Afore XXI Banorte, S. A. de C. V.
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Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Estados Financieros Dictaminados 31 de diciembre de 2012 y 2011 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Índice 31 de diciembre de 2012 y 2011 Contenido Página Dictamen de los Auditores Externos .................................................................................................1 y 2 Estados financieros: Balances generales ............................................................................................................................... 3 Estados de resultados .......................................................................................................................... 4 Estados de variaciones en el capital contable ..................................................................................... 5 Estados de flujos de efectivo ................................................................................................................ 6 Notas sobre los estados financieros................................................................................................. 7 a 26 Dictamen de los Auditores Externos Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Balances Generales 31 de diciembre de 2012 y 2011 Miles de pesos mexicanos (Nota 2) Concepto 31 de diciembre de 2012 2011 ACTIVO INVERSIONES (Notas 3a. y 4) Inversiones en la reserva especial Actualización de la reserva especial Inversiones en capital social mínimo Actualización de la inversión en capital social mínimo DISPONIBLE (Nota 6) Caja Bancos Inversiones del disponible (Nota 3b.) 31 de diciembre de 2012 2011 Concepto PASIVO $ 1,449,886 771,031 1,000 $ 459,436 419,267 5,300 994 8,419 2,222,911 892,422 35 7,655 1,081,584 26 949 421,935 1,089,274 422,910 4,098 8,827 6,044 43,004 972 8,322 2,681 515 61,973 12,490 6,983 OTRAS OBLIGACIONES Acreedores diversos Dividendos por pagar Provisiones para gastos (Notas 3g. y 8) Impuestos por pagar (Nota 9) Multas y sanciones por pagar $ 455 PROVISIÓN OBLIGACIONES DIVERSAS Reserva para pensiones del personal (Nota 10) Reserva para primas de antigüedad (Nota 10) Provisiones obligaciones diversas Pasivo total DEUDORES DIVERSOS Deudores Comisiones por cobrar a Siefores (Nota 7) Adeudos funcionarios y empleados Impuestos por acreditar OTRAS INVERSIONES Inversiones en empresas de servicios (Nota 3c.) Inversiones de reserva para pensiones del personal (Nota 10) Otras inversiones ACTIVO FIJO (Nota 3e.) Mobiliario y equipo Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Equipo de transporte Depreciación acumulada de equipo de transporte Inmuebles Depreciación acumulada de inmuebles Activo total $ 170 404,212 22,269 147,233 5,294 398,449 579,178 48,152 24,469 176,413 34,591 3,643 37,563 249,034 75,797 647,483 654,975 CAPITAL CONTABLE (Nota 11) Capital social pagado Reserva legal Resultado de ejercicios anteriores Valuación instrumento Financiero derivado de cobertura Resultado del ejercicio 1,156,508 583,438 6,983 Capital contable total 6,224,066 782,677 39,898 504, 30,189 56 Suma pasivo más capital 47,385 37,228 174,868 (116,000) 11,236 118,565 (84,774) 5,620 (4,936) 63,924 (1,961) (14,197) 114,895 37,450 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS (Nota 3f.) Gastos anticipados por otros conceptos Gastos de instalación Amortización acumulada gastos anticipados 110,324 265,679 21,991 3,411,434 72,516 (148,839) 4,018,746 257,659 498,953 292,200 $ 6,871,549 293,943 58,788 (153,492) $ 1,437,652 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Capital social autorizado (valor histórico) Acciones emitidas $ Aportaciones vivienda (Nota 3q.) Bonos de pensión ISSSTE Acciones de Siefores, posición de terceros Acciones de Siefores, posición propia Aportaciones de vivienda Fovissste Títulos administrados de los trabajadores Recaudación acumulada Retiros acumulación Control interno de la administradora Bancos cuentas de afiliadas Solicitudes de traspaso $ $ 3,564,538 3,564,538 84,641,708 3,611,370 28 382,419,395 2,237,321 38,497,478,733 20,590,980 8,757,024 1,528 235,571 80 $ 175,000 175,000 $ 39,829,856 2,163,076 28 144,873,754 1,260,848 17,486,259,913 $ 10,125,552 5,042,480 2,157 446 138 3,239 55,325 (23,412) 3,335,111 35,152 $ 6,871,549 $ 1,437,652 Los presentes estados financieros han sido formulados de acuerdo con las reglas de agrupación de cuentas establecidas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y bajo la estricta responsabilidad de los funcionarios que los suscriben. Las quince notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros, los cuales fueron autorizados, para su emisión el 29 de marzo de 2013, por los funcionarios que firman al calce. Lic. Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez Director General Dr. Jorge Meléndez Barrón Director de Administración y Finanzas C.P.C. Carlos Méndez Rodriguez Comisario Página 3 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Estados de Resultados 31 de diciembre de 2012 y 2011 Miles de pesos mexicanos (Nota 2) excepto información de las sociedades de inversión administradas por Afore XXI Banorte Año que terminó el 31 de diciembre de Concepto 2012 2011 $ 2,988,359 $ 1,392,409 91,612 45,964 Año que terminó el 31 de diciembre de Concepto INGRESOS 2012 2011 EGRESOS Ingresos por comisiones sobre saldos (Notas 3n. y 7) Otros productos (Nota 15) Participación en los resultados de subsidiarias (Nota 4) Ingresos totales 250,966 56,864 $ 3,330,937 $ 1,495,237 Costos de afiliación y Traspasos Costos regulatorios Costos directos de operación de personal operativo y servicio a trabajadores Costos Directos por proceso de Inversión y administración de riesgos Gastos Generales de Administración Resultado Integral de Financiamiento Impuesto a la utilidad Egresos totales Resultado del ejercicio $ 772,283 134,692 $320,460 58,883 212,804 84,994 70,694 481,322 16,469 486,165 29,089 176,523 2,415 239,435 2,174,429 911,799 $1,156,508 $ 583,438 A continuación se detalla el total de acciones en circulación de las sociedades de inversión administradas por Afore XXI Banorte: Clave de pizarra Número de acciones en circulación 2012 Sociedad de inversión Básica 1 Tenencia posición propia Afore XXINTE1 Tenencia trabajadores XXINTE1 Sociedad de inversión Básica 2 Tenencia posición propia Afore XXINTE2 Tenencia trabajadores XXINTE2 Sociedad de inversión Básica 3 Tenencia posición propia Afore XXINTE3 Tenencia trabajadores XXINTE3 Sociedad de inversión Básica 4 Tenencia posición propia Afore XXINTE4 Tenencia trabajadores XXINTE4 Sociedad de Inversión Básica 5 Tenencia posición propia Afore XXINTE5 Tenencia trabajadores XXINTE5 Sociedad de Inversión Multifondo de Previsión 1 XXI Banorte Siefore Tenencia posición propia Afore XXINTEA Tenencia trabajadores XXINTEA Sociedad de Inversión Multifondo de Previsión 2 XXI Banorte Siefore Tenencia posición propia Afore XXINTEB Tenencia trabajadores XXINTEB Sociedad de Inversión Multifondo de Previsión 3 XXI Banorte Siefore Tenencia posición propia Afore 1SSEMYM Tenencia trabajadores 1SSEMYM Sociedad de Inversión Multifondo de Previsión 4 XXI Banorte Siefore Tenencia posición propia Afore CJUBILA Tenencia trabajadores CJUBILA Sociedad de Inversión Multifondo de Previsión 5 XXI Banorte Siefore Tenencia posición propia Afore XXINTEC Tenencia trabajadores XXINTEC 2011 Precio de valuación 2012 Importe total 2011 2012 $ 270,412,601 15,271,589,016 2011 40,615,775 2,293,781,512 15,991,149 1,797,611,711 $ 6.657822 6.657822 $ 5.988380 5.988380 91,458,828 11,172,130,386 54,975,589 6,627,542,106 6.982931 6.982931 6.193266 6.193266 638,650,683 78,014,215,605 340,478 41,046,131 79,297,283 9,463,126,486 39,271,820 4,817,483,027 7.074495 7.074495 6.193322 6.193322 560,988,236 66,946,841,009 243,223 29,836,224 89,990,476 10,927,100,255 26,186,039 3,211,483,802 7.173792 7.173792 6.153836 6.153836 645,572,957 78,388,744,390 161,145 19,762,945 21,071 8,449,157 1,032,139,267 6.979037 6.132512 6.132512 147,055 51,815 6,329,606 77,050,013 900,387,806 1.323593 Varios 101,982,858 1,204,239,159 1,000,000 517,906,097 1.567695 Varios 1,567,695 825,245,789 989,762 1,398,544,015 1.285668 1.285668 1,272,505 1,798,063,287 1,000,097 1,530,641,240 1.103893 1.103893 1,104,000 1,689,664,150 996,089 293,590,668 382,419,395 38,497,478,733 1.217373 1.217373 1,212,612 357,409,352 $ 2,222,911,202 244,496,011,757 144,873,754 17,486,259,913 $ $ 95,761 10,764,782 892,422 107,739,688 Los presentes estados financieros han sido formulados de acuerdo con las reglas de agrupación de cuentas establecidas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro y bajo la estricta responsabilidad de los funcionarios que los suscriben. Las quince notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros, los cuales fueron autorizados, para su emisión el 29 de marzo de 2013, por los funcionarios que firman al calce. Lic. Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez Director General Dr. Jorge Meléndez Barrón. Director de Administración y Finanzas C.P.C. Carlos Méndez Rodriguez Comisario Página 4 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Estado de Variaciones en el Capital Contable por el año que termino el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Nota 11) Miles de pesos mexicanos (Nota 2) Resultado Capital social pagado Fijo Saldos al 1 de enero de 2010 $54,474 Variable Total Reserva legal $239,469 $293,943 $ 58,788 Val. instrumento de ejercicios Financiero derivado Resultado anteriores de cobertura del ejercicio $176,239 $ Resultado Total 454,481 $ 983,451 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Traspaso del resultado de 2010 454,481 Decreto de dividendos (784,212) (454,481) (784,212) 583,438 Utilidad integral: resultado del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2011 54,474 239,469 293,943 58,788 (153,492) 583,438 583,438 (583,438) 583,438 782,677 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Traspaso del resultado de 2011 Traspaso de saldos por fusión 604,804 604,804 198,870 Decreto de dividendos Aumento de capital 3,120,000 493,008 1,296,682 (424,000) (424,000) 3,120,000 3,120,000 Utilidad integral: Valuación instrumento financiero derivado de cobertura y resultado del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2012 54,474 $3,964,273 $4,018,747 $ 257,658 $498,954 292,200 1,156,508 $ 292,200 $1,156,508 $6,224,067 Las dieciséis notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros, los cuales fueron autorizados, para su emisión el 29 de marzo de 2013, por los funcionarios que firman al calce Lic. Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez Director General Dr. Jorge Meléndez Barrón. Director de Administración y Finanzas C.P.C. Carlos Méndez Rodriguez. Comisario Página 5 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Estado de Flujos de Efectivo 31 de diciembre de 2012 y 2011 Miles de pesos mexicanos (Nota 2) Año que terminó el 31 de diciembre de 2012 2011 Actividades de operación Utilidad antes de impuestos a la utilidad Partidas relacionadas con actividades de inversión Depreciación y amortización Utilidad por venta de mobiliario y equipo Intereses a favor Participación en resultados de subsidiarias (valuación) Costo neto del periodo por obligaciones laborales Impuesto a la utilidad pagado Subtotal de partidas relacionadas con actividades de inversión $ 1,642,673 61,153 $ 822,873 (65,631) (250,966) 17,897 (455,446) 13,266 (1,205) (38,308) (56,864) 12,806 (240,067) 949,679 512,501 Aumento en cuentas por cobrar y otros Disminución en acreedores y otras cuentas por pagar (4,316,433) (56,108) (5,608) (43,991) Flujos netos de efectivo de actividades de operación (3,422,862) 462,902 Actividades de inversión Desinversión (inversión) neta en reserva especial Intereses cobrados Adquisiciones de inmuebles, maquinaria y equipo Cobros por venta de inmuebles, maquinaria y equipo (214,479) 65,631 (49,375) 2,567 1,442 38,308 (27,204) 1,398 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (195,655) 13,944 (3,618,518) 476,846 Dividendos pagados Incremento de capital por fusión Incremento de capital aportación Valuación instrumento derivado de cobertura (424,000) 1,296,682 3,120,000 292,200 (380,000) - Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 4,284,882 (380,000) Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento Actividades de financiamiento Aumento neto de efectivo e inversiones temporales 666,364 96,846 Efectivo e inversiones temporales al principio del año 422,910 326,064 $ 1,089,274 $ 422,910 Efectivo e inversiones temporales al fin del año Las quince notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros, los cuales fueron autorizados, para su emisión el 29 de marzo de 2013, por los funcionarios que firman al calce. Lic. Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez Director General Dr. Jorge Meléndez Barrón Director de Administración y Finanzas C.P.C. Carlos Méndez Rodriguez Comisario Página 6 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Cifras expresadas en miles de pesos mexicanos, según se explica en la (Nota 2), excepto número de acciones Nota 1 - Naturaleza y actividad de Afore XXI Banorte: La principal actividad de Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. (Afore XXI Banorte) es abrir, administrar y operar cuentas individuales de los trabajadores, así como recibir, individualizar y canalizar los recursos de las subcuentas que las conforman en los términos de las leyes de seguridad social, además de administrar sociedades de inversión. Dicha actividad es regulada por la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (LSAR), así como por las disposiciones emitidas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar) como órgano de regulación, supervisión y vigilancia de las Administradoras de Fondos para el Retiro. El 16 de enero de 2012, después de obtener las autorizaciones correspondientes de la Comisión Federal de Competencia y la Consar se efectuó la fusión entre Banorte Generalli, S.A. de C.V. y Afore XXI, S. A. de C.V., subsistiendo esta última como sociedad fusionante, a partir de esta fecha obtiene el cambio de razón social a Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Afore XXI Banorte es responsable directamente de todos los actos, omisiones y operaciones que realicen Siefore XXI Banorte Protege, S. A. de C. V., Siefore XXI Banorte Consolida, S. A. de C. V., Siefore XXI Banorte Desarrolla, S. A. de C. V., Siefore XXI Banorte Crece, S. A. de C. V., Siefore XXI Banorte Impulsa, S. A. de C. V. (Siefores), Multifondo de Previsión 1 XXI Banorte Siefore, S. A. de C. V., Multifondo de Previsión 2 XXI Banorte Siefore, S. A. de C. V., Multifondo de Previsión 3 XXI Banorte Siefore, S. A. de C. V., Multifondo de Previsión 4 XXI Banorte Siefore, S. A. de C. V., Multifondo de Previsión 5 XXI Banorte Siefore, S. A. de C. V. (Multifondos), con motivo de su participación en los sistemas de ahorro para el retiro. Afore XXI Banorte es la administradora de las Siefores y Multifondos y tiene a su cargo las funciones de administración general y el programa para colocar las acciones de las Siefores y Multifondos. La integración del Consejo de Administración de Afore XXI Banorte se realiza conforme a las disposiciones establecidas en el artículo 49 de la LSAR. Nota 2 - Bases de preparación: Elaboración de estados financieros Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 que se acompañan, han sido preparados de acuerdo con las bases contables establecidas por la Consar, para las administradoras de fondos para el retiro, las cuales coinciden con las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas, excepto por los criterios mencionados en la Nota 3 siguiente. Los estados financieros que se acompañan han sido preparados conforme a las bases contables prescritas por la Consar para las administradoras de fondos para el retiro, la que actúa como autoridad de inspección y vigilancia para este tipo de sociedades, con base en las facultades que le confiere la LSAR. Los criterios mencionados siguen en general las NIF, emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF), e incluyen reglas particulares de registro, valuación, presentación y revelación, que difieren de las citadas normas. Página 7 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 De conformidad con los criterios contables, a falta de un criterio específico de la Consar, deberá aplicarse en forma supletoria, en dicho orden, las NIF mexicanas, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (International Financial Reporting), así como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en los Estados Unidos, emitidos por el Financial Accounting Standards Board o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. En la aplicación de este criterio se estará a lo señalado en la NIF A-8 “Supletoriedad”. De conformidad con la Consar y con la NIF A-8 “Supletoriedad”, mientras se utilice una norma supletoria, debe revelarse este hecho a la Consar y en notas sobre los estados financieros, además de información que contenga una breve descripción de la transacción, transformación interna o evento que motivó la utilización de la norma supletoria; la identificación de la norma supletoria, organismo que la emite, y fecha de vigencia; la fecha en que inició la supletoriedad, así como el periodo en el que la norma utilizada inicialmente como supletoria se haya sustituido por otra norma supletoria. Al 31 de diciembre de 2012 Afore XXI Banorte no ha utilizado ninguna norma supletoria. Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión por parte de la Consar, que cuenta con la facultad de ordenar modificaciones a los mismos después de su emisión. Efectos de la inflación en la información financiera Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, la economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflación acumulada de los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definir que una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2008 se suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. Consecuentemente, las cifras al 31 de diciembre de 2012 y 2011 de los estados financieros adjuntos se presentan en pesos históricos, modificados por los efectos de la inflación en la información financiera reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007. A continuación se presentan los porcentajes de la inflación, según se indica: UDI 31 de diciembre de Udi del año Inflación acumulada en los últimos tres años 2012 2011 4.874624 12.314229 4.691316 12.116676 % inflación INPCs 31 de diciembre de 2012 2011 3.56 12.26 3.82 12.26 NIF vigentes a partir del 1 de enero de 2012 y 2011 A partir del 1 de enero de 2012 y 2011, Afore XXI Banorte adoptó de manera prospectiva las siguientes NIF e Interpretaciones a las NIF, emitidas por el CINIF y que entraron en vigor a partir de las fechas antes mencionadas, dichos cambios no tuvieron un efecto importante en los estados financieros, sin embargo, se mencionan a continuación para fines informativos. 2012 NIF C-6 “Propiedades, planta y equipo”. Establece la obligatoriedad de identificar y segregar los componentes de cada partida de propiedades planta y equipo que tengan una vida útil distinta, con objeto depreciarlos en forma separada de acuerdo con su vida útil restante a partir del 1 de enero de 2012. Este Página 8 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 cambio contable se ha aplicado prospectivamente como si se tratara de un cambio de estimaciones, de acuerdo con lo indicado en las normas de transición de la misma NIF. Mejoras a las NIF NIF A-7 “Presentación y revelación”. Precisa que se deberán revelar en las notas los supuestos clave utilizados al cierre del ejercicio para determinar las estimaciones contables que impliquen incertidumbre con riesgo de derivar en ajustes relevantes en el valor de los activos o pasivos dentro del siguiente periodo contable. Boletín B-14 “Utilidad por acción”. Aquellas entidades que revelan la utilidad por acción diluida, lo deberán hacer, independientemente de haber generado utilidad o pérdida por operaciones continuas. 2011 Mejoras a las NIF NIF B-1 “Cambios contables y corrección de errores”. Establece reglas para la presentación en el balance general y estado de variaciones en el capital contable de los efectos de ajustes que se hayan reconocido de manera retrospectiva. NIF C-13 “Partes relacionadas”. Amplia la definición de familiar cercano como una parte relacionada de la Compañía. Autorización de estados financieros Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 y sus notas fueron autorizados, para su emisión el 29 de marzo de 2013 por el Licenciado Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez (Director General) y el Doctor Jorge Meléndez Barrón (Director de Administración y Finanzas) y el 11 de abril de 2012 por el Licenciado Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez (Director General) y el Doctor Jesús Ignacio Navarro Zermeño (Director de Administración y Finanzas). Nota 3 - Resumen de políticas de contabilidad: A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario. Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables críticas en la preparación de estados financieros. Asimismo, se requiere el ejercicio de un juicio de parte de la Administración en el proceso de definición de las políticas de contabilidad de Afore XXI Banorte. a. Inversiones en la reserva especial y en capital social mínimo Las inversiones de la reserva especial y el capital social mínimo, están representadas por acciones de las Siefores administradas por Afore XXI Banorte, las cuales se valúan a valor de mercado diariamente, con el apoyo de los servicios de una compañía valuadora independiente, reconociendo la plusvalía (minusvalía) no realizada en el rubro de participación en los resultados de subsidiarias dentro del estado de resultados. En caso de enajenación, el diferencial entre el costo promedio de las acciones vendidas y su precio de venta se reconoce en el mismo rubro del estado de resultados cancelándose simultáneamente la plusvalía (minusvalía) reconocida previamente. Véase Nota 4. Página 9 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 En términos del artículo 28 de la LSAR y de las reglas transitorias a la Circular 02-7 de la Consar, Afore XXI Banorte deberá mantener una reserva especial, cuyo monto y composición se distribuirá de acuerdo con lo siguiente: - Por cada sociedad de inversión básica que llegase a operar Afore XXI Banorte, ésta deberá invertir cuando menos la cantidad equivalente al 0.8% de los activos netos correspondientes a dicha sociedad de inversión. - Por cada sociedad de inversión adicional que opere, Afore XXI Banorte deberá invertir, cuando menos la cantidad equivalente al 1.0% de los activos netos correspondientes a dicha sociedad de inversión, hasta llegar a un importe de $900. - En los casos en que el monto y composición de la reserva especial se encuentre por debajo del mínimo requerido, Afore XXI Banorte estará obligada a reconstruirla dentro del plazo que determine la Consar, mismo que no podrá exceder de 45 días naturales. b. Inversiones del disponible La cuenta de inversiones del disponible se integra por inversiones temporales y títulos recibidos en reporto que se registran inicialmente a su costo de adquisición y posteriormente son valuados a valor razonable, el cual se asemeja a su valor de mercado. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un activo financiero o liquidarse un pasivo financiero entre partes interesadas y dispuestas en una transacción libre de competencia. Los rendimientos así como el reconocimiento del premio derivado de títulos recibidos en reporto se registran en el estado de resultados en la cuenta otros productos conforme se devenga y realiza de acuerdo con la fecha de vencimiento del contrato. Véase Nota 5. c. Inversiones permanentes en asociadas Las inversiones permanentes en asociadas reconocidas por la fusión, se registraban con base en el importe de adquisición, posteriormente dichas inversiones se valuaron bajo el método de participación, el cual consiste en ajustar el valor de adquisición de las acciones, este último determinado con base en el método de compra, por la parte proporcional de las utilidades o pérdidas integrales y la distribución de utilidades o por reembolsos de capital posteriores a la fecha de adquisición. Afore XXI Banorte a través de la fusión tenía el 34% de las acciones de Comercial Banorte Generalli, S. A. de C. V. y Servicios Banorte Generalli, S. A. de C. V.; En el mes de diciembre de 2012 decide vender su participación por $6,008 y $14,163, respectivamente generando una utilidad de $2,594 registrada en el rubro de Otros productos en el estado de resultados. Para dar cumplimiento a las disposiciones de carácter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, Afore XXI Banorte, en años anteriores, obtuvo autorización de la Consar para invertir en una acción de Procesar, S. A. de C. V.; derivado de lo anterior, la inversión en empresas de servicios corresponde a dicha adquisición y se refleja como inversión en acciones en la que no se tiene control o influencia significativa; sin embargo, se tiene el carácter de permanente y se expresa en pesos mexicanos históricos, los cuales incluyen los efectos de actualización registrados hasta el 31 de diciembre de 2007 mediante la aplicación de los factores de la inflación derivados del valor de la UDI. Página 10 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Estas inversiones permanentes en las que no se tiene influencia significativa para la toma de decisiones, se valúan a su costo de adquisición. El 21 de noviembre de 2012 Afore XXI vendió una de sus acciones de Procesar en $4,784. d. Instrumentos financieros derivados Durante noviembre de 2012 Afore XXI Banorte contrato un forward de cobertura con la finalidad de reducir su exposición al riesgo de flujo de efectivo derivado de la adquisición de Afore Bancomer (Veasé Nota 17). La negociación de este instrumento derivado se realizó con una institución de reconocida solvencia. La política de Afore XXI Banorte es no realizar operaciones con propósitos de especulación con instrumentos financieros derivados. Afore XXI Banorte reconoce el activo que surgió de la operación con instrumentos financieros derivados en el balance general a valor razonable. El valor razonable se determina con base en precios de mercados reconocidos y cuando no cotizan en un mercado, se determina con base en técnicas de valuación aceptadas en el ámbito financiero. Véase Nota 6. Cuando los derivados son contratados con la finalidad de cubrir riesgos y cumplen todos los requisitos de cobertura, se documenta su designación al inicio de la operación de cobertura, describiendo el objetivo, características, reconocimiento contable y cómo se llevará a cabo la medición de la efectividad aplicable a esa operación. Los derivados designados de cobertura reconocen los cambios en valuación de acuerdo con el tipo de cobertura de que se trate: 1) cuando son de valor razonable, las fluctuaciones tanto del instrumento financiero derivado como de la partida cubierta se valúan a valor razonable y se reconocen en resultados; 2) cuando son de flujos de efectivo, la porción efectiva se reconoce temporalmente en la utilidad integral y se reclasifica a resultados o al rubro de activos no financieros cuando la partida cubierta los afecta; la porción inefectiva se reconoce de inmediato en resultados, y 3) cuando la cobertura es de una inversión en una subsidiaria extranjera, la porción efectiva se reconoce en la utilidad integral como parte del ajuste acumulado por conversión; la porción no efectiva se reconoce en los resultados del periodo, si es un instrumento financiero derivado y, si no lo es, se reconoce en la utilidad integral hasta que se enajene o transfiera la inversión. Afore XXI Banorte suspende la contabilidad de coberturas cuando el derivado ha vencido, ha sido vendido, es cancelado o ejercido, no alcanza una alta efectividad para compensar los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta, o cuando la entidad decide cancelar la designación de cobertura. Al suspender la contabilidad de cobertura, en el caso de coberturas de flujos de efectivo, las cantidades acumuladas en el capital contable como parte de la utilidad integral, permanecen en el capital hasta el momento en que los efectos de la transacción pronosticada o compromiso en firme afecten los resultados. En el caso de que ya no sea probable que el compromiso en firme o la transacción pronosticada ocurra, las ganancias o pérdidas que fueron acumuladas en la cuenta de utilidad integral son reconocidas inmediatamente en resultados. e. Inmueble, mobiliario y equipo Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el inmueble, mobiliario y equipo de oficina y el equipo de transporte se expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo de ad- Página 11 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 quisición, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados de la UDI hasta el 31 de diciembre de 2007. Afore XXI Banorte no ha modificado el método de depreciación para la estimación de vidas útiles o porcentajes de depreciación, considerando que sus principales activos fijos son destinados al uso de oficinas. Las tasas de depreciación utilizadas son las que se muestran a continuación: (%) Equipo de cómputo Mobiliario y equipo de oficina Telecomunicaciones Equipo de transporte 30 10 25 25 El inmueble, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioro únicamente, cuando se identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, éstos se expresan a su costo histórico modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro. f. Pagos anticipados y cargos diferidos Los pagos anticipados representan aquellas erogaciones efectuadas por Afore XXI Banorte en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir, los pagos anticipados se registran a su costo. Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, estos deben reconocerse como un activo o como un gasto en el estado de resultados del periodo, según sea la naturaleza respectiva. Al 31 de diciembre de 2012 los pagos anticipados incluyen el depósito de 240 millones de dólares en una institución bancaria que actúa como agente de garantía, derivado del acuerdo de compra de Afore Bancomer. Véase Nota 17. Los pagos anticipados son sometidos en cada periodo contable a pruebas de deterioro con objeto de identificar si estos han perdido su capacidad para generar beneficios en el futuro. En caso de que el monto de los beneficios económicos futuros de los pagos anticipados sea menor a su valor en libros se reconoce una perdida por deterioro, la cual se registra en los resultados del periodo en que se presenta. Los cargos diferidos se registran inicialmente al monto original de la inversión. Hasta el 31 de diciembre de 2007 este monto se actualizaba mediante la aplicación de factores derivados de la UDI sobre el monto original de la inversión. Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2012 y 2011 los cargos diferidos se expresan a su costo histórico modificado. La amortización se calcula por el método de línea recta, con base en las tasas establecidas por la Administración de Afore XXI Banorte, las cuales se estiman en 15% para sitio de internet y 5% para gastos de instalación. g. Provisiones Página 12 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Las provisiones de pasivo representan obligaciones presentes por eventos pasados en los que es probable la salida de recursos económicos. Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejor estimación realizada por la Administración. h. Impuesto sobre la renta (ISR) diferido El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se espera materializar en el futuro a las tasas promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. Afore XXI Banorte reconoció el ISR diferido, toda vez que las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la empresa indican que esencialmente pagarían ISR en el futuro. Véase Nota 11. i. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos en donde es probable su pago o recuperación. La Compañía no generó PTU diferida. j. Las reglas de agrupación de la Consar no consideran la presentación por separado, de los pasivos por el ISR y por la PTU, por lo que su saldo forma parte de las cuentas de impuestos por pagar y provisiones para obligaciones diversas, respectivamente. k. Beneficios a los empleados Los beneficios otorgados por Afore XXI Banorte a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios definidos (o de contribución definida) se describen a continuación: Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con goce de sueldo, etc.) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme a las disposiciones legales o contractuales, éstas no son acumulativas. Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura (indemnizaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos, compensaciones especiales o separación voluntaria, etc.), así como los beneficios al retiro (pensiones, prima de antigüedad e indemnizaciones, etc.), son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitario proyectado. El costo neto del periodo de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como remuneraciones al personal en el año en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, la amortización del costo laboral de los servicios pasados y de las ganancias (pérdidas) actuariales de años anteriores. Véase Nota 9. Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 diciembre de 2007, conocidas como pasivo de transición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (pérdidas) actuariales pendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008 en un plazo de cinco años. Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesis sobre la carrera salarial. Página 13 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el detalle de los planes de beneficios al personal se describe como sigue: Plan de pensiones - El beneficio consistirá en una renta mensual vitalicia, con garantía de 120 pagos, por un importe equivalente al 2.5% del sueldo pensionable más 0.55% del sueldo pensionable por cada año de servicio del participante. Prima de antigüedad - Pagar el equivalente a 12 días de salario a considerar por cada año de servicio, de conformidad con el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo y de acuerdo con el Criterio General de Aplicación. Remuneraciones a la separación - El estudio fue realizado valuando que un 60% de las separaciones reciben en promedio un pago equivalente a tres meses de salario integrado más 20 días de salario integrado por año de servicio (indemnización legal). Afore XXI Banorte tiene una cuenta de inversiones donde administra y registra todos los activos del fondo de pensiones y primas de antigüedad, los cuales son invertidos de acuerdo con lo establecido por la Consar. l. Capital contable El capital social, la reserva legal, el resultado de ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio, y la valuación del instrumento financiero con fines de cobertura se expresan como sigue: i) movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008 a su costo histórico, y ii) movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados de la UDI hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, los diferentes conceptos del capital contable se expresan a su costo histórico modificado. m. Utilidad integral La utilidad integral la componen la utilidad neta, así como aquellas partidas que por disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. Los importes de la utilidad integral de 2012 y de 2011 se expresan en miles de pesos históricos. n. Reconocimiento de ingresos Los ingresos por comisiones sobre saldos que se cobran por administración de recursos se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan. La Consar es quien autoriza las bases y el porcentaje de comisión por los servicios de administración, el cual para 2012 fue del 1.33% y en 2011 fue de 1.40%. o. Presentación de gastos Los gastos, diferentes a los de corretaje, efectuados por las Siefores son registrados como gastos de Afore XXI Banorte, de acuerdo con los lineamientos establecidos en la LSAR. p. Diferencias cambiarias Página 14 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando el tipo de cambio vigente a la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dicha moneda se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias generadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados en el rubro de Resultado integral de financiamiento. q. Cuentas de orden El rubro “Aportaciones vivienda”, que se muestra en el balance general dentro de las cuentas de orden deudoras, representa recursos de los trabajadores afiliados a Afore XXI Banorte, administrados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el cual, de acuerdo con las disposiciones legales en la materia y las reglas generales emitidas por la Consar, debe mostrarse como dato en su información financiera. En el resto de las cuentas de orden se registran y controlan principalmente los títulos que respaldan las inversiones en acciones de las Siefores que Afore XXI Banorte realiza por cuenta propia y de los trabajadores. Nota 4 - Inversiones: Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 las inversiones se integran por acciones de las Siefores, como se muestra a continuación: 31 de diciembre de 2012 Número de acciones SIEFORE PROTEGE Sociedad de inversión Básica 1 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE CONSOLIDA Sociedad de inversión Básica 2 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE DESARROLLA Sociedad de inversión Básica 3 Reserva especial Capital mínimo Costo de adquisición Actualización Valor de mercado 40,585,985 29,790 $187,845 100 $82,369 98 $ 270,214 198 40,615,775 187,945 82,467 270,412 91,358,848 99,980 328,850 100 309,102 598 637,953 698 91,458,828 328,950 309,700 638,651 79,276,212 21,071 354,188 100 206,652 49 560,839 149 79,297,283 354,288 206,701 560,988 Participación en subsidiaria 19,050 71,209 65,114 SIEFORE CRECE Sociedad de inversión Básica 4 Página 15 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE IMPULSA (*) Sociedad de inversión Básica 5 Reserva especial Capital mínimo MULTIFONDO DE PREVISION 1 Sociedad de inversión Adicional 1 Reserva especial Capital mínimo MULTIFONDO DE PREVISION 2 Sociedad de inversión Adicional 2 Reserva especial Capital mínimo MULTIFONDO DE PREVISION 3 Sociedad de inversión Adicional 3 Reserva especial Capital mínimo MULTIFONDO DE PREVISION 4 Sociedad de inversión Adicional 4 Reserva especial Capital mínimo MULTIFONDO DE PREVISION 5 Sociedad de inversión Adicional 5 Reserva especial Capital mínimo Total reserva especial Total capital mínimo 89,969,405 21,071 474,498 100 170,923 51 645,422 151 89,990,476 474,598 170,974 645,573 21,071 100 47 147 21,071 100 47 147 76,950,013 100,000 100,900 100 950 33 101,850 132 77,050,013 101,000 983 101,982 900,000 100,000 900 100 511 57 1,411 157 1,000,000 1,000 568 1,568 889,762 100,000 900 100 244 29 1,144 129 989,762 1,000 273 1,273 900,097 100,000 900 100 94 10 994 110 1,000,097 1,000 104 1,104 896,089 100,000 905 100 186 22 1,091 122 996,089 1,005 208 1,213 381,726,411 692,983 1,449,886 1,000 771,031 994 2,220,917 1,994 382,419,394 $1,450,886 $ 772,025 $2,222,911 73,238 21,111 723 175 138 67 141 $250,966 Página 16 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 (*) Durante noviembre de 2012 la Consar autorizó adecuaciones al régimen de inversión de las Siefores, que consistió en el traspaso de los recursos administrados por la Siefore Básica 5 hacía la Siefore Básica 4, por lo tanto al 31 de diciembre de 2012 Siefore Impulsa solo mantiene el capital mínimo requerido por las reglas generales que establecen el régimen patrimonial que deben cumplir las Siefores. 31 de diciembre de 2011 Número de acciones SIEFORE XXI PROTEGE Sociedad de inversión Básica 1 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE XXI CONSOLIDA Sociedad de inversión Básica 2 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE XXI DESARROLLA Sociedad de inversión Básica 3 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE XXI CRECE Sociedad de inversión Básica 4 Reserva especial Capital mínimo SIEFORE XXI IMPULSA Sociedad de inversión Básica 5 Reserva especial Capital mínimo Total reserva especial Total capital mínimo Valor de mercado Participación en subsidiaria Costo de adquisición Actualización 14,799,468 1,191,681 $ 43,306 4,000 $ 45,319 3,136 $ 88,625 7,136 $ 9,300 472 15,991,149 47,306 48,455 95,761 9,772 53,975,609 999,980 180,251 1,000 154,034 5,193 334,285 6,193 20,281 407 54,975,589 181,251 159,227 340,478 20,688 39,250,749 21,071 122,101 100 120,991 31 243,093 131 14,348 8 39,271,820 122,201 121,022 243,223 14,356 26,164,968 21,071 84,636 100 76,379 30 161,015 130 9,196 7 26,186,039 84,736 76,409 161,145 9,203 8,428,086 21,071 29,142 100 22,544 29 51,685 129 2,838 7 8,449,157 29,242 22,573 51,814 2,845 142,618,880 2,254,874 459,436 5,300 419,267 8,419 878,703 13,719 55,963 901 144,873,754 $ 464,736 $ 427,686 $ 892,422 $ 56,864 Página 17 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el valor de la acción para valuación de las inversiones se muestra a continuación: 31 de diciembre de Siefore XXI Banorte Protege, S. A. de C. V. Siefore XXI Banorte Consolida, S. A. de C. V. Siefore XXI Banorte Desarrolla, S. A. de C. V. Siefore XXI Banorte Crece, S. A. de C. V. Siefore XXI Banorte Impulsa, S. A. de C. V. Multifondo de Previsión 1 XXI Banorte Siefore S.A. de C.V. Multifondo de Previsión 2 XXI Banorte Siefore S.A. de C.V. Multifondo de Previsión 3 XXI Banorte Siefore S.A. de C.V. Multifondo de Previsión 4 XXI Banorte Siefore S.A. de C.V. Multifondo de Previsión 5 XXI Banorte Siefore S.A. de C.V. 2012 2011 $ 6.657822 6.982931 7.074495 7.173792 6.979037 1.323593 1.567695 1.285668 1.103893 1.217373 $ 5.988380 6.193266 6.193322 6.153836 6.132512 El valor de la acción no se modifica sustancialmente a la fecha de emisión de los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la reserva especial ascendió a $2,220,917 y $878,703, respectivamente e incluye un excedente de $202,280 en 2012, en 2011 no hubo excedente, el cual podrá realizarse en el momento que la Administración así lo decida, sin perjuicio de lo establecido en la Circular 02-7 de la CONSAR. Al momento de vender las inversiones, Afore XXI Banorte tendrá que efectuar el pago de ISR por la utilidad que, en su caso, se genere de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes en el momento de la venta. El producto de la venta de las acciones de las Siefores se gravará para efectos del ISR por el importe que exceda al costo promedio de adquisición, determinado con base en las disposiciones fiscales vigentes. Nota 5 – Posición en moneda extranjera Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Afore XXI Banorte tenía activos y pasivos monetarios en dólares estadounidenses (Dls.), como se muestra a continuación: 2012 2011 Activos Pasivos Dls. 241,475 1,230 Dls. - Posición neta corta [(larga)] Dls. 240,245 Dls. - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el tipo de cambio era de $12.96 y $13.98 por dólar, respectivamente. Al 29 de marzo de 2012, fecha de emisión de los estados financieros, el tipo de cambio no había variado sustancialmente. Nota 6 - Disponible: Página 18 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se integra principalmente por fondos de efectivo, depósitos bancarios e inversiones temporales a la vista, todos éstos de gran liquidez y sujetos a riesgos poco significativos de cambios en su valor. La integración de dicho saldo se muestra a continuación: 31 de diciembre de 2012 Efectivo Depósitos bancarios Inversiones del disponible $ 35 7,655 1,081,584 Total efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,089,274 2011 $ 26 949 421,935 $ 422,910 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 las inversiones del disponible se integran como sigue: Instrumentos financieros Monto Tasa promedio de rendimiento Plazo Fecha de vencimiento 3 días 3 días 01 de enero de 2013 01 de enero de 2013 3 días 3 días 02 de enero de 2012 02 de enero de 2012 2012 Reportos $ 57,123 Reportos 732,258 Valuación de derivado (1) 292,200 3 4.60% 4.60% $1,081,584 2011 Reportos Reportos $ 345,330 76,605 4.60% 4.52% $ 421,935 Las inversiones en valores están sujetas a diversos tipos de riesgos, los principales que pueden asociarse a los mismos están relacionados con el mercado en donde operan, las tasas de interés asociadas al plazo, los tipos de cambio y los riesgos inherentes de crédito y liquidez de mercado. (1) Instrumento financiero derivado Con el propósito de concretar la oferta para la adquisición de Administradora de fondos para el retiro Bancomer, S. A. de C.V., y con la finalidad de acotar el riesgo cambiario a que está expuesta Afore XXI Banorte por la fluctuación de la paridad peso/dólar estadounidense para liquidar la transacción en dólares; ha sido aprobada por el Consejo de Administración en su sesión del mes de diciembre de 2012 la adquisición de un instrumento derivado de cobertura. El 20 de diciembre de 2012 se adquirió un forward de cobertura con Morgan Stanley & Co International PLC a un tipo de cambio de $12. 7746. Al 31 de diciembre de 2012 las características del forward es la siguiente: Compra Página 19 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Tipo de operación Forward Subyacente Dólar Monto Nocional 1,360,000,000 Precio pactado Valor razonable $ 17,373,456 $ 17,665,656 Neto $ 292,220 Afore XXI Banorte considera que sus operaciones de compra a futuro califican como altamente probables en los términos requeridos por la normatividad contable. El valor razonable del forward al cierre de 2012 dio lugar al reconocimiento de un activo y un abono en la cuenta de utilidad integral y será reclasificado a resultados en el ejercicio de vencimiento. El monto nocional relacionado con el instrumento financiero derivado refleja el volumen de referencia contratado; sin embargo, no refleja el importe en riesgo en lo que respecta a los flujos futuros. Los montos en riesgo se encuentran generalmente limitados a la utilidad o pérdida no realizada por valuación a mercado de estos instrumentos, la cual puede variar de acuerdo con los cambios en el valor del mercado del bien subyacente, su volatilidad y la calidad crediticia de las contrapartes. Las principales obligaciones a las que está sujeta Afore XXI Banorte depende de la mecánica de contratación y de las condiciones estipuladas en cada uno de los instrumentos financieros derivados vigentes al 31 de diciembre de 2012, entre las más importantes se tienen: Se obliga a adquirir el monto de $1,360,000,000 dólares Liquidarlos con moneda nacional el día 7 de enero de 2013 Nota 7 - Análisis de saldos y operaciones con partes relacionadas: Los principales saldos al 31 de diciembre de 2012 y 2011 con partes relacionadas se muestran a continuación: 31 de diciembre de Por cobrar: Servicios Banorte Generali Siefore XXI Protege Siefore XXI Consolida Siefore XXI Desarrolla Siefore XXI Crece 2012 $ 1,763 564 2,851 2,453 2,872 2011 $ 833 3,164 2,307 1,528 Página 20 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Siefore XXI Impulsa Multifondo de Previsión 1 XXI Banorte Siefore. Multifondo de Previsión 2 XXI Banorte Siefore Multifondo de Previsión 3 XXI Banorte Siefore Multifondo de Previsión 4 XXI Banorte Siefore Multifondo de Previsión 5 XXI Banorte Siefore Total * 30 10 24 21 2 490 $ 8,827 $ 8,322 $ 9,280 6,787 5,791 2,797 1,150 $ $25,805 $ 3,785 Por pagar: Servicios Banorte Fundación Banorte Fundación IMSS Procesar, S.A. de C.V. Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ** 615 1,261 3,785 Durante los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 se celebraron las siguientes operaciones con partes relacionadas: Año que terminó el 31 de diciembre de Ingresos: Ingresos por comisiones 2012 2011 $ 2,956,732 $ 1,390,773 44,044 51,164 6,665 19,460 Egresos: Servicios administrativos Dispersiones Otros Servicios Administrativos Uso de superficies $ 101,873 * Se presenta dentro del rubro de comisiones por cobrar del balance general. ** Se presenta dentro del rubro de provisiones para gastos del balance general. 6,318 $ 25,778 Existe en pagos anticipados un monto de 14,133 de Gastos Médicos Mayores pagados por anticipados a la parte relacionada Seguros Banorte Generali. Nota 8 - Análisis de provisiones de pasivos: A continuación se presenta el análisis de movimientos de las provisiones más significativas: 31 de diciembre de 2012 2011 Página 21 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Concepto: Impresión y envío de estados de cuenta de afiliados Honorarios transacción Adquisición Afore Bancomer Donativos por pagar Provisiones diversas Convención anual fuerza de ventas Servicios recibidos parte relacionada Cuotas de inspección Otros Honorarios Remodelación de oficinas Proveedores de sistemas Dispersiones Empresa Operadora Dispersiones de recursos recibidos $ 20,567 13,000 12,578 12,574 9,338 9,280 9,279 7,689 6,680 5,392 2,797 1,150 $ 6,833 6,654 $110,324 $ 22,269 3,736 5,046 Nota 9 - Análisis de impuestos por pagar: Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se tenían los siguientes impuestos por pagar: Saldos al 31 de diciembre de 2012 Saldos al 31 de diciembre de 2011 Tipo de impuesto: ISR diferido Pago provisional ISR ISR retenido por retiro afiliados ISR sobre sueldos Otros $ 60,885 95,768 94,048 14,441 537 $ 74,570 43,589 15,859 12,402 813 $ 265,679 $ 147,233 Nota 10 - Beneficios a los empleados: a. El valor de las obligaciones por beneficios adquiridos al 31 de diciembre de 2012 y 2011 ascendió a $ y $43,231, respectivamente. b. Conciliación de la OBD, AP y el Pasivo Neto Proyectado (PNP). Página 22 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 A continuación se muestra una conciliación entre el valor presente de la OBD y el valor razonable de los AP y el PNP reconocido en el balance general: Beneficios por terminación 31 de diciembre de 2012 Activos (pasivos) laborales: OBD AP* $18,545 (1,639) Situación de financiamiento Menos partidas pendientes de amortizar: Servicio pasado hasta 2007 Modificaciones al plan (Ganancias) pérdidas actuariales 16,906 $ 9,697 (1,485) 8,212 2012 $16,899 $7.802 Total 31 de diciembre de 2011 2012 2011 $ 80,416 (42,821) $ 33,533 (28,618) $ 98,961 (44,460) $ 43,231 (30,103) 37,595 4,916 54,501 411 (7) PNP * 2011 Beneficios al retiro 31 de diciembre de ( 4,960) (5,371) (163) (170) (23,371) (23,371) $ 14,061 ($ 44) 13,128 $ 30,960 $ 7,757 Se presenta dentro del rubro de Inversiones de reserva para pensiones del personal del balance general. b. Costo Neto del Periodo (CNP). A continuación se presenta un análisis del CNP por tipo de plan: Beneficios por terminación 31 de diciembre de 2012 CNP Costo laboral del servicio actual Costo financiero Rendimiento esperado de los AP Amortización de la obligación transitoria Efecto de reducción y liquidación anticipada de obligaciones costo/ (ingreso) Costo / (ingreso) por reconocimiento inmediato de P / G CNP $ 6,466 2011 $3,722 Beneficios al retiro 31 de diciembre de 2012 $ 4,385 2011 $ 4,008 Total 31 de diciembre de 2012 2011 $ 10,851 $ 7,729 3,669 (2,410) 517 (93) 858 (175) 2,147 (1,844) 4,527 (2,585) 2,663 1,937 3,101 638 469 1,672 3,570 2,311 180 180 1,353 $10,826 $4,783 $ ,7,070 1,353 $ 5,983 $ 17,896 $ 10,766 Página 23 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 c. Las tasas utilizadas en el cálculo de las obligaciones por beneficios proyectados de ambos planes al 31 de diciembre de 2012 y 2011 son: 2012 Tasa de descuento Tasa de incremento salarial 6.75 nominal 4.00 nominal 3.50 % real 3.50% real 2011 Tasa de descuento Tasa de incremento salarial 7.45% nominal 5.8% nominal 4.5 % real 2 % real Nota 11 - Capital contable: En Asamblea General Extraordinaria, celebrada el 27 de noviembre de 2012, los accionistas resolvieron aprobar un aumento al capital social de Afore XXI Banorte por $3,120,000, que fue pagado en la misma proporción entre los accionistas, emitiendo un total de 3,120,000 acciones Clase 2, nominativas, ordinarias serie A con valor nominal de $1. En Asamblea General Ordinaria, celebrada el 24 de abril de 2012, los accionistas aprobaron aplicar el resultado del ejercicio de 2011, por $583,438, a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Adicionalmente, aprobaron el pago de dividendos por $424,000. En Asamblea General Ordinaria, celebrada el 22 de marzo de 2011, los accionistas aprobaron aplicar el resultado del ejercicio de 2010, por $454,481, a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Adicionalmente aprobaron el pago de dividendos por $380,000. En Asamblea General Ordinaria, celebrada el 2 de diciembre de 2011, los accionistas aprobaron el pago de un dividendo especial por $404,212. Después de los incrementos anteriores el capital social al 31 de diciembre se integra como sigue: Número de acciones * 2012 Descripción 2011 25,000 25,000 3,242,538 122,538 297,000 3,564,538 Importe - 147,538 2012 Acciones de la Clase 1 que representan la porción de capital mínimo sin derecho a retiro Acciones de la Clase 2 que representa la porción variable del capital $ 2011 25,000 $ 25,000 3,242,538 122,538 Incremento de capital social por fusión 297,000 - Incremento acumulado por actualización al 31 de diciembre de 2007 por fusión 307,804 - Incremento acumulado por actualización al 31 de diciembre de 2007 454,208 146,405 $4,018,747 $293,943 Capital social al 31 de diciembre Página 24 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 * Acciones ordinarias nominativas, con valor nominal de $1 cada una, totalmente suscritas y pagadas. De acuerdo con los estatutos de Afore XXI Banorte, las acciones se dividirán en: Serie “A”, que representa el 51% del capital, cuyas acciones podrán ser suscritas únicamente por personas físicas y morales mexicanas, y Serie “B”, que representa el 49% del capital social y que podrán ser suscritas por cualquier persona, incluyendo extranjeras, siempre que éstas no adquieran por cualquier título la facultad del manejo de Afore XXI Banorte. De las utilidades anuales netas se separará un 5% para integrar la reserva legal hasta alcanzar un monto equivalente al 20% del capital social de Afore XXI Banorte. La reserva especial a que se refiere la Nota 4 será independiente del capital mínimo fijo pagado sin derecho a retiro de las Administradoras y de la reserva legal establecida por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). Los dividendos que excedan de la CUFIN y CUFIN Reinvertida causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se pagan en 2012. El impuesto causado será a cargo de Afore XXI Banorte y podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes o, en su caso, contra el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) del ejercicio. Los dividendos pagados que provengan de utilidades previamente grabadas por el ISR no estarán sujetos a retención o pago adicional de impuestos. En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre el saldo de la cuenta de capital de aportación, el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos. Nota 12 - Impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única: a. ISR En 2012 y 2011 Afore XXI Banorte determinó una utilidad fiscal de $1,661,570 y de $765,220, respectivamente, la cual es superior a la determinada para efectos de IETU. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellas partidas que en el tiempo se acumulan y deducen de manera diferente para fines contables y fiscales, por el reconocimiento de los efectos de inflación para fines fiscales, así como de aquellas partidas que sólo afectan el resultado contable o fiscal. Con base en las proyecciones financieras y fiscales, se ha determinado que el impuesto que esencialmente pagará Afore XXI Banorte en el futuro sería ISR, por lo que ha reconocido ISR diferido. El 17 de diciembre de 2012 fue publicado en la Ley de Ingresos para el año 2013, que la tasa del ISR aplicable para 2013 será de 30%, para 2014 será de 29% y a partir de 2015 de 28%. Asimismo, se elimina la posibilidad de utilizar los créditos por el exceso de deducciones sobre ingresos gravables para fines de IETU (crédito de pérdida fiscal de IETU) para disminuir el ISR causado, aunque podrán acreditarse contra la base de IETU. Afore XXI Banorte está obligada a retener y enterar el ISR sobre los ingresos que obtienen los trabajadores afiliados de su subcuenta de retiro (SAR 92) y de la subcuenta de retiro, vejez y cesantía, así como por concepto de ayuda de desempleo a la tasa del 20% después de haber disminuido las partes exentas que, en su caso, procedan de estos ingresos de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes en el año. Página 25 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Asimismo, Afore XXI Banorte está obligada a retener y enterar el ISR sobre los retiros que efectúen los trabajadores afiliados de su subcuenta de aportaciones voluntarias a la tasa anual del 0.60% en 2012 y 2011, sobre el monto del capital invertido que dé igual al pago de intereses. La provisión para ISR se analiza cómo se muestra a continuación: Año que terminó el 31 de diciembre de 2012 2011 ISR causado ISR diferido $ 498,471 (12,306) $ 229,826 9,609 Total provisión Impuesto a la utilidad $ 486,165 $ 239,435 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció ISR diferido se analizan a continuación: 31 de diciembre de 2012 Valuación de acciones en Siefores Valuación de derivado de cobertura Otros $ 630,401 (292,200) (135,254) 2011 $ 309,785 (61,218) Tasa de ISR aplicable 202,947 30% 248,567 30% ISR diferido por pagar $ 60,884 $ 74,570 b. IETU El IETU de 2012 y 2011 se calculó a la tasa del 17.5% sobre la utilidad determinada con base en flujos de efectivo, dicha utilidad es determinada a través de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas. Al resultado anterior se le disminuyeron los créditos de IETU, según lo establece la legislación vigente. De acuerdo con la legislación fiscal vigente, Afore XXI Banorte debe pagar anualmente el impuesto que resulte mayor entre el ISR y el IETU. Nota 13 - Contratos de arrendamiento: Afore XXI Banorte tiene celebrados contratos de arrendamiento con terceros en 17 de sus sucursales (oficinas), y con el IMSS un permiso de uso de espacio temporal por 34 sucursales. Los plazos de arrendamiento de dichos contratos con terceros varían de uno a cinco años y en el caso del plazo del permiso de uso de espacio temporal con el IMSS (accionista de Afore XXI Banorte) el contrato establece que se prorrogará de manera automática por un periodo de tres años más, salvo que cualquiera de las partes manifieste a la otra su deseo de no prorrogar la vigencia. Durante 2010 se efectuó la prórroga del permiso de uso de espacio temporal con el IMSS. Página 26 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Los gastos por cuotas de recuperación por el permiso de uso de espacios temporal realizado con el IMSS por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 ascienden a $6,387 y $6,318, respectivamente. Véase Nota 7. De los demás arrendamientos destacan las oficinas centrales arrendadas en la ciudad de México por $14,808 en el ejercicio de 2012 y $5,651 por el ejercicio de 2011. Nota 14 - Administración de riesgos financieros: En cumplimiento con el marco regulatorio definido en la Circular CONSAR 62-1 “Reglas Prudenciales en materia de Administración de Riesgos a las que deberán sujetarse las administradoras de fondos para el retiro, las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro y las empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR” emitida el 1 de febrero de 2006 y sus modificaciones, Afore XXI Banorte, ha desarrollado un Sistema de Administración de Riesgos Financieros, que comprende una estructura organizacional y una serie de políticas, procedimientos y metodologías que permiten la identificación, medición, monitoreo, limitación y control de los distintos tipos de riesgos a los que está expuesta la cartera de valores de las sociedades de inversión que administre, como se menciona a continuación. Los distintos Órganos de Gobierno están involucrados en las tareas de Administración de Riesgos Financieros. El Consejo de Administración de Afore aprueba el Manual de Políticas y Procedimientos de Riesgos Financieros. Los Consejos de Administración de SIEFORE XXI BANORTE Protege, S.A. de C.V., SIEFORE XXI BANORTE Consolida, S.A. de C.V, SIEFORE XXI BANORTE Desarrolla, S.A. de C.V, SIEFORE XXI BANORTE Crece, S.A. de C.V y SIEFORE XXI BANORTE Impulsa, S.A. de C.V (Siefores) autorizan el Manual y asumen la responsabilidad sobre el establecimiento de normas generales y políticas de control de riesgo. Los respectivos el Comité de Riesgos Financieros aprueban los límites de exposición por tipo de riesgo y, además, están a cargo de la instrumentación, administración y vigilancia del cumplimiento de los mismos. El Manual de Políticas y Procedimientos establece los objetivos, organización, políticas, funciones y responsabilidades, metodologías de medición, límites, sistemas de administración de límites, normatividad y procedimientos documentados de todas las áreas que intervienen en el proceso de inversión. La gestión de la Administración de Riesgos Financieros se lleva a cabo mediante los Comités de Riesgos Financieros de las Siefores quienes administran los riesgos cuantificables y no cuantificables y vigilan que las operaciones de inversión se ajusten a los límites, políticas y procedimientos autorizados, apoyándose para ello en la Dirección de Administración de Riesgos (DAR). Esta última es responsable de desarrollar e instrumentar los modelos y metodologías para medir y controlar los riesgos financieros de mercado, de crédito, de liquidez, operativo y legal y de informar sobre los niveles de exposición al riesgo y sobre la observancia de los límites de riesgo establecidos. Asimismo, para dar seguimiento a los riesgos no cuantificables se practican auditorías internas a las áreas operativas involucradas en el proceso de inversión. Adicionalmente, un despacho de expertos independientes realiza anualmente una evaluación en materia de Administración de Riesgos Financieros, en cumplimiento con la normatividad vigente. Marco Metodológico: Los diferentes tipos de riesgos que se analizan de acuerdo a las metodologías detalladas en el Manual de Políticas y Procedimientos para la Administración de Riesgos Financieros de Afore XXI BANORTE (el Manual) son los siguientes: Página 27 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Riesgo de Mercado El riesgo de mercado es la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo de mercado que tienen efecto sobre el valor del portafolio. La metodología utilizada para su medición y control incluye el cálculo de Valor en Riesgo (VaR) con simulación de escenarios, realización de pruebas bajo condiciones extremas de los factores de riesgo, análisis de sensibilidad, cálculo de Valor en Riesgo Normativo bajo la metodología establecida por la autoridad, entre otros aspectos, así como el establecimiento de límites máximos de exposición. Riesgo de Crédito El riesgo de crédito, es la pérdida potencial derivada del incumplimiento de un emisor o contraparte respecto a sus obligaciones financieras definidas contractualmente. La metodología utilizada para su medición y control consiste en el seguimiento de calificaciones crediticias, cálculo de la pérdida esperada en función de la probabilidad de incumplimiento, y el establecimiento de límites de inversión por tipo de instrumento, emisor y emisión, límites de inversión por contraparte y límites de riesgo de crédito sectorial. Riesgo de Liquidez El riesgo de liquidez es la pérdida potencial por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a obligaciones y pasivos del fondo de inversión. La metodología utilizada para su medición y control consiste en la determinación de límites mínimos de inversión en activos líquidos, así como el seguimiento a indicadores cuantitativos de riesgo de liquidez y a la distribución del plazo a vencimiento de los activos de la sociedad de inversión. Riesgo Operativo El riesgo operativo es la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los sistemas de información, en los controles internos o por errores en el procesamiento de información de las operaciones. Para su control, se da seguimiento a los procesos documentados de las áreas involucradas en el proceso de inversión mediante revisiones periódicas de acuerdo a un plan de auditoría interna. Riesgo Legal El riesgo legal es la perdida potencial por el posible incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones. La evaluación, administración y control de estos tipos de riesgo se fundamentan en lo dispuesto en las políticas y disposiciones normativas vigentes emitidas por CONSAR así como de acuerdo a las metodologías establecidas en el Manual, aprobado por el Consejo de Administración. Política de Administración de Derechos Para el caso en que derivado de la administración de los recursos se adquieran derechos corporativos o patrimoniales en alguna inversión, la Afore ha diseñado una política de administración para el ejercicio de dichos derechos y establecido un procedimiento documentado en el Manual que rige su participación en actos corporativos. El ejercicio de derechos se dará en el sentido que resuelva la propia administradora luego de un análisis interno. Sin embargo, la directriz que siempre debe prevalecer para las decisiones que se adopten en dicho ejercicio es el velar en todo momento y en primer término por los intereses de los trabajadores registrados en AFORE XXI BANORTE y cuyos recursos sean invertidos en alguna de las Siefores administradas por ésta y enseguida por los intereses de las propias sociedades. Página 28 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Información Adicional Afore tiene establecido un sistema de incentivos para funcionarios y empleados en función de su contribución a los resultados de la empresa. Para el personal de la Dirección de Inversiones el rendimiento generado en las Siefores administradas es uno de los elementos considerados en la evaluación del desempeño. Nota 15 - Integración de otros productos: El desglose de los otros productos se presenta a continuación: Intereses por inversiones, chequeras y préstamos a empleados Provisiones 2011 canceladas en 2012 Reconocimiento saldo a favor ISR Otros Cancelación multas Participación en empresas de servicios Venta de activo fijo Total de otros productos 2012 2011 $ 65,631 $ 38,403 10,872 4,311 4,684 2,193 1,228 2,693 7,561 $ 91,612 $ 45,964 - Se incluyen los rendimientos que se empezaron a generar a partir de 2008 de los recursos en tránsito que se operan en las cuentas bancarias de Afore XXI Banorte y de acuerdo con la normatividad no se pueden cancelar. Nota 16 - Nuevos pronunciamientos contables: El CINIF emitió durante diciembre de 2012, 2011 y 2010, una serie de NIF, las cuales entraron en vigor el 1 de enero de 2012 y 2013, y algunas de ellas entrarán en vigor el 1 de enero de 2014, se considera que las NIF no afectarán sustancialmente la información financiera que presenta Afore XXI Banorte: Aplicables a partir de 2014 NIF B-12 “Compensación de activos financieros y pasivos financieros”. Establece el principio de compensación de activos y pasivos, indicando que las partidas a compensar deben ser de carácter financiero. NIF C-14 “Transferencia y baja de activos financieros”. Establece el principio de cesión de riesgos y beneficios de la propiedad del activo financiero, como condición fundamental para darlo de baja. Aplicables a partir de 2013 NIF B-3 “Estado de resultado integral” establece la elección por parte de la entidad de presentar el resultado integral en uno o dos estados. Asimismo, precisa que los otros resultados integrales (ORI) forma parte de la utilidad integral del año y deben presentarse después de la utilidad o pérdida neta, elimina el concepto de partidas no ordinarias y establece que la PTU y los resultados de la venta de activos fijos deben presentarse como gastos operativos y ya no en el rubro de otros ingresos y gastos, el cual pasa a considerarse optativo. Página 29 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 NIF B-4 “Estado de cambios en el capital contable” establece las normas para la presentación del estado antes mencionado; así como, las revelaciones requeridas en caso de que se lleven a cabo ciertos movimientos en el capital contable. NIF B-6 “Estado de situación financiera”. Esta nueva norma, no genera ningún cambio de importancia, en relación con la normativa existente. NIF C-7 “Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes”. Se modifica la norma debido a que se requieren más revelaciones, por lo que, establece que las inversiones en negocios conjuntos deben reconocerse mediante la aplicación del método de participación, se sustituye el término de entidad con propósito específico por el de entidad estructurada, establece que todos los efectos en la utilidad o pérdida neta de la tenedora derivados de sus inversiones permanentes en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes deben reconocerse en el rubro de participación en los resultados de otras entidades. NIF C-21 “Acuerdos con control conjunto”. Establece el reconocimiento contable que procede para la adecuada clasificación de los acuerdos con control conjunto. Establece que un participante en un negocio conjunto debe reconocer su participación en este como una inversión permanente y valuarla con base en el método de participación, estableciendo el reconocimiento contable a seguir para cambiar de consolidación proporcional al método de participación. “Mejoras a las NIF 2013”: NIF C-5 “Pagos anticipados”, Boletín C-9 “Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos” y Boletín C-12 “Instrumentos financieros con características de pasivo, de capital o de ambos”. Establece que los gastos de emisión por obligaciones deben presentarse como una reducción del pasivo correspondiente y deben aplicarse a resultados con base en el método de interés efectivo considerando el periodo en que las obligaciones están en circulación. NIF D-4 “Impuestos a la utilidad”. Precisa como debe realizarse el reconocimiento de los impuestos causado y diferido relacionados con transacciones o sucesos que no pasan por los resultados del periodo. Boletín D-5 “Arrendamientos”. Establece que los costos directos iniciales deben diferirse durante el periodo del arrendamiento y aplicarse a resultados en proporción al reconocimiento del gasto relativo. NIF A-1 “Estructura de las normas de información financiera” y Boletín C-9 “Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos”. Precisa el significado de probable mencionando que es cuando existe certeza de que el suceso futuro ocurrirá con base en información, pruebas, evidencias o datos disponibles. NIF B-3 “Estado de resultado integral”. Elimina las referencias a los otros ingresos y gastos, que se mencionan en los Apéndices. NIF B-7 “Adquisiciones de negocios”. Elimina el concepto de partidas no ordinarias del estado de resultado integral. Boletín B-14 “Utilidad por acción”. Precisa la determinación de las acciones ordinarias potencialmente dilutivas en periodos intermedios. Aplicables a partir de 2012 Página 30 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 NIF C-6 “Propiedades, planta y equipo”. Establece la obligatoriedad, de determinar los componentes que sean representativos de las propiedades planta y equipo, con objeto de que a partir del 1 de enero de 2012, dichos componentes se deprecien de acuerdo a la vida útil de los mismos. “Mejoras a las NIF aplicables a partir de 2012”: NIF A-7 “Presentación y revelación”. Precisa que se deben revelar los supuestos clave utilizados al cierre contable en la determinación de las estimaciones contables que impliquen incertidumbre con riesgo de sufrir ajustes relevantes en el valor de los activos o pasivos dentro del siguiente periodo contable. NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Establece que se debe reconocer el gasto por participación de los trabajadores en la utilidad (PTU) en los mismos rubros de costos y gastos en que la entidad reconoce el resto de los beneficios a los empleados. Nota 17 - Hechos Posteriores En noviembre de 2012, Afore XXI Banorte solicitó autorización a la CONSAR para adquirir las acciones de Administradora de fondos para el retiro Bancomer, S. A. de C. V. (Afore Bancomer), y la eventual fusión entre ambas Afores. Derivado de lo anterior, en ese mismo mes, y contando con la opinión favorable del Comité Consultivo y de Vigilancia, la Junta de Gobierno de la CONSAR autorizó a Afore XXI Banorte la adquisición de acciones de Afore Bancomer y la consecuente fusión en los siguientes términos: i. Autorizar la fusión de Afore XXI Banorte en su carácter de entidad fusionante, con Afore Bancomer en su carácter de fusionada y de sus respectivas SIEFORES, de conformidad con los convenios de fusión que se celebren; lo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que establezca la CONSAR en términos de la normatividad, con el objeto de mantener la sana competencia entre los participantes en los sistemas de ahorro para el retiro, así como para evitar conflictos de interés con los accionistas de la Afore fusionante. ii. Que la fusión deberá llevarse en un plazo no mayor a 120 días naturales contados a partir de que AFORE XXI Banorte obtenga la resolución favorable de la Comisión Federal de Competencia (CFC) apercibida de que en caso de no llevar a cabo la fusión dentro del plazo mencionado, la autorización quedará sin efectos. iii. Autorizar la disminución de comisión que cobrará Afore Bancomer a 1.10% sobre saldo una vez que surta efectos la adquisición de acciones de acciones de Afore Bancomer por parte de Afore XXI Banorte y en consecuencia, Afore XXI Banorte, cobrará dicha comisión a todos los trabajadores a partir de la fecha de la fusión. La Comisión Federal de Competencia autorizó el 18 de diciembre de 2012, mediante el oficio SE-10-0962012-463, la concentración consistente en la adquisición de Afore Bancomer por parte de Afore XXI Banorte. Por lo que la fusión de las empresas contará con 120 días para concretarse a partir de dicha resolución. El 8 de enero de 2013 Afore XXI Banorte concretó la compra de Afore Bancomer y el 11 de marzo de 2013, de acuerdo al acta de fusión de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del 15 de febrero de 2013, surtió efectos la fusión entre estas dos empresas. Página 31 Afore XXI Banorte, S. A. de C. V. Notas sobre los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 Lic. Francisco Tonatiuh Rodríguez Gómez Director General Dr. Jorge Melendez Barrón Director de Administración y Finanzas Página 32
