1. DÉFICIT Y SUPERÁVIT EN LA UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO

1. DÉFICIT Y SUPERÁVIT EN LA UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO 2009-2014
El análisis de las gráficas y cuadro indican que en el periodo 2009 - 2012, la universidad
del Atlántico funcionó con un déficit del orden de -­‐25.871 millones de pesos. Para el año
2014 en diciembre el superávit en caja fue de 16.090 millones de pesos. GRAFICO 1: INGRESOS Y GASTOS EJECUTADOS UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2009 - 2014
500.000.000.000,00 0,00 2008 2009 2010 2011 INGRESOS EJECUTADOS 2012 2013 2014 2015 GASTOS EJECUTADOS CUADRO 1: DIFERENCIA INGRESOS Y GASTOS EJECUTADOS UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2009-2014
AÑOS INGRESOS EJECUTADOS GASTOS EJECUTADOS DIFERENCIA : (INGRESOS -­‐GASTOS ) 2009 127.132.352.011,69 135.036.326.420,14 2010 135.401.581.120,70 138.396.451.757,19 2011 150.705.551.397,08 158.121.013.907,00 2012 144.738.342.450,96 152.295.523.603,98 2013 167.840.691.846,19 161.039.111.539,00 2014 251.994.235.589,35 235.903.480.328,45 -­‐7.903.974.408,45 -­‐2.994.870.636,49 -­‐7.415.462.509,92 -­‐7.557.181.153,02 6.801.580.307,19 16.090.755.260,90 GRAFICA 2: DÉFICIT Y SUPERÁVIT UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO 2009-2014
20.000.000.000,0 15.000.000.000,0 10.000.000.000,0 5.000.000.000,0 0,0 -­‐5.000.000.000,0 -­‐10.000.000.000,0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 DIFERENCIA : (INGRESOS -­‐
-­‐7.903.974.4 -­‐2.994.870.6 -­‐7.415.462.5 -­‐7.557.181.1 6.801.580.30 16.090.755.2 GASTOS ) 2. GASTO DE FUNCIONAMIENTO 2009-2015
El gasto de funcionamiento de la universidad incluye los gastos en servicios personales
(Docentes, administrativos, contratados por OPS, mantenimiento de la planta física y
gastos regulares para funcionar la Universidad).
El crecimiento anual 2013- 2014 fue del 27%, para el periodo 2014-2015 disminuyó el
crecimiento al 12%.
GRAFICO 3: GASTO DE FUNCIONAMIENTO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2009-2015
250.000.000.000 200.000.000.000 150.000.000.000 100.000.000.000 50.000.000.000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 124.907.828.67 129.144.376.19 146.735.471.83 143.024.512.53 153.338.182.04 194.346.057.77 218.307.044.39 GRAFICO 4: CRECIMIENTO ANUAL GASTO DE FUNCIONAMIENTO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO,
2009-2015
27% 30% 25% 20% 12% 15% 10% 7% 5% 0% 2012 2013 2014 2015 La participación del gasto de funcionamiento en el gasto total en el periodo 2009-2014 en promedio
fue del 94%. Para el 2014 y el 2015 baja la participación en 82%, es decir 12 puntos por debajo del
periodo anterior.
GRAFICO 5: PARTICIPACIÒN GASTO DE FUNCIONAMIENTO EN EL GASTO TOTAL UNIVERSIDAD
DEL ATLÁNTICO, 2000-2015
120% 100% 84% 80% 94% 95% 92% 93% 93% 94% 95% 94% 80% 73% 75% 80% 82% 82% 52% 60% 40% 20% 0% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 3. GASTO DOCENTE UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO 2013-2014
La explicación del crecimiento del gasto de funcionamiento 12% para el año 2015, se encuentra en
el rubro docente. La Universidad en el 2015 posesiona a 75 docentes que ganaron el concurso del
año 2014. Además, debe aprovisionar el rubro para los docentes que ganen el concurso a mitad de
semestre del 2015. Esto a consideración de la recomendación del CNA para la acreditación
institucional, que la Universidad debe mejorar el indicador docente de planta por estudiante, en el
2014 estaba en 62 estudiante por docente, en el 2015 después del concurso 52 estudiante por
docente y con el nuevo concurso 39 estudiante por docente.. El crecimiento de este rubro es de
42% para el 2015 y sólo del 7% para el 2014.
La explicación del gasto de funcionamiento para el 2014 no puede ser explicada por el aumento de
la contratación docente.
GRAFICO 6: GASTO DOCENTES UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2013-2015
80.000.000.000 60.000.000.000 40.000.000.000 20.000.000.000 0 DOCENTES 2013 2014 2015 47.402.192.000 50.797.911.140 72.067.491.298 GRAFICO 7: CRECIMIENTO ANUAL GASTO DOCENTES UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2014-2015
42% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 2013 7% 2014 2015 4. GASTO CONTRATACIÓN 2014-2015
El ahorro anual en gasto de contratación de servicios personales para el año 2015 con
respecto al años 2014 es sustancial. Se observa que en asesores el ahorro es mayor en
67%, a nivel central es de 22%, en las facultades el 60%; para un total de ahorro en este
rubro de 5.713 millones de pesos, representando un 39% menos que el 2014.
CUADRO 2: AHORRO EN GASTOS DE CONTRATACION EJECUTADOS UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2014-2015
FUENTE DE FINANCIACIÓN
VALOR TOTAL 2014
VALOR TOTAL 2015
AHORROS
PORCENTAJE DE AHORRO
ASESORES EXTERNOS
$ 2.220.703.269 $ 742.870.003 $ 1.477.833.266 67%
NIVEL CENTRAL
$ 8.571.565.525 $ 6.672.946.682 $ 1.898.618.843 22%
UNIDADES ACADÉMICAS
TOTALES
$ 3.903.833.621 $ 1.566.940.000 $ 2.336.893.621 $ 14.696.102.415 $ 8.982.756.685 $ 5.713.345.730 60%
39%
GRAFICO 8: CRECIMIENTO ANUAL GASTO DOCENTES UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2014-2015
$10.000.000.000 $8.000.000.000 $6.000.000.000 $4.000.000.000 $2.000.000.000 $0 Asesores Externos Nivel Central Unidades Académicas VALOR TOTAL 2014 VALOR TOTAL 2015 6. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Se observa que adicional a los gastos de funcionamiento, se tiene otros gastos de
funcionamiento, estos no corresponden a pagos de docentes ni funcionarios, ni
mantenimiento de planta física. Para el 2015 este rubro decrece en un 28%..
Se observa que para el 2013 este rubro se multiplica siete veces del 2012 y para el 2014
se multiplica 4 veces.
GRAFICO 9: OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2014-2015
45.000.000.000 40.000.000.000 35.000.000.000 30.000.000.000 25.000.000.000 20.000.000.000 15.000.000.000 10.000.000.000 5.000.000.000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 OTROS GASTOS DE 7.903.548.2 10.923.981. 6.053.427.2 42.410.669. 28.489.855. FUNCIONAMIENTO 6.505.392.7 7. GASTOS DE INVERSIÓN 2009-2013
El gasto de inversión en la Universidad durante el periodo 2009-2014 tiene una participación en el gasto
promedio del 3%, para el año 2015 la Universidad le apuesta a una alta inversión que tiene una participación
en el gasto del 18%. Se observa que se hace necesaria dado que en los últimos años era relativamente baja.
El crecimiento de este rubro es muy fluctuante con años de crecimientos positivos y negativos. En el año
2015 se evidencia un gran crecimiento en las inversiones del 335%.
GRAFICO 10: GASTOS DE INVERSIÓN UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2009-2015
6E+10 5E+10 4E+10 3E+10 2E+10 1E+10 0 AÑOS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 INVERSIÓN 3.755.194.214,0 3.258.853.136,9 5.776.274.077,0 3.894.956.249,3 3.920.758.043,0 11.108.820.476, 48.345.385.987, GRAFICO 11: PARTICIPACIÓN GASTOS DE INVERSIÓN UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 20092015
18% 20% 15% 10% 5% 0% 2008 3% 2% 4% 3% 2% 2009 2010 2011 2012 2013 5% 2014 2015 2016 GRAFICO 12: CRECIMIENTO ANUAL GASTOS DE INVERSIÓN UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO,
2009-2015
500% 0% 2008 -­‐500% 46% -­‐13% 77% 2009 2010 2011 -­‐33% 1% 2012 2013 183% 2014 335% 2015 2016 7.1 Gastos de inversión versus gasto de funcionamiento
Al comparar gasto de inversión y funcionamiento, en los años 2008,2010, 2012, 2013 el
crecimiento gasto de funcionamiento es superior al crecimiento del gasto de inversión. Se observa
que para el año 2015 el gasto crecimiento del gasto de funcionamiento es del 12% versus el
crecimiento de la inversión es del 335%, se entiende que la Universidad en años anteriores la
inversión no fue suficiente para responder a las necesidades de acreditación que exige el CNA.
GRAFICO 13: CRECIMIENTO ANUAL GASTOS DE INVERSIÓN VERSUS FUNCIONAMIENTO UNIVERSIDAD DEL
ATLÁNTICO, 2009-2015
400% 350% 335% 300% 250% 200% 183% 150% 100% 67% 50% 0% 2007 -­‐50% -­‐100% 7% 2008 1% 77% 46% 2009 3% 2010 -­‐13% CRECIMIENTO ANUAL INVERSIÓN 14% 2011 -­‐3% 1% 2012 2013 7% -­‐33% 27% 2014 12% 2015 CRECIMIENTO ANUAL GASTO DE FUNCIONAMIENTO 2016 8. GASTO PAGO DE SENTENCIA JUDICIALES 2007-2015
En el año 2007 funcionarios de la Universidad del Atlántico que fueron declarados cesantes por la
restructuración de la planta administrativa, han ganado los procesos judiciales y han sido
reincorporados a sus puestos de trabajos; lo anterior ha generado unos costos judiciales en el
presupuesto de la Institución del orden de 53.400 millones de pesos a marzo de 2015.
CUADRO 3: PAGO DE SENTENCIAS JUDICIALES UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO, 2007-2015
P A G O S E N T E N C IA J UD IC IA L E S A P R O B A D A S
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
TOTAL PAGADO 4.395.103.833
4.425.059.645
8.984.038.043
8.938.507.589
5.983.829.137
6.030.375.408
6.959.115.000
17.771.155.800
11.916.800.000
75.403.984.455
SENTENCIA J UDICIALES P AGADAS
EJECUSION
1.459.839.361
5.522.552.886
1.450.971.049
3.357.894.447
2.704.020.439
4.358.279.411
17.972.864.989
14.212.522.029
2.361.308.591
53.400.253.202
33%
125%
16%
38%
45%
72%
258%
80%
20%
71%
Fuente: Presupuesto ejecutado universidad del Atlántico 2007-2015.
9. PAGO PLANTA ADMINISTATIVA 2014-2014
La planta de personal administrativa se ha mantenido constante en los tres últimos años, en
contraste la planta anterior que le llaman planta judicial (personal administrativo que es
reintegrado por sentencias judiciales desde el 2007) varia varía en la medida que este personal
sale pensionado o son reincorporados por vía judicial a la Universidad.
Para el 2015 el costo de esta planta judicial es de 3.462 millones de pesos y representan el
19% de la planta de personal administrativo.
I.
ANALISIS FINANCIERO MARZO 2014- 2015
1. RECAUDOS INGRESOS: MARZO 2014- 2015
Los ingresos ejecutados a marzo de cada uno de los años corresponden a (Ventas de
servicios educativos, Transferencias y aportes y Recursos de capital aprobados). El
crecimiento anual para el 2015 es de -13%. Algunos de los recaudos por ingresos no son
periódicas; para el año 2014 se causaron cuentas por cobrar del MEN y de la
Gobernación por el orden de 4.100 millones que debieron ingresar en diciembre de 2013,
estos recursos pueden llegar en cualquier mes del año. Además, del rubro venta de
servicios educativos que se explican en el siguiente aparte.
GRAFICO 14: INGRESOS EJECUTADOS A MARZO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO: 2009-2015
60.000.000.000 50.000.000.000 40.000.000.000 INGRESOS 2014 2015 59.272.928.008 51.603.080.784 1.1 VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS A MARZO 2014-2015
La venta de servicios educativos corresponde a matriculas, inscripciones,
derechos a grado y venta de otros servicios. El departamento de presupuesto de la
Universidad del Atlántico en el 2014 consideró que estaban incurriendo en un error
al incluir en el rubro de venta de servicios los proyectos de Regalías y Colciencias
y consideró transferirlos a un fondo especial con destinación específica.
Es por ello que los ingresos por concepto de otras ventas de servicios educativos
caen para el 2015 en marzo en un 60%. En cambio las matriculas sólo cayeron en
un 3% por concepto de becas a la excelencia académica. Además, el recaudo por
concepto de inscripción fue en marzo por 82 millones y en el 2015 es en abril,
también cae por este rubro.
GRAFICO 13: VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS A MARZO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO: 2014-2015
4.450.000.000 4.400.000.000 4.350.000.000 VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS 2014 2015 4.439.295.343 4.382.393.683 2. GASTOS: MARZO 2014- 2015
Los gastos ejecutados (con registro presupuestal1) son del orden de 50.182
millones en el 2015, son 40.243 millones menos con respecto al 2014. Es decir, el
gasto para el 2015 en marzo decreció 45% comparado con el 2014. Para el 2015
la ejecución es del 17% y el 2014 del 32% a Marzo es decir la ejecución es menos.
Si cada trimestre tiene se tiene una ejecución del 25%, se puede decir que en el
2014 se ejecutaba más del 25% comprometiendo la ejecución de los siguientes
trimestres.
GRAFICO 15: GASTO A MARZO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO: 2014-2015
100.000.000.000 50.000.000.000 0 GASTO 2014 2015 90.425.962.581 50.182.844.691 2.1 GASTO DE FUNCIONAMIENTO MARZO 2014-2015
El gasto de funcionamiento en el 2015 es menor que en el 2014 decreció en un
31%, considerando que en el 2015 este rubro incorpora el aumento en
contratación docente a inicio de semestre. La ejecución en el 2015 es del 18% y
en el 2014 del 27%.
GRAFICO 16: GASTO DE FUNCIONAMIENTO A MARZO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO: 2014-2015
60.000.000.000 50.000.000.000 40.000.000.000 30.000.000.000 20.000.000.000 10.000.000.000 0 GASTO DE FUNCIONAMIENTO 2014 2015 57.087.664.688 39.452.640.928 1
El registro presupuestal, afecta en forma definitiva los recursos.
http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/presupuestogeneraldelanacion/
FAQPresupuesto/EjecucionPresupuestal/ejepresup.htm.
2.2 GASTO SERVICIO PERSONALES MARZO 2014-2015
Los servicios personales correspondes a pago de la planta docente, administrativa
y contratación. Este rubro disminuyó en 20% para marzo de 2015 y su ejecución
también es del 20%. Para el 2014 la ejecución es del 29%.
GRAFICO 17: GASTO SERVICIO PERSONALES A MARZO UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO: 2014-2015
30.000.000.000 25.000.000.000 20.000.000.000 15.000.000.000 10.000.000.000 5.000.000.000 -­‐ 2014 2015 2.3 DIFERENCIA INGRESO RECAUDADO Y GASTO EJECUTADO MARZO
(REGISTRO PRESUPUESTARIO), 2014-2015
Se observa que el ingreso recaudado a Marzo de 2015 es de 51.603 millones y los gastos
ejecutados (RP) son del orden de 50.182 millones. El ingreso es mayor que el gasto en la
cuantía de 1.420.millones. La ejecución del gasto (RP) es del 17% para el primer trimestre
y los recaudos
52.000.000.000 51.500.000.000 51.000.000.000 50.500.000.000 50.000.000.000 49.500.000.000 49.000.000.000 2015 INGRESO GASTO (RP) 51.603.080.784 50.182.844.691 La diferencia de los ingresos y gastos ejecutados, para el 2015 se observa el
equilibrio de las finanzas a marzo de 2015. Para el 2014 casi duplica el gasto al
ingreso. Es decir por cada peso que ingresaba en el 2014 gastaban 1 peso con 31
centavos.
2014 2015 INGRESO 59.272.928.008 51.603.080.784 GASTO (RP) DIFERENCIA INGRESO-­‐EGRESO 90.425.962.581
-­‐31.153.034.573 50.182.844.691 1.420.236.092 GRAFICO 18: DIFERENCIA INGRESO RECAUDADO Y GASTO EJECUTADO (RP) A MARZO UNIVERSIDAD
DEL ATLÁNTICO: 2014-2015
10.000.000.000 1.420.236.092 0 2013,8 -­‐10.000.000.000 -­‐20.000.000.000 -­‐30.000.000.000 -­‐40.000.000.000 2014 2014,2 -­‐31.153.034.573 2014,4 2014,6 2014,8 2015 2015,2