DEpÓSItOS y CRÉDItOS

el aula del accionista
Con la colaboración de:
DEPÓSITOS
y CRÉDITOS
Los productos de ahorro y los de financiación constituyen los pilares básicos del activo
y el pasivo, respectivamente, con los que se sostiene cualquier entidad financiera.
Bancos y cajas están obligados a contribuir al Fondo de Garantía de Depósitos y a
establecer determinados requerimientos de capital ante un posible riesgo de crédito.
L
os depósitos y los
créditos son dos de
los elementos básicos
que configuran la
relación de las entidades
financieras con sus clientes. A
través de los productos de
ahorro (libretas, depósitos,
etc.), bancos y cajas obtienen
los fondos que les sirven para
ofrecer productos de
financiación (préstamos,
hipotecas, etc.). A la vez,
constituyen un pilar clave en
su activo y pasivo.
Desde el punto de vista
contable, los depósitos
forman parte del pasivo de
una entidad y de su
«financiación básica». La
legislación distingue entre los
depósitos recibidos y
constituidos a largo plazo
(con un periodo superior a un
año) y a corto plazo (menos
de un año).
Las entidades están
obligadas a realizar
aportaciones al Fondo de
Garantía de Depósitos, para
sus sostenimiento. Los
bancos deben aportar un 0,6
por mil de la base de cálculo
integrada por los depósitos a
los que se extiende la
garantía; en el caso de las
cajas, deben el uno por mil; y
cuando se trate de
cooperativas de crédito, un
0,8 por mil. Además, desde el
pasado mes de junio, se
exigen contribuciones
adicionales a las entidades
que remuneren
excesivamente estos
productos.
Los créditos forman parte
del activo financiero de una
entidad. Al conceder
financiación a un cliente,
existe el denominado «riesgo
de crédito», la posibilidad de
que un deudor no sufrague el
compromiso de pago
adquirido con su entidad.
Ante este tipo de casos de
mora, la Circular 5/2008 del
Banco de España determina
la obligación de establecer los
siguientes requerimientos de
capital: por riesgo de crédito,
el ocho por ciento del riesgo
vivo de las garantías
crediticias que concedan y el
cuatro por ciento del de los
restantes compromisos; y por
riesgo operacional, el 15 por
ciento de sus ingresos
financieros netos anuales.
Vocabulario imprescindible
Activo («asset»): Conjunto de bienes y
derechos de una sociedad, es decir, lo
que posee más lo que le deben. El activo
refleja las inversiones de la sociedad en
capital fijo, inmovilizados, mercaderías o
inventarios, los de cobro, patentes, etc.
Fondo de Garantía de Depósitos (FGD):
Institución creada en 1977 con el objeto
de asegurar los depósitos de los clientes
en las entidades insolventes. Todas
contribuyen a dicho fondo. Asegura a los
impositores un máximo de 100.000 euros
por depósito y titular, en caso de
quiebra de una entidad financiera.
Pasivo («liabilities»): Término contable
que define el conjunto de deudas y
obligaciones pendientes de pago.
Mientras que el activo muestre en qué
ha invertido una sociedad, el pasivo
informa sobre el origen de los fondos
para realizar dichas inversiones, es decir,
de dónde se saca el dinero de la empresa
para poder realizar sus actividades.
Plan General de Contabilidad (PGC):
Texto legal que regula la contabilidad de
las empresas en España. Fue aprobado
por el Real Decreto 1514/2007 de 16 de
noviembre para adaptarse a la normativa
contable europea y elaborar un texto
contable flexible y abierto. Se ha
aprobado por el Real Decreto 1515/2007
de 16 de noviembre un plan específico
para pequeñas y medianas empresas.
Provisión: Contabilización en el
momento actual de un gasto probable
que se espera en el futuro. De esta
forma, la aplicación en la cuenta de
resultados se produce en el momento en
que se dota la provisión, pero cuando
finalmente se produzca el gasto, sólo se
registrará en las cuentas una salida de
efectivo (movimiento de tesorería).
Riesgo de crédito: Riesgo de que una
entidad emisora entre en suspensión de
pago o en quiebra y no haga frente a sus
obligaciones contractuales. Las agencias
de calificación son las encargadas de
valorar el riesgo de cada emisor, al
asignar calificaciones de riesgo a las
diferentes entidades.
El contenido de esta ficha y de las anteriores las puede consultar en www.caixabank.com