220-73924 Referencia: Las sociedades que se encuentren en el

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Referencia: Las sociedades que se encuentren en el nivel de vigilancia o control, están obligadas a
enviar a esta Entidad la información financiera de fin de ejercicio; y, por excepción, las inspeccionadas
cuando sean requeridas para tal fin.
Se recibió su escrito radicado en este Despacho con el número 469,336-0, por medio del cual eleva la siguiente
consulta:
"En desarrollo de las facultades legales, la Superintendencia de Sociedades tiene potestad de vigilar la Sociedades
Mercantiles que a Diciembre 31 igualen o superen los topes de patrimonio y/o ingresos fijados en las mismas.
La presente consulta, que formulo muy comedidamente, se refiere a si una Sociedad que ha venido presentando el
informe anual los últimos dos años, sin cumplir la condición de montos de activos y/o ingresos, puede ser
exonerada de tal obligación y qué requisitos debe llevar para acceder a dicha condición."
Sea lo primero manifestarle, que de acuerdo con el artículo 189, numeral 24 de la Constitución Política ,
corresponde al Presidente de la República como Jefe de Estado, Jefe de gobierno y Suprema Autoridad
Administrativa, "Ejercer de acuerdo con la ley , la inspección, vigilancia y control sobre las personas que realicen
actividades financieras, bursátil, aseguradora y cualquiera otra relacionada con el manejo, aprovechamiento o
inversión de recursos captados del público. Así mismo, sobre las entidades cooperativas y las sociedades
mercantiles..
La facultad resaltada en el párrafo anterior fue delegada en este Organismo, tal y como puede observarse en el
artículo 82 de la Ley 222 de 1.995, al disponer que, el Presidente de la República ejercerá por conducto de la
Superintendencia de Sociedades, la inspección, vigilancia y control sobre las sociedades comerciales.
Como se observa, son tres las instancias en las cuales esta Superintendencia puede tener incidencia sobre las
sociedades comerciales: Inspección, vigilancia y control.
La inspección, de acuerdo con el artículo 83 de la Ley 222 de 1.995, es la atribución que tiene esta
Superintendencia sobre cualquier sociedad comercial, para solicitar, confirmar y analizar de manera ocasional, en la
forma, detalle y términos que ella determine, la información que requiera sobre la situación jurídica, contable,
económica y administrativa de cualquier sociedad no vigilada por la Superintendencia Bancaria, o sobre
operaciones específicas de la misma.
La vigilancia, es la función que ejerce sobre las sociedades que determine el Presidente de la República, siempre
que no estén sometidas a la vigilancia de otras superintendencias, consistente en velar porque en su formación,
funcionamiento y desarrollo de su objeto social, se ajusten a la ley y a los estatutos (Art. 84, Ley 222 de 1.995). En
igual situación están aquellas sociedades que indique el superintendente, cuando del análisis de la información
requerida en virtud de la función de inspección o de una visita, encuentre méritos para tal efecto.
Y el Control, que es la atribución que tiene este Organismo (artículo 85 de la citada Ley 222 de 1.995) para
ordenar los correctivos tendientes a la superación de la situación crítica (jurídica, contable, económica o
administrativa) de cualquier sociedad comercial no vigilada por otra superintendencia, cuando así lo determine
mediante acto administrativo de carácter particular.
En las tres instancias, la Superintendencia está facultada para solicitar, confirmar y analizar información sobre la
situación jurídica, contable, económica y administrativa de cualquier sociedad comercial, salvo de aquellas sujetas a
la vigilancia de la Superintendencia Bancaria, atribución con base en la cual puede solicitar, entre otras, la
presentación de los estados financieros, obligándose para tal fin todas las sociedades vigiladas y controladas (como
se puede observar del contenido del artículo 289 del Código de Comercio), y, por excepción, las sociedades
comerciales inspeccionadas destinatarias de una solicitud en tal sentido.
Lo anterior quiere decir, que una sociedad en inspección, en principio, no estaría forzada a allegar a esta Entidad los
informes de fin de ejercicio con la periodicidad que corresponde a las sociedades vigiladas y controladas, pero como
ya se expresó, ante su requerimiento, igual tendrían que acatar sus exigencias so pena de las sanciones a que
hubiere lugar (numeral 3 del artículo 86 de la Ley 222 de 1.995).
Por último, se le aclara que el artículo 84 de la Ley 222 de 1.995, además de determinar en qué consiste la
vigilancia que ejerce esta Entidad, prevé que estarán sometidas a la vigilancia las sociedades que determine
el Presidente de la República (norma que fue desarrollada a través del Decreto 3100 del 30 de diciembre de
1.997, encontrándose, entre otras, las sociedades cuyos activos o ingresos superan el tope previsto como causal de
vigilancia), como aquellas que indique el Superintendente cuando del análisis de la información señalada en el
artículo anterior o de la práctica de una investigación administrativa, establezca que la sociedad incurre en
cualquiera de las irregularidades que el mismo se relacionan.
Luego, si la sociedad, en efecto, no incurre en ninguna de las causales de vigilancia, no estaría obligada a allegar la
información financiera de fin de ejercicio, salvo que, como ya se expresó, este Organismo en desarrollo de la
función de inspección, así se lo solicite expresamente.
En los anteriores términos se da respuesta a la consulta y se advierte que el alcance de la misma es el previsto en
el artículo 25 del Código Contencioso administrativo.
Rad. 469,336-0