función del ejecutivo de cuenta en la evaluación de

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES
CUAUTITLÁN
“EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE
SOLICITUDES DE DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE
ASISTENCIA PRIVADA”
TRABAJO PROFESIONAL
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE:
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN
P R E S E N T A:
DANIEL FLORES SIBAJA
ASESOR: L.A. MARTÍN MONTIEL BADILLO
CUAUTITLÁN IZCALLI, EDO. MEX.
2012
DEDICATORIAS
A Mi Admirable Madre Ruth
Elena Sibaja Trinidad
“Por
su
incondicional
amor
de
madre que me ha brindado durante
toda mi vida, por la educación y
valores
inculcados,
por
su
invaluable apoyo para el logro de
mis sueños, por estar siempre en los
momento difíciles, por brindarme
consejo
siempre
y
consuelo,
presente
incondicional
por
de
a
pesar
Dios
por
estar
manera
de
las
tempestades”.
Gracias
a
haberme
mandado a un ángel como tú.
DANIEL FLORES SIBAJA
DEDICATORIAS
A Mi Generoso Padre José
Maximino Flores Martínez
“Por enseñarme con sus acciones de
padre
que
a
pesar
de
las
dificultades de la vida y cuando
todo
parece
perdido
siempre
se
puede salir adelante en tanto se
tenga la convicción y esperanza.
Por su compañía y lección. Por su
gran paciencia y comprensión. Por
enseñarme que un gran corazón
puede
superarlo
generosidad
es
todo.
sinónimo
La
de
su
nombre”.
Gracias
a
Dios
por
haberme
mandado a un ángel como tú.
DANIEL FLORES SIBAJA
DEDICATORIAS
A Mi Entusiasta Tía Maricruz
Sibaja Trinidad
“Por
brindarme
su
apoyo
y
palabras de aliento que realzaron
en mi el entusiasmo que me ha
permitido alcanzar esta meta de mi
vida
y
me
permitirá
seguir
escalando el camino del éxito”.
Gracias, por brindarme tu gran
apoyo.
DANIEL FLORES SIBAJA
DEDICATORIAS
A Mi Incomparable Novia
María Luisa Pérez Olmos
Campa
“Por ofrecerme su gran amor, por
enseñarme con acciones que los
profundos abismos de la vida no lo
son
cuando
se
tienen
armas
infalibles como la gran fortaleza de
espíritu. Que la perseverancia son
armas seguras para lograr todo lo
que uno mismo se propone”.
Gracias, por brindarme tu gran
apoyo.
DANIEL FLORES SIBAJA
AGRADECIMIENTOS
A mi Dios
Por
permitirme
existir
y
brindarme la oportunidad de vivir
y lograr esta meta marcada desde
hace mucho tiempo.
Te doy gracias por estar aquí y
tener la oportunidad de usar este
conocimiento
beneficio
de
y
experiencia
muchas
en
personas
necesitadas.
Gracias
por
darme
las
fuerzas
necesarias para seguir adelante y
levantarme cuando caigo.
DANIEL FLORES SIBAJA
AGRADECIMIENTOS
Al ejemplar Nacional Monte De
Piedad
“Le agradezco a esta bicentenaria
institución
por
darme
la
oportunidad de pertenecer a ella,
por permitir sumarme a su loable
labor de apoyar a los mexicanos
más desprotegidos, por enseñarme
que
el
altruismo
es
un
valor
fundamental que día a día hay que
practicar.
Por
brindarme
las
herramientas para ser un mejor
profesionista”.
DANIEL FLORES SIBAJA
RECONOCIMIENTOS
Al Gran Motivador Profesor
Martin Montiel
“Por su profesionalismo y apoyo
incondicional en la culminación de
una
de
mis
metas,
por
sus
enseñanzas no solo académicas sino
de
vida.
Por
enseñarme
Al Honorable Jurado
con
acciones que los valores como la
amistad, bondad, perseverancia y
disciplina son fundamentales para
M.A. Guillermo Aguilar Dorantes
L.P. Miguel Rojas Vazquez
M.A. Dolores Gutiérrez Flores
ser una persona íntegra que mejora
a cada día que pasa”.
L.C. Pedro Felipe Olivera Figueroa
Por
su
invaluable
conocimiento
y
experiencia,
atención
en
la
participación de mi proceso de
titulación, porque de esta manera
este paso en mi vida se vuelve
trascendental marcando mi vida
profesional de ahora en adelante.
RECONOCIMIENTOS
A Mi Alma Máter, Universidad
Nacional Autónoma de México
“Por desarrollar en mi habilidades
y adquirir conocimientos que me
han dado la oportunidad de ser un
profesionista comprometido con el
desarrollo mi país. Por inculcarme
valores
como
perseverancia,
compromiso,
la
honestidad,
disciplina,
Facultad de Estudios Superiores
Cuautitlán
responsabilidad,
respeto y lealtad que al aplicarlos
“Por brindarme las herramientas
en mi vida diaria enaltezco a mi
necesarias que me permiten ser útil
universidad”.
en la organización donde trabajo.
Por
darme
conocimientos
los
invaluables
y
experiencias
dentro y fuera de las aulas que me
han enseñado a ser una mejor
persona.”
“POR MI RAZA HABLARA EL
ESPIRITU”
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
ÍNDICE
PÁGINA
INTRODUCCIÓN
1
TEMA 1
1. Descripción del desempeño profesional.
3
1.1 Datos Generales
3
1.2 Datos Laborales
3
1.3 Datos Académicos
6
TEMA 2
2. El Nacional Monte de Piedad, I.A.P.
2.1 Historia, Visión y Misión
8
9
2.2 Filosofía y Valores Institucionales
15
2.3 Objetivos Institucionales
17
2.4 Estructura Organizacional
18
2.4.1 Datos del Puesto
19
2.4.2 Descripción del Puesto
19
2.4.3 Trayectoria Laboral en Nacional Monte de Piedad I.A.P
23
2.5 Presencia Geográfica
26
2.6 Sectores que atiende la Institución
27
2.7 Productos y Servicios ofrecidos por la Institución
28
TEMA 3
3. Marco Teórico
36
3.1 Antecedentes de los Montes de Piedad
36
3.2 Marco Legal de las Instituciones de Asistencia Privada
40
3.3 Funcionamiento del Área de Donativos del Nacional
Monte de Piedad
50
3.3.1 Organigrama del Área
54
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.3.2 Políticas aplicadas en el Otorgamiento de Donativos
3.4 Análisis de Estados Financieros
62
68
3.4.1 Definición de Análisis Financiero
69
3.4.2 Estados Financieros Básicos
71
3.4.2.1
Estado de Posición Financiera
74
3.4.2.2
Estado de Actividades
77
3.4.2.3
Balanza de Comprobación
80
3.4.3 Dictamen Fiscal
82
3.4.4 Métodos de Análisis
86
3.4.4.1
Razones Simples
86
3.4.4.2
Razones Estándar
92
3.4.4.3
Porcientos Integrales
95
3.4.4.4
Aumentos y Disminuciones
96
3.4.4.5
Tendencias
96
3.5 Evaluación Institucional
97
3.5.1 Calidad de la Administración
97
3.5.2 Calidad del Servicio
100
3.5.3 Autosuficiencia Financiera
100
3.6 Evaluación de Proyectos por el Área de Donativos del NMP
101
3.6.1 Calidad del Diagnóstico
102
3.6.2 Justificación de los Elementos Solicitados
103
3.6.3 Estructura del Proyecto
104
3.6.4 Experiencia y Capacidad para Operarlo
105
TEMA 4
4. Proceso de Evaluación de una Solicitud de Donativo
4.1 Invitación a la Convocatoria de Asignación de Donativos
106
108
4.1.1 Entidades Solicitantes
108
4.1.2 Criterios para la Solicitud de Donativos
109
4.1.3 Documentación Complementaria
110
4.1.4 Lineamientos y Criterios Generales
111
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.1.5 Fases de la Convocatoria de Asignación de Donativos
115
4.1.6 Formalización del Donativo
116
4.2 Solicitud de Donativo
116
4.2.1 Selección de Fondo
116
4.2.2 Contenido de la Solicitud de Donativo
116
4.2.2.1
Información de la Institución
117
4.2.2.1.1 Información General
117
4.2.2.1.2 Recursos Humanos
119
4.2.2.1.3 Situación Financiera
119
4.2.2.1.4 Clasificación de Servicios Asistenciales
120
4.2.2.2
Información del Proyecto
121
4.2.2.2.1 Descripción del Programa o Proyecto
121
4.2.2.2.2 Financiamiento del Proyecto
125
4.2.2.2.3 Resultados Esperados
132
4.2.2.2.4 Recursos Humanos
133
4.2.2.2.5 Datos del Responsable del Proyecto
133
4.3 Evaluación de Solicitud de Donativo
4.3.1 Filtro Inicial
134
135
4.3.1.1
Presentación de Solicitud de Donativo
136
4.3.1.2
Presentación de Documentación Complementaria
139
4.3.1.3
Transparencia
150
4.3.1.4
Trato a Atendidos
151
4.3.1.5
Evaluación Preliminar
152
4.3.1.5.1 Cumplimiento Normatividad Vigente
152
4.3.1.5.2 Comprobación de Donativos Anteriores
154
4.3.1.6
Evaluación de la Calidad de la Administración
156
4.3.1.6.1 Cumplimiento del Presupuesto
157
4.3.1.6.2 Planeación y Control
160
4.3.1.6.3 Profesionalismo
161
4.3.1.6.4 Satisfacción a Empleados
164
4.3.1.6.5 Concentración en Segmentos
165
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.2 Verificación de Información Financiera de la I.A.P.
167
4.3.2.1
Revisión Dictamen Fiscal
167
4.3.2.2
Revisión de Estados Financieros
204
4.3.2.2.1 Revisión Balance General
205
4.3.2.2.2 Revisión Estado de Resultados del año Analizado
207
4.3.2.2.3 Revisión Balanza de Comprobación
208
4.3.2.2.4 Revisión Presupuesto de Ingresos, Egresos e
Inversiones en Activos Fijos (Resumen)
210
4.3.3 Evaluación de Viabilidad del Proyecto de la I.A.P.
212
4.3.3.1
Calidad del Diagnóstico
213
4.3.3.2
Justificación de los Elementos Solicitados
215
4.3.3.3
Estructura del Proyecto
233
4.3.3.4
Experiencia y Capacidad para Operar el Proyecto
235
4.3.4 Proceso de Comprobación de Donativos
236
4.3.4.1
Comprobación Cuantitativa
237
4.3.4.2
Comprobación Cualitativa
242
4.3.5 Presentación de Resultados de Evaluación de
Solicitud de Donativo
252
RECOMENDACIONES
255
CONCLUSIONES
258
GLOSARIO
260
BIBLIOGRAFÍA
263
CIBERGRAFÍA
263
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
INTRODUCCIÓN
En los últimos 500 años a raíz de la etapa expansionista de los reinos europeos
debido a factores geográficos, socio-políticos y económicos hacia nuestros años se
dieron grandes e importantes cambios de todo tipo, que se ven reflejados en la etapa
actual.
Nuestro país fue tocado por este gran cambio debido a que el reino de España en su
expansionismo llegó al continente americano e inició la explotación de todos los
recursos, incluyendo los humanos, provocando condiciones deplorables: hambruna,
enfermedades, desempleo o explotación extrema, abusos de autoridad, en resumen,
posibilidades casi nulas de superación de algún tipo
Dentro de esta exposición se tratara entre otros puntos, como surgió una institución
que de alguna manera brindó ayuda y mitigó las necesidades económicas de la
población de la época, e incluso hoy funge como una de las fuentes de
microfinanciamiento más importantes de nuestro país, estamos hablando del
Nacional Monte de Piedad, I.A.P., su estructura y evolución en la historia.
Esta institución por su naturaleza no lucrativa a la fecha apoya de varias formas a la
población mexicana: brinda prestamos prendarios con tasas muy bajas, realiza obras
asistenciales, como proveer de donativos a instituciones de asistencia privada;
además ayuda a los pequeños artesanos a vender sus artículos en la llamada
Almoneda.
Además se tocara a fondo el tema que nos incumbe en este trabajo de investigación:
el proceso de la asignación de Donativos a organizaciones no lucrativas; uno de los
servicios asistenciales que brinda esta institución; su propósito dentro de la sociedad,
los actores principales y sus componentes.
Este trabajo llamado “Función del Ejecutivo de Cuenta en la evaluación de solicitudes
de donativo en una Institución de Asistencia Privada” mostrará la evaluación que se
realiza de una institución asistencial solicitante de donativos con el objetivo de
1
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
maximizarlos y que sean aprovechados de la mejor manera posible en los servicios
brindados.
Se explicara cada uno de las fases que conforman a este complejo proceso de
selección de proyectos y la donación de recursos, así como su seguimiento y
correcta aplicación en beneficio de las personas vulnerables atendidas.
Finalmente se podrán encontrar recomendaciones para hacer más eficientes estos
procesos y que así se logren atacar en mayor magnitud los problemas sociales que
aquejan a nuestro país.
2
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
TEMA 1
1. Descripción del desempeño profesional
1.1 Datos Generales
Nombre:
Flores Sibaja Daniel.
Correo Electrónico:
[email protected]
Fecha de Nacimiento:
29 de Mayo de 1981.
Lugar de Nacimiento:
México, D.F.
Edad:
30 años.
Estado Civil:
Soltero.
Objetivo Profesional:
Alcanzar los objetivos marcados por la organización, así como el crecimiento
profesional personal a través del desarrollo de mejoras continuas a procesos de
obtención y análisis de información contable – financiera que permita una visión
objetiva de la situación de la empresa y ayudar a la toma de decisiones de la
dirección.
1.2 Datos Laborales

Organización: Nacional Monte de Piedad, I.A.P.
Periodo del Trabajo: Agosto 2008 a Mayo 2012.
Puesto Ocupado: Analista Financiero – Ejecutivo de Cuenta.
Funciones: Evaluación de solicitudes de donativos de Instituciones de
Asistencia Privada para proyectos autosustentables, a través de un Modelo de
3
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Asignación de Recursos consistente en el Diagnóstico de la institución en los
rubros de presupuesto, planeación y control, atención a clientes, servicios
ofrecidos por la institución, autosuficiencia financiera, análisis de la situación
financiera de la institución a través de los métodos de razones financieras,
tendencia, porcientos integrales. Así como la evaluación de la viabilidad del
proyecto en cuanto a la calidad del diagnóstico que la institución solicitante
hace de la problemática que atenderá, asimismo la justificación de los
conceptos, montos solicitados y estructura del proyecto.
Desempeño de actividades de seguimiento y monitoreo de la correcta
aplicación del donativo autorizado y entregado a la Institución de Asistencia
Privada, regido por políticas y procesos establecidos; todo lo anterior realizado
bajo estándares de la norma ISO – 9000 y certificación AENOR.

Organización: Banco Mercantil del Norte S.A.
Periodo de trabajo: 2007 -2008
Puesto ocupado: Promotor Junior.
Funciones: Análisis de solicitudes de crédito a personas físicas y morales, en
base a la evaluación de la situación financiera del solicitante, destino del
crédito, riesgo sustentado en resultados del análisis de estados financieros por
los métodos de tendencias, porcientos integrales, razones financieras,
aumentos y disminuciones, evaluación de presupuesto, visitas físicas a
domicilio de personas físicas y/o a inmuebles de la empresa solicitante,
verificación de situación legal y fiscal; relación comercial con clientes,
proveedores, empleados, gobierno, historial crediticio, evaluación de activos.

Organización: Banco Mercantil del Norte S.A.
Periodo de Trabajo: 2006 – 2007
Puesto ocupado: Cajero Principal.
4
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Funciones: Manejo y administración de efectivo de sucursal bancaria y cajeros
automáticos,
supervisión
de
tres
personas
a
cargo,
transferencias
interbancarias nacionales e internacionales; SPEI´S, órdenes de pago, compra
y venta de divisas, pago de nómina, pago de impuestos, elaboración de
cheques de caja, promoción y venta de productos financieros; recuperación,
custodia y entrega de papelería de riesgo, tarjetas de crédito y debito.

Organización: Banco Mercantil del Norte S.A.
Periodo de trabajo: 2006
Puesto Ocupado: Cajero de Servicios.
Funciones: Manejo y administración de efectivo, promoción y venta de
productos
financieros,
transferencias
interbancarias
nacionales
e
internacionales, SPEI´S, compra y venta de divisas, pago de nómina, pago de
impuestos, recepción, custodia y entrega de chequeras.

Organización: Banco Mercantil del Norte S.A.
Periodo de trabajo: 2005 – 2006
Puesto ocupado: Cajero Mixto.
Funciones: Manejo y administración de efectivo, promoción y venta de
productos financieros.

Organización: Venta de artículos deportivos.
Periodo de trabajo: 2003 – 2005
Puesto ocupado: Dueño de negocio de artículos deportivos.
Funciones: Manejo de efectivo, estrategias de venta en operador y campo,
control de inventarios, compras a proveedores.
5
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
1.3 Datos Académicos

Facultad de Estudios Superiores de la Universidad Nacional Autónoma de
México.
Estudios: Licenciatura en Administración con especialidad en finanzas.
Periodo: 2000 – 2004

Instituto Tecnológico en Computación.
Estudios: Administración de microcomputadoras.
Periodo: 1999 – 2000

Colegio de Ciencias y Humanidades plantel Naucalpan.
Periodo 1996 – 2000
Idiomas
50 por ciento hablado y escrito en Interlingua.
Software
Windows 2007, Office: Excel avanzado, Power Point avanzado, Word
avanzado; PeopleSoft, Internet, COI, NOI SAE, Plataforma bancaria CREA
(Banorte).
Estudios Complementarios

Colegio de Ciencias y Humanidades plantel Naucalpan.
Estudios: Técnico a nivel bachillerato en Sistemas para el Manejo de la
Información Documental.

Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán (UNAM)
Servicio Social como Adjunto de docente.
6
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Periodo: 2003 – 2004
Funciones: Control de información de alumnos, aplicación de exámenes,
preparación de exposiciones y temas en clases de recursos humanos,
finanzas y contabilidad.

Universidad Anáhuac.
Estudios: Curso de Medición y Evaluación de Programas y Proyectos
Sociales.
Periodo: Agosto 2009.

Universidad Anáhuac.
Estudios: Seminario Organizaciones que trascienden.
Periodo: Noviembre 2010.

Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal.
Estudios: Word Intermedio.
Periodo: Octubre 2010

Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal.
Estudios: Excel Intermedio.
Periodo: Octubre 2010

Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal.
Estudios: Power Point Intermedio.
Periodo: Octubre 2010.

Anímate A.C.
Estudios: Play, la práctica de la congruencia.
Periodo: 2010
7
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Universidad Anáhuac
Estudios: Taller contable y fiscal en Instituciones de Asistencia Privada.
Periodo: Noviembre 2010 (20 horas)

Universidad Anáhuac.
Estudios: Taller de finanzas para Instituciones de Asistencia Privada.
Periodo: Diciembre 2010 (20 horas)
TEMA 2
2. El Nacional Monte de Piedad, I.A.P.
Hoy en día en México, existen gran cantidad de organizaciones de todo tipo de
actividades y fines; como las empresas que tienen un fin preponderantemente
lucrativo con distintos giros comerciales y productivos.
Por otro lado también se encuentran las instituciones gubernamentales de diversos
tipos y orden de jerarquía, cuyo principal fin es el de brindar servicios de regulación
en las actividades de la población.
Por último, hay organizaciones que coexisten con las anteriores cuyo fin es
preponderantemente no lucrativo. Su principal objetivo es ser una institución
asistencial, es decir, ser instituciones que brindan algún tipo de servicio (s) y ayudar
a la población en algún sentido.
De este tipo de organizaciones tenemos como ejemplo a los asilos, algunos
hospitales, instituciones de ayuda a enfermedades específicas, los Bancos de
Alimentos, la Cruz Roja entre otras.
8
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Dentro de este grupo de instituciones y organizaciones asistenciales, existe un
subgrupo que legalmente se llaman Instituciones de Asistencia Privada. Dentro de
este subgrupo se encuentra otro, el cual lo integran instituciones (antes llamadas de
segundo piso) cuya función es generar recursos para donarlos a las diferentes
instituciones señaladas en el párrafo anterior.
El Nacional Monte de Piedad I.A.P., es catalogado como institución de segundo piso,
sin fines de lucro. A continuación se expone su historia.
2.1 Historia, Visión y Misión
Historia
La historia del Nacional Monte de Piedad es extensa, ya que su formación ocurre
hace más de 236 años desde los tiempos de la colonia española hasta nuestra
actualidad.
La fundación del ahora llamado Nacional Monte de Piedad fue producto de una serie
de condiciones sociales, económicas y políticas que se dieron lugar a mitad del siglo
XVIII, dentro de la Colonia de la Nueva España, la cual estaba dominada por la
Corona Española al mando del Rey Carlos III.
Un personaje esencial en la fundación de esta casa asistencial fue Don Pedro
Romero de Terreros, quien fue uno de los multimillonarios mineros del siglo XVIII,
también llamada Primer Conde de Regla.
Pedro Romero de Terreros nació en la localidad de Cartagena, España en el año
1710. A los 22 años de edad llega a la Nueva España a vivir con su tío Juan Vázquez
de Terreros, importante personaje de Santiago de Querétaro.
9
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Pedro Romero asumió el control de los negocios de su tío hasta el año 1735 cuando
el muere. En ese año inicia su carrera política llegando a ser en 1742 alcalde, alférez
real y alguacil mayor de la ciudad de Querétaro.
Estos cargos conjuntados al conocimiento y apego al movimiento de la ilustración,
hacen que en 1743 se asocie con José Alejandro Bustamante y Bustillo para lograr la
explotación de las grandes vetas de plata y oro que se encontraban en la zona de
Real del Monte, Hidalgo; todo ello con la venía del Virrey, el Conde de Revillagigedo.
En 1750 Romero de Terreros se convirtió en el único dueño de la veta la Vizcaína, la
cual le daría la riqueza que lo hizo el hombre más rico de América en el siglo XVIII.
Pedro Romero de Terreros se distinguió por sus obras filantrópicas, ya que financió
las actividades del Colegio de San Fernando de México, Colegio de Santa Cruz de
Querétaro, Convento de San Francisco y Colegio FIDE en Pachuca así como la
construcción del acueducto de esa misma ciudad.
En 1768, el rey Carlos III de España, le otorga el título de Conde por sus actividades
de orden religioso, cultural y de beneficencia. Desde ese entonces se convirtió en
Don Pedro Romero de Terreros, Primer Conde de Regla.
El 25 de febrero de 1775 Don Romero de Terreros fundó el “El Sacro y Real Monte
de Piedad de Animas”, el cual es el antecesor del actual Nacional Monte de Piedad
I.A.P.
Esta institución surge dentro de una de las colonias fundamentales del Imperio
Español del siglo XVI, la Nueva España.
Los recursos minerales obtenidos de sus tierras (oro, plata, piedras preciosas entre
otros), así como la agricultura, la ganadería y comercio hicieron de la Corona
Española una de las más ricas y poderosas.
10
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por otro lado la explotación practicada en la Nueva España por parte de los
lugartenientes hacia la mayor parte de la población, así como una dispareja
repartición de la riqueza por estos, conformaba un clima de pobreza, hambre,
inseguridad y expectativas bajas de acumular riqueza entre en las clases sociales
más débiles.
El Sacro y Real Monte de Piedad las Animas surge con el objetivo de apoyar de
alguna manera a estas clase desprotegida de la Nueva España, a través del servicio
de préstamos en garantía prendaria, los cuales ayudarían a la población para
obtener un poco de dinero y cubrir algunas de sus necesidades.
El Conde Santa María de Regla, fundó el Monte con una aportación de 300 mil pesos
oro.
Con la firme convicción de fundar esta institución, Don Romero de Terreros solicitó al
Rey de España Carlos III su aprobación, la cual le fue concedida en 1Real Cedula
Expedida en Aranjuez el 2 de junio de 1774. Le ordeno al Virrey Don Antonio Mario
de Bucarelli y Ursúa determinar el inmueble donde se establecería el Sacro y Real
Monte de Piedad las Ánimas, los empleados necesarios para su operación y de más
pormenores.
Don Pedro Báez de la Cadena, superintendente de la Real Albacea de México,
redactó los estatutos con los cuales se rigió el nuevo ente formado.
La primera persona en hacer uso de los servicios del Monte de Piedad fue el Sr.
Francisco Carabanas, al empeñar un aderezo de diamantes por el cual le prestaron
40 pesos oro, recuperándola en Agosto de 1775, dejando una limosna de 8 reales.
1
Orden expedida por el Rey de España, entre los siglos XV y XIX. Su contenido resolvía algún conflicto de
relevancia jurídica, establecía alguna pauta de conducta legal, creaba alguna institución, nombraba algún cargo
real, otorgaba un derecho personal o colectivo u ordenaba alguna acción concreta.
11
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Efectivamente el Sacro y Real Monte de Piedad las Animas, tenía la finalidad no solo
de ayudar a las personas con 2préstamos prendarios, sino según el Monte contribuir
en la salvación de sus almas y de las ánimas del purgatorio ofreciendo en sus inicios
8 misas diarias.
El préstamo prendario brindado por esta casa asistencial era diferente al que
conocemos en la actualidad. Durante el siglo XVIII las personas de escasos recursos
asistían a dejar sus prendas a esta institución en busca de préstamos, no solo eran
alhajas o metales preciosos, sino todo tipo de artículos que ocupaban en su hogar o
labor como: utensilios de cocina, herramientas, artesanías, vestimentas, obras de
arte, incluso animales de granja como borregos, gallinas, cerdos entre otros.
Al dejar en préstamo su propiedad se le otorgaba una cantidad en moneda local, el
cual debían de pagar en determinado tiempo acompañado de una limosna designada
por el pignorante de acuerdo a sus posibilidades económicas y principios morales.
Esta bicentenaria institución inicio el primer año con 17 mil operaciones prendarias,
las que equivalían a un cuarto de la población en la Nueva España en ese tiempo.
Al terminar y consumarse la Independencia de México en 1821, se le empezó a
conocer a la institución como el Nacional Monte de Piedad.
En el año 1836, la institución compra las casa marcadas con los números 7 y 8 de la
calle Empedradillo, a través de Don Lucas Alemán, apoderado del Duque de
Monteleone, quien fuera heredero de Hernán Cortes, la cual hoy en día alberga la
2
es el proceso en el que el usuario o pignorante recibe en forma inmediata una suma de dinero en efectivo a
cambio de dejar en depósito – y a modo de garantía- una prenda de su propiedad. Fuente Nacional Monte de
Piedad.
12
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
casa matriz de la institución, ocupando lo que eran las casas de Moctezuma
Axayacatl.
El Nacional Monte de Piedad logro sortear varios acontecimientos importantes a lo
largo de los años como la Guerra de Reforma, invasiones de la Revolución
Mexicana, la Guerra Cristera, la crisis económica del final del siglo XX entre otros.
En la actualidad el Monte de Piedad cuenta con más de 200 sucursales distribuidas
en todo el país apoyando a la sociedad mexicana con su principal servicio de
préstamo prendario, así como servicios complementarios.
Apoya a gran cantidad de comunidades indígenas con la exhibición y venta de las
artesanías que estos elaboran, hasta a 450 instituciones de asistencia privada a las
cuales otorgan recursos. En 10 años el monto de dichos recursos ha ascendido a
más de 2 mil 400 millones de pesos en donativos para sectores vulnerables de la
población mexicana.
Entre sus objetivos a corto plazo se encuentran crecer a todo lo largo del territorio
nacional con la apertura de nuevas sucursales con modernos y más sofisticados
procesos. Además de poner en marcha una ambiciosa campaña mercadológica que
los de a conocer aún más.
Visión
La visión del Nacional Monte de Piedad I.A.P. es “Ser la Institución de Asistencia
Privada y Altruista líder de los sectores prendario y asistencial, con capacidad
de transformar estos sectores y fomentar la viabilidad del sector asistencial, al
ofrecer la mejor combinación de productos, calidad y servicios con una gestión
eficiente y rentable”. Los pilares de dicha visión de la organización son la mejora
continua y la gran capacidad de adaptación al cambio.
13
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El Nacional Monte de Piedad I.A.P. demuestra a lo largo de 236 años, ser una
organización que responde a los cambios de su entorno, adaptándose a los mismos,
demostrando una ambición de crecimiento frente a su competencia y teniendo
compromiso, su prioridad es seguir brindando cada vez más apoyo a los sectores
más vulnerables del país.
Misión
La misión del Nacional Monte de Piedad I.A.P. es “Maximizar el beneficio para la
sociedad mexicana, generada atreves de la operación prendaria, de otros
servicios financieros y acciones asistenciales de alto impacto”.
La organización por su naturaleza no lucrativa logra impactar benéficamente a la
sociedad mexicana durante prácticamente todas las etapas de su ciclo productivo.
En la fase de operación prendaria, cuando el usuario empeña su bien para obtener
un poco de liquidez y lograr cubrir alguna necesidad que tenga, el Nacional Monte de
Piedad ayuda con las tasas de interés hoy por hoy más bajas del mercado.
La mayoría de las casas de las casas de empeño lucrativas, no pueden ofrecer este
beneficio ya que su actividad principal y de sustento se basa en la compra de
metales o piedras preciosas a un precio muy bajo para después obtener una
ganancia mucho mayor tras cobrar intereses más altos, así como cobrar multas y
penalizaciones excesivas.
El Monte de Piedad usa los ingresos generados por el cobro de intereses en abrir
mayor número de sucursales en el país, para con ello generar en los usuarios la
cercanía que necesitan.
También con esos ingresos deben sufragar los montos operativos que se generan en
la institución, además de distribuir gran parte de los recursos en donativos para
14
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
instituciones de asistencia privada que lo soliciten y requieran para el mejoramiento
de su equipo o servicios brindados a la población solicitante.
Asimismo brinda cursos de capacitación impartidos por especialistas del tercer sector
a estas mismas instituciones de asistencia privada, con el mismo objetivo de mejora.
Por todo lo anterior el Nacional Monte de Piedad cumple con su misión institucional,
siempre tratando de mejorar para proporcionar servicios de excelencia, así como
eficiencia en sus procesos.
2.2 Filosofía y Valores Institucionales.
La filosofía de todas las personas que laboran en el Nacional Monte de Piedad, parte
del mandato primigenio dictado por el fundador de la institución, Don Pedro Romero
de Terreros, el cual dicta:
“Alivies por la vía del préstamo prendario las necesidades de todas las clases
sociales, especialmente las menesterosas”
Sin lugar a duda para llevar a cabo dicho mandato se requiere que los patronos,
directivos y empleados tengan actividades que lo impulsen, tales como corresponder
a la confianza que el usuario a depositado en la institución con calidez , trato humano
y puntualidad. Asimismo procurar el desarrollo de nuestros colaboradores y sus
familias, vocación de servicio y transparencia en todos los actos.
Dicha filosofía es estructurada por valores institucionales que permitan un
desempeño del personal con altos estándares de calidad y trato humano.
 Honestidad: es actuar con rectitud y justicia, observando siempre los derechos
y obligaciones, tanto del usuario como de la propia institución, entiéndase los
clientes que acuden por el servicio de préstamos prendarios, o el propio
15
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
compañero de trabajo, jefe o subalterno, así como las instituciones quienes
son beneficiadas por el Nacional Monte de Piedad.
 Honradez: es actuar con responsabilidad en el manejo de los recursos. El
colaborador de la institución se desenvolverá en las actividades que realice
con pleno conocimiento de que los recursos son de la institución, del cliente,
del compañero, del trabajo y suyos propios, serán respetados y nunca serán
abusados por un tercero.
 Eficiencia: es atender en prontitud y efectividad a todas las personas y las
áreas encomendadas. El empleado deberá responder en tiempo y forma a las
actividades que se le asignen, demostrando capacidad y conocimiento, así
como resultados satisfactorios, que contribuyan al excelente funcionamiento
de la institución en la parte que le toca.
 Eficacia:
es orientar nuestro desempeño al logro de los objetivos
institucionales. Toda área, oficina y/o sucursal de la organización tiene
establecidos objetivos claros y medibles que deberán de cumplir al final de
cierto periodo de tiempo. Las capacidades, habilidades y/o conocimientos de
cada colaborador, usados para alcanzar dichos objetivos es el grado de
eficacia de cada colaborador.
 Respeto: es tratar a las personas con sencillez y reconocimiento. El empleado
de Nacional Monte de Piedad entiende al cliente externo (usuario de servicios,
empleados de otra área, personas a las que se les brindara algún servicio), y
al cliente interno (compañero, jefe o subalterno que labora en la misma área),
los cuales recibirán un trato cálido y amable que no vulnere ni sus derechos
como persona ni sus obligaciones marcadas en normas, reglamentos o en la
misma ley.
16
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Generosidad: es otorgar apoyo, tiempo y tolerancia, es decir, brindar a las
personas con las cuales el colaborador convive diariamente lo mejor de su
persona, ya que este valor es fundamental (al igual que los demás) para tener
un excelente ambiente laboral para propiciar el crecimiento de los empleados
de manera interna.
 Disciplina: Consiste en cumplir con las normas y valores de la institución. Esto
permite mantener una estructura bien organizada y definida, ya que cada
parte de la misma (empleados) sabe cuál es el campo de acción y sus límites
para desenvolverse y desarrollarse dentro de la institución.
 Lealtad Institucional: es el valor que permite al empleado sentir pertenencia a
la organización, así como identificación a los objetivos, principios y valores, los
cuales defenderá vehementemente.
 Fidelidad ante los usuarios: es brindar un servicio con el mayor
profesionalismo y compromiso, sean externos o internos
2.3 Objetivos Institucionales
El Nacional Monte de Piedad I.A.P., como institución bicentenaria sensible a la actual
competencia y condiciones económicas al país procura alcanzar 4 objetivos
principales a mediano plazo:
 Fortalecer su liderazgo en el mundo prendario
 Aumentar y mantener niveles de rentabilidad para asegurar la misión del
Nacional Monte de Piedad.
 Diseñar y ofrecer otros productos financieros que satisfagan adecuadamente
las necesidades de los clientes.
17
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Aumentar cada año en un porcentaje razonable el monto de recursos
destinado a otras instituciones y que hagan uso más eficiente de dichos
recursos.
2.4 Estructura Organizacional
La institución se distingue por ser de gran tamaño, de muchas áreas, amplias
oficinas y personal que desarrolla diversas actividades que permitan al NMP llevar a
cabo su operación diaria.
A continuación se presenta la estructura organizacional de la institución, presentando
con mayor detalle la parte referente a la Dirección de acciones asistenciales.
H. PATRONATO
COMITES
Dirección General
Dirección de
Comunicación
Dirección de
Administración
y Finanzas
Dirección de
Contabilidad
Dirección de Acciones
Asistenciales
Dirección de
operaciones
Dirección
Jurídica
Dirección de
Recursos
Humanos
Asesores y Staff
Jefatura
Del Área de
Donativos
Coordinación
de pagos de
Donativos
Coordinación
de Atención a
Instituciones
Coordinación
de Procesos
Coordinación
de Impacto
Social
Coordinación
de
Investigación
de Campo
Investigador de
Campo
Coordinación
de Análisis y
Seguimiento
Analista
Financiero
Figura 1
18
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
2.4.1 Datos del Puesto
Nombre del Puesto: Ejecutivo de Cuenta/ Analista Financiero.
Numero de Nomina: 1276
Departamento: Área de Donativos.
Puesto de Jefe Inmediato: Coordinador de Análisis y Seguimiento.
Escolaridad: Licenciatura en Administración, Finanzas y Contaduría.
Edad: 25 a 35 años.
Sexo: Indistinto.
Estado Civil: Indistinto.
Experiencia: Mínimo dos años en análisis financiero con experiencia bancaria.
Observaciones: Ordenado, facilidad de palabra, capacidad de análisis de
información, elaboración de reportes ejecutivos para la toma de decisiones.
2.4.2 Descripción del Puesto
El ejecutivo de cuenta tiene a su cago tanto funciones, actividades y
responsabilidades dentro del área que otorga donativos a otras instituciones
asistenciales.
El propósito general del puesto es verificar y analizar la información y documentación
que presenten las instituciones de asistencia privada del todo el país que solicitan
recursos a través de donativos, con el objetivo de usarlos en un proyecto asistencial
nuevo o mantener el servicio que brindan a la población que atienden.
19
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La Institución de Asistencia Privada (NMP) tiene un área específica que se encarga
de otorgar donativos en efectivo a otras instituciones asistenciales. Dicha área evalúa
las solicitudes de donativos a través de parámetros y procesos definidos en donde
intervienen funciones, actividades y responsabilidades del personal especializado en
esta área.
El ejecutivo de cuenta tiene a su responsabilidad actividades de verificación, análisis
de información y documentación de instituciones de asistencia privada solicitantes de
donativos, los cuales se pueden dividir en tres grandes grupos: legal, financiero y
cualitativo.
Información y documentación legal: El ejecutivo de cuenta verifica y analiza la
situación legal de la I.A.P., a fin de conocer que se encuentra constituida y operando
bajo las leyes aplicables.
También verifica si el proyecto asistencial a financiar respeta las leyes aplicables y el
objeto social de la propia institución.
Información y documentación financiera: El ejecutivo de cuenta verifica la situación
financiera de la institución, con el objetivo de conocer la salud, recursos e
infraestructura con la que cuenta; y así evaluar si tiene la capacidad financiera para
operar el proyecto para el que solicita los recursos.
Así también, se verifica y analiza información financiera del proyecto para conocer
recursos e infraestructura con la que cuenta, además de conocer la viabilidad
financiera del proyecto.
Información y documentación cualitativa: El ejecutivo de cuenta revisa y analiza
información obtenida en visitas institucionales, referente a estructura y administración
de la institución; además la operación de servicios brindados a los beneficiarios,
20
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
características de la población atendida,
zonas geográficas, etc., con el fin de
conocer el funcionamiento general de la institución solicitante, así como evaluar su
capacidad en el ejercicio de recursos financieros aplicados a la labor asistencial.
Adicionalmente se verifica y analiza información del proyecto a financiar en los rubros
de población, beneficios, servicios a brindar, actividades, metas medibles, objetivos,
etc., con el fin de evaluar en términos generales la congruencia de dicho proyecto
con la actividad y giro primigenio de la institución asistencial.
Por otro lado, el ejecutivo de cuenta adicionalmente a lo anterior tiene asignada la
tarea de dar seguimiento y evaluar la correcta aplicación de los recursos asignados a
la I.A.P., a través del proceso de Comprobación de Donativos.
Los tres grupos de actividades mencionados anteriormente están insertos en las
siguientes funciones del ejecutivo de cuenta:

Analizar la información entregada por las instituciones de asistencia privada
solicitantes de donativos; lo anterior con apego a las políticas, procedimientos
establecidos, leyes, normas y reglamentos marcados tanto por las autoridades
internas de la propia institución, como por las emitidas por los órganos
reguladores de las instituciones de asistencia privada, así como otros que
también apliquen.

Generar información que facilite el proceso de otorgamiento de donativos.

Solicitar a las instituciones la documentación e información (financiera, legal
y/o cualitativa) básica y complementaria requerida para que el análisis de la
solicitud de donativo sea lo más completa y detallada posible.

Conformar el expediente de cada institución solicitante con el mayor orden,
jerarquizando la importancia de documentos, de acuerdo a lo dictado en las
políticas y procedimientos establecidos con esta actividad, con el fin de
mantener actualizada la información.
21
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Elaborar los reportes de resultados de las instituciones solicitantes de acuerdo
a la información capturada por los mismos en la solicitud de donativo
electrónico, ubicada dentro del sistema computacional de la institución
asistencial otorgante de donativos.

Consultar el expediente de las instituciones asignadas marcándolos datos
analizados para su captura en el sistema.

Cotejar la información capturada en la solicitud electrónica de donativo contra
el expediente de la institución, con el fin de verificar que sea correcto.

Capturar en el sistema información complementaria -si existiera- referente a
la solicitud de donativo, con el fin de emitir los reportes correspondientes.

Administrar los expedientes de las solicitudes, integrando además de la
documentación básica y complementaria, los reportes generados por el
sistema computacional de evaluación de solicitudes de donativo.

Mantener actualizado el llamado control de seguimiento con el fin de tener
información veraz y oportuna de llamadas y todo contacto que el ejecutivo de
cuenta tenga con la institución solicitante de donativo.

El ejecutivo de cuenta participa en la verificación de los resultados obtenidos
del proceso de evaluación y asignación de donativos a las instituciones
participantes, con el objetivo de darle transparencia al proceso y que estas se
preparen para la siguiente fase que es la entrega de recursos.
Por otro lado, el puesto de ejecutivo de cuenta tiene marcados ciertos objetivos que
debe alcanzar en el ejercicio de sus funciones y actividades, los cuales se describen
a continuación:

Contribuir en la integración del equipo de trabajo para que pueda ser eficiente,
disciplinado y altamente capacitado. La participación deberá ser con calidad y
compromiso por parte del ejecutivo de cuenta, respetando acuerdos y
reglamentos.

Propiciar una mejor comunicación con las instituciones solicitantes.
22
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Contribuir a la generación de información veraz y oportuna para la toma de
decisiones.

Participación activa en la mejora continua del proceso de asignación de
donativos.

Analizar objetivamente las solicitudes de donativo en tiempo y forma.
Finalmente se mencionan las funciones generales aplicables a todo el personal del
área, incluyendo a los ejecutivos de cuenta:

Tener el conocimiento para realizar su trabajo.

Iniciativa, disposición e interés para desarrollar su trabajo.

Dedicación para el trabajo que realiza.

Disposición para el trabajo en equipo.

Disposición y actitud para asegurar la satisfacción del cliente interno y externo.

Mantener estándares altos de calidad en la realización de su trabajo.

Mantener alto record de asistencia y puntualidad en su lugar de trabajo.

Darle buen uso al equipo y material de trabajo asignado.

Disposición por mantener la disciplina en el ambiente de trabajo.
2.4.3 Trayectoria Laboral en Nacional Monte de Piedad I.A.P
Me incorpore al equipo de trabajo el equipo de trabajo el 11 de agosto del 2008en el
puesto de Analista Financiero en el área de Donativos de la Casa matriz de la
Institución de Asistencia Privada.
El primer día fue la presentación ante todo el equipo de trabajo de esta área. Durante
una semana recibí el curso de inducción impartida por el área de Capacitación de la
institución.
23
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Me dieron a conocer el código de ética, así como información de la propia institución
referente a sus antecedentes, giro, misión, visión, objetivos, así como la relación de
mi puesto con lo antes mencionado.
A partir de la segunda semana y durante un mes recibí capacitación respecto de las
funciones, actividades y responsabilidades de mi cargo, así como el usuario y
password de acceso al Sistema de Evaluación y Asignación de Donativos.
Durante ese mismo mes se me impartió un taller donde ejercité habilidades en
revisión de documentación financiera, legal y cualitativa de las instituciones de
asistencia privada solicitantes de donativo, revisión de solicitudes de donativo y
comprobación de aplicación de donativos.
En el segundo mes se me asignaron comprobaciones de donativos para revisión y
evaluación del sistema, con lo que iniciaba mi labor y mis funciones de manera
normal.
En el tercer mes de estancia se me asignaron alrededor de 120 solicitudes de
donativo sobre las cuales se realizaron diferentes actividades:
 Recepción de solicitudes de donativo.
 Recepción de documentación básica y/o complementaria de las instituciones
solicitantes de donativo.
 Verificación y análisis de la situación financiera de las instituciones solicitantes
 Verificación y análisis legal de las instituciones solicitantes
 Evaluación de la información concerniente a la administración y operatividad
de las instituciones solicitantes
 Análisis de proyectos para los cuales las instituciones soliciten recursos
 Revisiones de comprobación de donativos entregados en años pasados y
validación en el sistema.
24
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Notificación de autorización o rechazo del donativo solicitado a las
instituciones solicitantes.
En esta área existía un rezago en cuanto a la comprobación del correcto uso de
donativos entregados en años pasados, es decir, las instituciones beneficiadas con
recursos en años pasados no habían reportado el uso de dichos donativos.
Por lo anterior se me asigno la actividad de seguimiento de estos donativos no
comprobados de alrededor de 170 instituciones.
Luego de aproximadamente 6 meses, se logró la comprobación de alrededor de 500
donativos entregados a 170 instituciones, con lo cual en la actualidad el periodo de
rezago en la comprobación de donativos por parte de una institución beneficiada es
de 12 meses y no de 136 como era anteriormente.
En la actualidad además de realizar las actividades antes descritas se llevan a cabo
las siguientes:
 Propuestas de mejora al proceso de asignación de donativos.
 Investigación y presentación de tomos respecto de la Responsabilidad Social
y del tercer sector.
 Elaboración de bases de datos con información estadística respecto de los
resultados del área, así como de otras instituciones donantes de recursos.
 Asesoría personalizada a instituciones nuevas, potenciales a ser solicitantes
de donativos.
25
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
2.5 Presencia Geográfica
La institución ha crecido a lo largo de sus más de 200 años de vida en gran medida,
llegando a la actualidad a contar con 232 sucursales listas para ofrecer servicios de
préstamos prendarios, las cuales se mencionan a continuación:
Dirección
Entidad Federativa
No. De Sucursales
Centro
Distrito Federal
32
Estado de México
31
Querétaro
5
San Luis Potosí
4
Guerrero
6
Morelos
3
Puebla
4
Oaxaca
3
Coahuila
4
Nuevo León
16
Tamaulipas
6
Nayarit
3
Aguascalientes
3
Jalisco
19
Guanajuato
9
Colima
6
Michoacán
12
Zacatecas
1
Campeche
3
Yucatán
11
Quintana Roo
6
Chiapas
4
Centro Sur
Noroeste
Occidente
Península
Sureste
26
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Veracruz
Tabasco
3
Veracruz
32
Tabla 1
Cabe mencionar que a partir de enero 2010 la institución inició un programa de
expansión muy ambiciosos, ya que se inauguraron en ese año alrededor de 75
sucursales las cuales contribuyeron en atender a más de 24 millones de operaciones
prendarias realizadas por 1 millón de personas.
Durante el primer trimestre del 2011 se abrieron 25 sucursales más, con una
deseosa meta de abrir sus puertas a otras 85 sucursales. Estos logros significarían
un aumento de 2 millones de operaciones prendarias adicionales a los 24 millones
antes mencionados.
2.6 Sectores que atiende la Institución
El Nacional Monte de Piedad por su naturaleza tan particular actualmente atiende a
distintos sectores de la sociedad mexicana de diferentes maneras, todas ellas con el
único fin de brindar apoyo.
Estos sectores se pueden distinguir a través de los tres principales servicios que
ofrece la institución los cuales son:
 Operación prendaria: este servicio es brindado por personas físicas que
requieran liquidez inmediata a través de un préstamo prendario. El nivel
socioeconómico que atiende va del bajo al medio alto. También pueden
adquirir o contratar algún producto o servicio adicional como seguros,
avalúos entre otros.
 Almoneda (Servicio de exhibición y venta de productos): Es un área que
se encuentra en algunas sucursales de la institución, la cual es usada
27
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
para exhibición y venta de artesanías provenientes de diversos pueblos
indígenas deseosos de que los usuarios de esta H. institución conozcan
la mercancía que realizan con sus propias manos para lograr colocarla
entre alguno de ellos.
Esta venta de productos específicos ayuda a los artesanos allegarse de
algunos recursos que servirán para cubrir sus diferentes necesidades.
Además el usuario deberá estar seguro que los productos que adquiere
son hechos con gran calidad.
 Actividad Asistencial (otorgamiento de donativos a las I.A.P´S: Es una de
las principales actividades de la institución, la cual consiste en apoyar
con recursos económicos a organizaciones denominadas jurídicamente
“Instituciones de Asistencia Privada”. Estas instituciones atienden a la
población mexicana en diferentes tipos de dificultades como pobreza,
desnutrición, falta de acceso a la educación, incapacidades físicas o
mentales, abandono, maltrato, violencia, vejez, desempleo entre otros
males que desgraciadamente atacan aun a la población mundial.
Este apoyo ayuda a que dichas instituciones puedan seguir brindando
servicios asistenciales y que esos sectores de la población no queden
tan desprotegidos.
2.7 Productos y Servicios ofrecidos por la Institución
Entre los productos y servicios que el Nacional Monte de Piedad ofrece a sus
usuarios en sus diferentes sucursales a lo largo y ancho del país se encuentran:
 Los Servicios derivados de la operación prendaria:
 Venta de artículos nuevos a través de la Almoneda; dichos artículos se
componen de alhajas, relojes, artesanías entre otros.
 Venta de artículos usados: a estos se les llama venta de cumplido y se
trata de los artículos que el usuario ya no tuvo oportunidad de
28
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
desempeñar. La institución para recuperar el préstamo y los intereses pone
a la venta dichas prendas en sus expendios de comercialización.
Una vez realizada la venta de los artículos usados y recuperado el monto del
préstamo junto con los intereses, la institución devuelve o paga el remanente al
deudor prendario, es decir, al usuario que empeño su prenda y no pudo recuperar a
tiempo. A esta actividad se le llama demasía.
Entre los artículos usados que se ponen a la venta se encuentran las alhajas, obras
de arte, antigüedades entre otras.
 Empeño: es el proceso donde l usuario o pignorante recibe una cantidad
de dinero líquido de manera inmediata a cambio de dejar en depósito o
garantía una prenda de su propiedad. El documento que avala esta
operación crediticia se llama boleta o moneda de empeño. Esta boleta
incluye la descripción de la prenda depositada y las condiciones para su
recuperación.
El plazo de empeño es de 4 meses con opción a desempeñar o refrendar al quito
mes. Refrendo es pagar los intereses del primer periodo únicamente para que la
prenda pueda ser empeñada otro periodo igual.
Entre los artículos que el Nacional Monte de Piedad acepta como garantía del
usuario para que este pueda ser acreedor al préstamo se encuentran:
 Alhajas
 Brillantes
 Monedas
 Relojes
 Línea Blanca (refrigeradores, estufas, lavadoras)
 Equipos de cómputo (laptops, PC´S. Mac´s)
29
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Cristalería
 Porcelana
 Esculturas de mármol
 Alabastro o bronce
 Pinturas
 Electrónica (Cámaras digitales y de video, TV´s, DVD´S, reproductores,
CD´s, MP3. Ipod´s, modulares, microcomponentes entre otros)
 Generes (sabanas, edredones, cortes de tela, entre otros)
 Plumas
 Encendedores
 Herramientas en general
 Automóviles
 Motocicletas
Para poder empeñar alhajas, varios y generes únicamente se le solicita al usuario
alguna identificación oficial excepto licencia de conducir.
Para el empeño de automóviles, camionetas o camiones se le solicita al usuario
placas y tarjeta de circulación a nombre del usuario, calcomanía de verificación
vigente, solicitud de reemplacamiento, factura original, 5 últimos pagos de tenencia,
recibo oficial vigente por verificación de contaminación vehicular, para vehículos de
carga recibo oficial de la última revista, para vehículos d importación la factura
expedida por una agencia nacional con la leyenda “pedimento de importación”.
También es necesaria la identificación oficial vigente y comprobante de domicilio.
Se reciben también para empeño los vehículos con una antigüedad de más de 10
años y los llamados vehículos clásicos.
Por otro lado los que no se pueden empeñar son artículos como los siguientes:
 Películas de cassette en ninguno de sus formatos a excepción de las
colecciones originales.
30
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Cassettes de audio
 Cajas registradoras o lectores de códigos de barras
 Mimógrafos
 Herramientas neumáticas
 Simuladores y calculadoras eléctricas de modelos descontinuados.
 Aparatos médicos cuyo uso es obsoleto
 Computadoras de modelos atrasados
 Prendas de varios y generes que estén grabados con nombre o logotipo
de dependencias gubernamentales.
 Artículos muy deteriorados o descompuestos.
 Cámaras de video de modelos anteriores, con visor blanco y negro o a
color, con zoom menor a 700x
 Cámaras fotográficas de modelos anteriores, maltratados o rotos.
 Lentes fotográficos sueltos, excepto que vayan empeñados con la
misma cámara.
 Armazones para lentes, anteojos o gafas con graduación. Solo se
reciben lentes para sol de marcas comerciales.
 DVD´s. discos compactos musicales repetidos o en serie muy rayados o
usados; solo se aceptan en estuche original, además de que no se reciben
sueltos o en un solo estuche.
 Herramientas hechas en China, Taiwán, Singapur o India.
 Partes o accesorios automotrices, tales como volantes, rines, llantas,
autoestéreos, bocinas, fuentes de poder entre otros.
 Ningún tipo de arma de fuego o municiones.
 Maquinas tejedoras
 Televisiones, hornos de microondas anteriores al 2002
 Modulares
o
microcomponentes
sin
reproductor
de
MP3
Y
radiograbadoras anteriores a 2003
 Marfil joven o piezas menores a 25 cm de altura.
 Herramienta trifásica
31
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Telefonía celular y equipo de telecomunicación
 Material quirúrgico
 Artículos de escritorio de imitación (bolígrafos, lápices)
 Ropa usada
 Impresoras
 Fax, escáner
 Relojes de imitación
 Relojes de boutique
 Diamantes o gramos sueltos
 Alhajas de plata dorada, cobre chapa o piezas bimetal
 Monedas falsas
 Monedas de níquel, cobre o acero.
 Desempeño: es la recuperación por parte del usuario o pignorante de su
artículo en depósito, a través del cumplimiento de las condiciones establecidas
en el contrato de prenda.
 Refrendo: es la operación a través de la cual el interesado o pignorante
adquiere un segundo plazo de empeño luego de que el primero llego a su fin.
Esto lo realiza pagando los intereses generales durante dicho primer periodo.
 Demasía: es el remanente o sobrante que queda a favor del pignorante, luego
de que este no desempeño su prenda y la institución tuvo que sacar a la venta
para recuperar el préstamo otorgado junto con los intereses, así como los
gastos de operación.
La demasía puede cobrarse dentro de un plazo de 6 meses después de la fecha de
venta, presentando su billete de empeño y una identificación oficial.
Por otro lado el Nacional Monte de Piedad ofrece productos financieros adicionales a
los servicios anteriormente mencionado. Entre este tipo de productos se pueden
encontrar los seguros los cuales se clasifican de la siguiente manera:
32
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Seguro pez: es un seguro prendario que le permite al usuario o pignorante
designar a alguna persona de confianza
para desempeñar la prenda a
nombre del titular de la boleta de empeño, en caso de que el primero fallezca.
Para contratar este tipo de seguro es necesario pedir al valuador que incluya
el seguro en el contrato de empeño. El usuario no pagara nada al momento de
pedirlo sino al momento de desempeñar la prenda.
En caso de fallecimiento del titular de la boleta de empeño, la persona elegida
para desempeñar la prenda, deberá de acudir a la sucursal a donde se
contrató el seguro, además de presentar los siguientes documentos:
 Original de la boleta de empeño
 Original de consentimiento o póliza
 Original y copia del acta de nacimiento del asegurado
 Original y copia del acta de defunción del asegurado
 Copia de identificación oficial del asegurado
 Copia de identificación oficial del beneficiario
 Seguro Luz: es un seguro de vida, el cual tiene la cobertura de proteger a la
familia del asegurado hasta por un año. Se puede elegir a uno más
beneficiarios y los montos van desde 10 mil a 100 mil pesos con pagos
accesibles dependiendo el monto asegurado desde 59 pesos al año.
Los requisitos para contratar el seguro luz son:
 Tener entre 18 y 65 años
 Presentar identificación oficial vigente
 Realizar el pago correspondiente
Para hacer efectivo el seguro es necesario que el beneficiario presente los
mismos documentos que para el seguro pez, en la sucursal en donde se
contrató.
33
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Seguro Combo: este producto ofrece la ventaja de que el beneficiario pueda
desempeñar la prenda mencionada en la boleta de empeño en caso de que el
titular fallezca, además de que reciba 15 mil pesos al hacerlo la cobertura es
de 5 meses.
Para contratarlo es necesario solicitarlo al valuador en el momento de empeño
de la deuda, el cual no le cobrara nada sino hasta el momento del desempeño.
Para contratarlo es necesario cumplir con los mismos requisitos que el seguro
luz.
Otro servicio que ofrece la institución Nacional Monte de Piedad de acuerdo a su
gran experiencia es el servicio de avalúos. Existen las modalidades de ventanilla y en
domicilio, las cuales tiene las siguientes características:

Imagen institucional.

Homologación de nomenclatura técnica con estándares internacionales.

Calidad en los materiales que se aplican para su elaboración.

Impresión de primer nivel.

Imagen digitalizada del objeto valorado e incrustado en el documento.
El costo del avaluó es del 1 por ciento sobre el valor de la prenda más el 16 por
ciento de IVA, con facturación que reúne los requisitos fiscales, y pueda ser
deducible según sea el caso.
Los artículos que pueden ser sujetos a avaluó son:
 Alhajas y relojes
 Platería
 Línea blanca
 Aparatos electrónicos
 Equipo de computo
34
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Maquinaria agrícola
 Maquinaria industrial
 Motocicletas
 Automóviles
 Camiones
 Avionetas
 Lanchas
 Obras de arte
 Pinturas
 Muebles de época
 Muebles de estilo
 Tapetes y tapices
 Cristalería
 Porcelana
 Marfil
 Mármol
 Alabastro
 Bronce.
Existen varios tipos de avalúo en la H. Institución, los cuales pueden ser:
 Avalúo comercial: es el cálculo del valor de un objeto de acuerdo y en
comparación con el mercado. Este avalúo se realiza por lo regular cuando se lleva
a cabo una operación de compra – venta de dicho bien. Sirve como referencia
para conocer el posible precio del mismo.
 Avalúo base de remate: es el cálculo del valor de un artículo o bien con el objetivo
de que su venta sea expedita. Se usa regularmente en embargos, subastas,
pagos en especie entre otros.
 Avalúo para seguro. Se realiza con la intención de calcular el precio óptimo de
mercado no considerando la disminución del mismo por promoción, rebajas o
35
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
decreto alguno. Lo usan comúnmente las compañías de seguros para cubrir
riesgos o siniestros en el bien asegurado como perdida, robo, incendio, etc.
Estos precios también se le llaman valor de reposición o de recuperación, y se
pueden considerar márgenes mayores ya sea por plusvalía o para cubrir efectos
inflacionarios.
 Avalúo testamentario: se usa por parte de beneficiarios de herencias, el cual sirve
para que el interesado conozca el monto de lo heredado, con la finalidad de
comercializarlo o realizar algún otro tipo de operación.
TEMA 3
3. Marco Teórico
3.1 Antecedentes de los Montes de Piedad
Los Montes de Piedad recibieron su nombre debido a que la palabra ”monte” hace
referencia a una caja pública (lugar para obtener recursos, es decir, una especie de
banco actual), o una mesa metálica de dinero.
El término “de piedad” (di Piota) se agregó para diferenciarlos de otro tipo de montes,
como los que ayudaban a sustentar el gasto público, ya que este cumplía con fines
caritativos y benéficos.
El Nacional Monte de Piedad I.A.P. hoy en día es una organización moderna y
adaptada a los cambios constantes de la actualidad.
Pertenece a un grupo de instituciones cuyas principales características son su
actividad económica del préstamo prendario, así como su origen no lucrativo y
asistencial.
36
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Existen otras instituciones llamadas cajas de ahorro, las cuales también ofrecen
servicios financieros pero con carácter lucrativo a diferencia del Nacional Monte de
Piedad.
Estos dos tipos de organizaciones han tenido grandes cambios a lo largo de la
historia desde la creación de cada una. Sus
estructuras
y
objetivos
han
evolucionado, sin embargo comparten un mismo origen que se remota a la Europa
del siglo XV.
Los primeros Montes de Piedad surgieron en Italia en el siglo XV a iniciativa de los
mojes franciscanos, los cuales otorgaban el préstamo prendario sin cobrar ningún
interés a los deudores, todo con el objetivo de satisfacer necesidades elementales de
la población. Los recursos prestados y sus gastos de administración provenían de las
limosnas y donativos de la gente adinerada de la época.
Posteriormente y debido al crecimiento en la demanda de estos préstamos, los
recursos fueron insuficientes por lo que se inició el cobro de intereses.
La Iglesia Católica siempre mantuvo una relación muy estrecha con estas
instituciones; para el año de 1515 se estableció el llamado Concilio de Letrán, el cual
reconoció la posibilidad de cobrar réditos moderados.
En el Concilio de Trento (1545-1563), la Iglesia proclamó el carácter benéfico de los
Montes de Piedad.
Estas instituciones fueron apareciendo a lo largo y ancho de la Europa Medieval. Los
llamados Pósitos y Montes de Piedad antecesores del Nacional Monte de Piedad
aparecieron en España en los siglos XVII y XVIII, los cuales eran patrocinados por
las monarquías de cada imperio y mantenían su carácter benéfico-religioso.
Dentro de los Montes de Piedad se crearon las Cajas de Ahorro, herramientas que
propiciaban entre las clases más humildes y desprotegidas el ahorro.
37
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Al igual que la grande y solicitada expansión de los Montes de Piedad en toda
Europa, fue la apertura de estas Cajas de Ahorro. En la segunda mitad del siglo XVIII
se acuña el término en Gran Bretaña por el pensador Jeremy Bentham, el cual las
describe como “herramientas que permite a las clases sociales más pobres, mejorar
su calidad de vida mediante la remuneración o pago de intereses por su ahorro de
parte de la institución”.
A finales del siglo XVIII e inicios del XIX se multiplican las cajas de ahorro en países
como Alemania e Inglaterra.
Es en estos países donde debido a la Reforma Protestante, estas instituciones
pierden el carácter piadoso de los Montes de Piedad, no así en reinos donde la
Iglesia Católica mantenía el poder.
En el Imperio Español, los Pósitos, fueron el antecedente de los Montes de Piedad
españoles. Al igual que en otros reinos, el control de estas instituciones lo tenían
congregaciones católicas. Su objetivo principal era almacenar principalmente trigo y
centeno para poder prestarlo a los labradores en épocas de escases, con cobro de
intereses muy bajos.
El primer Monte de Piedad con características parecidas al Nacional Monte de
Piedad en México aparecen 1702, fundado en Madrid, España por el Capellán de los
Descalzos Reales de Madrid, el sacerdote Francisco de Piquer y Rodilla. Este fue
inaugurado el 1 de mayo de 1724.
Asimismo el 1 de enero de 1750 se fundó el Monte de Piedad Nuestra Señora de la
Esperanza.
38
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Como se menciono en el TEMA 2, el primer Monte de Piedad establecido en el ahora
territorio mexicano fue inaugurado el 25 de enero de 1775, por el Conde de Regla
Don Pedro Romero de Terreros.
Esta institución como su nombre lo indicaba tenía por finalidad apoyar a las clases
sociales más necesitadas de protección, como los agricultores, artesanos, pequeños
comerciantes, entre otros.
El apoyo recibido era a través de préstamos prendarios además de contribuir a la
salvación de las almas y de las ánimas del purgatorio. Para esta última función
existía una capilla que ofrecía ocho misas diarias, la cual hoy en día se encuentra
cerrada al público general.
La dirección de esta es Calle Monte de Piedad no. 7, en el Centro Histórico de la
Ciudad de México, donde actualmente es la casa Matriz de esta institución y en
épocas del conquistador español Hernán Cortes, la Contaduría General del
Marquesado del Valle de Oaxaca.
Como ya se ha mencionado anteriormente el Nacional Monte de Piedad ha logrado
sobrevivir a conflictos muy complicados del país.
Actualmente su competencia son otros Montes de Piedad, como por ejemplo el
Monte Pio Luz Saviñon, entre otras casas de empeño lucrativas y privadas. Sin
embargo el Nacional Monte de Piedad cuenta con un plan estratégico a 4 años,
donde se plantea lograr la recuperación del mercado perdido e incluso incursionar en
el extranjero.
39
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.2 Marco Legal de las Instituciones de Asistencia Privada
El Nacional Monte de Piedad es una institución no lucrativa y tiene la personalidad
jurídica de Institución de Asistencia Privada (I.A.P.).
Al término de la Revolución Mexicana, en junio de 1921, un organismo privado
llamado Junta de Asistencia Privada, perteneciente a la Secretaría de Gobernación,
inicia la supervisión de las casas de empeño.
La figura de Instituciones de Asistencia Privada tiene su fundamento jurídico en la
3
Fracción III, del artículo 27 constitucional, en donde se reconoce la existencia de
Instituciones de Asistencia Privada.
Así también en el artículo 2687del Código Civil Federal, señala que esté tipo de
instituciones se deberán regir por las leyes especiales correspondientes.
Por lo anterior, las Instituciones de Asistencia Privada, se encuentran reguladas
como tales a partir de 1943.
La Ley de Instituciones de Asistencia Privada del
Distrito Federal fue la primera ley en emitirse.
Estas leyes regulatorias tienen jurisdicción a nivel estatal, es decir, existe una ley
aprobada por los congresos estatales en la mayoría de las entidades de la República
Mexicana.
El Nacional Monte de Piedad I.A.P., fue constituido en lo que ahora es territorio del
Distrito Federal, y por ende se rige por la ley respectiva.
3
Articulo 27, Fracción III: Las Instituciones de beneficencia privada o pública que tengan por objeto el auxilio de
los necesitados, la investigación científica, la difusión de la enseñanza, la ayuda reciproca de los asociados o
cualquier otro objeto licito, no podrán adquirir mas bienes raíces que los indispensables para su objeto,
inmediata o directamente destinados a él, con sujeción a lo que determine la ley reglamentaria.
40
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En el Artículo 1 de la Ley de Instituciones de Asistencia Privada, menciona las
características y objeto de este tipo de organizaciones.
“Artículo 1.- Esta ley es de orden público y tiene por objeto regular las Instituciones
de Asistencia Privada, que son entidades con personalidad jurídica y patrimonio
propio sin propósito de lucro, que con bienes de propiedad particular ejecutan actos
de asistencia social, sin designar individualmente a los beneficiarios. Las
instituciones de asistencia privada serán fundaciones o asociaciones.”
Así también en el Artículo 2, Párrafo I, menciona lo que se entenderá por asistencia
social.
“Artículo 2.- Para los efectos de esta ley se entenderá por: Asistencia Social al
conjunto de acciones dirigidas a incrementar las capacidades físicas, mentales,
patrimoniales y sociales de los individuos, familias o grupos de población vulnerables
o en situación de riesgo, por su condición de desventaja, abandono o disfunción
física, mental, patrimonial, jurídica y social, o que no cuenta con las condiciones
necesarias para valerse por sí mismo y ejercer sus derechos; con el objetivo de
lograr su incorporación a una vida familiar, laboral o social plena. La asistencia social
comprende acciones directas de atención a necesidades, de otorgamiento de
apoyos, de previsión y prevención y de rehabilitación, así como de promoción de
esas mismas acciones por otros agentes;…”
Una organización de este tipo es dirigida y administrada por un órgano propio de la
misma llamado Patronato, en la Frac. VII del artículo 2 de esa misma ley lo
menciona.
“Artículo 2, Fracción VII.- Patronato: El órgano de administración y representación
legal, cualquiera que fuera la denominación que se le diere a dicho órgano;…”
41
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Las instituciones por su carácter asistencial gozan tratamiento especial en materia
fiscal, y se menciona en el artículo 4 de la Ley de Instituciones de Asistencia Privada
para el Distrito Federal (LIAPDF).
Artículo 4.- Las instituciones de asistencia privada se consideran de utilidad pública y
orden público de las exenciones, reducciones y estímulos en materia fiscal, así como
subsidios y facilidades administrativas que les confiaran las leyes y demás
ordenamientos jurídicos aplicables…”
La constitución de I.A.P. la menciona la LIAPDF en su artículo 8, la cual dice así:
“Artículo 8.- Las personas que quieren constituir una institución de asistencia privada,
así como el albacea que se planea establecer por testamento, deberá presentar a la
Junta (Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal)una solicitud por escrito
anexando copia de la identificación de los suscriptores, curriculum de las personas
que integraran el Patronato, un programa de trabajo y un proyecto de presupuesto
para el primer año de operación, así como un proyecto de estatutos que deberán
contener como mínimo los requisitos siguientes:
1. El Nombre, domicilio y de mas generales del fundador o fundadores.
2. Denominación, objeto y domicilio legal de la institución que se pretende
establecer.
3. La clase de actos de asistencia social a ejecutar, determinando los
establecimientos que vaya a depender de ella.
4. La clase de actividades que la institución realice para sostenerse,
considerando la voluntad fundacional desde una perspectiva histórica y social,
el impacto social y la autosuficiencia del proyecto sin perjuicio a la institución;
5. El Patrimonio social que se dedique a crear y sostener a la institución,
inventariado en forma pormenorizada la clase de bienes que la constituyen, y
42
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
en su caso la forma y términos en la que hayan de exhibirse o recaudarse los
fondos destinados a ella;
6. Las personas que vayan a fungir como patronos o en su caso las que
integraran los órganos que hayan de representarlos, administrarlos y la
manera de sustituirlos, sus facultades y obligaciones. El Patronato deberá
estar integrado por un mínimo de cinco miembros, salvo cuando sea ejercido
por el propio fundador;
7. La mención de carácter permanente o transitorio de la institución y...
8. Las bases generales de la administración y de las demás disposiciones que el
fundador o fundadores consideren necesarios para la realización de su
voluntad
Las personas morales constituidas de conformidad con otras leyes y cuyo objeto
sea la realización de actividades de asistencia social, podrán transformarse en
instituciones de asistencia privada, para lo cual darán a conocer a la Junta la
información que se indica en este artículo, y le proporcionaran el acta de
asamblea de asociados que haga constar el acuerdo de transformación”
Para la representación y administración de una I.A.P. la ley establece en su artículo
40 que:
“Artículo 40.- el cargo del patrono únicamente puede ser desempeñado por la
persona designada por el fundador o por quien debe sustituirla conforme a los
estatutos y en dado caso por quien asigne el Consejo Directivo de la Junta en
los casos previstos por la ley.”
“Los patronos podrán otorgar poderes generales para pleitos y cobranzas y
actos de administración conforme el artículo 2554 del Código Civil.”
“Para la ejecución de actos de dominio, los poderes que otorgué el patronato
serán siempre especiales.”
43
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Para formar parte del patronato de una I.A.P., los candidatos deben reunir ciertas
características, las personas que no podrán formar parte de un patronato lo
menciona en el artículo 43 de la ley aplicable.
“Artículo 43.- El cargo de patrono de una institución no podrá desempeñarse
por:
I.
Quienes estén impedidos por la ley;
II.
Cualquier servidor público de los poderes legislativo, ejecutivo o judicial de
la Federación, municipios, Entidades Federativas o del Distrito Federal; y
los miembros del Consejo Directivo de la Junta representantes del sector
público, así como los servidores público que desempeñen funciones dentro
de la misma.
III.
Las personas morales
IV.
Quienes hayan sido removidos de un patronato por alguna de las cosas
previstas en esta ley.
V.
Los que se desempeñen como funcionarios o empleados de esta
institución, salvo que se separen del cargo,
VI.
Los que por situación ejecutoria dictada por alguna autoridad judicial hayan
sido suspendidos o privados de sus derechos civiles o condenados a sufrir
una pena por la comisión de algún delito doloso, y
VII.
Los demás casos establecidos en esta ley.”
Una parte importante de ingresos de una I.A.P. lo refiere el artículo 26 y 67 que
señalan:
“Artículo 26.- Los donativos que reciban las instituciones requieren
autorización previa del Consejo Directivo de la Junta cuando sean onerosos o
condicionales. La institución que reciba donativos simples y puros deberá
informarlo la Junta al momento de presentar sus estados financieros.
44
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Los donativos, herencias o legados se destinaran a la asistencia privada en
general, serán recibidos por la Junta, y será el Consejo Directivo quien
determine a cual o cuales instituciones del Distrito Federal serán destinados.
Artículo 67.- Las instituciones podrán solicitar donativos y organizar con
arreglo a las disposiciones legales aplicables colectas, rifas, tómbolas y
loterías, y en general toda clase de actividades similares lícitas, a condición de
que se destinarán íntegramente los productos íntegros que se obtengan por
esos medios, a la conservación de su objeto estatutario. Las instituciones no
podrán otorgar comisiones o porcentajes sobre las cantidades recaudadas”
Respecto de los gastos que una I.A.P. ejerce, desde administrativos hasta
asistenciales, la ley marca una disposición al respecto:
“Artículo 50.- Los gastos de administración de las instituciones en ningún caso
podrán ser superiores al 25 por ciento del importe de los servicios de
asistencia social. La Junta podrá establecer criterios generales y organizar
acciones de capacitación que favorezcan la reducción de los gastos
administrativos de las instituciones y permitan ampliar el alcance de las
acciones asistenciales”
Una obligación fiscal que la ley marca y los I.A.P´S deben atender es la que se
refiere el artículo 57:
“Artículo 57.- Las instituciones someterán a dictamen sus estados financieros
cuando estén obligados a ello en términos de la legislación fiscal vigente. En
este caso, las instituciones deberán presentar a la Junta, el dictamen
respectivo dentro de los 10 días siguientes a la fecha de su presentación a la
autoridad fiscal.
45
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Es obligación de los patronos vigilar el cabal cumplimiento de la obligación
establecida en este artículo”
Como ya se comentaba anteriormente a las Instituciones de Asistencia Privada las
regula un organismo llamado Junta de Asistencia Privada, en este caso del Distrito
Federal. La LIAPDF la reconoce en su artículo 70 y 71.
“Artículo 70.- La Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal, es un órgano
desconcentrado de la Administración Pública del Distrito Federal, con
autonomía de gestión, técnica operativa y presupuestaria, adscrita
directamente al Jefe de Gobierno del Distrito Federal. La autonomía operativa
y presupuestal de la Junta, estará sujeta al monto de los recursos que
obtenga, de los cuales a que se refiere el artículo 85 de esta ley, y no así de
recursos otorgados a través del presupuesto de egresos del Distrito Federal,
cuyos partidos de gestión y disposiciones normativas no son aplicables. Su
gasto de operación y las normas para ejercerlo serán las que establezca el
Consejo Directivo, con vista a los ingresos estimados y el programa general de
trabajo que se apruebe, en los término previstos en la fracción VIII del artículo
81 de esta ley”
“Artículo 71.- La Juta tiene por objeto el cuidado, fomentó, apoyo, vigilancia,
asesoría y coordinación de las instituciones de asistencia privada que se
constituyan y operen de acuerdo a los estatutos de esta ley”
Todas las citas mencionadas constituyen esencialmente el marco legal de una
institución de Asistencia Privada en el Distrito Federal. Estas leyes tienen como se
mencionaba jurisdicción estatal y la mayoría de las entidades de la República
Mexicana cuentan con una.
46
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
A continuación se enlistan las leyes asistenciales existentes, la entidad a la que
pertenecen y su órgano supervisor:
Entidad
Nombre de la ley
Órgano supervisor
Aguascalientes
Ley del Sistema Estatal de
DIF Estatal
Asistencia Social y de
Integración Familiar
Baja California
Ley de Asistencia Social
Junta de Beneficencia
para el Estado de Baja
Privada
California
Campeche
Chihuahua
Ley de Instituciones de
Junta Estatal de
Asistencia Privada del
Asistencia Privada del
Estado de Campeche
Estado de Campeche
Ley de Asistencia Social
Junta de Asistencia Social
Pública y Privada para el
Privada
Estado de Chihuahua
Coahuila
Ley de Instituciones y de
Junta de Beneficencia
Asociaciones de
Privada
Beneficencia Privada para
el Estado de Coahuila de
Zaragoza
Colima
Ley de Instituciones de
Junta de Asistencia
Asistencia Privada para el
Privada
Estado de Colima
Distrito Federal
Ley de Instituciones de
Junta de Asistencia
Asistencia Privada para el
Privada
Distrito Federal
Durango
Ley de Asistencia Social
DIF Estatal
Estado de México
Ley de Instituciones de
Junta de Asistencia
47
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Asistencia Privada del
Privada
Estado de México
Guanajuato
Ley sobre el Sistema
DIF Estatal
Estatal de Asistencia
Privada
Guerrero
Ley Numero 33 de
Junta de Asistencia
Instituciones de Asistencia
Privada
Privada para el Estado de
Guerrero
Jalisco
Código de Asistencia
Institución Jalisciense de
Social del Estado de
Asistencia Social
Jalisco
Michoacán
Ley de Instituciones de
DIF Estatal
Asistencia Privada del
Estado de Michoacán
Morelos
Ley de Asistencia Social y
DIF Estatal
Corresponsabilidad
Ciudadana para el Estado
de Morelos
Nuevo León
Ley de Beneficencia
Junta de Beneficencia
Privada para el Estado de
Privada
Nuevo León
Oaxaca
Ley de Instituciones de
Junta para el Cuidado de
Asistencia, Promoción
las Instituciones de
Humana y Desarrollo
Asistencia Privada,
Social Privadas del Estado Promoción Humana y de
48
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Puebla
de Oaxaca
Desarrollo Social Privadas
Ley de Instituciones de
Junta para el cuidado de
Beneficencia Privada para
las Instituciones de
el Estado Libre y
beneficencia Privada
Soberano de Puebla
Querétaro
Ley de Instituciones de
Junta de Asistencia
Asistencia Privada del
Privada
Estado de Querétaro
Quintana Roo
Ley de Asistencia Social
Junta de Asistencia Social
para el Estado de
Privada
Quintana Roo
San Luis Potosí
Ley de Asistencia Social
DIF Estatal
para el Estado y
Municipios de San Luis
Potosí
Sinaloa
Ley de Instituciones de
Junta de Asistencia
Asistencia Privada para el
Privada
Estado de Sinaloa
Sonora
Reglamento de las
Junta de Asistencia
Instituciones de Asistencia
Privada
Privada del Estado de
Sonora
Tabasco
Ley dl Sistema Estatal de
DIF Estatal
Asistencia Social
Tamaulipas
Ley de Instituciones de
DIF Estatal
Asistencia Social para el
Estado de Tamaulipas
Tlaxcala
Ley de Asistencia Social
DIF Estatal
para el Estado de Tlaxcala
Veracruz
Ley de Instituciones de
Dirección General de
49
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Yucatán
Nayarit
Beneficencia Privada
Beneficencia Privada
Ley Orgánica de
Interventor de Gobierno
Beneficencia Privada
para la Asistencia Privada
Ley Sobre el Sistema
DIF Estatal
Estatal de Asistencia
Privada
Zacatecas
Ley de Asistencia Social
Titular del Poder Ejecutivo
del Estado de Zacatecas
del Estado.
Tabla 2
Finalmente la LIAPDF marca una de las actividades más importantes, pero con la
I.A.P. a su cargo lo menciona en el artículo 88:
“Artículo 88.- La Junta deberá realizar visitas de inspección o de supervisión
para vigilar el exacto cumplimiento, por parte de las instituciones, de las obligaciones
que establece está ley y otras disposiciones legales aplicables”
3.3 Funcionamiento del Área de Donativos del Nacional Monte de Piedad
Como se ha mencionado a lo largo de estas páginas, el Nacional Monte de Piedad
tiene como una de sus actividades principales apoyar a sectores vulnerables de la
población mexicana, a través de donativos a otras instituciones de Asistencia Privada
que atienden a un sin número de problemáticas.
La parte encargada de atender esta actividad es la Dirección de Acciones
Asistenciales la cual se con forma de un grupo de especialistas en varias disciplinas:
contadores, consultores financieros, trabajadores sociales, informáticos, abogados,
asesores externos entre otros.
Estos se encargan de atender un proceso que tiene como fin el otorgamiento de
donativos a proyectos viables y de alto impacto social. Así como de la supervisión de
la correcta supervisión de los recursos por parte de las instituciones.
50
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La institución, a través del impresionante volumen de préstamos prendarios que
maneja a nivel nacional, obtiene recursos para mantener su operación, formar un
fondo de inversión, expansión comercial y otorgamiento de créditos.
A la Dirección de Acciones Asistenciales también le compete la llamada Área de
Donativos. Esta área se encarga de organizar una Convocatoria Anual de Asignación
de Donativos; en ella, de acuerdo a las políticas y lineamientos otorgados por el
órgano superior de gobierno de la institución, el cual es el H. Patronato; únicamente
pueden participar organizaciones constituidas jurídicamente como Instituciones de
Asistencia o Beneficencia Privada.
Dicha Convocatoria de Asignación de Donativos inicia desde la propuesta del H.
Patronato, hasta la entrega y comprobación de un donativo por parte de las
instituciones beneficiadas.
Todo este proceso tiene como columna vertebral u Modelo de Asignación de
Recursos, que en conjunto con otros procesos cuentan con la certificación ISO 90002000.
El área de Donativos tiene como objetivo plasmar progresos y controlar el proceso de
otorgamiento de donativos a instituciones, siempre con eficiencia, en el marco de la
normatividad vigente, así como de generar información veraz y oportuna que permita
a funcionarios encargados de la autorización de donativos, tomar las mejores
decisiones.
Esta área tiene asignadas las siguientes funciones:

Generar la propuesta de Convocatoria Anual de Asignación de Donativos.

Dirigir la logística y actividades necesarias para la difusión y desarrollo de
la Convocatoria Anual de Donativos ya autorizada en el H. Patronato.

Aplicación y seguimiento del Modelo de Asignación de Donativos de la
Institución.
51
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Gestionar y ejecutar las actividades relacionadas a la aprobación o
negación de un donativo a una institución por parte del H. Patronato.

Ejecutar el proceso de pago de donativos autorizados a las instituciones
conforme a la normatividad y estándares de calidad establecidos.

Verificar la autenticidad de la información del proyecto, así como de la
documentación de cada institución participante en la Convocatoria Anual
de Asignación de Donativos.

Asegurar la calidad en atención a instituciones conforme a los estándares
de calidad.

Emitir información a través de reportes que reflejan veracidad y
confiabilidad, para que con estos elementos coadyuven a la buena toma
de decisiones por parte de las autoridades responsables de asignar
donativos.

Generar e implementar mejoras continuas al proceso para hacerlo más
eficiente.

Seguimiento de la correcta aplicación de los donativos otorgados a las
instituciones.
El Área de Donativos del Nacional Monte de Piedad, como se mencionaba
anteriormente maneja un proceso de asignación de donativos, cuyas fases se
menciona a continuación:
Fase Convocatoria:

Presentación de propuestas de convocatoria de asignación de recursos por
parte de la Dirección de Acciones Asistenciales al H. Patronato, para su
autorización o modificación.

Al ser autorizada la convocatoria de Asignación de Recursos se lanza la
misma a medios de comunicación para informar a las partes interesadas de la
sociedad.
52
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Se hace la recepción de solicitudes de donativos por parte de las Instituciones
de Asistencia Privada de todo el país.
Fase Autorización:

Se procede con el análisis de la solicitud de donativo

Se realizan visitas institucionales a las organizaciones participantes en la
Convocatoria de Asignación de Donativos.

La información obtenida se captura en el ERP usado por el área de
donativos.

Se usa el Modelo de Asignación de Donativos para generar las propuestas
de asignación de recursos a cada institución.

Se presentan los resultados a los órganos responsables de autorizar los
donativos.
Fase de Entrega:

Se capturan en el ERP las asignaciones autorizadas .

Se realiza el trámite de entrega de donativos

Se lleva un seguimiento de la correcta aplicación del donativo por parte de la
institución beneficiada.
Cabe mencionar que durante este proceso el Área de Donativos recibe
complementariamente apoyo de otras aéreas del NMP, como es el departamento
jurídico, informática, oficialía de partes, Dirección de Comunicación y Relaciones
Públicas, entre otras.
53
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.3.1 Organigrama del Área
El organigrama del área se presenta a continuación:
Director de Acciones Asistenciales
Chofer de Dirección
Asistente Ejecutiva
Jefatura de Donativos
Secretaria Ejecutiva
Coordinador de
Atención a
Instituciones
Coordinador de
Investigación de
Campo
Investigador de
Campo
Coordinador de
entrega de
Recursos
Capturista
Coordinador de
Análisis y
Seguimiento
Coordinador de
Procesos
Ejecutivo de
Cuenta o
Analista
Financiero
Figura 2
Cabe mencionar que además de los puestos mostrados, el Área de Donativos tiene
un órgano conformado a petición del H. Patronato llamado Comité de Acciones
Asistenciales, el cual realiza el análisis y evaluación de la información presentada por
el Área de Donativos. Esté dará los lineamientos a seguir durante todo el proceso de
Asignación de Donativos.
54
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Las actividades que realiza cada uno de los puestos descritos en el organigrama se
detallan a continuación:

H. Patronato de Nacional Monte de Piedad I.A.P.
 Define y autoriza el presupuesto para el otorgamiento de donativos.
 Autoriza la Convocatoria de Asignación de Donativos anualmente, a través
de la cual las Instituciones de Asistencia y Beneficencia pueden solicitar
donativos.
 Al finalizar la evaluación de solicitudes de donativos por el Área de
Donativos revisa y emite autorización de los mismos.

Director de Acciones Asistenciales
 Hace una revisión del presupuesto de Convocatoria de Asignación de
Recursos, elaborada y entregada por el Jefe de Área para presentarlo al
Comité de Acciones Asistenciales.
 Solicita Información a las Juntas de Beneficencia o
Asistencia
Privada
respecto de las instituciones solicitantes de donativos para posteriormente
turnarlas al área de Donativos.
 Al finalizar el proceso de evaluación de solicitudes revisa la propuesta de
Asignación de Donativos para poder presentarla al Comité de Acciones
Asistenciales.
 De acuerdo a algunas facultades otorgadas por el H. Patronato, puede
autorizar donativos con ciertas características.
 Recibe acuerdos y autorizaciones del Comité de Acciones Asistenciales y
los informa al Jefe de Área para que se lleven a cabo.
 Recaba la firma del Patrono Secretario en cartas notificación de donativo
autorizado, para que estas sean enviadas a las instituciones que recibirán
donativo.
55
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Jefe de área de Donativos.
 Proporciona propuestas de convocatoria, incluyendo fechas al Comité de
Acciones Asistenciales, para que esta emita el visto bueno y poder
presentarlo posteriormente al H. Patronato o se regrese a una nueva
revisión. Este trabajo lo realiza el jefe de Área de Donativos, en
coordinación con el Coordinador de Procesos, análisis y seguimiento e
investigación de campo.
 Planea y ejecuta una estrategia para invitar a instituciones de Asistencia
Privada a participar en la Convocatoria Anual de Asignación de Donativos;
todo ello a través de medios impresos, páginas de internet, call center e
invitaciones personalizadas.
 Verifica que el monto presupuestado y los lineamientos para asignación de
donativos dictados por el H. Patronato y el Comité de Acciones
Asistenciales sean respetados y procurados durante todo el proceso.
 Controla junto con el Coordinador de Procesos, los reportes informativos
de todo el proceso de Asignación de Donativos.
 Al final del proceso de evaluación, valida los datos y resultados registrados
en el ERP.
 Elabora en coordinación con el Coordinador de Procesos y el Coordinador
de Análisis y Seguimiento el informe llamado Certificado. Este reporte
contiene los montos de donativos asignados a cada institución, incluyendo
las que no reciban recursos y/o tienen alguna deserción relevante.
 Al final del proceso revisa la autorización de donativo emitida por el H.
Patronato e Informa al Coordinador de Análisis y Seguimiento.
 Realiza conciliaciones financieras periódicamente de donativos, para
compararlas con las de la Subdirección de información Financiera, con el
fin de validar lo autorizado contra lo entregado en donativos.
56
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Coordinador de Atención a Instituciones.
 Dentro del proceso de evaluación de solicitudes de donativo, recibe la
documentación enviada por cada
institución participante,
requisito
indispensable para su participación. Está la registra y asigna al ejecutivo
responsable de la evaluación de dicha institución.
 Recibe apoyo de varias áreas del NMP para validar documentos legales,
planos, proyectos de construcción, entre otros y darle continuidad en el
ERP. Cabe mencionar que estos documentos otorgados por las
instituciones son fundamentales para la evaluación de las solicitudes de
donativo.
 Genera los contratos de donación para cada institución seleccionada en
recibir un donativo, para administrarlas, es decir, recaba las firmas de
todas las partes involucradas y los archivos en los expedientes
respectivos.

Coordinador de investigación de campo.
 En conjunto con el jefe de área, coordinador de procesos y de análisis y
seguimiento generan la propuesta de Convocatoria de Asignación de
Recursos.
 Dentro del proceso de evaluación de solicitudes de recursos de donativo,
existe una fase donde es necesario que el Área de Donativos tenga
información veraz y actualizada de algunas instituciones, la cual se obtiene
de visitas institucionales. El coordinador de investigación de campo de
encarga de elaborar un plan de visitas institucionales y de asignarlas a
cada investigador de campo responsable de obtener esta información.
 Apoya y asesora en variables evaluadas concernientes al área de trabajo
social.
57
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Coordinador de entrega de recursos.
 Apoya en la invitación a las Instituciones de Asistencia o Beneficencia
Privada a participar en la Convocatoria de Asignación de Recursos,
solicitando a la Dirección de Comunicación y Relaciones Públicas de la
institución, la publicación de la Convocatoria aprobada por el H. Patronato.
 Después de la evaluación de solicitudes y autorización de los donativos,
identifica el tipo de estos para iniciar el proceso de pago, de acuerdo a un
proceso interno llamado modalidades de entrega.
 Recaba documentos entregados por las instituciones para el pago del
donativo, como por ejemplo, los recibos deducibles, identificación del
representante legal, entre otros, para verificar su autenticidad.
 Verifica la vigencia de donativo autorizado de cada institución a beneficiar
con el objetivo de poder otorgarle el donativo.
 Verifica que la cuenta bancaria de la institución a beneficiar en donde se
depositara el recurso este en regla.
 Solicita a la Oficina de Control de Cuentas por Pagar del NMP que
provisione y estime la fecha de entrega del cheque o transferencia
electrónica del donativo a la cuenta de la institución beneficiada.
 Si la entrega de donativo será en evento pública, realiza toda la logística
del mismo y recibe apoyo del Área de Servicios Generales para el
acondicionamiento del área. Si no se realiza evento únicamente confirma
el envío y recepción del donativo.

Coordinador de Análisis y Seguimiento.
 Apoya para la elaboración del presupuesto
para la Convocatoria de
Asignación de Recursos.
 Apoya para la logística de invitación a instituciones de asistencia o
beneficencia privada a participar en la Convocatoria de Asignación de
Recursos.
58
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Recibe información de la Dirección de Acciones Asistenciales recabada en
la Junta de Asistencia o Beneficencia Privada, donde se plasma la opinión
de las instituciones participantes en la Convocatoria. Así también agrupa
las opiniones desfavorables de las mencionadas.
 En caso de que una institución tenga opinión desfavorable por parte de la
Junta, le solicita a la institución participante, carta de opinión favorable
sobre su operación y cumplimiento de obligaciones.
 Apoya a la organización, análisis, elaboración y revisión de documentos
llamado Certificado, donde se muestra la propuesta de asignación de
donativos la cuál será aprobada o rechazada por el Comité de Acciones
Asistenciales y/o por el H. Patronato.
 Al ser autorizada la propuesta de asignación de donativos por los
funcionarios responsables, los informa al Coordinador de Procesos de la
entrega de recursos a las instituciones y a los capturistas para seguir el
proceso de asignación de donativos.
 A
algunas
instituciones
por
distintos
motivos
de
evaluación
y/o
presupuestos del NMP no pueden asignarles el total del donativo solicitado
por la institución, solo se les podrá entregar una parte, para la cual el
Coordinador de Análisis y Seguimiento realizara un proceso llamado
Ajuste.

Coordinador de Procesos
 Apoya en la elaboración de propuesta de la Convocatoria de Asignación de
Donativos.
 Apoya en la logística para la invitación a instituciones de asistencia o
beneficencia privada a participar en la Convocatoria Anual de Asignación
de Donativos.
 Envía correo masivo de notificación a la Junta de Asistencia Privada
respecto de la Convocatoria de Asignación de Donativos.
 Captura los parámetros en el ERP, con los cuales dicho sistema evaluara
en algunos rubros las solicitudes de donativo.
59
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Con apoyo de la secretaria ejecutiva se envía oficio firmado por la
Dirección de Acciones Asistenciales donde se solicita información respecto
a las instituciones solicitantes en la Convocatoria o su Respectiva Junta de
Asistencia o Beneficencia Privada.
 Apoya al Jefe de Área al final del proceso de evaluación en la validación de
los datos y resultados reflejados en el ERP.
 Realiza los procesos de evaluación de variables dentro del ERP para
obtener calificaciones de algunos rubros de las instituciones solicitantes.
 Apoya en la organización, análisis, elaboración y revisión del documento
llamado Certificado, donde se muestra la propuesta de asignación de
donativos.
 Se encarga de generar y controlar el proceso de pago de los donativos
autorizados interconectando la orden para pago, la provisión por parte del
Área de Contabilidad y la liberación por parte de la Tesorería General.
 Apoya al Jefe de Área a realizar conciliaciones financieras periódicas de
donativos y se comparan con los de la Dirección de Información
Financiera.

Ejecutivo de Cuenta o Analista Financiero.
 Dentro de la evaluación de solicitudes de donativo, se encarga de verificar
que la documentación entregada por las instituciones sea la necesaria para
registrarla en el ERP. En caso de no ser la requerida contacta a la
institución para que envíe la faltante.
 Analiza la información de las solicitudes electrónicas de donativo,
determina la evaluación de viabilidad de proyectos para los cuales las
instituciones solicitan donativo.
 Dan seguimiento a la aplicación de recursos por parte de las instituciones
beneficiadas.
60
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Investigador de Campo.
 Dentro de la evaluación de solicitudes de donativo, apoyan a los ejecutivos
de cuenta/ analistas financieros en control y registro de la documentación
en el ERP.
 Apoya en el requerimiento a las instituciones de información faltante o
incorrecta de los ejecutivos de cuenta.
 Apoya en la evaluación de solicitud de donativo para determinar la
viabilidad del proyecto.
 Realiza visitas a las instituciones de asistencia privada donde se requiere
información actualizada o que la naturaleza del donativo solicitado así lo
amerite.
 Captura resultados de visita en el ERP.
 Apoya a los ejecutivos de cuenta/ analista financiero en el seguimiento de
aplicación de recursos por parte de las instituciones beneficiadas.

Capturista.
 Captura o actualiza información en el sistema o ERP, como por ejemplo:
solicitudes de donativo entregadas en papel por las instituciones
solicitantes, actualización de información general como dirección, teléfonos
entre otros datos de alguna institución.
 Genera reporte de documentos faltantes para elaborar cartas de
solicitando dichos documentos. Con ello lo integra al expediente.
 Envía
comunicado
de
documentación
faltante
a
las
instituciones
participantes en la Convocatoria de Asignación de Donativos.
 Apoya al investigador de campo a la captura de datos en el ERP, sobre la
información recibida en las visitas de campo hechas a las instituciones
correspondientes.
 Elabora cartas de notificación de autorización de los donativos a las
instituciones para firmas y envío a las direcciones correspondientes.
 Escanea y guarda electrónicamente todas las cartas.
61
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.3.2 Políticas aplicadas en el Otorgamiento de Donativos
El Nacional Monte de Piedad I.A.P. a lo largo del tiempo que ha otorgado donativos a
otras instituciones de asistencia o beneficencia privada, ha logrado establecer un
modelo de asignación de donativos acompañado de un bien definido proceso en
cuanto a actividades y responsabilidades.
Para el buen funcionamiento de este modelo y proceso, el H. Patronato de la
institución ha implementado políticas que permiten llevar a cabo el proceso de
asignación de donativos conforme al objeto, misión, visión y principios de la
bicentenaria institución. Nunca contrariando sus metas y objetivos trazados ni
perjudicando sus servicios.
Se establecieron políticas que se agruparon en los siguientes rubros:

Lanzamiento de Convocatoria

Recepción y evaluación de solicitudes

Autorización de donativos

Entrega de donativos

Recursos no utilizado
Estos rubros son básicamente los que conciernen al proceso de asignación de
recursos.
Existen otra serie de políticas que son usadas para eventos extraordinarios como por
ejemplo el otorgamiento de recursos a alguna institución por motivo de algún
desastre natural (huracanes, incendios, sismos), donde los recursos se requieren de
manera inmediata para atender las necesidades básicas de subsistencia de la
población afectada.
También existen las políticas aplicadas en la operación interna dentro del área de
donativos, que permiten aclarar funciones y responsabilidades de cada colaborador.
62
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Políticas para el Lanzamiento de Convocatoria.
Estas políticas tratan sobre el derecho del Nacional Monte de Piedad, de establecer
los criterios para las solicitudes de donativo que se usaran para la Convocatoria de
Asignación de Donativos. Así también de establecer las reglas de dicha convocatoria
y su estructura.
Cabe que se mencione en la invitación a la Convocatoria que está se compone de
cuatro fondos, los cuales clasificaran a las instituciones participantes de acuerdo al
tipo de institución, monto solicitado y concepto, los cuales se explican en general a
continuación:
Fondos
Monto Solicitado
FONDO 1
El menor que resulte del Bienes inmuebles, bienes
25
por
ciento
Conceptos a Solicitar
de
los muebles,
gastos
egresos de la institución o asistenciales.
$300,000 pesos.
FONDO 2
El menor que resulte del Bienes inmuebles, bienes
15
por
egresos
ciento
ó
de
los muebles,
gastos
$1,000,000 asistenciales.
pesos
Las
solicitudes
bienes
para
inmuebles
y/o
muebles siempre y cuando
el valor de cada activo sea
menor o igual a $300,000
pesos.
FONDO 3
El menor que resulte del 5 Bienes inmuebles, bienes
por ciento de los egresos muebles
o $30,000,000 pesos
FONDO 4
o
gastos
asistenciales.
Hasta el 35 por ciento del Únicamente
bienes
63
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
costo total del proyecto
inmuebles
y/o
bienes
muebles. La I.A.P deberá
comprobar que cuenta con
el 65 por ciento del costo
total del proyecto.
Tabla 2
Como se puede verificar, las políticas mencionadas sientan las bases del resto del
procesos de asignación, ya que clasifica a las instituciones y sus solicitudes de
donativo de acuerdo a sus egresos, conceptos y montos solicitados, no únicamente
para estructurar la administración de toda la institución, sino también internamente
para controlar los recursos del NMP que serán destinados para los donativos.

Recepción y Evaluación de Solicitudes.
Este grupo de políticas atiende a la siguiente etapa del proceso de asignación de
recursos. Dichas políticas establecen en primera instancia que el Comité de Acciones
Asistenciales es el órgano que analiza y evalúa solicitudes de donativo, además de
promover mejoras al proceso.
Así también establece los criterios que los órganos de decisión tomarán en cuenta
para autorizar los montos de recursos por cada fondo y la manera de distribuirlos en
caso de alguna situación emergente.
Se menciona también que la solicitud de donativo presentada por cada institución
participante, deberá contener la información suficiente que permita evaluar el
proyecto.
Estas políticas definen también aspectos evaluados dentro de una solicitud de
donativo, independientes del proyecto presentado para el cual solicitan los recursos.
Tal es el caso de que una institución solicitante de donativo presente:
 Documentación básica completa solicitada para participar en la Convocatoria.
 La institución cumple con la normatividad legal establecida por la ley.
64
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 La institución cumple con la normatividad fiscal establecida por la ley y
autoridades fiscales.
 Cumplir con la comprobación de donativos anteriores entregados a la
institución solicitante; entre otros.
Las políticas también tocan elementos de la evaluación realizada por el Área de
Donativos, tanto al proyecto solicitado, como a la institución misma que participa,
dando la pauta para determinar si un proyecto es viable (independientemente de usar
un ERP que calcula la viabilidad de acuerdo a la evaluación de variables), además
de valuar la situación de la institución participante en la Convocatoria.
Dichas políticas también mencionan los casos en que se podrá apoyar con recursos
monetarios a una institución, o cuando el mono del donativo autorizado sea diferente
al solicitado por la institución.
Adicionalmente los criterios para evaluar el Impacto Social a una institución que así
lo autorice y que también desee participar por un monto mayor de donativo.
Por último, estas políticas establecen los conceptos que una institución podría
solicitar en la Convocatoria de Asignación de Donativos, así como la participación de
instituciones de nueva creación.
Como se puede observar, este grupo de políticas establecen el camino a seguir en la
fase de evaluación de solicitudes de donativo.
 Políticas de Autorización.
Este nuevo grupo de políticas reglamenta los organismos que podrán autorizar
donativos, de acuerdo a facultades delegadas por el H. Patronato; tal es el caso del
Comité de Acciones Asistenciales o la Dirección de Acciones Asistenciales.
A su vez, estas políticas establecen los requisitos a cumplir por parte de las
instituciones para poder autorizarles un donativo.
65
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por otro lado hablan de las facultades de los organismos para autorizar documentos
de diferentes características, incluyendo las extraordinarias, los montos, conceptos y
motivos por los cuales se puede cancelar un donativo ya autorizado.
 Políticas para la entrega de Donativos.
Estas políticas cubren el proceso de pago de un donativo autorizado a una I.A.P., las
cuales se refieren principalmente a las llamadas Modalidades de Entrega de
Recursos.
De acuerdo al monto (s) y concepto (s) para el cual la institución usara el donativo,
estos deberán de cubrir ciertos requisitos entre los que se encuentran la entrega de
avalúos en caso de inmuebles o la entrega de cotizaciones si se refiere a quipo
especializado con un valor mayor a 500 mil pesos por unidad.
También trata de las formas de pago, es decir, si se entregara en dos tantos o en
una sola exhibición.
La vigencia que tiene las instituciones para cobrar un donativo, los casos en que se
cancelara o deberá ser rembolsado el donativo, también las regulan las Políticas de
entrega de donativos.
Estas políticas establecen los mecanismos de cómo las instituciones beneficiadas
deberán difundir a la población a la que atienden la colaboración del NMP.
 Políticas para Recursos No Utilizados.
Tratan sobre el uso de los recursos que mantiene en su poder el NMP provenientes
de cancelaciones, rembolsos de donativos, recursos no asignados, entre otros.
 Políticas para Cambio de Uso de Donativos entregados.
Atienden situaciones donde una institución desea usar el donativo entregado por el
NMP en un concepto diferente al autorizado originalmente, debido a causas de
fuerza mayor y a las necesidades de la institución en cuestión. Para esta clase de
66
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
eventos se manejan lineamientos que permiten tratarlos, donde el objetivo es darles
un trato optimo donde las partes relacionadas se beneficien; dicho proceso se
desarrollara con rapidez, eficacia y transparencia.
 Políticas para el Seguimiento a la Aplicación de Donativo.
Las instituciones beneficiadas con un donativo, deberán presentar durante y al final
del ejercicio del mismo, un informe cualitativo y cuantitativo que refleje la correcta
aplicación de los recursos.
Estas políticas marcan el proceso a seguir, así como definen los criterios que
permiten verificar una comprobación de donativo y establecer un estatus.
Los grupos de políticas tratados en párrafos anteriores, son los que dan estructura al
proceso de asignación de donativos; sin embargo existen otros grupos de políticas
que definen otras etapas o a un grupo de especialistas.
Tal es el caso de las políticas que atienden el Análisis de Solicitudes, las cuales dan
los parámetros y actividades a seguir en esta etapa, las cuales dictan así:
 El análisis de las solicitudes se realizara a través de un grupo de ejecutivos de
cuenta.
 Las coordinadoras de análisis y seguimiento, así como de investigación de
campo acordaran la integración de equipos de trabajo (analistas e
investigadores) para la evaluación de solicitudes de donativo recibidas en
convocatoria.
 La asignación que se les dará a cada integrante del equipo de trabajo será de
manera equitativa.
 La información de las solicitudes de donativo será de forma confidencial. No
podrá ser usada ni divulgada con motivos distintos a los establecidos en el
procedimiento.
 Es responsabilidad del Coordinador de Análisis y Seguimiento la supervisión
y el desempeño de los ejecutivos de cuenta.
67
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Como se pudo observar, la cantidad de políticas aplicadas dentro del Área de
Asignación de Donativos del NMP es basta y atiende a cada semiproceso, grupo de
funciones y actividades dentro de la misma. Lo anterior debido a que el modelo de
asignación y el proceso mismo tienen un nivel de complejidad alto.
Así mismo, estas políticas son necesarias para asegurar que la totalidad del proceso
mantenga los estándares de calidad requeridos en las certificaciones ISO-9000 y
AENOR Quality.
3.4 Análisis de Estados Financieros
El Área de Donativos del Nacional Monte de Piedad I.A.P., al llevar a cabo la
evaluación de solicitudes de donativo presentadas por otras instituciones, realiza un
proceso llamado Asignación de Donativos, el cual, en términos generales se
compone de varias fases, así como de varios rubros, los cuales al ser analizados
arrojan calificaciones que se integran al Modelo de Asignación de Donativos (MAR)
para la obtención de resultados que miden el funcionamiento tanto de la institución
solicitante como del proyecto para el cual solicitan los recursos.
Una parte fundamental evaluada dentro de este proceso de asignación de donativos
es el análisis de estados financieros de la institución participante en la Convocatoria
de Asignación de Recursos.
Los resultados que arrojan el análisis de estados financieros se suma a la evaluación
de otros factores, tales como:
 La situación legal de la institución.
 La situación fiscal de la institución.
 Calidad de la administración y del servicio.
 Autosuficiencia financiera.
68
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por otro lado la evaluación del proyecto comprende varios rubros, los cuales arrojan
resultados que al igual que a los anteriores se suman a la calificación global; estos
son:
 Diagnóstico de la problemática.
 Justificación de los conceptos solicitados.
 Estructura del proyecto.
 Experiencia y capacidad para operar el proyecto.
 Impacto social.
Los rubros enlistados componen de manera general a la evaluación general que el
NMP aplica en las instituciones solicitantes de donativo.
Cabe mencionar que estos puntos son evaluados por distintos especialistas dentro
del Área de Donativos del NMP.
A lo largo de este tema se trataran cada uno de ellos, colocando mayor énfasis en
los evaluados por el Analista Financiero o Ejecutivo de Cuenta.
3.4.1 Definición de Análisis Financiero
El término Análisis Financiero refiere inmediatamente al ambiente en de las
empresas, lo números, montos de utilidades, costos, entre otros.
Dicho término efectivamente se refiere a todo el ámbito de los recursos de una
organización; así también, a las formas en las cuales es posible saber el
financiamiento de dicha organización, con el objetivo de que las personas
responsables de la toma de decisiones tengan los elementos para tomarlas, y con
ello logren optimizar los recursos.
Análisis.- Método que va de lo compuesto a lo sencillo.
Financiero.- relativo a las finanzas.
69
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Financiero.- es el arte de allegarse de dinero necesario y administrarlo con un
propósito determinado. F. Gutiérrez Alfredo, C.P., Los Estados Financieros y
su análisis, Fondo de Cultura Económica.
Por lo anterior se entiende que “análisis financiero” se refiere al método a través del
cual se puede conocer la situación de los recursos de una organización o ente a un
momento temporal determinado.
El Analista Financiero o Ejecutivo de Cuenta del Área de Donativos del NMP, usa
esté método para recopilar información y conocer la situación de los recursos de una
I.A.P. participante en la Convocatoria de Asignación de Donativos, con el fin de poder
emitir conclusiones que le permitan a los funcionarios del NMP tener una visión más
clara de cómo usan los recursos las I.A.P.’s solicitantes, y tomar certidumbre de la
manera de cómo usan los recursos provenientes de donativos del NMP en caso de
que así sean beneficiadas.
Este análisis también permite conocer
la aplicación correcta de donativos
entregados a las instituciones de Convocatorias pasadas.
Los resultados obtenidos de la aplicación de este método y sus diferentes técnicas
se suman a calificaciones obtenidas de evaluaciones de otras variables, con el
objetivo de generar una calificación global.
El objetivo de estudio del “análisis financiero” son los llamados Estados Financieros,
los cuales son documentos que muestran en diferente grado de detalle, en donde y
como se manejan los recursos de una institución.
Así también, el análisis de los estados financieros, no únicamente se basa en el
estudio de dichos documentos, sino también en el aspecto cualitativo de la
organización, como por ejemplo la gestión del presidente de la organización, sus
políticas, conocer algún evento inusual en la operación de la organización, entre
otros.
Esta información cualitativa se obtiene de las visitas institucionales que los
investigadores de campo realizan a la I.A.P. solicitante.
70
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por lo anterior, se concluye que el análisis financiero se compone de dos etapas: la
investigación cualitativa y la aplicación de técnicas numéricas que permitan obtener
conclusiones valiosas.
3.4.2 Estados Financieros Básicos
El control de los recursos financieros de una organización es muy complejo, por lo
que a lo largo del tiempo se han ido modificando y perfeccionando los documentos
que facilitan su lectura y comprensión. En ellos se muestran los recursos clasificados
por cuentas contables, naturaleza de la cuenta y por actividad, es decir, si pertenece
al patrimonio, a las ventas, a los ingresos o gastos de la organización.
A continuación se explicaran los Estados Financieros Básicos usados para el análisis
financiero; sin embargo, esto no significa que son los únicos. Los estados financieros
se pueden diseñar de acuerdo a las necesidades de información y comparación que
el consejo de administración, dueños o funcionarios de una organización requieran,
con el objetivo de conocer a fondo cierta problemática para tomar decisiones que
coadyuvan a la solución de la misma.
Se puede definir un Estado Financiero como:
“Un documento fundamentalmente numérico, en cuyos valores se consigna el
resultado de haberse conjugado los factores de operación de una organización,
incluyendo la aplicación de políticas y medidas administrativas dictadas por los
funcionarios de las mismas, y en cuya formulación y estimación de valores
intervienen las conversiones contables y juicios personales de quien las formula a
una fecha o por un periodo determinado”
Un estado financiero debe de cumplir con su misión informativa, por lo que debe de
contener:
 Universalidad: Que la información que muestre sea clara y entendible, dentro
de una estructura comprensible.
71
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Continuidad: Que la información que muestre refiera a periodos reales para
que así también se facilite su comparación.
 Periodicidad: Que los estados financieros se elaboren constantemente cada
cierto tiempo.
 Oportunidad: Que se muestre información que permita conocer en tiempo y
forma la situación de la organización, con el objetivo de tomar decisiones a
tiempo.
Para efectos del análisis realizado por los ejecutivos de cuenta o analistas
financieros del Área de Donativos del NMP se usan únicamente el Estado de
Posición Financiera y el Estado de Resultados, que aplicado a las I.A.P.’s es llamado
Estado de Actividades.
Los Estados Financieros se componen en su estructura de varias partes:
 Encabezado: se encuentra el nombre, razón o denominación social de la
entidad, nombre del estado financiero del que se trata y la fecha o periodo
contable por el cual se conforman.
 Cuerpo: presenta todos los conceptos y las cuentas que muestran en su caso,
la situación financiera , el resultado de la operación y sus cambios; es la parte
más importante debido al contenido informativo que debe ser significativo,
relevante, veraz y comparable ; por ende deberán estar correctamente
presentados y valuados.
Incluye también las referencias a las notas de acuerdo al renglón específico al que
corresponden.
 Pie: se presentan las firmas de las personas que elaboraron, revisaron o
autorizaron.
 Notas a los Estados Financieros: son frente de información adicional y tienen
referencias con los conceptos o cuentas mostradas en los Estados
Financieros.
72
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Finalmente cabe destacar que los estados financieros se preparan con fines
informativos y no únicamente para el contador de la entidad sino para varios grupos,
tales como:
 Dueño o Accionista: le interesa conocer esta información ya que le refleja la
rentabilidad que ha tenido su inversión, la productividad de la entidad, así
como la correcta administración de sus recursos, bienes o deudas.
 Ejecutivos y Funcionarios: les informa respecto a la utilidad de sus políticas
aplicadas en los distintos procesos realizados dentro de la organización para
tomar decisiones sobre corregirlas o seguir con ellas. También esta
información la utilizan para elaborar presupuestos y planes, detectar áreas de
oportunidad entre otros.
 Empleados: conocer la situación de la organización para proponer mejoras a
los procesos; en el caso de una empresa lucrativa, para el reparto de
utilidades.
 Proveedores: para otorgamiento o rechazo de algún crédito ó para la
ampliación o reducción del plazo de pago.
 Inversionistas: les sirve para conocer si dicha entidad es buena para invertir.
 Banca: sirve como elemento esencial de análisis en el proceso de
otorgamiento o negación de algún crédito, financiamiento, líneas revolventes,
etc.
 Gobierno: para verificar la situación de la organización y conocer
sus
obligaciones tributarias así como su historial bancario.
Para el caso de la I.A.P., sirven para la solicitud de donativos ante instancias
gubernamentales, empresa, otras instituciones e incluso a personas físicas. Así
también para transparentar las operaciones.
73
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.4.2.1 Estado de Posición Financiera
El Estado de Posición Financiera o Balance General es llamado Principal o Básico,
ya que en él se muestran cifras informativas globales que describen la situación
financiera de la organización en todo lo que respecta a sus activos, pasivos y
patrimonio; es decir, todos sus derechos y obligaciones.
Este estado financiero es llamado también Estático, pues muestra cifras a un
momento dado y no movimientos generales a determinado lapso.
El Estado de Posición Financiera es elaborado por lo regular al final del ciclo
económico de la organización, que en el caso de México es el 31 de diciembre de
cada año, debido a disposiciones legales, fiscales y laborales.
La estructura del Estado de Posición Financiera se muestra a continuación:
Figura 3
74
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Como se puede observar, la información que muestra este estado financiero se
estructura en tres secciones: lo encontrado del lado derecho se refiere a sus
posesiones y derechos, es decir, todo aquel recurso con el que cuente la
organización ya sea en efectivo, inversiones, en valores, edificios, terrenos,
vehículos, maquinaria e incluso pagos que haya realizado por adelantado y que
tengan el derecho por dichos pagos de aprovechar algún tipo de beneficio.
A esta parte que se encuentra del lado derecho del estado financiero se le llama
ACTIVO, el cual está conformado por una lista de cuentas contables que clasifican a
los recursos de la organización de acuerdo a su tipo y tiempo de realización. Esto
quiere decir que están ordenadas de acuerdo al tiempo que les toma convertirse en
efectivo.
En la parte superior derecha se encuentran los recursos que en menos tiempo tardan
en convertirse en efectivo, conforme a las cuentas del activo están más debajo de la
columna, más tiempo les tomara convertirse en efectivo.
Esta sección llamada ACTIVO se divide a su vez en 3 partes: Activos Circulante,
Activo no Circulante y Activo Diferido; se explican a continuación:
 Activo Circulante: es la agrupación de cuentas que representan recursos o
derechos de la cantidad que son convertibles en efectivo con gran rapidez y le
permiten en este caso a una I.A.P. su operación diaria. Como ejemplo de las
cuentas que conforman el activo circulante están la caja, bancos, inversiones,
deudores, impuestos por recuperar, inventario en especie.
 Activo no Circulante: es formado por activo fijo y representan todas las
inversiones que una organización ha hecho en bienes cuya permanencia es a
largo plazo. Estos bienes le permiten a la organización operar, ya sea para
comercializar, fabricar algún producto o dar un servicio.
Las cuentas contables representativas de esta parte son los edificios,
terrenos, equipo de transporte, mobiliario y equipo, equipo especializado entre
otras.
75
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La segunda parte que conforma el Estado de Posición Financiera se visualiza en la
mitad superior izquierda de la estructura mostrada. Se le llama PASIVO y le
corresponde agrupar a todos los conceptos referentes a las obligaciones o deudas
de la entidad.
Al igual que con el ACTIVO, las cuentas contables que dan cuerpo al PASIVO están
ordenadas de acuerdo al tipo de exigibilidad, es decir, en la parte superior se
localizan las obligaciones que en menor tiempo deberán ser cubiertos o pagados,
conforme a las cuentas del pasivo, entre más abajo se encuentren registradas, más
tiempo se tienen para pagarlas. El pasivo representa la fuente de recursos pasivos.
Por lo anterior, el PASIVO se compone de 2 partes: Pasivo a Corto Plazo y a Largo
Plazo. La clasificación que una organización haga de sus deudas dentro de una u
otra parte, dependerá de sus políticas internas; sin embargo, el Pasivo a Corto Plazo
se compone de cuentas acreedoras con exigibilidad menor a un año; y los del Pasivo
a Largo Plazo mayores a un año.
Las cuentas contables más representativas del Pasivo a Corto Plazo son: impuestos
por pagar, acreedores diversos, entre otros.
Para el Pasivo a Largo Plazo se puede mencionar un acreedor hipotecario o algún
dictamen por pagar.
La tercera y última parte que conforma al Estado de Posición Financiera es el
llamado Patrimonio para las instituciones no lucrativas o Capital Contable para los
lucrativos.
El PATRIMONIO se refiere a los rubros que representan todo aquello en lo que la
entidad haya obtenido recursos de distintas fuentes como el capital constituido
aportado por los dueños de la organización, la utilidad remanente obtenida en el
76
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
ejercicio actual o pasado entre otros. Esta parte del PATRIMONIO también muestra
los efectos de resultados negativos en el pasado o en el presente.
El PATRIMONIO se clasifica en:
 No restringido: es cuando los recursos que se encuentran disponibles y no
existe ningún obstáculo (políticas internas, destino especifico dictado por los
entes que aportaron el recurso, condiciones de un fideicomiso, etc.) para
usarlo en beneficio de la organización o en el caso de las I.A.P. s de su
población beneficiaria.
 Temporalmente restringida: son recursos que debido a políticas internas, de la
organización y/o procedencia o destino de los mismos se encuentran
bloqueados para el uso inmediato, y después de cumplir cierto periodo de
tiempo o incluso condiciones específicas se podrán usar dichos recursos. Tal
es el caso de donativos, herencias, legados entre otros.
 Permanentemente restringido: se refiere a recursos que por la naturaleza de la
función que desempeñan se encuentran bloqueados para el uso en el gasto
corriente o para la operación de la organización mientras está se encuentre en
actividad.
Este tipo de recursos pueden ser capitales constitutivos, cierto tipo de
donativos, algún inmueble que forme parte del activo fijo, etc.
3.4.2.2 Estado de Actividades
El Estado de Actividades o Estado de Resultados, también es un estado financiero
básico, ya que en él se muestran cifras informativas globales que describen la
operación de la organización en cuanto a sus ingresos, egresos y remanentes.
Es el caso de instituciones de asistencia privada, los rubros de ventas, costo de
ventas y utilidad o periodo de ejercicios que se usan en empresas privadas se
sustituyen por ingresos, egresos y remanente operado.
77
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
También se le considera un estado financiero dinámico ya que muestra el resultado
de la actividad o movimientos realizados en la entidad en determinado periodo, es
decir, este documento se puede elaborar en periodos más cortos a un año, de
hecho, es recomendable hacerse de este modo ya que los financieros encargados de
la organización tendrán información constante y actual del comportamiento que se
tiene de las entradas y las salidas de recursos.
A partir de lo mencionado en el párrafo anterior se pueden analizar diversos temas
como por ejemplo si las estrategias de venta son efectivas, si son justificables los
rubros de entrada y salida de recursos, el estudio de estrategias que optimicen los
recursos, tendencias de crecimiento, etc. Todo lo anterior es elaborado con el fin de
que los funcionarios tomen las mejores decisiones para mantener una organización
saludable.
La presentación del Estado de Actividades tiene dos modalidades:
 Condensada: indica únicamente los totales habidos en las cuentas contables,
ingresos y egresos. La diferencia entre uno y otro rubro será la utilidad o
pérdida. En este caso, está modalidad complementa su carácter informativo si
va acompañada por notas o anexos adjuntos.
 Analítica: indica de forma detallada tato los conceptos de ingresos como los
de egresos, indicados en subcuentas. Se recomienda cuando se realiza el
análisis de una parte en específico del estado financiero, y por ende, de la
operación como por ejemplo las donaciones, descuentos, ingresos de algún
tipo entre otros.
Como se menciona al principio del subtema, el Estado de Resultados o Estado de
Actividades se compone de 3 rubros:
 Ingresos: son entradas de dinero a la entidad provenientes de diferentes
actividades dependiendo de la naturaleza de la organización. En el caso de
78
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
una empresa lucrativa se trata de los ingresos por ventas o bienes de acuerdo
al giro que atiende principalmente.
 Egresos: para las empresas lucrativas, estos se componen del llamado costo
de ventas, el cual se refiere a todos aquellos elementos que tienen un valor
monetario, donde la organización tiene que desembolsar para elaborar algún
producto o brindar un servicio.
En el caso de una institución de asistencia privada, estos rubros son
generados por la operación de la misma como los gastos de administración o
servicios asistenciales que ofrecen entre otros.
 Utilidad/ Pérdida o Remanente/ Faltante: este rubro, para las empresas
lucrativas, se refiere a la resta de los totales de ingresos y de egresos, dando
como resultado los recursos obtenidos como ganancia o pérdida después de
la venta de algún bien o servicio. Estos recursos, en dado de ser positivos,
serán repartidos entre los miembros de la organización.
Para las instituciones de asistencia privada significa el remanente obtenido de
restar los totales de ingresos y egresos usados en inversión de activos, gastos
asistenciales entre otros, siempre con la finalidad de ejercerlos a favor de la
población atendida.
Existen también otros rubros que conforman el Estado de Actividades tales como
otros ingresos o costos. Como su nombre lo indica, son percepciones o deducciones
generadas por conceptos diferentes a la actividad principal de la entidad.
79
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Estado de Actividades
Figura 4
3.4.2.3 Balanza de Comprobación
Se ha mencionado en los dos subtemas anteriores los estados financieros básicos:
Estado de Posición Financiera y Estado de Resultados o Actividades. Estos informan
los interesados la situación de la entidad en relación a sus bienes y sus deudas, los
montos y su convertibilidad.
A partir de los estados financieros mencionados, se pueden realizar evaluaciones
respecto de algún punto en particular, respecto de algún punto en particular del cual
se necesite saber más a fondo.
80
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En ocasiones, y debido a la información resumida de la información en los estados
financieros, se requiere de una herramienta auxiliar que le permita al analista
financiero e incluso a algún auditor, visualizar a detalle algún punto en particular
respecto de la situación financiera de la entidad.
La Balanza de Comprobación se considera un auxiliar que permite conocer la
información financiera a detalle, ya que en ella se puede presentar la información
más desglosada, incluso por movimiento contable.
La Balanza de Comprobación se puede elaborar al igual que el Estado de
Resultados o Actividades a una fecha determinada, de este modo se muestra el
comportamiento de los recursos en cada una de las cuentas contables usadas en los
estados financieros.
Así también, dicho auxiliar sirve, como su nombre lo indica para comprobar (por el
contador de la organización) si se registraron de manera correcta los movimientos
contables de la entidad en un periodo determinado, es decir, si se cargo y abonó un
movimiento en el grupo de cuentas destinadas para ese propósito. La forma que se
sabe que dichos movimientos fueron correctamente registrados es cuando se suman
los saldos de naturaleza acreedora y se comparan con la sumatoria de las cuentas
de naturaleza deudora. Los montos deberán ser iguales.
81
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Balanza de Comprobación
Figura 5
3.4.3 Dictamen Fiscal
De acuerdo a la información realizada de las solicitudes de recursos por parte del
área de donativos del NMP, el Dictamen Fiscal es un documento muy importante, ya
que a partir de él se obtiene información esencial para conocer, entre otras cosas, la
situación fiscal de la organización, si existe alguna irregularidad respecto de la
información financiera reportada a las autoridades hacendarias, etc.
El Dictamen Fiscal es un documento solicitado por las autoridades fiscales (S.H.C.P)
a personas físicas con actividad empresarial o a personas morales que cumplan con
ciertas características.
82
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Las instituciones de asistencia privada cumplen con una de esas características
mencionadas en el artículo 32 del Código Fiscal de la Federación:
“Artículo 23, Fracc II.- las que están autorizadas para recibir donativos deducibles en
los términos de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. En este caso el dictamen se
realizará de forma simplificada de acuerdo con las reglas que al efecto expida la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Estas reglas generales son actualizadas cada año y se pueden encontrar en la
Resolución Miscelánea Fiscal.
El Dictamen Fiscal deberá ser elaborado y presentado por un contador público
certificado por las autoridades fiscales.
El Contador Público certificados realizara una auditoria de estados financieros de la
entidad. Una vez que finalicen se presenta un serie de los llamados anexos que
contienen al dictamen fiscal y que presentan la situación del contribuyente, en este
caso de una institución de asistencia privada.
Si cumple la entidad con los lineamientos expedidos por las autoridades fiscales,
estará en la posibilidad de presentar o no dicho dictamen fiscal.
De acuerdo a la resolución Miscelánea Fiscal para el 2010, existe un apartado fiscal
que menciona la excepción a presentar dictamen fiscal el cual se cita a continuación:
“Capitulo I.2.18 Dictamen de Contador Público. Donatarias exceptuadas de presentar
Dictamen Fiscal”
“I.2.18.1.- para los efectos del artículo 32-A Fracción II del Código Fiscal de la
Federación, las personas morales con fines no lucrativos autorizados para recibir
83
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que hayan
cumplido con la presentación de todas las declaraciones o las que estuviesen
obligadas durante el ejercicio tanto de pago como informativas, no estarán obligadas
a presentar dictamen fiscal certificado emitido por contador público certificado,
cuando en el ejercicio fiscal no hubieren percibido ingresos o estos sean en una
cantidad igual o menor a $400,000.00.
El representante legal de la donataria autorizada para recibir donativos deducibles,
deberá presentar, a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en el cual se
debió haber presentado la declaración del ejercicio, aviso ante la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, en el que manifiesta bajo protesta de decir
verdad, que su representada no percibió ingresos o estos fueron en una cantidad
igual o menor a $400,000.00, por lo que no dictaminara sus estados financieros”
En la actualidad las autoridades fiscales han optado por recibir los dictámenes
fiscales de los contribuyentes vía internet. Se ha diseñado un programa de cómputo
llamado SIPRED (Sistema de Presentación de Dictámenes) el cual tiene las
siguientes ventajas:
 Apoya al contribuyente en la presentación de los dictámenes fiscales a través
de internet facilitando el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.
 Seguridad, rapidez y oportunidad en la presentación del dictamen fiscal.
 Cómodo y confiable.
Existen diferentes modalidades del dictamen fiscal, de acuerdo al perfil del
contribuyente. Para el caso de las instituciones de asistencia privada deben de
presentar el dictamen fiscal simplificado que contiene para el 2009 lo siguiente:
 Año de Dictaminación.
 Referencia de anexo
84
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Datos fijos.
 Datos de identificación
o Del contribuyente.
o Del Representante legal.
o Del Contador Público.
Datos Generales
 Información de Dictamen referente a:
o Estado de Posición Financiera.
o Estado de Actividades
o Estado de Flujos de Efectivo
o Notas en los Estados Financieros
o Análisis Comparativo de las Subcuentas de Gastos
o Relación de los donantes y contribuyentes que representan el 90% de
sus ingresos por ese concepto
o Relación de contribuciones a cargo de la donataria como sujeto directo
o en su carácter de retenedora o recaudadora.
o Declaratoria
o Relación de Bienes Inmuebles
o Relación de contribuciones por pagar
o Relación de donatarias a las que se les haya otorgado donativos, así
como de los donantes de las que se hubiesen recibido donativos
o Relación de pagos mensuales definitivos
o Determinación de pagos mensuales definitivos
o Datos informativos de la Declaración anual
o Integración de citas re-expresadas
o Cuestionario de diagnóstico fiscal
85
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.4.4 Métodos de Análisis
El análisis de estados financieros se realiza a través de métodos, los cuales permiten
de manera ordenada y metodológica obtener resultados que reflejan distintos
aspectos financieros de una entidad.
Dichos resultados deberán
de ser
complementados con información cualitativa que permita obtener información
valiosa, las cuales sienten las bases para emitir conclusiones y tomar decisiones ya
sea para cuestiones internas de la organización o externos, como es en el caso del
Área de Donativos del NMP. Los métodos usados por los ejecutivos de cuenta al
evaluar una I.A.P. solicitante de donativo son:
 Razones simples
 Razones estándar
 Porcientos integrales
 Aumentos y disminuciones
 Tendencias
3.4.4.1 Razones Simples
Las Razones Simples es un método de análisis de estados financieros. También es
llamado método vertical o estático porque se basa en información mostrada en los
estados financieros correspondientes a un mismo periodo.
El término “Razón” se refiere a la relación que existe entre dos cantidades de la
misma especie, es decir, entre dos cuentas contables. En términos simples es la
división entre dos montos monetarios donde el resultado de esta operación es un
índice que indica o mide la productividad o estructura financiera de la entidad.
Un análisis en base a razones, se puede usar también para determinar
probabilidades y tendencias.
86
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Estas razones simples son un grupo de relaciones entre cuentas o conceptos
integrantes de la información financiera de una organización y se clasifican en:
 Razones estáticas: son las que indican la relación cuantitativa que hay entre
partidas del estado de situación financiera.
 Razones dinámicas: son las que expresan la relación cuantitativa entre
partidas del estado de resultados o actividades.
 Razones estático – Dinámicas: como su nombre lo indica muestran la relación
entre cuentas del estado de posición financiera y estado de resultados o
actividades
Se les llama razones simples ya que son las más usadas en el análisis financiero, y
muestran una clara relación entre las partidas que componen a dicha razón, además
expresan
índices
importantes
como
la
solvencia,
estabilidad
financiera
o
productividad en una organización.
A continuación se presentan las razones simples más usadas en el análisis
financiero:
 Razón de Liquidez: su objetivo es medir de cuanto dispone la entidad para
hacer frente a sus obligaciones a corto plazo (menor a un año)
Liquidez =
Activo Circulante
Pasivo a Corto Plazo
La interpretación del resultado es que cantidad posee la entidad por cada
peso de deuda a corto plazo (exigibilidad menor a un año). El índice mostrado
por el resultado de esta razón se debe complementar con políticas de la
organización que delimiten rangos y permitan conocer hasta que resultado es
bueno, riesgoso o malo para la empresa. De acuerdo a los estándares el
resultado ideal es 1.
87
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Razón de Disponibilidad: su objetivo es determinar la proporción que la
entidad tiene en Bancos frente al pasivo a corto plazo. Se busca conocer si la
organización cuenta con los recursos necesarios para solventar un porcentaje
de estas deudas.
Disponibilidad=
Bancos
Pasivo a Corto Plazo
El índice obtenido por esta razón es que cantidad de centavos se tiene en
bancos por cada peso de deudas a corto plazo. Al igual que en la razón
anterior, el índice será calificado de acuerdo a las políticas aplicadas por los
funcionarios de la organización. En el caso del Área de Donativos una buena
disponibilidad debe de ser de > 0.8.
 Razón de Apalancamiento: está ecuación tiene como objetivo indicar en qué
proporción se encuentra el pasivo total de la entidad frente a su patrimonio, es
decir, la medida en que el control lo tiene la institución o sus acreedores.
Apalancamiento=
Pasivo Total
Patrimonio
Este índice es importante ya que nos da a conocer el nivel de independencia
de operación de la entidad. Indica si la institución funciona con recursos
propios en su mayoría o si las actividades se sostienen casi en su totalidad por
recursos externos; así también si es necesario que la organización necesite
mayor inversión ajena, entre otros.
Está razón es el paso inicial para conocer si la institución deberá cumplir
condiciones dictadas por los acreedores que afectan su crecimiento, o bien,
iniciar con un programa de disminución de deuda que le impide a futuro caer
en una crisis.
88
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Razón de Rentabilidad de Patrimonio: está es una razón usada para evaluar a
organizaciones no lucrativas, es parecida a la utilidad/capital contable. Se
busca conocer el nivel de remanentes (utilidades en remesas lucrativas)
respecto del patrimonio (capital contable para empresas lucrativas).
Rentabilidad de Patrimonio=
Remanente del Ejercicio
Patrimonio
El resultado indica cuantos centavos obtiene la organización por cada peso del
patrimonio.
Por lo regular, las instituciones no lucrativas presentan esté índice, incluso con
signo negativo, lo cual no es tan malo, sin embargo, también se debe
mantener un límite inferior máximo para calificar a la organización con buen o
mala rentabilidad. El criterio en el Área de Donativos es que tenga >-0.5 para
que sea buena.
Las anteriores razones financieras son las más usadas comúnmente en la evaluación
de la situación financiera de una I.A.P. participante. Lo anterior, debido al modelo de
evaluación establecido, que, entre otras cosas, busca conocer el endeudamiento,
liquides, disponibilidad y rentabilidad, con el fin de conocer de manera general el
funcionamiento general en este aspecto.
Existen algunas otras razones simples típicas, las cuales son usadas para evaluar
organizaciones con otras características de funcionamiento y finalidad.
A
continuación se mencionan algunas razones financieras más:
 Activo de Pronta Realización= Activo Circulante – Inventarios
Pasivo Circulante
89
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Otras razones para conocer la estabilidad financiera de una empresa

Pasivo a corto plazo
Capital Contable

Pasivo a largo plazo
Capital Contable
 Para conocer la inversión del Capital

Activo Fijo
Capital Contable
 Para el valor contable del Capital

Capital Contable
Capital Social
 En el área de cuentas por cobrar de una organización lucrativa se usa:

Ventas Netas a Crédito
Promedio de Cuentas por Cobrar (Saldos mensuales)
 Para empresas con manejo de inventarios se usan por lo regular

Costo de Ventas
Promedio de Inventarios de Artículos Terminados

Costo de Manufactura en Proceso
Promedio de inventarios de manufactura en proceso

Costo de Materia Prima
Promedio de Inventarios de Materia Prima
90
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Para conocer la convertibilidad de las cuentas por cobrar, los inventarios o
efectivo se usa:

360
Rotación de Cuentas por cobrar

360
Rotación de Artículos Terminados
 Para evaluar la operación comercial de una empresa se usan:

Ventas Netas
Capital Contable

Ventas Netas
Capital de Trabajo (Pasivo total + capital contable)

Ventas Netas
Activo Fijo
 Para evaluar la Utilidad de la organización se usa:

Utilidad Neta
Capital Contable

Utilidad Neta
Capital de Trabajo

Utilidad Neta
Ventas Netas
91
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Como se puede observar, existe un pequeño grupo de razones simples básicas que
evalúan el funcionamiento de una organización; sin embargo, las razones se tendrán
que adaptar a las necesidades de información de cada entidad o de la parte
interesada de evaluar una parte en específico.
3.4.4.2 Razones Estándar
Las razones estándar, conforman otro de los métodos para el análisis de los estados
financieros. Al igual que las razones simples, expresan numéricamente las relaciones
que existen entre partidas contables principalmente del Estado de Resultados y
Estado de Posición Financiera, de hecho. Las razones estándar usan la misma
estructura que las razones simples.
El método completo de razones estándar se compone de dos partes:
 Medidas Estándar: establecidas por la dirección de la organización, las cuales
sirven como instrumento de control y medida de eficiencia, así como informante
de alertas financieras. También se pueden usar en resultados de ejercicios
anteriores.
 Razones Financieras: son ecuaciones que usan información de los estados
financieros que arrojan índices o resultados que representan la relación de una
partida contable.
Estos dos elementos se conjugan, ya que las medidas estándar sirven de base o
punto de referencia para conocer el grado en que los índices se acercan o alejan de
la meta establecida. Por ejemplo, una organización no lucrativa tiene establecido que
del remanente que obtenga en un ejercicio contable deberá de ser >10% de sus
ingresos totales; al verificarlo con los resultados reales, se puede observar que el
año pasado obtuvo el 9% y este año el 15%. Lo anterior significa que en este
ejercicio contable logro alcanzar la medida estándar establecida.
92
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Las razones estándar se dividen en:
 Internas. Se elaboran con la información de la propia organización extraída,
como su nombre lo indica, de la operación interna. Para obtener información y
formular estas razones estándar internas, se requiere que la entidad tenga cierto
tiempo de estar operando, todo ello con el objetivo de usar esos datos y
experiencias pasadas.
 Externas: este tipo de razones se construyen con información obtenida de
organizaciones con el mismo giro y condiciones de operación similares; estas
razones por lo regular son poco usadas, debido a la dificultad de obtener los
datos y de carecer de un buen grado de confiabilidad.
Las razones financieras estándar, al compararlas entre sí, arrojan información valiosa
para la toma de decisiones. Es necesario determinar que cuentas de los estados
financieros tienen relación entre sí.
Para esta comparación de razones existen 3 métodos:
 Método Deductivo: consiste en la comparación de razones financieras que
forman parte del mismo estado financiero, como por ejemplo al de Resultados o el de
Posición Financiera. También las razones se pueden conformar por cuentas de
diferentes estados.
 Método Histórico: está basada en las comparaciones simples homogéneas entre
sí, obtenidas de los estados financieros de fechas anteriores contra las razones del
último ejercicio. Dichas comparaciones arrojan información respecto de la tendencia
de cada índice.
93
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por ejemplo:
Concepto
Año 1
Año 2
Año 3
Activo Circulante
$55,000.00
$80,000.00
$94,000.00
Corto $30,000.00
$48,000.00
$56,000.00
1.66
1.67
Pasivo
a
Plazo
A.C.
1.83
P.C.P
Tabla 3
Lo anterior muestra que en los últimos tres años, la entidad ha experimentado
inestabilidad, ya que su pasivo a acorto plazo ha ido incrementando, mientras que su
activo circulante muestra altibajos.
La proyección para el año 4 se calcula con la ecuación de la recta a + b (x) donde:
a= indica año 1
b= promedio de variaciones absoluto
x= número de términos
1.83 + [((1.83 – 1.66) + (1.66 – 1.67))]
1.83 + [[(0.17 + 0.01)/2] x 3] = 2.1
Para el año 4 se calcula un índice de 2.1. Este pequeño procedimiento se usa para
tendencias donde no existen variaciones de consideración y sean ascendentes o
descendientes.
 Método de Promedios Internos: se basa en la comparación de un promedio
obtenido de una razón simple durante varios años frente a la razón financiera del
último ejercicio.
94
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se deberá realizar de por lo menos tres años consecutivos. Por ejemplo se obtendrá
la razón de liquidez:
Año 1
= 0.50
Año 2
= 0.48
Año 3
= 0.56
Promedio
= 0.50 + 0.48 + 0.56 = 0.51
3
La liquidez del año 4 es: 0.49
La desviación fue de: 0.51 – 0.49 = 0.02
3.4.4.3 Porcientos Integrales
Este método también llamado reducción o porcentajes se basa en el principio de
analizar al estado financiero como un 100% (Estado de Resultados y/o Estado de
Posición Financiera, por lo regular) para posteriormente analizar el porcentaje que
toman cada uno de sus componentes con el fin de compararlos con el total.
Hay que tomar en cuenta que los estados financieros donde se aplicara Porcientos
Integrales contemplen depreciaciones o amortizaciones, además de cuentas
incobrables; y así poder aplicar el método sobre valores netos.
Esté método permite rápidas comparaciones entre los elementos que integran los
estados financieros. Así también para comparaciones de Estados Financieros de
varios ejercicios consecutivos, ya que entre otras cosas muestra ola tendencia entre
partidas.
Por ejemplo, al realizar comparaciones en los Estados de Posición Financiera de
varios ejercicios consecutivos, el método que se utiliza se le llama método horizontal
o dinámico, el cual sirve también para elaborar presupuestos de la entidad.
95
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
A continuación se muestra un ejemplo del método Porcientos Integrales aplicados a
un Estado de Actividades o Resultados y a un Estado de Situación Financiera:
3.4.4.4 Aumentos y Disminuciones
Esté método se basa en la comparación de Estados Financieros del mismo género
de por lo menos dos ejercicios consecutivos y de sus cambios en los montos de las
cuentas que se desean analizar; se puede aplicar el Estado de Resultados o
Actividades y al Estado de Situación Financiera.
Además de la obtención de las diferencias entre partidas homogéneas de dos
ejercicios consecutivos, se necesita de información complementaria que permita
conocer el porqué de los cambios operados. Lo anterior con el objetivo de iniciar el
análisis de los recursos y efectos de estas diferencias.
A continuación se presentan dos ejemplos de la aplicación de los métodos de
Aumentos y Disminuciones:
Cabe mencionar que esté método es básico y se usa en la evaluación de I.AP.S,
como introductorio, ya que al detectar algún cambio brusco se indaga a fondo en
rubros específicos para de ser necesario pedir a la institución Estados Financieros
adicionales como el Estado de Cambios de la Situación Financiera y/o el Estado de
Flujo de Efectivo. También se podrá verificar en el Dictamen Fiscal.
3.4.4.5 Tendencias
Este método es complementario al de Aumentos y Disminuciones o al de Porcientos
Integrales. Se basa en la comparación de tres o más ejercicios consecutivos, de
partidas iguales o razones comparables.
96
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Esté método tiene como herramienta el uso de gráficas que permitan observar y
analizar más prácticamente el comportamiento de determinado rubro.
3.5 Evaluación Institucional
Como se ha podido observar a lo largo de este trabajo, la evaluación de solicitudes
por parte de las I.A.P.S al NMP se divide en dos partes: la evaluación del proyecto
para análisis para el cual se solicitan recursos además del análisis a la institución
arrojando como resultado de estos dos análisis una calificación que permita al
Patronato del NMP asignar determinado monto de donativo.
La llamada evaluación institucional, como su nombre lo indica, analiza y pondera una
calificación a la I.A.P. respectiva. Abarca aspectos como la calidad en la
administración, calidad en el servicio y la autosuficiencia financiera.
3.5.1 Calidad de la Administración
Esta es una variable que mide la efectividad y madurez de los procesos de
administración de la administración solicitante, y califica la capacidad de que cumpla
con los objetivos establecidos.
Para la medición de esta variable se requiere de información fundamental para el
funcionamiento de una institución en el aspecto administrativo.
Este valor se compone de algunas otras variables como:

Cumplimiento del Presupuesto: mide que tan cumplida es la organización con
respecto al presupuesto establecido al inicio del ejercicio. Compara los resultados
reales en evento, ingresos y egresos frente a los presupuestados obteniendo un
valor de desviación.
97
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se usa la siguiente formula
Ingresos Presupuestados
Ingresos reales
_______________________ -1 x 100= %variación
Egresos Presupuestados
Egresos Reales
En esta evaluación la institución podrá obtener los siguientes resultados
 Controles efectivos
 Controles poco efectivos
 Controles no efectivos.

Planeación de Control: esta variable mide si la institución maneja un nivel de
madurez en sus mecanismos de planeación y control, es decir, evalúa si la
dirección de la organización tiene manuales de procedimiento, planes de acción,
etc. Las cuales le permiten generar una planeación a inicios del ejercicio y
cumplirla durante y al final del mismo.
Para obtener está información, el NMP programa visitas institucionales a las
organizaciones participantes para recabar información, documentos afines y
encuestas aplicadas a los voluntarios, empleados y beneficiarios.
De esta evaluación la institución obtiene uno de los siguientes resultados:
 Informal
 Básico
 Procesos bien establecidos
 Estandarizado y en busca de mejoras

Profesionalismo: esta variable evalúa el grado en que la institución solicitante de
donativo brinda el servicio asistencial a sus atendidos, es decir, su consistencia,
constancia y control.
98
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Mide el uso de métodos adecuados, proporción y capacitación del personal,
mejoras continuas a su servicio, así como el pleno conocimiento de la
problemática atendida.
La organización podrá obtener una de las siguientes calificaciones:
 Pobre
 Básico
 Medio
 Excelencia

Satisfacción de empleados: esta variable evalúa la satisfacción y compromiso que
los empleados y voluntarios que prestan sus servicios en la institución tienen con
respecto a sus actividades. El resultado de esta variable se obtiene a través de la
aplicación de encuestas realizadas por el especialista dentro de la visita
institucional.
Se tiene establecido que el tamaño de la muestra de voluntarios y empleados a
quienes se les aplica la encuesta vaya en proporción al tamaño al servicio que
brinda la organización con la cual podrá obtener una de las siguientes
calificaciones:
 Insatisfechos, poco comprometidos
 Satisfechos y comprometidos
 Muy satisfechos y comprometidos.

Concentración en Segmentos: esta variable se basa en el principio de mientras
más servicios distintitos brinde la organización a sus beneficiarios, menor control
tendrá la misma en su administración y por ende la calidad será menor y
viceversa calificándolas de la siguiente manera:
 Alta (Mejor Calificación)
 Media
 Baja
 Muy baja.
99
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Como se mencionaba al principio del subtema, la evaluación institucional se
compone de tres rubros:
 Control de Administración
 Trato a atendidos
 Autosuficiencia
3.5.2 Calidad del Servicio
Esta variable mide la percepción que la población beneficiada tiene de la calidad en
el servicio que recibe de la institución.
Al igual que algunas variables ya mencionadas, este se mide a través de encuestas
diseñadas para obtener el resultado más exacto, de acuerdo al tamaño de la
institución, servicios que se brindan y cantidad de beneficiarios.
Así también la muestra de beneficiarios a encuestar se determina por el tamaño de la
institución y parámetros establecidos en el MAR (Modelo de Asignación de
Recursos).
La organización podrá obtener una de las siguientes calificaciones:
 Inaceptable
 Inferior (a las expectativas)
 Bueno
 Superior (a las expectativas)
3.5.3 Autosuficiencia Financiera
Esta es la tercera variable de la Evaluación Institucional. Mide la capacidad en que la
institución puede enfrentar sus gastos globales sin considerar los recursos obtenidos
por el donativo proporcionado por el NMP ya sea en efectivo o en especie.
100
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se calcula aplicando la siguiente ecuación:
Autosuficiencia = (Ingresos totales – Donativos NMP)
Gastos Totales
La institución de acuerdo a su evaluación podrá recibir alguna de las siguientes
calificaciones:
 Muy baja
 Baja
 Media
 Alta
3.6 Evaluación de Proyectos por el Área de Donativos del NMP
La evaluación de los proyectos presentados por la I.A.P.S solicitantes de donativos,
es la parte que complementa a la evaluación de la institución, y que en conjunto
estas dos variables arrojan una calificación que conjugado con algunos otros que
califican la cantidad de participantes se les asigna el monto del donativo.
A esta calificación también se le llama viabilidad de la solicitud y está dirigida a medir
la congruencia del donativo con los objetivos, recursos, beneficiados y necesidades
de la institución.
La viabilidad de la solicitud se compone de varios rubros, los cuales permiten evaluar
varios aspectos del proyecto presentado los cuales se presentan a continuación:
 Calidad del Diagnóstico
 Justificación de los elementos solicitados
 Estructura del Proyecto
 Experiencia y capacidad para operar el proyecto.
101
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.6.1 Calidad del Diagnóstico
Esta variable mide la capacidad que tiene la institución de describir la problemática
que atiende y que tan a fondo conoce las necesidades de sus beneficiarios.
La problemática se refiere al conjunto de situaciones que le generaron dificultades de
diversa índole o al conjunto de personas que presentan un mismo padecimiento y
necesitan ser atendidas como por ejemplo los niños con cáncer, personas de la
tercera edad, personas desempleadas entre otros.
La calidad del diagnóstico también se refiere a la capacidad de la institución de
identificar las causas que generan la problemática; esto lo realizara la entidad de
acuerdo al proceso de análisis con metodologías definidas.
Esta variable también mide a la organización en cuanto a su capacidad de detectar y
reconocer las manifestaciones o consecuencias de la problemática y el a la población
que afecta. Por ejemplo las consecuencias de una persona que padece cáncer es
que no tenga la calidad de vida que merece, que no cuente con recursos necesarios
para la compra de medicamento costoso, además de la depresión que produce en el
entorno familiar.
La organización solicitante de recursos también deberá de identificar con claridad las
características económicas de los afectados, es decir, cantidad de ingresos, tipo de
vivienda, cantidad de integrantes en cada familia, edades etc.
Por otro lado también deberá de conocer en qué áreas geográficas se desarrolla el
problema y la población que lo padece.
Todo lo anterior en su conjunto lo debe realizar en menor o mayor mediad las
instituciones solicitantes.
102
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Para conocer la calidad en que la entidad realiza este diagnóstico, se tiene que
realizar una visita institucional y aplicar encuestas, así como el llamado modelo de
atención y su aplicación a los beneficiados.
La obtención de esta calificación la realiza el equipo de investigadores de campo del
área de donativos del NMP.
3.6.2 Justificación de los Elementos Solicitados
Esta variable se refiere a la evaluación que se realiza de los conceptos solicitados y
que serán adquiridos por la I.A.P con donativos del Nacional monte de Piedad.
Mide la congruencia de los elementos solicitados frente a los objetivos marcados por
la institución, necesidades del proyecto, población a atender, así como los recursos
con los que cuenta.
Esto se realiza a través de un cuestionario que la persona responsable de la
Evaluación de la Justificación de los elementos solicitados del área de Donativos
tiene que llenar. Esta evaluación la hace analizando y contrastando información del
proyecto frente a los conceptos solicitados. Por ejemplo, sería incongruente que una
I.A.P solicitara recursos para el pago de becas para niños de primaria si es un asilo
de adultos mayores.
De acuerdo al cuestionario contestado por el investigador de campo, quien es el
responsable de la evaluación de la justificación de elementos solicitados. El Sistema
ERP conjuntamente con el MAR (Modelo de Asignación de Recursos) calificara a
esta variable.
103
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.6.3 Estructura del Proyecto
Esta es una variable más que es evaluada; para este caso es necesario verificar el
proyecto que la institución solicitante de recursos envía al área de donativos del
NMP.
En este caso se revisan varios rubros tales como la concordancia del objetivo del
proyecto frente al objeto asistencial de la institución.
Si es acorde a lo que tratarán de solucionar. Así también se verifica si las
actividades, metas y efectos esperados en los beneficiarios son congruentes entre sí;
se evalúa también si su proyecto vislumbra posibles impactos a largo plazo.
Por otro lado, el proyecto es calificado de acuerdo a la consideración o no de
metodología; se verifica la congruencia con el cronograma marcado por la institución
para llevar a cabo todas las actividades y las personas responsables de cada una de
ellas.
Dentro de un proyecto solicitante de donativos se identificarán riesgos y obstáculos
para llevarlo a cabo, así como las herramientas usadas para superarlos y alcanzar
sus objetivos y metas.
También se verifica si la institución relaciona sus proyectos con algún programa o
política pública y/o con alguna organización de la sociedad civil.
En el aspecto financiero, se evalúa si dentro del proyecto se tiene alguna estimación
de los gastos o ingresos y si se contemplan ingresos adicionales para cubrir gastos
adicionales que podría generar el proyecto.
104
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se verifica si dentro del proyecto ingresado se cuenta con un plan de procuración de
fondos, y si este es el caso, que tan detallado se presenta.
Se verifica la cantidad de fuentes de ingreso presupuestadas para el proyecto y su
tipo, es decir, si provendrán los recursos de donaciones o serán recaudados por
concepto de cobro de cuotas de recuperación.
La estructura del proyecto solicitante de donativo en NMP es evaluada tanto por el
investigador de campo como por el analista financiero.
3.6.4 Experiencia y Capacidad para Operarlo
Esta es una variable más que se evalúa en la asignación de donativos y se realiza a
la institución solicitante y no al proyecto en específico presentado.
Se verifica si la institución cuenta con los recursos humanos suficientes para prestar
el servicio que se brindara con la puesta en marcha del proyecto.
Así también, si la persona responsable es miembro del patronato de la organización
o un especialista en el ramo; si cuenta con experiencia profesional, se verifica su
proporción académica y si esto es afín a las actividades a realizar en el proyecto.
A nivel institucional se verifica si la organización mantiene en actualmente en
operación el servicio a brindar con la puesta en marcha del proyecto o presta
servicios similares. Lo anterior con el objetivo de conocer si cuenta ya con una
metodología y operación que permita anexar nuevos servicios.
105
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
TEMA 4
4. Proceso de Evaluación de una Solicitud de Donativo
El proceso de evaluación de una solicitud de donativo comprende una serie de pasos
que al conjuntarse se complementan obteniendo información importante y útil al
momento de calificar a una institución de Asistencia Privada en la asignación de
donativos.
Se puede decir que este proceso tiene como columna vertebral dos documentos, los
cuales, muestran el camino a seguir a las instituciones participantes y son producto
del mejoramiento anual proceso de evaluación de solicitudes. Se explican a
continuación:
1. Invitación a la Convocatoria de Asignación de donativos: Esté es un
documento netamente informativo para las instituciones interesadas en
participar; es producto, como ya se mencionaba de las políticas, reglamentos
y mejoras en general que el NMP aplica a su proceso de asignación de
donativos.
Esté documento informa a los interesados el tipo y características de los entes
que pueden participar (únicamente instituciones de asistencia privada o
beneficencia privada, constituidas legalmente como tales); tipos de conceptos
solicitados (cabe mencionar que el NMP otorga recursos monetarios a
destinos específicos del mercado en la solicitud de donativo), documentación
solicitada, lineamientos, criterios aplicados; lugar forma y plazos, fechas de
publicación de resultados, formalización de donación y seguimiento en la
aplicación de donativo.
Dicho documento es publicado en medios masivos de comunicación
anualmente, es decir, al inicio del proceso de asignación de donativos y que
por lo general es en los últimos dos meses de cada año.
106
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
2. Solicitud de donativo: Esté documento, como su nombre lo indica, es usado
por los interesados para dar a conocer su participación en la Convocatoria de
Asignación de Donativos.
A diferencia del documento Invitación a la Convocatoria de Asignación de
Donativos, este además de ser informativo es una herramienta para recabar
información específica de las organizaciones participantes.
La solicitud, en su parte informativa, le da a conocer al participante la
clasificación de proyectos marcados por el Proceso de Evaluación de
Solicitudes de Donativo; la forma en cómo calcular el monto máximo a solicitar
de donativo, los documentos que la organización participante deberá
presentar de acuerdo a su antigüedad de operación y frecuencia de
participación.
En su función de herramienta de recabar información, la solicitud de donativo
se compone de algunos apartados que la institución participante deberá llenar,
los cuales son:
o Información general,
o Recursos humanos de la institución
o Situación financiera
o Clasificación de servicios asistenciales
o Descripción del programa o proyecto
o Financiamiento del proyecto
o Resultados esperados
o Recursos humanos del proyecto
o Datos del responsable del proyecto
La información usada en el proceso de evaluación de una solicitud de donativo
se obtiene, tanto de la Solicitud de Donativo, como de los documentos
107
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
complementarios que la organización participante entregue de acuerdo a su
perfil de antigüedad de operación y participación en la Convocatoria.
En casos especiales, cuando la información se considere incompleta o se
requiera mayor profundidad, se realizan visitas a las instalaciones físicas de la
organización participante.
De todo este cúmulo de información cuyas fuentes son la Solicitud de Donativo,
documentación complementaria y visita institucional, el ejecutivo evalúa varios tipos
de aspectos, tanto de la institución como del proyecto a financiar; estos son:

Aspectos legales de la institución

Aspectos fiscales de la institución

Aspectos financieros, tanto de la institución participante como del proyecto

Aspectos cualitativos, tanto de la institución solicitante como del proyecto.
A continuación se abordará más a profundidad cada uno de los puntos mencionados
con anterioridad en el capítulo.
4.1 Invitación a la Convocatoria de Asignación de Donativos
Dentro de este subtema se explicaran todas las características, lineamientos y
criterios aplicados en la evaluación de solicitudes de donativo.
4.1.1 Entidades Solicitantes
De acuerdo a los estatutos, el NMP, únicamente podrá otorgar donativos a
organizaciones que cumplen los requisitos siguientes:

Entidades sociales sin fines de lucro,
108
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

constituidas legalmente bajo la forma jurídica de Asistencia o
Beneficencia privada,

entidades que apoyan a los sectores desprotegidos y vulnerables de la
sociedad en la República Mexicana,

organizaciones que estén autorizadas por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público para ser donatarias para efectos de la Ley de Impuesto
Sobre la Renta (ISR).
4.1.2 Criterios para la Solicitud de Donativos
Como se ha mencionado anteriormente, el NMP otorga donativos a través de la
llamada Convocatoria de Asignación de Donativos. Las organizaciones participantes,
al poseer características diferentes entre ellas (tamaño, nivel de ingresos y egresos,
monto solicitado, diferentes conceptos), es necesario clasificar su solicitud, con el
objetivo de optimizar tiempos en cuanto a la evaluación de solicitudes como para la
entrega de donativos.
Esta clasificación se realiza mediante fondos diferenciados. La siguiente tabla
muestra cada fondo y la relación entre monto solicitado y conceptos a solicitar:
FONDO
PROYECTO
CONCEPTO A
SOLICITAR
1
Con un costo menor o 

igual a $300,000.00
2
3
Con
costo
mayor
a 
bienes muebles
bienes inmuebles
gastos
asistenciales
$300,000.00 y menores o
necesarios
iguales a $1,000,000.00
atención
Con costo mayor a 1
beneficiario
millón y menores o iguales
institución
para
directa
de
la
del
la
a $30,000,000.00
4
Proyectos
donde
la 
bienes muebles
109
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
institución solicita el 35% 
bienes inmuebles
del costo total del proyecto
Tabla 4
Cabe mencionar que las organizaciones participantes podrán únicamente participar
en un solo fondo por convocatoria.
4.1.3 Documentación Complementaria
Las instituciones participantes, además de entregar la Solicitud Donativo deberán
proporcionar al NMP ciertos documentos que sirven de soporte y complemento a la
información contenida en dicha solicitud.
Los documentos a entregar dependerán de dos factores: la antigüedad de operación
de la organización participante y de la consistencia en la participación de la
Convocatoria de Asignación de Donativos.
Para efectos informativos, se presentan a continuación cada uno de los documentos
que se solicitan a la institución:
I.
Solicitud de Donativo
II.
Copia simple del dictamen fiscal completo, en formato SIPRED (acuse de
envío y recepción, opinión del auditor, notas a los estados financieros y todos
los anexos). Cabe mencionar que el Dictamen fiscal deberá ser del ejercicio
inmediato anterior presentado al Servicio de Administración Tributaria (SAT),
los Estados Financieros deberán de ser al 31 de Diciembre del ejercicio
inmediato y que correspondan al dictamen.
III.
Copia simple del Acta Constitutiva con sello de inscripción en el Registro
Público de la Propiedad y del Comercio de Personas Morales.
IV.
Poderes del Representante legal para actos de administración
V.
Copia simple del Registró Federal de Contribuyentes
VI.
En algunos casos, se solicita Estado de Resultados del ejercicio fiscal actual,
aunque aún haya sido presentada esta información a la SHCP
110
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
VII.
Copia simple del Presupuesto de Ingresos, Egresos y de Inversiones en
Activos Fijos presentados al órgano regulador llamado Junta de Asistencia
Privada.
La Convocatoria de Asignación de Donativos marca fechas límite para cada una de
las fases de la misma, incluyendo la fecha de la entrega de los documentos antes
mencionados por parte de las organizaciones participantes. Este es el primer filtro o
calificación a dichas organizaciones participantes.
En caso de no entregar alguno de estos documentos mencionados y/o que no cubra
las características solicitadas dentro de la fecha límite quedara fuera.
A continuación se señalan los documentos a solicitar a las instituciones de acuerdo a
los criterios de antigüedad en la operación y frecuencia de participación en la
Convocatoria:
INSTITUCIONES CON MAS DE
2 AÑOS DE OPERACIÓN
Documentación
I
II
III
IV
V
VI
VII
INSTITUCIONES CON MENOS
DE 2 AÑOS DE OPERACIÓN
Participaron en
Participaron en la No participaron en
No participaron en la
la Convocatoria
Convocatoria
la Convocatoria
Convocatoria pasada
pasada
pasada
pasada
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Tabla 5
4.1.4 Lineamientos y Criterios Generales
El NMP maneja criterios y lineamientos generales que deberán ser acatados por las
instituciones participantes en la Convocatoria de Asignación de Donativos. Se
pueden clasificar dichos lineamientos y criterios en varios grupos: los que definen al
111
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
perfil de las instituciones, los de evaluación para la asignación de donativos, para el
no otorgamiento de donativos, para instituciones nuevas o que reinician operaciones.
A continuación se describen cada uno de los mencionados:

Perfil de las instituciones solicitantes:
 Los donativos solo se otorgarán a las instituciones de Asistencia o
Beneficencia Privada de la República Mexicana, constituidas conforme a la
ley y que cumplan con los lineamientos, políticas y reglamento que
establezca el H. Patronato del NMP.
 Las instituciones beneficiadas con donativos en convocatorias pasadas,
serán apoyadas con un nuevo donativo únicamente si cumplieron con
todos los requisitos y recomendaciones aplicables, así también que
demuestren la correcta aplicación y uso adecuado de los donativos
anteriores.
 Se podrá otorgar donativo únicamente a instituciones de Asistencia o
Beneficencia Privada que tengan un patronato conformado por al menos
tres miembros y cuenten con autorización vigente de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público para expedir recibos deducibles de impuestos.

Criterios de evaluación para la asignación de donativos:
 El proceso de asignación de donativos pretende apoyar con recursos
económicos a la población vulnerable y económicamente débil, a través de
proyectos dirigidos a la atención de la salud, educación, empleo y
problemas sociales.
 Para la evaluación de proyectos solicitantes de donativos, se incorporara
gradualmente a la medición de impacto social, es decir, conocer a través
de índices generados por un modelo, el beneficio que genera el NMP a la
sociedad, con el otorgamiento de donativos a otras instituciones de
Asistencia o Beneficencia Privada.
 En NMP otorgará donativos en base a:

El presupuesto autorizado por el H. Patronato
112
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Pre- evaluación (primer filtro). Esta evaluación preliminar consiste
en la verificación de varios rubros a las instituciones solicitantes de
donativo, como es la entrega de la documentación complementaria
completa en tiempo y forma, normatividad legal, normatividad fiscal,
comprobación correcta de la aplicación de donativos anteriores y
cumplir con los niveles mínimos de la evaluación.

Evaluación del Diagnóstico de la institución, es decir, se califica la
operación de la institución en diferentes aspectos como la calidad
de la administración en términos presupuestales, planeación,
financiera, trato a beneficiarios.

Evaluación de la Viabilidad Proyecto, que se compone del
diagnóstico que la institución hace a la problemática que atenderá
con la puesta en marcha del proyecto para el cual solicita donativo;
la justificación de los conceptos solicitados, es decir, que tanto se
apegan al objetivo que el proyecto persigue; la estructura del
proyecto, así como la experiencia y capacidad que tiene el personal
para operar dicho proyecto.

Impacto Social, el cual es un criterio aplicado actualmente a
instituciones grandes y que consiste en medir el beneficio monetario
generado por cada peso invertido socialmente por una institución.

En solicitudes de donativo donde se solicitan recursos para
remodelación o construcción de inmuebles, las instituciones
deberán ser propietarias del inmueble donde se realizará la obra; o
en su defecto deberá tener un contrato de comodato con plazo de
vencimiento de por lo menos 10 años.

Las instituciones participantes se clasifican en grandes, medianas y
chicas, esto con base en su número de empleados y de
beneficiarios.

Se evaluará el historial de las instituciones participantes en cuanto a
la aplicación de donativos entregados con anterioridad.
113
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Solo se entregarán donativos a instituciones que tengan opinión
favorable respecto de su operación y cumplimiento con el órgano
regulador (Junta de Asistencia Privada) de la entidad federativa a la
que pertenezca.

Por otro lado, los lineamientos que dictan el no otorgamiento de donativos son los
siguientes:
 No se otorgarán donativos para la conformación de frutos patrimoniales en
cualquier modalidad, como por ejemplo fideicomisos.
 No se apoyaran solicitudes donde la supervivencia financiera de la
institución dependa de los donativos del NMP.
 No se otorgaran donativos para campañas promocionales que no brinden
un beneficio directo a la población atendida.
 No se asignará donativo en los casos en que se detecte que ya adquirieron
los conceptos solicitados o solventaron la necesidad a atacar.
 No se otorgarán donativos a instituciones donde la Junta de Asistencia
Privada informe al NMP que la institución solicitante se encuentra extinta o
en proceso de extinción.
 No se apoyarán solicitudes para proyectos comerciales.
 No se apoyaran solicitudes cuando se detecte en la visita institucional que
no cumple con su objeto asistencial para la cual fue creada y/o no tenga
control sobre la población objetivo.
 No se asignará donativo a instituciones que triangulen recursos a otras
organizaciones, sea cual fuere su personalidad jurídica.
 No se apoyaran solicitudes de donativo cuando se detecte que la
institución está fuera de la normatividad vigente y/o no esté en condiciones
para proporcionar el servicio.
 No se asignarán donativos a proyectos que de acuerdo a la evaluación
resulten con viabilidad baja o sean inviables.

También existen lineamientos para instituciones de nueva creación y para las
que reinician operaciones:
114
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 No se asignarán donativos a instituciones donde no se pueda determinar
egresos de un periodo anual o no existe presupuesto.
4.1.5 Fases de la Convocatoria de Asignación de Donativos
La Convocatoria de Asignación de Donativos se divide en varias fases, las cuales se
muestran a continuación:
1.- Emisión y publicación de convocatoria: Consiste en publicar en periódicos de
circulación nacional la Invitación de la Convocatoria; también se realizan llamadas de
invitación a las instituciones incluidas en la base de datos del NMP. Por otro lado, se
informa a cada JAP (Junta de Asistencia Privada) de la convocatoria, para que ellos
notifiquen a sus instituciones afiliadas.
2.- Recepción de Solicitudes de Donativo: Esta fase se lleva a cabo dentro de un
periodo de tiempo y consiste en la recepción electrónica de solicitudes de donativo
(el NMP cuenta con un sistema donde las instituciones participantes dan de alta su
solicitud y la envían electrónicamente) y de la recepción física de la documentación
complementaria ya mencionada anteriormente.
3.- Evaluación de Solicitudes: esta fase abarca un periodo de tiempo determinado y
consiste en la evaluación tanto de la institución solicitante como del proyecto a
financiar, en base a los lineamientos, criterios y aspectos ya mencionados.
4.- Entrega de Donativos: Como su nombre lo indica, esta fase consiste en el
proceso de pago de donativo de acuerdo a políticas y las llamadas modalidades de
entrega.
Cabe destacar que los resultados tendrán carácter de definitivos e inapelables.
115
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.1.6 Formalización del Donativo
Para las instituciones beneficiadas con un donativo, la entrega se realizara a través
de la fiema de un contrato. La I.A.P deberá contar con un representante legal con
poder para realizar actos de administración. En el contrato se plasmara el importe del
donativo y el concepto al que se aplicará.
La institución acatará la fecha de entrega del recurso y entregara la siguiente
documentación:

Recibo de donativo debidamente llenado y que cumpla con los requisitos
fiscales.

Copia fotostática de identificación del Representante Legal.
4.2 Solicitud de Donativo
Como se ha mencionado hasta este momento, los dos documentos estructurarles de
la Convocatoria de Asignación de Donativos son la Invitación y la Solicitud de
Donativo. A continuación se describen los componentes de este último.
4.2.1 Selección del Fondo
Como se mencionaba brevemente en temas anteriores, la Convocatoria d Asignación
de Donativos clasifica las solicitudes participantes de acuerdo al monto del donativo
pedido, como por los conceptos requeridos.
4.2.2 Contenido de la Solicitud de Donativo
La evaluación que se realiza a una Solicitud de Donativo comprende tanto a la
institución como al proyecto para el cual requiere recursos.
116
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Debido a lo anterior, la Solicitud de Donativo se compone de dos grandes secciones,
la primera que contiene información referente a la institución y la segunda al
proyecto.
A continuación se detalla cada una de estas secciones.
4.2.2.1 Información de la Institución
Esta sección contiene toda la información necesaria para llevar a cabo la evaluación
de la institución, es decir, se obtiene a partir de estos datos un diagnóstico de la
entidad, mostrando sus áreas de oportunidad.
Esta información de la institución se clasifica a su vez en 4 secciones:
4.2.2.1.1 Información General
Dentro de esta subsección se le solicita a la institución participante que capture datos
como:
o Nombre de la institución
o Registro Federal de Contribuyentes
o Siglas
o Fecha de inicio de operaciones
o Junta de Asistencia o Beneficencia Privada a la que pertenece
o Clave Única de Inscripción (CLUNI)
o Logros relevantes de la institución
 Por otro lado la información capturada en esta subsección se refiere al
domicilio fiscal de la institución, con los siguientes datos:
o Calle
o Número
o Colonia
o Ciudad
117
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
o Delegación o municipio
o Entidad federativa
o Referencias
o Teléfonos
o Correo electrónico
o Página web
o Horario de oficina
o Horario de servicio asistencial
o Domicilio para correspondencia
 Así también se solicita información respecto al Acta Constitutiva o de
Transformación de la institución solicitante de donativo:
o Fecha de escritura
o Nombre del notario
o Numero del notario
o Entidad federativa
o Numero de folio de inscripción ante el Registro Público de la
Propiedad
o Fecha de folio de inscripción ante el
Registro Público de la
Propiedad
 Referente al representante legal de la institución para efectos de
administración, se solicita:
o Nombre de la persona designada como Representante Legal
o Nombre de la escritura de designación del Representante Legal
o Fecha de dicha escritura
o Nombre del notario
o Número del notario
o Entidad federativa
o Folio de inscripción en el Registro Público de la Propiedad
o Fecha del folio de inscripción en el Registro Público de la Propiedad
o Fecha de vigencia de este poder para actos de administración
118
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Finalmente se le pide a la institución solicitante que indique si su labor asistencial es
de primer piso, segundo o mixta.
4.2.2.1.2 Recursos Humanos
Esta segunda subsección se refiere a información de los integrantes del patronato de
la institución solicitante de donativo, es decir, los nombres y el cargo que ocupan.
Por otro lado, también se solicita información de si alguna de las personas que
fungen como patronos ocupan algún puesto en la institución y que sea remunerado.
También se solicita el número de personal remunerado y voluntario.
4.2.2.1.3 Situación financiera
Dentro de esta tercera subsección se contiene información respecto a las fuentes de
ingresos que la institución tuvo en el ejercicio fiscal analizado, así como el monto
recibido en efectivo y en especie. La suma de estos dos últimos deberá de ser lo
reportado en el Dictamen Fiscal del ejercicio evaluado.
Se le solicita capturar los ingresos y egresos totales del ejercicio contable fiscal
evaluado, así como el desglose evaluado en el Dictamen Fiscal de gastos
clasificados como administrativos y asistenciales o de otro tipo.
Asimismo, se le requiere que capture la información de su Estado de Posición
Financiera del año contable fiscal evaluado, presupuesto del año analizado y del
inmediato posterior.
En esta subsección se verifican los bienes muebles e inmuebles, así como su
situación jurídica (propios, rentados, en comodato o alguna otra figura).
119
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.2.2.1.4 Clasificación de Servicios Asistenciales
En esta cuarta y última subsección de la información de la institución, se tocan datos
como el diagnóstico de la problemática social en la que incide o repercute la
institución con su labor asistencial, es decir, se verifica la claridad con la que la
institución visualiza el problema social que pretende atacar, como por ejemplo la
desnutrición entre niños de 0 a 10 años en la región noreste del estado de Hidalgo.
También se solicita información de los beneficiarios y sus características, así como
los servicios que brinda.
A continuación se muestran las preguntas contenidas en la Solicitud de Donativo
para poder obtener esta información:
 Diagnóstico de problemática social en laque incide la institución
o ¿Cuál es la problemática que atiende en su trabajo?
o ¿Cuáles son las causas de esta problemática?
o ¿Cuáles son sus manifestaciones o consecuencias?
o ¿Cuáles son las principales características socio-económicas de las
personas afectadas por esta problemática? Menciona datos o
estadísticas que describan a la población atendida.
o ¿En qué áreas geográficas de encuentra esta problemática?
o ¿Cuál es el modelo de atención que utilizan para esta problemática?
o Describa
las
acciones
que
realizan
para
solucionar
esta
problemática
o Explique de que manera sus servicios contribuyen a resolver el
problema social.
 En cuanto a su población atendida:
o Número de beneficiarios indirectos. Explique cómo obtuvo el
número de beneficiarios indirectos.
o En caso de ser instituciones de segundo piso o mixtas, mencionar el
número de organizaciones beneficiadas.
120
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
o Perfil de los beneficiarios directos por grupo de edad (lactantes,
niños, adolescentes, jóvenes, adultos, ancianos), ubicación (urbana
o rural), nivel socio-económico (alto, medio, bajo, pobreza extrema),
sexo (masculino, femenino), etnia (indígena, no indígena), población
que pago cuota de recuperación y la que no lo hizo, entidades
federativas
y municipios
donde
se
encuentra
la
población
beneficiada.
Finalmente se solicita a la institución, desglosar a sus beneficiarios por tipo de
servicio asistencial que reciben; por ejemplo, niños y adolescentes que reciben
consulta médica, jóvenes que reciben beca o ancianos en un albergue.
En ocasiones, las instituciones brindan varios tipos de servicios a sus beneficiarios;
para estos casos se les solicita informen cuál de ese cúmulo de servicios es el más
representativo.
4.2.2.2 Información del Proyecto
La segunda sección que conforma el contenido de la Solicitud de Donativo se refiere
al proyecto para el cual la institución participante solicitó el donativo; esta se
compone a su vez de 4 subsecciones: descripción del programa o proyecto,
financiamiento del proyecto, resultados esperados y recursos humanos.
Las subsecciones mencionadas se describen a continuación.
4.2.2.2.1 Descripción del Programa o Proyecto
Esta es una de las partes más importantes de la solicitud de donativo, ya que
recopila de manera sintetizada los puntos que describen al proyecto y permite
conocer de qué manera se relaciona con el objeto asistencial y operación cotidiana
de la institución. Esta información es obtenida a través de un listado de preguntas,
las cuales se explican:
121
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
PREGUNTA
DESCRIPCIÓN
Nombre del programa o proyecto para el cual
El nombre deberá hacer referencia a las
solicita el donativo
actividades que realizara, el problema y tipo de
población que atenderá
Objetivo del programa o proyecto
Mencionará en una breve descripción cual es el
propósito que la institución persigue con la
realización del proyecto o programa
Justificación del programa o proyecto
La
institución
deberá
de
enunciar
las
necesidades por las cuales se llevara a cabo el
proyecto o programa; dentro de este enunciado
se incluirá lo que se realizará, hacia donde van
dirigidas estas acciones y que es lo que pretende
lograr
¿Cuál es la metodología que utilizará para
Se deberá describir el proceso metodológico de
atender esta problemática?
las acciones a realizar
¿Qué actividades requiere realizar?
Deberá de enumerar las acciones que se llevarán
a cabo, basándose en las metas a alcanzar con
la aplicación del programa o proyecto
Metas o resultados esperados
Se enlistarán las metas que se desean alcanzar
con la aplicación del programa o proyecto mando
en tomando en cuenta el donativo solicitado al
NMP. Estas metas planteadas deberán ser
cuantificables y medibles.
Duración del programa o proyecto objeto del
Mencionar la fecha de inicio y de termino del
donativo (en cuanto tiempo concluirá)
programa o proyecto
Menciona
el
área
geográfica
donde
se
desarrollara el programa o proyecto
Es necesario indicar las entidades federativas y
municipios donde se implementara el programa o
proyecto a financiar con donativo del NMP
Menciona los riesgos y obstáculos para la
Deben enlistar las dificultades pronosticadas y/o
realización del programa o proyecto
reales con los que se enfrentará la institución al
implementar el programa o proyecto
Menciona si el programa o proyecto se
Deberá mencionar si el programa o proyecto se
relaciona con algún programa de política
relaciona y/o ataca la misma problemática social
pública
que una política pública vigente, así como
mencionar cual.
Qué tipo de relación mantiene la institución
Si la institución mantiene una relación con otras
122
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
con otras organizaciones para la realización
instituciones o redes de instituciones deberá
del proyecto (mencionar el nombre de las
mencionar que tipo de relación o convenio
organizaciones)
maneja junto con el nombre de estas, las redes
con las cuales trabaja o trabajara en la
realización del programa o proyecto para el cual
solicita el donativo del NMP
Tabla 6
Además de las preguntas anteriores, se solicita a la institución capture los datos
contenidos en el cronograma de trabajo perteneciente al proyecto en cuestión; dicho
cronograma contiene las actividades ordenadas secuencialmente (el orden
cronológico que se llevarán a cabo dentro del proyecto o programa), el nombre de la
persona o personas responsables de cada una de las actividades y la cantidad de
meses que se llevara cada una de estas.
Este cronograma se plantea en la solicitud de donativo de la siguiente manera:
Número
Actividad
consecutivo
Persona
Meses
responsable
1
2
3
4 5
6 7 8 9 10
11
12
Tabla 7
Se le solicita a la institución el perfil de la población que será beneficiada con el
donativo, en cuanto al tipo de población, la cual se concentra en un cuadro
informativo como se muestra a continuación:
CONCEPTO
Tipo de población
GÉNERO
CANTIDAD
PORCENTAJE
Lactantes
Niños/ adolescente
Jóvenes
Adultos
Ancianos
TOTAL
123
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Zona Geográfica
Urbana
Rural
TOTAL
Nivel socio-
Alto
económico
Medio
Bajo
Pobreza extrema
TOTAL
Etnia
Indígena
No indígena
TOTAL
Sexo
Femenino
Masculino
TOTAL
Tabla 8
Para el caso de instituciones que se clasifican como de segundo piso o mixtas deben
capturar el número de instituciones que serán beneficiadas con el donativo. Esta
información es complementaria a la anterior, ya que este tipo de instituciones aunque
no atiendan población directamente, si deben tener control sobre los beneficiarios
directos con información como la que se contiene en el cuadro anterior.
También deberá informar al sector asistencial al que va dirigido con la clasificación
que se muestra a continuación:
Salud
Educación
Empleo
Otros Servicios
En algunos casos, los servicios que una institución brinda a su población se pudieran
considerar que abarcan varios sectores asistenciales, para estas situaciones se
deberá escoger el sector que predomina en todo ese cumulo de servicios
asistenciales prestados. Por ejemplo una institución que procura una casa hogar
para niños a los cuales les brinda alimentación, le envía a la escuela y a la mayoría
124
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
de edad, la institución los capacita para que encuentren trabajo. En este caso el
sector en que se clasifica la institución es en “otros servicios” por ser una casa hogar;
sin embargo el donativo podrá ser solicitado para un proyecto que atiende un servicio
de los que brinda, por ejemplo “capacitación para el empleo”.
4.2.2.2.2 Financiamiento del Proyecto
Esta es la segunda subsección de la parte de información del proyecto. Se compone
de los datos monetarios que se refieren al proyecto como son los conceptos
solicitados, información del inmueble que se adquirirá, construirá o remodelará (si
este es el concepto solicitado por la institución); presupuesto del proyecto, gastos
pronosticados, costo total, fuetes de recursos adicionales, plan de procuración de
fondos para el proyecto e ingresos adicionales. A continuación se detalla más a
fondo cada uno de estos puntos.
La primera parte de esta subsección se refiere a los conceptos solicitados por la
institución participante. Cabe mencionar que el NMP otorga recursos monetarios a
las instituciones beneficiadas con donativo, sin embargo dichos recursos son
etiquetados, es decir, deberán ser ejercidos en rubros específicos como pago de
sueldos o un equipo especializado;
la correcta aplicación de estos donativos se
verifica a través de un procedimiento establecido llamado “comprobación de
donativos” que se tratará mas adelante.
Esta modalidad de entrega de recursos se realiza con el objetivo de disminuir carga
de trabajo dentro del área de donativos, así como optimizar recursos, ya que las
instituciones evidentemente conocen mucho más a fondo los problemas sociales que
atienden y usaran estos recursos de mejor manera. A diferencia de un procedimiento
donde el NMP pagara directamente sueldos o comprara el equipo especializado.
El desglose de conceptos solicitados se captura dentro de la solicitud en un recuadro
como el siguiente:
125
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Tipo de
Cantidad
Descripción
Monto
solicitud
Observaciones
Solicitado
Tabla 9
Se podrán solicitar conceptos diversos, los cuales se agrupan en tres categorías:
gasto asistencial, bienes inmuebles, bienes muebles. Se describen a continuación.
 Gasto asistencial: dentro de esta categoría se reúnen conceptos a solicitar
como son sueldos de personal técnico, sueldos de personal especializado,
becas, alimentos, medicamentos y otros gastos asistenciales (viáticos,
gastos de instalación, materiales de curación, gasolina, mantenimiento de
equipo de transporte, cuotas patronales como IMSS, INFONAVIT, etc.;
para estos últimos es necesario informar el periodo en el que se ejercerá el
donativo).
 Bienes inmuebles: se compone de conceptos tales como adquisición de
una casa o terreno, construcción, remodelación (ampliación de baños,
salas
de
urgencias
o
espacios
para
cámaras
frigoríficas,
etc.),
mantenimiento (cambio de instalaciones eléctricas, cambio de puertas,
repellado, etc.); para estos casos es necesario informar el precio del
proveedor, presupuesto de la obra y dirección completa del inmueble.
Cabe mencionar que para estos conceptos de construcción, remodelación
o mantenimiento de deberá destinar el donativo a una etapa que permita
prestar el servicio a la población cuando sea terminada.
 Bienes muebles: se podrán solicitar muebles en general (camas, sillas
libreros, closets, etc.), equipo de computo (computadoras, impresoras,
escaners, etc.); equipo especializado (rayos X, carros camilla, tomógrafos,
126
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
etc.) y equipo de transporte (para traslado de beneficiarios, para transporte
de donativos en especie, levantamiento de encuestas, etc.).
Cabe mencionar que la institución participante podrá solicitar ese tipo de conceptos
combinados siempre y cuando la suma total no rebase el monto máximo a solicitar,
de acuerdo al cálculo mostrado en el subtema 4.2.1 Selección del Fondo. Así
también como se mencionaba en ese mismo subtema, el Fondo 4 es destinado a
conceptos solicitados referentes a bienes muebles e inmuebles donde el NMP les
apoyará hasta por el 35% del costo total, es decir, es el único fondo que calcula el
monto del donativo por el costo total del concepto a solicitar sin considerar los
egresos de la institución.
Cuando una institución solicita conceptos referentes a construcción, remodelación o
mantenimiento deberá llenar una parte de la solicitud de donativo referente a los
datos del inmueble, se describe en el siguiente cuadro la información requerida.
Estado
Información Adicional
Propio
Nombre del Propietario
Rentado
Duración del contrato de arrendamiento
Comodato
Duración del contrato de comodato. Indicar
la fecha de inicio del contrato
Otro
Especificar
Tabla 10
Lo anterior se verifica con el objetivo de conocer si el inmueble seleccionado para la
aplicación del donativo otorgado por el NMP se encuentra en condiciones legales
aceptables y la duración que la institución lo tendrá bajo su control es el marcado por
las políticas del NMP para que dicha construcción, remodelación o mantenimiento
sea usado en beneficio de la población atendida el mayor tiempo posible.
Por otro lado, dentro de la subsección de Financiamiento del Proyecto se encuentra
el rubro donde la institución deberá capturar el presupuesto desglosado del programa
o proyecto para el que se le solicita el donativo.
127
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Dentro del Financiamiento del Proyecto la institución debe informar el presupuesto
desglosado del programa o proyecto. Este desglose será de manera general, pero
sin dejar de lado la naturaleza de cada uno de los rubros. Se utiliza el siguiente
recuadro para capturar la información.
Rubro
Concepto
Unidad
Total
Recursos Humanos
Material y/o equipo
Viáticos
Publicaciones
Gastos
Administrativos
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles
Otros
Total del proyecto
Tabla 11
A continuación se explica cada uno de los anteriores rubros:
 Recursos Humanos: se refiere al uso de mano de obra y/o contratación de
personal especializado en cualquiera de la modalidades de contratación
que son por honorarios (servicios profesionales), asimilados a sueldos o
por nómina. Cabe mencionar que para contratación de arquitectos y/o
ingenieros que realicen trabajos para la construcción y/o remodelación de
algún inmueble de la institución, de preferencia se solicitará que vengan
incluidos dentro del costo total de la obra.
 Material y/o Equipo: son conceptos relacionados con la adquisición de
equipos médicos, de terapia, etc., que estén relacionados directamente con
la atención de los beneficiarios, este es el único caso en que el NMP podrá
128
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
apoyar con donativo. También se refiere a la compra de materiales o
insumos relacionados al equipo en cuestión, como por ejemplo las placas
usadas en un equipo de rayos X.
 Viáticos: se refiere a toda la gama de gastos relacionados con el traslado
de personal de la institución que tengan como objetivo brindar los servicios
asistenciales a la población atendida. La institución podrá hacer referencia
a viáticos aplicados a empleados o funcionarios que no atiendan
directamente a los beneficiados pero que si son considerados dentro del
presupuesto; sin embargo para este último caso el NMP no apoyará con
donativos debido a la restricción de sus propias políticas.
 Publicaciones: este rubro se refiere a la adquisición de todo tipo de
insumos y servicios que tengan como objetivo la producción de material
informativo y pedagógico para la promoción de los servicios de la
institución solicitante del donativo, única y exclusivamente tomando los
parámetros de ahorro de recursos y dejando de lado la divulgación de
doctrinas políticas y religiosas.
 Gastos administrativos: se refiere a todo tipo de gastos (sueldos, papelería,
etc.) relacionados con la administración de la institución, cabe mencionar
que la organización deberá tener una diferenciación contable interna de
gastos administrativos y asistenciales, esta clasificación también tiene
repercusiones fiscales al momento de dictaminar sus estados financieros.
 Bienes Inmuebles: se relaciona con rubros de compra de edificios, casas,
terrenos que vayan a ser usados para brindar servicios asistenciales
directamente; no se podrá solicitar para la adquisición de inmuebles que
sean usados para la obtención de ingresos por su venta o renta.
 Bienes Muebles (compra): son rubros referentes a bienes tales como sillas,
mesas, escritorios, aparatos electrodomésticos, entre otros. Al igual que
con los inmuebles, estos deberán ser destinados para brindar el servicio
asistencial directamente y no para su venta o arrendamiento; tampoco se
autorizarán donativos para pago de renta de dichos muebles.
129
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Otros: se relaciona con conceptos que por sus características no se
pueden clasificar dentro de los anteriores rubros, tal es el caso de ayudas
económicas a los beneficiarios, becas, medicamentos, alimentos, entre
otros.
Cabe mencionar que las instituciones solicitantes de donativo presentan proyectos
donde es pedido el 100 por ciento del costo de estos o bien solo un porcentaje. Esto
es verificado comparando el monto total del donativo solicitado con el costo total del
proyecto. Así también dicho proyecto puede tener la función de sufragar algún costo
incluido dentro de los programas brindados por la institución, solo a uno de ellos o
incluso un proyecto destinado a iniciar un servicio nuevo.
Por otro lado es importante mencionar que los proyectos presentados deberán tener
una duración máxima de 12 meses. Si la institución posee un proyecto con duración
mayor a este periodo de tiempo deberá dividirlo en fases, con el objetivo de que el
NMP apoye con donativo a alguna de estas.
Dentro de la solicitud de donativo, la institución deberá mencionar de manera breve
los gastos adicionales en que probablemente incurra, las fuentes de donde obtendrá
los recursos para sufragarlos.
Otro punto a llenar en el financiamiento del proyecto de la solicitud de donativo es el
desglose de las fuentes de ingresos; dentro de este punto se informa respecto de la
cantidad de recursos económicos que la organización planea obtener para sufragar
los gastos al llevar a acabo el proyecto, la diversidad de estos y el porcentaje que
representa. Este desglose aplica para la participación en cualquiera de los cuatro
fondos incluyendo el 4 donde se capturará la fuente de donde se obtendrá el 65 por
ciento del costo total, tomando en cuenta que el NMP aportará solo hasta el 35 por
ciento del mismo.
A continuación se presenta el cuadro donde se capturan dichas cantidades y su
porcentaje respecto del total:
130
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Fuentes de ingreso
Aportaciones
Cantidad
Porcentaje
de
patronos
Cuotas de asociados
Donativos de personas
físicas
Donativos de personas
morales
Donativos del Nacional
Monte de Piedad
Donativos
de
organizaciones
nacionales
de
la
sociedad civil
Donativos
de
organizaciones
internacionales
de
la
sociedad civil
Donativos
de
organismos
gubernamentales
Donativos para fondos
patrimoniales
Cuotas de recuperación
por servicio asistencial
Captación de recursos
económicos
por
otras
actividades
Rentas
131
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Intereses
Total del proyecto
Tabla 12
Dentro de este cuadro se verifica que la institución tenga diversificada sus fuentes de
ingreso, es decir, entre más fuentes de ingreso maneje el proyecto tendrá más
posibilidad de que llegue a término aunque la obtención de ingresos de algunas de
ellas no se obtengan.
También se calcula autosuficiencia que la institución solicitante tiene respecto de
recursos provenientes de donativos del NMP, es decir, se calcula este índice con el
objetivo de conocer el nivel de dependencia financiera que la institución posee con
los donativos del NMP. Una organización deberá tener una alta autosuficiencia para
ser evaluada de manera positiva.
Finalmente dentro de la parte Financiamiento del Proyecto de la solicitud de
donativo, la institución capturará de manera breve el plan de procuración de fondos
que maneja, con el objeto de conocer las fechas, donativos y actividades que la
institución llevara a cabo para obtener recursos (monetarios, en especie y/o de
servicios).
4.2.2.2.3 Resultados Esperados
Dentro de la segunda sección que conforma el contenido de la Información de
Proyecto, se encuentra la tercera subsección llamada Resultados Esperados, donde
se abordan los objetivos y metas que la institución planea alcanzar, y mas
específicamente la forma en como los medirá.
La organización capturara en la solicitud electrónica de donativo los mecanismos,
instrumentos o herramientas que usará para supervisar la operación del proyecto.
Así también deberá mencionar que herramientas utilizará para supervisar que las
metas sean cumplidas.
132
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se deberá informar de acuerdo al objeto asistencial y servicios proporcionados por la
institución los cambios y beneficios que pretende obtener con la implementación del
proyecto en su población atendida. Es necesario que también se reporten los
cambios esperados en la población beneficiada a largo plazo.
Lo anterior deberá ser informado con resultados obtenidos a través de indicadores
diseñados por la propia institución y acordes a los servicios brindados por la misma.
Por ejemplo una institución que brinda alimentación a niños de 3 a 10 años, lo
reportará con avances en peso, talla, etc.
4.2.2.2.4 Recursos Humanos
En está tercera subsección de Información de Proyecto se verifica la experiencia y
capacidad del personal que llevara a cabo el proyecto, esta información se captura
en el siguiente cuadro:
Nombre del responsable Puesto
del proyecto
Nombre
colaboradores
en
la Síntesis Curricular
organización
de
los Puesto
Síntesis Curricular
del
proyecto
Tabla 13
También es necesario conocer si la institución requiere contratar a nuevo personal
para la puesta en marcha del proyecto, su experiencia, capacidad, perfil laboral y
académico; lo anterior de manera sintetizada.
4.2.2.2.5 Datos del Responsable del Proyecto
En esta última subsección se solicitan los datos con el objetivo de tener el contacto
directo y así solucionar dudas o ampliar la información del proyecto dentro del
133
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
análisis de proyecto solicitante de donativo. Esta información se captura en el
siguiente cuadro:
Nombre
Cargo dentro de la Institución
Voluntario
Remunerado
Dirección
Correo electrónico
Teléfono particular
Teléfono celular
Teléfono recados
Fax
Tabla 14
Finalmente y con el objetivo de tener autorización por parte de la institución para
solicitar información al personal remunerado, voluntarios y beneficiarios, así como de
realizar una visita institucional (en su caso), la organización emite dicho permiso a
través de una firma digital dentro del sistema y la solicitud de donativo.
La información tratada en este subtema será utilizada en conjunto con los
documentos complementarios e información adicional en la fase de evaluación del
proyecto. Esta evaluación se tratará en el subtema siguiente.
4.3. Evaluación de Solicitud de Donativo
La solicitud e donativo como se ha venido mencionado durante este trabajo se
compone de dos partes principales que son la información referente a la misma
institución y la otra relacionada al proyecto para el cual solicitan donativos. Sin
embargo dicha solicitud de donativo no es el único documento requerido para la
realización de la evaluación, más bien es la columna vertebral que da estructura ala
análisis mismo.
134
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
A partir de la solicitud de donativo se irán integrando documentos complementarios
tanto de valor legal, fiscal, contable e informativo que permiten conocer más a fondo
respecto de algún rubro en particular.
Luego de la extracción de información de estos documentos, así como de visitas
institucionales a la misma organización solicitante de donativo, se generan resultados
que son calificados a través de un modelo de evaluación.
Después de este proceso, se obtiene calificaciones que permiten categorizar a todas
las instituciones participantes, por ejemplo una institución tiene alta calificación en su
operación, sin embargo el proyecto presentado para solicitud de donativo obtuvo
calificación de ser no viable.
De esta manera y a grandes rasgos se puede describir el proceso de asignación de
donativos.
Dicho proceso es complementado con requisitos que la institución participante debe
cumplir, por ejemplo estar al corriente en la comprobación de donativos asignados en
años pasados.
A lo largo del subtema 4.3. se tratará cada una de las fases del proceso de
asignación de donativos y la participación del ejecutivo de cuenta en ellos.
4.3.1 Filtro Inicial
El llamado Filtro Inicial es como su nombre los indica, prácticamente el primer
componente de todo el proceso de asignación de donativos, el cual permite depurar
al grupo de instituciones que podrán participar.
Los criterios a considerar en este primer filtro es que cumplan por ejemplo con la
figura jurídica de instituciones de asistencia o beneficencia privada, que cumplan con
sus estatutos marcados en su acta constitutiva y que no tenga observaciones en
comprobación de donativos anteriores.
135
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Así también deberán cumplir con la entrega de la solicitud de donativo y la
documentación complementaria, mostrar una transparencia completa y un trato a
atendidos aceptable. A continuación se tocan más a detalle estos aspectos.
4.3.1.1 Presentación de Solicitud de Donativo
Las instituciones de beneficencia y asistencia privada solicitantes de donativo deben
de presentar como documento inicial la solicitud de donativo, la cual tiene un formato
electrónico.
Dicha solicitud se encuentra dentro del sistema del área de donativos del NMP. Las
instituciones que desean participar en la convocatoria del NMP deberán solicitar la
generación de un usuario y un password a través de una carta dirigida al área de
donativos.
136
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Pantalla Password
Figura 6
A través de este usuario y password ingresarán al sistema, el cual muestra en
pantalla tres opciones:
 Datos I.A.P: se refiere a la información general de la institución.
 Datos financieros: es la información financiera de la I.A.P del año
analizado.
 Cuestionario: es la parte de la solicitud de donativo donde se incluye el
proyecto financiar.
137
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Pantalla de Índice de Sistema
Figura 7
Esos tres rubros deberán ser llenados por la institución; al terminar existe un botón
llamado “Enviar” el cual tiene la función de guardar toda la información y enviarla al
área de donativos para que el ejecutivo responsable inicie su evaluación.
Pantalla Enviar
Figura 8
138
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.1.2 Presentación de Documentación Complementaria
La presentación de esta documentación por parte de la institución participante es una
fase muy importante dentro del proceso de evaluación, ya que a través de estos
documentos se corrobora la información capturada en la solicitud de donativo, así
también le permite al ejecutivo de cuenta entrar al detalle en algún punto del análisis
donde la información sea confusa o dudosa.
La documentación solicitada a cada institución se basa en dos criterios dictados por
la Dirección de Acciones Asistenciales; el primero es si la institución participante
tiene más de dos años de iniciar sus operaciones ala fecha de aplicación de la
convocatoria de asignación de donativos del NMP o no.
El segundo es si la institución participante solicito donativo en la convocatoria
inmediata anterior a la actual. De acuerdo a lo anterior la documentación es la
siguiente:
Documento a entregar
Instituciones con más Instituciones
de
2
años
con
de menos de 2 años de
operación
operación
Participaron
No participaron
Participaron
No
convocatoria
convocatoria
convocatoria
participaron
pasada
pasada
pasada
convocatoria
pasada
1.- Solicitud de donativo
X
X
X
X
2.- copia simple de dictamen X
X
X
X
fiscal
del
año
analizado,
completo y en formato SIPRED
139
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
3.-Balance general, estado de X
resultados
y
balanza
comprobación
analizado
X
X
X
de
del
año
firmados
por
el
contador y representante legal
de la institución participante
4.-
Copia
simple
de
Acta
X
X
X
X
X
X
Constitutiva con el sello de
inscripción
en
el
Registro
Público de la Propiedad y del
Comercio de personas morales
5.- Copia de Escritura Publica
protocolizada en que consten
los poderes del representante
legal
6.- Copia del Registro Federal
de
Contribuyentes
de
la
institución participante
7.- Estado de resultados del
X
X
X
X
ejercicio actual con firma de
contador y representante legal
de la institución
8.-
Copia
presupuesto
simple
de
del
ingresos,
egresos y de inversiones en
activos
fijos
del
próximo
ejercicio fiscal, presentado y
autorizado por la Junta de
Asistencia Privada
Tabla 15
140
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En esta fase de recepción de documentación complementaria, el ejecutivo de cuenta
realiza la revisión de estos documentos con el objetivo de darlos por validos o
solicitar a la institución participante que los envíe con las características requeridas.
Por otro lado canaliza algunos de ellos para su validación, por ejemplo los
documentos legales son enviados al área jurídica de la NMP para su revisión por
parte de abogados calificados.
A continuación se mencionan los puntos de revisión que el ejecutivo de cuenta
verifica para dar validez o no a los documentos solicitados:

Solicitud de Donativo capturada por internet. El ejecutivo de cuenta ingresa al
sistema y verifica que la institución haya enviado su solicitud, lo cual es posible
comprobar por medio de un número de folio que el sistema asigna. En caso de que
este no se generara, el ejecutivo de cuenta verifica si es consecuencia del no envío
de la solicitud por parte de la institución o es producto de alguna falla interna. En el
primer caso llama vía telefónica a la institución para dar seguimiento; en el segundo
caso remite este problema al Coordinador de Procesos, quien es el encargado de
solucionar esta eventualidad.

Copia Simple de Dictamen Fiscal del año analizado, completo y en formato
SIPRED. El ejecutivo de cuenta al realizar la recepción del documento verifica
que todas las partes que lo conforman estén incluidas.
Un Dictamen Fiscal se compone de varios anexos donde se muestran:
 Datos de la institución de asistencia o beneficencia.
 Datos del representante legal
 Datos del contador público
141
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Así también información financiera:
 Estado de posición financiera
 Estado de actividades (resultados)
 Estado de flujos de efectivo
 Notas a los estados financieros
 Análisis comparativo de las cuentas de gastos
 Relación de los donantes y contribuyentes que representan el 90% de sus
ingresos por este concepto
 Relación de contribuciones a cargo de la donataria como sujeto indirecto o
en su carácter de retenedora o recaudadora
 Declaratoria
 Declaración de bienes inmuebles
 Relación de contribuciones por pagar
 Relación de donatarias a las que se les haya otorgado donativo, así como
de los donantes de los que se hubiesen recibido donativos
 Relación de pagos mensuales definitivos
 Datos informativos dela declaración anual
 Integración de cifras reexpresadas
 Cuestionario de diagnóstico fiscal
 Opinión del auditor
 Informe
 Acuse de recepción vía internet por el SAT
Sumado a lo anterior, verifica que este documento tenga el formato SIPRED, el cual
tiene ciertas características y es usado exclusivamente por el Sistema de
Administración Tributaria de la SHCP.
El ejecutivo de cuenta actualizara el sistema de donativos del NMP en la parte de
“documentación entregada”, de acuerdo al tipo de institución de que se trate, es
decir, verifica en la solicitud de donativo la fecha de inicio de operación y si participó
142
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
o no en la convocatoria inmediata anterior para saber si ha enviado toda la
documentación que le corresponde. En caso de que no haya entregado alguna parte
del dictamen ya mencionada o que no tenga el formato SIPRED, lo marcara el
sistema como no entregado.
143
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Acta de Constitución
Fecha de
Constitución
Nombre de la
Organización
Estatutos de la
Organización
Figura 10
144
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Patronato
Figura 10.1
145
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Figura 10.2

Copia de Escritura Pública protocolizada en que consten los poderes del
representante legal. Este documento es solicitado solo a instituciones que no han
participado en la convocatoria de asignación de donativos inmediata anterior,
independientemente de su fecha de inicio de operación.
146
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Este documento es solicitado con la finalidad de conocer al representante (s) legal
(es) de la institución participante. El ejecutivo de cuenta verifica fecha y vigencia del
documento, nombre (s) y tipo (s) de poder (es), así como el sello del RPP. Si el
documento es posterior a octubre 2008 estará exento de presentar sello del RPP.
A esta escritura se le da el mismo tratamiento que al acta de constitución, se turna al
área jurídica para que los abogados den el visto bueno, y el ejecutivo de cuenta
actualice el sistema quedando como entregado y valido, o bien enviar carta
solicitando se solvente la observación.

Copia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). El ejecutivo de cuenta
verifica que este documento sea legible y contenga el nombre de la institución, su
régimen como de asistencia o beneficencia privada, la fecha de alta, su giro y cedula
fiscal. En caso de que no cumpla con laguna de las características citadas o no lo
entregue, el ejecutivo de cuenta lo registrará en el sistema de donativos del NMP y
enviara carta solicitando pendientes.
147
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Alta de RFC
Figura 11

Estado de Resultados del Ejercicio Actual. Este documento es solicitado a
instituciones participantes que cuenten con menos de 2 años de operación, sin
importar si participaron en la convocatoria inmediata anterior del NMP. El ejecutivo lo
requiere en los casos donde no existe dictamen fiscal debido a que la institución
evaluada tiene un año o menos de operar y ser constituida.
Este documento es usado para calcular el monto del donativo solicitado a partir de
los egresos mostrados en dicho estado financiero; así también para verificar los tipos
148
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
de ingresos y egresos. Este estado de resultados deberá ser presentado en hoja
membretada mostrando nombre de la institución, periodo, firma de contador y
representante legal. Al igual que los documentos anteriores, el ejecutivo de cuenta
actualizara el sistema y dará por válida la documentación o enviara carta a la
organización participante solicitando solvente observaciones.

Copia Simple del presupuesto de ingresos, egresos y de inversiones en
activos fijos del próximo ejercicio fiscal presentando y autorizado por la Junta de
Asistencia Privada. Este documento es solicitado únicamente a las instituciones con
menos de 2 años de operación, lo usa el ejecutivo de cuenta para verificar en
instituciones recién creadas la proporción de fuentes de ingresos, tipos de egresos,
inversión en activos, así como para calcular el monto máximo de donativo a solicitar
por la institución.
Los requisitos que verifica el ejecutivo de cuenta es que cuente con el nombre de la
institución, ejercicio contable a aplicar y selo de recibido y autorizado por la Junta de
Asistencia Privada a la que pertenezca.
Cabe mencionar que la entrega de documentación por parte de las instituciones
solicitantes de donativo es una de las fases del proceso de evaluación, por lo cual la
no entrega de algún documento, carencia de las características solicitadas o entrega
extemporánea es motivo de que la institución participante quede fuera del proceso de
asignación de donativos.
La revisión realizada por el ejecutivo de cuenta de toda la documentación es
fundamental, ya que debe verificar el tipo de documentos por perfil de institución y no
solicitar más de lo necesario, así como la actualización del sistema, control y análisis
de la misma.
149
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Copia Simple del Presupuesto de Ingresos, Egresos y de Inversiones en Activos
Fijos
Figura 12
4.3.1.3 Transparencia
La transparencia es una variable que se mide dentro del proceso de evaluación de
una solicitud de donativo, dicha calificación mide la disposición que una institución
tiene al momento de realizar la visita institucional; un ejecutivo de cuenta a través de
una cedula de evaluación califica a dicha organización en cuanto al acceso a sus
instalaciones, mostrar los registros y controles, así como entrevistar a empleados y
beneficiarios del servicio. Dicha cedula es un documento que concentra las
calificaciones de todos los aspectos a evaluar en una visita institucional.
150
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Existen diferentes tipos de cedulas que el ejecutivo de cuenta debe usar en una visita
institucional, de acuerdo al tipo de servicio y tamaño de la institución visitada.
Esta cedula completada con las calificaciones de la institución, incluyendo la de
transparencia son ingresadas al sistema para que este a través de un modelo de
evaluación, genere una calificación.
4.3.1.4 Trato a Atendidos
Es otra variable más que forma parte de la evaluación de una solicitud de donativo.
Este valor mide la percepción que tiene los beneficiarios de la calidad de los servicios
recibidos por parte de la institución participante. La información usada para la
determinación de esta calificación se obtiene a través de la aplicación de encuestas
por parte del ejecutivo de cuenta a las personas atendidas por la institución.
Las encuestas contienen una serie de preguntas y son distintas de acuerdo al tipo de
servicio que brinda la institución. En caso de que existan varios servicios, se usara la
encuesta acorde al servicio para el cual solicitan el donativo. Por otro lado la cantidad
de encuestas a aplicar se determina conforme al número de beneficiarios totales de
la institución.
 Para instituciones que tienen de 1 a 5 beneficiarios se aplicarán 5 encuestas.
 De 6 a 20, se aplicarán 7 encuestas
 De 21 a 40, la muestra será de 11 encuestas
 De 41 a 100, de 14 encuestas
 De 100 en adelante serán 20 encuestas.
Cuando esta información se ha recabado en una visita institucional, las encuestas
serán procesadas a través de un escáner con la finalidad de que estos datos
ingresen al sistema de evaluación de donativos del NMP y de esta manera se genere
151
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
una calificación que sumada a las del resto de las variables se obtenga una
calificación global.
Cabe mencionar que el ejecutivo de cuenta no podrá aplicar estas encuestas a
beneficiarios directos que tengan alguna discapacidad intelectual, a menores de 8
años de edad y personas que por razones legales y/o judiciales se deba mantener su
anonimato.
4.3.1.5 Evaluación Preliminar
La evaluación preliminar es otra fase más de la evaluación de las solicitudes de
donativo, la cual se compone de 3 rubros: cumplimiento de normatividad vigente,
cumplimiento de estatutos y comprobación de donativos anteriores.
La evaluación preliminar es un filtro que permite al ejecutivo de cuenta descartar a
las instituciones que no cumplen con la normatividad de la convocatoria de
asignación de donativos del NMP, por ejemplo que no cuenten con la personalidad
jurídica, que la operación cotidiana no cumpla con los estatutos marcados en su
propia acta constitutiva o de transformación; así como la comprobación de donativos
entregados sea satisfactoria.
A continuación se explica con más detalle cada uno de estos rubros.
4.3.1.5.1 Cumplimiento Normatividad Vigente
El ejecutivo de cuenta verifica que la institución participante cumpla con la
normatividad vigente dada a conocer en la invitación a la Convocatoria de Asignación
de Donativos. Los puntos que el ejecutivo verifica son los siguientes:
152
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Punto a verificar por el ejecutivo de
Documento en donde lo verifica
cuenta
La institución tenga la figura de I.A.P Acta constitutiva o de transformación
o I.B.P
Los miembros del patronato sean al Acta constitutiva, de transformación o
menos de tres personas
documento
protocolizado
donde
aparezca el nuevo patronato.
Autorización vigente de la SHCP para Diario Oficial de la Federación
expedir
recibos
deducibles
de
impuestos
Entrega
en
tiempo
y
forma
de Sistema de donativos del NMP
documentación complementaria
Envío en tiempo y forma de la Sistema de donativos del NMP
solicitud electrónica de donativo
Cumplimiento de sus obligaciones Dictamen
fiscales
fiscal
o
carta
de
no
presentación del dictamen fiscal del año
analizado
Cumplimiento de sus obligaciones Carta opinión emitida por la Junta de
laborales
Asistencia Privada al NMP y/o visita
institucional
Cumplimiento de sus obligaciones Carta opinión emitida por la Junta de
con la Junta de Asistencia Privada
Asistencia Privada
Tabla 16
153
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar que estos puntos del cuadro anterior son evaluados dentro del
sistema de donativos, sin embargo no se visualizan como un listado de enunciados,
sino la calificación es generada al momento de ingresar información al sistema en
sus diferentes secciones.
Finalmente los punto tratados en el cuadro anterior, son de primordial importancia, ya
que si un institución participante no lograra solventar alguno de ellos, quedaría fuera
del proceso de asignación, mas sin embargo si los solventara todos la ganancia sería
únicamente seguir participando en la convocatoria, es decir, es solo un filtro.
4.3.1.5.2 Comprobación de Donativos Anteriores
El ejecutivo de cuenta verifica dentro del sistema de donativos del NMP, en una parte
llamada “Donativos ejercidos”, si la institución ha sido beneficiada con recursos en
convocatorias pasadas.
Una institución que recibe un donativo, tiene la obligación (de acuerdo al contrato de
donación) de enviar la comprobación del gasto de dicho recurso, con características
y tiempos establecidos para hacerlo. El ejecutivo de cuenta también realiza la
revisión de dicha comprobación, sin embargo este proceso se tratará a detalle en
otro tema.
Dentro de la sección “Donativos Ejercidos”, el ejecutivo de cuenta verifica el historial
de donativos otorgados y el estatus de cada una de las comprobaciones; califica con
un determinado estatus a dicha comprobación. Las posibles evaluaciones de una
comprobación de donativo son las siguientes:
 Aplico correctamente.
 Pequeñas desviaciones
 No cumplió
 No comprobó adecuadamente.
154
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Ejercido parcialmente
 En trámite de entrega
 No entregado
 No ejercido
 En proceso
 Cancelado
 Sin donativo
Pantalla Donativos Ejercidos
Figura 13
El ejecutivo de cuenta verifica que dentro del historial de comprobaciones de una
institución participante se encuentre alguna (s) con evaluación de “No Cumplió” ya
que de ser así, dicha institución queda afuera del proceso de asignación de recursos.
El estatus “No Cumplió” significa que la institución ejerció un donativo entregado por
el NMP en conceptos distintos a los acordados originalmente o que nunca envío el
documento probatorio, es decir, que nunca rindió cuentas del destino de ese donativo
entregado.
155
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Al igual que con la evaluación del cumplimiento de la normatividad vigente, la
comprobación de donativos anteriores es un filtro usado para descartar solicitudes de
instituciones que no se apegan a la rendición de cuentas ni a las políticas ni
lineamientos dictados por el H. patronato del NMP.
En síntesis, se puede decir que las variables: transparencia, evaluación preliminar y
comprobación de donativos anteriores son filtros que le permiten al ejecutivo de
cuenta seleccionar a las instituciones apegadas a la normatividad vigente y cumplen
con sus obligaciones contraídas con la autoridad fiscal, beneficiarios y NMP.
Las instituciones que superan los filtros antes tratados, serán evaluadas tanto en la
calidad de su administración (operación) como en el proyecto presentando en la
solicitud de donativo, así se obtendrán dos calificaciones globales, que permitirán a
los funcionarios del NMP tomar decisiones en cuanto al otorgamiento o negación de
un donativo.
4.3.1.6 Evaluación de la Calidad de la Administración
Esta fase de la evaluación se realiza por el ejecutivo de cuenta en coordinación con
el investigador de campo, y se refiere a la verificación de la situación general de la
institución participante.
Se revisan varios aspectos de la institución con el objetivo de conocer cuales su
situación en cuanto al cumplimiento de su presupuesto y de sus finanzas en general;
se evalúa la correspondiente a sus mecanismos de control de actividades, funciones,
responsabilidades dentro del personal; verifica que los servicios brindados a los
beneficiarios tengan ciertas características y parámetros de calidad. También verifica
el grado de compromiso y satisfacción con que el personal desempeña su trabajo.
A continuación se detalla cada uno de los puntos evaluados en la calidad de la
administración.
156
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.1.6.1 Cumplimiento del Presupuesto
El ejecutivo de cuenta califica esta variable a través de la ecuación:
Ingreso presupuestados
Ingresos reales
-1
X 100 = Porcentaje de Variación
Egresos presupuestados
Egresos reales
Por ejemplo una institución que participo en el año 2008 en la Convocatoria de
Asignación de Donativos y proyecto que en el 2009 alcanzaría las siguientes cifras:
Ingresos presupuestados para 2009
$2, 500,000.00
Egresos presupuestados para 2009
$2, 400,000.00
Sin embargo la misma institución participa un año después, es decir, en la
Convocatoria 2009 y presenta los datos reales que obtuvo en 2009:
Ingresos reales para 2009
$2, 800,000.00
Egresos reales para 2009
$2, 300,000.00
Se aplica la ecuación para el cumplimiento del presupuesto obteniendo:
2, 500,000.00
2, 800,000.00
0.89286
-1
X 100 =
1. 04347
-1
X 100= 14.43%
2, 400,000.00
2, 300,000.00
157
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El resultado de la ecuación se toma como valor absoluto, de acuerdo a este ejemplo
la institución tuvo un buen cumplimiento de presupuesto ya que el porcentaje fue de
14.43%.
En tanto más alto sea el porcentaje obtenido de esta ecuación, mayor será el
porcentaje de variación y se calificará como controles poco o nada efectivos del
presupuesto.
Para realizar esta evaluación, el ejecutivo de cuenta puede encontrar esta
información financiera en la opción de datos financieros dentro del sistema de
donativos del NMP, dentro de la solicitud de donativo de la institución.
Cabe mencionar que los montos de ingresos y egresos son verificados también por
el ejecutivo de cuenta en el dictamen fiscal y en el estado de resultados enviado por
la institución.
158
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Ingresos y Egresos Presupuestados
Figura 14
Figura 14.1
159
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.1.6.2 Planeación y Control
La variable de planeación y control la evalúa el ejecutivo de cuenta en conjunto con
el investigador de campo. Para recabar la información necesaria se requiere de una
visita física a la institución participante.
La visita institucional es una herramienta usada por el ejecutivo de cuenta e
investigador de campo para la recolección de información, no solo para la evaluación
de la planeación y control sino para medir otras variables.
El instrumento usado para evaluar la planeación y control es un documento llamado
cedula de visita, la cual contiene preguntas que se contestan de acuerdo a lo
observado en la institución.
El ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de campo verifican en la visita
si la institución cuenta con una misión, visión y objetivos que le dan parte al resto de
las actividades y a la operación en su conjunto. Además deberán ser acordes al
objetivo asistencial incluido en el acta constitutiva o de transformación de la
institución.
El programa de trabajo es un documento solicitado por el ejecutivo de cuenta para
verificar la estructura, secuencia y coherencia de las actividades desarrolladas por la
institución a favor de su población beneficiada.
Así también se verifica que la institución visitada cuente con un manual de
procedimientos que le da coherencia y claridad a cada una de las actividades
desarrolladas por la institución, no solo en los servicios que brinda a las personas
atendidas sino en procesos administrativos de la misma.
De igual manera que se verifica el programa de trabajo y el manual de
procedimientos, el ejecutivo de cuenta junto con el investigador de campo se
cercioran de que la institución cuente con un manual de organización, el cual debe
160
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
contener el organigrama de la institución, actividades, funciones, responsabilidades y
correlación de los empleados de la institución.
Se verifica que los miembros de la institución realicen juntas periódicas con los
miembros del patronato, así como los temas tratados. Lo anterior se comprueba por
el ejecutivo de cuenta e investigador de campo a través de las minutas que una
I.A.P. debe tener resguardadas en su archivo.
Se revisa si la institución cuenta con un proceso de planeación que le permita tener
rumbo a mediano y largo plazo. El documento a verificar varia en cada institución
visitada, el cual puede ser un plan estratégico.
Todos los documentos mencionados se revisan físicamente en la institución. Los
resultados de esta verificación ocular se complementan con la aplicación de
encuestas a empleados y voluntarios, con la finalidad de saber si existe una difusión
y aplicación real de la información contenida en esos manuales, programas y planes.
Las calificaciones recabas en la cedula de visita, así como la información recabada
en las encuestas aplicadas se ingresan al sistema de donativos del NMP para ser
procesadas y conjuntadas con el resto de evaluaciones de las demás variables.
Cabe mencionar que tanto la cedula de visita como los formatos de encuestas a
empleados y voluntarios varían de acuerdo al tipo de servicio y tamaño de la
institución.
4.3.1.6.3 Profesionalismo
Esta variable es evaluada por el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador
de campo dentro de la visita a la institución solicitante de donativo. Consiste en medir
que el servicio asistencial en su conjunto sea de calidad para el beneficiario, tomado
en cuenta parámetros tales como:
161
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Consistente
El servicio tenga la característica de atender un
problema de la población beneficiada, como por
ejemplo el servicio de consulta medica deberá ser
brindado por médicos con las características
necesarias para resolver el diagnóstico de algún
padecimiento. También deberá ser acorde al
objetivo del programa y el objeto social para el
cual fue creada la institución.

Controlado
El
servicio
asistencial
deberá
tener
la
característica de contar con un seguimiento y
conocer
las
consecuencias
probables
que
representan en el beneficiario atendido. Por
ejemplo, para el servicio de consultas médicas, la
institución
deberá
beneficiario
si
es
brindar
que
se
seguimiento
detectó
al
algún
padecimiento y las consecuencias de dicha
detección, es decir, si deberá ser canalizado a un
hospital o no.

Constante
El servicio brindado deberá tener una periodicidad
en el tiempo, es decir, la institución deberá ofrecer
el servicio en horarios y días establecidos y evitar
en la medida de lo posible el cambio de los
mismos, ya que esto ocasionaría una disminución
en la cantidad de beneficiarios atendidos a la
disminución de la calidad en el diagnóstico.
Al igual que la planeación y control, el profesionalismo se evalúa a través de una
cedula de visita y encuestas a beneficiarios; en estas últimas se recaba información
respecto del conocimiento de la problemática que atiende la I.A.P. por parte de los
beneficiarios y métodos y técnicas de retroalimentación.
162
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por ejemplo, una institución que atiende a pacientes con padecimientos oculares
como el glaucoma, cuenta con personal altamente calificado para el diagnóstico y
tratamiento, así como procedimientos avalados por la Secretaría de Salud. Brinda
consultas de diagnóstico a personas de escasos recursos direccionados por centros
de salud de toda la República Mexicana, así como al público en general. Dicho
ejemplo señala a grandes rasgos los puntos evaluados en esta variable.
Los puntos que se verifican para dicha evaluación de profesionalismo son:
 Expedientes de los beneficiarios: con la finalidad de verificar el orden y control
que la institución tiene en el manejo de la información de sus atendidos.
 Que cuente con salidas y señalamientos de emergencia, así como normas de
seguridad avaladas por Protección Civil.
 Inspección ocular del equipo que tiene la institución, que sea suficiente y
adecuado.
 Manuales de procedimientos para la operación diaria de la institución.
 Expedientes de empleados para verificar los cursos y capacitación
proporcionada, esto con la finalidad de que realicen sus funciones con
eficiencia y calidad.
 Verificación de licencias y/o permisos para la operación diaria de la institución.
 Certificaciones de calidad como la ISO, NOM, AENOR, entre otras.
La información recabada se concentra en la cedula de visita y en las encuestas
aplicadas a los empleados y voluntarios. Esto se ingresa al sistema de donativos del
NMP para que a través del modelo de asignación de recursos calcule la calificación
de “Profesionalismo” y sea sumada al resto de las evaluaciones de variables.
163
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.1.6.4 Satisfacción a Empleados
Esta variable que forma parte de la evaluación de la calidad de la administración
mide el grado de satisfacción y compromiso que tiene las personas que laboran en la
institución, las cuales pueden ser empleados o voluntarios.
Esta variable es evaluada por el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador
de campo, a través de la aplicación de encuestas a empleados y voluntarios de la
institución.
Dichas encuestas poseen características peculiares de acuerdo al servicio y tamaño
de la institución. Así también son aplicadas a una muestra de empleados definida
proporcionalmente y estadísticamente representativa.
El ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de campo evalúa el nivel de
compromiso que cada uno de los empleados y voluntarios tiene con el servicio y con
la institución.
Se verifica el grado en que los funcionarios y mandos reconocen y valoran las
funciones que realiza su personal y voluntariado al brindar el servicio a las personas
atendidas.
Finalmente se recaba información del nivel de satisfacción que los empleados y
voluntarios tiene en el puesto y actividades desempeñadas, así como sus
percepciones económicas y personales.
Dichas encuestas, al ser contestadas por el personal y voluntariado se ingresan al
sistema de donativos del NMP para que, a través del modelo de asignación de
recursos se asigne la calificación respectiva a esta variable, la cual se suma a con
las de otros rubros para integrar la calificación global.
164
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.1.6.5 Concentración en Segmentos
Es otra variable más que pertenece a la evaluación de la calidad de la administración
de la institución solicitante de donativo. La concentración en segmentos se basa en
que si una institución brinda gran cantidad de servicios, su administración se volverá
deficiente, lo que representa en que los servicios sean percibidos de menor calidad
en comparación con una organización con menor número de servicios brindados.
Esta variable es medida por el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de
campo a través de dos métodos:
I.
Entrevistas al responsable de la institución por medio de visita institucional
II.
Entrevista telefónica al responsable de la institución.
Se verifica la calidad de servicio asistenciales que la institución brinda a sus
beneficiados y se señala en la llamada cedula de visita.
Se considera una baja Concentración en Segmentos cuando la institución brinda
hasta 2 servicios y muy alta cuando trata de brindar 9 o más servicios diferentes.
Al recabar la información sobre la Concentración de Segmentos, esta se ingresa al
sistema de donativos del NMP para que a través del modelo de asignación de
donativos genere la calificación de esta variable.
Cabe mencionar que el área de donativos del NMP a través de la experiencia
recabada ha generado una calificación de instituciones por sectores:
Salud
Instituciones del Sector
Educación
Empleo
Otros servicios asistenciales
165
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
A su vez dentro de cada sector existe gran cantidad de servicios que una institución
puede brindar, como por ejemplo:
Sector
Servicio
Sector
Consulta,
Salud
Empleo
Servicio
Preescolar,
hospitalización
Educación
general, trasplante,
primaria,
secundaria, ayuda
etc.
financiera
Empleo
Albergue,
Otros servicios
asistencia jurídica,
asistenciales
atención a grupos
indígenas.
Tabla 17
Servicios Ofrecidos
Figura 15
166
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.2 Verificación de Información Financiera de la I.A.P.
Esta es un de las fases más importantes de la evaluación de la solicitud de donativos
de una Institución de Asistencia Privada participante en la Convocatoria de
Asignación de Donativo del NMP. Dentro de esta etapa, el ejecutivo de cuenta
verifica la situación financiera de la institución participante, respecto de un ejerció
contable determinado.
Verifica los ingresos y egresos totales, así como su composición; revisa que el monto
del donativo solicitado sea correcto, de acuerdo al porcentaje establecido en los
lineamientos de la Convocatoria.
El ejecutivo de cuenta verifica la composición de sus activos, pasivos y sus montos;
aplica razones financieras, el método de tendencias y porcientos integrales, así como
sus niveles de autosuficiencia entre otras actividades. Todo lo anterior con el objetivo
de conocer la situación financiera de la institución, así como el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales y laborales.
Al conocer esta situación financiera, el ejecutivo de cuenta esta en la posibilidad de
conocer si su proyecto es acorde financieramente, así como su población atendida.
A lo largo de este subtema se detallarán los puntos que el ejecutivo de cuenta
verifica y analiza dentro de la información de la institución, así como su utilidad.
4.3.2.1 Revisión Dictamen Fiscal
Como se ha mencionado en el tema 3, el dictamen fiscal es un documento
presentado por las personas físicas y morales ante el Servicio de Administración
Tributaria, el cual tiene la finalidad de informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público de todas las actividades que la institución realizó durante su último ejercicio
fiscal. De esta forma la autoridad hacendaria esta en posibilidad de verificar alguna
irregularidad que se haya presentado.
167
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El dictamen fiscal lo elabora un contador público certificado, el cual tiene la autoridad
otorgada por la SHCP para auditar a la institución, emitir una opinión respecto de la
situación de la organización y en todo caso recomendar alguna acción correctiva.
El dictamen fiscal se compone de varias partes, las cuales han sido explicadas con
anterioridad en el tema 3 de este trabajo.
El ejecutivo de cuenta usa con en mayor proporción algunos de ellos; sin embargo la
institución solicitante de donativo deberá entregar como requisito el dictamen
completo.

Acuse de recibo de dictamen fiscal: el ejecutivo de cuenta inicia con la revisión
del documento desde su parte inicial, en la que corresponde a una hoja llamada
Acuse de Dictamen Fiscal Presentado Vía Internet, el cual comprueba que la I.A.P.
evaluada ha cumplido con una de sus obligaciones fiscales para con ello se tomara
en cuenta como importante para el área de donativos.
Se inicia con la revisión del número de folio que el SIPRED genera a cada dictamen
fiscal que es recibido por el SAT; dicho número de folio deberá ser el mismo que
aparece en otra hoja del documento llamada acuse de recibo de dictamen fiscal.
168
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Acuse de Envío de Dictamen Fiscal
Figura 16
Se verifica que el RFC y el nombre de la institución mostrada en este Acuse de
recibo deberán ser los mismos que aparecen en el sistema de donativos del NMP,
acta constitutiva y alta ante Hacienda.
El ejecutivo de cuenta también verifica que dentro del acuse de recibo aparezca el
nombre del contador público certificado que elaboró el dictamen fiscal; es importante
compararlo con el nombre del contador que firma los estados financieros que envían,
ya que de ser iguales, el ejecutivo de cuenta responsable del análisis financiero
emite una observación de gravedad puesto que existiría un conflicto de intereses
dentro de la institución, es decir, el contador que elabora los estados financieros de
la institución se audita el mismo al elaborar el dictamen fiscal.
169
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Acuse de Recibo de Dictamen Fiscal
Figura 17
Dentro del acuse de recibo, el ejecutivo de cuenta verifica el periodo al que
pertenece dicho dictamen fiscal, el cual deberá ser del ejercicio fiscal solicitado
dentro de la invitación a la Convocatoria de Asignación de Donativos del NMP.
Finalmente se revisa que este acuse de recibo contenga en la parte inferior dos
rubros: la cadena original y el sello digital. Estos rubros comprueban que la
institución envío en tiempo y forma el documento al Servicio de Administración
Tributaria.

Anexo 1, Estado de Posición Financiera: el dictamen fiscal contiene algunas
otras partes anteriores a este anexo 1, como son el detalle del contador de la
institución, del contribuyente o del representante legal, sin embargo son de menor
relevancia por lo que no será necesario profundizar en ellos.
170
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El anexo 1 del dictamen fiscal es la primera parte del documento que trata
información financiera de la institución. En este se presenta la información financiera
en lo que respecta a sus activos, pasivos y patrimonio (el equivalente al capital
contable para una empresa lucrativa).
El ejecutivo de cuenta verifica la composición del activo circulante, es decir, los
montos que la institución analizada presenta en las cuentas de efectivo y las
compara con sus deudas a corto plazo mostradas dentro del pasivo. Por lo regular el
comportamiento de los pasivos de una I.A.P. pueden ser mayores a sus activos
debido a su naturaleza no lucrativa, sin embargo, si dichos pasivos pudieran poner
en peligro la operación de la institución , el ejecutivo de cuenta tiene la obligación de
emitir una alerta y plasmarla en sus conclusiones de análisis.
Por otro lado, la revisión del activo circulante en la cuenta de cuentas por cobrar es
importante, ya que en ocasiones el monto presentado es tan alto que incide en los
resultados de las razones financieras o bien distorsiona la realidad en las
proporciones de su activo.
Las cuentas por cobrar para una institución de asistencia privada por lo regular
representan recursos por conceptos de donativos que aún no se han cobrado por
diversas razones. Una de las más importantes es que los donantes firman
compromisos de donación con la institución, sin embargo en ocasiones por causas
de fuerza mayor, el donativo prometido no es pagado pero la institución registra
contablemente dicha promesa de donativo sin descontarlo.
Debido a lo anterior existen muchas instituciones que presentan cuentas por cobrar
con montos altos, donde una breve parte de esas son promesas de donativo en
cartera vencida.
171
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El ejecutivo de cuenta verifica los recursos financieros de la institución estén en
inversiones sin riesgo, lo anterior, en el caso de que estos montos sean muy
representativos con respecto al total del activo.
172
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 1
Figura 18
173
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Figura 18.1
Por otro lado también se verifica el activo no circulante, el cual se refiere en general
al activo fijo y diferido. Se verifica el total el activo fijo y se observan los montos mas
representativos en su activo total; en especifico la cantidad y monto de sus
inmuebles y equipos de transporte.
174
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Dicha información de los inmuebles se puede verificar más a fondo en el anexo 7 del
dictamen fiscal. Es necesario que el ejecutivo de cuenta corrobore la información
obtenida del dictamen fiscal respecto de los transportes e inmuebles con el
investigador de campo y con los datos obtenidos en la visita institucional.
Anexo 1: Activo Circulante
Figura 19
175
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 1: Pasivo
Figura 19.1
El ejecutivo de cuenta también revisa la composición de sus pasivos a corto y largo
plazo con el objetivo de detectar montos y conceptos de deudas no acordadas a las
actividades normales de la institución. Si existiera una deuda a corto o largo plazo, el
ejecutivo de cuenta contacta vía telefónica a la institución para solicitar aclaración al
respecto, es decir, el motivo de dichas deudas, el uso de dichos recursos y el plan de
pago de esos pasivos.
Cabe mencionar que el anexo 1 del dictamen fiscal es verificado y comprobado con
el Estado de Posición Financiera de la institución en cuanto a montos; en caso de
diferir los totales , el ejecutivo de cuenta solicitará aclaración al respecto.
El anexo 1 también tiene la utilidad de verificar algunas razones financieras que son:
Apalancamiento = (Pasivo a corto plazo + Pasivo a largo plazo)
(Patrimonio inicial + Remanentes acumulados)
176
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Liquidez =
Activo Circulante
Pasivo a Corto plazo
Rentabilidad del Patrimonio =
Remanente del Ejercicio
(Patrimonio Inicial + Remanentes Acumulados)
Disponibilidad =
Bancos
Pasivo a Corto Plazo
Con la razón de Apalancamiento el ejecutivo de cuenta verifica el nivel de
endeudamiento que la institución de asistencia privada tiene con respecto a su
patrimonio. Dichas deudas pueden ser con acreedores externos a la organización
como bancos, personas físicas o incluso por adeudo de impuestos.
Dentro del área de donativos del NMP se tienen algunos parámetros de medición
para los resultados de las razones financieras aplicadas. En el caso del
apalancamiento si el resultado es mayor a 0.5 se considera una alerta financiera la
cual es reportada al jefe inmediato, con la finalidad de tomarlo en cuenta como
información relevante, en caso de que dicha institución logre llegar a la asignación de
donativos.
Con la razón de Liquidez, el ejecutivo de cuenta verifica el índice que tiene la
institución de asistencia privada referente a los recursos con los que cuenta
inmediatamente frente a sus deudas y obligaciones a corto plazo. Se considera que
el resultado prudente para una organización no lucrativa es de 1; al igual que para la
razón de apalancamiento, si la liquidez es menor a uno se considera una alerta
financiera.
La Rentabilidad del Patrimonio es una razón financiera que mide que tan rentable
ha sido la organización en el último ejercicio contable con respecto a la inversión o
177
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
aportación inicial, así como de sus resultados de años anteriores. En el caso de
instituciones asistenciales y no lucrativas este índice difiere del mostrado por una
empresa lucrativa.
Es muy común que el ejecutivo de cuenta encuentre instituciones con pérdidas en
sus resultados anuales, los cuales son sufragados con aportaciones por parte del
patronato de la misma institución, o por donativos extraordinarios. Por lo anterior, los
resultados de la aplicación de la razón de rentabilidad de patrimonio son diferentes.
Se busca que los recursos sean usados al máximo, tratando de evitar remanentes
muy altos. La tendencia para esta razón financiera debe ser cercana al 0. El
parámetro usado es que el resultado no deberá ser igual o menor a -0.05.
Finalmente para la razón de Disponibilidad, se verifica por el ejecutivo de cuenta el
índice que la institución tiene de recursos con liquidez inmediata respecto de sus
obligaciones y deudas a corto plazo.
El parámetro usado es que el resultado debe ser igual o menor a 0.3, de lo contrario
se toma que existen recursos ociosos que bien se podrían usar en beneficio de la
población atendida. Sin embargo es necesario que el ejecutivo de cuenta evalúe en
su conjunto a la institución, para así poder emitir conclusiones acertadas, ya que por
ejemplo una institución que proporciona apoyo financiero para trasplantes deber
tener un monto en caja y bancos con un índice mayor a 0.3, esto gracias a que la
operación del trasplante puede ocurrir en cualquier momento, por lo cual necesita
tener recursos disponibles inmediatamente para sufragar los pagos de traslado,
hospitalización y operación de sus beneficiarios.

Anexo 2, Estado de Actividades: el anexo 2 del dictamen fiscal, es igual que el
anexo 1 una de las partes más importantes de revisión en lo que se refiere a la
situación financiera de la institución evaluada. Dicho anexo es el equivalente al
Estado de Resultados de las empresas lucrativas, es decir, muestra los ingresos,
egresos y remanentes del ejercicio contable y fiscal analizado.
178
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El anexo 2 del dictamen fiscal es muy útil, ya que se obtiene de él gran cantidad de
información, que se explica a continuación.
El ejecutivo de cuenta verifica que el monto del donativo solicitado sea el correcto de
acuerdo a los egresos que la institución tuvo durante el ejercicio fiscal y contable
analizado. Lo anterior lo verifica tomando como sustento 2 componentes: los rangos
de monto para cada uno de los fondos de la Convocatoria de Asignación de
Donativos y el monto de los egresos de la institución mostrados en el dictamen fiscal.
Como se ve en el siguiente cuadro, solo una de las opciones es la correcta:
Opción
Características
Fondo 1
25% de egresos ó
Ejemplo de Egresos
$533,000.00
X
$320,000.00

$106,750.00
X
No se tiene el costo total
X
hasta 300 mil
Fondo 2
15% ó entre 300 mil
y 1 millón
Fondo 3
5% ó de 1 millón
$2,135,000.00
hasta 30 millones
Fondo 4
35% de costo Total
del proyecto
Tabla 18
En el ejemplo anterior, la institución cuenta con gastos totales en el ejercicio
contable-fiscal analizado de $2, 135,000.00 pesos, se realiza la prueba en el
porcentaje a solicitar para cada uno de los 4 fondos.
De acuerdo con sus egresos del ejercicio analizado, la institución puede participar
únicamente en el Fondo 2 hasta por un monto de $320, 250.00 pesos.
Otro punto a verificar en el anexo 2 del dictamen fiscal por el ejecutivo de cuenta, es
la conformación de los egresos de la institución, es decir, revisa si existen gastos de
administración, financieros, generales, por recaudación de fondos, asistenciales,
entre otros.
179
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El objetivo de esta evaluación es conocer la proporción de gastos de administración
frente a los asistenciales, ya que en gran parte de las entidades federativas de
México, la Ley Asistencial aplicable menciona que los gastos administrativos no
deberán sobrepasar a los asistenciales, e incluso no deberán ser mayores al 25%. Lo
anterior fundamentado en que una institución de asistencia privada deberá usar la
mayor cantidad de sus recursos disponibles en la atención de sus beneficiarios.
De acuerdo al párrafo anterior, de ser el caso que una institución rebase la
proporción de gastos de administración frente al asistencial señalado en la Ley
Asistencial de la entidad a la que pertenezca, el ejecutivo de cuenta se comunicara
con el responsable de la institución para solicitar una aclaración ala respecto.
Sumado a loa anterior, es decir, que exista la infracción a la Ley asistencial, el
ejecutivo verifica también el Estado de Resultados enviado por la institución; si dicho
incumplimiento no se aclara se revisa la balanza de comprobación, la cual permite
ver a mayor detalle la composición de los egresos.
El ejecutivo de cuenta también revisa la composición de los ingresos de la institución.
En este rubro se denota en gran medida la operación de la institución para obtener
recursos.
Los ingresos de una institución pueden ser por:
 Donativos en efectivo (personas físicas o morales)
 Donativos en especie (personas físicas o morales)
 Contribuciones por servicios (cuotas de recuperación)
 Ingresos sobre Inversiones
 Otras actividades (eventos)
El ejecutivo de cuenta verifica el total de los ingresos y su clasificación en el anexo 2:
180
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 2: Ingresos de Dictamen Fiscal
Figura 20
Posteriormente lo compara con el anexo 5 (Relación de donantes y contribuciones
que representa el 90% de sus ingresos por este concepto), donde se ve a mayor
detalle los ingresos de la institución en lo que se refiere a entradas de recursos en
efectivo y especie.
181
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 5: Donativos Recibidos de Dictamen Fiscal
Figura 21
182
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Figura 21.1
El monto total de ingresos mostrados en el anexo 2 y 5 debe ser el mismo que en el
del anexo 9 (relación de donatarios a los que les hayan otorgado donativos, así como
de los donantes de los que se haya recibido donativo).
Anexo 9: Donativos Recibidos y Otorgados de Dictamen Fiscal
Figura 22
183
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Dentro de esta revisión, el ejecutivo de cuenta coteja dichos montos de ingresos y su
composición con lo capturado por la institución en su solicitud electrónica de
donativo.
Se verifica cual de las fuentes de ingresos de la institución recabó más recursos en el
ejercicio contable – fiscal analizado, y se obtiene el porcentaje que representa del
total. Esto se incluye en las conclusiones finales de la evaluación.
Así mismo, se verifica el porcentaje que representan los ingresos por cuotas de
recuperación respecto de sus ingresos totales. Estos también se mencionan en
conclusiones de análisis.
Porcentaje de Cuotas Frente al Total
Figura 23
184
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El ejecutivo de cuenta verifica si la institución analizada fue beneficiada con un
donativo del NMP, el cual haya sido pagado durante el ejercicio contable – fiscal
analizado, ya que de ser así deberá reflejarse el registro de ese donativo, indicando
el nombre del donante y el monto del recurso.
En caso de no aparecer este registro, el ejecutivo de cuenta tendrá que verificarlo y
aclararlo con la institución.
Así también, el ejecutivo de cuenta realiza un análisis comparativo de los ingresos,
egresos y remanentes dela institución durante los últimos 3 años de participación en
la Convocatoria de Asignación de Donativos.
Esta información puede ser obtenida por dos medios: la primera es verificarla con el
historial que posee el sistema de donativos del NMP donde aparecen estos datos por
año.
Ingresos, Egresos y Remanentes
Figura 24
185
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La segunda opción es analizando el anexo 2 del dictamen fiscal, donde se aprecia
información financiera de dos ejercicios contables – fiscales continuos.
Anexo 2: Comparativo por Ejercicio Fiscal de Dictamen
Figura 25
186
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
De esta comparación se obtienen las tendencias de sus ingresos, egresos y
remanentes.
Con la finalidad de conocer el comportamiento de estos tres rubros y conocer el ritmo
de crecimiento o decrecimiento, la interacción entre ellos y las razones por las cuales
se comportan así; por ejemplo:
Año
Ingresos
Egresos
Remanentes
1
$1, 000,000.00
$1, 500.000.00
2
$2, 000,000.00
$1, 300,000.00
$700,000.00
3
$4, 000,000.00
$1, 250,000.00
$2, 000,000.00
-
$500,000.00
Tabla 19
 La tendencia de los ingresos del año 1 al 3 es creciente
 La tendencia de los egresos del año 1 al 3 es decreciente
 La tendencia de los remanentes del año 1 a 3 es creciente
Se puede ver que los ingresos del año 1 a 3 prácticamente se cuadruplican. Se
verifica en el anexo 5 que esta situación se deba a que una persona moral se suma a
su lista de fuentes de ingresos; dicha organización es el Hospital X del D.F. Por este
motivo se verifica en llamada telefónica con la institución, quien atiende en el
procurador de fondos.
El procurador de fondos comenta que hace 3 años inicia con un nuevo servicio de
terapias físicas a pacientes a los cuales se les practico alguna cirugía de
articulaciones. El Hospital X firma un convenio con la institución analizada para
canalizar a todos sus pacientes recién operados de articulaciones, con la finalidad de
que reciban terapia física para lograr una recuperación más rápida.
187
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Debido a este convenio, el Hospital X del D.F., se compromete a pagar
mensualmente un monto a la institución analizada por concepto de terapias físicas a
pacientes del Hospital X.
Por lo anterior, dentro de este ejemplo la tendencia de sus gastos es decreciente, ya
que para el servicio de terapias físicas la institución no aumenta en sus gastos
variables, sino se apoya en gastos fijos que en este caso son los sueldos de sus
terapeutas.
Finalmente, y debido a dos factores que son la impartición del nuevo servicio de
terapias físicas y el convenio con el Hospital X del D.F., ha hecho que la institución
analizada pase de un remanente negativo en el año 1 a uno de 2 millones de pesos
para el año 3.
El ejemplo anterior es el caso de una institución donde su departamento de
procuración de fondos realiza su trabajo eficazmente y obtiene recursos de fuentes
autogeneradas y no únicamente de donativos.
Por otro lado, el ejecutivo de cuenta verifica la autosuficiencia de las instituciones
que se refiere a la medición de capacidad que tienen para cubrir sus gastos de
ejercicio contable, sin considerar los donativos de efectivo y/o especie otorgados por
el NMP. Esta variable se obtiene de la siguiente ecuación:
Autosuficiencia =
(Ingresos Totales – Donativos del NMP)
Gastos totales
El resultado obtenido se interpreta que en tanto mas se acerque a 1, su
autosuficiencia será más alta.
Por ejemplo, existen dos instituciones con los siguientes desgloses de ingresos y
gastos totales:
188
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Ingresos
Institución 1
Institución 2
Aportaciones Patronos
0
$300,000.00
Cuotas asociados
$235,624.00
$48,503.00
Donativos
personas $82,101.00
$3,000.00
físicas
Donativos empresas
$436,888.00
$389,919.00
Donativos NMP
$300,000.00
$490,900.00
Donativos
de $115,720.00
$90,000.00
organizaciones
nacionales
de
la
sociedad civil
Donativos
de
las $30,000.00
$40,000.00
organizaciones
internacionales
de
la
sociedad civil
Donativos
de $100,200.00
$150,500.00
organismos
gubernamentales
Donativos para fondos 0
0
patrimoniales
Cuotas de recuperación $26,000.00
$58,000.00
por servicio asistencial
Captación de recursos $28,000.00
económicos
por
0
otras
actividades
TOTAL DE INGRESOS
$1, 354,533.00
$1, 570,822.00
GASTOS TOTALES
$1, 450, 923.00
$1, 650,015.00
Tabla 20
189
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se obtiene la autosuficiencia de cada una de las instituciones.
 Institución 1= (1, 354,533 – 300,000) / 1, 450,923 = 0.727
 Institución 2= (1, 570,822 – 490,900) / 1, 650,015 = 0.654
Se puede observar que entre las dos instituciones existe una diferencia en los
resultados de autosuficiencia; mientras que la institución 1 tiene 0.727, la numero 2
presenta 0.654. Aunque la institución 2 tiene mayor recaudación de recursos que la
1, la primera tiene mayor dependencia de donativos del NMP aunque esta sea muy
pequeña. De acuerdo a los parámetros de medición del área de donativos, las dos
organizaciones tienen una autosuficiencia media.
El ejecutivo de cuenta conjunta las observaciones obtenidas del análisis del anexo 2
del dictamen fiscal y las plasma en las conclusiones finales.
Para los activos solicitados, se realiza la comparación con el activo fijo que la
institución posee en el ejercicio contable – fiscal evaluado.
En cuanto a los ingresos, se verifica de igual manera que estos tengan el mismo
comportamiento o tendencia que la población atendida, es decir, si tienen ingresos
crecientes sus beneficiarios también tendrán la misma tendencia. En caso de no
coincidir, el ejecutivo de cuenta lo aclarará con la institución y solicitara escrito o
evidencia física.

Anexo 3, Estado de Flujo de Efectivo: el anexo 3 del dictamen fiscal es usado
por el ejecutivo de cuenta para verificar las mayores variaciones en cuanto a sus
actividades de inversión y de financiamiento.
Dentro de este anexo, el ejecutivo de cuenta verifica si existieron utilidades en cuanto
a venta de activos, inversiones en valores o algunas otras. Si existen montos
considerables en alguno de ellos, se tendrán que verificar en otros componentes del
dictamen fiscal, como son el Informe, Opinión del Auditor y Notas a los Estados
Financieros. Dentro de estas tres partes, el auditor que elaboró el dictamen fiscal de
190
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
la institución analizada debió mencionar alguna (s) actividad (es) extraordinaria no
acorde a la operación normal de la institución.
Así mismo, dentro del anexo 3, el ejecutivo de cuenta verifica si la institución obtuvo
algún tipo de financiamiento como por ejemplo para la compra de activo fijo o la
operación normal de la institución. Se verifica el incremento en el flujo de efectivo de
actividades de operación, como de financiamiento y se compara con el año anterior.
Si el ejecutivo de cuenta detecta algún cambio notable en el flujo de efectivo en
actividades de operación y/o financiamiento, y al verificarlo en el Informe, Opinión del
Auditor y Notas a los Estados Financieros no aparece, se aclara vía telefónica con la
institución y se solicita un documento fiscal aclaratorio.
Si existiera este cambio anormal de flujo de efectivo, el ejecutivo de cuenta lo deberá
mencionar en sus conclusiones, así como el resultado de la aclaración hecho con la
institución.

Anexo 4, Análisis Comparativo de las Subcuentas de Gastos: el anexo 4
muestra un desglose comparativo de los tipos de gastos en que incurre la institución
analizada de los dos últimos ejercicios contables – fiscales, así como los montos de
cada uno de ellos.
El ejecutivo de cuenta verifica cuales de estas partidas son las mas onerosas y
verificando el porcentaje que abarca el total. Por lo regular las instituciones de
asistencia privada presentan el mayor gasto en sus sueldos y remuneraciones a su
personal, ya que por su naturaleza asistencial buscan atender a la mayor cantidad de
beneficiarios posibles y con la mejor calidad posible.
Se verifica el comportamiento del gasto de mayor monto respecto al año contable
anterior para verificar si es creciente, decreciente o inestable y comprobarlo con la
tendencia del total de los gastos. Si las tendencias no coinciden, es necesario que el
ejecutivo de cuenta verifique cuales rubros son los responsables de que estas
tendencias no sean iguales.
191
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 4: Gastos con Mayor Importancia de Dictamen Fiscal
Figura 26
Por otro lado, el ejecutivo de cuenta también cruza información del anexo 4 con el
anexo 2 del dictamen fiscal. Verifica cual es la mayor fuente de ingresos de la
institución y la compra con el mayor gasto, de ahí obtiene el porcentaje que cubre la
primera con el segundo.
192
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Verifica que esta fuente de ingresos sea constante en los últimos dos o tres años, es
decir, que no sea decreciente; en caso de que así lo sea se tomará como una alerta
financiera que deberá plasmar en sus conclusiones de análisis.
Así también, verifica que los gastos tengan un comportamiento acorde al crecimiento
o disminución de su población atendida; si esto difiere, es decir, que sus gastos son
crecientes pero su población decreciente, también será motivo de aclaración con la
institución.
Población
Figura 27
El ejecutivo de cuenta también compara los conceptos y montos solicitados por la
institución participante. Corrobora que lo solicitado sea acorde a lo mostrado en el
anexo 4, en los casos de que lo solicitado sea del rubro de gastos. Verifica el
porcentaje que cubriría el concepto solicitado con los gastos mostrados en el
ejercicio contable – fiscal anualizado.
193
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Al igual que para los demás anexos, las observaciones de importancia el ejecutivo de
cuenta las deberá incluir en sus conclusiones.

Anexo 5, Relación de los donantes y contribuciones que representan el 90%
de sus ingresos por este concepto: como su nombre lo indica, este anexo
corresponde a un listado donde aparecen los donantes que contribuyeron en mayor
medida con recursos para la institución. Este anexo clasifica a estos beneficiarios de
acuerdo al tipo de donativo ya sea en efectivo o en especie.
También se muestran las contribuciones recibidas por la institución en servicios,
inversiones, por eventos especiales o por otros ingresos.
El ejecutivo de cuenta verifica en este anexo, que aparezca el donativo otorgado por
el NMP en el ejercicio contable – fiscal pasado; de no ser así, se solicitará aclaración
a la institución.
Por otro lado, es posible que el ejecutivo de cuenta revise a mayor detalle los
donantes más importantes que la organización tuvo. Así mismo se corrobora el
monto de los ingresos obtenidos por la institución por concepto de cuotas de
recuperación. Se hace una pequeña comprobación donde se divide el monto de
ingresos por este concepto entre la cantidad de beneficiarios atendidos, donde se
obtiene un promedio de la cuota de recuperación cobrada a cada beneficiario. Dicha
cuota promedio deberá ser baja de acuerdo a las características de la población
atendida.
El cobro de cuotas de recuperación deberá ser información que se ratifique dentro de
la visita institucional, en caso de que difiera, es decir, que en dictamen aparezca
cobro de cuotas y en la visita se informe el no cobro de las mismas, será necesario
que la institución emita una aclaración.
194
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Anexo 6, Relación de Contribuciones a cargo de la donataria como sujeto
directo o en su carácter de retenedora o recaudadora: dentro de este anexo, el
ejecutivo de cuenta verifica los montos respectivos a las aportaciones de seguridad
social e impuestos retenidos por la organización, generados por salarios
principalmente. Se verifica que cuadren con los montos mostrados en el anexo 4.
La información obtenida en visita institucional respecto de la cantidad de empleados
y el régimen por el que fueron contratados (asimilados a salario, por nomina,
honorarios profesionales) deben cuadrar con los mostrados en el anexo 6, es decir,
si una institución declara en una visita que no tiene empleados sino solo voluntarios,
y en el anexo 6 aparecen impuestos por pago de sueldos, es necesario aclararlo con
la institución.
Anexo 6: Relación de Contribuciones
Figura 27
195
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Anexo 7, Relación de Bienes Inmuebles: este anexo es ocupado por el
ejecutivo de cuenta para verificar la cantidad de inmuebles que la institución tiene, la
situación legal de lo mismos (propio, comodato, otro) y la ubicación. Esta información
es corroborada dentro de la visita institucional. En caso de existir alguna divergencia
en la información, es necesario aclararla entre el ejecutivo de cuenta y la institución.
La información del anexo 7 del dictamen fiscal es muy importante cuando la
institución participante solicita donativos para la remodelación, construcción nueva o
en proceso, ya que se coteja la información enviada por la institución respecto al
inmueble a modificar con la mostrada en el anexo 7.
Así también se verifica en las Notas a los Estados Financieros si existiese alguna
aclaración o información adicional respecto de los inmuebles de la institución.
Cabe mencionar que en el caso de solicitudes para construcción, remodelación o
mantenimiento de inmuebles, la institución solicitante deberá enviar copia de las
escrituras de la propiedad o contrato de comodato con vigencia de por lo menos 10
años al momento de solicitar donativo. Lo anterior, con el objetivo de que al realizar
la obra con el donativo otorgado los beneficiarios tengan la oportunidad de hacer uso
de las mejoras hechas en el inmueble, todo con el amparo de un documento legal de
propiedad legítima.
Anexo 7: Inmuebles
Figura 28
196
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Anexo 9, Relación de Donatarias a las que les hayan otorgado donativos, así
como de los donantes de los que se hubieren recibido donativos: el anexo es usado
por el ejecutivo de cuenta para verificar que el donativo otorgado por el NMP en el
ejercicio contable – fiscal anterior este registrado, en caso de que dicha organización
hubiere sido beneficiada en ese periodo. Esta información es cotejada con el del
anexo 5. En caso de diferir en montos y conceptos, se deberá solicitar aclaración a la
institución participante.
El anexo 9 también se utiliza para verificar los nombres de los beneficiarios a quienes
la institución analizada les otorgó un donativo, así como el monto del mismo. Cabe
mencionar que existen instituciones llamadas de 1er, 2do piso y mixtas; estos
nombres se deben a la forma en que las organizaciones apoyan a su población
beneficiada, los cuales se explican a continuación:
 Instituciones de primer piso: son las dedicadas a ayudar directamente a
personas con alguna (s) problemáticas de salud, educación, empleo y otros.
Esto lo hacen a través de brindar servicios como terapias, medicamentos,
becas, entre otros.
 Instituciones de segundo piso: son organizaciones cuya labor es recaudar
recursos económicos de diversas fuentes como gobierno, empresas, público
en general, por campañas de recaudación, etc. Dichos recursos recaudados
son entregados como donativos, única y exclusivamente a otras instituciones
de primer piso, con el objetivo de que estos últimos lo usen para la atención
directa de personas con diversas problemáticas.
 Instituciones Mixtas: son organizaciones que realizan las actividades de primer
y segundo piso.
Lo anterior es verificado por el ejecutivo de cuenta dentro del anexo 9 del dictamen
fiscal. Si una institución de acuerdo a la información recabada en visita institucional
es clasificado como de primer piso, y en la revisión de este anexo, se detecta que ha
otorgado donativos otras instituciones, será necesario verificarlo con la institución.
197
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar también que en ocasiones esporádicas institucionales de primer
piso otorgan algún recurso a otras organizaciones, y donde dicho recurso donado
representa un muy bajo porcentaje de sus ingresos, en este caso no es necesario
solicitar aclaración a la institución.
Una de las cosas importantes donde el ejecutivo de cuenta deberá prestar mucha
atención y cuidado es cuando la institución de asistencia privada haya otorgado un
monto considerable de donativo a alguna Asociación Civil y que incluso sea
recurrente en varios años.
Dichas prácticas pueden tratarse de triangulación de recursos, es decir, instituciones
reguladas y fiscalizadas con diversos organismos gubernamentales, como es el caso
de instituciones de asistencia privada regidas por la Ley Asistencial, la Junta de
Asistencia Privada, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Estas I.A.P.’s obtiene recursos a su nombre, sin embargo les otorga donativos a
instituciones menos reguladas como las A.C. (Asociaciones Civiles), las cuales
pudiera realizar actividades no acordes a los deseos de los donantes primarios,
incluso se pudieran dar malas prácticas que rayan en la ilegalidad.
En caso de que el ejecutivo de cuenta detecte alguna irregularidad de este tipo,
deberá incluirlo en sus conclusiones y dar aviso al jefe inmediato.
198
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Anexo 9: Donativos Recibidos y Entregados
Figura 29

Anexo 13, Integración de cifras reexpresadas: este anexo muestra la
reexpresión de cifras de una institución, es decir, la actualización de montos en
cuentas mostradas en el Estado de Posición Financiera.
Una parte muy importante que el ejecutivo de cuenta verifica dentro de este anexo es
la actualización de cifras del rubro de gastos y pérdidas, ya que las instituciones
pueden reexpresar estas cuentas debido a factores económicos. Esta acción
distorsiona los montos originales de gastos mostrados en el anexo 2 del dictamen
fiscal aumentando el monto total, lo que ocasionaría que la institución este en la
posibilidad de solicitar mayor donativo de acuerdo al porcentaje por fondo dictado por
los egresos totales de la institución.
El ejecutivo de cuenta verificará el anexo 13 para corroborar si existe alguna
actualización del monto de gastos, ya que de ser así, no se tomaría en cuenta para
efectos del cálculo del donativo solicitado.
199
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar que el anexo 13 contiene algunas otras secciones donde la
institución puede mostrar cifras de actualización de cuentas del estado de posición
financiera y de actividades como por ejemplo el activo fijo o los ingresos; sin
embargo para efectos de análisis de la solicitud de donativo, el ejecutivo de cuenta
solo se limitará a verificar estos rubros de manera general.

Anexo 14, Cuestionario de Diagnóstico Fiscal: este es uno de los últimos
componentes en orden ascendente del dictamen fiscal, el cual se compone de una
serie de preguntas que han sido contestadas por el auditor certificado que elaboró
este documento fiscal.
Dichas preguntas son referentes a los procedimientos de auditoria usados para la
revisión de la información contable y financiera de la institución, así como el alcance
de la revisión del cumplimiento de las obligaciones fiscales ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y del sistema de contabilidad empleado por la donataria.

Notas a los Estados Financieros: esta es una de las partes más importantes
en cuanto a la información que proporciona de manera sintetizada. El ejecutivo de
cuenta la usa para verificar a mayor detalle y precisión algún punto importante que el
auditor certificado quiso aclarar al elaborar el dictamen fiscal.
El ejecutivo de cuenta puede verificar el objeto asistencial de la institución, si la
institución maneja políticas fiscales acordes a los NIF´s vigentes (Normas de
Información Financiera), los métodos y procedimientos de depreciación del activo fijo,
la conformación de las inversiones en valores, su plazo, montos, instituciones
financieras, entre otras.
El ejecutivo tiene la obligación de leer las Notas a los Estados Financieros, y hacer
saber dentro de las conclusiones de análisis si detectó algún punto negativo o
sospechoso.
200
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Notas a Estados Financieros
Figura 30

Opinión del Auditor: este componente del dictamen fiscal al igual que las
Notas a los Estados Financieros son parte fundamental en la revisión y evaluación
que realizó el ejecutivo de cuenta a la solicitud de donativo y en específico a la
situación financiera de la institución participante.
La Opinión del Auditor, como su nombre lo indica, contiene el punto de vista del
contador público certificado que elaboró el dictamen fiscal. Dicha opinión es muy
valiosa ya que esta persona estuvo en contacto directo con la información de la
institución y la operación en su conjunto, asimismo posee la certificación de la SHCP
que le da autoridad de dictaminar.
El ejecutivo de cuenta tiene la obligación de plasmar en sus conclusiones alguna
información negativa de relevancia, la cual se valorara en el proceso de asignación
de donativos. Una mala opinión de un auditor puede ser causa del no otorgamiento
de donativo a la institución participante por parte del NMP.
201
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El auditor puede emitir 6 tipos de opiniones:
I.
Opinión sin salvedades: el contador público certificado no detectó anomalías o
incumplimientos por parte de la I.A.P., por lo que es el mejor tipo de opinión.
II.
Opinión con salvedades que tengan implicaciones fiscales: es una opinión que
hace referencia a actividades o prácticas no acordes a los NIF´s o incluso
algún incumplimiento no grave.
III.
Opinión con salvedades que no tengan implicaciones fiscales: es una opinión
que contiene observaciones no graves y corregibles que no corresponden al
ámbito fiscal.
IV.
Opinión negativa que tenga implicaciones fiscales: se refiere a que el auditor
detectó incumplimientos graves en el ámbito fiscal.
V.
Opinión negativa que no tenga implicaciones fiscales: esta varía a la anterior
únicamente en que los incumplimientos o faltas graves no corresponden al
ámbito fiscal.
VI.
Abstención de opinión: cuando un contador público certificado se niega a
emitir una opinión, se debe de manera general a que encontró inconsistencias
contables, lagunas en el registro de información interna, pocos o nulos
controles en la información de la institución y por ende estuvo en la
incapacidad de emitir una opinión.
El ejecutivo de cuenta además de verificar la totalidad de la opinión del auditor,
corrobora su tipo en la página de datos generales del dictamen fiscal.
202
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Opinión del Auditor
Figura 31

Información del Dictamen Fiscal: dentro de esta parte del dictamen fiscal, el
auditor responsable de la elaboración de este documento declara que su revisión se
realizó con apego a la ley fiscal vigente, así como a las normas de auditoría
aceptados, así también menciona el tipo de opinión emitida.
El ejecutivo de cuenta usa la información contenida en este informe para corroborarlo
con las Notas a los Estados Financieros e Informe del Dictamen Fiscal para
cerciorarse de que sean congruentes entre ellas.
203
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Informe
Figura 32
Lo tratado en este subtema es únicamente una parte del trabajo realizado por el
ejecutivo de cuenta en la evaluación de una solicitud de donativo de una institución
participante en la Convocatoria de Asignación de Donativos del NMP.
Todas las observaciones del ejecutivo de cuenta son concentradas para luego ser
redactadas e incluidas dentro de las conclusiones de la evaluación.
4.3.2.2 Revisión de Estados Financieros
Dentro de este subtema se tratará la revisión de los estados financieros solicitados a
las instituciones participantes en la Convocatoria de Asignación de Donativos del
NMP por parte del ejecutivo de cuenta.
Como se ha venido mencionando los estados financieros solicitados son:
 Estado de posición financiera
 Estado de actividades o Estado de resultados
204
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Así como un auxiliar es la Balanza de comprobación con la integración de cuentas
contables y montos de los estados financieros anteriormente.
Estos últimos documentos son fuente de información en casos especiales donde, por
ejemplo los datos del dictamen fiscal no resultan claros, se requiere mayor detalle e
incluso cuando la institución de asistencia privada no tiene dictamen fiscal debido a
que por disposiciones legales no le correspondió cumplir el requisito.
A continuación se explica la revisión que el ejecutivo de cuenta realiza en estos
estados financieros.
4.3.2.2.1 Revisión Balance General
El Estado de posición financiera o Balance General es un documento financiero
informativo donde se registran los activos, pasivos y patrimonio de una institución de
asistencia privada correspondientes a un periodo de tiempo específico.
La información mostrada en este estado financiero en teoría debe ser igual a la que
aparece en el anexo 1 del dictamen fiscal de la institución; sin embargo en ocasiones
la información es distinta debido a varias causas.
El ejecutivo de cuenta al realizar la evaluación de la información financiera de la
institución solicitante de donativo, usa el anexo 1 de acuerdo a lo explicado en el
subtema 4.3.2.1; sin embargo se presentan casos donde es necesario usar a la par
el Estado de Posición Financiera.
Cuando el ejecutivo de cuenta realiza la revisión del Estado de Posición Financiera
debe verificar inicialmente que cumple con algunos requisitos, tales como:
 En la parte superior derecha del estado financiero deberá aparecer el nombre
completo de la institución a la que pertenece dicha información.
205
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Deberá venir en la parte superior del estado financiero que aparezca el
nombre del documento el periodo de tiempo que contiene dicha información.
También deberá mostrar el tipo de moneda en que están expresadas las
cantidades.
 El estado financiero deberá estar firmado en la parte inferior por el contador
que elaboró el estado financiero, y por el representante legal de la institución
de asistencia privada.
 El estado de posición financiera de una institución es usado por el ejecutivo de
cuenta para observar más a detalle cuentas y sus montos que en el anexo 1
del dictamen fiscal aparecen muy generales.
En ocasiones se necesita saber el monto de Caja y Bancos, sin embargo en el
dictamen fiscal solo aparecen las cuentas en efectivo.
 Por otro lado, en ocasiones es necesario saber con más detalle la
composición del activo fijo, por ejemplo para saber si cuenta con los equipos
que solicita o bien si tiene más del mismo tipo.
 También se verifica el Estado de Posición Financiera cuando el monto en
terrenos es alto, en el anexo 1 no es igual al que aparece en el estado
financiero. Por lo regular esto se refiere a reevaluaciones que llevo a cabo la
institución. En este caso se le solicita aclaración a la institución.
 Es útil el Estado de Posición Financiera para observar a mayor detalle los
montos de depreciación por cada tipo de activos fijos.
 Este estado financiero es de gran utilidad cuando el anexo 1 no desglosa el
Patrimonio de la institución en patrimonio inicial, remanentes acumulados y
remanentes del ejercicio. Lo anterior debido a que así se encuentra clasificado
dentro del sistema de donativos del NMP.
La revisión del Estado de Situación Financiera se hace en conjunto con el anexo 1
del dictamen fiscal, solo en los casos donde el ejecutivo de cuenta requiera mayor
detalle respecto de algún o algunos conceptos y montos correspondientes al activo,
pasivo y patrimonio. Cabe mencionar que también se podrá usar como herramienta
auxiliar la Balanza de Comprobación que más adelante se explicará más a detalle.
206
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.2.2.2 Revisión Estado de Resultados del año Analizado
El Estado de Resultados o Actividades es un documento financiero de información
que al igual que el Estado de Situación Financiera es usado en casos especiales
durante la evaluación financiera que el ejecutivo de cuenta realiza a la institución de
asistencia privada solicitante de donativo.
Se verifica el estado de resultados cuando la diversidad de fuentes de ingresos
presentada en el anexo 2
y/o 5 del dictamen fiscal no son lo suficientemente
detalladas o desglosadas. Este desglose lo requiere el ejecutivo de cuenta para
realizar la evaluación mencionada en el subtema 4.3.2.1 del anexo 2, y para corregir
datos dentro del sistema de donativos del NMP.
La revisión del Estado de Actividades también se realiza para verificar a detalle que
el
tipo de donativos en especie sea congruente con la labor asistencial de la
institución.
Una función muy importante del Estado de Resultados es que le muestra al ejecutivo
de cuenta la clasificación de los gastos. En ocasiones, el auditor responsable de la
elaboración del dictamen fiscal hace una clasificación de gastos diferente a la real.
Esto puede ocasionar entre otras cosas que por error del contador certificado la
institución no cumpla con el porcentaje máximo de gastos administrativos marcados
en la Ley Asistencial. También se revisa que el monto de los egresos totales coincida
entre el Estado de Actividades y el anexo 2 del dictamen fiscal.
También se verifica a detalle en el Estado de Actividades si aparece el monto y el
concepto de donativo otorgado por el NMP en el año contable analizado, cuando en
el anexo 2 y anexo 5 y 9 no aparecen como tales.
207
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se desprende de lo anterior la revisión de autosuficiencia cuando los datos del anexo
5 no tienen el detalle suficiente, se usa el Estado de Actividades y como auxiliar la
Balanza de Comprobación.
Cuando se usa información de los estados financieros en vez de la del dictamen
fiscal se deberá aclarar y plasmar en las conclusiones del análisis del ejecutivo de
cuenta. Cabe aclarar que solo existen dos razones por las cuales una institución de
asistencia privada no esta obligada por ley a elaborar y presentar dictamen fiscal
ante el SAT, y que por ende, el ejecutivo de cuenta a falta de ello analizará los
estados financieros.
Estas dos razones son:
 Cuando sus ingresos por donativos fueron iguales o menores a 400 mil pesos.
 Cuando la institución no tuvo actividades en el año contable analizado.
Cuando una institución de Asistencia Privada no elabora ni presenta el dictamen
fiscal, debe de emitir una carta aclaratoria dirigida al SAT donde explique los
fundamentos legales en los que incurre y que le dan la libertad de no presentar
dictamen fiscal. Dicha carta es sellada por el SAT de recibido a reserva de realizar
alguna revisión futura de que lo externado es verdad.
El ejecutivo de cuenta solicitará una copia legible de esa carta, la cual sirve como
justificante de la no entrega del dictamen fiscal, y se evocará al estudio de los
estados financieros.
4.3.2.2.3 Revisión Balanza de Comprobación
La Balanza de Comprobación es una herramienta usada por el ejecutivo de cuenta
en el análisis de la situación financiera de una institución de asistencia privada dentro
de su participación en la Convocatoria de Asignación de Donativos.
208
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La Balanza de Comprobación es un documento financiero auxiliar que consiste en un
listado de las cuentas que conforman el Estado de Posición Financiera y el Estado
de Actividades; también se muestran sus saldos en monto de un periodo otro y sus
variaciones.
La utilidad de este documento es que el ejecutivo de cuenta puede verificar a detalle
algún concepto y/o monto sobresaliente detectado en el dictamen fiscal y/o estados
financieros.
Esta balanza actualmente es generada por los sistemas contables de cómputo que
las instituciones adquieren para un mejor control de sus movimientos contables. El
ejecutivo de cuenta solicita este documento a nivel de detalle 2 o de subcuenta.
Balanza de Comprobación
Figura 33
Este
documento
debe
contener
algunas
características
que
facilitan
su
comprobación:
 Debe tener en su cabecera el nombre del documento y el nombre de la
organización a la que pertenece.
 Debe tener el periodo de tiempo en el que corresponden dichos datos
209
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 El listado de cuentas debe estar presentado con el orden en que aparecen,
primero en el Estado de Posición Financiera y el Estado de Actividades, es
decir, activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos. Además aparecerán
dichas cuentas ordenadas por un índice y las subcuentas por un subíndice.
 Finalmente tanto las cuentas deudoras como acreedoras y sus montos
deberán al ser sumadas dar la misma cantidad.
 Finalmente deberá de tener únicamente la rubrica del contador responsable
de su elaboración.
4.3.2.2.4 Revisión Presupuesto de Ingresos, Egresos e Inversiones en Activos Fijos
(Resumen)
Este documento consiste en una hoja resumen donde la institución de asistencia
privada solicitante de donativo registra de acuerdo a su planeación los ingresos,
egresos e inversiones en activos que pretende tener en el próximo ejercicio contable
– fiscal.
Dicho presupuesto es entregado por la institución asistencial a la Junta de Asistencia
Privada de la entidad federativa que le corresponde, con el objetivo de que esta
última se autorice.
Este presupuesto tiene ciertas características de formato y debe ser sellado por el
órgano de gobierno responsable de su autorización.
El ejecutivo de cuenta verifica que:
 Mencione en su cabecera el nombre del documento y a que ejercicio contablefiscal pertenece.
 También menciona el nombre de la institución a la que pertenece.
 Debe estar firmado por el representante legal de la I.A.P. y con sello de la
JAP.
210
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Este documento es solicitado por el ejecutivo de cuenta a las instituciones de
asistencia privada únicamente cuando dichas organizaciones son nuevas y no tienen
antecedentes de operación o actividad asistencial.
El presupuesto es usado principalmente para calcular el monto del donativo a
solicitar.
Cabe mencionar que existen algunos criterios para el cálculo del monto del donativo
a solicitar y depende de la antigüedad de la institución. Debido a que en la práctica
existen instituciones que son nuevas, es decir, que tienen menos de dos años al
momento de iniciar su participación en la Convocatoria de Asignación de Donativos.
Por lo anterior, en ocasiones el ejecutivo de cuenta no esta en la posibilidad de
verificar el dictamen fiscal de la institución, simplemente porque no existe.
Así mismo, existen instituciones participantes que incluso no han tenido operación
alguna y que el único documento de referencia para evaluar el aspecto financiero es
el presupuesto de ingresos, egresos e inversiones de activo fijo.
A continuación se mencionan estos criterios para el cálculo del donativo a solicitar:
 Cuando el dictamen fiscal no existe se revisa el Estado de Resultados del
mismo ejercicio contable – fiscal.
 Cuando no existe el Estado de Resultados del mismo ejercicio contable –
fiscal se verifica el Estado de Resultados del ejercicio siguiente, que en todo
caso sería el actual.
 Cuando el Estado de Resultados es parcial, es decir, que la institución por ser
tan nueva solo ha operado por ejemplo seis meses, se analizaran los egresos
de la institución y se obtendrá el porcentaje máximo de donativo a solicitar.
 Cuando la institución aún no opera, se usa el Presupuesto de Ingresos,
Egresos e Inversiones en Activos Fijos.
211
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Este cálculo del monto máximo a solicitar a partir de los egresos presupuestados de
la institución deberá ser supervisado por el jefe inmediato del ejecutivo de cuenta.
Cabe mencionar que los documentos financieros tratados en este subtema 4.3.2 se
revisan y analizan por el ejecutivo de cuenta; asimismo en casos con determinadas
características no será necesario solicitar documentos financieros adicionales.
Finalmente, todas las observaciones financieras las redactará el ejecutivo de cuenta
en sus conclusiones finales del análisis de la situación financiera de la institución.
4.3.3 Evaluación de Viabilidad del Proyecto de la I.A.P.
La evaluación de la viabilidad de proyecto presentado por una institución de
asistencia privada en su solicitud de donativo al NMP comprende 4 puntos que son:
 Calidad del diagnóstico o diagnóstico de la población.
 Justificación de los elementos solicitados
 Estructura del proyecto
 Experiencia y capacidad para operar el proyecto
La calificación y evaluación de los puntos anteriores deberá como resultado
considerar al proyecto solicitante de donativo, que reúne o no los elementos
necesarios para que tenga éxito y alcance sus metas y objetivos establecidos al
ponerlo en marcha.
La calificación de la Viabilidad del proyecto tiene mucho peso dentro de todos los
elementos evaluados por el área de donativos del NMP, tato de la institución como
de su proyecto. Las variables son:
212
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
De la institución
Del proyecto
Calidad de la administración
Calidad
del
servicio
o
Diagnóstico de la problemática
trato
a Justificación de los elementos solicitados
atendidos
Autosuficiencia financiera
Estructura del proyecto
Situación financiera
Experiencia y capacidad para operarlo
Tabla 21
Finalmente la evaluación de la viabilidad del proyecto es realizada conjuntamente por
el ejecutivo de cuenta y el investigador de campo. La información usada se obtiene
tanto de la solicitud de donativo como de la visita institucional. En caso de que esta
no sea programada por la coordinación de investigación de campo, la extracción de
la información será vía telefónica y únicamente será para aclaraciones, ya que la
solicitud de donativo será la fuente principal de información.
A continuación se tratará a detalle cada uno de los puntos evaluados en la viabilidad
del proyecto.
4.3.3.1 Calidad del Diagnóstico
Esta es la primera variable a evaluar dentro del a Viabilidad del Proyecto solicitante
de donativo. Como se ha mencionado en el subtema 3.6.1 de este trabajo, este
elemento también es llamado Diagnóstico de la problemática y consiste en evaluar si
la institución solicitante de donativo tiene calara la problemática social que quiere
atender con el proyecto para el cual solicita recursos al NMP.
La institución solicitante debió elaborar un estudio donde se halló que un
determinado problema afecto a cierta población con ciertas características y que a
partir de esto, la institución planea atender dicho problema a través de un plan
diseñado previamente, el cual implica la inversión de recursos materiales y humanos.
213
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Lo anterior se puede explicar con el siguiente ejemplo:
Institución: X
Problemática que atiende: cáncer en niños y jóvenes que debido a su mal
tratamiento tiene un alto índice de mortalidad.
Causas de la problemática: las causas de la aparición del cáncer no son exactas,
pero de acuerdo a estudios relacionados con las universidades X, Y y Z se sabe que
el tratamiento de esta enfermedad en etapas tempranas puede alargar la vida del
paciente e incluso curarlo.
Manifestaciones o consecuencias: sus manifestaciones son pérdida del apetito,
reducción de peso, mal funcionamiento de órganos enfermos, etc.
Asimismo se denotan afecciones en familiares directos al paciente, como afectación
psicológica, depresión, aumento de los gastos familiares, uso de gran cantidad de
tiempo en el traslado del paciente al centro de atención médico, etc.
Características socioeconómicas de la población con este padecimiento: no existen
características específicas que denotan a la población impactada por esta
enfermedad, sin embargo las carencias económicas y la falta de educación propician
que los enfermos no reciban el tratamiento en fases tempranas, lo que ocasiona
malo o nulo nivel de atención, ocasionando la muerte de los afectados.
Área geográfica de concentración de esta problemática: se encuentran dispersos los
pacientes en todo el país.
Modelo de atención: canalización de niños y jóvenes menores de 18 años a
instituciones hospitalarias públicas y privadas para que reciban tratamiento acorde al
tipo de cáncer. Otorgamiento de medicamentos y/o apoyo económico para su
compra.
214
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Albergue temporal con el objetivo de que los pacientes y familiares estén cerca de la
institución médica para su tratamiento, así como de la alimentación.
Acciones de la Institución para solucionar la problemática: albergar a los niños y
jóvenes beneficiarios en las instalaciones de la institución especialmente diseñadas
para la estancia temporal de los beneficiarios; alimentación diaria a familiares y
pacientes.
Forma en que los servicios de la institución contribuyen a resolver el problema social:
la institución al brindar los servicios de albergue, apoyos financieros para
alimentación y medicamentos idóneos para el tratamiento de la enfermedad, permite
reducir el impacto económico en las familias con enfermos de cáncer, así como
reducir el tiempo de traslado de los pacientes al centro medico donde reciben el
tratamiento.
Personas beneficiadas directamente con los servicios brindados: son los familiares
y/o u tutores acompañantes del paciente.
Este ejemplo muestra de manera mas clara la descripción de la problemática y la
forma en como la atiende la institución X. Esta información es capturada por la
institución dentro de la solicitud de donativo en el apartado denominado
“Clasificación de Servicios Asistenciales”.
La Calidad el Diagnóstico es evaluado conjuntamente entre el investigador de campo
y el ejecutivo de cuenta; sin embargo el responsable de la captura de la evaluación
en el sistema de donativos del NMP es el investigador de campo.
4.3.3.2 Justificación de los Elementos Solicitados
La justificación de los elementos solicitados es la segunda variable que se evalúa
para obtener la calificación de la viabilidad del proyecto. Dicha evaluación consiste
en verificar los conceptos y montos que la institución participante solicita y verificar si
215
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
coinciden es su situación financiera, operación cotidiana y características de la
población atendida. Esta aclaración se realiza inicialmente con la clasificación de
estos conceptos solicitados dentro de rubros ya establecidos, los cuales son:
Rubro
Subrubros
Sueldos
Alimentos
Gasto asistencial
Medicamentos
Becas
Otros gastos asistenciales
Adquisición de inmueble
Construcción
Bienes inmuebles
Remodelación
Mantenimiento
Muebles en general
Equipo de cómputo
Bienes muebles
Equipo especializado
Equipo de transporte
Tabla 22
Esta información se puede verificar dentro de la información electrónica de donativo
enviada por la institución participante como se puede observar en el siguiente
ejemplo:
Institución X:
Objetos Social:
atención a personas
menores de 18 años
con
cáncer,
proporcionándoles todos los servicios necesarios para su salud y bienestar.
Servicios Brindados: consulta médica, medicamentos, estudios de laboratorio.
Estudio: la institución de acuerdo a los servicios que brinda aplica encuestas de
opinión a los beneficiarios que reciben los servicios mencionados. Los resultados de
dichas encuestas muestran que los padres de los niños y jóvenes le hacen saber a la
institución que en ocasiones no pueden asistir a tiempo a sus consultas médicas de
216
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
seguimiento o incluso no asisten porque sus recursos económicos son escasos y la
lejanía de la institución se los impide.
Debido a lo anterior la institución verifica tres opciones de solución:
1) Buscar un inmueble más cercano a la población beneficiada.
2) Enviar a los doctores de la institución a los domicilios de cada uno de los
beneficiarios.
3) Proporcionarles apoyos económicos a los beneficiarios para que paguen su
traslado a la institución.
La institución aplica estudios socioeconómicos a cada uno de sus beneficiarios
obteniendo entre otras cosas lo siguiente:
 Sus lugares de procedencia están dispersos en todo el D.F., Edo de Méx. e
incluso en el estado de Hidalgo
 Sus ingresos promedio mensuales son muy bajos
De acuerdo a lo anterior la institución se decide por la tercera opción para resolver
esta problemática debido a las siguientes razones:
 No es posible reubicar a la institución en un lugar más cercano a los
beneficiarios debido a que estos están dispersos en una gran área geográfica.
 Las visitas domiciliarias a los beneficiarios por médicos de la institución serían
incosteables debido a que se necesitaría la contratación de más personal,
pago de viáticos y uso de tiempo por traslados.
La institución toma la decisión de otorgar apoyos económicos para el traslado de los
beneficiarios de su lugar de origen al centro de atención médica. Dichos recursos son
solicitados al NMP a través de la solicitud de donativo.
La justificación de los elementos solicitados se evalúa a dos niveles. El primero se
refiere a que los conceptos solicitados están relacionados a la naturaleza original de
la institución, es decir, al objeto asistencial origen, por ejemplo una institución
hospitalaria que brinda servicios médicos y de hospitalización, si solicitara donativo
217
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
para equipo médico, medicamentos o material quirúrgico sería congruente con su
naturaleza y razón por la que fue creada.
En cambio si se solicitara para el otorgamiento de becas a personas desempleadas,
sería incongruente, por lo que sería cuestionado el donativo solicitado.
Esta evaluación a primer nivel se inicia con la verificación de si los conceptos
solicitados serán para:
 Continuación de un servicio brindado por la institución
 Continuación de un servicio brindado pero en manera ubicación
 Para brindar un nuevo servicio en la misma ubicación o en una nueva.
Para la evaluación de concepto solicitado para un primer nivel para la continuación
de un servicio asistencial ya brindado por la institución se verifica que dichos
conceptos (sean activos o gastos asistenciales) sean congruentes con el plan de
trabajo establecido y los gastos realizados en años anteriores. Por lo anterior se
revisa la solicitud de donativo en el apartado de clasificación de servicios
asistenciales donde se compara atendida por la institución, sus acciones y el modelo
de atención usado por esta.
También se verifica que el cronograma de trabajo contenga las actividades donde se
usarán los conceptos solicitados.
218
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cronograma de Trabajo
Figura 34
En el aspecto financiero se revisa el anexo 4 del dictamen fiscal, el estado de
actividades del año analizado y la balanza de comprobación en la sección de cuentas
de gastos para cuadrar que dichos tipos de gastos los ha venido ejerciendo en años
anteriores.
Así también se comparan las características de la población que ha sido beneficiada
en años pasados con la que se pretende atender con el proyecto para el que se
solicitan recursos.
219
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Población del Proyecto
Figura 35
Para la evaluación de conceptos solicitados en un primer nivel para un “Servicio
bridado con una nueva ubicación” es necesario verificar que la capacidad actual del
servicio tiene una capacidad usada en un 85% más, o bien si la institución ya tiene
identificada a una población beneficiaria que justifica el servicio en una nueva
ubicación.
Cuando una institución pretende brindar uno de sus servicios en una nueva
ubicación, se puede deber a alguna de las siguientes razones:
1) La demanda del servicio aumenta y necesita poner una nueva sucursal
cercana a su domicilio original
2) La institución ha detectado en base a estudios que el servicio que brinda se
necesita en otra comunidad con características similares a las de la actual.
220
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En el caso de que el servicio brindado tenga una demanda creciente, el ejecutivo de
cuenta verifica el historial de su población atendida en la base de datos del sistema
de donativos del NMP. Así también al ser detectado esto en la “Descripción del
Programa o Proyecto” de la solicitud de donativo, será necesario solicitar a la
institución algún documento que soporte y justifique la decisión de brindar el servicio
en una nueva ubicación, esto incluye el caso de haber detectado una comunidad con
la necesidad de dicho servicio.
Asimismo se verificara el comportamiento de sus ingresos y egresos de la institución,
los cuales deberán tener una tendencia creciente, así como sus remanentes. Esto
con el objetivo de tener cierta certidumbre de que podrá afrontar esos nuevos gastos.
Lo anterior se contrasta con lo mostrado en su presupuesto desglosado por
programa o proyecto, donde la institución debió haber considerado sus ingresos y
gastos adicionales que le permiten llevar a cabo dicho proyecto.
Cabe mencionar que aunque se realiza este estudio ya mencionado, nunca se tiene
la seguridad absoluta de que el proyecto se desarrollara tal y como la institución lo
tiene planeado, así como el alcance de sus metas y objetivos.
Para la evaluación de conceptos solicitados en un primer nivel para brindar “Un
nuevo servicio en la misma ubicación o en una nueva” se requiere verificar a través
de un estudio realizado por la institución solicitante de donativo, que este nuevo
servicio ayuda a solucionar las causas del problema social que atiende la institución.
Así también, se verifica dentro de la “Descripción del Programa o Proyecto” y de las
características de la población atendida, si la institución tiene identificadas a las
personas que atenderá. Esta evaluación se complementa con la de “Experiencia y
capacidad para operar el proyecto”.
221
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Este tipo de proyectos se tiene que verificar mucho más a detalle para conocer a
fondo e identificar si la institución tiene claros los riesgos en que incurre en llevarlo a
cabo, tanto en la procuración de fondos, gastos generados, alcance de objetivos y
metas en la aplicación de su modelo de atención, personal capacitado, así como
medidas emergentes en caso de que la ejecución tenga desviaciones respecto de lo
planeado.
Después de realizar esta evaluación a un primer nivel, continua el segundo, donde se
verifica la congruencia de lo solicitado en su naturaleza pero a nivel concepto. De
acuerdo al listado de conceptos ya señalado se inicia la evaluación detallada.
Para evaluar la justificación de los elementos solicitados a un segundo nivel, es decir,
por concepto solicitado, es necesario usar algunos criterios específicos por concepto,
los cuales se explican a continuación.

Adquisición de inmuebles: cuando una institución solicita para la adquisición
de inmuebles por lo regular participa dentro del fondo 4 donde participa por un
donativo de hasta el 35% del costo total del inmueble. La institución deberá
comprobar que posee recursos para sufragar el 65% restante.
Para evaluar este tipo de conceptos de gran costo, el ejecutivo de cuenta verifica
dentro del sistema de donativos del NMP el historial de donativos otorgados, (en
caso de que anteriormente ya se hubieren autorizado y entregado recursos para
dicho proyecto) se tendrá que evaluar como “no justifica”el elemento solicitados
debido a las políticas vigentes dictadas por el H. Patronato del NMP.
También se verifica la necesidad de la compra de un inmueble en base a la demanda
del servicio brindado por la institución, es decir, si la institución cuenta con gran
cantidad de población beneficiada. Por otro lado si las instalaciones actuales no
cuentan con las características necesarias para ofrecer un buen servicio o bien si la
institución brindará un nuevo servicio. Lo anterior se justificará necesariamente con
una visita a la institución y al inmueble que pretende adquirir además de la entrega
222
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
que se les hará al ejecutivo de cuenta y al investigador de campo sobre el estudio
donde justifique la adquisición del inmueble.
Se verifica también que la institución cuente con recursos que justifiquen el
porcentaje restante para la adquisición del inmueble, lo cual puede hacerlo enviando
al ejecutivo de cuenta copia de estados de cuenta bancarios recientes, donde se
muestre el saldo requerido para comprobar ese restante. En su defecto también
puede mostrar cartas compromiso de donantes, aunque para esta opción, el
ejecutivo de cuenta toma sus reservas y lo plasma en sus conclusiones finales.
Por último se verifica el anexo 1 y 7 del dictamen fiscal, el estado de posición
financiera del año analizado y la balanza de comprobación; todo ello para verificar la
cantidad de inmuebles con los que cuenta e indagar el uso que les da a cada uno de
ellos. Cabe mencionar que por políticas del NMP, la institución deberá poder brindar
el servicio asistencial una vez culminada la adquisición del inmueble; así también un
proyecto como estos será “no justificado” si la institución adquirió el inmueble antes
del otorgamiento del donativo, si le dará un uso administrativo y no asistencial, si el
inmueble se destinará para un proyecto comercial o tiene fines religiosos no
relacionados con la actividad asistencial.

Construcción: si la institución solicita para la construcción, se toman ciertos
criterios para evaluar su viabilidad.
Al igual que para el concepto de adquisición de un inmueble, el ejecutivo de cuenta
verifica en el historial de donativos entregados del sistema del NMP si la institución
ya ha recibido donativos para este concepto, pero a diferencia de la adquisición, la
organización podrá solicitar nuevamente donativo para la construcción, en tanto el
total de donativos entregados no sobrepase el 35% de la suma de los costos de
estos proyectos.
223
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En caso de que si sobrepase este porcentaje, se tendrá que verificar con el jefe
inmediato para tomar la decisión de “no justificar” concepto o de que la institución
ajuste el donativo solicitado.
Para este concepto de construcción la institución también deberá comprobar el 65%
del costo total mediante estados de cuenta o cartas compromiso.
Al igual que para el concepto de adquisición de inmuebles, el de construcción
también deberá justificar el concepto solicitado con documentos y/o estudios
realizados, además de visita institucional por parte del ejecutivo de cuenta y el
investigador de campo.
Se deberá justificar la demanda del servicio, el estado físico no adecuado de las
actuales instalaciones asistenciales o si es por la apertura de una nueva actividad o
servicio. Las razones para que el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador
de campo no justifiquen un concepto solicitado para la construcción es si la
institución ya realizó la construcción o se le dará un uso administrativo y no
asistencial o es para un proyecto comercial o tiene fines religiosos no relacionados
con la actividad asistencial.
Es de suma importancia verificar en visita institucional y en “Descripción del
Programa o Proyecto”, así como en el cronograma de trabajo de la solicitud de
donativo, que la institución tenga contemplado que al terminar la construcción se
pueda brindar de inmediato un servicio asistencial a la población atendida, de lo
contrario tampoco justificará.
Para la construcción, la institución deberá presentar como documento adicional las
escrituras de propiedad del inmueble donde se pretende realizar la construcción.
Dicho documento legal deberá reunir todos los requisitos como son el sello del
Registro Público de la Propiedad y que aparezca como dueño la institución solicitante
del donativo.
224
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
En caso de que la organización no cuente con titulo de propiedad, el ejecutivo de
cuenta debe solicitar el contrato de comodato, el cual es un documento legal donde
el propietario del inmueble cede por un periodo determinado o indeterminado de
tiempo el inmueble a la institución para que este haga uso de él y pueda brindar el
servicio asistencial.
Para verificar la propiedad del inmueble donde se construirá, el ejecutivo de cuenta
con el apoyo del área jurídica del NMP únicamente considerará los dos documentos
comentados anteriormente; en caso de que la institución presente un documento de
donación
de
inmuebles,
este
deberá
hacer
el
trámite
de
escrituración
correspondiente.
Por otro lado, para la evaluación de la viabilidad del concepto solicitado de
construcción, se verifica en el proyecto presentado que se encuentre en zonas de
fácil acceso a la población beneficiada y que cuente con la infraestructura pública.
Construcción
Figura 36
225
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Figura 36.1

Remodelación y mantenimiento: para el caso de estos conceptos, los criterios
son prácticamente los mismos que para la construcción, es decir, se verifica en su
historial que no aparezcan donativos entregados anteriormente por el mismo
concepto, ya que si existen se deberá notificar al jefe inmediato si se justificara o no
el concepto.
Así también, se evalúa en visita institucional si las instalaciones necesitan la
remodelación y/o mantenimiento; si el proyecto es adecuado al tipo de servicio y
población asistida.
Se evalúa si al final de la remodelación y/o mantenimiento, la institución estará en la
posibilidad de brindar el servicio asistencial a la población atendida.
Asimismo se solicita el documento que avala la propiedad del inmueble por parte de
la institución. En caso de que el donativo solicitado sea destinado a un proyecto
comercial o con fines religiosos no relacionados con la actividad asistencial, no será
justificable.
226
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar que para los conceptos solicitados de construcción, remodelación y
mantenimiento, también les es solicitado el proyecto arquitectónico y/o copia de
planos y/o cotizaciones de proveedores, con el objetivo de tener mayor evidencia y
cercanía con dicho proyecto.
Plano Arquitectónico
Figura 37

Bienes muebles: cuando el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de
campo evalúa conceptos solicitados y clasificados como bienes muebles, se
tomarán ciertos criterios que permitirán conocer si dichos conceptos son
justificables o no.
Se necesita saber si el concepto solicitado es necesario debido a la demanda de su
servicio en la institución, es decir, si existe población atendida que lo necesite o que
ha aumentado la cantidad de esta y por ello se requiere la adquisición de dicho bien
mueble.
227
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
La compra de este tipo de conceptos también se puede justificar cuando es
reposición, es decir, si la institución ya posee un bien mueble similar al solicitado, sin
embargo el desgaste y/oobsolescencia de este ya no permite dar el servicio
asistencial con la misma calidad de antes y por ello se solicita la compra de uno
nuevo.
También esta el caso en donde la institución en base a estudios realizados decide
brindar un nuevo servicio ya sea a su población original o nuevos beneficiarios. En
este caso se verificaran varios rubros, tal es el caso de saber si cuenta con espacio
físico suficiente y adecuado para albergar el bien mueble solicitado. Para el caso de
equipo de computo, es necesario que la institución posea un lugar con conexiones de
energía eléctrica, sin goteras, sin filtraciones de polvo, mobiliario adecuado, entre
otros.
Para el caso del equipo médico especializado se deberá verificar que cuente con las
instalaciones adecuadas para que el equipo brinde el servicio a la población, así
también para su mantenimiento y cuidados necesarios.
Cuando el equipo de refiere a unidades de transporte (camiones, camionetas, autos)
se debe verificar que cuente con el espacio adecuado para su resguardo.
Al hablar de equipo de cómputo, equipo especializado y de transporte, la institución
deberá tener conciencia de los gastos adicionales en que incurrirán por
mantenimiento, seguros, actualizaciones, reparaciones, etc. El ejecutivo de cuenta
podrá verificar esto en la solicitud de donativo en el apartado de presupuesto
desglosado de programa o proyecto.
Por otro lado, también se evalúa si la institución cuenta con personal adecuado para
su manejo, esto con la intención de saber si se podrá dar el servicio de manera
inmediata a los beneficiarios o será requerida la contratación de personal capacitado
necesitará capacitación. En caso de no contar con personal capacitado, se verifica
con el jefe inmediato para decidir si se justifica o no el concepto solicitado.
228
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Finalmente se revisa que la institución aun no haya adquirido el equipo solicitado, el
uso que se le dará el cual sea asistencial y que evidentemente el servicio vaya y que
evidentemente el servicio vaya dirigido a la población asistida de la institución.
Cabe mencionar que la verificación de todos estos criterios se realiza en visita
institucional, ya que es la mejor manera de hacerlo, puesto que se inspecciona
ocularmente las instalaciones, demanda y personal capacitado. Como complemento,
el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de campo solicitarán algún
estudio elaborado por la institución donde se pretendan justificar estos conceptos.
Transporte, Equipo Médico, Computo, Muebles
Figura 38
Figura 38.1
229
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Figura 38.2
Figura 38.3

Gasto asistencial: el concepto de gasto asistencial engloba un gran cumulo de
rubros como alimentos, medicamentos, sueldos, becas y gastos de todo tipo. Para
efectos de la evaluación de su justificación únicamente se necesita conocer si dichos
gastos están relacionados a un activo que no esta justificado.
Por ejemplo, cuando una institución solicita para la compra de placas que es un
insumo para el equipo de rayos X, también solicitado al NMP. Sin embargo, este
último no justifica de acuerdo a la evaluación hecha en el área de donativos; por
ende las placas para rayos X tampoco tendrán justificación.
230
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar que aunque el criterio mencionado es el único a avalar para su
justificación, el ejecutivo de cuenta en conjunto con el investigador de campo revisan
algunos aspectos adicionales por concepto, lo cual tiene la finalidad de conocer mas
fondo la forma en como aplicarán el donativo, en caso de que le fuera autorizado.
Para el concepto solicitado de “alimentos” es necesario conocer el mecanismo en el
que se les entregarán a la población (servicio a la mesa, despensas, ayudas
económicas para compra de alimentos), la cantidad de personasbeneficiadas, el
periodo de tiempo en que aplicarán el donativo; lo anterior se hace con el objetivo de
conocer la forma en como comprobarán la aplicación del recursos, es decir, en
cuanto tiempo y que tipo de documentos obtendrán (facturas, recibos, etc.), con el
objetivo de que no existan observaciones y la institución no tenga observaciones de
importancia en el proceso de comprobación de donativos.
El procedimiento usado para “alimentos” se usa para “medicamentos”, solo que para
este ultimo se agrega una revisión a los permisos de las autoridades sanitarias
respecto del manejo de medicamentos controlados, lo cual se realiza en la visita
institucional.
En el caso del concepto “sueldos” se verifica el periodo de aplicación del recurso;
también las funciones de los empleados para los cuales se solicita pago de sueldos,
es decir, que realicen actividades relacionadas directamente a la atención de la
población beneficiada.
Por otro lado, se revisa que el monto mensual del sueldo solicitado no sea oneroso,
es decir, que se encuentre dentro de los parámetros usados en el sector asistencial,
de lo contrario se tendrá que verificar con el jefe inmediato para establecer la
justificación o no del concepto de “sueldos”.
Se revisa que los sueldos no vayan dirigidos a miembros del patronato o familiares
de ellos que tengan un cargo dentro de la institución. Esto se realiza de acuerdo a la
revisión de la Ley Asistencial de cada entidad federativa o a la que pertenezcan las
231
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
instituciones participantes. El documento complementario solicitado para esta
verificación es un listado con los puestos, nombres de empleados y percepciones
económicas mensuales; además del cotejo con la información de la solicitud de
donativo en el apartado “financiamiento del proyecto”.
Finalmente se verifica para sueldos el régimen en que se encuentran los empleados
a los cuales se les pagará su remuneración con el donativo solicitado. Para el NMP
las únicas modalidades aceptadas son: por nómina, honorarios profesionales o
asimilados a salarios.
Para el caso de becas es necesario conocer la cantidad de personas beneficiadas en
casa beca, la periodicidad con que se otorgan (mensual, bimestral, trimestral, etc.), el
periodo de tiempo en que se aplican (por ciclo escolar, semestral, entre otros). Cabe
mencionar que la única modalidad en que la institución puede aplicar donativos del
NMP para becas es que la institución realice el pago por concepto de colegiatura o
similar por alumno a una institución educativa.
Finalmente para los conceptos de “otros gastos asistenciales” donde se engloban
rubros diferentes a los ya mencionados, se solicitaran documentos informativos que
permitan saber mas a fondo el uso que le dará la institución. Sin embargo y al igual
que el resto de los conceptos de gasto asistencial, se deberá conocer el periodo de
tiempo de aplicación de los recursos solicitados.
Tomando en cuenta los criterios tocados en este subtema, el ejecutivo de cuenta en
conjunto con el investigador de campo evalúa los conceptos solicitados por cada
institución participante. Asimismo, los resultados obtenidos de esta evaluación de la
justificación de elementos solicitados, es ingresar al sistema de donativos del NMP
para que sea integrada a las evaluaciones de las demás variables, y así al final se
obtenga una calificación global de cada institución.
232
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.3.3 Estructura de Proyecto
La evaluación de esta variable que constituye parte de la viabilidad del proyecto se
realiza conjuntamente el ejecutivo de cuenta con el investigador de campo. Como su
nombre lo indica, se evalúa la estructura del proyecto presentado y par el cual
solicitan donativos.
Dicho análisis consiste en verificar que el objetivo del proyecto sea consistente con el
objeto asistencial marcado en el acta constitutiva, así como el diagnóstico de la
problemática presentado en la solicitud de donativo y elaborado por la propia
institución.
Se verifica que las actividades y metas establecidas por la institución en la solicitud
de donativo, sean congruentes con el objetivo del proyecto.
Se revisa que la institución identifique los efectos que tendrá la aplicación de su
proyecto en su población atendida y que dichos efectos sean congruentes con sus
actividades y metas planteadas por la propia institución. La información a evaluar se
encuentra en la solicitud de donativo en el apartado “resultados esperados”.
Se revisa que la institución haya contemplado en su solicitud de donativo los posibles
impactos a largo plazo que tendrán sus beneficiarios al recibir el servicio que planean
dar con el financiamiento del donativo solicitado al NMP.
Se lleva a cabo una revisión del cronograma del trabajo planteado por la institución,
el cual deberá contener todas las actividades y las personas responsables
concernientes al proyecto presentado. Por otro lado, también se evalúan los riesgos
y obstáculos que la organización toma en cuenta para la realización de este
proyecto.
Una parte muy importante que se verifica es si la institución tiene contemplado el uso
de herramientas para supervisar y medir las actividades y metas planteadas en el
proyecto. De acuerdo a esta medición tanto la institución como el área de donativos
233
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
del NMP podrán ver el avance en ele cumplimiento y ejercicio del donativo. Dichas
herramientas pueden ser por ejemplo listas de asistencia de beneficiarios, historial
médico de pacientes, cantidad de traslados registrados en la bitácora del equipo de
transporte, entre otros. Cabe mencionar que la medición de metas y actividades es
muy útil, sin embargo actualmente se esta implementando una nueva variable en el
área de donativos para complementar la evaluación de una institución llamada
impacto social.
Por otro lado se verifica si la institución relaciona su proyecto con algún programa o
política pública y si la organización esta afiliada con alguna red de instituciones de la
sociedad civil. Cabe mencionar que todo lo anterior se realiza con asesoría del
investigador de campo.
Dentro de la evaluación de la Estructura del Proyecto contenida en la solicitud de
donativo de cada una de las instituciones participantes, se verifican también aspectos
financieros, tales como la estimación de gastos e ingresos del proyecto, o cual se
puede verificar en el apartado Financiamiento del Proyecto.
Existe un presupuesto desglosado para las fuentes presupuestadas de ingresos y
para los egresos en que incurrirá la institución al llevar a cabo el proyecto.
Se verifica el porcentaje que representa el monto del donativo solicitado al NMP con
respecto al total, así también la cantidad de fuentes de ingresos presupuestados. En
el caso de que la institución solicitante tenga muy pocas fuentes de ingresos
presupuestados, se aclara con la institución y se incluye en la conclusiones finales de
a evaluación.
En casos específicos donde el proyecto para el que se solicita donativos planea
como única fuente de recursos el donativo del NMP y por ende se le adjudique el
100% del costo total, se anotara en las conclusiones finales de análisis.
Un componente muy importante que la institución deberá plasmar en su solicitud de
donativo es su plan de procuración de fondos, donde deberá aparecer de manera
sintetizada los mecanismos y actividades que realizaran para obtener los recursos
234
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
presupuestados; las fechas y los nombres de donantes o bien, el nombre de los
eventos y programas de recaudación (boteo, redondeo, etc.).
Como se puede observar, la evaluación de estructura de proyecto también incluye
una buena cantidad de aspectos, que incluso dicho análisis se lleva a cabo en
algunas de sus partes, con ayuda del investigador de campo. De esta manera, al
obtener la evaluación de cada uno de los aspectos, se carga en el sistema de
donativos del NMP para incorporarla al resto de las calificaciones y al final obtener un
resultado global.
4.3.3.4 Experiencia y Capacidad para Operar el Proyecto
Este es la última variable que compone a la evaluación de viabilidad del proyecto
presentado. Trata sobre el análisis de los recursos humanos con los que cuenta la
organización y su capacidad para realizar el proyecto, así como alcanzar sus metas y
objetivos proyectados.
La información usada para esta evaluación se encuentra dentro de la solicitud de
donativo en el apartado “Recursos Humanos”.
Se verifica que la institución cuente con el personal suficiente para prestar el servicio,
es decir, la cantidad de empleados y su perfil profesional, el cual deberá ser el
idóneo para las actividades que realizará, en cuanto a experiencia y preparación
académica o será necesario que contrate nuevo personal. Se revisa la información
del responsable del programa o servicio que brindara al implementar al proyecto para
el cual solicitan donativos. Esta información se refiere al nombre completo, cargo y
síntesis curricular, así como la antigüedad que tiene en la institución; se revisa
también se es miembro del patronato de su institución o es personal operativo.
Se evalúa la experiencia del responsable del proyecto en la realización de las
actividades que se planean hacer en el proyecto presentado, la preparación
académica y su grado de relación con las actividades y responsabilidades que
asumirá en la relación del proyecto.
235
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Finalmente se verifica si el servicio que se pretenden dar con la puesta en marcha
del proyecto ya se brindo actualmente, o bien se otorgo en el pasado, o la institución
ya tiene experiencia ofreciendo servicios asistenciales similares.
Al igual que las variables anteriores, la evaluación de los criterios tratados en este
subtema de Experiencia y Capacidad para operar el Proyecto se ingresa en el
sistema de donativos del NMP para ser sumado a las calificaciones restantes y así
obtener una evaluación global.
4.3.4 Proceso de Comprobación de Donativos
La comprobación de un donativo consiste en que una institución a la que le fue
otorgado un donativo, al cabo de un periodo de tiempo establecido por la propia
institución en su solicitud de donativo, deberá comprobar ante el área de donativos
del NMP que ha ejercido en su totalidad el donativo recibido, en tiempo y forma. La
comprobación la realiza a través de un proceso que se divide en dos partes:
 Comprobación Cuantitativa.
 Comprobación Cualitativa.
Si dentro de estas partes, el ejecutivo de cuenta y el investigador de campo no
detectan ninguna desviación o anomalía, entonces la institución habrá comprobado
correctamente la aplicación del donativo. En los siguientes subtemas se tratará
detalladamente este proceso de comprobación.
Cabe mencionar que esta es la ultima variable que le evalúa a una institución
participante en la Convocatoria de asignación de donativos; tiene un pesos especifico
en dicha evaluación, ya que si una organización no presentara alguna comprobación
de donativo pendiente, seria causa del no otorgamiento del donativo solicitado; de
igual modo si usara los recursos otorgados para la adquisición de conceptos no
autorizados por el H. Patronato del NMP.
236
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
4.3.4.1 Comprobación Cuantitativa
Esta parte de comprobación de un donativo inicia cuando el ejecutivo de cuenta
obtiene un reporte del sistema de donativos del NMP donde refleja un listado de
instituciones con donativos pendientes de comprobar su aplicación.
El sistema calcula la fecha en que la institución deberá de entregar la comprobación
de un donativo entregado a través de dos datos:
 Cronograma de trabajo de la solicitud de donativo.
 Fecha de depósito o entrega del donativo a la institución.
Cuando un donativo es autorizado, se realizan todos los trámites necesarios para
pagar dicho recurso. Al momento de realizarse la transferencia electrónica del
donativo a la cuenta bancaria de la institución beneficiada; la fecha de este
movimiento queda guardada en la base de datos del sistema de donativos del NMP.
Por otro lado, como se ha venido mencionando en este trabajo, dentro de la solicitud
de donativo presentada electrónicamente se encuentra el llamado “cronograma de
trabajo”, el cual contiene las fases que conforman el proyecto presentado y el tiempo
que duran cada una de ellas en meses.
El sistema conjunta estos dos datos y establece la fecha en que la institución debe
presentar la comprobación cuantitativa.
Si la institución no envía esta comprobación, el ejecutivo de cuenta deberá solicitarle
vía telefónica, y llevar un seguimiento para cada una de las instituciones con
comprobaciones pendientes de entregar.
La comprobación cuantitativa se puede definir como la evidencia a través de un
documento, que la institución ha ejercido el donativo entregado en su totalidad. El
documento base para la comprobación de un donativo es un formato llamado
“Reporte de Aplicación de Donativo” que fue elaborado por el equipo de ejecutivos de
cuenta del área de donativos del NMP.
237
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Reporte de Aplicación de Donativos
Figura 39
En dicho formato la institución con comprobaciones pendientes de donativo,
registrará todos y cada uno de los comprobantes obtenidos en el ejercicio del recurso
donado. Cuando dicha institución completa el llenado de este formato deberá
presentarlo firmado por su representante legal para darle validez en el área de
donativos del NMP.
Este formato completo y con firma del representante legal de la institución lo enviara
al área de donativos del NMP. Cabe mencionar que este reporte de compone de
varias secciones que están adaptadas para usarse de acuerdo al tipo de conceptos
que comprobarán, y podrá ser usado para comprobar un donativo entregado por año.
Cuando este reporte de aplicación de donativos llega al área de donativos del NMP,
es asignado a algunos de los ejecutivos de cuenta que conforman en equipo.
238
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
El ejecutivo de cuenta inicia con la revisión del documento usando los siguientes
pasos:
1) Verifica que las fechas de cada uno delos comprobantes registrados en el
formato sean posteriores a la fecha de autorización de donativo por el H.
Patronato del NMP.
De acuerdo a la política del NMP se podrán aceptar comprobantes con fecha
posterior a la de autorización del donativo, ya que de presentar fechas
anteriores no serán tomados en cuenta para efectos de comprobación.
2) Revisa que cada uno de los conceptos registrados en el formato coincida con
los conceptos autorizados por e NMP.
En caso de no coincidir alguno se solicita aclaración a la institución.
3) Si al verificar las fechas y los conceptos de los comprobantes enlistados en el
reporte de aplicación de donativo no se encuentra observación alguna, el
ejecutivo de cuenta procede a verificar los montos de estos registros y
sumarlos.
La suma deberá coincidir con el monto del donativo entregado. Cabe
mencionar que el la practica, en ocasiones la institución sobrepasa en
cantidad mínima el monto comprobado en relación al donativo entregado, sin
embargo esto no es causa de observación alguna.
Al terminar la revisión de los tres puntos anteriores, el ejecutivo de cuenta solicitara
al responsable de la institución
que envíe copias de los comprobantes más
significativos incluidos en el reporte de aplicación de donativos recién verificado.
Estos comprobantes solicitados a la institución podrán ser escogidos de manera
aleatoria, o bien que provengan de diferente proveedor o si son por un monto igual o
mayor a 25 mil pesos cada uno.
239
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Lo anterior se realiza con el objetivo de revisar que estos comprobantes cuenten con
ciertas características que los hagan validos ante el área de donativos del NMP.
Para el caso de las facturas y los comprobantes fiscales, el ejecutivo de cuenta
verifica su autenticidad en el Sistema de Verificación de Comprobantes Fiscales del
SAT a través de internet.
También verifica que los conceptos, fechas, proveedor y monto del comprobante sea
igual al registrado por la institución en el reporte de aplicación de donativo.
Para el caso de sueldos al área de donativos del NMP, únicamente acepta como
documentos validos los recibos de nomina, recibos de honorarios profesionales o
asimilados a salarios. Las características de estos son las siguientes:
 Recibo de nómina
o Nombre de la institución
o Dirección de la institución
o RFC de la institución
o Firma de recibido del empleado
o Periodo de pago
o Nombre de documento
o Nombre del empleado
o Nombre del puesto
o RFC, CURP y número de IMSS del empleado
o Percepciones
o Deducciones
o Monto neto a pagar
 Recibo de honorarios profesionales
o Nombre de profesionista independiente
o RFC y CURP del profesionista independiente
o Fecha de emisión de recibo
o Nombre a quien se lo expide
240
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
o Concepto del recibo de honorarios
o Periodo que comprende el servicio
o Numero de folio del recibo de honorarios
o Numero de SICOFI
o Monto desglosado y moneda pagada al profesionista independiente
 Recibo de asimilados a salarios
o Nombre de la institución
o Nombre del documento
o Periodo de pago
o Concepto de pago
o Nombre del empleado
o Nombre del puesto
o Percepciones
o Retenciones
o Monto pagado al empleado y tipo de moneda
Luego de revisar los puntos anteriores a la muestra de comprobantes y no encontrar
observaciones, se ingresa al sistema de donativos del NMP y se actualiza el estatus
del donativo.
Posteriormente el ejecutivo de cuenta genera dentro del sistema del donativo del
NMP una carta notificación donde se le informa a la institución el estatus de la
comprobación de donativo enviada. Esta carta se manda vía correo electrónico a la
institución, la cual deberá acusar de recibido.
La comprobación de un donativo tiene una revisión final por parte del ejecutivo de
cuenta que consiste en verificar si el gasto del donativo otorgado por el NMP se ve
reflejado en los estados financieros de la institución, correspondientes al ejercicio
contable-fiscal en que se hayan ejercido dichos recursos.
Se revisan los ingresos de la institución, donde deberá aparecer el monto otorgado
por el NMP.
241
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Asimismo se verifican las cuentas de gastos y/o activo dependiendo del concepto a
comprobar que este reflejado como un aumento en cuentas de activo fijo o como una
erogación en gastos.
Cabe mencionar que de acuerdo a las características de la Convocatoria de
asignación de donativos, el periodo en que un ejecutivo de cuenta esta en la
posibilidad de revisar los estados financieros de la institución es de uno a dos años
después de la aplicación del donativo por parte de la organización. Por ende hasta
después de transcurrido dicho tiempo, se puede actualizar el estatus de
comprobación de donativo en el sistema de donativos del NMP. Así también se le
podrá dar un estatus final a dicha comprobación.
La comprobación cuantitativa de un donativo es un proceso que ha sufrido varias
modificaciones, con el objetivo de hacerlo mas sencillo y accesible a los
responsables de las instituciones con comprobaciones pendientes.
Por otro lado, el complemento a esta comprobación cuantitativa de donativos es la
llamada cualitativa, la cual se explica en el siguiente subtema.
4.3.4.2 Comprobación Cualitativa
Se la llama así a la fase a la fase comprobatoria de un donativo, donde la institución
que fue beneficiada con recursos, informa al área de donativos del NMP la forma en
como lo ejerció y la población que atendió.
Esta comprobación cualitativa tiene como objetivo que el ejecutivo de cuenta
conozca las actividades que realizaron los responsables del proyecto al llevarlo a
cabo, las metas alcanzadas, la cantidad de población o personas atendidas y sus
características. Por otro lado, también es de utilidad para saber de manera global en
que periodos de tiempo aplico los recursos y en que conceptos, todo lo anterior de
acuerdo al cronograma de trabajo. A continuación se explica con mayor detalle cada
242
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
uno de estos rubros, la manera en que lo comprueba y la forma en que el ejecutivo
de cuenta lo revisa.
El sistema de donativos del NMP tiene un apartado especial donde las instituciones
deberán ingresar para capturar esta información, así también para que el ejecutivo
de cuenta lo pueda evaluar.
Para ingresar a este apartado de la comprobación cualitativa, es necesario que la
institución ingrese un usuario y password asignados por el área de donativos del
NMP.
Ya dentro del sistema de donativos del NMP la institución escoge la opción
“donativos” y posteriormente “donativos internet”.
Seleccionara la opción “formato de seguimiento de donativo” dando un click.
La comprobación cualitativa se informara a través de este apartado llamado “formato
de seguimiento de donativo”, el cual se divide en tres partes: bitácora, parcial y final.

Bitácora: la institución deberá reportar dentro de este apartado lo concerniente
a las actividades realizadas, las metas realizadas, cantidad de beneficiarios directos
que atendió, sus características; así también informara si ha conseguido nuevos
donantes para su proyecto o no son necesarios por su naturaleza. La bitácora se
tendrá que llenar cada tres meses contados a partir de la entrega del donativo,
cuando el proyecto este contemplado a doce meses, es decir, la institución tendrá
que llenar cuatro bitácoras, reportando los puntos antes mencionados aplicables a
cada uno de esos periodos trimestrales.
La labor del ejecutivo de cuenta consiste en dar seguimiento a la comprobación de
esos donativos entregados, tanto para la comprobación cuantitativa, como para la
cualitativa. Si la institución beneficiada no hubiera enviado el formato de seguimiento
de donativo en algún (os) periodo (s), se tiene que hacer una llamada telefónica y
comprometer al responsable del donativo a completar dichos pendientes.
243
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Por otro lado, el ejecutivo de cuenta revisara el cronograma de trabajo marcado en el
proyecto de la institución a la cual se le otorgo el donativo; esto con el objetivo de
revisar las actividades, la persona responsable de cada uno de ellos y el periodo de
tiempo en que se desarrollarían dichas actividades. Se compara con lo informado por
la institución en la comprobación cualitativa o formato de seguimiento de donativo y
se analiza si existe alguna desviación de lo que planeo la institución con lo realmente
ejecutado.
Con respecto a las metas alcanzadas y reportadas de la institución, el ejecutivo de
cuenta verifica las herramientas, mecanismos o instrumentos que la institución
incluyo en su proyecto beneficiado con donativo, con los cuales se pretendió medir
las metas programadas y también mencionadas en dicho proyecto.
Al igual que con las actividades se revisan las desviaciones que pudieran existir entre
las metas programadas en el proyecto y las alcanzadas realmente por la institución.
Dentro de la bitácora también se encuentra la cantidad de beneficiarios atendidos a
través de los servicios que brindo la institución y que fueron sufragados con el
donativo del NMP. Adicionalmente se visualizan sus características.
El ejecutivo de cuenta verifica la población que la institución capturo en el proyecto
ingresado en la convocatoria de asignación de donativos y que fue beneficiado con
recursos.
Compara dicha población proyectada con la atendida por la institución, así como sus
características.
En teoría dicha población podría variar un poco a lo largo de la aplicación del
donativo, sin embargo se espera que al final de las bitácoras la suma de el total de
beneficiarios proyectados. De igual manera con respecto a las características de
dicha población.
244
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cabe mencionar que si existiera alguna desviación al final de la aplicación del
recurso en cuanto a la población y sus características, también se le solicitaría
aclaración al respecto.
Finalmente, con lo que respecta a la pregunta de bitácora ¿a conseguido nuevos
donantes para financiar el proyecto?, el ejecutivo de cuenta usara la información de
esta respuesta para conocer si el presupuesto desglosado del programa o proyecto
fue diseñado correctamente por la institución, apegándose a información adicional o
si tuvo que requerir de otros donantes para sufragar la operación del proyecto, esto
como consecuencia de un mal calculo de costos y/o ingresos.
También se puede concluir con la respuesta a la pregunta anterior si la institución ha
logrado identificar a otros donantes con la causa y objetivo del proyecto presentado
al NMP.
Bitácora
Figura 40
245
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA

Parcial: este es un informe que al igual que la bitácora forma parte de la
comprobación cualitativa; la pantalla a llenar aparece dentro del sistema de
donativos del NMP.
El informe parcial lo deberán de llenar las instituciones cuando se encuentren
exactamente a la mitad del periodo de aplicación del recurso y al final del mismo,
marcados en el cronograma de trabajo del proyecto al cual le fue otorgado donativo.
Por ejemplo, para un proyecto con duración de doce meses la institución llenara un
informe parcial a los seis y doce mese, es decir, dos parciales.
A diferencia de la bitácora, el parcial es un informe donde la institución reportara los
rubros (gasto y/o activo), conceptos (sueldos, medicamentos, alimentos, tomógrafo,
equipo de computo, etc.), unidades (cantidad de empleados con sueldo, numero de
becas otorgadas, cantidad de mesas adquiridas, etc.) y el monto total ejercido tanto
en la primera como segunda mitad de cronograma de trabajo perteneciente al
proyecto para el cual solicitaron y se beneficio con donativo.
Parcial
Figura 41
La tarea del ejecutivo de cuenta es verificar el comportamiento del gasto del
donativo, es decir, en cual de las dos mitades de periodo de tiempo ejercieron mayor
cantidad de recursos o si fue igual. Cabe mencionar que la naturaleza de cada
proyecto beneficiado con recursos es muy distinto uno de otro, igualmente el gasto
del donativo, por lo cual esta revisión se toma para saber la tendencia del ejercicio
246
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
del recurso y los conceptos en que lo ejercieron. Se compara las respuestas a dos
preguntas incluidas dentro del informe parcial.
La pregunta ¿se ha presentado algún obstáculo durante la implementación del
proyecto?, sirve al ejecutivo de cuenta para conocer si la institución ha sufrido alguna
eventualidad que no le ha permitido llevar a cabo su proyecto de acuerdo a lo
planeado y si existe, conocer si tuvo solución o no. Dichos obstáculos en la práctica
son muy variados: no ha podido contratar al personal necesario, el equipo medico
aun no llega a la aduana, entre otros.
Es de especial atención el seguimiento cualitativo a proyecto donde la institución
pretende dar un nuevo servicio y/o estar en una nueva ubicación, ya que en
ocasiones la institución no realizó estudios veraces y confiables con respecto a la
población a atender y sus características, lo que puede provocar carencia de
beneficiarios o exceso de población por causas como que el equipo médico no reúne
las características necesarias, el personal contratado no tiene la preparación
requerida, etc.
La ultima pregunta ¿en caso de haber presentado algún obstáculo, que acciones se
llevan o llevaron a cabo para superarlo? Esta pregunta tiene relación directa con la
anterior, por lo cual el ejecutivo de cuenta verifica la información contenida en la
respuesta y la compara con lo mencionado por la institución en su proyecto
presentado en el apartado “mencione los riesgos y obstáculos para la realización del
programa o proyecto”. En caso de ser un obstáculo referente a carencia de recursos
económicos también se verificara el apartado “fuentes adicionales de ingresos”; si se
requiriera mayor información se podrá solicitar aclaración a la institución.

Final: este es el llamado “Informe Final” y forma parte de la comprobación
cualitativa del donativo otorgado; se encuentra dentro del sistema de donativos
del NMP en el apartado de formato de seguimiento de donativos, y se tendrá que
llenar por la institución beneficiada para llevar a cabo su proyecto únicamente al
final de la aplicación del recurso.
247
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Dentro de este Informe Final se reportan datos como, cambios al presupuesto, sus
causas, beneficiarios indirectos, cambios en la población beneficiada y el
involucramiento de los beneficiarios en el proyecto. También los sectores
involucrados en la procuración de fondos, indicadores usados para medir resultados
y su control.
La información mencionada en el párrafo anterior se presenta como preguntas en el
Formato de Seguimiento de Donativos, las cuales se presentan a continuación:
 ¿Se hicieron cambios o ajustes al presupuesto?
 ¿A que se debieron tales cambios?
Estas preguntas se refieren a dos aspectos: el económico y el cualitativo. El primero
relacionado con el desglose de presupuesto tanto de ingresos como de egresos. El
ejecutivo de cuenta revisa si la institución ajusto su presupuesto, se compara con los
montos ejercidos mostrados en el informe parcial de la primera segunda parte y se
revisan las causas por las cuales tuvo esos cambios.
 ¿A cuantos beneficiarios indirectos atendió el proyecto?
El ejecutivo de cuenta revisa el cálculo que la institución realizó y capturó en
población indirecta atendida del año analizado y la compara con la atendida durante
el proyecto.
Por ejemplo:
Institución X
Población directa atendida en año A = 100
Población indirecta atendida en año A = 300
Criterio para calcular población indirecta = 3 personas por beneficiario directo
Población directa atendida en proyecto = 60
248
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Población indirecta atendida en proyecto = 150
Criterio para calcular población indirecta = 2.5
En el ejemplo anterior, la población indirecta atendida en el proyecto debió de ser de
180 personas según el criterio manejado por la institución para su población atendida
en el año A, y no de 150. Cundo existen desviaciones o incongruencias, se deberá
aclarar con la institución los criterios por los cuales se calculó de esa manera la
cantidad de beneficiarios indirectos.
 ¿Ha observado cambios en la población beneficiaria que coincidan con los
objetivos planteados en el proyecto?
Si la respuesta a la pregunta anterior fue afirmativa, mencione que cambios ha
observado y como podrían verificarse.
Estas preguntas se refieren a que si la institución ha sido consiente y ha dado
seguimiento al impacto en los beneficiarios como consecuencia de los servicios
recibidos. El ejecutivo de cuenta verifica y evalúa si la institución tiene ya los
indicadores con los que podría medirlo.
 Durante el desarrollo del proyecto, ¿se presentaron cambios en la población
que no se habían previsto? ¿Cuáles oraciones describirían mejor los cambios
no previstos que usted percibió en la población?
o Nuevas habilidades
o Capacidad autogestiva
o Equidad de género
o Empoderamiento de los beneficiarios
o Nuevos conocimientos
o Tensiones en la familia
o Mayor individualismo
o Ruptura de la redes tradicionales de apoyo
o No se presentaron cambios no previstos.
249
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 De los efectos que esperaba promover entre los beneficiarios del proyecto,
¿Cuáles ha podido observar?, ejemplifique con datos de los beneficiarios.
Estas preguntas se refieren a la percepción con la que la institución ha observado el
desarrollo de su población atendida a lo largo de la operación del proyecto y de si se
han generado cambios positivos o negativos en los atendidos. Cabe mencionar que
esta información corresponde a la evaluación directa del modelo de atención y
metodología con las que la organización ha brindado sus servicios y es información
importante en el caso de que se tengan que realizar mejoras dentro de la
organización.
 ¿Cuál fue la participación de los beneficiarios en el proyecto?
o No participaron
o Participaron en el diagnóstico y la planeación
o Participaron en la operación
o Participaron en la evaluación
o No pueden participar.
 ¿Cómo calificaría la participación de los beneficiarios?
o Positiva
o Negativa
o Indistinta
o No participaron / no pueden participar.
Son preguntas relacionadas entre si, donde se obtiene información del nivel de
involucramiento de los beneficiarios con el proyecto que es su razón de ser. Dicha
información es evaluada por el sistema de donativos del NMP y el resultado es
interpretado por el ejecutivo de cuenta.
 ¿A quienes involucró durante el proceso de recaudación de fondos?
o Patronato
o Actores gubernamentales
o Empresas privadas
o Instituciones de asistencia
250
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
o Beneficiarios
o Sociedad en general
Esta pregunta se contrasta con lo capturado por la institución en el proyecto para el
cual
solicitaron
recursos
y sirve
para
comparar
las
fuentes
de
ingreso
presupuestadas, con las que en realidad fueron efectivas y le aportaron recursos
para llevar a cabo el proyecto.
 ¿De que forma llevo el control de los beneficiarios?
o Registró datos de beneficiarios a atender por primera vez
o Tiene expedientes
o Tiene expedientes y documento cambios
o Evaluó la trayectoria de los beneficiarios
o No lleva control
o No puede llevarse control
El ejecutivo de cuenta verifica las respuestas que la institución selecciona para
posteriormente revisarlo físicamente en visita institucional. Esta pregunta se compara
con lo capturado en la solicitud electrónica de donativo respecto de la metodología a
usar para atender la problemática, así como los instrumentos o herramientas usadas
para supervisar la realización de las actividades.
 ¿A través de que mecanismos monitoreo el desarrollo del proyecto?
Esta pregunta tiene relación directa con la anterior y se compara con la sección
“Resultados Esperados” de la solicitud. El ejecutivo debe detectar desviaciones o
incongruencia, en el caso de que existan se deberá aclarar con la institución.
 ¿Qué indicadores utilizaría para medir los resultados obtenidos con
respecto a las metas comprometidas?
 Con esos indicadores, reflexione sobre los logros obtenidos.
 ¿Cuáles diría usted que son los aprendizajes más importantes de este
proyecto?
 ¿Qué no haría si volviera a realizar este proyecto?
251
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
 Observaciones generales y/o comentarios adicionales
Estas preguntas son aplicadas para que la institución y en especifico los encargados
del proyecto reflexionen y puedan obtener conclusiones respecto de la planeación,
operación, control y terminación del proyecto financiado parcial o completamente por
el NMP.
Cabe mencionar que los resultados arrojados tanto de la comprobación cuantitativa o
reporte de aplicación de donativo, como de la comprobación cualitativa o formato de
seguimiento de donativo, se complementan con lo verificado físicamente en la visita
institucional. El resultado de esta conjunción de evaluaciones, dará una calificación
global que se guarda en el sistema de donativos del NMP como “Estatus Donativo”.
Este “Estatus Donativo” se conjuntará a su vez con los resultados de la evaluación
de la calidad de la administración y la viabilidad de los elementos solicitados, con el
objetivo de emitir una serie de calificaciones por variable y una global que le permitir
a los funcionarios del NMP tomar las decisiones que le otorguen o no donativo a
cada institución.
4.3.5 Presentación de Resultados de Evaluación de Solicitud de Donativo
La presentación de los resultados al final de la evaluación de una solicitud de
donativo aparecen en un reporte ejecutivo donde se visualizan varias calificaciones
referentes a los elementos del diagnóstico institucional, la viabilidad de la solicitud y
la evaluación financiera, tanto de la institución como del proyecto presentado. Dicho
reporte se presenta a continuación a manera de ejemplo:
252
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Concepto
Egresos
Resultados
año
$ 1,532, 118.00
analizado
Monto máximo a
Fondo 1
$ 229, 817.70
SI / NO
SI
solicitar
Monto
de
justificado
acuerdo
a
egresos
Documentación
Completa
complementaria
Incompleta
Calidad de la
administración
/
Completa
Máxima 100%
Real 90%
20
18
Planeación y control
30
25
Profesionalismo
15
12
a
20
20
en
15
15
Cumplimiento
del
presupuesto
Satisfacción
empleados
Diagnóstico
Concentración
Institucional
segmentos
Trato
a
>
60
puntos=
62
atendidos
bueno
Autosuficiencia
> = 0.75 = buena
1.127
Cumplimiento
C/
Sin pendientes
donativos
PENDIENTES
SIN
anteriores
Transparencia
S/N
Calidad
Máxima
del
diagnóstico
Viabilidad de la
solicitud
Si
20
18
puntos
Justificación de
Sueldos
S/N
Si
los
Equipo de transporte
S/N
Si
Máxima 35
33
elementos
solicitados
Estructura
del
proyecto
253
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Experiencia
y
20
20
S/N
No
capacidad para
operar
el
proyecto
Alertas financieras
De la
institución
Conclusiones
Del proyecto
Conclusiones
Evaluación
financiera
Tabla 23
Este reporte es presentado a los funcionarios del área de donativos y al H. Patronato
para su revisión y decisión del otorgamiento o negación del donativo.
La mecánica usada para informar a cada una de las instituciones de la aprobación o
no del donativo solicitado es a través de una carta enviada por mensajería y con
llamada telefónica. Así también se les da a conocer las áreas de oportunidad que
tienen con el objetivo de que mejoren dichos aspectos.
254
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
RECOMENDACIONES
A continuación se planean algunas recomendaciones que pretenden proponer
mejoras a la evaluación de una solicitud de donativo, con el objetivo de realizarla en
un tiempo menor, reducir carga de trabajo y los resultados sean de mayor calidad.
La evaluación de las solicitudes de donativo incluyendo el análisis de los
documentos complementarios se realiza en periodos muy cortos de tiempo
que son por lo regular de febrero a marzo y de julio a agosto de cada año
pertenecientes a la convocatoria. Esto origina una sobrecarga de trabajo que
produce una evaluación rápida de cada solicitud de donativo. Los documentos
en los que el ejecutivo ocupa mayor tiempo en su revisión son los estados
financieros y dictamen fiscal.
Se propone solicitar en un periodo anterior al de la convocatoria los estados
financieros y dictamen fiscal con el objetivo de ser evaluados con mayor
tiempo y detenimiento. De esta manera el tiempo ahorrado se podrá usar para
evaluar el resto de las variables.
Actualmente con respecto a los documentos financieros, el ejecutivo analiza
tanto los estados financieros como el dictamen fiscal, por lo que utiliza gran
cantidad de tiempo.
Se propone solicitar como documento complementario únicamente el dictamen
fiscal que goza de validez legal ante la SHCP, es elaborado por un contador
público certificado por el SAT, lo que le da un carácter de imparcialidad. Esto
permitiría ahorrar tiempo al ya no analizar estados financieros. Como
excepción se podrían evaluar estos últimos en casos particulares donde se
requiriera mayor detalle de información.
La evaluación de la situación financiera de las instituciones solicitantes de
donativo se realiza con información de dos años atrás, como por ejemplo para
255
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
la convocatoria 2012 se evalúan datos del año 2010, por lo que se carece de
información reciente de la institución.
Se propone analizar la información financiera de las instituciones del año
inmediato anterior, con el objetivo de tener información reciente de la
institución y así conocer sus debilidades y fortalezas.
Para lo cual sería necesario modificar la fecha de inicio de convocatoria para
mediados de año para dar oportunidad a las instituciones de presentar ante el
SAT su dictamen fiscal.
En lo que corresponde a las variables: satisfacción empleados y trato a
atendidos, su evaluación actual es a través de la aplicación de encuestas en
visita institucional, las cuales son formatos en papel; su información es
ingresada al sistema de donativos del NMP por un escáner. Dicho proceso es
muy tardado y tiene la desventaja de que si existe un error en el
procesamiento de las encuestas, se tiene que iniciar nuevamente el ingreso
de la información.
Se propone que con el objetivo de disminuir el tiempo de acopio de dichas
encuestas en visita institucional y disminuir el margen de error al procesarlas,
se dote de Laptops o algún dispositivo electrónico a los investigadores y
ejecutivos que realizan visitas institucionales, con el objetivo de aplicar
directamente las encuestas en dicho dispositivo, se envíe la información en
línea vía internet al sistema de donativos del NMP y se inicie la evaluación de
estas dos variables.
En cuanto a la evaluación de la comprobación de donativos, el proceso es
tardado ya que las instituciones retrasan la entrega de la documentación
comprobatoria. Dicha revisión de comprobaciones se realiza dentro del
periodo que abarca la convocatoria, por lo cual absorbe mucho tiempo su
verificación.
256
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Se propone que la revisión de comprobaciones se realice en un periodo
anterior a de la convocatoria, con el objetivo de realizar una verificación más
detallada y desahogar tiempo para la evaluación del resto de variables.
También se propone impartir cursos personalizados a los responsables de las
comprobaciones de cada institución para que se eviten errores y retrocesos
tanto en la comprobación cuantitativa como en la cualitativa.
Con respecto a la evaluación del proyecto presentado y su viabilidad, se
presentan con frecuencia los casos donde a los proyectos les falta estructura,
delimitación de responsabilidades y actividades, así como de objetivos y
metas claras.
Se propone brindar cursos para la elaboración de proyectos en conjunto con
las Juntas de Asistencia Privada de las entidades federativas, con la finalidad
de que los procuradores de fondos de cada institución estén capacitados al
momento de presentar sus proyectos.
Debido a la escases de recursos para aportar donativos a causas
asistenciales de instituciones de asistencia privada que se presenta año con
año, así como la existencia de organizaciones pequeñas que solicitan
recursos únicamente para sobrellevar una precaria situación económica; se
propone que el NMP modifique sus políticas para que pueda apoyar a
proyectos productivos no lucrativos; de esta manera se generaría y
multiplicaría la riqueza a partir del otorgamiento de un donativo.
Lo anterior busca disminuir o desaparecer la dependencia económica que
muchas instituciones tienen respecto de los donativos otorgados por el NMP y
estarían en la posibilidad de crecer y atender a mayor cantidad de personas.
Esta nueva modalidad de solicitudes de donativo se podría realizar en
cooperación con dependencias gubernamentales como la Secretaría de
Desarrollo Social Federal.
257
EL EJECUTIVO DE CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE SOLICITUDES DE
DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
CONCLUSIONES
A lo largo de 235 años de vida del Nacional Monte de Piedad se ha respetado y
practicado el mandato primigenio del fundador Don Pedro Romero de Terreros, el
cual fue ayudar a los que menos tienen. Se ha realizado de diferentes maneras:
otorgando préstamos prendarios con bajísimas tasa de interés, promoviendo
productos artesanales de etnias indígenas y a través de donativos a instituciones que
atienden sectores sociales desprotegidos de alguna manera.
En esta evolución se han transformado los mecanismos de entrega de donativos, los
cuales antes eran exclusivamente aportaciones filantrópicas sin ningún estudio
metodológico al respecto, es decir, como paliativos para aminorar los sufrimientos de
la gente más vulnerable y sin necesidad de rendir cuentas al donante; además de no
conocer a ciencia cierta si ese donativo que hacían era lo que realmente requerían
sus beneficiarios o si era usado para fines lícitos.
Actualmente se cuenta con la presencia de un área dedicada a la tarea de otorgar
donativos a través de procedimientos estudiados, con metodología e indicadores que
demuestran el beneficio brindado a cada persona atendida.
Las evaluaciones financieras que se realizan en el área de donativos, son la base
para asegurar que los recursos que pretende dar la institución sean otorgados a
instituciones confiables y comprometidas con la labor asistencial.
La labor que cada uno de los ejecutivos de cuenta realiza dentro del área de
donativos del NMP es de gran responsabilidad y compromiso para la sociedad, ya
que de nosotros depende la obtención de información veraz y confiable para la toma
de decisiones a través de la evaluación de solicitudes de donativo.
Pero no únicamente se evalúan cuantos medicamentos o alimentos fueron otorgados
a cada persona, también se verifica la calidad de la administración que las
instituciones tienen al manejar dichos recursos y la percepción de los beneficiarios al
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DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
recibir los servicios. Se revisan los buenos manejos de lo recursos, la planeación
financiera y el profesionalismo de cada uno de sus empleados y voluntarios.
Estos procesos aunque parezcan tediosos y burocráticos son a favor de las
instituciones más competentes dentro del sector asistencial, que puedan demostrar
su capacidad para operar proyectos relevantes en beneficio de la sociedad
vulnerable con la finalidad de garantizar una optima aplicación de los donativos.
Como pionero en los préstamos prendarios, el Nacional Monte de Piedad también es
innovador en los mecanismos de otorgamiento de donativos; es por ello que en estos
últimos 10 años ha tenido un avance vertiginoso en la evolución de sus
procedimientos de evaluación de instituciones y proyectos asistenciales aplicando
modelos de evaluación eficaces que han otorgado los resultados proyectados.
En el mismo tenor, el Nacional Monte de Piedad ha coadyuvado a la generación de
nuevos profesionistas especializados en proyectos asistenciales de alto impacto, lo
cual es benéfico para el tercer sector en su conjunto, ya que marca la pauta para el
desarrollo e investigación de nuevas técnicas para el tratamiento de problemas
sociales en México diseñados al entorno nacional, los cuales pueden ser mejor
aplicados que modelos extranjeros lejanos a la realidad del país.
Además, siguiendo con este liderazgo que caracteriza al Nacional Monte de
Piedad,proyecta para esta segunda década del siglo XXI la aplicación de nuevos
modelos de evaluación y asignación de recursos a proyectos asistenciales que
originarán instituciones más competitivas en materia de optimización de recursos
aplicados integralmente al bienestar de la sociedad.
Con todo lo anterior se concluye que el Nacional Monte de Piedad es uno de los
brazos fuertes para resolver la difícil situación de desigualdad social existente en
México, la cual ha ocasionado la pérdida de valores, la desintegración de familias y la
violencia extrema, por lo cual esta institución sigue trabajando día a día.
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DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
GLOSARIO
Concepto
Definición
Autosuficiencia
Condición de una institución para cumplir sus
objetivos sin requerir ayuda económica externa. El
indicador de autosuficiencia mide la capacidad de
la institución para cubrir sus gastos con los
ingresos recabados sin considerar los donativos del
NMP (considerando los datos del año anterior).
Beneficiarios
Grupo o individuos que se favorecen directa o
indirectamente con la intervención que busca
cambiar las condiciones previas en que se
encontraban.
Beneficiarios Directos
Son los destinatarios de una intervención social. Se
tiene una relación directa con ellos, siendo posible
el
registro
de
sus
datos
y
características
principales, así como observaciones pertinentes del
problema tratado.
Calidad de la
Mide la efectividad y madurez de los procesos de
Administración
administración para cumplir con los objetivos de la
institución.
Control
Proceso, mecanismo o sistema mediante el cual se
verifica que se lleven a cabo las actividades según
lo planeado.
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DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
Cumplimiento del
Refleja la capacidad de la organización de adaptar
Presupuesto
los flujos a lo planeado, así como de adaptar sus
gastos a los ingresos reales.
I.A.P.
Institución de Asistencia Privada
I.B.P.
Institución de Beneficencia Privada
Junta de Asistencia
Es un órgano gubernamental encargado de vigilar
el cumplimiento de las normas y las leyes
aplicables a las instituciones de asistencia o de
beneficencia privada que rige.
Meta
Es una declaración de intenciones medibles,
cuantificables, que vuelven operativo el objetivo del
proyecto.
Metodología
Esta formada por el marco teórico o conceptual que
respalda una intervención social y determina que
técnicas se utilizaran en el proyecto.
Normatividad
Se refiere al conjunto de reglas o leyes que rigen a
las instituciones y que varían entre las Juntas de
Asistencia.
Objetivo del Proyecto
Se refiere a lo resultados que se esperan lograr con
el proyecto. Describe los propósitos que persigue el
proyecto.
Los
objetivos
deben
poder
medirse/evaluarse al término del proyecto.
Planeación
Se refiere al proceso de definición de objetivos de
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DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
corto, mediano y largo plazo, así como de las
acciones requeridas para llevarlos a cabo, con el fin
de cumplir con la misión y objeto de la institución.
Proyecto
Conjunto articulado y coherente de actividades
orientadas a alcanzar uno o varios objetivos, con
recursos y plazos de tiempo definidos. Sus
principales
etapas
son:
diagnóstico,
diseño,
ejecución, seguimiento y evaluación.
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DONATIVO EN UNA INSTITUCIÓN DE ASISTENCIA PRIVADA
BIBLIOGRAFÍA
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Besley, Scott, F. Brigham Eugene. “Fundamentos de Administración
Financiera”. Editorial McGraw-Hill, México 2001.
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Pérez Harris, Alfredo. “Los Estados Financieros”. Editorial ECAFSA, México
1999.
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Wild, John J., Subramanyan K.R., Hasley, Robert F. “Análisis de Estados
Financieros”. Editorial McGraw-Hill, México 2007.
Leyes y Códigos

Ley del Impuesto sobre la Renta

Ley de Instituciones de Asistencia Privada para el Distrito Federal

Código Fiscal de la Federación
CIBERGRAFÍA
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www.montepiedad.com.mx
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www.jap.org.mx
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http://www.losprestamospersonales.com.mx/nacional-monte-de-piedad-i-a-p/
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