TEMA 1 esquema

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__Contabilidad
Financiera
TEMA 1
HASTA SU VENCIMIENTO
PARA NEGOCIAR
DISPONIBLE PARA LA VENTA
(las compras como inversión hasta el final)
(para especular)
(no recogido en los otros epígrafes)
ADQUISICIÓN
--------------------------------- x ---------------------------
-------------------------------- x -----------------------------------
--------------------------------- x --------------------------
(251) V. rep. deudas l/p
(541) V. rep. deudas c/p
(251) V. rep. deudas l/p
(p. adq. + comis.)
a
(p. adq.)
(572) Bancos
(p.adq. + comsi.)
(626) Servic. Bancarios
-------------------------------- x ----------------------------
(comisiones)
a (572) Bancos
--------------------------------- x -----------------------a
(572) Bancos
------------------------------- x -----------------------------------
RECONOCIMIENTO DE INTERESES DEVENGADOS
------------------------------ x ----------------------------
---------------------------- x ----------------------------------
-------------------------- x ----------------------------
(546) Int, c/p vrd.
(546) Int. c/p vrd
(546) Int, c/p vrd.
(int. explícitos)
(541) V. rep. deuda c/p a (761) Ing. valores rep. deuda
Co ( (1 + i ) n − 1)
(251) V. rep. deuda l/p
(int. implícito)
a (761) Ing. valores rep. deuda
Co ( (1 + i ) n − 1)
--------------------------- x ----------------------------------
---------------------------- x
---------------------------------
(int. explícitos)
(251) V. rep. deuda l/p
(int. implícito)
a
(761) Ing. valores rep. deuda
Co ( (1 + i ) n − 1)
--------------------------- x ----------------------------------
C/ Ramón y Cajal, 9 –Bajo. Telf. 926 27 48 42. Ciudad Real
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ANÁLISIS DE VALOR A 31/12/XX
Valor de libros = Valor actual
Valor libros (ex cupón) = Valor mercado o razonable
Valor libros (ex cupón) = Valor de mercado
Valor de libros = Precio de adquisición + intereses explícitos
Valor libros (ex cupón) = precio de adquisición + intereses
Valor libros (ex cupón) = precio adquisición + intereses
devengados y no vencidos + intereses implícitos
implícitos
implícitos
Valor mercado = me lo dan
Valor de mercado = me lo dan
Si no coinciden dotar deterioro
Si Valor de mercado > Valor de libros (ex cupón)
Si la diferencia no es certera (segura al 100%):
----------------------------- x ---------------------------------
--------------------------- x -----------------------------------
(6968) Pérd. deterioro
(541) V. rep. deuda c/p a (763) Bº por valoración
Valor actual =
C1 (1 + i )
valor rep. deudas l/p
− n1
+ C2 (1 + i )
− n2
act. y pasi. finacieros
a (297) Det. Valores rep.
Si incrementa:
----------------------------- x --------------------------------(251) V. rep. deuda l/p
a
v. razonable
deudas l/p
---------------------------- x ---------------------------------
-
(900) Bº act. financieros
disponibles venta
-------------------------- x ------------------------------------
----------------------------- x
--------------------------------
Si Valor de mercado < Valor de libros (ex cupón)
(900) Bº act. financieros
(1330) Ajustes activos
----------------------------- x --------------------------------(663) Pérd. Valorac. act.
y pasi. financiera.
disponibles venta
a
finan. dispon. Venta
------------------------------- x ------------------------------a
(541) V. rep. deudas c/p
----------------------------- x ---------------------------------
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