auditoria tecnica a industrias forestales realizado a la industria

IN s r m n o
G O B I E R N O D E b\
REPÚBLICA D E H O N D U R A S
„
NACIONAL
DI: C O N S C R V A C I O N Y D L S A R R O L I . O F O R E S I A I .
.
^ ^ ' ^ f ^ S P R O T E G I D A S V V I D A S l l . V E S i Rf
AUDITORIA TECNICA
A
INDUSTRIAS FORESTALES
REALIZADO A LA INDUSTRIA FORESTAL
PRIMARIA
JASON V ALISON
(JALLISON)
REGION FORESTAL OLANCHO
ICF
ABRIL DE 2016
c o
" ' X:
;\
Al
NC.
.oSI.
: t i hiylNO (504; 2223-7703 / 222Ú-SÁ87.C o i , B K K A S
IM-O l A N C H E ) , COMAS'ACiUMA.
NA.n.s
GOBIERNO Dt LA
R E P U B L I C A DE H O N D U R A S
1N s i ITUTO N A C I O N A L
DE: C O N S E R V A C I Ó N Y D E S A R R O L L O F O R E S T A L .
Á R E A S i ' I U . v i EÜIDAS Y V I D A S l L V E S l RE
ANTECEDENTES
L a I n d u s t r i a F o r e s t a l P r i m a r i a J A S O N Y A L I S O N se ubica en el Sitio L a s L a g u n i t a s
del municipio de Concordia en el D e p a r t a m e n t o de Olancbo, teniendo registro en el
I C F 047.
S u propietario a c t u a l es l a sociedad Mercantil Jasón y Alison S de R L y según arcbivo
regional
desde el año 1974 b a tenido 7 diferentes propietarios de lo c u a l se b a
notificado oportunamente a l a institución F o r e s t a l del E s t a d o .
E l propietario a c t u a l figura como t a l desde el 09 de Febrero de 2001.
También
ba
notificado
cambio
de
nombre
en
tres
ocasiones
denominándose
Aserradero L a L a g u n i t a desde su registro en el año 1974, Aserradero B . J a p a r t i r del
año 1997 y Jasón y Alison desde el 09 de Febrero de 2001 b a s t a l a a c t u a l i d a d .
Según los registros existentes l a industria estuvo sin operar presentando informes sin
movimientos desde enero basta agosto del año 2013. Pero b a notificado continuidad
de operaciones en forma continua desde 2011 h a s t a marzo de 2017 .
A d m i n i s t r a t i v a m e n t e se encuentra dentro de l a jurisdicción de l a Oficina L o c a l de
J u t i c a l p a en l a Región F o r e s t a l de O l a n c b o de I C F , aunque el monitoreo
de l a
i n d u s t r i a se h a mantenido a través de los técnicos regionales a cargo del t e m a de
I n d u s t r i a s Forestales
L a última auditoría a esta industria fue realizada el 16 de febrero del año 2016 en l a
c u a l se encontraron algunos detalles administrativos que se sugirieron mejorar y a los
cuales a través de l a regional se b a venido dando seguimiento a su cumplimiento.
ACAKTADO POSTAL. NO.
3 4 8 1 .
TELÉFONO (504» 2 2 2 3 - 7 7 0 3
/
2 2 2 3 - 8 5 8 / ,
COL. BRISAS DE O l A N C H O . COMAYAGUtLA, M.D.C.
1NS I I
ni
TO
NA C ioN
Al.
DE. C O N . S í . R V A C l c i N Y D E S A R R O L L O F O R E S Í A L
G O H L R S O nt u
R E P U B U C A DE HONDURAS
.ÁRL.AS l'PA.ii E G I D A S \A S ü . V t S I R E
INTRODUCCION
Como
parte del proceso de auditorías planificadas por el I C F y en u n a acción
r u t i n a r i a , l a oficina regional de Olancho a través de su Oficina L o c a l J u t i c a l p a , aplico
auditoria técnica a l a I n d u s t r i a F o r e s t a l P r i m a r i a denominada " J A S O N Y A L I S O N "
la c u a l se u b i c a en el municipio de concordia en este departamento de O l a n c b o .
E l propósito de d i c h a acción es aplicar oportunamente controles que c o r r i j a n las
operaciones de administración que se realizan de forma incorrecta, además de velar
porque se de fiel cumplimiento a l a legislación forestal vigente que garanticen u n uso
racional de los recursos forestales.
E s t e es l a segundo año de auditoría realizada a esta industr ia como parte de las metas
P A P S F O R y ademas se le b a estado monitoreando en forma permanente a través de
los informes mensuales presentados.
Al-ARTADO POSTAL N O . 3481, TELÉFONO (504) 2223-7703 / 2223-8587. C O L BRISAS DE O l A N C H O . COMAYAOUÉLA. M . D . C
iNSTirUTO NACIONAL
G O R I - R N O D E LA
'
REPUBLICA DE HONDURAS
CONSERVACIÓN Y D E S A R R O L L O
['ORESTAI.
^REAS I'ROTECIDAS V V I D A SILVESTRE
OBJETIVO
Conocer las operaciones y verificar el cumplimiento de l a n o r m a t i v a y leyes
vigentes en l a administración de de l a i n d u s t r i a F o r e s t a l J A S O N Y A L I S O N S
de R L .
^
Detectar
errores
administrativos
oportunamente
que permita
mejorar l a
operatividad de l a industria forestal J A S O N Y A L I S O N S de R L .
D a r seguimiento
a las observaciones
encontradas
en l a p r i m e r a auditoría
realizada a l a l a industria F o r e s t a l J A S O N Y A L I S O N S de R L .
METODOLOGIA
L l equipo
auditor estuvo compuesto
por cuatro (4) técnicos de l a oficina L o c a l
J u t i c a l p a y u n técnico de l a oficina regional O l a n c h o .
P o r parte de l a industria se t u v o presencia del propietario que a l tener formación
forestal figura también como el técnico de l a industria y personal a d m i n i s t r a t i v o de l a
industria.
La
auditoria técnica
fue realizada el día martes
14 de A b r i l de 2016,
y el
levantamiento en físico se realizo en tres días tomando en cuanto el nutrido grupo del
equipo auditor y del apoyo de l a i n d u s t r i a .
D u r a n t e l a auditoria se revisaron permisos de operación, licencia a m b i e n t a l , libros de
registro de datos,
facturas de salida,
factura de entradas de productos, se hizo el
inventario de l a madera en existencia en el plantel de l a i n d u s t r i a y se levanto el
inventario de l a m a q u i n a r i a existente.
L l periodo analizado fue desde el 17 de febrero de 2015 b a s t a l a fecha de l a auditoria,
considerando que se bahía realizado u n a primera auditoria el 16 de febrero de 2015.
L l procesamiento
de datos del inventario en físico se hizo a n i v e l de oficina así como
los datos de los informes mensuales que h a n presentado en l a oficina local y regional.
Aí'ARlADO POSTAL. N O .
3 4 8 1 .
TELÉFONO
( 5 0 4 ) 2 2 2 3 - 7 7 0 3
/
2223-8587.
C O L BRISAS DE O l A N C H O . COMAYAGUEIA. M.D.C.
INSTT ruTO
UOhl ENODELA
IblíCAO' (!ONl)LE-<.
D L
NACIONAL
C O N S I R V A C I O N Y D E S A R R O L L O
ÁREAS l ' R O t E u l D A S Y V l D A
F O R E S I Ai..
SllVESTRE
RESULTADOS
^
Como parte de las recomendaciones de l a auditoria anterior l a empresa está
haciendo uso de u n libro de producción diaria el c u a l se encontraba actualizado
h a s t a el mes de marzo de 2016.
L a i n d u s t r i a posee además libros de entradas y salidas de madera del plantel.
L o s cuales se considera se encuentran actualizados.
^
L o s datos de entradas y salidas segón libros, segón factura y segón informes
difieren unos de los otros. L s t o se debe a diversas razones como ser m a l a s u m a ,
omisión de datos de facturas en los libros y en algón caso se presenta u n a
factura como n u l a sin embargo no se encontró la original.
^
L n los archivos de l a industria no se encontraron las copias de las facturas de
salidas N o . 5294-5297 usadas en el mes de mayo de 2015,
n i l a factura N o .
0067 usada en el mes de agosto 2015, y tampoco l a factura N o . 268 usada en el
mes de enero de 2016
^
L n los datos de entradas del mes de agosto del 2015 se encontró l a omisión de
u n a factura que no fue ingresada en el libro n i reportada e n los informes
mensuales.
^
L n el informe del mes de septiembre de 2015 se encontró u n error en l a s u m a de
las entradas de m a d e r a .
^
L n las salidas del mes de O c t u b r e de 2015, se reporta l a factura N o . 201 como
n u l a sin embargo nos e encontró l a factura original n i e n el informe n i en el
a r c h i v o de l a i n d u s t r i a .
^
Se encontraron facturas anuladas pero tienen registro de haber pasado por las
postas policiales en camino h a c i a Tegucigalpa.
^
L n el mes de febrero se ingreso u n a factura de entrada con fecha 02 de febrero
de 2015 l a c u a l fue ingresada basta finales del mes en el libro.
AI'ARTADO
POSTAL, N O .
3 4 8 1 .
TELÉFONO
(504J
2 2 2 3 7 7 0 3 / 2223-8587. C O L . BRI.SAS D E O L A N C H O .
COMAYAOUELA.
M.D.C.
i N S r n UTO NACIONAI.
G O R i ' R N o m LA
'-"^ C O N S E R V A C I Ó N Y D E . S A R R O L I . O F O R E S T A E .
REPÚBLICA DE HONDURAS
^
^ R E A S
P R O T E G Í D A S Y ViíTA
SILVESTRE
L o s datos de saldos según inventario físico versus inventario teórico m u e s t r a n
u n a diferencia de 1619.5975 metros cúbicos y 494.30 pies tablares.
^
L a i n d u s t r i a sigue presentando atrasos en l a presentación de los informes
mensuales a l I C L .
^
P a r a el mes de febrero se registra u n traslado de 229.69 metros cúbicos de
m a d e r a de P i n o b a c i a l a I n d u s t r i a L o r e s t a l Montefresco u b i c a d a en el Portillo,
Concordia.
ANALISIS D E RESULTADOS
^
L l diferencial entre el inventario físico versus el teórico se v e n aceptables,
considerando l a a c t i v i d a d de ingresos y salidas que h a tenido l a i n d u s t r i a en el
año auditado.
CONCLUSIONES
^
L a i n d u s t r i a está
operando
adecuadamente
tanto
administrativa
como
técnicamente, sin embargo a u n falta mejorar en el orden de ingreso de datos a
libros
e informes,
y a que estos
deben
ser coincidentes
a l momento de
compararlos.
^
L a presentación tardía del informe es otro aspecto en el que tendrán que
m e j o r a r y a que se sigue sin a c a t a r en presentar los informes en los cincos días
hábiles que preceden a l a terminación del mes que se informa.
POSTAL. NO.
3 4 8 1 .
TELÉFONO
2 2 2 3 - 7 7 0 3 /
2 2 2 3 - 8 5 8 / .
COL. BRISAS DE COMAYAOUÉLA.
*
i N s r m n o
NACIONAL
D t C O N S E R V A C I O N Y D E S A R R O L L O F O R t S EAE,
G O B I E R N O DE LA
DE HONDURAS
ÁREAS I ' R O r t G I D A - . Y V i l S A S I I . V L S I R E
RECOMENDACIONES
E l I C F seguirá haciendo monitoreo
regular en l a i n d u s t r i a a fin de hacer
observaciones oportunas cuando correspondan.
T^
A
fin de e v i t a r multas
y sanciones
a d m i n i s t r a t i v a s l a i n d u s t r i a deberá
presentar sus informes mensuales en los cinco días hábiles siguientes a l a
culminación del mes que se reporta.
^
E n las actividades a d m i n i s t r a t i v a s deberá ser m a s minuciosos a l a hora de
ingresar l a información a los diferentes libros.
^
Se debe e v i t a r basta lo posible l a anulación de facturas pero en caso de ser
necesario deberán anexar l a original con todas sus copias a los informes
mensuales presentados a I C F .
P o r ningón motivo se admitirán facturas anuladas que h a y a n sido selladas en
las postas policiales, lo c u a l es u n indicio de su traslado.
A p a r t i r del mes de abril l a industria deberá operar c o n los datos resultantes
del inventario en físico realizado, considerando que se realizo u n inventario a l
100%.
RFO-ICF
Ai A R F A D O
POSTAL, N O . 3481, T E L É F O N O (504)
2 2 2 3 - 7 7 0 3
/
2 2 2 3 - 8 5 8 7 .
COL.
BRISAS
DE O l A N C H O . C O M A Y A C U t U . M . D . C .
GOfciíRNO LA
R ÜB! tCA 1>F HO?il>UPAS
INSTITUTO NACÍONA.
D t C O N S E R V A C r O N V D E S A R R O L L O rORíSTAl.
A R E A S P R O T E G I D A S Y V I D A SíLVTSTRf.
ICF-DAT-002-F
T a b l a R e s u m e n Evaluación Auditoría a I n d u s t r i a s .
Registro Industria:
No.
Aspectos
Evaluados
1
Licencia de
operaciones
2
Licencia o auditoría
ambiental
3
Cumplimiento
medidas de
mitigación
4
Permiso municipal
5
Libro de entradas y
salidas
6
Presentación de
informes
mensuales en
formato oficial
7
Diferencial
inventarios (teórico
vs. físico en m^ y
Pt')
Calificación
100
s o
Sub-total
Total
Instrucciones, el puntaje más alto es de 100 lo que significa el total cumplimiento en el aspecto evaluado, y el Porcentaje
global es la suma de los sub-totales/7.