Plan de choque contra la evasión y el

PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASIÓN
Y EL CONTRABANDO 2015
PLAN DE CHOQUE 2015 / Estimación Distorsión de las Importaciones
Indicadores de la distorsión año 2011
cifras en millones de dólares FOB y porcentaje
América
Año 2011
Latina y el
Asia
Caribe
Valor de las importaciones (XE)
Contrabando abierto
Subfacturación
15,646
218
2,072
Europa
Estados
Unidos y
Canadá
11,328
138
1,530
6,614
270
1,736
14,489
70
1,112
14.7%
30.3%
8.2%
Indicadores
Indicador de evasión
14.6%
Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU
Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.
Dirección de Gestión Organizacional
PLAN DE CHOQUE 2015 / Subfacturación. Veinte Principales Capítulos Arancel
PLAN DE CHOQUE 2015 / Contrabando Abierto. Veinte Principales Capítulos Arancel
cifras en millones de dólares
Capítulo
arancel
84
86
87
22
27
24
72
85
2
71
93
40
89
15
73
55
38
52
26
64
Contrabando
% Partc.
abierto
Descripción
Reactores nucleares, calderas, máquinas y partes
Vehículos y material para vía férrea, aparatos de señalización
Vehículos automóviles, tractores, ciclos, partes y accesorios
Bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre
Combustibles y aceites minerales y sus productos
Tabaco sucedáneos del tabaco elaborados
Fundición, hierro y acero
Aparatos y material eléctrico, de grabación o imagen
Carnes y despojos comestibles
Perlas finas, piedras y metales preciosos
Armas y municiones, sus partes y accesorios
Caucho y manufacturas
Navegación marítima o fluvial
Grasas y aceites animales o vegetales
Manufactura de fundición, de hierro o acero
Fibras sintéticas o artificiales discontinuas
Productos diversos de las industrias químicas
Algodón
Minerales, escorias y cenizas
Calzado, botines, artículos análogos y partes
Subtotal 20 capítulos
Demás capítulos
Total contrabando abierto
Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU
119
77
62
44
39
37
24
23
21
18
17
17
15
14
13
11
7
7
6
6
578
118
696
c
17,2%
11,0%
8,9%
6,3%
5,6%
5,3%
3,5%
3,3%
3,1%
2,5%
2,5%
2,5%
2,2%
2,0%
1,9%
1,6%
1,0%
0,9%
0,9%
0,9%
83,1%
16,9%
100%
Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.
Dirección de Gestión Organizacional
PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión Renta Jurídicas 2009 - 2012
Impuesto de renta de personas jurídicas
Costo fiscal de la tasa de evasión *
Cifras en Miles de millones de pesos corrientes
Concepto - Año
Tasa de evasión
Impuesto a cargo declarado
Impuesto potencial
Monto total de la evasión
Evasión / PIB %
Valor punto de evasión
2009
45,20%
16.428
29.952
13.524
2,70%
300
2010
43,30%
18.927
33.395
14.468
2,70%
334
2011
34,00%
28.970
43.896
14.926
2,40%
439
2012pr
34,40%
28.972
44.168
15.195
2,30%
442
*: La ta s a de eva s i ón no s e es ti mó a ni vel del i mpues to a ca rgo s i no de l a renta l íqui da .
Los res ul ta dos de es te cua dro s uponen que el porcenta je es ti ma do de brecha tri buta ri a es
i gua l pa ra l os demá s componentes tri buta ri os ha s ta l l ega r a l i mpues to a ca rgo.
pr: provi s i ona l
Cá l cul os : Subdi recci ón de Ges ti ón de Aná l i s i s Opera ci ona l - DIAN
Dirección de Gestión Organizacional
PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión IVA 2009 - 2012
ESTIMACIÓN DE LA EVASIÓN EN EL IVA TOTAL 2009 - 2013pr
(Miles de millones de pesos)
AÑO
2009
2010
2011
2012p
2013pr
RECAUDO
RECAUDO
POTENCIAL /1
BRUTO
37,963
41,787
48,670
51,429
47,114
28,049
31,362
37,659
39,579
37,293
EVASIÓN
EVASIÓN / PIB
9,914
10,425
11,011
11,850
9,820
1.96%
1.92%
1.77%
1.78%
1.39%
TASA
PUNTO
EVASIÓN2/
EVASIÓN
26.1%
24.9%
22.6%
23.0%
20.8%
380
418
487
514
471
p: prov isional
pr: proy ectada
1/
: Al recaudo potencial se resta el IVA de los 2 puntos por utilización de tarjetas débito y crédito.
2/:
La tasa de evasión del año 2013 no contempla los cálculos asociados a evasión en impuesto al consumo.
Recaudo Potencial: MIP Nuev a Base Cuentas Nacionales (Año 2005) . Modelo de Ev asión en IVA DIAN
Cálculos: Subdirección de Gestión de Análisis Operacional- DIAN
Dirección de Gestión Organizacional
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
EXPECTATIVAS AÑO 2015
PROGRAMAS DE CONTROL TACI
CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO E
INTERNACIONAL TACI
REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
PROGRAMAS O ACCIONES DE CONTROL TACI DERIVADAS
DE PRUEBAS PILOTO
• En desarrollo de las pruebas piloto llevadas a cabo en el 2014,
durante el 2015 se desarrollarán programas o acciones de
control a los sectores:
• Transporte,
• Comunicaciones,
• Farmacéutico,
• Sector ganadero exportador de carne,
• Se continuará con el programa de auditoría a la cadena
productiva en construcción de obras de infraestructura, que
actualmente se desarrolla en la Dirección Seccional de
Impuestos de Grandes Contribuyentes.
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO
E INTERNACIONAL (TACI)
• Con apoyo del laboratorio de informática forense, seguiremos
realizando visitas a contribuyentes sobre los cuales se tiene
información o indicios de estar manipulando su sistema de
facturación.
• Se presentarán demandas para obtener el levantamiento del
velo corporativo, en aquellos casos en los que se detecte el uso
de una persona jurídica con el único fin de realizar actividades
que defrauden a la Entidad.
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
El 2015 plantea el reto de consolidar la operación basada en el
control electrónico masivo, como un elemento determinante
para generar percepción de riesgo de incumplimiento y por
ende, mantener e incrementar el nivel de cumplimiento
voluntario oportuno.
Acciones de reacción casi inmediata al incumplimiento del
contribuyente y facilitando su autocorrección.
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL PRECIOS DE TRANSFERENCIA
- Impulsar los programas: farmacéutico, intangibles, TAN y
Zonas Francas.
- Proponer programas para Paraísos Fiscales.
- Continuar con las Acciones de Control.
- Fortalecer la fiscalización de Precios de Transferencia a
nivel nacional.
- Continuar cooperación OCDE/BM: Fortalecimiento de
capacidades técnicas de los funcionarios en materia de
precios de transferencia y soporte constante en este tema.
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL CAMBIARIO
Desmontar estructuras operativas distorsionadoras
de la realidad que tienen como objetivo ingresar y
sacar dinero del país a través de vehículos de
propósitos especiales y/o entidades o sujetos de
propósitos especiales, aprovechándose de las
distintas facilidades y flexibilidades que brinda el
actual Régimen Cambiario.
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL ADUANERO
1. Desarrollo de
mecanismo de
coordinación
Interinstitucional contra
el contrabando
2. Desarrollar mesas
técnicas de intercambio
de información con el
sector privado, gremios
económicos y sector
académico.
ESTRATEGIAS DE
CONTROL AL
CONTRABANDO
ABIERTO
3. Desarrollo de acciones
de control integrales
priorizando los lugares de
ingreso, distribución,
circulación, venta y
almacenamiento dentro
del territorio nacional.
4.Identificar a nivel
nacional, regional y local
las personas y
organizaciones dedicadas
al contrabando. (Perfiles
de Riesgo)
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL ADUANERO
5. Caracterización y
perfilamientos a las
operaciones de los usuarios
aduaneros que infrinjan la
normatividad aduanera.
(Prueba Piloto –
Seguimientos)
6. Identificar sectores y
productos sensibles de
contrabando de cada
región con el fin de ejercer
acciones puntuales.
ESTRATEGIAS DE
CONTROL AL
CONTRABANDO
ABIERTO
7. Realizar acciones de
impacto a nivel nacional
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas
Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria
Objetivo: Combatir y controlar prácticas que afectan la seguridad nacional, los ingresos públicos y que
atentan contra la sana competitividad de las empresas legalmente constituidas.
Generación de estudios de precios de referencia, a productos de los sectores más representativos.
Implementación de los sistemas de inspección no intrusiva en los puertos determinados y de
construcción del Centro de Monitoreo y Control.
Programas de Confianza Mutua – PCM en todas las Direcciones Seccionales Aduaneras.
Control a los equipajes que ingresan al Territorio Aduanero Nacional –TAN- y continúan con destino a
otra ciudad en conexión.
Primera etapa de creación e implementación de un sistema integral de administración de riesgos.
Control a la debida finalización de los tránsitos aduaneros.
Dirección de Gestión de Aduanas
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas
Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria
Implementación de Medidas en Sistemas informáticos:
Control Zonas de Régimen Aduanero Especial
Tráfico Postal envíos de entrega rápida
Declaración Andina de Valor
Internación Temporal de vehículos
Control de reparto en inspección
Determinación de variaciones entre las subpartidas utilizadas en las importaciones tradicionales y
las nuevas importaciones que den origen a la disminución en el pago.
Realización de visitas integrales TACI a las sociedades seleccionadas de acuerdo al sistema de
administración de riesgos de la Entidad.
Control de las importaciones temporales, para establecer el debido uso del régimen.
Utilización de acuerdos de intercambio de información.
Realizar procedimientos de verificación de origen a través de visitas al país exportador o efectuando
cuestionarios al exportador, productor o importador según corresponda.
Dirección de Gestión de Aduanas
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015
Acciones para 2015 – Control y Facilitación
Desarrollar campañas de omisos e inexactos aprobadas en
comité
Campañas ineficacia en las declaraciones de retención en
la fuente
Campañas de invitaciones a los potenciales declarantes de
su obligación de declarar y pagar.
Campañas invitando a declarar y pagar los impuestos nuevos
con ocasión de la reforma tributaria
Dirección de Gestión de Ingresos
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Indicadores de Gestión
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Objetivo recaudatorio
3.5 billones de
pesos
Incremento nominal:
9,4% respecto al 2014