irregular y fraude a la Seguridad Social, entrada en vigor 01/01/2013

LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR Y EL FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL
En Elche, a 20 de marzo de 2013
Estimados clientes,
En esta ocasión nos dirigimos a ustedes para informarles de las modificaciones normativas
que recientemente se han aprobado en materia de LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR Y
EL FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL, reformando la Ley de Infracciones y Sanciones del Orden
Social, endureciendo las sanciones en esta materia, además se modifica el Código Penal,
introduciendo nuevos preceptos que regulan conductas que puedan suponer delito por fraude a la
seguridad social.
El plan de lucha contra el empleo irregular y el fraude a la seguridad social, persigue los
siguientes objetivos:
1. Impulsar el afloramiento del empleo irregular
2. Corregir la obtención y disfrute en fraude de ley de las prestaciones de desempleo
3. Aflorar posibles situaciones fraudulentas, principalmente en caso de falta de alta en la
Seguridad Social
4. Combatir los supuestos de aplicación indebida de bonificaciones o reducciones
Para ello la Ley introduce modificaciones en las normas legales vigentes, adecuadas para
exigir responsabilidades administrativas y penales en caso de detectar dichas irregularidades que
pasamos a detallarles de forma abreviada para su conocimiento.
Si desean más información, no duden en ponerse en contacto con el personal del
departamento laboral de nuestro despacho que podrá ampliar y aclarar cualquier duda que le pudiera
suscitar.
Sin otro particular, les saluda atentamente
ASESORÍA CERDÁ Y M.CARRATALÁ, S.L.
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LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR Y EL FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL
LEY 13/2012 de 26 de Diciembre, de lucha contra el empleo
irregular y el fraude a la Seguridad Social
MEDIDAS ADMINISTRATIVAS
FALTA DE ALTA EN SEGURIDAD SOCIAL. Trabajadores que NO PERCIBAN
PRESTACIONES.
Infracción Grave: Trabajadores que NO PERCIBAN PRESTACIONES.
Falta de comunicación del alta previa al inicio de la prestación de servicios o comunicar a raíz de la
actuación inspectora.
Sanciones:
•
•
•
Grado mínimo: De 3.126 a 6.250 €uros
Grado medio: De 6.251 a 8.000 €uros
Grado máximo: De 8.001 a 10.000 €uros
NOVEDADES:
Si con ocasión de una misma actuación inspectora se detectan varias infracciones (varios trabajadores sin
dar de alta o comunicadas fuera de plazo a raíz de dicha actuación), las SANCIONES se INCREMENTARÁN
por cada uno de los trabajadores, como mínimo:
•
•
•
•
Si son 2 trabajadores un 20%:
Si son 3 trabajadores un 30%:
Si son 4 trabajadores un 40%:
Si son 5 o más un 50%:
3.751,20 €uros
4.063,80 €uros
4.376,40 €uros
4.689,00 €uros
Total sanción:
Total sanción:
Total sanción:
Total sanción:
7.502,40 €uros
12.191,40 €uros
17.505,60 €uros
23.445,00 €uros
Si se trata de un retraso en la comunicación, SI NO MEDIA LA ACTUACIÓN INSPECTORA, no se alude a
una infracción por cada trabajador afectado y la sanción a pesar de ser una conducta grave, se contempla en
su
•
•
•
Grado mínimo: De 626 a 1.250 €uros
Grado medio: De 1.251 a 3.125 €uros
Grado máximo: De 3.126 a 6.250 €uros
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FALTA DE ALTA EN SEGURIDAD SOCIAL. Trabajadores PERCEPTORES DE
PRESTACIONES
Infracción MUY Grave: Trabajadores PERCEPTORES o SOLICITANTES DE PRESTACIONES
Falta de comunicación del alta previa al inicio de la prestación de servicios o comunicar a raíz de la
actuación inspectora.
Sanciones:
•
•
•
Grado mínimo: De 10.000 a 25.000 €uros
Grado medio: De 25.000 a 100.000 €uros
Grado máximo: De 100.006 a 187.515 €uros
NOVEDADES:
Si con ocasión de una misma actuación inspectora se detectan varias infracciones (varios trabajadores sin
dar de alta o comunicadas fuera de plazo a raíz de dicha actuación), las SANCIONES se INCREMENTARÁN
por cada uno de los trabajadores, como mínimo:
•
•
•
•
Si son 2 trabajadores un 20%:
Si son 3 trabajadores un 30%:
Si son 4 trabajadores un 40%:
Si son 5 o más un 50%:
12.000,00 €uros
13.000,00 €uros
14.000,00 €uros
15.000,00 €uros
Total sanción:
Total sanción:
Total sanción:
Total sanción:
24.000,00 €uros
39.000,00 €uros
56.000,00 €uros
75.000,00 €uros
En este supuesto lo que se ha introducido, además del incremento del 20% al 50% por infracción, es
que incluye a los SOLICITANTES de prestaciones de desempleo, a pesar de que no la tengan todavía
reconocida.
Se incluye la RESPONSABILIDAD SOLIDARIA del empresario en materia de devolución de cantidades
indebidamente percibidas por el trabajador a raíz de la actuación inspectora.
Los TRABAJADORES serán sancionados con la pérdida de la pensión o prestación por un periodo de
seis meses, o bien si fueran prestaciones por desempleo o subsidio, con la extinción de la prestación, sin
perjuicio de la devolución de cantidades indebidamente percibidas. Igualmente se les podrá excluir del derecho
a percibir cualquier prestación económica durante un año, así como a participar durante ese periodo en
formación profesional para el empleo.
FALTA DE COMPROBACIÓN DEL ALTA DE LOS TRABAJADORES DE LAS EMPRESAS
SUBCONTRATISTAS (Art. 22.11)
Los empresarios que contraten o subcontraten con otros la realización de obras o servicios
correspondientes a la propia actividad de aquellos o que se presten de forma continuada en sus centros
de trabajo, deberán comprobar, con carácter previo al inicio de la prestación de la actividad contratada o
subcontratada, la afiliación y alta en la seguridad social, de cada uno de los trabajadores que éstos ocupen
durante el período de ejecución de la contrata o subcontrata.
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LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR Y EL FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL
Su incumplimiento supone una infracción grave, por cada uno de los trabajadores afectados
sancionable con la escala fijada en la segunda página.
El empresario principal, responde además solidariamente con el contratista o subcontratista si
es propia actividad, de las sanciones a ellas impuestas a raíz de la actuación inspectora.
ACTAS DE INFRACCIÓN Y LIQUIDACIÓN COORDINADAS.- Art. 31.4 LGSS
En el supuesto de actas de infracción y liquidación por los mismos hechos que se practicarán por
la inspección de trabajo y seguridad social.
Las sanciones se reducirán al 50% de su cuantía si el infractor diese su conformidad a la liquidación
practicada ingresando su importe en el plazo establecido, ahora bien, dicha reducción sólo podrá aplicarse
cuando la cuantía de la liquidación supere el importe de la sanción propuesta.
INFRACCIONES EN CASO DE SUPUESTOS DE REDUCCIÓN DE JORNADA
SUSPENSIONES DE CONRATO EN SITUACION DE E.R.E.
O
Infracción Grave:
NO comunicar a la entidad gestora de las prestaciones por desempleo, con antelación a que se
produzca, las variaciones que se originen sobre el calendario inicialmente dispuesto en relación a la
concreción e individualización por trabajador de los días de suspensión o reducción de jornada, será
sancionable con un importe mínimo de 626.- euros por trabajador afectado.
Infracción Muy Grave:
Dar ocupación a los trabajadores afectados por la suspensión de contratos o reducción de jornada en
el periodo de aplicación del ERE, sancionable en su grado mínimo con un importe de 10.001.- €uros por
cada trabajador afectado
SANCIONES ACCESORIAS: PÉRDIDAS DE INCENTIVOS Y BONIFICACIONES
Las empresas que hayan cometido infracciones graves o muy graves previstas en la LISOS, en
materia de empleo y seguridad social, perderán automáticamente, y de forma proporcional al número de
trabajadores afectados por la infracción, las ayudas, bonificaciones y en general, los beneficios derivados
de la aplicación de los programas de fomento de empleo, con efectos desde la fecha en que se cometió la
infracción, así como su acceso a ellos durante un año, si la sanción es grave o dos años si fuera muy grave.
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INFRACCIONES EN MATERIA DE FALTA DE INGRESO DE CUOTAS DE SEGURIDAD
SOCIAL
Infracción Grave:
La falta total de ingreso o en cuantía inferior a la debida, siempre que se hayan presentado los
documentos de cotización, salvo que esa falta de ingreso sea por a) Declaración concursal de la empresa, b)
Fuerza Mayor o c) Se haya solicitado aplazamiento para el pago, con carácter previo al inicio de la actuación
inspectora.
Sanciones:
Grado mínimo: Si la cuantía no excede de 10.000.- €uros
Multa del 50% al 65% de los conceptos no ingresados incluyendo recargos y costas.
Grado medio: Si la cuantía se encuentra entre 10.001 a 25.000 €uros
Multa del 65,01% al 80% de los mismos conceptos
Grado máximo: Si la cuantía excede de 25.000.- €uros
Multa del 80,01% al 100% de los mismos conceptos.
Infracción Muy Grave:
La falta total de ingreso o cuantía inferior a la debida, cuando NO se hayan presentado los documentos
de cotización, con las excepciones previstas en el apartado anterior.
Sanciones:
Grado mínimo: Si la cuantía no excede de 10.000.- €uros
Multa del 100,01% al 115% de los conceptos no ingresados incluyendo recargos y costas.
Grado medio: Si la cuantía se encuentra entre 10.001 a 25.000 €uros
Multa del 115,01% al 130% de los mismos conceptos
Grado máximo: Si la cuantía excede de 25.000.- €uros
Multa del 130,01% al 150% de los mismos conceptos.
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Infracción Muy Grave:
Retener indebidamente, NO INGRESANDO LA CUOTA OBRERA dentro del plazo, la cuota de
seguridad social descontada a los trabajadores
Sanciones:
Grado mínimo: Multa del 100,01% al 115% del importe de las cuotas descontadas y no ingresadas
incluyendo recargos, intereses y costas, en su grado medio del 115,01% al 130% y en su grado máximo del
130,01% al 150%.
Infracción Muy Grave:
Efectuar declaraciones o consignar datos falsos o inexactos en los documentos de cotización, o en
cualquier otro documento, que ocasiones deducciones o compensaciones fraudulentas en las cuotas a
satisfacer a la Seguridad Social o incentivos relacionados con las mismas.
LEY 7/2012 de 27 de Diciembre, modificación Código Penal en
materia de transparencia y lucha contra el fraude.
MEDIDAS PENALES
OCUPACIÓN MASIVA DE TRABAJADORES SIN ALTA EN SEGURIDAD SOCIAL
Se modifica el Art. 311 del Código Penal de manera que los empresarios que den ocupación
simultáneamente a una pluralidad de trabajadores sin haber comunicado con carácter previo su alta en
seguridad social, siempre que el número de trabadores suponga al menos:
•
El 25% en las empresas o centros de trabajo que ocupen a más de 100 trabajadores
•
El 50% en las empresas o centros de trabajo que ocupen a más de diez y no más de 100
•
El 100% en empresas o centros de trabajo que ocupen a más de cinco y no más de 10
Serán castigados con penas de prisión de seis meses a seis años y multa de seis a doce meses
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DELITOS CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL
Se modifica el Artículo 307 del Código Penal, reduciendo a 50.000.- €uros la cuantía del tipo delictivo
básico que antes era de 120.000.- €uros, el que por acción u omisión defraude a la Seguridad Social el
pago de las cuotas de ésta o disfrute de deducciones indebidas, siempre que la cuantía exceda de
50.000.- euros en cuatro años naturales, será castigado con penas de prisión de uno a cinco años y multa
del tanto al séxtuplo de la cuantía citada, salvo que hubiera regularizado la situación por reconocimiento y pago
de la deuda antes de que el Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social interponga querella.
La mera presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se
acredite por otros hechos.
La existencia de un procedimiento penal no paralizará el procedimiento administrativo para la
liquidación y cobro de la deuda contraída con la seguridad social.
Se considerará tipo agravado cuando la cuantía defraudada supere el importe de 120.000.- €uros
dentro del mismo periodo de tiempo, o bien que se produzca en el seno de una organización delictiva, tramas
societarias, testaferros o utilización de empresas ficticias, castigado con penas de prisión de dos a seis años y
multa del doble al séxtuplo de la cuantía.
Se introduce el Art. 307.Ter, con la siguiente redacción “ La obtención para sí o para otro, el disfrute
de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social, la prolongación indebida del mismo, o facilite a
otros su obtención, por medio del error provocado mediante la simulación o tergiversación de hechos o
la ocultación consciente de hechos de los que tenía el deber de informar, causando con ello un
perjuicio a la Administración Pública, será castigado con la pena de seis meses a tres años de prisión.
Cuando a la vista del importe defraudado, de los medios empleados y de las circunstancias personales
del autor, no revistan especial gravedad, serán castigados con una pena de multa del tanto al séxtuplo de la
cantidad defraudada.
Si el valor de las prestaciones fuera superior a cincuenta mil euros, se impondrá una pena de prisión de
dos a seis años y multa del tanto al séxtuplo.
Quedará exento de responsabilidad penal, el que reintegre una cantidad equivalente al valor de la
prestación recibida incrementada en el interés legal del dinero más dos puntos, desde el momento que las
percibió antes del que el Ministerio Fiscal, Abogado del Estado, o Letrado de la Seguridad Social interponga
querella o denuncia dirigida contra aquél.
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