Crédito American Opportunity o el Crédito vitalicio por aprendizaje

Sugerenciassobreimpuestos:
Créditosdeimpuestosporeducaciónsuperior
Sitienesgastosdeeducaciónpost‐secundaria,podríasreunirlosrequisitospara2créditos.
ElCréditoAmericanOpportunity
QuizápuedasreclamarunCréditoAmericanOpportunitydehasta$2,500para2012por
gastosdeeducaciónquereúnenlosrequisitospagadosporcadaestudianteelegible.El
créditosecalculaen2partesyequivalea:
 100%delosprimeros$2,000degastoselegibles
 25%delossiguientes$2,000degastoselegibles
Ésteesunlímiteporestudiante,ysólopuedesreclamarlolosprimeros4añosdeeducación
superior.Estecréditoesreembolsableenun40%paralamayoríadeloscontribuyentes.
Créditovitalicioporaprendizaje
QuizápuedasreclamarunCréditovitalicioporaprendizajedehasta$2,000porgastosde
educaciónquereúnenlosrequisitos.Puedesreclamarestecréditosolamenteunavezpor
declaración.Sinembargo,nohaylímiteenlacantidaddeañosquepuedesreclamarel
crédito.
ParaelCréditovitalicioporaprendizaje,puedesreclamarunmáximode$10,000engastos
totalesparatodoslosestudianteselegibles.Elcréditoequivaleal20%delosgastos,asíque
elcréditomáximopermitidoesde$2,000(20%de$10,000).Sitienesmenosgastos,tu
créditoserámenor.
Elegibilidadparaelcrédito
Sedebencumplirestos3conjuntosderequisitosdeelegibilidadparacalificarparael
CréditoAmericanOpportunityoelCréditovitalicioporaprendizaje:
 Institucióneducativaelegible
 Gastoselegibles
 Estudianteselegibles
Institucióneducativaelegible
Estosdoscriteriosseaplicanaunainstituciónelegibleparaamboscréditos:
 Serunainstitucióndeeducaciónpostsecundaria.
 Serelegibleparaparticiparenunprogramadeayudaeconómicaparaestudiantes
delDepartamentodeEducacióndelosEE.UU.
Lasinstitucionesincluyen:
 Facultadesuniversitarias(colleges)
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 Universidades
 Escuelasvocacionalespostsecundarias
 Otrasinstitucioneseducativaspostsecundarias
Gastoselegibles
LosgastoselegiblesparaelCréditovitalicioporaprendizajeincluyen:
 Matrículaygastosnecesariosparainscribirseoasistiralcursooprograma.Estoes
paracursosoprogramasquetomes:
 Duranteelaño
 Eneltranscursodelos3mesesposterioresalcierredelaño
 Gastosdelibros,materialesyequiporelacionadosconelcursoquedebenpagarsea
laescuelacomocondiciónparalainscripciónoasistenciaalaescuela.
LosgastoselegiblesparaelCréditoAmericanOpportunityincluyenmatrículaygastosde
educaciónrequeridosparalainscripciónolaasistenciaalcursooelprograma.Estoespara
cursosoprogramasquetomas:
 Duranteelaño
 Eneltranscursodelos3mesesposterioresalcierredelaño
 Libros,materialesyequiponecesariosparauncursodeestudio.Noimportasi
comprasteesosmaterialesalaescuelacomocondiciónparalainscripciónola
asistencia.
Losgastosquenoreúnenlosrequisitosparaloscréditostributariosporenseñanza
superiorincluyenlossiguientes:
 Gastospersonalesde:
o Vivienda
o Comidas
o Incidentales
o Transporte
o Gastosmédicos
o Seguro
 Lassiguientesactividades,salvoqueseanobligatoriascomopartedelprogramade
grado:
o Pasatiempos
o Juegos
o Deportes
o Cursossinreconocimientodecréditos
Estudianteselegibles
Cadacréditotieneunadefinicióndiferenteparaestudianteelegible.
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LosestudianteselegiblesparaelCréditoAmericanOpportunitydebencumplirestos
requisitos:
 Cursarcomomínimolamitaddelacargadetiempocompletoparaelcursode
estudiodelestudianteporlomenosunperíodoacadémicoduranteelaño
 Estarinscritoenuncursodeestudioparaobteneruntítulouniversitario,certificado
uotraacreditacióndeestudiosreconocida
 NotenergastosutilizadosparaunCréditoAmericanOpportunityenloscuatroaños
fiscalesanteriores.EstoincluyeunañofiscalenelquehayasreclamadoelCrédito
Hopeporelmismoestudiante.
 Nohaberterminadolosprimeros4añosdeeducaciónsuperiorsegúnlodetermine
lainstitución
 Nohabersidodeclaradoculpabledeundelitomayorporposesiónodistribuciónde
unasustanciacontrolada
 Noteneringresosbrutosajustados(AGI)mayoresqueloslímitesdeeliminaciónpor
fasesde$80,000sipresentastudeclaracióncomoSolteroo$160,000sieresCasado
quepresentaunadeclaraciónconjunta.Elcréditoseeliminatotalmenteporfases
paralosAGIde$90,000sipresentastudeclaracióncomoSolteroy$180,000sieres
Casadoquepresentaunadeclaraciónconjunta.
ElCréditovitalicioporaprendizaje
Laelegibilidadparaestecréditonosebasaenlacargademateriasdelestudiante.Es
elegibleunestudiantequetomeunoomáscursos.Elcréditotampocoestálimitadoalos
primeroscuatroañosdelestudiante.
LosgastosquereúnenlosrequisitosparaelCréditovitalicioporaprendizajetambién
incluyenelcostodecursosquenoformanpartedeunprogramaparaobteneruntítulo
universitarioocertificado.Porlotanto,losadultosquetrabajanytomancursos
ocasionalmenteparareforzarsushabilidadesdetrabajo,sonelegiblesparareclamareste
crédito.
Otrosrequisitos
Otrosrequisitosparaloscréditosincluyen:
 NopuedesreclamarelCréditoAmericanOpportunityyelCréditovitaliciopor
aprendizajeparaelmismoestudiante.
 Nopuedesreclamarningunodeestoscréditossiestáscasadoytúytucónyuge
presentandeclaracionesporseparado.
 Amboscréditosseeliminanporfasesamedidaqueaumentantusingresos:
o Créditovitalicioporaprendizaje.SipresentastudeclaracióncomoSolteroo
comoJefedefamilia,loscréditosempiezanaeliminarseporfasesalos
$52,000yseeliminanalos$62,000.SieresCasadoquepresentauna
declaraciónconjunta,loscréditosempiezanaeliminarseporfasesalos
$104,000yseeliminanalos$124,000.
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o CréditoAmericanOpportunity.SipresentastudeclaracióncomoSolteroo
comoJefedefamilia,loscréditosempiezanaeliminarseporfasesalos
$80,000yseeliminanalos$90,000.SieresCasadoquepresentauna
declaraciónconjunta,loscréditosempiezanaeliminarseporfasesalos
$160,000yseeliminanalos$180,000.
Paraobtenermásinformaciónconsulta:
 Formulario8863delIRS
 Publicación970delIRS:TaxBenefitsforHigherEducation(Beneficiosdeimpuestos
paraeducaciónsuperior)
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