a los Informes Anuales de 1998 para que las
agrupaciones políticas presentaran, en un término de diez días
hábiles, es decir, a más tardar el 19 de agosto, las aclaraciones y
rectificaciones correspondientes, de acuerdo con el siguiente cuadro:
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AGRUPACIÓN
FRENTE LIBERAL MEXICANO SIGLO XXI
UNO
COORDINADORA CIUDADANA
CONVERGENCIA POR LA DEMOCRACIA
DIANA LAURA
UNIDAD OBRERA Y SOCIALISTA (¡UNÍOS!)
CAUSA CIUDADANA
ORGANIZACIÓN
AUTENTICA
DE
LA
REVOLUCIÓN MEXICANA
A’PAZ AGRUPACION POLÍTICA ALIANZA
ZAPATISTA
CONVERGENCIA SOCIALISTA
CRUZADA DEMOCRATICA NACIONAL
SOCIEDAD NACIONALISTA
OFICIO
STCFRPAP/360/99
STCFRPAP/359/99
STCFRPAP/358/99
STCFRPAP/349/99
STCFRPAP/348/99
STCFRPAP/357/99
STCFRPAP/355/99
STCFRPAP/361/99
STCFRPAP/356/99
STCFRPAP/363/99
STCFRPAP/362/99
STCFRPAP/354/99
De igual forma, mediante el mismo oficio, la Secretaría Técnica de la
Comisión de Fiscalización remitió a todas las agrupaciones políticas
nacionales, la documentación completa presentada con motivo de la
revisión del Informe Anual, con el propósito de que les fuera posible
responder al oficio de referencia y, en su caso, realizar las
reclasificaciones, ajustes o cambios correspondientes.
Con los procedimientos de revisión descritos en este apartado,
sumados a las pruebas de auditoría realizadas a cada agrupación
política nacional, la Comisión de Fiscalización de los Recursos de los
Partidos y Agrupaciones Políticas verificó que dichas agrupaciones
cumplieran con las normas jurídicas y disposiciones reglamentarias
en la materia, así como con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
De esta manera la Comisión de Fiscalización se cercioró de la
veracidad de lo reportado por dichas agrupaciones, lo cual constituye
el trabajo medular de su labor de revisión de informes. El análisis de
todos los documentos presentados por las mismas agrupaciones
políticas, representa la base fundamental para la elaboración del
presente dictamen consolidado.
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