IRREGULAR ADQUISICION Y REPARTO DE CANASTAS
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Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 1 de 13 IRREGULAR ADQUISICION Y REPARTO DE CANASTAS NAVIDEÑAS AL PERSONAL DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD QUE FUERON SOLICITADAS POR EL PROGRAMA DE ASISTENCIA SOLIDARIA PARA SER DONADAS A LOS HOGARES DE LA REGION LA LIBERTAD POR UN PERJUICIO DE S/. 81,826.00 INDICE Página Nº SINTESIS GERENCIAL DEL INFORME 2 I. INTRODUCCION 3 1. 2. 3. 4. 3 3 3 3 Origen del Examen Objetivos del Examen Motivo y Alcance del Examen Carácter de Prueba Pre-Constituída II. FUNDAMENTOS DE HECHO 4 III. FUNDAMENTOS DE DERECHO 9 IV. IDENTIFICACION DE LOS PARTICIPES EN LOS HECHOS 9 V. PRUEBAS 11 VI. RECOMENDACION 11 VII. ANEXOS 12 _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 2 de 13 SINTESIS GERENCIAL AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD AL 31.12.2005 INFORME ESPECIAL “IRREGULAR ADQUISICION Y REPARTO DE CANASTAS NAVIDEÑAS AL PERSONAL DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD QUE FUERON SOLICITADAS POR EL PROGRAMA DE ASISTENCIA SOLIDARIA PARA SER DONADAS A LOS HOGARES DE LA REGION LA LIBERTAD POR UN PERJUICIO DE S/. 81,826.00” 1. ORIGEN DEL EXAMEN La Oficina Regional de Control Interno ha practicado la Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria del Pliego 451 Gobierno Regional La Libertad- período 2005, habiéndose establecido observaciones, las mismas que se encuentran contenidas en el Informe Nº 008-2005-2-5342, entre ellas la Observación 3 referente a la Irregular Adquisición de canastas navideñas para los trabajadores de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, las que fueron solicitadas por el Programa de Asistencia Solidaria para ser donadas a los hogares de la Región La Libertad y que constituyeron un egreso ascendente a un monto de S/.81,826.00. La Comisión Auditora fue acreditada mediante oficio 098-2006-GR-LL/ORCI del 22.02.06. 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS La presente Acción de Control tiene como objetivo obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros al 31.12.05, elaborados por el Gobierno Regional La Libertad para la Cuenta General de la República, así como determinar el perjuicio económico en la adquisición de Canastas Navideñas que fueron repartidos a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad. 3. ALCANCE DEL EXAMEN Esta Acción de Control deviene de la Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria del Pliego 451 Gobierno Regional La Libertad al 31.12.05, habiéndose examinado la documentación correspondiente a las Áreas de Contabilidad y Tesorería por el período comprendido entre el 02.01.05 y el 31.12.05. Esta Acción de Control se realizó en los ambientes de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad. 4. OBSERVACION Irregular adquisición y reparto de canastas navideñas al personal del Gobierno Regional La Libertad que fueron solicitadas por el programa de asistencia solidaria para ser donadas a los hogares de la Región La Libertad por un perjuicio de s/. 81,826.00. _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 3 de 13 IRREGULAR ADQUISICION Y REPARTO DE CANASTAS NAVIDEÑAS AL PERSONAL DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD QUE FUERON SOLICITADAS POR EL PROGRAMA DE ASISTENCIA SOLIDARIA PARA SER DONADAS A LOS HOGARES DE LA REGION LA LIBERTAD POR UN PERJUICIO DE S/. 81,826.00 I. INTRODUCCION 1. ORIGEN DEL EXAMEN La Oficina Regional de Control Interno ha practicado la Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria del Pliego 451 Gobierno Regional La Libertad- período 2005, habiéndose establecido Observaciones, las mismas que se encuentran contenidas en el Informe Nº 008-2005-2-5342, entre ellas la Observación 3 referente a la Irregular Adquisición de canastas navideñas para los trabajadores de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, las que fueron solicitadas por el Programa de Asistencia Solidaria para ser donadas a los hogares de la Región La Libertad y que constituyeron un egreso ascendente a un monto de S/.81,826.00. La Comisión Auditora fue acreditada mediante oficio 098-2006-GR-LL/ORCI del 22.02.06. 2. OBJETIVOS DEL EXAMEN La presente Acción de Control tiene como objetivo obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros al 31.12.05, elaborados por el Gobierno Regional del Departamento de La Libertad para la Cuenta General de la República, así como determinar el perjuicio económico en la adquisición de Canastas Navideñas que fueron repartidos a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad. 3. MOTIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN Esta Acción de Control deviene de la Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria del Pliego 451 Gobierno Regional La Libertad al 31.12.05, habiéndose examinado la documentación correspondiente a las Areas de Contabilidad y Tesorería por el período comprendido entre el 02.01.05 y el 31.12.05. Esta Acción de Control se realizó en los ambientes de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad. 4. CARACTER DE PRUEBA PRE-CONSTITUIDA DEL EXAMEN La emisión del presente Informe Especial se elabora de conformidad a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley 27785, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), así como las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) 4.50 INFORME ESPECIAL, cuyo texto sustitutorio fue aprobado por R.C. 012-2002-CG del 22.01.02; permitiendo de su resultado el presente pronunciamiento dentro de las garantías de un debido proceso de control, el legítimo derecho a defensa y la legalidad de los actos y procedimientos previstos en nuestro ordenamiento Constitucional, el mismo que por su naturaleza tiene el carácter de prueba pre-constituida y da lugar al inicio de las acciones legales pertinentes acorde a literal f) del Art. 15° de la Ley 27785. _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 4 de 13 II. FUNDAMENTOS DE HECHO IRREGULAR ADQUISICION Y REPARTO DE CANASTAS NAVIDEÑAS AL PERSONAL DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD, QUE FUERON SOLICITADAS POR EL PROGRAMA DE ASISTENCIA SOLIDARIA PARA SER DONADAS A LOS HOGARES DE LA REGION LA LIBERTAD POR UN PERJUICIO DE S/. 81,826.00 A consecuencia de la revisión efectuada de los documentos relativos a la Adquisición de Canastas Navideñas para ser entregadas a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad se evidencia que con Oficio 020-2005-GRA/SGRH/BS del 08.11.05 la Lic. T.S. Nelly Chusho Chávez, encargada de Bienestar Social alcanza un Perfil Navideño al Sr. Juan Carrascal Cabanillas, Sub Gerente (Director) de Recursos Humanos, con el que sugiere como parte de las actividades navideñas la “entrega de una Canasta Navideña”(víveres y pavo), para su distribución a todo el personal nombrado y contratado bajo las diferentes modalidades de la Sede Regional, Micro Regiones y Proyectos Especiales (Parque Industrial y Proind-Trujillo), para un total de 501 trabajadores. Luego el Director de Recursos Humanos remitió el Perfil original el 16.11.05 (Anexo 2) al Programa de Asistencia Solidaria con un proveído que indicaba “para su atención y tramite correspondiente” y copia remitida el 10.11.05 (Anexo 3) a la Gerencia Regional de Administración, quien en la fecha con proveído que señala “para su conocimiento y evaluación para cumplir con el programa navideño” es derivado a la Sub Gerencia de Abastecimientos. Con Oficio 541-2005-GRLL-PRE/PAS del 18.11.05 (Anexo 4) dirigido al Gerente Regional de Administración, la Directora del PAS, “Solicita la Adquisición de Víveres para Canastas Navideñas (…) para llevar alegría a los hogares de la Región La Libertad con la donación de 502 canastas navideñas al precio de S/.160.00 Nuevos Soles cada una, siendo un total S/.80,320.00 nuevos soles”, indicando así mismo que “dichas canastas deberán entregarse al Programa de Asistencia Solidaria a mas tardar el día 21 de Diciembre ya armadas” precisando una lista de víveres dentro de los cuales se aprecia el valor de un pavo de 8 kilos por un valor de S/.68.00 (S/.8.5 c/kg.). En este punto de la descripción de hechos debe indicarse que el Oficio indicado, que fuera remitido por la Directora del PAS, no hace referencia a la comunicación alcanzada por la Dirección de Recursos Humanos solicitando 502 canastas navideñas para “los hogares de la Región”. El Eco. Juan Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administración deriva el Oficio 541-2005GRLL-PRE/PAS, a la Sub Gerencia (Dirección) de Abastecimientos indicando en el proveído “Atender lo solicitado”. Así mismo, con Oficio 587-2005-GR-LL.PRE/PAS del 02.12.05 (Anexo 5) la Directora Ejecutiva del PAS solicita al Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial una “Ampliación de Calendario para el mes de Diciembre de la Fuente de Financiamiento del Fondo de Compensación Regional- FONCOR, por el importe de S/.764,000.00 Nuevos Soles”, para diferentes rubros, entre ellos para la “Adquisición de Víveres para Canastas Navideñas por motivo de celebrarse el día de la Navidad, fecha sublime en los hogares de la Región (S/.80,320.00)”. Posteriormente, la Dirección de Abastecimientos a través del Comité Especial Permanente para Adquisiciones y Contrataciones adquirió las Canastas Navideñas mediante dos Procesos de Selección: a) Adjudicación de Menor Cuantía 011-2005-AMC-GR-LL para la adquisición de “PAVOS PARA EL PERSONAL DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LA LIBERTAD”, según Acta 22-2005/CEP del 30.11.05 (Anexo 6), otorgó la buena pro a la empresa MILUJOS por un monto de S/. 34,136.00. _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 5 de 13 b) Adjudicación de Menor Cuantía 015-2005-AMC-GR-LL para “SELECCIONAR EL PROVEEDOR PARA QUE SUMINISTRE CON BIENES (502 CANASTAS NAVIDEÑAS)”, según Acta Nº 024-2005/CEP del 05.12.05 (Anexo 7), otorgando la buena pro a la empresa ALINORPE SAC – Alimentos del Norte del Perú S.A.C, por el importe de S/. 43,423.00. Las referidas adquisiciones se pagaron mediante: - Comprobante de Pago 154137 del 28.12.06 (Anexo 8), que corresponde a la adquisición de Víveres para Canastas Navideñas por un monto de S/.86.50 cada una, que hacen un total de S/43,423, según Orden de Compra 1209 del 20.12.05, que indica como referencia el Oficio 541-2005-GR.LL.PRE.PAS – ACM 15-2005, y Factura 001-000030 de la Empresa ALINORPE , que indica como Clasificador de Gasto 6.5.11.24 y con Afectación al Programa de Asistencia Solidaria. - Comprobante de Pago 154616 del 16.01.06 (Anexo 9), que corresponde a la adquisición de 502 pavos de 8 kilos cada uno, es decir 4,016 kilogramos de pavo a un valor de S/.8.50 por kilo que equivale a S/.34,136.00, según Orden de Compra 1208 del 21.12.05, que indica como referencia el Oficio 541-2005-GR.LL.PRE/PAS – ACM Nº 112005, y Factura 001-01597 de Avícola MILUJOS, que indica como Clasificador de Gastos 6.5.11.24 y con afectación al Programa de Asistencia Solidaria. - Adicionalmente, se giró el Comprobante de Pago 165033 del 31.12.05 (Anexo 10), que corresponde a la adquisición de 502 kilos de Pavos a un valor de S/. 8.50 el kilo que hacen un total de S/. 4,267.00, según Orden de Compra 1240 del 27.12.05 y Factura 001-01598 de Avícola MILUJOS, que indica como Clasificador de Gastos 5.3.11.24. Esta última compra se origina como producto de una solicitud adicional de kilogramos de pavo la cual está sustentada en el Ofic. Nº 617-2005-GRLL-PRE/PAS del 21.12.05 del Programa de Asistencia Solidaria del GR-LL(Anexo 10). Dichos pagos ascendieron al importe de S/.81,826.00, tal como se detalla en el siguiente cuadro: ORDEN DE COMPRA FACTURA COMPROBANTE DE PAGO DETALLE Nº FECHA IMPORTE S/. Adquisición de 4,016 Kg. de pavo blanco criollo (502 pavos de 8 kg.) 154616 16.01.06 34,136.00 del Adquisición de víveres Perú para Canastas Navideña. 154137 28.12.05 43,423.00 165033 31.12.06 4,267.00 Nº FECHA REF. Nº PROVEEDOR 1208 21.12.05 Of. 541-2005GR.LL.PRE/P AS y AMC 112005 001-01597 Avícola MILUJOS 1209 20.12.05 Of. 541-2005GR.LL.PRE/P AS y AMC 152005 001-000030 Alimentos Norte del SAC. 1240 27.12.05 Of. 617-2005GR.LL.PRE/P AS 001-01598 Avícola MILUJOS Adquisición de 502 kg. de pavo blanco criollo TOTAL DE LA ADQUISICION 81,826.00 Debe precisarse que la recepción de todas las adquisiciones detalladas en las Ordenes de Compra 1209, 1208 y 1240 (Anexo 8, 9 y 10), así como también los Pedidos de Comprobante de Salida – PECOSA 2309 del 20.12.05, 2403 de 12.05 y 2518 del 12.05 (Anexo 11) fueron visadas por la Directora Ejecutiva del Programa de Asistencia Solidaria, hecho que evidencia que la Directora del Programa de Apoyo Solidario solicitó 502 canastas navideñas y 502 unidades de _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 6 de 13 pavo de 9kg. cada uno, que fueron repartidos a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad, desnaturalizando los objetivos y fines del Programa de Asistencia Solidaria que se orientan a la atención de la población de extrema pobreza debidamente organizada como Organizaciones Sociales de Base: Clubes de Madres, Comedores Populares, y otros, previsto en el Art. 6º del Reglamento de Organización y Funciones del PAS aprobado por R.E.R. 798-2005GR-LL-PRE del 04.08.05, lo cual evidencia un desvío de los recursos económicos del Estado asignados al Programa de Asistencia Solidaria. Así mismo se examinó el Plan Anual de Adquisiciones del Gobierno Regional La Libertad (Anexo 12), aprobado por Resolución Ejecutiva Regional 111-2005-GR-LL-PRE de fecha 26.01.05 en el cual no se contempla la necesidad de adquirir víveres para canastas navideñas o pavos ni procesos de selección para adquirirlos, así como tampoco existe en el Cuadro de Necesidades del Programa de Apoyo Social 2005 (Anexo 12), requerimiento de víveres para canastas navideñas en el mes de Diciembre. Los hechos descritos trasgredieron la siguiente normativa : El Reglamento de Organización y Funciones del Programa de Asistencia Solidaria del Gobierno Regional la Libertad, aprobado por R.E.R. Nº 798-2005-GRLL/PRE del 04.08.05, que en su Artículo 6º precisa que “El Programa de Asistencia Solidaria del Gobierno Regional la Libertad tiene por finalidad la de promover y fomentar el desarrollo y bienestar de la población más necesitada la misma que se encuentra organizada en Clubes de Madres, Comedores Populares y Otras Organizaciones Sociales de Base a través de la ejecución de planes, proyectos y actividades de desarrollo comunal y social” y el Artículo 7º señala que “El Programa de Asistencia Solidaria del Gobierno Regional La Libertad orientará su acción al desarrollo socio económico de la Región, basado en una estrategia de trabajo de carácter integral, multisectorial y multidisciplinario fundamentalmente aplicados en zonas de pobreza y extrema pobreza, del área rural y urbano marginal.” El Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM – Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado el 26.11.04, que en su Artículo 7º Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones que establece “Cada Entidad elaborará un Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones. Dicho plan debe prever los bienes, servicios y obras que se requerirán durante el ejercicio presupuestal y el monto del presupuesto requerido. El Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones será aprobado por el Titular del Pliego o la máxima autoridad administrativa de la Entidad” Norma General del Sistema de Abastecimiento, aprobadas mediante Resolución Jefatural Nº 11880-INAP/DNA del 27.07.80 Norma SA.04-III, Numeral 3 que señala que: “La adquisición se origina en necesidades programadas con anticipación. Se realiza una vez verificada la inexistencia real o posible de ellos en la entidad y en área de almacenamiento”. Por lo expuesto, debe anotarse que los funcionarios y/o servidores dispusieron de los caudales, cuya administración y custodia le estaban confiados en razón de su cargo obteniendo ventaja y beneficio propio y de terceros para la adquisición de canastas navideñas (víveres y pavos) que fueron repartidos a los trabajadores del Gobierno Regional la Libertad y no a las organizaciones sociales de base, objetivo del Programa de Asistencia Solidaria. En consecuencia, tal adquisición constituyó un egreso económico de S/.81,826 en perjuicio de los intereses económicos del Estado. Conforme a la NAGU 3.60 aprobada con R.C. Nº 162-95-CG, sustituida por la R.C. Nº 2592000-CG de fecha 07.12.00, se cumplió con notificar a los involucrados en la observación, los cuales en sus aclaraciones y comentarios, señalan: _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 7 de 13 Eco. Juan Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administración, en su Oficio Nº 202-A-2006GGR/GRA del 03.07.06, expone referente a lo comunicado: “...respecto a los hallazgos Nos. 14 y 15 (...) dicha información ha sido alcanzada a su Despacho por las Direcciones de Abastecimiento y Tesorería, suscribiendo dichas aclaraciones”. Evaluación: El funcionario no absuelve la observación por cuanto no realiza ninguna aclaración al respecto de su participación, denotándose que a través de sus proveídos en los documentos de requerimiento de adquisición de víveres y pavos, autorizó la atención de las 502 canastas navideñas por el monto de S/.80,320 así como también autorizó el aumento en la compra de carne de pavo ambos solicitados por el Programa de Asistencia Solidaria que constituyó un monto total de S/.81,826.00, facilitando la disponibilidad ilegal de los caudales en provecho propio y de terceros, lo cual los alejó de su finalidad propia y legal en favor de los intereses sociales del Estado. Eco. Helder Olivares Peña, Sub Gerente (Director) de Abastecimiento y Presidente del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, en su Oficio Nº 200-2006-GRA/DAB del 04.07.06, señala respecto a lo comunicado en su calidad de Sub Gerente (Director) de Abastecimiento: “Que los procesos de Adjudicación de Menor Cuantía se han efectuado en base a lo solicitado por el PAS y al sustento requerido por el Área de Bienestar Social de la Dirección de Recursos Humanos y la correspondiente aprobación de la Gerencia Regional de Administración. (…) Que la adquisición de los bienes y los procesos de AMC Nº 011-2005-AMC-GR-LL; no están considerados en el PAAC porque no exige su obligatoriedad; dado que el Art. 24º del D.S. Nº 084-2004-PCM, lo sostiene que se incluirán en el PAAC las AMC que puedan ser programadas”. Señala también que: “…dichas adquisiciones se han efectuado respetando el SIAF y además está probado que ha existido todo un proceso contable en el sentido de emisión de facturas, giro de cheques así el ingreso y retiro de dichos productos con su documentación contable correspondiente, hechos que evidencian su tramite dentro de los canales legales…” Así mismo, en su Oficio Nº 080-2006-GR-LL/CEP del 10.07.05 en su calidad de Presidente del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aclara en el mismo sentido que lo anotado en su aclaración anterior. Evaluación: El funcionario no levanta el hallazgo en su calidad de Director de Abastecimientos ni en uso de sus funciones como Presidente del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisición y Contrataciones del Estado respecto a la adquisición de Canastas Navideñas (Víveres y Pavos) por cuanto en ejercicio de sus funciones, obteniendo ventaja de los cargos que ostentaba, procesando tal adquisición bajo la modalidad de Adjudicaciones de Menor Cuantía para lo cual efectúa las Bases de tales procesos con la indicación en el caso de la compra de Pavos, que éstos eran par ser repartidos entre los trabajadores de la Sede del Gobierno Regional la Libertad, siendo que esta situación determina que el funcionario tenía conocimiento del destino de tales adquisiciones, dando lugar a la disponibilidad ilegal de los bienes del Estado en beneficio propio y de terceros, en perjuicio de los intereses sociales de la Región y por ende del Estado. Abog. Rosemarie Valdez Taboada – Directora Ejecutiva del Programa de Asistencia Solidaria, en su Oficio Nº 381-2006 del 04.07.06 comenta respecto a lo comunicado: “Respecto a la donación de canastas de navidad para los Hogares de la Región La Libertad, se hizo en base como Ud. mismo lo señala al Requerimiento de la Gerencia General y de la Sub Gerencia de Recursos Humanos específicamente el Área de Bienestar Social, quienes evaluaron las necesidades del personal del Gobierno regional así como de la carencia de los hogares de los mismos. Además de ellos debe considerarse que en dicha solicitud se consideró a los trabajadores que después de haber trabajado varios años en la institución al igual que los trabajadores que han sido cesados por límite de edad, cuya pensión lo reciben después de un buen tiempo de cesar en sus funciones se consideró, también apoyar a los trabajadores que se encuentran con una salud deteriorada”. _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 8 de 13 Respecto de a la entrega de canastas a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad, señaló: “Si bien es cierto se apoyó con la canasta navideña a los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad esto no quiere decir que se dejo de cumplir la finalidad del PAS porque no se distorsionó el presupuesto asignado en calendario de diciembre 2005 en la fuente de financiamiento de FONCOR debido que cumplimos con nuestras metas programadas en el plan de trabajo institucional (PTI)…” Sobre el Plan Anual de Adquisiciones y el Cuadro de Necesidades del PAS precisa: “…el apoyo en cuanto el gasto de canasta navideña se encuentra el 158 Cod. B09011000, es decir el PAS puede apoyar a las personas con bajos recursos económicos con canasta de víveres”. Evaluación: No desvirtúa el hecho observado toda vez que solicitó la Ampliación de Calendario de Compromisos para el PAS para donar Canastas navideñas a los Hogares de la Región, efectuó el requerimiento y tramitó la entrega de las canastas de víveres para los trabajadores del Gobierno Regional La Libertad, aún cuando este grupo social no es el objeto de destino de su apoyo solidario, lesionando el normal desarrollo de la administración pública y disponiendo de los caudales, fondos destinados a programas de apoyo sociales que se encontraban bajo su administración y custodia como Directora del Programa de Asistencia Solidaria de la Región La Libertad, en provecho propio y de terceros, en perjuicio de los intereses económicos y sociales de la población más necesitada de la Región La Libertad y consecuentemente del Estado. Sr. Luis Cruz Oruna – Miembro del Comité para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, en su Oficio Nº 001-2006-GRA/DAB-LCO del 28.06.06 en su contestación de hallazgo precisa que: “…se encuentra a cargo del Área de Servicios de la Dirección de Abastecimiento, en tal sentido no es mi competencia realizar adquisiciones de bienes.”, señala haber participado en los procesos de 011 y 015-AMC-GR-LL “a invitación del Presidente del Comité Especial”, en cuanto a las Bases Administrativas de los procesos de selección “estuvieron aprobadas por el Gerente General Regional” y “Que la adquisición de los bienes y los procesos de AMC no están considerados en el PAAC porque no exige su obligatoriedad, dado que el Art. 24º del D.S. Nº 084-2004-PCM, sostiene que se incluirán en el PAAC las AMC que puedan ser programadas, dado que las AMC, dado en este no son programables sus requerimientos”. Evaluación: De acuerdo a lo manifestado, aún cuando el servidor señala haber actuado a invitación de parte, fue designado como Miembro del Comité Especial Permanente a través de la R.E.R. 377-2005GR-LL, por lo cual no escapa a su responsabilidad las labores que para el caso le competan, participando en los procesos de selección para la adquisición de víveres y pavos que serían entregados a los trabajadores del Gobierno Regional, y no al objeto social del PAS, defraudando el deber de fidelidad al Estado y dando ocasión a la incorrecta disponibilidad de sus bienes en perjuicio de sus intereses económicos y sociales, a favor propio y de terceros. Sra. Carmela Calderón Laureano – Miembro del Comité para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, en su Oficio Nº 012-2006-GR-LL-GRI-DIO/ccl del 13.07.06 de aclaración de hallazgos comenta: “…en mi condición de Miembro del Comité Especial Permanente de Adjudicación de Bienes y Servicios y a solicitud verbal del Presidente del Comité, nos reunimos para tratar una solicitud de Compra efectuada por el Programa de Apoyo Solidario (PAS), según Oficio Nº 541-2005-GR-LL-PRE/PAS y Oficio Nº 020-2005-GRA/SGRH/BS, remitido por la Lic. Nelly Chusho Chávez responsable del Area de Bienestar Social de la Dirección de Recursos Humanos, ... ” En cuanto al Proceso de Selección precisa: “…el monto de adquisición del pedido en referencia correspondía a una adjudicación de Menor Cuantía, por tal motivo la invitación y el Cronograma del Proceso de Adjudicación, así como la elaboración de las Bases fueron directamente dirigidas por el Presidente del Comité Especial para los Procesos de Contrataciones y Adquisiones del Estado, siendo la Secretaría del Comité quien la formuló por separado contando con la anuencia del Presidente, tal como se puede corroborar en el Portal del CONSUCODE – _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 9 de 13 SEACE, ya que es la única persona que tiene la clave del usuario para poder acceder y registrar cada proceso a dicho Sistema” . También aclara que: “Sobre la elaboración del Plan Anual de Adquisiciones del Gobierno regional la Libertad, la suscrita no ha participado en dicha elaboración ni tampoco en la elaboración del Cuadro de Necesidades del programa de Apoyo Social 2005, reafirmándome en lo explicado en el Oficio Nº 011-2006-GRI-DIO/CCL, del 27.06.06 cursado a su despacho. El referido Plan Anual de Adquisiciones ha sido consolidado y formulado por el Director de Abastecimientos…”. Evaluación: La servidora en sus aclaraciones señala que su participación fue a solicitud verbal del Presidente del Comité, sin embargo a través de la R.E.R. 377-2005-GR-LL fue designada como miembro de dicho Comité no levantando el hallazgo ya que conociendo del requerimiento del Programa de Asistencia Solidaria, participó de los procesos de selección sin considerar su participación en la adquisición de víveres y pavos para ser entregados a los trabajadores del Gobierno Regional la Libertad lo cual transgredió su deber de fidelidad del Estado y ocasionando al uso de los recursos del Estado para programas de apoyo social en beneficio propio y de terceros. El hecho expuesto evidencia indicios razonables de comisión de delito de peculado en agravio del Gobierno Regional La Libertad y del Estado Peruano por la suma de S/.81,826.00. III. FUNDAMENTOS DE DERECHO Tipificación y Sustento de la Responsabilidad Penal Por lo expuesto, debe señalarse que los hechos descritos constituyen indicios razonables de presunta responsabilidad penal de los funcionarios y servidores públicos que permitieron la Adquisición y Reparto de Canastas Navideñas para los trabajadores del Gobierno Regional la Libertad por el importe total de S/.81,826.00, situación que determina la presunta comisión del Delito de Peculado previsto en el Art. 387º del Código Penal vigente, que prescribe: “El funcionario o servidor público que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para sí o para otro, caudales o efectos cuya percepción, administración o custodia le estén confiados por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de ocho años. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos la pena privativa de la libertad será no menor de cuatro ni mayor de diez años. Si el agente, por culpa, da ocasión a que se efectúe por otra persona la sustracción de caudales o efectos, será reprimido con pena privativa de la libertad no mayor de dos años o con prestación de servicios comunitarios de veinte a cuarenta jornadas. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos la pena privativa de la libertad será no menor de tres ni mayor de cinco años.”, por cuanto los funcionarios y servidores públicos mantienen el deber y obligación de fidelidad para con la administración pública en consideración del respeto a la legalidad en el ejercicio de sus funciones, considerando que no es necesario que quien administre los bienes estatales tenga material o tangiblemente el bien cautelado, sino también quien ordena o facilita tal disposición, considerándose que tal disponibilidad se encuentra íntimamente ligada a las atribuciones que el agente ostenta como parte de la administración pública. Debiéndose considerar lo regulado por el Art. 80º del Código Penal el Plazo de la Prescripción del inicio de la acción penal será un tiempo igual al máximo de la pena fijada por la ley para el delito y en el caso de delitos cometidos por Funcionarios y Servidores Públicos contra el patrimonio del Estado el plazo de prescripción se duplica. _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 10 de 13 IV. IDENTIFICACION DE PARTICIPES EN LOS HECHOS De los documentos tenidos a la vista se aprecia la participación de los siguientes funcionarios y servidores del Gobierno Regional La Libertad: Eco Juan Morillas Bulnes, D.N.I. 18203288, Ex-Gerente Regional de Administración, del 06.01.03 al 28.06.06, porque autorizó la atención de las 502 canastas navideñas por el monto de S/.80,320 y el aumento en la compra de carne de pavo ambos solicitados por el Programa de Asistencia Solidaria que constituyó un monto total de S/.81,826.00, despojando a la administración pública de la correcta disponibilidad de sus bienes y facilitando en razón de su cargo el egreso de los caudales para la adquisición de víveres que fueron destinados en provecho propio y de terceros perjudicando los intereses sociales y económicos regionales y consecuentemente del Estado. (Anexos 3, 4, 8, 9 y 10) Eco. Helder Olivares Peña, D.N.I. 32979709, Sub Gerente (Director) de Abastecimiento del 06.01.03 a la fecha y, Presidente del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado del 10.03.05 al 31.12.05, por cuanto en atribución de sus funciones determinó la ejecución de dos procesos de selección de Menor Cuantía especificando clara y expresamente que la adquisición de pavos era destinada para ser repartida entre los trabajadores de la Sede del Gobierno Regional la Libertad, aún cuando la referenciación de sus Ordenes de Compra indicaban la solicitud del PAS para la adquisición de víveres para los Hogares de la Región La Libertad, con lo cual dispuso tales compras sin objetar su aplicación y destino dando lugar a la disposición ilegal de los caudales que fueron destinados en provecho propio y de terceros en claro perjuicio social y económico de las organizaciones sociales de base, efectuando dos procesos de selección con la indicación en el Acta de Adquisición Pavos, que los mismos eran para ser repartidos a los Trabajadores del Gobierno Regional La Libertad que facilitó la disponibilidad de los caudales transferidos al PAS en beneficio propio y de terceros en perjuicio de los objetivos económicos y sociales del mismo y consecuentemente del Estado. (Anexos 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10 y 11) Abog. Rosemarie Valdez Taboada, D.N.I. 18168277, Directora Ejecutiva del Programa de Asistencia Solidaria, del 01.08.05 a la fecha, porque en un acto conciente requirió la ampliación de calendario y la adquisición de víveres y pavos para ser repartidos a los “hogares de la Región la Libertad” de acuerdo a la documentación remitida, sin embargo ello los víveres y pavos se distribuyeron a los trabajadores del Gobierno regional La Libertad, grupo social distinto al que según su Reglamento de Organización y Funciones están destinadas sus funciones, lesionando los intereses patrimoniales de la administración estatal y quebrantando su deber de fidelidad para con la ley que la facultó de potestades para la buena administración y custodia de los caudales utilizando los fondos públicos, en beneficio propio y de terceros, afectando a las organizaciones sociales de base más necesitadas de la región y en perjuicio de los intereses económicos y sociales del Estado. (Anexos 2, 4, 5, 11 y 12) Sr. Luis Cruz Oruna – Miembro del Comité para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, del 10.03.05 al 31.12.05, por que con pleno conocimiento participó de dos procesos de selección para la adquisición de víveres y pavos para Canastas Navideñas, especificándose en el acta de adquisición de pavos, que éstos serían repartidos a los trabajadores del Gobierno Regional, sin atender su deber de fidelidad con los intereses del Estado ni cuestionar la disponibilidad de los fondos públicos en beneficio propio y de otros en perjuicio de los intereses económicos y sociales del Estado, así como de las organizaciones sociales más necesitadas. (Anexos 6 y 7) Sra. Carmela Calderón Laureano – Miembro del Comité para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, del 10.03.05 al 31.12.05, porque conociendo del requerimiento y destino que se daría a las adquisiciones participó de los dos procesos de selección para la adquisición de víveres y pavos para Canastas Navideñas, anotándose expresamente que los _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 11 de 13 pavos eran adquiridos para ser repartidas a los trabajadores del Gobierno Regional la Libertad, así mismo firma las Ordenes de Compra – Guía de Internamiento; transgrediendo su deber de fidelidad con los intereses económicos del Estado y sin objetar la disponibilidad de los caudales en provecho propio y de terceros, coadyuvando al desmedro de los intereses económicos del Estado y de la población más necesitada objeto de atención del PAS. (Anexos 6, 7, 8, 9 y 10) V. PRUEBAS 1. Oficio Nº 020-2005-GRA/SGRH/BS del 18.11.05, con el cual la encargada de Bienestar Social alcanza su Perfil Navideño al Sub Gerente (Director) de Recursos Humanos apreciándose en el mismo el proveído que lo deriva al Programa de Asistencia Solidaria (Anexo 2). 2. Oficio Nº 020-2005-GRA/SGRH/BS del 18.11.05, con el cual la encargada de Bienestar Social alcanza su Perfil Navideño al Sub Gerente (Director) de Recursos Humanos apreciándose en el mismo el proveído que es derivado a la Gerencia General de Administración y luego a la Dirección de Abastecimientos. (Anexo 3) 3. Oficio Nº 541-2005-GRLL-PRE/PAS del 18.11.05 con el cual la Directora Ejecutiva del PAS solicita a la Gerencia Regional de Administración la adquisición de víveres para canastas navideñas “para los hogares de la Región La Libertad” (Anexo 4). 4. Oficio Nº 587-2005-GR-LL.PRE/PAS del 02.12.05 con el cual la Directora Ejecutiva del PAS solicita Ampliación de Calendario para el mes de Diciembre precisando sólo la adquisición de víveres para canastas navideñas (Anexo 5). 5. Acta Nº 22-2005/CEP correspondiente a la Adjudicación de Menor Cuantía Nº 011-2005AMC-GR-LL para la Adquisición de “PAVOS PARA EL PERSONAL DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LA LIBERTAD” (Anexo 6). 6. Acta Nº 024-2005/CEP que corresponde a la Adjudicación de Menor Cuantía Nº 015-2005AMC-GR-LL para “seleccionar el proveedor para que suministre con bienes (502 Canastas navideñas)” (Anexo 7). 7. Comprobante de Pago 154137 del 28.12.06, que contiene la Orden de Compra 1209 del 20.12.05 y Factura 001-000030 de la Empresa ALINORPE, con el cual se demuestra la adquisición efectuada y su afectación (Anexo 8). 8. Comprobante de Pago 154616 del 16.01.06 conteniendo la Orden de Compra 1208 del 21.12.05 y Factura 001-01597 de Avícola MILUJOS, con la que demuestra la adquisición efectuada y su afectación (Anexo 9). 9. Comprobante de Pago 165033 del 31.12.05 conteniendo la Orden de Compra Nº 1208 del 21.12.05 y la Factura 001-01598 de Avícola MILUJOS, con la que se demuestra la adquisición efectuada y su afectación con referencia del Oficio 617-2005-GRLL-PRE/PAS del 21.12.05 por el cual se solicita aumento de la compra de carne de pavo con la cual se sustenta la tercera adquisición efectuada (Anexo 10). 10. Pedidos de Comprobantes de Salida Nº 2309, 2403 y 2518 que demuestra la solicitud del requerimiento de víveres realizada por la Directora del PAS, con firma del Director de Abastecimientos, el responsable del Área del Almacén y la recepción del representante del PAS y su entrega (Anexo 11). 11. Plan Anual de Adquisiciones del Gobierno Regional La Libertad, donde no se contempla la necesidad de adquirir víveres para canastas navideñas o pavos, ni procesos de selección para su adquisición y Cuadro de Necesidades del Programa de Apoyo Social 2005, donde no es posible ubicar algún requerimiento para gastos de víveres para canastas navideñas en el mes de Diciembre (Anexo 12). VI. RECOMENDACIÓN Estando a lo expresado en los fundamentos de hecho y de derecho; en cumplimiento de lo establecido en el numeral VI. RECOMENDACIÓN DE LA NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL, _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 12 de 13 sustituida por R.C. 012-2002-CG del 22.01.2002, recomendamos al señor Presidente Ejecutivo Regional del Gobierno Regional La Libertad, AUTORICE al Procurador encargado de la defensa judicial de los intereses del Estado, inicie las acciones legales que correspondan en mérito a la tutela del patrimonio económico estatal. VII. ANEXOS Anexo Nº 1 Anexo Nº 2 Anexo Nº 3 Anexo Nº 4 Anexo Nº 5 Anexo Nº 6 Anexo Nº 7 Anexo Nº 8 Anexo Nº 9 Anexo Nº 10 Anexo Nº 11 Anexo Nº 12 : : : : : : : : : : : : Relación de involucrados en la Observación. Oficio 020-2005-GRA/SGRH/BS del 18.11.05. Oficio 020-2005-GRA/SGRH/BS del 18.11.05. Oficio 541-2005-GRLL-PRE/PAS del 18.11.05. Oficio 587-2005-GR-LL.-PRE/PAS del 02.12.05. Acta 22-2005/CEP – A. Menor Cuantía 011-2005-AMC-GR-LL. Acta 24-2005/CEP - A. Menor Cuantía 015-2005-AMC-GR-LL. Comprobante de Pago 154137. Comprobante de Pago 154616. Comprobante de Pago 165033. Pedidos de Comprobantes de Salida 2309, 2403 y 2518. Plan Anual de Adquisiciones del Gobierno Regional La Libertad y Cuadro de Necesidades del Programa de Apoyo Social 2005. Es cuanto informo a Usted., para su conocimiento y fines pertinentes. Trujillo, 13 de Octubre del 2006. C.P.C. Víctor Angulo Ugarte Jefe de Comisión Mat. 02-1416 Abog. Susana Rodríguez Ulloa Especialista Reg. CALL 1455 Lic. Adm. Christian Ampuero González Supervisor Mat. 2964-III-CLAP _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” Gobierno Regional La Libertad Órgano de Control Interno INFORME ESPECIAL Nº 012-2006-2-5342 Página 13 de 13 GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD ORGANO DE CONTROL INTERNO El que suscribe, Director Regional de la Oficina de Control Interno del Gobierno Regional La Libertad, ha revisado el presente Informe Especial y sus Anexos, encontrándolo conforme, aprueba y hace suyo su contenido. Trujillo, 13 de Octubre del 2006. Lic. Adm. Christian Ampuero González Director Regional del Órgano de Control Interno Gobierno Regional La Libertad Mat. 2964-III-CLAP _________________________________________________________________________________________________ “Auditoría a los Estados Financieros del Gobierno Regional al 31.12.2005” ANEXO Nº 1 NOMBRES Y APELLIDOS D.N.I. CARGO PERIODO GESTION CONDICION DOMICILIO Eco. Juan Morillas Bulnes 18203288 Ex Gerente Regional de Administración del GRLL 06.01.03 al 28.06.06 DESIGNADO Calle J. Hermosillo Nº 182 – Urb. Los Jardines - Trujillo Eco. Helder Olivares Peña 32979709 Director de Abastecimiento GRLL y Presidente del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado 06.01.03 a la fecha DESIGNADO Av. Pablo Casal 655 – Trujillo 01.08.05 a la fecha DESIGNADO Calle Guzmán Barrón 309 – Urb. Palermo - Trujillo Abog. Rosemarie Valdez Taboada 18168277 Directora Ejecutiva del Programa de Asistencia Solidaria Sr. Luis Cruz Oruna 17488458 Miembro del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado Eco. Carmela Calderón Laureano 18036831 Miembro del Comité Especial Permanente para los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones del Estado CONTRATADO 10.03.01.05 al 31.12.05 10.03.05 a 31.12.05 Mz. F – Lte. 28 – Urb. Vista Hermosa - Trujillo NOMBRADA Jr. Gonzales Prada 345 – Buenos Aires – Victor Larco.
