informe de auditoria electrificadora del huila s.a. 2015

CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Contraloria General de la Republica 501928-06-2016 11:15
Al Contestar Cite Este No.: 20161E0066279 Foil Anex:0 FA:O
ORIGEN 86111-CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR DE MINAS Y ENERGIA / RICARDO
RODRIGUEZ YEE
DESTINO 80411-DESPACHO DEL GERENTE DEPARTAMENTAL COLEGIADA DE HUILA! OMAR
CASTRO PARRA
ASUNTO INFORME AUDITORIA ELECTROHUILA VIGENCIA 2015
OBS
261E0056279
86111
1111111111111111111111111111111111111111111111
Bogotá,
Doctor
OMAR CASTRO PARRA
Gerencia Departamental Colegiada del Huila
Contraloría General de la Republica
Calle 6 No 5 — 33 Torre C Piso 4
Neiva - Huila
Asunto: Informe Final de Auditoría Electrificadora del Huila S. A. ESP ELECTROHUILA
Atentamente remito el informe final de auditoría practicada a ELECTROHUILA
por el año de 2015. El cual fue aprobado en el Comité Técnico Sectorial del día
20 del mes de junio del año de 2016 según Acta No 13, con el propósito que sea
entregado al Gerente General de la Empresa, como lo dice la Guía de Auditoría
de la Contraloría General de la República.
Atentament
Energía
Anexo: Lo Enunciado un informe de auditoría
Revisó: Director Vigilancia Fiscal; Fulton Ronny Vargas Caiced
Proyectó: Yoly Margarita Ochoa González; Supervisora
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INFORME DE AUDITORÍA
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A. E.S.P. - ELECTROHUILA S.A. E.S.P.
VIGENCIA 2015
CGR-CDME- No
Junio de 2016
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ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A. E.S.P
Contralor General de la República
Edgardo José Maya Villazón
Vicecontralor(a) General
Gloria Amparo Alonso Masmela
Contralor Delegado para el Sector
Minas y Energía
Ricardo Rodríguez Yee
Director de Vigilancia Fiscal
Fulton Ronny Vargas Caicedo
Coordinadora de Gestión
Yoly Margarita Ochoa González
Gerente Departamental
Omar Castro Parra
Contralor Provincial
Delia del Socorro Cedeño Poveda
Supervisor encargado
Tito Alonso Cuellar Valencia
Equipo de auditores:
Responsable de Auditoría
Pedro Osorio Peña
Integrantes del Equipo Auditor
Tania Patricia Muñoz Burbano
Martha Lucia Hernández Trujillo
Hernando Quezada Valenzuela
Carlos Arturo Villamil Peña
Cesar Andrés Muñoz Calderón
Yamil Home Moyano
(Auditores)
María Eugenia Cadena Patiño
(Ingeniera de apoyo).
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TABLA DE CONTENIDO
Página
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
4
2. DICTAMEN INTEGRAL
5
2.1 EVALUACION DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
6
2.1.1 Gestión
7
2.1.2 Resultados
7
2.1.3 Legalidad
8
2.1.4 Financiero
9
2.1.5 Evaluación del Control Interno.
11
2.2 DENUNCIAS CIUDADANAS
11
2.3 FENECIMIENTO DE CUENTA
11
2.4 RELACIÓN DE HALLAZGOS
11
2.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
11
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
13
3.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
13
3.1.1. Gestión
13
3.1.2. Resultados
20
3.1.3. Legalidad
27
3.1.4. Financiero
44
3.1.5. Control Interno
69
4. ANEXOS
70
3
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1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Mediante el Acuerdo No. 17 del 27 de octubre de 2015, la Junta Directiva determinó
la existencia de dos comités de carácter permanente denominados: Comité de
Gestión Administrativa y Comité Financiero y de Negocios Misionales, los cuales
entraron a forman parte a partir de la fecha mencionada, en la estructura
organizacional de la entidad, con funciones de analizar y emitir recomendaciones
para la toma de decisiones y apoyar la administración en asuntos estratégicos o
específicos.
Mediante el Acuerdo No. 02 del 26 de enero de 2016, la Junta Directiva determinó
modificar algunos artículos del Régimen Interno para el Manejo Presupuestal de
Electrohuila S.A. E.S.P, con el fin de agilizar la toma de decisiones en un mercado
de competencia, y corregir falencias e imprecisiones técnicas; éstas modificaciones
tienen vigencia a partir del 26 de enero de 2016 y serán fuente de criterio para la
auditoria de la vigencia 2016.
En los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2015 de la Electrificadora del Huila
S.A. E.S.P., en Cuentas por Pagar se registran avances y anticipos recibidos por la
Entidad desde el año 1995, por concepto de depósitos para futura suscripción de
acciones por valor de $5.070 millones, que corresponden a obras de infraestructura
que fueron activadas por la Electrificadora del Huila al término de ejecución de
Convenios financiados con recursos de la Comisión Nacional Regalías, del
Ministerio de Minas y Energía y COORMAGDALENA.
Cabe destacar que la anterior situación ha venido siendo resaltada por la Contraloría
General de la República en auditorías practicadas a la Electrificadora en vigencias
anteriores, y que no obstante ser de conocimiento y haber sido tratado por la
Asamblea General de Accionistas, Acta Nro.89 del 23 de marzo de 2006, numeral
12 Varios, a la fecha continúa sin ser resuelto, aspecto que una vez legalizado
conllevaría una modificación de la composición accionaria de la Electrificadora del
Huila S.A. E.S.P.
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Doctor
HERNANDO RUIZ LÓPEZ
Gerente General
ELECTROHUILA S.A.E.S.P.
Palermo
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A E.S.P — ELECTROHUILA S.A. E.S.P, a través
de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia,
equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2015
y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y
comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría
General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de Control
Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada
por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente,
es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados
financieros de acuerdo de conformidad con las normas prescritas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados
o prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la
cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de
Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados
financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la
entidad en las áreas y/o procesos auditados.
El representante legal de la entidad ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A E.S.P —
ELECTROHUILA S.A. E.S.P, rindió la cuenta o informe anual consolidado por la
vigencia fiscal del año 2015, dentro de los plazos previstos en la resolución orgánica
No 7350 del 29 de noviembre de 2013.
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La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría —
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener
una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores
e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base
selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados
financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y
el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación
y funcionamiento del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del
auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable
para expresar nuestro concepto y la opinión.
En el trabajo de auditoría no hubo limitaciones en el alcance.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo
de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
2.1. EVALUACION DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno, los cuales
contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa sobre la Gestión Financiera y Presupuestal, Gestión y Resultados,
Gestión Contractual y Control Interno, relativo a los procesos y actividades
auditadas, los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por
el Equipo Auditor, se obtiene una calificación final ponderada de 80.23 ubicándose
en un rango de favorable.
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2.1.1 Gestión
La ELECTROHUILA S.A. E.S.P., mediante el documento de Gerencia No.063 del
13-03-2015, adopta el Plan de Gestión o Cuadro de Mando Integral — CMI - 20152017, y tienen en cuenta cinco Perspectivas tales como: Financiera, Clientes,
Responsabilidad Social y Ambiental, Procesos y Aprendizaje, cada una cuenta con
objetivos, indicadores, metas, responsables entre otros, los cuales se reflejan en la
planeación, formulación, oportunidad, confiabilidad y cumplimiento de indicadores.
Realizada la evaluación al componente de control de gestión, el concepto es
desfavorable al obtener una calificación ponderada de 76.21.
Con relación a los Convenios PRONE, se establecieron observaciones
administrativas relacionadas con interventoría y oportunidad en la ejecución
contractual.
Con relación al cumplimiento de los objetivos establecidos para el nuevo milenio la
Electrificadora del Huila toma como referencia el objetivo 1 "Erradicar la pobreza
extrema y el hambre", el cual tiene aplicabilidad transversal, en el sentido de que
suministrar la energía eléctrica, es una actividad que apoya el desarrollo de
comunidades y familias desplazadas más vulnerables, de la misma manera
desarrolla el objetivo No 7 "Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente,
aspectos que no han sido cumplidos satisfactoriamente.
La Electrificadora del Huila en la vigencia 2015, no cumplió con los indicadores DES
y FES propuestos, situación que conllevo a que en dicha vigencia debiera efectuar
compensaciones a los usuarios.
2.1.2 Resultados
Realizada la evaluación al componente de control de Resultados, el concepto es
desfavorable al obtener una calificación ponderada de 76.75, la cual se sustenta
con el grado de cumplimiento de los planes, programas y proyectos adoptados por
la administración y ejecutados a través de los contratos suscritos en la vigencia 2015
para el cumplimiento de la misión institucional y los indicadores de gestión y de
calidad de la entidad.
La Electrificadora del Huila S.A.E.S.P, ha cumplido con las compensaciones
ambientales y solicitudes de permisos de aprovechamiento forestal, sin embargo,
se han presentado infracciones de este tipo de parte del ente, que han generado
denuncias de la comunidad a la autoridad ambiental.
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Así mismo, ELECTROHUILA S.A E.S.P, no ha establecido una Política Ambiental,
lo que conlleva al desconocimiento de los objetivos y metas ambientales a corto y
largo plazo, así como su costo, tiempo y opciones tecnológicas y/o mejores técnicas
disponibles que sean viables.
2.1.2.1 Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
Respecto del Plan de Mejoramiento registrado en el Sistema de Rendición
Electrónica de la Cuenta SIRECI, la Electrificadora del Huila S.A. E.S.P presentó
avance con corte a 31 de diciembre de 2015, por treinta y un (31) hallazgos
correspondientes a la auditoria de la vigencia 2014, de los cuales se efectuó
seguimiento a treinta y un (31) acciones de mejora para treinta (30) hallazgos cuyo
plazo vencía en el 2015, estableciéndose que catorce (14) de ellas fueron
cumplidas, y diecisiete (17) parcialmente cumplidas las cuales no alcanzaron los
objetivos, motivo por el cual nuevamente deberán hacer parte del Plan de
Mejoramiento que la entidad deberá suscribir en atención a los hallazgos de la
presente auditoria y registrar en el Sistema de Rendición de Cuentas — SIRECI- de
la Contraloría General de la República.
El manual de contratación de Electrohuila S.A E.S.P, adoptado mediante Acuerdo
de junta directiva Nro. 018 de 2006, ha sido observado en las dos últimas auditorías
realizadas a la entidad por la CGR, ya que este no coadyuva al logro de los
propósitos formulados, presentándose repetitivamente hallazgos por debilidades del
proceso contractual, sin embargo en el Acta de Junta Directiva de la entidad No
968 del 22 de diciembre de 2015, se tomó la decisión de abstenerse de realizar
ajustes al actual reglamento de contratación de la empresa al encontrarlo acorde a
derecho; En este sentido es relevante indicar que el manual de contratación de
Electrohuila fue expedido en el año 2006, y que en los últimos 10 años en la
legislación colombiana se han presentado nuevas normas que propenden la
creación de mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de
corrupción y la efectividad del control de la gestión pública, como lo es la Ley 1474
de 2011, que no se ha tenido en cuenta al momento de cuestionar la necesidad y
oportunidad de actualizar el manual de contratación de la Electrificadora del Huila
S.A. E.S.P.
2.1.3 Legalidad
La calificación del componente de legalidad es desfavorable al obtener arrojo una
calificación de 75 puntos; como resultado de la evaluación del cumplimiento de la
normatividad aplicable al ente, donde se evidenció que en las diferentes etapas del
proceso contractual se aplicó el manual de contratación adoptado por la empresa,
mediante acuerdo de Junta Directiva Nro18 del 29 de septiembre de 2006, sin
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embargo, la entidad presenta deficiencias en la planeación y calificación de las
ofertas en la etapa precontractual, así como debilidades en la labor de Interventoría
y/o Supervisión en la ejecución contractual de los servicios y/o bienes contratados
y el pago de anticipos.
Así mismo, en la verificación del cumplimiento legal en materia presupuestal, se
evidenciaron incumplimientos respecto a la ejecución presupuestal de ingresos;
recursos recibidos de terceros; ejecución de apropiaciones presupuestales;
expedición de registro presupuestal y vigencias futuras.
2.1.4 Financiero
Al aplicar la metodología para la evaluación del componente financiero de la gestión
y resultados, se generó un puntaje de 90 para el Macroproceso: Gestión Financiera,
Presupuestal y Contable, lo que equivale a una gestión financiera FAVORABLE,
resultado obtenido teniendo en cuenta que la opinión a los estados contables de
ELECTROHUILA S.A. E.S.P. para la vigencia 2015, fue "Con Salvedades".
Los errores o inconsistencias, salvedades y limitaciones encontradas, que afectan
la razonabilidad de los Estados Contables, considerando el principio y el enunciado
de la "Partida Doble", son:
— La cuenta 1110 - Bancos y Corporaciones presenta subestimación por $945
millones, por transacción no exitosa en el pago a un acreedor, sin ajuste al cierre
de la vigencia.
— La cuenta 1125 - Fondos Especiales, presenta sobreestimación por $10.426.6
millones, toda vez que dichos recursos corresponden a pagos anticipados y se
encuentran a disposición de un tercero.
— La cuenta 1408 - Deudores Servicios Públicos, presenta subestimación por
$328.4 millones, por diferencia en la conciliación de Cartera entre Contabilidad
y Comercial.
— La cuenta 1480 -Provisión para Deudores (CR) presenta subestimación por $177
millones, al omitirse hacer la provisión de deudores en el rango entre 31 y 60
días.
— La cuenta 1605 - Terrenos se encuentra subestimada por $3 millones, por tanto
existen predios de propiedad de la Electrificadora del Huila S.A. E.S.P; sin el
registro contable correspondiente.
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— La Cuenta 1655 - Maquinaria y Equipo presenta subestimación por $438.3
millones, al presentarse diferencias en los saldos de "Herramientas y
Accesorios", según los módulos de Contabilidad y Activos Fijos.
— La cuenta 2322 - Intereses, comisiones y otros gastos de financiamiento interno
se encuentra subestimada por $7 millones, al establecerse diferencia en el
cálculo de intereses por crédito bancario.
— La cuenta 2401 - Adquisición de bienes y servicios nacionales, se encuentra
subestimada por $643.9 millones, por diferencia del saldo contable frente a las
respectivas facturas de venta expedidas.
— La cuenta 2425- Acreedores se encuentra subestimada por $185.5 millones,
toda vez que no se causó ajuste por concepto de mayor valor en ventas de
energía efectuadas en bolsa.
— La cuenta 2425- Acreedores se encuentra subestimada por $8 millones, por
cuanto según fallo judicial no se causó descuento por concepto de aportes para
la EPS.
— La cuenta 2710 - Provisión para contingencias presenta sobreestimación por
$2.896.5 millones, por diferencias entre los saldos contables y los valores
informados por la Secretaría General - Asesoría Legal al cierre de la vigencia.
Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres
encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados financieros ascienden
a $16.060.3 millones de pesos, valor que representa el 2.15% del activo total de la
entidad por $747.124.3 millones.
La opinión sobre los Estados Contables de la Empresa para el año 2015, se modificó
con relación al año anterior la cual fue "Sin salvedades".
2.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros
OPINIÓN: CON SALVEDADES
En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los
estados financieros del auditado ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A. E.S.P ELECTROHUILA. S.A. E.S.P, presentan razonablemente la situación financiera, en
sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y
los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, con los
principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.
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2.1.5 Evaluación del Control Interno.
Como resultado de la evaluación al diseño de controles implementados por
Electrificadora del Huila S.A. E.S.P., la calificación obtenida fue 1.153 puntos, que
corresponde al concepto de "Adecuado". En la evaluación a la efectividad de
controles, el resultado obtenido es 1.659 puntos, valor correspondiente al concepto
de "Con deficiencias". En consecuencia, de acuerdo con la metodología vigente
para la evaluación del control interno, el puntaje final obtenido es 1.507, valor que
permite a la Contraloría General de la República conceptuar que, para el periodo
auditado, la Calidad y Eficiencia del Control Interno de la entidad es "Con
deficiencias".
Realizada la evaluación al componente de control de Evaluación del Control Interno,
el concepto es desfavorable, al obtener una calificación ponderada de 74.65.
2.2 DENUNCIAS CIUDADANAS
En desarrollo de la auditoria no se recibieron denuncias ciudadanas para realizar el
respectivo trámite y emitir respuesta de fondo.
2.3 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la
Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República fenece la cuenta de la
entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2015.
2.4 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 41 hallazgos
administrativos, de los cuales cuatro (4) con solicitud de apertura de Indagación
Preliminar, los cuales serán trasladados ante la autoridad competente, y uno (1) con
Otra Incidencia de traslado a la Administración de impuestos y Aduanas Nacionales
— DIAN.
2.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
Conforme a lo establecido en la Resolución 7350 del 29 de noviembre de 2013 de
la Contraloría General de la República, la Electrificadora del Huila S.A. E.S.P debe
estructurar, implementar y registrar en el aplicativo SIRECI, el Plan de
Mejoramiento, el cual debe contener las acciones y metas que permitan solucionar
las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el
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GENERAL. DE LA REPUBL ICA
presente informe, así mismo deberá registrar posteriormente los avances del
mismo.
Atentamerte,
Contra o
Aprobó:
Revisó:
Proyectó:
ado Sector Minas y Energía
Fulton Ronny Vargas Caicedo /Director Vigilancia Fisca
Yoly Margarita Ochoa González /Coordinadora de Gestión
Equipo auditor
12
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C
GEO
NERNALToR
EA
LAL911,A
CA
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos relacionados, la Contraloría General de
la República como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión
y resultados, obtuvo una calificación final de 80,23 puntos, que corresponde a una
gestión Favorable.
Evaluación Gestión
Electrificadora del Huila - 2015
COMPONENTE PRINCIPIOS
Factores
Mínimos
EVALUACIÓNGESTIÓN
Y RESULTADOS
Procesos
Administrativos
Indicadores
Control de
Eficiencia,
Presupuestaly
Gestión 20%
Eficacia
Contractual
Prestación del
Bien o Servicio
CALIFICACIÓN CONTROL DE GESTIÓN
Eficacia,
Objetivos
Efectividad,
misionales
Control de
Economía,
Resultados
Eficiencia,
Cumplimiento
30%
Valoración
e impacto
de Costos
Ambientales
CALIFICACIÓN CONTROL DE RESULTADOS
Cumplimiento
Control de
Eficacia
de
Legalidad 10%
normatividad
CALIFICACIÓN CONTROL DE LEGALIDAD
Control
Economía y
Calidad y
Financiero 30%
Eficacia
Confianza
CALIFICACIÓN CONTROL FINANCIERO
Razonabilidad
Evaluación SCI
Eficacia,
o Evaluación
Eficiencia
10%
Financiera
CALIFICACION SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Ponderación
Ponderación
Calificación
Consolidación Calificación
Subcomponente
Equipo
Calificación
Componente
o/.
Auditor
15%
25%
35%
25%
100%
50%
E
11,3
19,8
26,6
20%
18,6
76,21
15,24
40,5
30%
50%
36,3
100%
76,75
23,03
75,0
10%
75,00
7,50
100%
=
50%
100%
.,
90,0
30%
100%
90,00
27,00
100%
74,7
10%
100%
74,65
7,47
CALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN PONDERADA
3.1.1. Gestión
3.1.1.1 Evaluación Comercial Generación plantas propias.
13
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GENERAL. OE LA REPÚBLICA
El análisis se realizó específicamente para la generación de energía con las plantas
Iquira I, Iquira II y La Pita en la vigencia 2015, respecto de la cantidad de energía
generada y la capacidad efectiva para la vigencia, y se verificó la práctica comercial
conforme a la normatividad CREG identificada sobre el tema, así mismo conforme
a la normatividad y documentos internos de la Electrificadora del Huila S.A. E.S.P.
La capacidad efectiva Neta de las Plantas propias de la entidad durante la vigencia
2015 se identificó en 6 MW, discriminada, así:
Tabla No. 1
Plantas menores Electrohuila S.A. E.S.P
MW)
(
Efectiva
Neta
Ca pacidad
NOMBRE
Nombre de la planta
IQUIRA 1
IQUIRA 2
LA PITA
TIPO DE
UNIDAD
CAPACIDAD
EFECTIVA NETA (MW)
Municipio donde se ubica
la planta
Hidráulica (H),
Térmica (T)
Máxima cantidad de potencia
expresada en valores enteros, que
puede suministrar una planta, en
condiciones normales de operación, al
SIN en el punto de conexión o frontera
comercial.
IQUIRA
H
3.3
IQUIRA
H
1.3
MUNICIPIO
H
GARZÓN
Fuente: Electrohuila S.A. E.S.P.
1.4
La energía generada durante la vigencia 2015 por las 3 plantas propias de la Entidad
fue de 24.556,2 MWh con destino a cubrir las necesidades del mercado no regulado
de la Electrificadora del Huila S.A. E.S.P, conforme a Documento de Gerencia No.
254 del 9 de diciembre de 2014, registrado ante al Administrador del Sistema de
Intercambios Comerciales (ASIC) con código SIC 28603, ésta cantidad de energía
generada presentó incremento del 41.9% con respecto a la vigencia 2014 que fue
de 17.300,6 MWh.
Conforme al artículo 3o. de la resolución CREG 086 de 1996, este tipo de plantas
se catalogan como Plantas Menores con Capacidad Efectiva menor de 10 MW, las
cuales no tendrán acceso al Despacho Central y por lo tanto no participarán en el
Mercado Mayorista de electricidad. Para la comercialización de la energía generada
por sus plantas menores en la vigencia 2015, la Entidad tomó la opción del numeral
3 del artículo mencionado donde la energía generada por una Planta Menor puede
ser vendida, a precios pactados libremente, a los siguientes agentes: Usuarios No
Regulados, Generadores, o Comercializadores que destinen dicha energía a la
atención exclusiva de Usuarios No Regulados.
La Electrificadora del Huila tiene la condición de agente generador y comercializador
de energía eléctrica, por lo tanto se verificaron los soportes respectivos de la
determinación del precio, del origen y destino de la energía determinando una
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evaluación favorable en el procedimiento, teniendo en cuenta que adicionalmente
el artículo 1 o. de la Resolución CREG 086 de 1996, establece que la Generación
con Plantas Menores: "Es la generación producida con plantas con capacidad
efectiva menor a 20 MW, operadas por empresas generadoras, productores
marginales o productores independientes de electricidad y que comercializan esta
energía con terceros, o en el caso de las empresas integradas verticalmente para
abastecer total o parcialmente su mercado".
3.1.1.2 Planes, programas, proyectos y eventos extraordinarios.
La ELECTROHUILA S.A.E.S.P., mediante el documento de Gerencia No.063 del
13-03-2015, adopta el Plan de Gestión o Cuadro de Mando Integral — CMI - 20152017, el cual establece acciones para tres vigencias, y tienen en cuenta cinco
Perspectivas tales como: Financiera con un objetivo estratégico; Clientes con tres
objetivos; Responsabilidad Social y Ambiental con un objetivos; Procesos con
cuatro objetivos y la perspectiva de Aprendizaje con un objetivo estratégico.
Analizado y evaluado el plan de Acción o Plan de Gestión de la Electrificadora del
Huila S.A. E.S.P., por la vigencia 2015, se establece que las actividades ejecutadas
son coherente con las establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo, (20014-2018)
"Todos por un nuevo país" teniendo como referencia que los Objetivos del Milenio
y los programas y proyectos están orientados al desarrollo de sus objetivos
misionales.
El citado Plan de Desarrollo determina que la Comisión de Regulación de Energía
y Gas (CREG) establecerá condiciones especiales de prestación de servicio a los
usuarios ubicados en zonas de difícil acceso dentro del sistema Interconectado
Nacional, lo mismo que la prorroga hasta 31 de diciembre de 2018 de los subsidios
establecidos en la ley 3 de 1991, articulo 1 de la ley 1428 de 2010 y articulo 76 de
la ley 1739 de 2014. Igualmente se adopta el programa de Normalización de Redes
Eléctricas (PRONE) y el Fondo de Apoyo Financiero para la Energización de las
Zonas Rurales Interconectadas (FAER), administrados por el Ministerio de Minas y
Energía.
Electrohuila E.S. E.P.S., ha participado en las diversas convocatorias realizadas
por el Ministerio de Minas y Energía — MME, Fondo PRONE, entre las que tenemos:
Convocatoria PRONE 001 de 2014. Mediante Acta CAPRONE No.24 del 23-092014, el Comité de Administración del PRONE, aprobó el desarrollo de proyectos
por valor de $64.599.2 millones para Normalización de Redes Eléctricas de 23.712
usuarios, entre otros al Departamento del Huila, según contrato PRONE GGC-281
del 24-11-2014, le aprobaron 883 usuarios por $2.022.5 millones, para los
municipios de Garzón, Hobo Neiva, San Agustín. Teniendo en cuenta lo antes
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mencionado, la Electrificadora del Huila S.A. suscribió los siguientes contratos que
se encuentran en liquidación, así:
• Contrato N.145 del 14-4-2015 por $758.6 millones.
• Contrato N.152 del 20-04-2015 por $382.9 millones.
• Contrato No.154 del 20-04-2015, por $107.4 millones.
• Contrato No.241 del 27-07-2015, por $486.8 millones.
• Contrato No.317 del 9-10-2015, por $278.1millones.
• Contrato No.382 del 24-12-2015 por $25.2 millones.
De los mencionados contratos se establecieron hallazgos administrativos
relacionados con Interventoría y oportunidad en la ejecución contractual.
Con respecto a la Convocatoria PRONE 002 de 2014, El Comité de Administración
del PRONE, según acta No.25 del 28-10-2014, determino no aprobar recursos para
proyectos de normalización de redes eléctricas puesto que a la fecha no se contaba
con la autorización de vigencias futuras por parte del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
En la Convocatoria PRONE 001 de 2015, el Comité de Administración del PRONE
aprobó mediante acta No.26 del 05-08-2015, el desarrollo de proyectos por valor de
$38.376.4 millones, para Normalización de Redes Eléctricas de 16.139 usuarios, de
los cuales, 882 usuarios corresponden al departamento del Huila, según contrato
PRONE GGC-392-2015 por $1.819.2 millones, para los municipios de Acevedo,
Campoalegre, Elías, lsnos, La Argentina, Salado blanco, San Agustín y Tesalia,
encontrándose el contrato en estado de legalización, por lo cual Electrohuila
suscribió el contrato No.355 del 24-11-2015, para adquirir las garantías de
legalización de dicho contrato.
Así mismo, en la Convocatoria PRONE 002 de 2015, mediante acta No.27 del 912-2015, el Comité de Administración del PRONE, aprobó el desarrollo de proyectos
por valor de $30.874.7 millones para Normalización de Redes Eléctricas de 9.797
usuarios, de los cuales 100 usuarios corresponden al Departamento del Huila,
según contrato PRONE GGC-445-2015, por $357.2 millones, para los municipios
de Oporapa e Isnos, encontrándose en estado de legalización.
De otra parte, Con relación al Fondo de Apoyo Financiero para la Energización de
las Zonas Rurales Interconectadas — FAER —, Según Acta de junta Directiva No.956
del 27 de enero de 2015, establecen el contrato FAER 309 del 18 de diciembre de
2014, firmado con el Ministerio de Minas y Energía, por valor de $6.045.2 millones,
para la construcción de líneas y redes eléctricas de las veredas Alto el Tablón,
Campo hermoso, charco negro, el chorro, el salado, el vergel, la argentina, la
Esmeralda, la Unión, Picuma, Picumita y San Pablo, en el municipio de Suaza —
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Huila, para lo cual la Electrohuila suscribió el contrato No.362 del 2-12-2015, por
$4.437.5 millones, el cual se encuentra en ejecución y presenta un hallazgo
administrativo por deficiencias en la planeación para la consecución de los
permisos con la comunidad para la ejecución del proyecto.
Con relación al cumplimiento de los objetivos establecidos para el nuevo milenio la
Electrificadora del Huila toma como referencia el objetivo 1 "Erradicar la pobreza
extrema y el hambre", el cual tiene aplicabilidad transversal, en el sentido de que
suministrar la energía eléctrica, es una actividad que apoya el desarrollo de
comunidades y familias desplazadas más vulnerables, de la misma manera
desarrolla el objetivo No 7 "Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente,
aspectos que no han sido cumplidos satisfactoriamente.
HAl. Actualización Cuadro de Mando Integral
Mediante el documento de Gerencia No.063 del 13-03-2015, se adopta el Cuadro de
Mando Integral - CMI-Plan de Gestión 2015-2017 de ELECTROHUILA S.A.E.S.P.
Se delega en el Subgerente Comercial, Subgerente de Distribución, Subgerente
Administrativo y Financiero, el Jefe de la Oficina de Responsabilidad Social y Ambiental,
Jefe de la Oficina de Control Interno y el Jefe de la Oficina de Planeación Corporativa la
responsabilidad del control, seguimiento y retroalimentación adecuada del CMI- Plan de
Gestión 2015-2017, en lo que respecta a su competencia. Igualmente se delega en el Jefe
de la oficina de Planeación Corporativa la función de coordinar la consolidación y
presentación periódica de los resultados institucionales e informes a la alta dirección, entes
externos y organismos de control y vigilancia.
El control, seguimiento y retroalimentación adecuada del CMI — Plan de Gestión 2015-2017
por parte de los responsables delegados, se realizara con cortes trimestrales acumulados,
para este efecto, la información correspondiente deberá ser alimentada a través del
mecanismo que indique la oficina de Planeación.
El Plan de Gestión - Cuadro de Mando Integral - CMI -2015-2017 de la
Electrificadora del Huila, establece acciones en cinco Perspectivas tales como:
Financiera con un objetivo estratégico, Clientes con tres objetivos, Responsabilidad
Social y Ambiental con un objetivo, Procesos con cuatro objetivos, programas y
proyectos, Aprendizaje con un objetivo estratégico y un Programa Fortalecimiento
de las TIC de la Compañía.
El Cuadro de mando Integral (CMI), presenta inconsistencias en el registro de la
información en relación con los datos que lo alimentan teniendo en cuenta que no
incluyen el total de los contratos que se ejecutan para los proyectos, se afectan
dos rubros presupuestales y registran uno, no actualizan los ajustes que hacen al
presupuesto y los pagos efectuados, en los proyectos tales como: Línea OrienteCanaima, Línea Acevedo- Pitalito, Ampliación Subestación La Plata 115Kv,
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CO
A
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
Construcción nueva subestación Pitalito II, Construcción nueva Subestación Garzón
II, Construcción Circuito Industrial Palermo con conductor ecológico, Mejoramiento
de Redes Zona Norte, Sur y Centro, con los respectivos contratos suscritos,
registros presupuestales aplicados y pagos efectuados.
Lo anterior se presenta por falta de actualización, control y seguimiento en el
diligenciamiento del Cuadro de Mando Integral, por parte de la oficina de planeación,
lo que conlleva que la información reportada en esta herramienta que utiliza la
entidad no es suficiente para la presentación periódica de los resultados
institucionales e informes a la alta dirección, entes externos y organismos de control
y vigilancia. Hallazgo administrativo
HA2.- Cumplimiento de Metas
Resolución No. 072 de 29 Octubre de 2002 de la CREG, definen los criterios, metodologías,
indicadores, parámetros y modelos de carácter obligatorio que permiten evaluar su gestión
y resultados. La Resolución CREG 034 de 2004, modifica el artículo 1 de la resolución 072
de 2002 de la CREG a. Definir los criterios, metodologías, indicadores, parámetros y
modelos de carácter obligatorio que permitan evaluar la gestión y resultados de las
entidades prestadoras.
Indicador de Gestión. Se entiende como una medida cuantitativa que permite efectuar el
diagnóstico, el seguimiento y la evaluación periódica de las variables de gestión de la
entidad prestadora, mediante su comparación con sus correspondientes parámetros o
referentes.
El Indicador de cumplimiento de la gestión de los proyectos de inversión relacionado
con el Programa: Generación en la cuenca media del río Bache - factibilidad y
diseño, no se ejecutó en la vigencia 2015, por lo cual el avance es de cero y el
indicador no tiene actualizada la información en el Portal de Interacción Corporativa
- PIC., por cuanto registra metas y resultados trimestrales del 100%, que no son
coherente con lo reportado en el cuadro de mando integral —CMI- en donde se indica
que el proyecto sigue pendiente para su ejecución.
Lo anterior, se presentan por deficiencias en los mecanismos de control,
seguimiento y monitoreo por parte de la oficina de Planeación Estratégica, que
garantice el registro oportuno de las actividades planeadas y ejecutadas, hechos
que generan incertidumbre en la información para su análisis y evaluación. Hallazgo
administrativo
HA3. - Indicadores de Calidad del Servicio.
Ley 142 de 1994, articulo 136, establece que es obligación principal de la empresa la
prestación continua y de buena calidad del servicio público; el artículo 137 establece las
reparaciones a que tiene derecho el suscriptor o usuario, cuanto se presente una falla en la
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CR
o,O
NERNALTDR
E LAA LR9
5,1,A
CA
prestación del servicio, y en el artículo 139 se establece que las empresas de servicio
público domiciliario tiene derecho a realizar interrupciones en el servicio, para el
mejoramiento o en interés del mismo.
La Resolución CREG 070 del 28 de mayo de 1998, mediante la cual se adopta el
Reglamento de Distribución de Energía Eléctrica, establece: 6.3.5. CONDICIONES
DURANE EL PERIOD DE TRANSICIÓN. Para el cálculo de los indicadores DES y FES por
Circuito, los tiempos de duración y el número de interrupciones de cada circuito,
comenzaran a acumularse a partir del 1° de enero de año 1999. Así mismo, deberán
reportar trimestralmente los valores acumulados a la SSPD y conservar registros en medio
magnéticos por un periodo no inferior de tres años (...).
En la vigencia 2015, la Electrificadora del Huila S.A ESP, presento el siguiente
registro de los indicadores DES y FES y registra un total de 168 circuitos de
distribución inmersos en cuatro grupos de calidad:
Tabla No. 2 Registro de Indicadores DES V FES - ELECTROHUILA S.A
Grupo calidad 1
Grupo 2
Grupo 3
Grupo 4
-
PORCENTAJE DE CIRCUITOS - INDICADORES DES- 2015
80%
73%
80%
80%
50%
37.5%
100%
68%
37%
76%
69%
79%
78%
PORCENTAJE DE CIRCUITOS - INDICADORES FES- 2015
Grupo calidad 1
Grupo 2
Grupo 3
Grupo 4
80%
75%
87%
62.5%
77%
72%
34%
66%
62.5%
63%
78%
80%
75%
87%
97%
87%
75%
73%
88%
Relación de circuitos de la Electrohuila — Año 2015
Cantidad Circuitos
Grupo Calidad 1
Grupo Calidad 2
Grupo Calidad 3
Grupo Calidad 4
30
8
62
68
uente Electrohuila Sistema Unico de Información Servicios Públicos -SUI
No obstante lo anterior, conforme a información suministrada por la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios —SSPD, Electrohuila
S.A.E.S.P, presenta un cumplimiento de estos indicadores en los siguientes
términos:
•
•
•
•
Solo 10 de los 30 circuitos del grupo de calidad 1, cumplieron con los
indicadores DES y FES.
Para el grupo de calidad 2, solo 1 de los 8 circuitos cumplió con los
indicadores de calidad establecidos por la resolución CREG 070 de 1998.
Para el grupo de calidad 3, solo 3 de 62 circuitos cumplieron.
Solo 25 de los 68 circuitos del grupo de calidad 4, cumplieron con los indicadores
DES y FES.
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GENERAL. DE LA REPLIBLICA
Se evidencia que la Electrificadora del Huila en la vigencia 2015, no cumplió con los
indicadores DES y FES propuestos, situación que conllevo a que en dicha vigencia
debiera efectuar compensaciones a los usuarios por valor de $526.9 millones según
cuenta contable 75104533001 y pagos por fallas en la prestación del servicio por
$150.2 millones según cuenta contable 751045333002.
Además, con base en los incumplimientos detectados, la Superintendencia de
Servicios Públicos Domiciliarios —SSPD, realiza una recomendación de
investigación a la Dirección de Investigaciones de Energía y Gas Combustible por
incumplimiento a dichos indicadores.
Las anteriores situaciones se presentaron por fallas en la prestación del servicio,
que 'afecta la gestión adelantada por la administración respecto de la oportuna
ejecución de proyectos de infraestructura eléctrica, que además de dar confiabilidad
al sistema, también minimice la frecuencia y duración de las interrupciones en la
prestación del servicio y consecuentemente con ello, las compensaciones a los
suscriptores o usuarios y los pagos por las fallas presentadas. Sobre lo observado
anteriormente, la Contraloría General de la República ha venido pronunciándose en
auditorias anteriores. Hallazgo administrativo
3.1.2. Resultados
3.1.2.1 Gestión ambiental
La evaluación se desarrolló a través de la verificación del cumplimiento de las
obligaciones y compensaciones impuestas por la autoridad ambiental.
El Plan Ambiental 2015 de la Electrificadora del Huila S.A. ESP, fue aprobado por
el Comité Ambiental mediante Acta No.1 del 16 de marzo de 2015, y la oficina de
Responsabilidad Social Y Ambiental - ORSA - es la encargada de dar cumplimiento
con las actividades establecidas en el mismo.
Durante la vigencia 2015, Electrohuila S.A E.S.P, presupuestó inicialmente $ 5.878
millones, para el desarrollo del Plan de Gestión Ambiental, ejecutando finalmente $
2.281 millones, que equivale al 38,81%. Esta baja ejecución presupuestal se debió
principalmente a las debilidades presentadas por el ente en la ejecución de las
actividades forestales planeadas en el control de vegetación, tala y descope, para
continuidad
garantizar
la
y
confiabilidad
del
servicio,
a
actividades de vital importancia para prevenir posibles cortes eléctricos a los
usuarios, por lo cual se estructuró una observación administrativa en el desarrollo
del proceso auditor.
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
Actualmente la entidad desarrolla su política ambiental ejecutando
mayoritariamente actividades para el cumplimiento de las compensaciones
ambientales impartidas por la autoridad ambiental y no posee una política ambiental
documentada; ní existe una descripción de la magnitud e impactos ambientales de
sus actividades, productos y servicios; tampoco presenta compromisos de mejora
continua y proyectos de prevención para la contaminación; ni resultado de estudio
de nuevas tecnologías que mitiguen los impactos ambientales generados, sobre
estos hechos se presentó una observación administrativa que está pendiente de
validación en el comité departamental.
En cuanto a los permisos de aprovechamiento forestal, ELECTROHUILA S.A E.S.P
los solicitó oportunamente en los municipios de Hobo, Yaguara, Rivera, Teruel, Villa
vieja, Palermo, Iquira, Aipe, Algeciras, Tello, Baraya, Colombia, Neiva, Pitalito y la
Plata, y ha dado cumplimiento a las compensaciones impuestas por los diferentes
entes territoriales y la autoridad ambiental, como resultado de las actividades de
mantenimiento de redes y tareas de control de la vegetación que afecta la
continuidad y confiabilidad en el servicio de energía eléctrica en los municipios
beneficiados con el servicio.
Pese al cumplimiento de estas compensaciones ambientales y solicitudes de
permisos de aprovechamiento forestal, se han presentado infracciones de este tipo
de parte de la Electrificadora del Huila S.A E.S.P, que han generado denuncias de
la comunidad a la autoridad ambiental. Actualmente cursan en la Corporación
Autónoma Regional del Alto Magdalena CAM, diez (10) procesos por infracciones
presuntamente cometidas por la Electrificadora del Huila S.A E.S.P. Estas
denuncias se presentan por tala de árboles en riveras de fuente hídricas y otros
sectores, procesos que han impartido medidas preventivas mientras se resuelven;
Igualmente se adelanta un proceso por exceder la cantidad del recurso hídrico
captado de la corriente del rio Iquira, comparado con lo autorizado. Dicho proceso
se encuentra en estado de Descargos.
HA4 — Planeación y Gestión de Política Ambiental.
El Acuerdo de Junta Directiva Nro.18 del 29 de septiembre de 2006 -Por el cual se
adopta el Reglamento de Contratación de la Electrificadora del Huila S.A ESP
Principios Rectores, establece: "Planeación. Se realizará con criterio corporativo y
deberá ser el resultado del análisis de su necesidad y conveniencia".
Ley 142 de 1994, articulo 136, establece que es obligación principal de la empresa
la prestación continua y de buena calidad del servicio público; el artículo 137
establece las reparaciones a que tiene derecho el suscriptor o usuario, cuanto se
presente una falla en la prestación del servicio, y en el artículo 139 se establece que
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPUDLICA
las empresas de servicio público domiciliario tiene derecho a realizar interrupciones
en el servicio, para el mejoramiento o en interés del mismo.
La Resolución CREG No.96 del 30 de noviembre de 2000, por la cual se dictan
normas relacionadas con el Periodo de Transición de que trata el reglamento de
Distribución de Energía Eléctrica.
Norma ISO 14001 Numeral 4 Requisitos del Sistema de gestión Ambiental.
Procedimiento de Gestión ambiental PR-GRS-03 ELECTROHUILA. Norma ISO
14001 Numeral 4 Requisitos del Sistema de gestión Ambiental No 4.2 A2. POLITICA
AMBIENTAL — "La política ambiental es la que impulsa la implementación y la
mejora del sistema de gestión ambiental de una organización, de tal forma que
pueda mantener y potencialmente mejorar su desempeño ambiental. Esta política
debe reflejar el compromiso de la alta dirección de cumplir con los requisitos legales,
prevenir la contaminación y la mejora continua...La documentación del sistema de
gestión ambiental, debe incluir: La política, objetivos y metas ambientales...La no
conformidad, acción correctiva y acción preventiva, con el ánimo de mitigar los
impactos ambientales
Electrohuila presupuestó y planeo actividades en el desarrollo de su plan de gestión
ambiental para la vigencia 2015 por valor de $5.878 millones, pero finalmente fueron
ejecutados recursos por valor de $2.281 millones. Este plan de gestión ambiental
contiene el desarrollo de dos proyectos: Mejoramiento de la confiabilidad del servicio
a través de podas y el Desarrollo de la Política ambiental.
El proyecto de mejoramiento de la confiabilidad del servicio a través de podas, fue
ejecutado en el segundo semestre del año 2015, mediante los contratos 169 y 170
de 2015, sin que se abarcara la zona Centro, Sur y Occidente debido a las
dificultades presentadas en la obtención de los permisos ambientales.
Esta situación denota que durante el primer semestre de 2015, la entidad no realizó
labores de podas para garantizar la continuidad y confiabilidad del servicio. Al
verificar el cumplimiento de los indicadores DES y FES (interrupciones del servicio)
informados a través del Sistema Único de Información — SUI, se logra determinar
que Electrohuila excedió los límites establecidos, razón por la cual en la vigencia
2015, no cumplió con estos indicadores, situación que ocasionó el pago de
compensaciones a los usuarios.
Dado que la actividad de tala y poda forestal es un factor que incide en la continuidad
y calidad del servicio prestado por Electrohuila, se hace relevante su adecuada
planeación y ejecución durante todo el tiempo, y no solo en los últimos 4 meses del
año, como ocurrió en el año 2015.
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ACI8 - 23/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Así mismo, Electrohuila S.A E.S.P desarrolla actividades en su Plan de Acción
Ambiental, relacionadas con la disposición final de residuos de la compañía;
Separación en la fuente de residuos en los municipios; Manejo y disposición de
PCB, Cumplimiento de los requerimientos de las actividades ambientales,
efectuando las medidas de compensación impuestas por las autoridades
ambientales. Estas actividades han sido catalogadas por el ente como su Política
Ambiental, sin embargo la ejecución de estos proyectos no obedecen al desarrollo
de una Política Ambiental Institucional, ya que solo abarca el cumplimiento de los
requisitos legales ambientales.
La Política Ambiental incluye una serie de actividades que hasta el momento no han
sido desarrolladas por Electrohuila. De conformidad a lo preceptuado por la norma
ISO 14001, acogida por Electrohuila mediante procedimiento de gestión Ambiental
PR-GRS-03, la Política Ambiental debe estar documentada; contener una
descripción de la magnitud e impactos ambientales de las actividades, productos y
servicios que ofrece el ente; debe contener los compromisos de mejora continua y
proyectos de prevención para la contaminación; objetivos y metas ambientales e
incluir el resultado de estudio de nuevas tecnologías que mitiguen los impactos
ambientales generados.
Estos hechos se presentan por una deficiente gestión ambiental y planeación de
actividades y proyectos que permitan tomar acciones oportunas en cuanto a la poda
y tala de árboles que garantizan la continuidad y confiabilidad del servicio, así como
las medidas preventivas necesarias para mitigar los riesgos e impactos ambientales
de la entidad, ocasionando interrupciones en la prestación del servicio de energía a
los usuarios y generando el pago de compensaciones originados por las fallas
presentadas, al igual que se desarrollan acciones ambientales que no están
debidamente articuladas para prevenir posibles riesgos ambientales que se generan
en los procesos que adelantan. Hallazgo administrativo
HA5 - Licencia Ambiental Pequeña Central Hidroeléctrica Cuenca Rio Bache
El Decreto 2820 del 2010, establece: "Artículo 21. Del Estudio de Impacto Ambiental
- EIA. El Estudio de Impacto Ambiental es el instrumento básico para la toma de
decisiones sobre los proyectos, obras o actividades que requieren licencia
ambiental y se exigirá en todos los casos en que de acuerdo con la ley y el presente
reglamento se requiera. Este estudio deberá ser elaborado de conformidad con la
Metodología General para la Presentación de Estudios Ambientales de que trata el
artículo 14 del presente decreto y los términos de referencia expedidos para el
efecto.
El Acuerdo de Junta Directiva Nro.18 del 29 de septiembre de 2006 -Por el cual se
adopta el Reglamento de Contratación de la Electrificadora del Huila S.A ESP —
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ACI8 - 24/72
CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA R EP ÚB LICA
Principios Rectores, establece: "Planeación. Se realizará con criterio corporativo y
deberá ser el resultado del análisis de su necesidad y conveniencia"; criterio de
evaluación y calificación. En las condiciones y términos de la solicitud de la oferta
se señalará claramente el objeto que persigue Electrohuila S.A E.S.P con la
contratación y los criterios que tendrá en cuenta para la evaluación y la calificación.
Documento de Gerencia No.156 de 2006 —Por el cual se adopta el manual de
lnterventoría de la Electrificadora del Huila S.A ESP, establece: "El objeto de la
lnterventoría: Tendrá como propósito hacerle seguimiento y control a la acción del
contratista, para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato,
el respeto de las especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de
las actividades administrativas en cada uno de los contratos y la sujeción al
presupuesto asignado"
La Electrificadora del Huila adelantó el proceso de Invitación Pública a Cotizar EHUIGRS-164/2012, con el fin de contratar la ejecución de todas las actividades
necesarias para realizar el Estudio de Impacto Ambiental (EIA) para el proyecto
pequeña central hidroeléctrica en la cuenca media del rio Baché, Departamento del
Huila (Municipio de Santa María), denominados Santa María y el Socorro; proceso
éste que termino con la adjudicación del contrato Nro.511 de 2012.
El Contrato Nro.511 de 2012, por valor de $648 millones, que tiene como objeto
contratar la ejecución de todas las actividades necesarias para realizar el Estudio
de Impacto Ambiental —EIA- para el proyecto pequeña central hidroeléctrica en la
cuenca media del rio Baché, Departamento del Huila (Municipio de Santa María),
denominados Santa María y el Socorro, se inició el 17 de enero de 2013 y se
encuentra en ejecución.
En la Invitación Pública a Cotizar EHUI-GRS-164/2012, se establece, numeral 2.
Elaboración y presentación de las ofertas, literal c) Oferta técnico —económica. Al
verificar el cumplimiento de este numeral por parte de los proponentes, se establece
que uno de ellos presentó solo la propuesta económica, pese a que Electrohuila
requirió "Propuesta técnico económica", aun así la propuesta es aceptada, calificada
y finalmente es con quien se suscribe el contrato, desconociendo la relevancia del
conocimiento previo sobre la metodología que aplicará el contratista para la
elaboración del EIA.
Al contrario, el otro proponente, si presenta propuesta técnica donde detalla, entre
otros, los aspectos para la elaboración del estudio de impacto ambiental incluyendo
la metodología aplicada para cada tema.
De otra parte, no obstante en la citada Invitación Pública a Cotizar, en el Anexo
Nro.4 HE-TER-1-01 se describen los contenidos que debe contemplar el Estudio de
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ACI8 - 25/72
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Impacto Ambiental para la construcción y operación del proyecto convocado, dicho
Anexo contiene unos Términos de Referencia de carácter general y no describe en
detalle las particularidades del EIA para la pequeña Central hidroeléctrica en la
cuenca media del rio Baché, máxime si se tiene en cuenta que con la celebración
del contrato la Electrificadora buscaba cumplir con uno de los requisitos esenciales
para obtener la licencia ambiental para el proyecto en comento.
Lo anterior evidencia serias deficiencias en la fase de planeación contractual para
la elaboración del EIA, las cuales se reflejan en la estructuración de Estudios y
Documentos Previos deficientes, que no precisan y detallan de manera concreta la
metodología que debe ser aplicada por el contratista para alcanzar los resultados
del documento guía del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial,
MAVDT - HE-TER-1-01.
Es así como en el Contrato Nro.511 de 2012, en la cláusula primera —Objeto y en la
cláusula Segunda -Alcance de los trabajos, de manera general se establece que:
"serán los establecidos en los términos de referencia de la invitación pública EHUIGRS-164/2012 y en la oferta presentada por la firma contratista, teniendo en cuenta
los parámetros establecidos en las Resoluciones Nro.1421 y 1422 del 9 de agosto
de 2012, emitidas por la CAM, igualmente se debe tener en cuenta lo establecido
en el documento guía HE-TER-1-01, acogida por el Ministerio de Ambiente,
Vivienda y Desarrollo Territorial, MAVDT".
Al revisar el contenido de las Resoluciones Nro.1421 y 1422 de 2012 proferidas por
la CAM como autoridad ambiental, en ellas se resuelve la necesidad de un estudio
de impacto ambiental, sin más detalle; ahora, respecto de la oferta presentada por
la firma contratista, como ya se indicó anteriormente, esta no presentó oferta técnica
por cuanto no se tiene conocimiento de la labor ofrecida por el contratista.
Finalmente, el documento guía HE-TER-1-01 del Ministerio de Ambiente, Vivienda
y Desarrollo Territorial —MAVDT-, es un documento genérico que debe ser
acondicionado al proyecto convocado, dado que no establece las metodologías a
aplicar, por cuanto estas se establecen de acuerdo a las necesidades y
particularidades del proyecto.
Las anteriores situaciones evidencian que el objeto y el alcance de los trabajos, no
se encuentran ajustado a las necesidades y particularidades específicas del
proyecto, razón por la cual, el resultado final que busca ELECTROHUILA, cuál es
la obtención de la licencia ambiental, no se ha aprobado, pues la CAM mediante
Resolución Nro.1478 del 20 de mayo de 2016, niega inicialmente la licencia
ambiental al proyecto en cuestión, debido a que el Estudio de Impacto Ambiental —
EIA- presentado por ELECTROHUILA no cumplió con los requisitos técnicos
requeridos por la autoridad ambiental.
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Según la autoridad ambiental —CAM-, el Estudio de Impacto Ambiental —EIApresentado por ELECTROHUILA no cumplió con requisitos tales como: falta de
evaluación económica de los impactos positivos y negativos del proyecto; el
levantamiento de veda e información insuficiente sobre ocupación de cauce y
permiso de vertimientos; no entrega de información primaria sobre la caracterización
del área de influencia del proyecto para los medios abióticos, bióticos y
socioeconómico.
Adicionalmente, la autoridad ambiental manifiesta que: el estudio se realizó sobre
un área incorrectamente determinada, sin tener en cuenta las comunidades
localizadas en el área de influencia; el uso de suelo del POT del municipio de Santa
María zona ésta no está considerada para la generación de energía eléctrica; el
caudal concesionable por la CAM solo asciende a 5.49m3/s, luego de tener en
cuenta el caudal de garantía ambiental, lo cual no permite otorgar el caudal
solicitado por Electrohuila para el proyecto; respecto de la gestión del riego de
desastre no se aplicó la metodología para el análisis del riesgo de la obra; la
metodología utilizada para la caracterización de fauna silvestre es deficiente y con
un trabajo de campo limitado, lo mismo que con las especies forestales.
Cabe resaltar que durante el proceso de estudio de la solicitud de la licencia
ambiental, la CAM solicitó aclaraciones y efectuó requerimientos a Electrohuila,
tendientes a subsanar las deficiencias del EIA, deficiencias que finalmente no
lograron ser superadas.
Lo hasta aquí expuesto evidencia deficiencias en la fase de Planeación en la
contratación de la elaboración del Estudio de Impacto Ambiental EIA de la pequeña
Central hidroeléctrica en la cuenca media del rio Baché, pues no obstante la
magnitud y relevancia del proyecto, no se previó la relevancia de estructurar unos
Estudios y Documentos Previos, ajustados a las necesidades y a las
particularidades específicas del proyecto, que orientaran y delimitaran de manera
detallada, clara y precisa las labores a realizar por el contratista.
Igualmente, se evidencia deficiente gestión por parte de ELECTROHUILA al
designar como interventor a un funcionario que no era idóneo para adelantar dicha
labor, pues a pesar que las actividades contratadas eran netamente técnicas en
materia ambiental, como interventor se asignó un ingeniero eléctrico, en
consecuencia y como es obvio, la labor de lnterventoría fue ineficiente, pues
además de no presentar informes sobre la adecuada ejecución del objeto
contractual, tampoco efectuó pronunciamientos técnicos respecto del adecuado
cumplimiento del objeto contratado, recibiendo un Estudio de Impacto Ambiental —
EIA-, que según la autoridad ambiental, hasta el momento carece de rigurosidad
técnica, y carencias en su estructuración, lo que ha ocasionado que hasta el
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ACI8 - 27/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
momento la licencia ambiental no haya sido aprobada por la autoridad ambiental y
que los recursos invertidos en la elaboración del estudio, estén en riesgo de no
cumplir con su propósito. Hallazgo administrativo
3.1.3. Legalidad
3.1.3.1 Contratación.
La contratación suscrita por la entidad para la vigencia 2015, ascendió a la suma de
$ 181.283.4 millones, distribuidos en 372 contratos; de los cuales se seleccionaron
43 contratos por valor de $34.562.9 millones. La contratación suscrita por la entidad
en otras vigencias y que fueron liquidados en el año 2015, ascendió a la suma de $
43.916.1 millones, distribuidos en 80 contratos; de los cuales se seleccionaron 28
por valor de $ 39.489.9 millones En total se seleccionaron 71 contratos equivalentes
al 32,89% del universo de contratación seleccionado.
Se evidencio que en las diferentes etapas del proceso contractual se cumple con
los descrito el manual de contratación adoptado por la empresa mediante acuerdo
de Junta Directiva Nro18 del 29 de septiembre de 2006, sin embargo se detectaron
debilidades en la etapa precontractual, en lo concerniente a la planeación y
calificación de las ofertas, así mismo se encontraron deficiencias en la Supervisión
y/o Interventoría en la ejecución contractual y el pago de los anticipos.
Durante la vigencia 2015, Electrohuila S.A ESP, liquidó 19 Contratos de Obra, sin
que se les hiciera el descuento para el debido recaudo, por concepto de la
Contribución Especial del 5% de que trata el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006 y las
demás normas que prorrogan la medida, lo que originó que se dejara de recaudar
esta contribución por valor de $449.6 millones.
La Electrificadora del Huila S.A E.S.P no ha realizado la actualización del Manual
de Contratación de la entidad, pese a que esta acción se encontraba planteada en
su Plan de Mejoramiento, debido a que la Junta Directiva en acta No 968 del 22 de
diciembre de 2015, toma la decisión de abstenerse de realizar ajustes al actual
reglamento de contratación de la empresa al encontrarlo acorde a derecho, en este
sentido la Contraloría General de la República ha sido reiterativa en declarar que el
manual de contratación de Electrohuila fue expedido en el año 2006, y que en los
últimos 10 años no se ha actualizado pese a las continuas deficiencias encontradas
en los procesos de contratación.
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ACI8 - 28/72
CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
HA6 - Supervisión Contractual
Documento de Gerencia No 156 — Por el cual se adopta el manual de lnterventoría
de la Electrificadora del Huila S.A ESP, establece: "El objeto de la lnterventoría:
Tendrá como propósito hacerle seguimiento y control a la acción del contratista,
para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato, el respeto
de las especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de las
actividades administrativas en cada uno de los contratos y la sujeción al
presupuesto asignado".
• En el Contrato Nro.170 del 8 de mayo 2015 cuyo objeto contractual es el
mantenimiento de redes de energía en cuento a tareas forestales de control de
vegetación, tala, descope y rocería, recolección en la fuente, transporte,
aprovechamiento y disposición final del residuo para procesos productivos no
contaminantes, por valor de $ 1.196.4 millones, con acta de inicio del 22 de mayo
de 2015. Estado: Liquidado, se evidencia que la Electrificadora del Huila no
presenta documentos y/o informes que evidencien las actividades de
seguimiento adoptados por el manual de lnterventoría, siendo ellos a saber:
cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato; respeto por las
especificaciones técnicas ofrecidas y sujeción al presupuesto asignado. Así
mismo, se evidencio que en los informes presentados por el contratista se
reporta el mismo registro fotográfico de cumplimiento de las actividades, mes a
mes, sin que el supervisor y/o interventor realizara las observaciones
pertinentes.
• En el contrato Nro 283 del 7 de noviembre 2014, cuyo objeto contractual es el
suministro, siembra y mantenimiento por un (1) año de 800 plántulas en el
municipio de Aipe, por un valor de $ 9.2 millones. Estado: Liquidado. Se
encuentra que la Electrificadora del Huila no presenta documentos y/o informes
que evidencien de forma detallada las actividades de seguimiento adoptados por
el manual de lnterventoría, siendo ellos a saber: cumplimiento de las
obligaciones derivadas del contrato; respeto por las especificaciones técnicas
ofrecidas y sujeción al presupuesto asignado.
• En el Contrato Nr.219 de fecha 27 de junio de 2013, por $3.274.9 millones, para
la ejecución de actividades operativas del proceso de facturación de energía
(lectura y entrega de recibos) usuarios zona urbana y rural zona Neiva y norte
del Departamento, con plazo de ejecución de 12 meses, el cual se inició el día
01 de julio de 2013 estado liquidado, en los informes que presenta el interventor
no se evidencia en forma completa y detallada los seguimientos realizados a la
ejecución administrativa y financiera que permitan garantizar que éstas fueron
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ACI8 - 29/72
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
cumplidas de conformidad con lo preceptuado en la ejecución del objeto
contractual.
• En los contratos 145 y 154 del 2015 por $758.6 y $107.4 millones
respectivamente, para la adecuación de redes eléctricas barrios Palmas 2 y
barrio Manantial del municipio de Neiva, recursos PRONE GGC-281-2014,
estado en liquidación, los registros y evidencias fotográficas que muestran el
desarrollo de las actividades de avance de obra, en los informes del interventor
externo, no guarden coherencia al presentar las mismas fotografías en diferentes
informes mensuales.
Situaciones que se presentan por la deficiente labor que realizan los supervisores
y/o interventores, en la presentación de documentos e informes, en donde se
evidencie con claridad las actividades de seguimiento desarrolladas en toda la
ejecución de los contratos, que garanticen el cumplimiento del objeto contractual.
Lo anterior puede conllevar a que las actividades pactadas en el contrato no se
cumplan y que se realicen pagos sin la presentación y revisión de los respectivos
soportes. Hallazgo administrativo
HA7011 - Recaudo Contribución Especial del 5% Contratos Obra.
La Ley 1106 del 22 de diciembre de 2006 establece: "Artículo 6°. De la contribución
de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones.
El artículo 37 de la Ley 782 de 2002, quedará así: Todas las personas naturales o
jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho público
o celebren contratos de adición al valor de los existentes deberán pagar a favor de
la Nación, Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad
pública contratante una contribución equivalente al cinco por ciento (5%) del valor
total del correspondiente contrato o de la respectiva adición. (...)."
La Ley 1421 del 21 de diciembre de 2010, prorroga la medida por cuatro años, hasta
diciembre de 2014.
Ley 1738 del 18 de diciembre de 2014 —Por medio de la cual se prorroga la Ley 418
de 1997, prorrogada y modificada por las Leyes 548 de 1999, 782 de 2002, 1106 de
2006 y 1421 de 2010.
La Ley 610 de 2000 en el artículo 6 establece: "... se entiende por daño patrimonial
al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo,
disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o recursos
públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal
antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna .. ..."
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ACI8 - 30/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta,
Radicación número 11001-03-27-000-2011-00025-00 (18975), fallo del 14 de
agosto de 2013, sobre la aplicación del artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, en las
empresas de servicios públicos domiciliarios.
Durante la vigencia 2015 la Electríficadora del Huila S.A ESP, liquidó los Contratos
de Obra Nro. 293, 299, 378, 388, 392, 394, 395, 396, 403, 406, 407, 409 y 410 de
2014; Nro.159 y 233 de 2015, y ha realizado pago a los Contratos de Obra
financiados con recursos del PRONE, 145-2015, 152,2015, 154-2015 y 241-2015
sin que a dichos contratos se les hiciera el descuento y recaudo respectivo por
concepto de la Contribución Especial del 5% de que trata el artículo 6 de la Ley 1106
de 2006 y las demás normas que prorrogan la medida.
La anterior situación se presenta por deficiencias del área jurídica de Electrohuila
para acatar la normatividad vigente aplicable a la entidad y la falta de control al
momento de realizar los pagos originados como consecuencia de la ejecución de
los contratos de obra, ocasionando que se dejara de recaudar por esta contribución
el valor de $449.6 millones, hallazgo que será trasladado a la Administración de
Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN, para que adelante las actividades de
recaudo de su competencia y así mismo informe a la Contraloría General de la
República sobre las eventuales y futuras sanciones e intereses que ocasione el
pago de esta contribución, por parte de la Electrificadora del Huila S.A E.S.P.
HA8 - Planeación Proceso Contractual.
El Acuerdo de Junta Directiva Nro.18 del 29 de septiembre de 2006 -Por el cual se
adopta el Reglamento de Contratación de la Electrificadora del Huila S.A ESP
Principios Rectores, establece: "Planeación. Se realizará con criterio corporativo y
deberá ser el resultado del análisis de su necesidad y conveniencia".
•
Contrato Nro. 250 de 2014 por $512.7 millones, cuyo objeto fue la compra de
una grúa con canasta articulada telescópica aislada a 69 kv, altura de trabajo
18.2 mts con JIB, winche y canasta doble, con acta de inicio del 6 de octubre de
2015 y plazo de 84 días calendario. Estado Liquidado, se encuentra que el plazo
de entrega es adicionado en 5 y medio meses, debido a que no se previó el
cierre de fábricas a fin de año para la adquisición de bienes que debe suministrar
el contratista
•
Contrato Nro.299 de 2014 por $162.9 millones, cuyo objeto es construcción
circuito rural subestación Tarqui, con plazo de ejecución de 45 días calendario y
fecha de inicio del 27 de noviembre de 2014. Estado: Liquidado. Se encuentra
que el plazo de entrega es prorrogado por dos meses, debido a que no se
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CONTRALORÍA
ACI8 - 31/72
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
realizaron previamente las gestiones pertinentes para garantizar la legalización
de servidumbres y el cierre de fábricas de fin de año.
• Contrato de Obra Nro. 412 de 2014, por valor de $ 1.015.5 millones, cuyo objeto
es Construcción circuito Oriente — Canaima a 34.5 kv y salida circuito limonar de
la Subestación Canaima., con plazo de ejecución de 125 día e inicio el 25 de
enero de 2015. Estado: Liquidado. Se encuentra que el acta de replanteo es
aprobada mes y medio después del acta de inicio (16 de marzo de 2015), debido
a demoras en la entrega del terreno adecuado para realizar el acta de replanteo
que determina el valor contrato.
• Contrato 362-2015 por $4.437.5, millones para la Electrificación en doce veredas
del municipio de Suaza - recursos FAER GGC-309-2014. Estado en Ejecución;
se suscribe el 02-dic-2015, acta de inicio del 10-dic-2015, plazo de ejecución 210
días, se suspende a los dos (2) días de firmada el acta de inicio por falta de
permisos de la comunidad para ejecución del proyecto.
• Contrato 382-2015 por $28.5 millones para la Certificación RETIE de los
proyectos de normalización eléctrica contratos ejecutados con recursos PRONE
GCC-281-2014. Estado Liquidado. Los estudios previos para la adjudicación se
elaboraron el 30-nov-2015, el contrato se suscribió el 24-dic-2015, acta de inicio
del 30-dic-2015 el mismo día se suspende indicando temporada de fin de año.
El proceso para la selección del contratista que realiza la certificación RETIE requisito fundamental de seguridad que deben guardar las instalaciones
eléctricas, se realiza al final de la vigencia fiscal generando demoras y atrasos
en la entrega y liquidación de los procesos contractuales en perjuicio de la
comunidad, en razón a que no tienen la certeza respecto a la certificación de
seguridad que deben brindar las instalaciones eléctricas que tienen a su
disposición.
2. Los anteriores hechos se presentan por deficiencias de planeación contractual para
la celebración de contratos, relacionadas con adelantar las gestiones pertinentes
para garantizar la legalización de servidumbres; prever el cierre de fábricas a fin de
año para la adquisición de bienes que debe suministrar el contratista y entrega del
terreno adecuado para realizar el acta de replanteo que determina el valor contrato
; aspectos que retrasan el inicio de la ejecución de los contratos referidos y entrega
de los bienes requeridos. Situaciones que conllevan a que los proyectos no se
ejecutan en el término previsto que incide en la prestación de un eficiente servicio a
las comunidades y que en algunos casos se deba cancelar un mayor valor al
contratado inicialmente, y que los bienes adquiridos no se entreguen oportunamente
para que presten un efectivo servicio. Hallazgo administrativo
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
HA9 - Evaluación y calificación de ofertas en invitación a cotizar.
Acuerdo de Junta Directiva Nro.18 del 29 de septiembre de 2006 -Por el cual se
adopta el Reglamento de Contratación de la Electrificadora del Huila S.A ESP
Criterio de evaluación y calificación. En las condiciones y términos de la solicitud de
la oferta se señalará claramente el objeto que persigue Electrohuila S.A E.S.P con
la contratación y los criterios que tendrá en cuenta para la evaluación y la
calificación.
Invitación a cotizar EHUISAF066-2015, numeral 3 Evaluación y Aceptación De Las
Ofertas — Capacidad Económica Y Financiera: los indicadores se determinarán, con
base en el balance general del último periodo contable a 31 de diciembre de 2014,
debidamente firmado por su representante legal y su contador y/o revisor fiscal.
En el contrato 262 del 28 de agosto de 2015, cuyo objeto es la COMPRA DE
EQUIPOS Y ELEMENTOS DE PROTECCION PERSONAL, por valor de $ 208.2
millones. Plazo de entrega: 90 días calendario. Estado: Liquidado. Fase
precontractual, invitación a cotizar EHUISAF066-2015, se presenta por proponente
consultor en 14 folios, anexando solo uno de los dos estados financieros requeridos
en la invitación, siendo este el ESTADO DE RESULTADO, y no aporta el Balance
General (Ni Copia de la tarjeta profesional del Contador que da fe pública y su
certificado de antecedentes disciplinario expedido por la Junta Central de
Contadores). Igualmente no aparece soporte que dichos documentos fueron
subsanados posteriormente, pese a que Electrohuila manifestó perdida de
documento para argumentar las deficiencias presentadas, los folios registrados en
el acta de evaluación no coinciden.
En este mismo proceso, otro oferente, presente una calificación de 60 puntos en su
indicador CAPITAL DE TRABAJO, esta calificación se debe otorgar cuando el
proponente tiene un capital de trabajo mayor a 162 SMMLV (Activo corriente —
Pasivo corriente), pero este oferente tiene un capital de trabajo de 94 SMMLV
(Activo corriente $ 58.4 millones- Pasivo Corriente $ 2.6 millones= 61.1 millones =
94 SMMLV), por tanto se encuentra en el rango de calificación de 1 a 50 puntos;
Ante estos hechos la entidad manifestó error de transcripción en el acta de
evaluación, sin embargo dicho error no fue corregido ni quedo la trazabilidad de la
corrección.
En el contrato 387 del 23 de diciembre de 2015, cuyo objeto es CONTRATAR LA
PRESTACION DE LOS SERVICIOS DE COBRO PREJURIDICO Y JURIDICO
PARA LA RECUPERACION DE LA CARTERA DE LOS CLIENTES MOROSOS
DEL SECTOR URBANO Y RURAL ATENDIDOS POR LA ELECTRIFICADORA
DEL HUILA SA ESP, por valor de $ 680 millones. Plazo: 2 años sin superar el 31 de
diciembre de 2017. Estado: En Ejecución. Fase precontractual, invitación a cotizar
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AC18 - 33/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
EHUI-SC124-2015, Numeral 2, ELABORACION Y PRESENTACIÓN DE LAS
OFERTAS, se consideran documentos NO SUBSANABLES, los contenidos en los
literales a, b y c, de tal forma que en el evento de omitirse su presentación la
propuesta será rechazada. Dichos documentos son a saber: a). Carta de
presentación de la propuesta. b). Garantía de seriedad de la propuesta y c). La
oferta técnico económica (Impresa); sin embargo el oferente no presenta el
documento de OFERTA TÉCNICO ECONÓMICA, y su propuesta es calificada y
otorgado el contrato. Aunque Electrohuila S.A E.S.P manifiesta que el proponente
presentó su propuesta en el numeral 8 de la carta de presentación de la oferta, este
no era la manera en que se encontraba estipulada su presentación en la invitación
a cotizar.
En este mismo proceso, en el acta de recibo de propuestas y cierre de la invitación
a cotizar, queda radicado que el proponente presentó un (1) sobre con 21 hojas; sin
embargo la propuesta contiene 32 hojas, sin que haya quedado trazabilidad o
soporte de los documentos que la Electrificadora del Huila solicito aclarar o
subsanar.
Estos hechos reflejan debilidades en la fase precontractual al realizar calificación de
las propuestas sin los documentos requeridos por el manual instituido por la entidad,
por parte del comité de evaluación, situación que manifiesta que los puntajes
otorgados no corresponden a la cantidad otorgada en su momento, lo que genera
falta de transparencia en el proceso contractual y pone en riesgo que se le asignen
recursos a empresas que no cuenten con la solidez suficiente para cumplir con lo
requerido. Hallazgo administrativo
HA10 - Anticipos Contratación.
Documento de Gerencia No 156 de 2010 — Por el cual se adopta el manual de
Interventoría de la Electrificadora del Huila S.A ESP, establece: "El objeto de la
Interventoría: Tendrá como propósito hacerle seguimiento y control a la acción del
contratista, para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato,
el respeto de las especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de
las actividades administrativas en cada uno de los contratos y la sujeción al
presupuesto asignado".
Acuerdo de Junta Directiva Nro.18 del 29 de septiembre de 2006 -Por el cual se
adopta el Reglamento de Contratación de la Electrificadora del Huila S.A ESP
Artículo 4, principios rectores de la contratación.
La Electrificadora del Huila suscribió contrato 299 del 11 de noviembre de 2014, por
valor de $162.9 millones Objeto: CONSTRUCCION CIRCUITO RURAL
SUBESTACION TARQUI. Plazo: 45 día calendario. Acta de inicio 27 de noviembre
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ACI8 - 34/72
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
de 2014. Estado Liquidado. Se realiza pago de anticipo por valor de $ 66.2 millones
con cuenta de cobro del 15 de diciembre de 2014, pese a que desde el 12 de
diciembre (tres días antes) se solicitó prorroga por dos meses por motivos de cierre
de fábricas a fin de año y temas relativos a servidumbre, y posteriormente, el 6 de
enero de 2015, se realiza suspensión del contrato hasta el día 19 de mayo de 2015.
Así mismo en los contratos 164, 210 y 259 del año 2015, en la presentación del Plan
de inversión de Anticipo para el cobro del mismo, su contenido es genérico e
insuficiente, y no identifican las especificaciones en los materiales y/o servicios que
se van a adquirir, como efectivamente se evidencia en el pago de anticipos de otros
contratos. Aunque la entidad advierte que la ejecución de los contratos tuvo un
desarrollo normal y que sus anticipos fueron invertidos, amortizados y legalizados
según las actas respectivas, el hecho debatido es el establecimiento de controles
antes de su ejecución para garantizar que el anticipo sea invertido en lo legalmente
pertinente.
Estos hechos se presentan por falta de control y supervisión por parte del interventor
y por deficiencias en el contenido del manual de contratación y en la elaboración de
la minuta de los contratos, ya que permitieron el pago de anticipos con la
presentación del Plan de Inversión que no contiene información detallada, situación
que genera riesgos en el uso de los recursos. Hallazgo administrativo
HA11 IP1. Construcción Sede el BOTE e Interventoría.
Numeral 8 del artículo 4 de la Ley 400 de 1997. Las edificaciones en Colombia
deben someterse a los criterios de diseño, construcción y supervisión técnica según
lo preceptuado en la Construcción Sismo Resistente
Resoluciones expedidas por la "Comisión Asesora Permanente del Régimen de
Construcciones Sismo Resistentes, determinadas por la Ley 400 de 1997.
La norma NSR-10 TITULO A. Requisitos Generales de Diseño y Construcción
Sismo Resistente. Artículo 1540 y 1541 Código Civil Colombiano. La aplicación de
las Normas Sismo resistentes tienen como finalidad diseñar y construir edificaciones
que deben ser capaces de resistir temblores de POCA intensidad SIN DAÑO
ALGUNO, temblores de MEDIANA intensidad SIN DAÑO ESTRUCTURAL y un
temblor FUERTE SIN COLAPSO EN LA ESTRUCTURA, salvaguardando como
primera instancia la vida humana y luego los bienes materiales.
Artículo 1 y 3 de la Ley 1229 de 2008, respecto a la obligación del constructor o
contratista que es el profesional, ingeniero civil, arquitecto o constructor en
arquitectura o ingeniería, bajo cuya responsabilidad se adelanta la construcción de
una edificación...supervisor técnico, es el profesional, ingeniero civil, arquitecto o
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ACI8 - 35/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
constructor en arquitectura e ingeniería, bajo cuya responsabilidad se realiza la
supervisión técnica.
Documento de Gerencia No 156 — Por el cual se adopta el manual de lnterventoría
de la Electrificadora del Huila S.A ESP, establece: "El objeto de la lnterventoría:
Tendrá como propósito hacerle seguimiento y control a la acción del contratista,
para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato, el respeto
de las especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de las
actividades administrativas en cada uno de los contratos y la sujeción al
presupuesto asignado".
Contrato de obra No. 370 del 24 de Diciembre de 2014, cuyo objeto es "Contratar
por el sistema de precios unitarios fijos a todo costo la construcción de una sede
para la Electrificadora del Huila S.A E.S.P, la cual consta de un edificio
administrativos, un auditorio y un centro de control", valor inicial contratado: $13.063
millones; plazo: corresponde a la suscripción del acta de inicio sin sobrepasar el 31
de diciembre de 2014; acta de inicio de fecha 13 de enero de 2015; acta de
replanteo de fecha 20 de febrero de 2015; valor adicional: $ 3.469.9 millones; valor
final contratado: $16.533 millones; valor ejecutado: $7.839.7 millones según acta
parcial No.12 de fecha 01 de abril de 2016; estado en ejecución.
En los informes de interventoría se encuentra registrado que las resistencias de los
concretos relacionados con la especificación de 3.500PSI y 4.000PSI no están
cumpliendo lo solicitado en la norma, situación que se evidenció en los elementos
estructurales del edificio administrativo y en el tanque de almacenamiento
subterráneo. Estas obras no cumplen las especificaciones de calidad dadas por los
diseños estructurales que generaron el presupuesto oficial de obra, colocando en
riesgo la misma, toda vez que por cualquier error de dosificación o curado del
concreto, la construcción de la edificación puede presentar un grado de seguridad
sísmica inferior a las planteadas inicialmente en los diseños estructurales.
De acuerdo a la situación presentada en obra, frente a las resistencias de las
columnas, las cuales no están dando los resultados de acuerdo a la resistencia de
diseño, el contratista procede a redefinir toda la edificación contemplado una
resistencia de 3000psi, donde se evidenció según certificación aportada por la
entidad, que la capacidad sísmica de la estructura no se veía disminuida y en
general con esta resistencia se cumple los requerimientos normativos actuales, sin
embargo en esta certificación el calculista también afirma que si se ven afectados
algunos aspectos como los fenómenos de vibración y confort que se tomaron como
parámetros al momento inicial del diseño, pero que igualmente se encuentra
permitido normativamente.
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CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA REPUBL1CA
Ante esta situación, persisten dudas e incertidumbre frente al comportamiento de la
estructura, al no contar con una certificación del calculista de la edificación que
contenga cifras que permitan identificar los valores en los que no se ven afectadas
la resistencia y la elasticidad de la estructura (aspectos que no lo certifican), puesto
que el módulo de elasticidad es un 7% menor que el contemplado inicialmente y
esto puede incrementar derivas y vibraciones y a su vez, la capacidad de las
columnas se reduciría en un 85,7%.
No obstante esta situación, el presupuesto oficial del proyecto establece que para
el ítem de columnas la resistencia del concreto es de 24,5 MPA con una unidad de
medida en metro cubico y un valor unitario de $0/1 millones, ahora bien, si los
resultados de laboratorio demuestran que no se está cumpliendo con dicha
resistencia, al ser esta inferior a la requerida en el diseño y se rediseña con una
resistencia de 3000psi el valor por este ítem no se debió reconocer como se
estableció inicialmente.
A la fecha se han legalizado 12 pagos mediante actas parciales y está en trámite el
pago del acta parcial No.13, revisados los ítems relacionados con este aspecto se
evidencia que hasta el momento, Electrohuila S.A.E.S.P ha reconocido al contratista
en los pagos efectuados, columnas con una resistencia de 3500PSI, cuando en
realidad esta resistencia es inferior, razón por la cual existe un mayor valor pagado
en este ítem que no ha sido posible determinar con certeza y para lo cual se requiere
profundizar en el análisis de estos hechos.
No obstante, al haberse reconocido un pago de un ítem que no se ejecutó, llama la
atención de este órgano de control que así se logre compensar o en el mejor de sus
casos la devolución de los recursos pagados por obra que no se ejecutó, el principal
riesgo es el cumplimiento de la resistencia de los concretos de acuerdo a los diseños
estructurales, pues existe incertidumbre de cual va hacer el comportamiento de la
estructura cuando entre a operar la edificación.
Para realizar la Interventoría a este proyecto, se realizó Contrato de suministro de
servicios No. 091 del 05 de Marzo de 2015, dentro de las obligaciones del
interventor está la de realizar un seguimiento y control de calidad de los materiales
suministrados por el contratista al igual que el de analizar los resultados de
laboratorio de la mezcla de concreto para la fundición de todos los elementos
estructurales y no estructurales de la edificación, sin embargo dentro de las
conclusiones y recomendaciones de los informes de interventoría es reiterativo el
incumplimiento del contratista en las resistencias de los concretos de las columnas,
del tanque de almacenamiento y de las vigas, pero no se plantea el procedimiento
a implementar para su mitigación o corrección; por falta de control y seguimiento
por parte del interventor, que conlleva a que se autorice el pago de ítems ejecutados
con especificaciones técnicas diferentes a las contempladas en el contrato de obra.
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
3.1.3.2 Seguimiento a las sentencias y conciliaciones.
A 31 de diciembre de 2015, Electrohuila S.A E.S.P estaba vinculada a 198 procesos
judiciales en estado activo, de los cuales en 56 actúan como demandante y en 142
como demandada, así mismo registra en estado finalizado 8 procesos.
Se realizó la verificación de las directrices generales establecidas por la entidad en
la defensa de sus intereses en materia de defensa judicial, seleccionando 10
procesos que cursaron en contra de la entidad y 6 solicitudes de conciliación
prejudicial adelantadas en el año 2015, logrando establecer que para asumir la
defensa judicial, Electrohuila S.A E.S.P ha definido unos procedimientos de análisis
de cada caso en particular por parte del Comité Jurídico y acciones dirigidas a
representar adecuada y oportunamente sus intereses, vinculando a la aseguradoras
y agotando los recursos legalmente establecidos en las instancias judiciales
competentes. No obstante, la entidad no tiene una política definida para la
prevención del daño, ya que únicamente ha fijado pautas para asumir la defensa de
sus intereses cuando es vinculada a un proceso judicial o extrajudicialmente, la
ausencia de una Política de prevención del daño, genera el riesgo que se sigan
presentando demandas en contra de la entidad por los mismos hechos.
Se detectaron deficiencias en la base de datos reportada por la entidad al aplicativo
EKOGUI, generando inconsistencias en la información disponible para la Agencia
Nacional de Defensa Jurídica del Estado.
La evaluación se desarrolló a través de la verificación aleatoria de expedientes
judiciales y el cumplimiento de las obligaciones legales.
HAl2. - Funciones Comité de Conciliación.
El artículo 15 del Decreto 1716 de 2009. "Campo de aplicación Comités de
Conciliación. Las normas sobre comités de conciliación contenidas en el presente
capítulo son de obligatorio cumplimiento para las entidades de derecho público, los
organismos públicos del orden nacional, departamental, distrital, los municipios que
sean capital de departamento y los entes descentralizados de estos mismos niveles.
Estos entes pondrán en funcionamiento los comités de conciliación, de acuerdo con
las reglas que se establecen en el presente decreto.
Numerales 6 y 7 del artículo 19 del Decreto 1716 de 2009 regulan las funciones del
Comité de conciliación: 6) Evaluar los procesos que hayan sido fallados en contra
de la entidad con el fin de determinar la procedencia de la acción de repetición e
informar al Coordinador de los agentes del Ministerio Público ante la Jurisdicción en
lo Contencioso Administrativo las correspondientes decisiones anexando copia de
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la providencia condenatoria, de la prueba de su pago y señalando el fundamento de
la decisión en los casos en que se decida no instaurar la acción de repetición. 7)
Determinar la procedencia o improcedencia del llamamiento en garantía con fines
de repetición. Parágrafo único). En aquellas entidades donde no exista la obligación
de constituir comités de conciliación y no se haya hecho de forma facultativa, las
funciones de que trata este artículo serán asumidas por el representante legal de la
entidad.
Sentencia C-736 de 2007: "No obstante, la Corte observa que una interpretación
armónica del literal d) del artículo 38 de la Ley 489 de 1998, junto con el literal g) de
la misma norma, permiten entender que la voluntad legislativa no fue excluir a las
empresas de servicios públicos mixtas o privadas de la pertenencia a la Rama
Ejecutiva del poder público. Ciertamente, el texto completo del numeral 2° del
artículo 38 es del siguiente tenor: "Artículo 38. Integración de la Rama Ejecutiva del
Poder Público en el orden nacional. La Rama Ejecutiva del Poder Público en el
orden nacional, está integrada por los organismos y entidades del Sector Central y
del Sector descentralizado por servicios. g) Las demás entidades administrativas
nacionales con personería jurídica que cree, organice o autorice la ley para que
formen parte de la Rama Ejecutiva del Poder Público.(Lo subrayado es lo
demandado)" Nótese cómo en el literal d) el legislador incluye a las "demás
entidades administrativas nacionales con personería jurídica que cree, organice o
autorice la ley para que formen parte de la Rama Ejecutiva del Poder
Público", categoría dentro de la cual deben entenderse incluidas las empresas de
servicios públicos mixtas o privadas, que de esta manera, se entienden como parte
de la Rama Ejecutiva en su sector descentralizado nacional. De conformidad con la
sentencia de la Corte Constitucional C -736 de 2007, las Empresas de Servicios
Públicos domiciliarios mixtas se catalogan como entidades descentralizadas por
servicios de naturaleza pública, que hacen parte de la estructura de la rama
ejecutiva del poder público y por ende le es aplicable el cumplimiento de las
funciones de los Comités de Conciliación.
C-736 de 2007. Corte Constitucional
La Electrificadora del Huila S.A E.S.P, no está cumpliendo con las funciones del
Comité de Conciliación descritas en el artículo 19 del decreto 1716 de 2009 , las
cuales de conformidad con la naturaleza jurídica del ente, pueden ser asumidas por
el Representante Legal de la entidad, de conformidad con el parágrafo único del
artículo 19 del mismo decreto.
Electrohuila no ha cumplido con estas funciones al considerar que la normatividad
relativa a los comités de conciliación no le es aplicable por ser una empresa de
servicios públicos domiciliarios de naturaleza mixta; no obstante la sentencia de la
Corte Constitucional C-736 de 2007, determina que las empresas de servicios
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públicos mixtas, forman parte de la estructura de la Rama ejecutiva del poder
público, sector descentralizado, del orden nacional, de conformidad con el literal d)
del artículo 38 de la Ley 489 de 1998, junto con el literal g) de la misma norma.
Por tanto de conformidad con los artículos 15 y 19 del decreto 1716 de 2009, al ser
Electrohuila de naturaleza pública del sector descentralizado y del orden nacional,
se encuentra obligada a cumplir las funciones establecidas para los Comités de
Conciliación, en caso de no haberlos creado estas atribuciones serán ejercidas por
el Representante Legal de la entidad.
En este sentido, se evidenció que una vez pagadas las indemnizaciones de
perjuicios causados a terceros en el desarrollo del servicio misional, Proceso
ordinario de responsabilidad civil extracontractual radicación 2006-008 y Proceso
ordinario laboral radicación 36306, no se realizó el debido análisis de la procedencia
de la acción de repetición por parte de la Entidad o de la persona responsable del
mismo, como tampoco se informó al coordinador de agentes del Ministerio Público
ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo la decisión adoptada,
debidamente fundamentada.
Estos hechos se presentan por debilidades de la oficina jurídica en el acatamiento
de la normatividad aplicable a la naturaleza jurídica de la Entidad, lo que genera el
riesgo de que los recursos pagados en esas circunstancias no se recuperen vía
acción de repetición cuando esta proceda y adicionalmente se obstaculiza la función
de vigilancia y control a la Entidad efectuada por los organismos estatales
competentes. Hallazgo administrativo
HA13 - Políticas Prevención Daño Antijurídico.
El artículo 15 del Decreto 1716 de 2009 establece: "Campo de aplicación Comités
de Conciliación. Las normas sobre comités de conciliación contenidas en el
presente capítulo son de obligatorio cumplimiento para las entidades de derecho
público, los organismos públicos del orden nacional, departamental, distrital, los
municipios que sean capital de departamento y los entes descentralizados de estos
mismos niveles. Estos entes pondrán en funcionamiento los comités de
conciliación, de acuerdo con las reglas que se establecen en el presente decreto.
Estos entes pondrán en funcionamiento los comités de conciliación, de acuerdo con
las reglas que se establecen en el presente decreto.
Numeral 1 artículo 19 del Decreto 1716 de 2009 regula las funciones del Comité:
»Formular y ejecutar políticas de prevención del daño antijurídico.
C-736 de 2007. Corte Constitucional; Decreto 4085 de 2011
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GENERAL. DE LA REPÚBLICA
Electrohuila, ha adoptado criterios y directrices en materia de defensa judicial
relacionadas con la contestación dentro del término legal de las demandas en las
que actúa, proponiendo excepciones, requiriendo y aportando pruebas; Asistiendo
a las diligencias judiciales; objetando los dictámenes desfavorables e impugnando
las decisiones adversas; Sin embargo, no tiene establecida ni documentada una
Política de Prevención del Daño Antijurídico.
La política del daño antijurídico, es un plan de acción integral de la entidad para
solucionar, mitigar o controlar la problemática generadora del daño; al respecto la
Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado define los lineamientos en el
Manual para la elaboración de políticas de prevención del daño antijurídico (Junio
de 2014), que implica seguir los siguientes pasos: 1) Buscar puntos que generan
problemas, 2) Enlistar las posibles causas, 3) Identificar las causas primarias del
problema, 4) Diseñar las medidas para corregir el problema, 5) Implementar las
medidas correctivas, 6) Comprobar los resultados y 7) Institucionalizar las nuevas
medidas.
Al carecer la entidad de una Política de prevención del daño antijurídico, no ha
establecido las acciones encaminadas a disminuir el riesgo jurídico por demandas
judiciales, y con ello la afectación al patrimonio público que las mismas pueden
ocasionar.
Electrohuila, no ha formado ni ejecutado formalmente políticas de prevención del
daño antijurídico, por cuanto considera que la entidad no está obligada a constituirlo.
En este sentido el Decreto 4085 de 2011, en su artículo 2, dispone que la agencia
elaborará los instructivos para la aplicación integral de las políticas de prevención y
conciliación, así como lo relativo al sistema único de gestión e información. Los
instructivos para la aplicación integral de las políticas de prevención del daño y de
conciliación así como lo relativo al sistema único de gestión e información serán
vinculantes para las entidades del orden nacional; teniendo en cuenta la sentencia
de la Corte Constitucional C-736 de 2007, en la que determina que las empresas de
servicios públicos mixtas, forman parte de la estructura de la Rama ejecutiva del
poder público, sector descentralizado, del orden nacional, de conformidad con el
literal d) del artículo 38 de la Ley 489 de 1998, junto con el literal g) de la misma
norma. Así las cosas, la entidad si se encuentra en la obligación de establecer una
Política de Prevención del Daño Antijurídico.
Estos hechos se presentan por debilidades de la oficina jurídica en el acatamiento
de la normatividad aplicable a la naturaleza jurídica de la Entidad, lo que genera el
riesgo de que siga siendo condenado por los mismos hechos, afectando con ello el
patrimonio de la entidad. Hallazgo administrativo
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
HA14 - Información Procesos Judiciales Plataforma EKOGUI
Decreto 4085 de 2011. Capítulo 1. Artículo 6 Numeral 4. Establece como una de las
funciones de la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado en relación con la
gestión del conocimiento y evaluación de la defensa: (1) Desarrollar, implementar y
administrar, con el acompañamiento del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
el Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa de la Nación,
contemplado en el artículo 15 de la Ley 790 de 2002 y el Decreto 1795 de 2007, el
cual deberá ser utilizado y alimentado por todas las entidades y organismos
estatales del orden nacional, cualquiera sea su naturaleza jurídica y por aquellas
entidades privadas que administren recursos públicos.
Artículo 2.2.3.4.1.10. Funciones del apoderado. Son funciones del apoderado frente
al Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa del Estado EKOGUI, las siguientes: 1. Registrar y actualizar de manera oportuna en el Sistema
Único de Gestión e Información Litigiosa del Estado - EKOGUI, las solicitudes de
conciliación extrajudicial, los procesos judiciales, y los trámites arbitrales a su cargo.
2. Validar la información de solicitudes de conciliación, procesos judiciales y trámites
arbitrales a su cargo, que haya sido registrada en el Sistema por la Agencia Nacional
de Defensa Jurídica del Estado e informar a la Agencia, dentro de los 15 días
siguientes al ingreso de la información, cualquier inconsistencia para su corrección.
La Electrificadora del Huila, reportó para la vigencia 2015, información a la Agencia
Nacional de Defensa Jurídica del Estado a través del aplicativo EKOGUI, la
existencia de 181 procesos judiciales tramitados contra la Entidad. Lo anterior no
corresponde con la información suministrada al grupo auditor por la Entidad para la
misma vigencia, pues informa que tenía 198 procesos en estado activo, de los
cuales en 56 actúan como demandante y en 142 como demandada y registra en
estado finalizado 8 procesos.
Igualmente, se verifica que seis (6) de los procesos que se encuentran reportados
en estado activo en el aplicativo, no se encontraron registrados en la base de datos
de la entidad: Rad No 2006-527, Rad No 1995-839101, Rad No 2009-718, Rad No
2010-128, Rad No 2011-501 y Radicado No 2006-301. Así mismo, el proceso No
2006-260 se reporta como activo en EKOGUI, habiendo finalizado con sentencia
del 27 de agosto de 2014 de la Corte Suprema de Justicia.
Esta situación se presenta por falta de controles en la conciliación de la información
que la entidad reporta a las plataformas virtuales de los organismos de control, y
debilidades en la actualización de esta información, lo que genera incertidumbre
sobre la exactitud de la misma. Hallazgo administrativo
3.1.3.3 Rendición de la cuenta, aplicativo SIRECI.
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Se verificó la rendición de la cuenta por la vigencia 2015, según los formatos que la
entidad auditada registró en el aplicativo SIRECI, la cual fue comparada en forma
aleatoria con la información presupuestal, contable, financiera, administrativa y de
gestión de la vigencia 2015.
Se detectaron datos faltantes, cifras no coherentes e información inconsistente en
la relación de procesos judiciales, información operativa en la generación y en el
formato de proyectos o actividades que han solicitado trámite ambiental.
HA15. Rendición de la cuenta SIRECI vigencia 2015.
La Resolución 7350 de 2013 de la Contraloría general de la República, que adopta
el sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes SIRECI-, establece el
contenido, periodo y términos de información que deben utilizar los sujetos de
control fiscal para la presentación de la Rendición de cuenta e informes a la
Contraloría General de la República.
El literal e del artículo 2° de la Ley 87 de 1993 establece como objetivo del sistema
de Control Interno: Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de
sus registros.
Se identificaron las siguientes situaciones en la información reportada mediante el
aplicativo SIRECI en la vigencia 2015:
F9 - RELACION DE PROCESOS JUDICIALES
La Electrificadora del Huila S.A E.S.P reportó a la Contraloría General de la
República en el formato F9 SIRECI, el trámite de 127 procesos judiciales a los que
se encuentra vinculada a 31 de diciembre de 2015, de los cuales en 19 actúa como
demandante y en 108 como demandada. Lo anterior no corresponde con la
información suministrada al grupo auditor por la Entidad para la misma vigencia,
pues informa que tenía 198 procesos en estado activo, de los cuales en 56 actúa
como demandante y en 142 como demandada y en estado finalizado 8 procesos.
De igual forma, revisado el saldo total del formulario F9 rendido en el aplicativo
SIRECI como informe anual consolidado con corte a diciembre 31 de 2015, frente
al informe rendido para ese mismo corte por la Secretaría General - Asesoría Legal,
se establece diferencia por menor valor de $11.165.8 millones en la cuantía
estimada de los procesos y diferencia por menor valor de $3.232.9 millones, en el
monto de la respectiva provisión contable (Columna 52).
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GENERAL. DE LA REPUBLICA
Lo anterior en razón a que no se informan 71 procesos, por diferencia en el valor
reportado de las pretensiones de los procesos 4100133310062010002500 y
4100131050022012006350 y a que se reporta como provisión contable el mismo
valor de la cuantía estimada de los procesos (Columna 51).
Esta situación se presenta por falta de controles en la conciliación de la información
que la entidad reporta a las plataformas virtuales de los organismos de control, lo
que genera incertidumbre sobre la exactitud de la misma.
F10 - INFORMACION OPERATIVA (PRODUCCION Y/O COMERCIALIZACION DE
BIENES Y/O SERVICIOS)
Revisado los datos del Formulario F10 rendido en el aplicativo SIRECI de la vigencia
2015, en la fila 2 "Generación de Energía Eléctrica" se determinaron las siguientes
situaciones:
— En la columna (15) Ejecución, el valor reportado por 329.2 millones no es
coherente ya que la información de contratos de compra de energía activos en
el 2015 comprados por Electrohuila Generador para atender el mercado No
regulado y parte del regulado, supera la cifra reportada y contiene información
de Cantidad de Energía Contratada en MWh de 472.411 (equivale a 472.4
millones).
— En la columna (48) Vigencia actual / costo unitario promedio, el valor reportado
por 7.47 ($/KWh) no es coherente con las cifras de los costos de generación de
las plantas propias de 75 ($/KWh) y los precios unitarios ($/KWh) de los
contratos de compra de energía activos en el 2015 por Electrohuila - Generador,
así•
* Contrato código ASIC 28548, 131400 MWh, precio por 164 ($/KWh).
* Contrato código ASIC 8107-8486, 126582 MWh, precio por 130 ($/KWh).
* Contrato código ASIC 8107-8486, 189873 MWh, precio por 121 ($/KWh).
— En la columna (52) Vigencia actual / precio promedio unitario de venta reportado
por 111.12 ($/KWh) no es coherente con las cifras según contratos de venta de
la vigencia 2015 suscritos con clientes No regulados la cual presenta un
promedio de 160.85 ($/KWh).
F8.3 PROYECTOS O ACTIVIDADES QUE HAN SOLICITADO TRÁMITE
AMBIENTAL
La Electrificadora del Huila S.A E.S.P en su reporte a 31 de diciembre de 2014,
SIRECI formato F8-3 Proyectos o actividades que han solicitado trámite ambiental,
se reportaron 4 proyectos, siendo estos:
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CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
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•
•
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Ampliación del permiso de aprovechamiento forestal y medida de compensación
ambiental zona sur, del corredor vial Pitalito San Agustín- Permiso (18.000
plántulas de compensación)
Autorización aprovechamiento forestal domestico y/o flora silvestre – Neiva-Plan de manejo ambiental
Autorización aprovechamiento forestal domestico y/o flora silvestre –Palermo
Huila.
Estudio de impacto ambiental para la generación de la pequeña central sobre la
cuenca medio del río Bache, Santa María I y El Socorro—Santa María--Licencia
Esta información reportada, se encuentra incompleta, ya que Electrohuila realizo 12
trámites ambientales adicionales a los reportados, como se describe a continuación:
Permiso CAM DTS-92866; DTN – 94261; C.E.N 110-12-02(1500) Permiso No 036
y 055 C.E.N 110-12-02(2075) Permiso No 055; SEDES No 009; Alcaldía de Rivera;
Permiso No 119; Permiso No 136; Permiso No 06 DE 2015; Alcaldía de Villavieja;
Alcaldía de lquira; Alcaldía de Algeciras; Alcaldía de Tello.
La anterior información es cargada por la entidad al SI RECI, una vez la CGR realiza
la observación, agregando adicionalmente los permisos: DTN Radicado CAM
20152010014141; DTS – 88193; DTO – 87304; DAD1508-0221; Alcaldía de
Colombia; Alcaldía de Hobo.
Esta situación se presenta por deficiencias de control y seguimiento respecto del
registro y reporte de la información por parte de la oficina de Responsabilidad Social
y Ambiental-ORSA-, lo cual indica que la información reportada es inexacta.
En resumen, las anteriores situaciones se presentan por deficiencias de control y
seguimiento a la estructuración de la información rendida, con lo cual se reduce la
confiabilidad de los datos oficiales reportados, con la consecuente afectación a las
cifras y análisis que en forma consolidada o por sector pueda realizar el Ente de
Control usuario de la información.
Las situaciones descritas fueron parcialmente corregidas durante el proceso auditor.
3.1.4. Financiero
3.1.4.1 Realidad económica y jurídica de la contabilidad y proceso de Gestión de
costos y gastos.
Según el Balance General con corte a 31 de diciembre de 2015, los Activos
ascienden a $747.124.3 millones, el Pasivo asciende a $220.591.1 millones y el
Patrimonio a $526.533.1 millones.
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Los Ingresos ascendieron a $427.522.5 millones, en tanto que los Gastos y Costos
de Ventas fueron de $364.878.1 millones.
En el análisis de los estados contables de la Electrificadora del Huila S.A. ESP, a
31 de diciembre de 2015, la auditoría se focalizó en el registro de los hechos
económicos y evaluación de los procesos: Realidad Económica y Jurídica de la
Contabilidad y Gestión de Costos y Gastos, teniendo en cuenta las cuentas más
representativas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Costos de ventas y
operación.
Teniendo en cuenta la información del Balance General a 31 de diciembre de 2015,
en el Activo que ascendió a $747.124.3 millones, la sumatoria de las cuentas
muestra escogidas para la evaluación del Activo correspondió a $622.493.4
millones lo que representa el 83.3% del total Activo.
Del total del Pasivo que ascendió a $220.591.1 millones, se tomaron cuentas
muestra equivalentes al 34.9% del mismo.
Del Patrimonio que ascendió a $526.533.1 millones, se analizó el 64% del total.
De los Ingresos que ascendieron a $427.522.5 millones, se analizó el equivalente
al 97,9% del total.
En relación con los Costos de Venta y Operación, por $304.763.1 millones, se
analizó cuenta equivalente al 99,97% del total.
Adicionalmente, durante el presente proceso auditor se realizó seguimiento al Plan
de Mejoramiento de los hallazgos relacionados con asuntos contables.
La acción auditora se focalizó en realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento al
proceso de Realidad económica y jurídica de la contabilidad y Gestión de costos y
gastos.
HA16: Acreedores -Dividendos y Participaciones.
El Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios
establece que los Acreedores representan el valor de las obligaciones adquiridas
por el ente prestador de servicios públicos domiciliarios, en cumplimiento de su
objeto social, por concepto de descuentos de comisiones, honorarios, servicios,
suscripciones, dividendos y participaciones, servicios públicos, transportes,
arrendamientos, viáticos y gastos de viaje, seguros y cheques no cobrados, nómina,
contribuciones, excedentes financieros, aportes y otras obligaciones.
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GENERAL DE LA REPUBLICA
En atención a decisión de la Asamblea General de Accionistas realizada el 26 de
marzo de 2015, fueron decretados dividendos a favor del Departamento del Huila,
razón por la cual Electrohuila S.A. E.S.P emitió el Comprobante de Egreso
Nro.2015120212 del 14 de diciembre de 2015, con radicado Nro.3912671, por valor
de $945 millones, girado mediante transferencia electrónica con origen en la Cuenta
Corriente Nro.380-05580-6 del Banco de Occidente; transacción que no obstante
no ser exitosa al finalizar el periodo contable 2015, en la Cuenta Auxiliar 24250334
-Dividendos y Participaciones no se evidencia el ajuste en el periodo, de tal forma
que refleje la realidad económica.
Situación que evidencia debilidades de control y seguimiento al reconocimiento de
los hechos económicos, lo que genera subestimación de la Cuenta 2425 Acreedores con el respectivo efecto de subestimación de la Cuenta 1110 -Bancos
y Corporaciones. Hallazgo administrativo
HA17: Cuenta 1408 Servicios Públicos, prescripción acción de cobro deudor.
El artículo 2536 del código civil establece: PRESCRIPCION DE LA ACCION
EJECUTIVA Y ORDINARIA. Modificado por el art. 8, Ley 791 de 2002. El nuevo
texto es el siguiente: La acción ejecutiva se prescribe por cinco (5) años y la
ordinaria por diez (10). (...)
El párrafo 152 del Marco Conceptual del Régimen de Contabilidad pública,
establece que: "... Los deudores representan los derechos de cobro de la entidad
contable pública originados en desarrollo de sus funciones de cometido estatal...".
El Documento de Gerencia 017 del 2 de febrero de 2015, establece que el castigo
de Cartera es el reconocimiento de la extinción de la cuenta por cobrar a favor de
ELECTROHUILA, cuando existen derechos cuya recuperación no es posible por
condiciones particulares del cliente, sentencias judiciales, prescripción del plazo o
cambios normativos.
A 31 de diciembre de 2015 Electrohuila S.A E.S.P acumula Cartera mayor a 180
meses sobre la cual se encuentra prescrita la acción de cobro, situación está que
conlleva una sobreestimación de $1.009 millones de la Cuenta 1408 -Deudores,
Servicios Públicos; con efecto de sobreestimación por $1.009 millones de la Cuenta
1480 -Provisión para Deudores (CR).
Esta situación que se presenta por deficiencias de seguimiento y control respecto
de la depuración de Cartera, y sobre la cual la Contraloría General de la República
ha venido pronunciándose en auditorias anteriores, afecta la confiabilidad de la
información financiera. Hallazgo administrativo
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HA18: Cuenta 1480 - Provisión de Deudores, de 31 a 60 días.
El Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios,
establece que la Cuenta 1480 -Provisión para Deudores (CR), representa el valor
estimado de las contingencias de pérdidas generadas en los deudores, como
resultado del riesgo de incobrabilidad, de acuerdo con el análisis general o
individual, de las cuentas que conforman el grupo de deudores. Es una cuenta
devaluación del activo de naturaleza crédito.
El numeral 14.4.4 del Documento de Gerencia 017 del 2 de febrero de 2015,
establece respecto de la medición de la provisión para deudores que la regla de
negocio definida para registrar el valor de la provisión para cubrir el riesgo de
incobrabilidad es la siguiente:(...) Saldos vencidos mayores de 31 y menores de 90
días, 25%.
En la vigencia 2015 la Electrificadora efectuó provisión de deudores por Cartera
Comercial, tomando saldos vencidos superiores a 60 días, omitiendo hacer la
provisión de deudores en el rango entre 31 y 60 días, valor que según "Foto de
Cartera por Usuarios" (sic), asciende a $708.2 millones, y su provisión del 25%
calculada en $177.0 millones no presenta registro al cierre de la vigencia.
Aspecto que conlleva subestimación por $177.0 millones en la Cuenta 1480 Provisión para Deudores (CR) y subestimación en la Cuenta 5304 -Provisión para
Deudores por dicha cuantía.
Esta situación que se presenta por debilidades de control y seguimiento respecto
de los procedimientos internos que establecen el cálculo contable de la provisión de
deudores, lo cual afecta la confiabilidad de la información financiera. Hallazgo
administrativo
HA19: Cuenta 1605 -Terrenos.
El artículo 4 del Decreto 2649 de 1993 emitido por el Ministerio de Desarrollo
Económico, establece: CUALIDADES DE LA INFORMACION CONTABLE. Para
poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser
comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea
comparable.
El Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios,
establece que la Cuenta 1605 -Terrenos, representa el valor de los predios de
propiedad del Ente prestador de servicios públicos domiciliarios, adquiridos a
cualquier título, en donde se encuentran las diferentes edificaciones, así como los
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del
mismo.
Según Certificados de Libertad y Tradición Nro.200-54579, 200-6779 y 200-110126
correspondientes a predios ubicados en Tello, Cerro Neiva y Yaguará, presentan
anotaciones que acreditan la propiedad de Electrificadora; sin embargo en el módulo
de Contabilidad no se evidencia el registro correspondiente como Activos Fijos,
aspecto que subestima la Cuenta 1605 -Terrenos por $3 millones, con efecto de
subestimación en la cuenta 3255 -Patrimonio Institucional Incorporado por la misma
cuantía.
Además, la información reportada por los módulos del aplicativo ERP en la relación
de activos fijos, no contiene el número de matrícula inmobiliaria adicional al número
ID de identificación interna como activo fijo, que permita su plena identificación.
Lo anterior por debilidades de control y seguimiento respecto de los bienes
propiedad de la entidad, lo cual afecta la confiabilidad de la información
financiera.Hallazgo administrativo
HA20: Cuenta 1675 -Equipo de transporte, Tracción y Elevación.
El Plan General de Contabilidad Pública establece: "117 -Devengo o Causación.
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en
el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la
corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se
efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u
operación originada por el hecho incida en los resultados del período."
El Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios,
establece: "La Cuenta 1675 -Equipo de Transporte, Tracción y Elevación,
representa el valor de los equipos de transporte aéreo, terrestre, férreo, marítimo y
fluvial, de tracción y elevación, de propiedad del Ente prestador de servicios públicos
domiciliarios, adquiridos a cualquier título, para el desarrollo de su objeto social."
Según el mismo Plan, en la dinámica, ésta cuenta se acredita con: "(...) 2. El valor
del equipo de transporte, tracción y elevación que sea retirado del servicio por
deterioro, obsolescencia, destrucción, pérdida u otras causas. La cuenta 1685 Depreciación acumulada (CR) representa el valor acumulado de la pérdida de
capacidad operacional que ha sufrido la propiedad, planta y equipo por el uso u
otros factores naturales, teniendo en cuenta su vida útil estimada y las erogaciones
capitalizables".
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
En la Cuenta 1675 -Equipo de Transporte, Tracción y Elevación, se registra un bien
por valor de $6 millones representado en un Montacargas, Placa Nro. MBA-37, con
ID-15455, el cual fue dado de baja mediante documento de Gerencia Nro.147 del
17 de julio de 2013, razón por la cual contablemente debió ser descargado en la
misma vigencia, situación que persiste a 31 de diciembre de 2015, y que conlleva
una sobreestimación en la Cuenta 1675 -Equipo de Transporte, Tracción y
Elevación, por $6 millones, y sobreestimación de la Cuenta 1685 -Depreciación
acumulada (CR) por la misma cuantía.
Lo anterior evidencia debilidades de control y seguimiento en relación con el
reconocimiento de los hechos económicos y administrativos, generando información
inconsistente en los reportes del módulo contable y en los reportes de Activos Fijos.
Hallazgo administrativo.
NAZI: Cuenta 1655- Maquinaria y Equipo.
El Decreto 2649 de 1993, establece: "Artículo 4 -CUALIDADES DE LA
INFORMACION CONTABLE. Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos,
la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere,
además, que la información sea comparable."
El Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios,
establece: "La Cuenta 1655 - Maquinaria y Equipo, representa el valor de la
maquinaria, equipo y herramientas de propiedad del Ente prestador de servicios
públicos domiciliarios, adquiridos a cualquier título, para ser utilizados en el
desarrollo de su objeto social."
A 31 de diciembre 2015 se identificaron diferencias en los saldos del módulo de
Contabilidad y el módulo de Activos Fijos del Almacén, respecto de los bienes
Herramientas y Accesorios, los cuales según libros presentan valor contable por
$6.009.9 millones y valor en el módulo de Activos Fijos por $6.448.2 millones,
presentando una diferencia contable por $438.3 millones.
Aspecto que conlleva una subestimación en la Cuenta 1655 -Maquinaria y Equipo,
con efecto de subestimación en la Cuenta 3255 -Patrimonio Institucional
Incorporado, por $438.3 millones, respectivamente.
Esta situación que se presenta por deficiencia de control y conciliación entre
Contabilidad y Almacén, afecta la confiabilidad de la información financiera.
Hallazgo administrativo
HA22: Conciliación de Cartera
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El párrafo 85 del Marco Conceptual del Régimen de Contabilidad Pública, establece
que "...La información contable pública es razonable cuando refleja la situación y
actividad de la entidad contable pública, de manera ajustada a la realidad..."
A 31 de diciembre de 2015 se refleja diferencia en la conciliación de Cartera entre
Contabilidad y Comercial, la cual conlleva una subestimación de la Cuenta 1408 Deudores Servicios Públicos por $328.4 millones, con efecto de subestimación de
la Cuenta 4315 Venta de Servicios, cabe destacar que esta situación ha venido
siendo observada por la Contraloría General de la República en auditorías
practicadas a la Electrificadora en vigencias anteriores.
La anterior situación además de evidenciar deficiencias en el proceso de
conciliación mensual de Cartera entre Contabilidad y Comercial, también afecta la
confiabilidad de la información financiera reportada. . Hallazgo administrativo.
HA23: Garantías Financieras Mercado Energía Mayorista
La Resolución 024 de 1995 de la Comisión de Regulación de Energía y Gas-CREG
-Por la cual se reglamentan los aspectos comerciales del mercado mayorista de
energía en el sistema interconectado nacional, que hacen parte del Reglamento de
Operación, en el artículo 22, establece que "...El cumplimiento de todas aquellas
obligaciones de generadores y comercializadores, que se formen en el mercado
mayorista a través de la Bolsa de Energía, entre sí o respecto de los
transportadores, será objeto de garantías a favor del administrador del SIC, de
acuerdo con las condiciones y procedimientos establecidos..."
El artículo 5 de la Resolución 158 de 2011, que modifica el artículo 3 del anexo de
la Resolución 019 de 2006, expedido por la CREG, establece que "Se aceptará
como mecanismos alternativos al otorgamiento de las Garantías indicadas...los
Prepagos Mensuales y los Prepagos Semanales, como cubrimiento de las
transacciones en el Mercado de Energía Mayorista...Prepagos mensuales y
semanales: sumas de dinero pagadas por un Agente del Mercado de Energía
Mayorista en las cuentas que para tal efecto señale el ASIC, con el fin de pagar
anticipadamente las transacciones del Agente. Una vez efectuado el pago
anticipado, los fondos respectivos no son parte del patrimonio del agente que realiza
el prepago... Los prepagos quedan a disposición del ASIC como mandatario de los
agentes del Mercado de Energía Mayorista para que efectúe las transferencias
respectivas a los agentes beneficiarios, acorde con los procedimientos y plazos
establecidos en la normatividad vigente..."
El Plan de Contabilidad para entes prestadores de servicios públicos domiciliarios
sometidos a la vigilancia y control de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, establece que en el efectivo "...se agrupan las cuentas
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ACI8 - 51/72
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representativas de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta el ente
prestador de servicios públicos domiciliarios... "y que los deudores "... Comprende el
valor de las deudas a cargo de terceros y que representan derechos a favor del Ente
prestador de servicios públicos domiciliarios, originados en el desarrollo de su objeto
social y de otras actividades que representan derechos, así como también los
rendimientos que generen..."
A 31 de diciembre de 2015 en la cuenta contable 11250534440, Electrohuila S.A.
E.S.P. refleja como recurso disponible con liquidez inmediata el valor de $10.426.6
millones según saldo existente en la Cuenta Ahorro diario
Nro.001303050200002214 del BBVA, la cual no pertenece a la entidad.
Tales recursos consignados por Electrohuila S.A. E.S.P. en su calidad de Agente
del mercado de energía mayorista, en la citada cuenta bancaria señalada por la
Empresa, corresponde a pagos anticipados de los despachos realizados durante
diciembre de 2015 y hasta enero 15 de 2016, fondos éstos con destinación
específica por las transacciones efectuadas que conforme la norma "no son parte
del patrimonio del agente", y que para efectuar las transferencias a los respectivos
beneficiarios, se encuentran a disposición de la otra compañía en su calidad de
Administrador del Sistema de Intercambios Comerciales.
La anterior situación que se presenta por debilidades en las actividades de
reconocimiento del proceso contable, distorsiona la información financiera y
contable reflejada al sobre estimar en $10.426.6 millones el grupo Efectivo (en la
Subcuenta 112505 -Fondos Especiales-Cuenta de ahorro ordinario), con efecto de
subestimación del Grupo Deudores (en la Subcuenta 142590 -Otros depósitos
entregados). . Hallazgo administrativo.
HA24-IP2: Sanción de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios
—SSPD.
El artículo 11 de la Ley 143 de 1994 establece que bajo el régimen tarifario de
libertad regulada le corresponde a la Comisión de Regulación de Energía y Gas—
CREG-, fijar "los criterios y la metodología con arreglo a los cuales las empresas de
electricidad podrán determinar o modificar los precios máximos para los servicios
ofrecidos".
El numeral 11.2.6.3 del Anexo general de la Resolución CREG 097 del 26 de
septiembre de 2008, mediante la cual se aprueban los principios generales y la
metodología para el establecimiento de los cargos por uso de los Sistemas de
Transmisión Regional y Distribución Local, establece que el Operador de Red-OR
"...contará con un plazo máximo de dieciocho (18) meses contados a partir de la
fecha de entrada en vigencia de esta Resolución para cumplir con estos requisitos.
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ACI8 - 52/72
GENERAL DE LA REPUBLICA
De no ser así, se considerará que el OR está incumpliendo la regulación de calidad
del servicio.".
El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
Electrohuila S.A. E.S.P. mediante Comprobante de Egreso Nro.20150500124 del
08 de mayo de 2015, efectuó pago por $99 millones, por concepto de la sanción e
intereses de mora, que le fuera impuesta por la Superintendencia de Servicios
Públicos Domiciliarios —SSPD- mediante resolución 20132400028255, en razón a
que vulneró el régimen de servicios públicos domiciliarios al incumplir el término
establecido para acreditar el cumplimiento de los requisitos para la aplicación del
Esquema de Incentivos y Compensaciones exigido por la Comisión de Regulación
de Energía y Gas —CREG- mediante Resolución Nro.097 de 2008, requisitos éstos
que a la fecha aún continúan pendientes de cumplir.
Conforme a los términos establecidos por la CREG en la citada metodología y según
lo estipulado por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios —SSPDen la Resolución 20132400028255 mediante la cual impuso la sanción, la anterior
situación conllevó a que no se pudiera controlar la calidad promedio de energía no
suministrada por el Operador de Red, interrumpiendo esto las labores de la SSPD,
a que no se le reconozcan a los usuarios las debidas compensaciones por los
eventos que limitaron la calidad del servicio prestado, a que no se generaran
medidas correctivas oportunas sobre el sistema por parte del prestador por las
interrupciones en el servicio, y a que no se brinde un servicio adecuado a los
usuarios, violándose así el derecho a tener un servicio de energía eléctrica con los
estándares de continuidad, calidad y seguridad establecidos en la regulación.
Conforme a lo anterior, se vislumbra un presunto daño patrimonial en cuantía de
$99.5 millones, el cual será trasladado al grupo de Investigaciones, Juicios Fiscales
y Jurisdicción Coactiva de la Gerencia Departamental Colegiada del Huila, para que
se adelante la correspondiente Indagación Preliminar. (Concepto Oficina Jurídica
CGR). Hallazgo administrativo para adelantar una Indagación Preliminar.
HA25-IP3: Reclamación de usuario
Según el artículo 158 de la Ley 142 de 1994, toda entidad o persona vigilada por la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, prestadora de los servicios
públicos domiciliarios de que trata la citada ley, tiene la obligación de resolver las
peticiones, quejas y recursos que presenten los suscriptores o usuarios en
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ACI8 - 53/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
desarrollo de la ejecución del contrato de servicios públicos, dentro de un término
de quince (15) días hábiles, contados a partir de la fecha de su presentación.
El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
Electrohuila S.A. E.S.P. mediante Comprobante de Egreso Nro.20151100206 del
11 de noviembre de 2015, efectuó pago por $3 millones por concepto de sanción
que le fuera impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios —
SSPD-, por no haber dado respuesta oportuna al Derecho de Petición No.01-OCC028808-E-2014 interpuesto por un usuario del servicio el 24 de noviembre de 2014,
situación ésta que se constituye en un presunto daño al patrimonio por dicha
cuantía, el cual será trasladado al grupo de Investigaciones, Juicios Fiscales y
Jurisdicción Coactiva de la Gerencia Departamental Colegiada del Huila, para que
se adelante la correspondiente Indagación Preliminar. (Concepto Oficina Jurídica
CGR).
La anterior situación que se presenta por deficiencias en los mecanismos de control
y seguimiento respecto de las peticiones, quejas y recursos, además de vulnerar los
derechos de los usuarios del servicio y afectar la calidad en la prestación del
servicio, también conlleva un presunto daño al patrimonio de la Entidad. Hallazgo
administrativo para adelantar una Indagación Preliminar.
HA26- Mantenimiento Red de Conducción Eléctrica.
El artículo 28 de la Ley 142 de 1994, establece que "...Las empresas tienen la
obligación de efectuar el mantenimiento y reparación de las redes locales, cuyos
costos serán a cargo de ellas...".
El artículo 1 de la Resolución 003 de 1994 de la Comisión de Regulación de Energía
y Gas —CREG-, define el Sistema de distribución local como el "...Sistema de
transmisión de energía eléctrica compuesto por redes de distribución municipales o
distritales; conformado por el conjunto de líneas y subestaciones, con sus equipos
asociados, que operan a tensiones menores de 220 kv que no pertenecen a un
sistema de transmisión regional por estar dedicadas al servicio de un sistema de
distribución municipal, distrital o local."; y en el artículo 3, establece que "...Los
transportadores y distribuidores locales serán los encargados de la operación y
mantenimiento de sus sistemas de transmisión regional y distribución local...".
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El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
Mediante Comprobante de Egreso Nro.2015080317 del 20 de agosto de 2015 se
efectuó pago a nombre del Juzgado Segundo Civil Municipal de Descongestión de
Neiva, y a favor del demandante, toda vez que Electrohuila S.A. E.S.P. fue
declarada civilmente responsable de la muerte de dos semovientes propiedad del
demandante, ocasionada por la caída de un poste de madera en mal estado en el
que se encontraba instalada línea de energía de alta tensión, por lo que dentro del
proceso ordinario de mínima cuantía (Rad. 2006-00008) se condenó a pagar la
indemnización de daños y perjuicios en cuantía de $8 millones, más los costos
asociados al mismo, tales como $0.45 millones por concepto de honorarios de
Auxiliares de Justicia cancelados en marzo de 2013 y septiembre de 2010, al igual
que las costas del proceso que a la fecha no han sido canceladas pese a que fue
aprobada mediante Auto del 10 de junio de 2015, después de ser negado por
extemporaneidad la formulación de Recurso de Queja.
La anterior situación que evidencia la deficiente gestión de la Electrificadora para
cumplir con la obligación que le asiste de proveer el mantenimiento a la
infraestructura eléctrica a su cargo —postes, líneas y redes-, en procura de
garantizar tanto la conservación y funcionamiento de la misma como la calidad en
la prestación del servicio, deficiencia que además de poner en riesgo la integridad
de las personas y los bienes por los cuales atraviesan las líneas de conducción
eléctrica, también conlleva un presunto detrimento al patrimonio de la Entidad por
el pago de la indemnización y de los costos asociados al proceso.
Daño patrimonial que en virtud del artículo 4 de la Ley 678 de 2001 puede ser
reparado a través de la Acción de Repetición, en consecuencia y en atención a lo
establecido en el artículo 21 de la Ley 1437 de 2011 se procede a su traslado a la
Electrificadora para que se adelanten las actuaciones pertinentes que a bien tenga.
Hallazgo administrativo
HA27: Castigo de Cartera
El Plan de Contabilidad para entes prestadores de servicios públicos domiciliarios
sometidos a la vigilancia y control de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, establece que la provisión para deudores se debita con "El valor de
los deudores que se castiguen por incobrables una vez se hayan agotado las
gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes..."
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ACi8 - 55/72
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
En el procedimiento de depuración contable PR-CCC-06, se establece que "...Se
dejará constancia de este hecho mediante registro documental suscrito por la
persona que directamente aplicó la depuración contable y el Jefe de la División
Control Cartera. Este registro documental se anexará al expediente... Una vez
efectuados los registros contables, se dejará constancia de este hecho mediante
documento suscrito por el contador y el Jefe de la División Financiera. Este registro
documental se anexará al expediente. La aplicación de la depuración contable en el
sistema comercial y en los estados financieros se hará de forma paralela."
Mediante Acuerdo Nro.11 de junio 24 de 2015 y Acuerdo Nro.15 de septiembre 29
de 2015, la Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P. aprobó castigo de Cartera de
difícil recuperación de usuarios del servicio de energía, la cual pese a estar
totalmente provisionado y por tanto reconocido el 100% del Gasto por este concepto
aceptado, adicionalmente se afectó el rubro Gastos Extraordinarios por concepto de
pérdida en baja de Otros Activos que no refleja la naturaleza de la operación
realizada, aspectos que sobreestiman en $433 millones el Grupo Otros Gastos (en
la Subcuenta 581034 —Extraordinarios -Perdida en Baja de Otros Activos), con
efecto en el Grupo Otros Ingresos (en la Subcuenta 481008 -Extraordinarios Recuperaciones).
La anterior situación que se presenta por debilidades en las actividades de
reconocimiento del proceso contable, distorsiona la información contable reportada.
Adicionalmente, se determina inoportunidad de la respectiva depuración contable
detallada en el Acuerdo Nro.11 de junio 24 de 2015, toda vez que pese a ser
aprobada el 24 de junio de 2015, contablemente se registró el 31 de octubre de
2015; así mismo, la correspondiente aplicación en el Sistema de Información
Comercial y Contable no reposa en la totalidad de los respectivos expedientes
digitales suministrados por la Cartera castigada.
La anterior situación que se origina por debilidades en la revisión del contenido de
los correspondientes expedientes y la demora con que la dependencia Control de
Cartera envía la relación de las cuentas autorizadas a castigar a la División
Financiera, lo cual conlleva a que no se tenga certeza en la aplicación de los
castigos autorizados y a que el saldo registrado en Cartera no refleje oportunamente
la situación real de la entidad. Hallazgo administrativo.
HA28 - Reliquidación de Pensión de Jubilación por Sentencia Judicial.
El artículo 1° de la Ley 1250 de 2008, que adiciona el artículo 204 de la Ley 100 de
1993, modificado por el artículo 10 de la Ley 1122 de 2007, establece que "La
cotización mensual al régimen contributivo de salud de los pensionados será del
12% del ingreso de la respectiva mesada pensional".
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ACI8 - 56/72
CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
El artículo 7° del Decreto 3085 de 2007, establece que "...los intereses de mora, se
generarán a partir de la fecha de vencimiento del plazo para efectuar el pago de los
aportes...".
El literal a) del artículo 2° de la Ley 87 de 1993 indica que uno de los objetivos del
Sistema de Control Interno es: "Proteger los recursos de la organización, buscando
su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten.".
El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
Electrohuila S.A. E.S.P. en la liquidación final de prestaciones sociales y de la
pensión de jubilación del ex funcionario identificado con la cédula de ciudadanía
XX.XXX.685, no tuvo en cuenta ni incluyó el factor legal denominado "prima de
vacaciones".
Lo anterior conllevo a que el afectado instaurara una demanda en contra de la
Electrificadora, la cual dio lugar para que la Sala de Descongestión Laboral del
Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá, en el numeral segundo de la
sentencia, según radicado 2011-00770, ordena reajustar las mesadas de pensión
de jubilación, las cesantías e intereses de las cesantías, lo cual ascendió $73.2
millones, incluyendo indexación por $8.2 millones.
Según lo establecido en la sentencia judicial, el reajuste ordenado solo por concepto
de las mesadas pensionales a partir del 30 de diciembre de 2009, ascendió a $69
millones; mediante Comprobante de Egreso Nro.20160400082 del 8 de abril de
2016 se canceló la seguridad social y $9.2 millones por concepto de interés de mora,
con ocasión del no pago de la cotización mensual al régimen contributivo de salud
del pensionado, calculados de enero de 2010 a abril de 2016.
Adicionalmente, con ocasión del citado proceso ordinario laboral Electrohuila S.A.
E.S.P. mediante Comprobante de Egreso Nro.20150700051 del 6 de julio de 2015
debió cancelar $2.6 millones por concepto de costas judiciales de primera instancia
proferidas a favor del demandante.
Así las cosas, el pago por concepto de las costas judiciales, la indexación, y el pago
por concepto de los interés de mora causados hasta mayo de 2015,teniendo en
cuenta el pago realizado en junio de 2015 ordenado por el Tribunal Superior,
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ACI8 - 57/72
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conllevan un presunto detrimento al patrimonio de la entidad el cual asciende a $18
millones.
La anterior situación que se presenta por no efectuarse una liquidación de la pensión
de jubilación conforme a la ley, a la Convención Colectiva de trabajo vigente para la
época y a los Acuerdos suscritos por la Entidad, implicó gastos adicionales por
concepto de indexación, costas judiciales e intereses moratorios.
Daño patrimonial que en virtud del artículo 4 de la Ley 678 de 2001 puede ser
reparado a través de la Acción de Repetición, en consecuencia y en atención a lo
establecido en el artículo 21 de la Ley 1437 de 2011 se procede a su traslado a la
Electrificadora para que se adelanten las actuaciones pertinentes que a bien tenga.
Hallazgo administrativo
HA29-IP4: Intereses en pago de Aportes a la Seguridad Social en atención a
Sentencia Judicial.
El artículo 1° de la Ley 1250 de 2008, que adiciona el artículo 204 de la Ley 100 de
1993, modificado por el artículo 10 de la Ley 1122 de 2007, establece que "La
cotización mensual al régimen contributivo de salud de los pensionados será del
12% del ingreso de la respectiva mesada pensional".
El artículo 7° del Decreto 3085 de 2007, establece que "...Los intereses de mora, se
generarán a partir de la fecha de vencimiento del plazo para efectuar el pago de los
aportes..."
El literal a) del artículo 2° de la Ley 87 de 1993 indica que uno de los objetivos del
sistema de Control Interno es "Proteger los recursos de la organización, buscando
su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten.".
El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
La Sala de Descongestión Laboral del Tribunal Superior del Distrito Judicial de
Bogotá, en el numeral segundo de la sentencia, según radicado 2011-00770, ordena
reajustar las respectivas mesadas del pensionado identificado con la cédula de
ciudadanía XX.XXX.685, a partir del 30 de diciembre de 2009, las cuales finalmente
se reconocen por $60.7 millones una vez deducido el correspondiente descuento
por concepto de aportes para la EPS por $8.2 millones, valor éste que no obstante
haber sido deducido del pago efectuado al demandante mediante Comprobante de
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
Egreso Nro.20150600040 del 3 de junio de 2015 por concepto de reliquidación de
pensión de jubilación, no fue trasladado oportunamente por la Electrohuila a la
respectiva EPS.
Lo anterior conllevó a que se subestimara en $8.2 millones la Subcuenta 531401 Litigios y Demandas, con efecto de Subestimación de la Subcuenta 242519 -Aportes
a seguridad social en salud, y a que se generaran gastos adicionales por concepto
de intereses moratorios que implica un presunto daño patrimonial en cuantía de $2
millones, por concepto de los intereses de mora causados entre junio de 2015 fecha
en la cual se realizó el pago ordenado por el Tribunal Superior y abril de 2016, el
cual será trasladado al grupo de Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción
Coactiva de la Gerencia Departamental Colegiada del Huila, para que se adelante
la correspondiente Indagación Preliminar. (Concepto Oficina Jurídica CGR).
Situación que obedece a deficiencias en el control y seguimiento respecto del
cumplimiento de lo ordenado en sentencias judiciales, lo cual distorsiona la
información financiera y contable reportada. Hallazgo administrativo para
adelantar una Indagación preliminar.
HA30: Reconocimiento de Contingencia Sentencias Judiciales
El documento de gerencia 017 de 2015, por el cual la Electrificadora del Huila S.A.
E.S.P. adopta el Manual de Prácticas Contables, establece que para el
reconocimiento de las contingencias por litigios, demandas y procesos, a favor y en
contra se deberá tener en cuenta la probabilidad de éxito del desenlace del litigio
reportada por parte de la Secretaría General y Asesoría Legal, así: 100% probables
(alta) y 50% eventuales (media), actualizando anualmente al cierre del periodo la
provisión acorde con el tiempo transcurrido (primer año 33%, segundo año 33% y
tercer año 34% adicional). Para los procesos calificados como remotos (baja) de
pérdida se reconocen en cuentas de orden por el 100% de la pretensión económica.
La Resolución 356 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, por la cual se
adopta el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, en el
numeral 3 del Capítulo V del Título II, establece que: "...Las demandas, arbitrajes y
conciliaciones extrajudiciales que se interpongan contra la entidad contable pública
deben reconocerse en cuentas de orden acreedoras contingentes..." y "...Con la
sentencia definitiva condenatoria, laudo arbitral o conciliación extrajudicial, la
entidad contable pública procede al registro del crédito judicialmente reconocido
como un pasivo real...".
El párrafo 311 del Marco Conceptual del Régimen de Contabilidad Pública,
establece que"...Las cuentas de orden deudoras y acreedoras de control clasifican
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
los bienes propios o de terceros y los derechos y compromisos sobre los cuales se
requiere realizar seguimiento y control...".
En tanto que en el párrafo 110, en relación a las características cualitativas de la
información contable pública, expresa que "...La información contable pública es
universal, si incluye la totalidad de los hechos financieros, económicos, sociales y
ambientales de la entidad contable pública...".
Revisado el saldo contable de provisión para contingencias de litigios o demandas,
reflejado al cierre de la vigencia 2015, frente al valor estimado según el informe
rendido a contabilidad para ese mismo corte por la Secretaría General - Asesoría
Legal, se establece diferencia por mayor valor de $2.881.5 millones.
Así mismo, contablemente se refleja provisión para contingencia por $15 millones
correspondiente al proceso laboral según radicado interno 2012-116, el cual la
Secretaría General - Asesoría Legal a 31 de diciembre de 2015 lo reporta como
terminado; contablemente se refleja saldo de $105.4 millones por concepto de
derecho contingente de proceso civil según cédula XX.XXX.899, el cual no aparece
reportado por la Secretaría General - Asesoría Legal; contablemente no se refleja
saldo por $101.2 millones correspondiente al proceso civil reportado por la
Secretaría General - Asesoría Legal según radicado interno 2015-135;
contablemente se refleja saldo por $9 millones correspondiente al proceso laboral
según radicado interno 2014-075 el cual la Secretaría General - Asesoría Legal a
31 de diciembre de 2015 lo reporta por $5 millones.
Finalmente al cierre de la vigencia 2015 Electrohuila S.A. E.S.P. no revela en
Cuentas de Orden el monto de las pretensiones económicas de procesos en contra
de la Entidad estimadas con probabilidad media y alta (cuando no han transcurrido
los tres años establecidos) por $10.717.1 millones.
Las anteriores situaciones que se presentan por debilidad en el control al reporte de
los procesos reportados a Contabilidad y diferencias en la aplicación de los
porcentajes de reconocimiento contable establecidos por el manual de prácticas
contables, conlleva a que los saldos registrados en las citadas cuentas, no reflejen
la situación real de la entidad al respecto al sobre estimar en $2.896.5 millones la
subcuenta 271005-Litigios o Demandas con efecto de subestimación de las
subcuenta 481008-Recuperaciones por $2.871.8 millones y 246002 —Sentencias
por $15 millones así como sobre estimación de la subcuenta 531401-Litigios o
Demandas por $9.6 millones; sobre estimar en $105.4 millones la subcuenta
81200134-Litigios y Demandas con efecto de sobre estimación de la subcuenta
890506-Derechos Contingentes por Contra Litigios y Demandas; sub estimar en
$101.2 millones la subcuenta 91200134-Responsabilidades Contingentes con
efecto de sub estimación de la subcuenta 990505-Acreedoras por Contra
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Responsabilidades Contingentes; sobre estimar en $4 millones la subcuenta
91200234-Responsabilidades Contingentes con efecto de sobre estimación de la
subcuenta 990505-Acreedoras por Contra Responsabilidades Contingentes; sub
estimar en $10.717.1 millones la subcuenta 9120-Responsabilidades Contingentes
Litigios o Demandas con efecto de subestimación de la subcuenta 990505Acreedoras por Contra Responsabilidades Contingentes. Hallazgo administrativo.
HA31: Intereses Créditos Bancarios
El párrafo 85 del Marco Conceptual del Régimen de Contabilidad Pública, establece
que "...La información contable pública es razonable cuando refleja la situación y
actividad de la entidad contable pública, de manera ajustada a la realidad..."
La Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación, en el artículo 1°
adopta el procedimiento de control interno contable para "...implementar y evaluar
la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los
responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los
entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información
contable confiable, relevante y comprensible."
A 31 de diciembre de 2015, la obligación adquirida por la Electrificadora del Huila
en la vigencia auditada con el Banco BBVA Colombia por $10.000 millones, el saldo
contable de los intereses por pagar a 31 de diciembre de 2015 frente a las
condiciones del respectivo pagaré suscrito, donde para el primer periodo contado a
partir del 15 de octubre de 2015, establece una tasa de interés efectiva anual de
7.46% equivalente a una tasa de 1.8150% efectiva trimestral, evidencia una
diferencia por menor valor de $7.4 millones.
La anterior situación que se presenta por diferencia en la tasa de interés aplicada y
los días reconocidos, distorsiona la información contable reflejada al subestimar en
$7.4 millones la subcuenta 232201-Intereses, comisiones y otros gastos de
financiamiento interno con efecto de sub estimación de la subcuenta 580107Obligaciones financieras de créditos obtenidos. Hallazgo administrativo.
HA32: Causación de costos y ventas de energía
El párrafo 117 del Marco Conceptual del Régimen de Contabilidad Pública,
establece: "Principio de Causación. Los hechos financieros, económicos, sociales y
ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia
del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se
deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y
obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en
los resultados del período".
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ACI8 - 61/72
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
El Plan de Contabilidad para entes prestadores de servicios públicos domiciliarios
sometidos a la vigilancia y control de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, establece que las cuentas por pagar por adquisición de bienes y
servicios nacionales "Representa el valor de las obligaciones, contraídas por el ente
prestador de servicios públicos domiciliarios, autorizadas por vía general, por
concepto de adquisición de bienes y/o servicios nacionales recibidos de
proveedores nacionales, así como los compromisos resultantes de la conexión al
sistema de prestación de servicios en el desarrollo de su objeto social...", que el
costo de bienes y servicios públicos para la venta "Representa el valor de la compra
de bienes y servicios producidos por otro ente prestador de servicios públicos
domiciliarios, para su comercialización en desarrollo de su objeto social. También
incluye el uso de los servicios de conexión, cargos de acceso de redes de
telecomunicaciones y en general registra el costo por el uso de activos de otros
prestadores o terceros necesario para la prestación del servicio público domiciliario
o sobre los cuales se ejerza dominio para su explotación... ",y que la venta de
servicios de energía "Representa el valor de los ingresos causados por el ente
prestador de servicios públicos domiciliarios, originados en la prestación del servicio
público domiciliario de Energía, en desarrollo de su objeto social...".
El saldo contable a 31 de diciembre de 2015 de las cuentas por pagar a favor del
tercero identificado con Nit. XXX.XXX.857, por concepto de comprasSTN/Comercializador, frente a las respectivas facturas de venta expedidas,
establece una diferencia por un menor valor de $643.9 millones.
Así mismo a 31 de diciembre de 2015, no se registra ajuste de $185.5 millones, por
concepto de mayor valor en ventas de energía efectuadas en bolsa durante los
meses de julio y septiembre de 2015, e informadas en diciembre de 2015 por el
administrador del sistema de intercambios comerciales identificado con Nit.
XXX.XXX.857 mediante documentos AAVC 3163 y AAVC 3213.
Finalmente el saldo contable de la subcuenta costo de venta de medidores de luz
identificada con el código 621030, incluye el registro de operaciones por valor total
de $55.3 millones correspondiente al transporte de materiales alumbrado navideño
y desmonte de alumbrado navideño, según comprobantes CPP-2015020301 y
CPP-2015020299 respectivamente, conceptos éstos que no guardan relación con
la citada cuenta del costo de venta afectada.
La anterior situación que se presenta por debilidades en las actividades de
reconocimiento del proceso contable, distorsiona la información financiera y
contable reflejada al subestimar en $643.9 millones la subcuenta 753003-Uso de
redes, con efecto de subestimación de la subcuenta 240101-Cuentas por pagar
bienes y servicios, sobre estimar en $185.5 millones la subcuenta 43152061
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ACI8 - 62/72
CONTRALOR ÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Comercialización con efecto de subestimación de la subcuenta 242590-Otros
acreedores, y sobre estimar en $55.3 millones, la subcuenta 621030-Costo de
ventas medidores de luz con efecto de subestimación de la subcuenta 621090Costo de ventas otras ventas de bienes comercializados. Hallazgo administrativo.
HA33- Indemnización por perjuicios.
El artículo 216 del código sustantivo del trabajo, establece que "...Cuando exista
culpa suficiente comprobada del empleador en la ocurrencia del accidente de
trabajo o de la enfermedad profesional, está obligado a la indemnización total y
ordinaria por perjuicios...".
El artículo 6° de la Ley 610 de 2000 establece que: "...se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una
gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna...".
mediante Comprobante de Egreso
La Electrificadora del Huila S.A.E.S.P.
Nro.2015030162 del 10 de marzo de 2015 efectuó pago por $278.4 millones a
nombre del Juzgado Tercero Laboral del Circuito de Neiva y a favor de la
demandante, identificada con cédula de ciudadanía XXXXX.652, y Otros, toda vez
que la instancia judicial competente expuso que el ex trabajador al servicio de la
Electrificadora del Huila S.A. E.S.P. y quien prestaba sus servicios como Auxiliar
Electricista en la Inspección de San Adolfo, municipio de Acevedo, falleció a causa
de accidente de trabajo, en el cual convergió negligencia y culpa de Electrohuila
S.A. E.S.P., por lo que dentro del proceso ordinario laboral (Radicación 2006-0002600), se condenó al pago de los perjuicios morales y materiales sufridos.
De esta manera, con ocasión del citado proceso ordinario laboral la Electrificadora
con Comprobantes de Egreso Nro.20150600039 y 20150600322, del 3 y 19 de junio
de 2015, respectivamente, canceló costas judiciales de primera y segunda instancia
proferidas a favor el demandante, por valor total de $4.9 millones.
Conforme al fallo de la Corte Suprema de Justicia -Sala de Casación Laboral-,
según radicado 36306 del 27 de agosto de 2014, la situación se presentó por falta
de una efectiva protección y cuidado frente a la seguridad del trabajador, al no
demostrarse gestiones para mitigar la situación de conflicto que se estaba
generando entre la comunidad y el trabajador, ni dar respuesta alguna a las
peticiones frente al tema realizadas por éste, conllevó a que la entidad debiera que
cancelar $283.3 millones, por concepto de indemnización, lo cual genera un
presunto detrimento patrimonial por dicha cuantía.
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ACIB - 63/72
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Daño patrimonial que en virtud del artículo 4 de la Ley 678 de 2001 puede ser
reparado a través de la Acción de Repetición, en consecuencia y en atención a lo
establecido en el artículo 21 de la Ley 1437 de 2011 se procede a su traslado a la
Electrificadora para que se adelanten las actuaciones pertinentes que a bien tenga.
Hallazgo administrativo
3.1.4.2 Ejecución y cierre del presupuesto.
Electrohuila según la participación de la Nación del 83% y conforme a lo establecido
en el artículo 5o. del Decreto 111 del 1996, el artículo 17 de la ley 142 de 1994, y
además teniendo en cuenta que está sometida al régimen de las Empresas de
Servicios Públicos Mixtas, su régimen presupuestal es facultativo de la Junta
Directiva, la cual expidió el Acuerdo 05 de 1998 por medio del cual se establece el
régimen interno para el manejo presupuestal de Electrohuila S.A. E.S.P.
Para la vigencia 2015 la Electrificadora del Huila S.A. ESP presentó un Presupuesto
aprobado definitivo por $519.126.9 millones, que contiene un Presupuesto de
Gastos por $515.980.7 millones, cuya ejecución fue de $429.965.1 millones ,
equivalente al 83% del presupuesto de gastos, constituyendo obligaciones
presupuestales por $392.625 millones.
El Gasto de Operación Comercial que corresponde a la compra de energía,
ascendió a $210.029.5 millones, equivalente al 40.7% del total del Presupuesto de
Gastos, el cual alcanzó una ejecución de $209.903.7 millones, equivalente al 99.9%
respecto de lo presupuestado para este rubro.
Los Gastos de Funcionamiento que ascendieron a $158.486.6 millones,
representan el 30.7% del total del Presupuesto de Gastos, alcanzando una
ejecución de $127.434.3 millones, que representa el 80.4% con respecto a lo
presupuestado por este rubro.
Los Gastos de Inversión que ascendieron a $115.285.1 millones, equivalen al 22.3%
del Presupuesto de Gastos, alcanzaron una ejecución de $63.500.4 millones,
equivalente al 55%.
De acuerdo a lo anterior se evaluó selectivamente la ejecución presupuestal y las
vigencias futuras aprobadas para los rubros: Gastos de Inversión y Gastos de
Operación Comercial, que fueron ejecutadas dentro del presupuesto de la vigencia
2015.
La acción auditora se focalizó en realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento al
proceso de ejecución y cierre del presupuesto.
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GENERAL. DE LA REPÚBLICA
HA34: Incorporación Presupuestal en la vigencia 2015.
El Acuerdo Nro.005 del 16 de abril de 1998, establece: "Artículo 11. El presupuesto
de ingresos corresponde la disponibilidad inicial, los Ingresos corrientes que se
esperan recaudar durante la vigencia fiscal y los recursos de capital"; el artículo 13
establece que la disponibilidad final corresponde a la diferencia existente entre el
presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos.
La ley 87 de 1993, en el artículo 2 establece como objetivos del Sistema de Control
Interno: Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
La Electrificadora del Huila S.A.E.S.P en la vigencia 2015 el valor incorporado como
disponibilidad inicial fue de $33.4 millones, en el cual se incluye $29.6 millones por
concepto de ajustes manuales para su cálculo según Gastos ejecutados de la
vigencia anterior, disponibilidad reconocida mediante Acuerdo de Junta Directiva 01
del 27 de enero de 2015.
Situación presentada por debilidades de la parametrización y ajuste del módulo
presupuestal, al no tener en cuenta información por concepto de pagos de rubros
de gastos en cuantía de $29.6 millones, aspectos que dificulta el seguimiento a las
incorporaciones presupuestales. Hallazgo administrativo.
HA35: Parametrización Reporte Presupuestal gastos, rubro de sentencias y
conciliaciones
La Ley 87 de 1993, en el artículo 2 establece como objetivos del Sistema de Control
Interno: Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada
administración ante posibles riesgos que lo afecten; definir y aplicar medidas para
prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la
organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
La ley 87 de 1993, en el artículo 2 establece como objetivos del Sistema de Control
Interno: Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
La Electrificadora del Huila con fecha 26 de mayo de 2015 realizó adición por $1.000
millones en el rubro Nro.3054401001411 para la atención de Sentencias y
Conciliaciones; posteriormente, el 28 de mayo de 2015 emitió el CDP DGF-201502792, por valor de $64.9 millones, que según reporte del Libro de Gastos el sistema
lo registra con fecha 25 de mayo de 2015, lo que conllevo a que en el sistema se
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ACI8 - 65/72
GENERAL DE LA REPÚBLICA
presente un saldo negativo de $55.3 millones, lo cual no es acorde con la realidad
presupuestal.
La anterior situación que se presenta por deficiencias en la parametrización del
sistema ERP, conlleva a que se genere información inconsistente en los reportes
presupuestales del Libro de Gastos. Hallazgo administrativo.
HA36: Ejecución Presupuestal de Ingresos versus Recaudo
El Acuerdo Nro.005 de 1998 de Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P., estatuto
presupuestal, en el artículo 7, establece que "...Con el recaudo de todos los
ingresos y recursos de capital de la empresa, se atenderá el pago oportuno de las
apropiaciones autorizadas en el presupuesto.", y en el artículo 13 establece que "La
disponibilidad final corresponde a la diferencia existente entre el presupuesto de
ingresos y el presupuesto de gastos."
En la vigencia fiscal de 2015 los registros de recaudo efectuados por Tesorería
reflejados en los respectivos Libros Auxiliares de Bancos, frente a la ejecución
presupuestal de los rubros correlativos de Ingresos durante la misma vigencia fiscal,
se establece diferencia por mayor valor de $1.014.7 millones. Cabe destacar que
situación similar fue observada por la Contraloría General de la República en la
auditoría practicada a la Electrificadora por la vigencia 2013.
Situación ésta que se presenta por deficiencias en la conciliación de cifras entre
Tesorería y Presupuesto, que genera error en la ejecución presupuestal de Ingresos
reflejada como base para atender el pago de las apropiaciones autorizadas, lo cual
genera incertidumbre del cálculo de la disponibilidad final de la vigencia fiscal.
Hallazgo administrativo.
HA37: Reportes de Ejecución Presupuestal de Gastos
Los literales a) y e) del artículo 2° de la Ley 87 de 1993 establecen los siguientes
objetivos del Control Interno: "Proteger los recursos de la organización, buscando
su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten y Asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros."
El literal e) del artículo 3° de la Ley 87 de 1993 indica que "Todas las transacciones
de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna de forma tal
que permita preparar informes operativos, administrativos y financieros."
En la Electrificadora del Huila S.A E.S.P en el 2015 la ejecución presupuestal de
gastos suministrada por la Empresa, comparada con la arrojada por el sistema de
información presupuestal, refleja diferencia por menor valor de $1.2 millones en
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Gastos de Funcionamiento, y mayor valor de $2.730.2 millones en Gastos de
Operación Comercial.
La diferencia relacionada con los Gastos de Funcionamiento se presenta por error
en el sistema de información, al anularse operaciones de viáticos y fondos
rotatorios, en tanto que la diferencia presentada en Gastos de Operación Comercial
se presenta por cambio en la forma de reconocimiento presupuestal de los prepagos
semanales efectuados por la Empresa al Administrador del Sistema de Intercambios
Comerciales por concepto de compra de energía en el mercado mayorista.
Las anteriores situaciones además de generar incertidumbre en la confiabilidad del
sistema de información, también distorsiona la ejecución presupuestal de gastos por
concepto de compra de energía de vigencias anteriores. Hallazgo administrativo.
HA38: Recursos Recibidos de Terceros
El Acuerdo Nro.005 de 1998 de Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P., Estatuto
Presupuestal, en el artículo 24, establece que:"Los recursos recibidos de terceros
para obras que no serán propiedad de la ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.
E.S.P. no requieren ser incorporadas en ingresos, ni en gastos por cuanto la
Empresa no está gastando o invirtiendo."
En la vigencia 2015 según los Registros Presupuestales expedidos, se establece
que ELECTROHUILA S.A. ESP registra como ejecución de Gastos de Inversión
recursos recibidos de terceros provenientes de Convenios, PRONE y FAER, por
$6.030.5 millones, ejecución ésta que corresponde al desarrollo de obras que no
serán propiedad de la Electrificadora del Huila.
La anterior situación que se presenta por debilidades en la gestión presupuestal al
incorporar como gastos de la Entidad recursos de terceros para el desarrollo de
obras que no serán de su propiedad, que conllevaron a sobrestimar el valor de la
ejecución de Gastos de Inversión. Hallazgo administrativo.
HA39: Ejecución de Apropiaciones Presupuestales
El Acuerdo Nro.005 de 1998 de Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P., Estatuto
Presupuestal, en el artículo 9, establece que "...Las apropiaciones deben referirse
en la empresa a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al
fin para el cual fueron programadas."
El literal e) del artículo 2° de la Ley 87 de 1993 indica que uno de los objetivos del
Sistema de Control Interno es "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y sus registros."
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Durante la vigencia 2015 la Empresa ejecutó apropiaciones de gastos que no
guardan relación con el rubro asignado, así:
-. Suministro, montaje pruebas y puesta en servicio de equipos de maniobra control
y protección, como reposición, en las Subestaciones: El Bote, Oriente, Norte, Planta
Diésel, Sur, Campoalegre, Fortalecillas, Altamira, Pitalito, Seboruco; con cargo al
rubro 03051502002565 -Materiales eléctricos SDL- operativo.
-. Suministro, siembra y mantenimiento de especies forestales, exigidas como
medida de compensación por la poda y tala de vegetación, con cargo al rubro
03057503001010 -Desarrollo de la política ambiental.
De igual forma, la Modificación 1 al Contrato Nro.108 de 2013 y al Contrato Nro.139
de 2015, suscritos para el suministro de servicios de revisoría fiscal, afectan
exclusivamente el rubro 03051201001211 -Honorarios-administrativo (sic), no
obstante también desarrollar actividades operativas.
Las anteriores situaciones que se presentan por deficiencias en la identificación de
los rubros que financian los proyectos y actividades a ejecutar, resta confiabilidad a
la información al distorsionar a nivel de rubros la ejecución presupuestal de la
vigencia fiscal. . Hallazgo administrativo.
HA40: Expedición de Registro Presupuestal
El Acuerdo Nro.005 de 1998 de Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P., Estatuto
Presupuestal, en el artículo 17, establece que "Todos los actos administrativos que
afecten las apropiaciones presupuestales, deberán contar con disponibilidad
presupuestal...Igualmente estos compromisos deberán contar con registro
presupuestal...Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos
administrativos"
En los contratos suscritos en vigencias fiscales anteriores y que se relacionan a
continuación, se establece que existió inoportunidad en la expedición de registros
presupuestales durante la vigencia 2015, así:
-. Contrato Nro.152 de 2014, CRP RGF-2015-0122-034 del 22 de enero de 2015 y
CRP RGF-2015-0202-066 del 02 de febrero de 2015.
-. Contrato Nro.091 de 2014, CRP RGF-2015-0122-032 del 22 de enero de 2015.
-. Modificación 1 y Contrato principal Nro.514 de 2013, CRP RGF-2015-0202-016
del 22 de enero de 2015.
-. Contrato Nro.243 de 2014, CRP RGF-2015-0121-074 del 21 de enero de 2015.
-. Contrato Nro.250 de 2014, CRP RGF-2015-0202-024 del 02 de febrero de 2015.
-. Contrato Nro.249 de 2014, CRP RGF-2015-0121-118 del 21 de enero de 2015.
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-. Contrato Nro.283 de 2014, CRP RGF-2015-0203-011 del 03 de febrero de 2015.
-. Modificación 1 Contrato 108 de 2013, RGF-2015-0203-005 del 03 febrero 2015.
-. Contrato Nro.169 de 2014, CRP RGF-2015-0202-011 del 02 de febrero de 2015.
-. Modificación 1 y Contrato principal Nro.219 de 2013, RGF-2015-0202-051 del 02
de febrero de 2015.
-. Contrato Nro.041 de 2013, RGF-2015-0121-042 del 21 de enero de 2015.
Las anteriores situaciones que se presentan por debilidades en el cierre
presupuestal, ocasionó que los mencionados compromisos estuvieran sin la
correspondiente afectación presupuestal necesaria para adquirir las respectivas
obligaciones que de ellos se derivaran al inicio de la vigencia fiscal 2015. Hallazgo
administrativo.
HA41: Vigencias Futuras
El Acuerdo Nro.005 de 1998 de Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P., estatuto
presupuestal, en el artículo 10, establece que "...La Junta Directiva de la Empresa
podrá autorizar la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias
futuras, cuando su ejecución se inicie con presupuesto de la vigencia en curso...La
Junta Directiva, en casos excepcionales para la realización de proyectos de
inversión que mejoren la infraestructura eléctrica de la Empresa, podrá autorizar
que se asuman obligaciones que afecten el presupuesto de vigencias futuras sin
apropiación en el presupuesto del año en que se concede la autorización."
En la vigencia 2015 la Junta Directiva de Electrohuila S.A. E.S.P. autorizó vigencias
futuras que no se ajustan a lo preceptuado en el régimen interno para el manejo
presupuestal, por cuanto la ejecución no se inició en la vigencia en la cual se
aprueba la vigencia futura, así:
-. Acuerdo 12 de 28 de agosto de 2015: Inspecciones técnicas a usuarios por
$15.265,4 millones; compra materiales eléctricos por $1.210 millones y compra de
energía por $55.669,1 millones.
-. Acuerdo 13 de 29 de septiembre de 2015: Arrendamiento terminales portátiles por
$870 millones.
-. Acuerdo 19 del 30 de noviembre de 2015: Control vegetación sistema eléctrico
del Huila por $5.718 millones.
Es menester destacar que aspectos similares fueron observados por la Contraloría
General de la República en la auditoría practicada a ELECTROHUILA S.A. ESP por
la vigencia 2013.
La anterior situación que se presentan por deficiencias en los mecanismos de
control respecto de la gestión presupuestal, conllevaron a comprometer recursos
sin el cumplimiento de requisitos establecidos en el citado Acuerdo. Hallazgo
administrativo.
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3.1.5. Control Interno
3.1.5.1 Evaluación del Sistema de Control Interno.
La evaluación de la eficiencia y calidad del Sistema de Control Interno de la
Electrificadora del Huila S.A. E.S.P se basó en la calificación efectuada a los
mecanismos de control interno diseñados e implementados por la Entidad, e
identificados para los macro-procesos (CGR): Gestión Financiera, Presupuestal y
Contable; Gestión de Adquisición de Bienes y Servicios; Gestión Planes,
Programas, Proyectos y eventos extraordinarios; Gestión de Defensa Judicial y
Gestión Ambiental.
Como resultado de la evaluación al diseño de controles implementados por
Electrificadora del Huila S.A. E.S.P., la calificación obtenida fue 1.153 puntos, que
corresponde al concepto de "Adecuado". En la evaluación a la efectividad de
controles, el resultado obtenido es 1.659 puntos, valor correspondiente al concepto
de "Con deficiencias". En consecuencia, de acuerdo con la metodología vigente
para la evaluación del control interno, el puntaje final obtenido es 1.507, valor que
permite a la Contraloría General de la República conceptuar que, para el periodo
auditado, la Calidad y Eficiencia del Control Interno de la entidad es "Con
deficiencias".
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4. ANEXOS
4.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO AÑO 2015
CTREFICADORA DEL H IEA S.A
Balance General Comparativa
A 31 de dtclenatite
2914
(En Juges ciaposos
Activos
Activos cante nteX
Electiva y &inhaladas de electito
Inversiones
(Nota 6)
<Nota 7)
Deudores
<Nota 8)
inventados
(Nota 9)
Otros enrisca
(Hola 11)
Total activos e04tientes
inversiones
(Nota 7)
~enes
(a 8)
(Nor a 10)
Propiedad, picota y epa
aros sictrooe
67.122.329
25891111
7.722.208
75.022.311
65.346.210
8.439.641
1.148_899
8.252.965
1.003284
160.2~
108,215.600
5.720.296
29.422
29.444
2.786.118
2.519.653
224,716.997
239,650095
(Nota 11)
7.191=
6.557.606
(Nota 12)
Total activos 00 contentes
337.211.487
58E.~
317.712.945
551.535.754
Total activos
747.124.310
667.761.594
3.132.1)06
78.358054
26.624_552
3aantena
zoma'l
25.283069
3.215,834
2.950012
768101
2.686_400
3331.154
121.100.018
91.874..581
39.80(1030
7.152.216
22.4X060
Valoricaciones
Pasivos
Pa si vos corrientex
Obligaciones lasinciaras
(Nota 13)
CUentas por pagar
(Nota 14)
in:codos, geasárnenes y tazas
Obboactones laboradas
Pasaos estimados
Otros ~tos
Nota 15>
~a 16)
Ointa 17)
(Nota 18)
Toral pa stvos corrientes
Pa E4V016 FUI corre Mes:
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Impuestos, gravámenes y tasas
(Nota 13)
~a 14)
(1\kita 15)
Obligaciones laborales
(Nota 16)
Psstvos estimados
aros ~fas
impuesta de tante diferido
(Nota
Total paztvos no corrientes
Total pa dvos
30.131.672
7.1n9 716
o
0
2.2E6312
44.245032
(Nota 18)
o
(Pida 18)
o
75.315
as
4_137,758
01201.8-18
220.591.181
171.875.899_
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Rownes
Miden:km y partí
es
Resultado del "jeftbio
Supesial por donacionee
%peda.« por valorloniknos
~nodo iiimpelmda
Electo de tat~eato contar:14e
44-025,378
33 531.528
43:613.733
0
12.1344 334
4.505 799
337.211.467
365.622
531.595
526.515,129
47.3[31.592
4.505. 799
7.712.944
355.622
531.596
875.695
Total pe ofvoia y patrimonio
747.174.310
.751.694
ColocacieT1 de anos
Cuentes de mien Deudoras
CUential de orden Acreedoras
35 6138.536
33,W31.0D3
49131874
a
19:7943
21 075 567
74,577..752k
tal notas I a 27fOrman parte integra/ de los estados Financieros
Los suscritos reptes
contenidas en estos e
certificarnos que
ue los mismos han sido p;
do previamente las afirmaciones
a partir de Ir" libros de rontabilidftd.
(Véase rollorroe ~tu)
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4.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y
AMBIENTAL COMPARATIVO AÑO 2015 (COMPARATIVO).
ELECTR,IFICADORA DEL HUILA &6b E.S.P.
Estado de Actividad Fiaancienk Edon6rrioe, 80411 y Antlantal
Del 1 de enero al 31 de diciembre
2015
2019
(Ért miles do pasos)
Ingresos
'roemos operacionales
Costo* de produoción
(feota 21)
(19z4a 22)
Mida d bruta
Gasto* de adoireetraolón
Profelorse, depredaciones y aniorttuciorom
Utinda d opere cloral
419.484,155
(344.763.138)
114.721.11411
370,1112723
C281,218.943)
(19.955.448)
01419.001
(20.020.744)
80.595.7139
881 1 74#
42
, 51
otro* ingisoa tegritsoe):
Oboe Incresee
(Nota 25)
Grabe intereses
arca setos
(Note 25)
Uknidad no opera cignal
Utilidad 4p8irticle) anteado Inpueleto
ProllemSrt impuestos
8.021212
12745 849
(Z134.1:02)
(2.147.053)
(1.008.114)
(490.7190)
9.130,0M
.08/,00
9,1.2031.844
72.4100'
22552.073
18,710.581
(52,5Z3)
8.125:14143
(21.432)
(17Y3.401
(Nota 15)
impuesto de renio consola
(Marido rente
impuialo CREE poniente
Dibrklo CREE
(191954)
(70.54)
a-102.445*
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1.1152
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tse note* 1 e 27 bonen parte Integral de be Med» tranclecoe
Lo* *osunos representante legal y Contad
cartificamot que hemos verificado previamente las efIrmacIon es contenldea en esto*
estados financieros y qu los mismos hen sido preparedtt a partí, de
los litroi de contabilidad.
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Designado MGd Pe« Atiodadoa,
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