REGLAMENTO INTERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN

REGLAMENTO INTERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
Publicado en Periódico Oficial del 26 de mayo de 2010
Tiene por objeto determinar su organización, funcionamiento y la
asignación de las atribuciones y facultades de los Auditores
Especiales, Titulares de Unidad y demás unidades administrativas
que lo conforman.
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León es el órgano técnico
y superior de fiscalización y control gubernamental auxiliar del
Congreso en su función de revisión de las cuentas públicas, dotado
de personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera,
técnica, de gestión, así como para decidir su organización interna,
funcionamiento, ejercicio presupuestal y emitir resoluciones, de
conformidad con lo establecido en el artículo 63 fracción XIII y Título
X, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y la Ley del
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
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El C.P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ, AUDITOR GENERAL DEL ESTADO
DE NUEVO LEÓN, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 63 fracción
XIII y 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo
León, 1, 3, 6, 11 fracción VI y demás relativos de la Ley del Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, tiene a bien aprobar y expedir
el presente:
REGLAMENTO INTERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
TÍTULO I
DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
Capítulo Único
Disposiciones Generales
Artículo 1. El presente reglamento es obligatorio y de observancia general para
el personal adscrito al Órgano, tiene por objeto determinar su organización,
funcionamiento y la asignación de las atribuciones y facultades de los Auditores
Especiales, Titulares de Unidad y demás unidades administrativas que lo
conforman.
Artículo 2. La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León es el órgano
técnico y superior de fiscalización y control gubernamental auxiliar del Congreso
en su función de revisión de las cuentas públicas, dotado de personalidad
jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, de gestión, así como
para decidir su organización interna, funcionamiento, ejercicio presupuestal y
emitir resoluciones, de conformidad con lo establecido en el artículo 63 fracción
XIII y Título X, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y la Ley del
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Artículo 3. Para efectos del presente Reglamento, además de las definiciones
establecidas en el artículo 2 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León, se entenderá por:
I.
Actas Administrativas: Documento donde se registran cronológicamente
una serie de acontecimientos, hechos o circunstancias que deriven de las
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visitas, inspecciones, auditorías y demás actuaciones que practique el
Órgano.
II.
Despachos Certificados: Personas físicas o morales que cuenten con la
experiencia, estructura, capacidad técnica y administrativa, para prestar al
Órgano servicios profesionales de auditoría.
III. Dictamen Técnico de Auditoría: Es la opinión y valoración técnica emitida
con sustento en el expediente técnico de auditoría, que sirve como base
para el ejercicio de las acciones legales derivadas de la revisión y
fiscalización de las cuentas públicas, en el que se indican los presuntos
responsables directos y subsidiarios y en su caso las cantidades en forma
líquida de los daños y perjuicios causados al patrimonio de las entidades
fiscalizadas.
IV. Expediente Técnico de Auditoría: Es el conjunto de evidencias suficientes,
competentes, relevantes y pertinentes que acreditan y soportan las
observaciones e irregularidades detectadas en las auditorías, visitas e
inspecciones realizadas por el Órgano en cumplimiento de su función de
fiscalización y control gubernamental.
V. Ley: Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
VI. Órgano: Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
VII. Padrón de Despachos Certificados: Listado que contiene los datos de
identificación de las personas físicas y morales elegibles para la
prestación del servicio de auditoría al Órgano.
VIII. Papeles de trabajo: Son el instrumento mediante el cual, el personal del
Órgano respalda de manera detallada y sistemática la descripción de las
pruebas realizadas, después de la aplicación de técnicas y procedimientos
en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos en ejercicio de sus
facultades de revisión y fiscalización de las cuentas públicas.
IX. Programa Operativo Anual: Instrumento de planeación del Órgano para
proyectar y ordenar el universo de auditorías públicas a realizar en un
ejercicio fiscal determinado y que contiene las metas y objetivos que se
pretenden alcanzar.
X. Reglamento: Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León.
TÍTULO II
DE LA ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y ATRIBUCIONES
Capítulo I
De la Integración del Órgano
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Artículo 4. El Órgano tendrá como titular al Auditor General y contará con las
siguientes unidades administrativas:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Auditoría Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos
Autónomos
Auditoría Especial de Municipios
Unidad de Evaluación al Desempeño y Control Interno
Unidad de Asuntos Jurídicos
Unidad General de Administración
Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano
Artículo 5. Las unidades administrativas contarán con sus respectivos titulares,
quienes para el ejercicio de sus atribuciones y facultades se auxiliarán del
personal que a continuación se indica:
1.
Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos
Autónomos
1.1 Directores de Auditoría
1.2 Supervisores de Auditoría
1.3 Jefes de Auditoría
1.4 Auditores
2.
Auditor Especial de Municipios
2.1 Directores de Auditoría
2.2 Supervisores de Auditoría
2.3 Jefes de Auditoría
2.4 Auditores
3.
Titular de la Unidad de Evaluación al Desempeño y Control Interno
3.1 Director de Auditoría del Desempeño
3.2 Director de Control Interno
3.3 Jefes de Auditoría y de Control Interno
3.4 Auditores y Auditores Internos
4.
Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos
4.1 Jefes de Consulta y Asistencia Jurídica
4.2 Encargado de Oficialía de Partes
4.3 Auditores Jurídicos
5.
Titular de la Unidad General de Administración
5.1 Director de Administración
5.2 Director de Informática
5.3 Director de Capacitación y Calidad Institucional
6.
Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano
6.1 Subdirector de Auditoría de Obra Pública
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6.2 Supervisores de Auditoría, de Análisis de Costos y del Laboratorio
de Obras Públicas
6.3 Jefes de Auditoría
6.4 Auditores
Además, el Auditor General se auxiliará del personal técnico, profesional,
administrativo y operativo que se requiera para el adecuado funcionamiento del
Órgano, y en su caso, determinará su adscripción a alguna de las unidades
administrativas previstas en el artículo 4 del Reglamento.
Capítulo II
De las Atribuciones del Auditor General
Artículo 6. Corresponde originalmente al Auditor General el trámite y resolución
de los asuntos de la competencia del Órgano.
El Auditor General podrá delegar las atribuciones que no estén expresamente
conferidas al personal adscrito al Órgano en la Ley o Reglamento, a favor de
quien éste determine, siempre que tengan el carácter de delegables y el acto de
delegación conste por escrito y se publique en el Periódico Oficial del Estado.
Artículo 7. El Auditor General contará entre otras, con las siguientes
atribuciones delegables:
I.
II.
III.
IV.
Representar legalmente al Órgano e intervenir en toda clase de juicios en
que éste sea parte;
Elaborar el modelo de desarrollo institucional del Órgano, incluyendo su
misión, visión y objetivos estratégicos;
Definir los indicadores que permitan dar seguimiento y medir el avance del
Programa Operativo Anual del Órgano;
Administrar los bienes y recursos a cargo del Órgano en forma
independiente y autónoma y resolver sobre la adquisición, arrendamiento
y enajenación de bienes muebles y la prestación de servicios, en base a
las mejores condiciones de precio, oportunidad y calidad, aplicando para
estos fines en lo conducente la Ley de Administración Financiera para el
Estado, Ley de Egresos del Estado, la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y
la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, y
demás ordenamientos jurídicos aplicables;
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V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
Adoptar las medidas que permitan mejorar los procesos de revisión y
fiscalización de las cuentas públicas e informes de avance de la gestión
financiera;
Conocer con la debida oportunidad, las normas, procedimientos, métodos
y sistemas que proyecten emitir o implantar las autoridades estatales y
municipales de acuerdo con las facultades que les confieran sus
respectivas leyes orgánicas y las de la materia de finanzas públicas y
corroborar la aplicación de las normas, procedimientos, métodos y
sistemas mencionados;
Realizar análisis comparativos de los instrumentos que regulan los
procedimientos de fiscalización del Órgano con los aplicados por otras
entidades de fiscalización, con el propósito de adoptar las mejoras
prácticas en beneficio del desempeño de la función;
Dar seguimiento al cumplimiento de las obligaciones y derechos derivados
de los convenios de coordinación y colaboración celebrados;
Revisar y fiscalizar los ingresos, egresos y las operaciones que tengan
lugar dentro del erario, según los criterios establecidos en las Leyes y
demás normatividad aplicable; los recursos públicos que se hayan
destinado o ejercido por cualquier entidad, persona física o moral, pública
o privada y los transferidos, bajo cualquier título a fideicomisos, mandatos,
fondos o cualquier otra figura jurídica, de conformidad con los
procedimientos establecidos por la Ley; y en su caso, la situación de los
bienes muebles e inmuebles y patrimonial de las entidades fiscalizadas;
Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas definidos en los planes,
presupuestos, programas y subprogramas de las entidades fiscalizadas,
con base en los indicadores respectivos;
Establecer los procedimientos de auditoría administrativa, a fin de verificar
en su caso, la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de
Nuevo León, de los planes y programas de desarrollo urbano y su
zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales;
Fiscalizar a las personas físicas o morales de derecho privado que hayan
sido destinatarias de recursos públicos, e incluso aquellas que hayan sido
beneficiadas con incentivos fiscales;
Elaborar el padrón de despachos certificados para realizar las tareas de
auditoría a los sujetos fiscalizados a que se refiere la Ley;
Ordenar la práctica de visitas y auditorías a los sujetos de fiscalización, así
como las inspecciones y demás investigaciones necesarias para el
cumplimiento de sus funciones;
Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de la función de fiscalización superior;
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XVI. Rendir el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal
que corresponda, dentro de los ciento treinta días hábiles siguientes a los
de la recepción de la misma;
XVII. Instruir los procedimientos para el fincamiento de las responsabilidades
resarcitorias a que hay lugar con motivo de las irregularidades detectadas
en la revisión y fiscalización de las cuentas públicas, conforme a los
ordenamientos legales aplicables;
XVIII. Solicitar a la autoridad competente la aplicación del procedimiento de
ejecución para el cobro de las indemnizaciones y sanciones pecuniarias
que se impongan en los términos de la Ley;
XIX. Coadyuvar con el Ministerio Público en los procedimientos;
XX. Solicitar ante las autoridades competentes el cobro de las multas y
sanciones resarcitorias que se impongan en los términos de la Ley;
XXI. Realizar las acciones necesarias para dar cumplimiento a las
disposiciones jurídicas aplicables en materia de transparencia y acceso a
la información, observando los principios de disponibilidad, eficiencia,
localización expedita, integración y conservación;
XXII. Expedir certificaciones de los documentos que obren en sus archivos o
bien de aquellos que obren en los archivos de las entidades fiscalizadas,
siempre y cuando la entrega sea por funcionario competente, conforme a
las especificaciones que se determinen en el Reglamento;
XXIII. Conocer y resolver sobre el recurso de reconsideración que se
interponga en contra de los actos o resoluciones del Órgano; y
XXIV. Llevar el registro y análisis de la situación patrimonial de los servidores
públicos adscritos al Órgano.
Artículo 8. El Auditor General contará con las siguientes atribuciones no
delegables:
I.
II.
III.
IV.
V.
Elaborar el proyecto de presupuesto anual del Órgano y remitirlo al
Congreso por conducto de la Comisión para su inclusión en el
Presupuesto de Egresos del Estado;
Dar cuenta al Congreso de la aplicación de su presupuesto aprobado, por
conducto de la Comisión;
Formular, sujeto a la ratificación de la Comisión, el Programa Operativo
Anual del Órgano, e informar al Congreso de su cumplimiento por
conducto de la Comisión;
Aprobar las reformas al Reglamento;
Expedir los manuales de organización y procedimientos necesarios para el
funcionamiento del Órgano;
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VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
Aprobar el calendario anual de labores y sus modificaciones y ordenar su
publicación en el Periódico Oficial del Estado, señalando los días inhábiles
y periodos vacacionales del personal del Órgano, así como aquellos que
se determinen con tal carácter por ley, decreto o convenio;
Nombrar y remover al personal del Órgano;
Expedir los nombramientos correspondientes de los servidores públicos
del Órgano, oficios de comisión, credenciales y demás documentos
necesarios para el desempeño de las atribuciones y facultades que les
sean conferidas;
Otorgar poderes generales o especiales para pleitos y cobranzas,
incluyendo facultades para promover y desistirse de Juicios de Amparo y
revocarlos en cualquier tiempo;
Comunicar mediante acuerdo, las actualizaciones a las normas de
información financiera aplicables al Sector Gubernamental, que se estimen
necesarias para garantizar que la ejecución y registro de las operaciones
de los sujetos de fiscalización faciliten la transparencia del gasto público y
la eficiencia en su revisión;
Atender las solicitudes que formule la Auditoría Superior de la Federación,
con base en los convenios de coordinación y colaboración respectivos,
para la revisión y fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos al Estado y Municipios de Nuevo León y en general a
cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, y en su caso,
designar al enlace operativo correspondiente y demás personal necesario
para llevar a cabo dichos trabajos, acorde con las disposiciones jurídicas
aplicables;
Formular y entregar al Congreso, por conducto de la Comisión, el Informe
de Resultados dentro de los plazos establecidos en la Ley;
Formular pliegos de observaciones y determinar, en su caso, los daños y
perjuicios que afecten a las haciendas públicas estatal y municipales, o al
patrimonio de las entidades fiscalizadas; fincando directamente a los
responsables
las
indemnizaciones
y
sanciones
pecuniarias
correspondientes;
Promover y en su caso ejercer las acciones de responsabilidad a que se
refiere el Título VII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de Nuevo León y la Ley de la materia;
Por instrucciones del Pleno del Congreso presentar denuncias y querellas
en los términos del Código de Procedimientos Penales del Estado, en el
caso de presuntas conductas delictivas de servidores públicos y en contra
de particulares, cuando tenga conocimiento de hechos que pudieran
implicar la comisión de un delito relacionado con daños al Estado en su
hacienda pública o al patrimonio de los entes públicos del Estado; y
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XVI. Expedir el finiquito de las cuentas públicas correspondientes.
Capítulo III
De las Atribuciones de los Auditores Especiales
y Titulares de Unidad
Artículo 9. Corresponde a los Auditores Especiales y Titulares de Unidad, sin
perjuicio de lo dispuesto en la Ley, el Reglamento y los manuales de
organización y procedimientos del Órgano, el ejercicio de las siguientes
atribuciones generales:
I.
II.
Coordinarse entre sí para el mejor desempeño de sus atribuciones;
Participar en la preparación de estudios y proyectos que competan al
Órgano, en la forma que determine el Auditor General;
III. Coordinar la planeación y programación de las actividades de las áreas de
su adscripción y someter sus programas de trabajo a la consideración del
Auditor General;
IV. Adoptar las medidas de modernización y simplificación administrativa
susceptibles de ser establecidas en el área de su responsabilidad;
V. Proponer al Auditor General, los programas de formación y capacitación
para elevar el nivel técnico y profesional del personal a su cargo y para
evaluar su desempeño conforme a las políticas y procedimientos
establecidos;
VI. Colaborar con el Auditor General en la elaboración de los manuales de
organización y procedimientos en la esfera de su competencia, así como
proponer las modificaciones requeridas;
VII. Disponer lo conducente para la integración, actualización y conservación
de los archivos de trámite y concentración de su área, llevando a cabo, en
el ámbito de su competencia, las acciones para cumplir con las
disposiciones jurídicas aplicables en materia de transparencia y acceso a
la información, observando los principios de disponibilidad, eficiencia,
localización expedita, integración y conservación;
VIII. Supervisar la elaboración y actualización de los registros generales y
sistemáticos que permita la ubicación de los documentos, los valores, los
plazos de conservación y su destino final, mediante el catálogo de
disposición documental de los documentos que integran los archivos de su
área;
IX. Seleccionar al personal a su cargo de entre los candidatos que cumplan
con los requisitos de ingreso y autorizar las licencias y promociones que
en su caso se generen;
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X. Evaluar el desempeño y capacidad técnica del personal adscrito a su área;
XI. Adscribir internamente al personal de las áreas a su cargo;
XII. Coadyuvar en la aplicación de las sanciones que determine la autoridad
competente, remociones y terminación de la relación laboral del personal a
su cargo, según corresponda;
XIII. Desempeñar las comisiones que les encomiende el Auditor General y
mantenerlo informado sobre el desarrollo de sus actividades; y
XIV. Las demás que les confiera el Auditor General.
Capítulo IV
De las Auditorías Especiales y la Unidad de Evaluación
al Desempeño y Control Interno
Artículo 10. El Auditor Especial de Municipios tendrá atribuciones para revisar y
fiscalizar los ingresos, egresos y las operaciones que tengan lugar dentro del
erario de los Municipios del Estado de Nuevo León y sus organismos públicos
descentralizados, según los criterios establecidos en las Leyes y demás
normatividad aplicable; los recursos públicos de éstos que se hayan ejercido
por cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada y los
transferidos, bajo cualquier título a fideicomisos, mandatos, fondos o cualquier
otra figura jurídica, de conformidad con los procedimientos establecidos por la
Ley; la situación de sus bienes muebles e inmuebles y patrimonial; y en su
caso, fiscalizar a las personas físicas o morales de derecho privado que hayan
sido destinatarias de recursos públicos de dichas entidades fiscalizadas, e
incluso aquellas que hayan sido beneficiadas por los mismos con incentivos
fiscales.
Artículo 11. El Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos
Autónomos tendrá atribuciones para revisar y fiscalizar los ingresos, egresos y
las operaciones que tengan lugar dentro del erario de los Poderes, sus
organismos públicos descentralizados u organismos públicos autónomos del
Estado de Nuevo León, según los criterios establecidos en las Leyes y demás
normatividad aplicable; los recursos públicos de éstos que se hayan ejercido
por cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada y los
transferidos, bajo cualquier título a fideicomisos, mandatos, fondos o cualquier
otra figura jurídica, de conformidad con los procedimientos establecidos por la
Ley; la situación de sus bienes muebles e inmuebles y patrimonial; y en su
caso, fiscalizar a las personas físicas o morales de derecho privado que hayan
sido destinatarias de recursos públicos de dichas entidades fiscalizadas, e
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incluso aquellas que hayan sido beneficiadas por los mismos con incentivos
fiscales.
Artículo 12. El Titular de la Unidad de Evaluación al Desempeño y Control
Interno tendrá atribuciones para revisar el cumplimiento de los objetivos y metas
definidos en los planes, presupuestos, programas y subprogramas de las
entidades fiscalizadas, con base en los indicadores respectivos y el ejercicio de
las funciones que señalen la Ley, el Reglamento y los manuales de
organización y procedimientos del Órgano.
Artículo 13. Corresponde al Auditor Especial de Gobierno del Estado y
Organismos Públicos Autónomos y Auditor Especial de Municipios,
indistintamente, el ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
Elaborar el programa de trabajo de la revisión y fiscalización;
Ordenar la práctica de visitas, auditorías e inspecciones necesarias para la
revisión de las cuentas públicas y los informes de avance de la gestión
financiera;
III. Designar al personal encargado de los procesos de revisión y
fiscalización;
IV. Coordinar y supervisar las auditorías, visitas, inspecciones y revisiones
que las direcciones a su cargo practiquen a los sujetos de fiscalización;
V. Coordinar y supervisar los trabajos de fiscalización superior, que realicen
los despachos certificados contratados por el Órgano;
VI. Participar cuando proceda, en las tareas de auditoría para verificación y
fiscalización de la aplicación de los recursos federales;
VII. Llevar a cabo revisiones de los papeles de trabajo de las auditorías
realizadas, con el fin de asegurar que cumplen con las normas de
auditoría;
VIII. Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de su función de fiscalización;
IX. Requerir a terceros que hubieren contratado bienes o servicios mediante
cualquier instrumento legal con los sujetos de fiscalización, la información
relacionada con la información justificativa y comprobatoria de las cuentas
públicas, a efecto de realizar las compulsas correspondientes;
X. Someter a consideración del Auditor General los casos en los que se
detecten errores u omisiones en la documentación exhibida por terceros
para la comprobación de operaciones con las entidades fiscalizadas, que
deban hacerse del conocimiento de las autoridades hacendarias;
XI. Dar vista a la Unidad de Asuntos Jurídicos de las irregularidades
detectadas en las auditorías, visitas e inspecciones y coadyuvar en su
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caso, en la obtención de los elementos necesarios para ejercicio de las
acciones correspondientes;
XII. Elaborar y someter a consideración del Auditor General, los resultados de
las revisiones practicadas y en su caso, las observaciones para su
comunicación a las entidades fiscalizadas;
XIII. Analizar las aclaraciones y la documentación presentada por las entidades
fiscalizadas, derivadas de las observaciones detectadas;
XIV. Formular y acordar con el Auditor General el proyecto de Informe de
Resultados;
XV. Verificar la adecuada integración del expediente técnico de auditoría y en
su caso remitirlo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, para el ejercicio de las
acciones legales conducentes;
XVI. Emitir el dictamen técnico de auditoría y en su caso remitirlo a la Unidad
de Asuntos Jurídicos, para el ejercicio de las acciones legales
conducentes;
XVII. Atender las observaciones que formule la Unidad de Asuntos Jurídicos en
relación al dictamen y expediente técnico para su debida integración;
XVIII. Conocer con la debida oportunidad, las normas, procedimientos,
métodos y sistemas que proyecten emitir o implantar las autoridades
estatales y municipales de acuerdo con las facultades que les confieren
sus respectivas leyes orgánicas y las de la materia de finanzas públicas y
corroborar la aplicación de las mismas;
XIX. Auxiliar al Auditor General en la actualización de las normas de
información financiera aplicables al sector Gubernamental;
XX. Proponer al Auditor General las medidas que permitan mejorar los
procesos de revisión de las cuentas públicas; y
XXI. Las demás que les confieran la Ley, el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean delegadas por el
Auditor General.
Artículo 14. Corresponde al Titular de la Unidad de Evaluación al Desempeño y
Control Interno, el ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
A. En cuanto al ejercicio de facultades de fiscalización:
I.
II.
Elaborar el programa de trabajo para la realización de las auditorías a su
cargo;
Ordenar, coordinar, y supervisar la práctica de las auditorías, visitas e
inspecciones necesarias para evaluar el cumplimiento de los objetivos y
metas contenidos en los planes de desarrollo, así como en sus respectivos
programas, políticas, planes y acciones o bien en los presupuestos,
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mediante la estimación o cálculo de los resultados obtenidos en términos
cualitativos y cuantitativos, considerando para ello los indicadores del
desempeño definidos por las entidades fiscalizadas;
III. Participar cuando proceda, en las tareas de auditoría para verificación y
fiscalización de la aplicación de los recursos federales;
IV. Designar al personal encargado de los procesos de revisión y fiscalización
de las auditorías a su cargo;
V. Llevar a cabo revisiones a los papeles de trabajo de las auditorías
realizadas, con el fin de asegurar que cumplen con las normas de
auditoría;
VI. Supervisar los trabajos de fiscalización superior, que realicen los
despachos certificados contratados por el Órgano;
VII. Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de su función de fiscalización;
VIII. Requerir a terceros que hubieren contratado bienes o servicios mediante
cualquier instrumento legal con los sujetos de fiscalización, la información
relacionada con la información justificativa y comprobatoria de las cuentas
públicas, a efecto de realizar las compulsas correspondientes;
IX. Dar vista a la Unidad de Asuntos Jurídicos de las irregularidades
detectadas en las auditorías, visitas e inspecciones y coadyuvar en su
caso, en la obtención de los elementos necesarios para ejercicio de las
acciones correspondientes;
X. Elaborar y someter a consideración del Auditor General, los resultados de
las revisiones practicadas y en su caso, la observaciones para su
comunicación a las entidades fiscalizadas;
XI. Analizar las aclaraciones y la documentación presentada por las entidades
fiscalizadas, derivadas de las observaciones detectadas;
XII. Formular y acordar con el Auditor General las recomendaciones que
deban comunicarse a las entidades fiscalizadas, con motivo de las
observaciones detectadas;
XIII. Formular y acordar con el Auditor General el contenido del Informe de
Resultados en lo relacionado a sus facultades;
XIV. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados;
XV. Promover que la rendición de cuentas por parte de las entidades
fiscalizadas, incluya indicadores estratégicos y de gestión que permitan
evaluar los resultados de la acción gubernamental;
XVI. Fungir como enlace con las instancias técnicas de las entidades
fiscalizadas para la evaluación del uso de los recursos estatales y
municipales;
XVII. Verificar la adecuada integración del expediente técnico de auditoría;
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XVIII. Auxiliar al Auditor General en la actualización de las normas de
información financiera aplicables al sector Gubernamental; y
XIX. Las demás que le confieran la Ley, el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean delegadas por el
Auditor General.
B. En cuanto al ejercicio de facultades de control interno:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
Elaborar el Código de Ética del Órgano;
Revisar y evaluar la gestión financiera del Órgano;
Autorizar los mecanismos de control que garanticen el correcto ejercicio
de los recursos del Órgano;
Supervisar que se observen las disposiciones legales aplicables, en los
procesos de enajenación de los bienes que ya no sean adecuados para
las funciones del Órgano o resulte inconveniente seguir utilizándolos;
Formar parte del Comité de Adquisiciones y Servicios del Órgano;
Definir los indicadores que permitan dar seguimiento y medir el avance del
Programa Operativo Anual del Órgano;
Presentar al Auditor General el informe de los resultados de la evaluación
interna sobre la gestión financiera del Órgano;
Formular las recomendaciones derivadas de los resultados obtenidos de
las evaluaciones al desempeño de las áreas que integran el Órgano;
Dar seguimiento a las recomendaciones y acciones promovidas con
motivo de las evaluaciones al desempeño que se practiquen al personal
del Órgano;
Informar al Auditor General, respecto de las irregularidades detectadas
durante las revisiones internas, que puedan constituir ilícitos y coadyuvar
con la Unidad de Asuntos Jurídicos en la obtención de los elementos
necesarios para el ejercicio de las acciones correspondientes;
Emitir y acordar con el Auditor General, el dictamen de procedencia para
el inicio de los procedimientos de responsabilidad administrativa en contra
de los servidores públicos adscritos al Órgano;
Proponer al Auditor General las medidas que permitan mejorar los
procesos de revisión y fiscalización;
Revisar, como un proceso de control de calidad, los papeles de trabajo de
las auditorías realizadas, con el fin de asegurar que cumplen con las
normas de auditoría;
Someter a consideración del Auditor General las bases para el registro de
los despachos certificados para realizar las tareas de auditoría externa en
el padrón del Órgano;
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XV. Autorizar el registro en el Padrón del Órgano de los despachos certificados
que realizaren tareas de auditoría externa;
XVI. Coordinar con los titulares respectivos la supervisión de los trabajos de
fiscalización superior, que realicen los despachos certificados contratados
por el Órgano;
XVII. Elaborar los manuales de organización y procedimientos en la esfera de
su competencia, así como proponer modificaciones a los elaborados por
otras;
XVIII. Llevar el registro y análisis de la situación patrimonial de los servidores
públicos adscritos al Órgano; y
XIX. Las demás que le confieran la Ley, el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean delegadas por el
Auditor General.
Artículo 15. Para ejercer el cargo de Titular de la Unidad de Evaluación al
Desempeño y Control Interno, se deberá contar con el título y cédula
profesional de licenciatura expedido por autoridad o institución legalmente
facultada para ello, y contar al momento de su designación con una experiencia
de al menos tres años, en el control, manejo y fiscalización de recursos.
Capítulo V
De los Directores y Subdirectores
Artículo 16. Corresponde a los Directores de Auditoría adscritos a la Auditoría
Especial de Municipios o Auditoría Especial de Gobierno del Estado y
Organismos Públicos Autónomos, según corresponda, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
Planear, coordinar y supervisar las auditorías o revisiones asignadas al
personal a su cargo, conforme al Programa Operativo Anual;
II.
Determinar el alcance de los documentos e instrumentos preparados para
la revisión, previa autorización del Auditor Especial de su adscripción;
III. Proponer a su superior jerárquico, el personal que debe intervenir en las
visitas, inspecciones y auditorías a su cargo y en su caso, las
incorporaciones del personal que se requiera en el proceso de revisión;
IV. Verificar que se cumpla con todas las etapas del programa de trabajo;
V. Validar que los papeles de trabajo se elaboren con claridad y contengan
evidencia suficiente para sustentar debidamente los resultados;
VI. Integrar debidamente el expediente técnico de auditoría;
VII. Supervisar la elaboración de actas administrativas;
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VIII. Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de la función de fiscalización;
IX. Informar a su superior jerárquico sobre los casos en los que se detecten
errores u omisiones en la documentación exhibida por terceros para la
comprobación de operaciones con las entidades fiscalizadas;
X. Informar a su superior jerárquico, respecto de las irregularidades
detectadas que puedan constituir ilícitos y coadyuvar con la Unidad de
Asuntos Jurídicos en la obtención de los elementos necesarios para el
ejercicio de las acciones correspondientes;
XI. Proponer a su superior jerárquico los análisis de las aclaraciones y la
documentación presentada por las entidades fiscalizadas con motivo de
las observaciones detectadas;
XII. Elaborar y someter a consideración de su superior jerárquico, los
anteproyectos de los Informes de Resultados, así como las observaciones
que se pretenden incluir en los mismos;
XIII. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados, así como a las acciones promovidas por el
Órgano;
XIV. Promover en el ámbito de su competencia la investigación de los actos u
omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita, a efecto
de que se impongan las sanciones que procedan, cuando los servidores
públicos adscritos al Órgano incurran en responsabilidades en el
desempeño de sus funciones;
XV. Promover y coordinar la capacitación permanente del personal a su cargo
para su desarrollo profesional y la mejora continua en la prestación del
servicio;
XVI. Evaluar el desempeño de las labores del personal adscrito a su área;
XVII. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
XVIII. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Artículo 17. Corresponde al Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo
Urbano, el ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Organizar, dirigir, supervisar, evaluar y determinar los alcances de las
auditorías y demás actividades, programas y proyectos del área a su
cargo;
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II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
Proponer al Auditor General los procedimientos de auditoría para la
verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado
de Nuevo León, de los planes y programas de desarrollo urbano y su
zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales;
Verificar obras en proceso o ejecutadas, bienes adquiridos y servicios
contratados relacionados con las mismas, para comprobar que las
inversiones y gastos autorizados a las entidades fiscalizadas, se hayan
aplicado legal y eficientemente al logro de los objetivos y metas de los
programas aprobados;
Verificar la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de
Nuevo León, de los planes y programas de desarrollo urbano y su
zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales,
observando los procedimientos de auditoría correspondientes;
Supervisar la elaboración de actas administrativas;
Llevar a cabo revisiones de los papeles de trabajo de las auditorías
realizadas, con el fin de asegurar que cumplen con las normas de
auditoría;
Verificar la adecuada integración del expediente técnico de auditoría;
Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de la función de fiscalización;
Requerir a terceros que hubieren contratado bienes o servicios mediante
cualquier instrumento legal con los sujetos de fiscalización, la información
relacionada con la información justificativa y comprobatoria de las cuentas
públicas, a efecto de realizar las compulsas correspondientes;
Revisar, aprobar y turnar a la Dirección de Auditoría que corresponda, las
observaciones detectadas durante el proceso de fiscalización, así como el
informe de las revisiones practicadas;
Analizar las aclaraciones y la documentación presentada por las entidades
fiscalizadas, derivadas de las observaciones detectadas;
Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados;
Dar vista a la Unidad de Asuntos Jurídicos de las irregularidades
detectadas en las auditorías, visitas e inspecciones y coadyuvar en su
caso, en la obtención de los elementos necesarios para ejercicio de las
acciones correspondientes;
Emitir dictamen técnico de auditoría y en su caso remitirlo a la Unidad de
Asuntos Jurídicos, para el ejercicio de las acciones legales conducentes;
Disponer lo conducente para la integración, actualización y conservación
de los archivos de trámite y concentración de su área, llevando a cabo, en
el ámbito de su competencia, las acciones para cumplir con las
disposiciones jurídicas aplicables en materia de transparencia y acceso a
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la información, observando los principios de disponibilidad, eficiencia,
localización expedita, integración y conservación;
XVI. Supervisar la elaboración y actualización de los registros generales y
sistemáticos que permita la ubicación de los documentos, los valores, los
plazos de conservación y su destino final, mediante el catálogo de
disposición documental de los documentos que integran los archivos de su
área;
XVII. Colaborar en la elaboración de los manuales de organización y
procedimientos en la esfera de su competencia, así como proponer
modificaciones a los mismos;
XVIII. Seleccionar al personal a su cargo de entre los candidatos que cumplan
con los requisitos de ingreso y autorizar las licencias y promociones que
en su caso se generen;
XIX. Proponer al Auditor General, los programas y cursos de formación y
capacitación para elevar el nivel técnico y profesional del personal a su
cargo y evaluar su desempeño conforme a las políticas y procedimientos
establecidos en el Órgano;
XX. Coadyuvar en la aplicación de las sanciones que determine la autoridad
competente, remociones y terminación de la relación laboral del personal a
su cargo, según corresponda;
XXI. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
XXII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 18. Corresponde al Director de Auditoría del Desempeño, el ejercicio
de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
IV.
Planear y programar anualmente las actividades correspondientes a la
dirección a su cargo y someterlas a la consideración de su superior
jerárquico;
Fungir como enlace con las instancias técnicas de las entidades
fiscalizadas para la evaluación del uso de los recursos estatales y
municipales;
Solicitar y obtener toda la información que sea necesaria para la etapa de
planeación de las auditorías, de conformidad con las disposiciones
jurídicas aplicables;
Planear, coordinar y supervisar las auditorías y revisiones asignadas al
personal a su cargo, conforme al Programa Operativo Anual;
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V.
Determinar el alcance de los documentos e instrumentos preparados para
la revisión, previa autorización de su superior jerárquico;
VI. Elaborar y proponer a su superior jerárquico, los programas de trabajo
para la realización de auditorías sobre el desempeño;
VII. Practicar auditorías sobre el desempeño, conforme al Programa Operativo
Anual;
VIII. Elaborar actas administrativas;
IX. Verificar que los papeles de trabajo se elaboren con claridad y contengan
evidencia suficiente para sustentar debidamente los resultados;
X. Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de la función de fiscalización;
XI. Elaborar y someter a consideración de su superior jerárquico, las
observaciones detectadas durante el proceso de fiscalización, así como el
informe de las revisiones practicadas;
XII. Proponer a su superior jerárquico, los análisis de las aclaraciones y la
documentación presentada por las entidades fiscalizadas con motivo de
las observaciones sobre el desempeño a incluirse en los informes
respectivos;
XIII. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados;
XIV. Acordar con su superior jerárquico, la resolución de los asuntos cuya
tramitación se encuentre dentro del ámbito de su competencia;
XV. Formular los estudios, opiniones, dictámenes, informes y demás
documentos que les sean requeridos por su superior jerárquico;
XVI. Supervisar la aplicación de los mecanismos de control y evaluación para el
mejoramiento de la eficiencia operativa y funcional del área a su cargo, de
acuerdo con los manuales de organización y de procedimientos;
XVII. Proponer a su superior jerárquico, los nombramientos del personal de
confianza del área a su cargo;
XVIII. Proponer de manera conjunta con su superior jerárquico, los programas y
cursos de formación y capacitación para elevar el nivel técnico y
profesional del personal que tenga adscrito, así como para evaluar su
desempeño conforme a las políticas y procedimientos establecidos;
XIX. Proporcionar, conforme a sus atribuciones y de acuerdo con las políticas y
normas establecidas en la materia, la información, documentación, datos,
informes y asesorías o cooperación técnica que les requieran otras áreas;
XX. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
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XXI. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 19. Corresponde al Subdirector de Auditoría de Obra Pública, el
ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Planear, coordinar y verificar que las auditorías y revisiones asignadas al
personal a su cargo se realicen conforme al Programa Operativo Anual;
II.
Supervisar la elaboración de las actas administrativas;
III. Requerir dentro del ámbito de competencia, la información y
documentación que sea necesaria para realizar las labores de
fiscalización;
IV. Informar a su superior jerárquico respecto de las irregularidades
detectadas en las visitas, revisiones e inspecciones, que pudieran
constituir ilícitos y obtener los elementos necesarios para el ejercicio de
las acciones correspondientes;
V. Elaborar y someter a consideración de su superior jerárquico, los
anteproyectos de los informes de las revisiones encomendadas, así como
las observaciones que se pretenden incluir en los mismos;
VI. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
VII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Capítulo VI
De los Supervisores de Auditoría, de Análisis de Costos
y del Laboratorio de Auditoría de Obra Pública
Artículo 20. Corresponde a los Supervisores de Auditoría, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
Proponer a su superior jerárquico el programa de auditorías, visitas,
inspecciones, en el ámbito de su competencia;
Supervisar las auditorías y revisiones asignadas al personal a su cargo,
conforme al Programa Operativo Anual;
Verificar la adecuada integración de los papeles de trabajo de las
auditorías a su cargo;
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IV.
V.
Supervisar el levantamiento de actas administrativas;
Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías,
visitas, inspecciones y revisiones que sus superiores jerárquicos les
encomienden y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus
actividades;
VI. Requerir dentro del ámbito de competencia, la información y
documentación que sea necesaria para realizar las labores de
fiscalización;
VII. Notificar los actos emitidos por el Órgano;
VIII. Dar seguimiento a las recomendaciones y observaciones que deriven de
las revisiones practicadas;
IX. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
X. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Artículo 21. Corresponde al Supervisor del Laboratorio de Obra Pública,
adscrito a la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano, el
ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Proponer a su superior jerárquico el programa de trabajo para revisión de
las obras públicas;
II.
Supervisar las auditorías y revisiones asignadas al personal a su cargo,
conforme al Programa Operativo Anual;
III. Supervisar el levantamiento de actas administrativas;
IV. Verificar la adecuada integración de los papeles de trabajo de las
auditorías a su cargo;
V. Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías,
visitas, inspecciones y revisiones que sus superiores jerárquicos les
encomienden y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus
actividades;
VI. Apoyar a su superior jerárquico en la verificación de las obras en proceso
o ejecutadas, de los bienes adquiridos y servicios contratados
relacionados con las mismas que se hubiesen seleccionado para su
revisión;
VII. Requerir dentro del ámbito de competencia, la información y
documentación que sea necesaria para realizar las labores de
fiscalización;
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VIII. Obtener las muestras necesarias de los materiales de construcción o
suelos de las obras públicas, para la realización de las pruebas de
laboratorio que procedan en función de la patología de las construcciones;
IX. Con base en la información obtenida de las pruebas de laboratorio, emitir
el dictamen técnico y remitirlo al superior jerárquico;
X. Vigilar la adecuada utilización de los equipos de su zona de trabajo e
informar con oportunidad al superior jerárquico sobre los desperfectos, mal
funcionamiento o daños que sufra el equipo de laboratorio;
XI. Implementar y operar los sistemas de mantenimiento preventivo y
correctivo para garantizar el funcionamiento adecuado de los equipos a su
cargo;
XII. Notificar los actos emitidos por el Órgano;
XIII. Verificar en el desarrollo de sus actividades, el cumplimiento de las
normas del sistema de gestión de calidad del Órgano y demás
ordenamientos jurídicos aplicables en la materia; y
XIV. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 22. Corresponde al Supervisor de Costos de Obra Pública, adscrito a
la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano, el ejercicio de
las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Proponer a su superior jerárquico el programa de auditorías, visitas,
inspecciones, en el ámbito de su competencia;
II.
Supervisar las auditorías y revisiones asignadas al personal a su cargo,
conforme al Programa Operativo Anual;
III. Supervisar el levantamiento de actas administrativas;
IV. Verificar la adecuada integración de los papeles de trabajo de las
auditorías a su cargo;
V. Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías,
visitas, inspecciones y revisiones que sus superiores jerárquicos les
encomienden y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus
actividades;
VI. Requerir la información y documentación que sea necesaria para realizar
las labores de fiscalización que les sean encomendadas;
VII. Analizar los expedientes administrativos de obra que le sean turnados
para su estudio, y en su caso, proponer a su superior jerárquico las
observaciones respectivas;
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VIII. Analizar y proponer a su superior jerárquico criterios para la elaboración y
revisión de los de catálogos de conceptos y precios unitarios relacionados
con los trabajos de construcción y en particular de obra pública;
IX. Elaborar y mantener actualizada una base de datos en relación a los
catálogos de conceptos y precios unitarios relacionados con los trabajos
de construcción y en particular de obra pública;
X. Emitir opiniones y dictámenes técnicos en relación a los precios unitarios
utilizados en el pago de los conceptos de trabajo de las obras públicas
seleccionadas en el programa de trabajo;
XI. Notificar los actos emitidos por el Órgano; y
XII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Capítulo VII
De los Jefes de Auditoría y los Auditores
Artículo 23. Corresponde a los Jefes de Auditoría, el ejercicio de las facultades
y atribuciones siguientes:
I.
Planear, programar y ejecutar las actividades correspondientes a la
Jefatura a su cargo, de acuerdo con los lineamientos que en esta materia
estén establecidos;
II.
Proponer a su superior jerárquico los criterios para la selección de
auditorías, procedimientos, métodos y sistemas para la revisión y
fiscalización de las cuentas públicas;
III. Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías,
visitas, inspecciones y revisiones que sus superiores jerárquicos les
encomienden y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus
actividades;
IV. Elaborar actas administrativas;
V. Requerir la información y documentación que sea necesaria para realizar
las labores de fiscalización que les sean encomendadas;
VI. Proponer a su superior jerárquico, la investigación de los actos u
omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita;
VII. Recabar, integrar y presentar a su superior jerárquico, la documentación
necesaria para ejercitar las acciones legales que procedan como resultado
de las irregularidades que se detecten en las visitas, inspecciones,
auditorías, supervisiones y revisiones que practiquen;
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VIII. Elaborar, informar y someter a la consideración de su superior jerárquico,
las recomendaciones y observaciones que se deban formular a las
entidades fiscalizadas;
IX. Intervenir en la forma que determine su superior jerárquico, en la
formulación del Informe de Resultados de la revisión de la cuenta pública,
en el marco de sus respectivos ámbitos de competencia;
X. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados;
XI. Notificar los actos emitidos por el Órgano;
XII. Formular los estudios, opiniones, dictámenes, informes y demás
documentos que les sean requeridos por su superior jerárquico; y
XIII. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Artículo 24. Corresponde a los Auditores, el ejercicio de las facultades y
atribuciones siguientes:
I.
Realizar las visitas, auditorías, inspecciones y revisiones para las cuales
sean comisionados sujetándose a las disposiciones legales aplicables;
II.
Organizar, clasificar, archivar y salvaguardar, de acuerdo con las
disposiciones aplicables, los papeles de trabajo correspondientes a cada
auditoría;
III. Elaborar actas administrativas;
IV. Requerir la información y documentación que sea necesaria para realizar
las labores de fiscalización que les sean encomendadas;
V. Revisar y evaluar la información y documentación que se les proporcione
en la práctica de las auditorías, visitas, inspecciones y revisiones;
VI. Investigar, en el ámbito de su competencia, los actos u omisiones que
impliquen alguna irregularidad;
VII. Participar con su superior jerárquico, en la elaboración de las
observaciones y recomendaciones correspondientes;
VIII. Colaborar en la elaboración del proyecto de Informe de Resultados,
derivado de las auditorías en las que participe;
IX. Notificar los actos emitidos por el Órgano; y
X. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Capítulo VIII
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De la Unidad de Asuntos Jurídicos
Artículo 25. Corresponde al Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos, el
ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
Someter a consideración del Auditor General, las reformas al Reglamento;
Elaborar los proyectos de manuales de organización y procedimientos
necesarios para el funcionamiento del Órgano, así como sus respectivas
reformas;
Elaborar los nombramientos de personal para su expedición por el Auditor
General;
Elaborar los proyectos de los acuerdos y demás resoluciones que requiera
el Auditor General para el ejercicio de sus atribuciones;
Elaborar para aprobación del Auditor General, los poderes generales o
especiales para pleitos y cobranzas, incluyendo facultades para promover
y desistirse de juicios de amparo, así como los documentos necesarios
para la revocación de los conferidos;
Expedir certificaciones a petición de parte interesada de constancias que
obren en los archivos del Órgano, o cuando deban ser exhibidas ante las
autoridades judiciales, administrativas o laborales y, en general, en
cualquier procedimiento, proceso o averiguación, salvo que se trate de
documentos de acceso restringido de conformidad con los dispuesto por la
Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado;
Controlar la recepción de la documentación que sea presentada ante el
Órgano para dar cuenta de ella al Auditor General y remitirla al área que
corresponda para su trámite o archivo;
Practicar o realizar las auditorías, visitas, inspecciones e investigaciones
que en cualquier momento le instruya el Auditor General o le soliciten los
Auditores Especiales, y proponer las observaciones y recomendaciones
detectadas para su incorporación a los proyectos respectivos;
Designar al personal encargado de practicar las visitas, inspecciones y
auditorías encomendadas;
Requerir a los sujetos de fiscalización, la información y documentación
específica para el cumplimiento de la función de fiscalización;
Supervisar la elaboración de las actas administrativas;
Notificar los actos emitidos por el Órgano por sí o a través del personal
que comisione para tal efecto;
Revisar la fundamentación y motivación de las observaciones,
recomendaciones, pliegos de observaciones e Informes de Resultados;
Revisar la fundamentación y motivación del proyecto de Informe de
Resultados de la cuenta pública;
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XV. Devolver el dictamen y expediente técnico, cuando se detecte que no se
encuentra debidamente integrado, formulando las observaciones
respectivas;
XVI. Asistir al Auditor General en la sustanciación de los procedimientos para el
fincamiento de las responsabilidades a que hay lugar con motivo de las
irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de las cuentas
públicas;
XVII. Coadyuvar con el Ministerio Público en los procesos penales
investigatorios y judiciales correspondientes;
XVIII. Promover el ejercicio de las acciones legales correspondientes en contra
de los servidores públicos adscritos al Órgano, con base en el dictamen de
procedencia que emita la Dirección de Control Interno;
XIX. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
Informe de Resultados, así como a las acciones promovidas por el
Órgano;
XX. Elaborar y mantener actualizado el registro de multas y sanciones
resarcitorias que se impongan a los servidores públicos de las entidades
fiscalizadas, en los términos de la Ley y dar el seguimiento para su cobro;
XXI. Elaborar los finiquitos de las cuentas públicas para su expedición por el
Auditor General;
XXII. Elaborar los proyectos de convenios con autoridades federales y de otras
entidades federativas, así como con personas físicas o morales, públicas o
privadas con el propósito de dar cumplimiento a la Ley;
XXIII. Sistematizar y unificar los criterios de interpretación de las disposiciones
jurídicas que regulen el funcionamiento del Órgano;
XXIV. Disponer lo conducente para la integración, actualización y conservación
de los archivos de trámite y conservación de la Unidad de Asuntos
Jurídicos;
XXV. Formar parte del Comité de Adquisiciones y Servicios del Órgano; y
XXVI. Las demás que le confieran la Ley, el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean delegadas por el
Auditor General.
Artículo 26. Para ejercer el cargo de Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos
se deberá contar con título y cédula profesional de licenciatura en Derecho,
expedidos por autoridad o institución legalmente facultada para ello, y contar al
momento de su designación con una experiencia de al menos tres años en el
ejercicio de la profesión.
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Artículo 27. Corresponde a los Jefes de Consulta y Asistencia Jurídica
adscritos a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el ejercicio de las facultades y
atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
Participar en la asesorías y consultas que les sean formulas;
Colaborar en la elaboración de los proyectos de reformas y adiciones al
Reglamento;
Elaborar los proyectos de los manuales de organización y procedimientos
necesarios para el funcionamiento del Órgano, así como sus respectivas
reformas;
Elaborar los proyectos de los acuerdos y resoluciones que les sean
turnados por su superior jerárquico;
Realizar las auditorías, visitas, inspecciones y demás actuaciones que les
sean encomendadas;
Intervenir en el levantamiento de actas administrativas;
Revisar la fundamentación y motivación de las observaciones,
recomendaciones, pliegos de observaciones e Informes del Resultados
que les sean turnados;
Analizar los dictámenes y expedientes técnicos que les sean turnados, y
en su caso, proponer a su superior jerárquico las observaciones
respectivas;
Elaborar los proyectos y acuerdos necesarios para el ejercicio de las
acciones legales correspondientes en contra de los servidores públicos
adscritos al Órgano;
Asistir a su superior jerárquico, en la sustanciación de los procedimientos
para el fincamiento de las responsabilidades a que haya lugar, con motivo
de las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de las
cuentas públicas, conforme a los ordenamientos legales aplicables;
Notificar los actos emitidos por el Órgano;
Colaborar en la elaboración de convenios de coordinación o colaboración
en los que participe el Órgano con la Auditoría Superior de la Federación,
los Poderes del Estado, entidades públicas estatales, gobiernos
municipales, así como con los organismos nacionales o internacionales
que agrupen a entidades de fiscalización superior homólogas, con éstas
directamente y con el sector privado;
Colaborar en la sistematización y unificación de los criterios de
interpretación de las disposiciones jurídicas que regulen el funcionamiento
del Órgano;
Compilar los ordenamientos jurídicos relacionados con las funciones del
Órgano; y
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XV. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Artículo 28. Corresponde al Encargado de la Oficialía de Partes, el ejercicio de
las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Acusar recibo de los escritos y demás documentación que se presente
ante el Órgano, dando cuenta de los mismos a su superior jerárquico para
su atención y tramite;
II.
Registrar y clasificar la documentación que se presente ante el Órgano;
III. Llevar el control y registro de los oficios y demás comunicaciones que
emita el Órgano;
IV. Organizar y clasificar los archivos de la Unidad de Asuntos Jurídicos;
V. Elaborar los informes y registros estadísticos de la documentación recibida
que le sean encomendados;
VI. Llevar el registro de certificaciones que se expidan por el Órgano;
VII. Actualizar los formatos y registros de control de la Unidad de Asuntos
Jurídicos; y
VIII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 29. Corresponde a los Auditores Jurídicos, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
Participar en las asesorías y consultas turnadas para su estudio;
Colaborar en la elaboración de los proyectos de reformas y adiciones al
Reglamento;
III. Asistir en la elaboración de proyectos de reformas y adiciones a los
manuales de organización y procedimientos del Órgano;
IV. Realizar las auditorías, visitas, inspecciones y demás actuaciones que les
sean encomendadas;
V. Elaborar las actas administrativas y demás diligencias que les sean
encomendadas por su superior jerárquico;
VI. Asistir en la fundamentación y motivación de las observaciones,
recomendaciones y pliegos de observaciones, que les sean turnadas para
su estudio;
VII. Asistir en la fundamentación y motivación de los Informes de Resultados
de la revisión de las Cuentas Públicas, que les sean turnados para su
estudio;
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VIII. Notificar los actos emitidos por el Órgano;
IX. Proyectar los acuerdos y resoluciones en los procedimientos para el
fincamiento de las responsabilidades que instruya el Órgano;
X. Asistir en la elaboración de los estudios, opiniones, dictámenes, informes y
demás documentos que les sean requeridos;
XI. Llevar los registros y controles que les sean encomendados;
XII. Participar en la sistematización y unificación de los criterios de
interpretación de las disposiciones jurídicas que regulen el funcionamiento
del Órgano;
XIII. Asistir en la compilación y difusión de las normas jurídicas relacionadas
con las funciones del Órgano; y
XIV. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Capítulo IX
De la Unidad General de Administración
Artículo 30. Corresponde al Titular de la Unidad General de Administración, el
ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Proponer las normas y criterios técnicos para el proceso interno de
elaboración del presupuesto y programación del gasto del Órgano;
II.
Coordinar y supervisar la preparación del anteproyecto del presupuesto
anual del Órgano;
III. Ejercer y controlar el presupuesto aprobado, conforme a las normas y
políticas aplicables y elaborar los informes correspondientes;
IV. Auxiliar al Auditor General en los trámites necesarios para las
adecuaciones presupuestarias ante el Congreso que se requieran para el
óptimo aprovechamiento de los recursos financieros asignados al Órgano;
V. Autorizar, de acuerdo con las disposiciones normativas aplicables, las
adquisiciones, los arrendamientos y la contratación de los servicios, y
suministrarlos a las áreas del Órgano que corresponda;
VI. Autorizar la requisición, resguardo general e individual, manejo y
asignación de los bienes muebles necesarios para las actividades del
personal del Órgano;
VII. Dar cuenta inmediata al Auditor General de cualquier afectación o
menoscabo en los bienes del Órgano;
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VIII. Autorizar viáticos y apoyos para transporte, necesarios para cubrir las
comisiones de trabajo del personal, contemplados en los programas
autorizados;
IX. Autorizar la requisición y adquisición de la papelería oficial;
X. Establecer las medidas necesarias para el resguardo del patrimonio del
Órgano;
XI. Elaborar la propuesta de lineamientos y normas en materia de
administración y desarrollo del personal adscrito al Órgano;
XII. Elaborar y someter a consideración de Auditor General, la vigencia de los
nombramientos del personal, de acuerdo con las disposiciones legales
aplicables;
XIII. Coordinar las actividades de capacitación e investigación en que participe
el personal del Órgano;
XIV. Proponer los criterios de selección, ingreso, contratación, permanencia y
separación del personal del Órgano;
XV. Aplicar los sistemas de estímulos y recompensas que determine el Auditor
General;
XVI. Autorizar el pago de los sueldos y salarios del personal, previsto en el
presupuesto vigente;
XVII. Llevar el control, por expediente individual, del personal que labora en el
Órgano;
XVIII. Llevar el padrón de despachos certificados para realizar las tareas de
auditoría a las entidades fiscalizadas conforme a las bases expedidas para
tal efecto;
XIX. Supervisar el desarrollo e implantación de políticas y sistemas de
informática del Órgano;
XX. Presidir el Comité de Adquisiciones y Servicios del Órgano; y
XXI. Las demás que le confieran la Ley, el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean delegadas por el
Auditor General.
Artículo 31. Para ejercer el cargo de Titular de la Unidad General de
Administración, se deberá contar con título y cédula profesional de licenciatura
expedidos por autoridad o institución legalmente facultada para ello, y contar al
momento de su designación con una experiencia de al menos tres años en la
administración y manejo de recursos.
Artículo 32. Corresponde al Director de Administración, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
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I.
Auxiliar en la elaboración del anteproyecto del Presupuesto Anual del
Órgano y sus modificaciones;
II.
Adquirir los bienes y servicios que requiera el Órgano y suministrar los
recursos materiales que soliciten sus áreas, con sujeción a las
disposiciones legales y presupuestales aplicables;
III. Implantar y mantener los mecanismos y procedimientos que sean
necesarios para salvaguardar los bienes del Órgano;
IV. Implementar y operar los sistemas de mantenimiento preventivo y
correctivo para garantizar el funcionamiento adecuado de los bienes del
Órgano ;
V. Controlar y salvaguardar el archivo general del Órgano y facilitar su
consulta;
VI. Retener las deducciones al salario del personal adscrito al Órgano
conforme a las cantidades que procedan y hacer los enteros
correspondientes;
VII. Realizar la requisición, resguardo general e individual, manejo y
asignación de los bienes muebles necesarios para las actividades del
personal del Órgano;
VIII. Levantar y mantener actualizado el inventario general de los bienes del
Órgano, tomando las medidas necesarias para su control, cuidado y
resguardo;
IX. Autorizar la requisición y adquisición de la papelería oficial del Órgano;
X. Llevar el control de asistencia del personal del Órgano; y
XI. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 33. Corresponde al Director de Informática, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
IV.
Proponer las normas y políticas en materia de informática y
comunicaciones del Órgano, para la aprobación de su superior jerárquico;
Asesorar en materia de informática y comunicaciones a las áreas del
Órgano;
Elaborar estudios de factibilidad para optimizar la plataforma tecnológica
del Órgano mediante la adquisición, ampliación o sustitución de los
recursos informáticos;
Desarrollar los sistemas y aplicaciones informáticas que requieran las
diversas áreas del Órgano y, en su caso, proponer la contratación de
servicios externos complementarios;
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V.
Implantar sistemas de información automatizados en las diversas áreas
del Órgano que lo requieran y participar en la capacitación de su personal,
para el manejo de los equipos y la operación de los programas;
VI. Vigilar la adecuada utilización de los equipos de cómputo del Órgano, la
adquisición y renovación de las licencias de uso de programas y realizar
los mantenimientos preventivos y correctivos que se requieran;
VII. Actualizar el portal oficial del Órgano, conforme a lo dispuesto por la Ley
de Transparencia y Acceso a la Información del Estado;
VIII. Establecer, controlar y garantizar las medidas de conservación de los
procesos de digitalización de los documentos del Órgano; y
IX. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Artículo 34. Corresponde al Director de Capacitación y Calidad Institucional, el
ejercicio de las facultades y atribuciones siguientes:
I.
Diseñar, atendiendo las necesidades que detecten los titulares de las
unidades administrativas, el programa anual de capacitación y supervisar
su ejecución;
II.
Elaborar el manual en materia de capacitación y desarrollo del personal
del Órgano;
III. Promover la formación y capacitación constante del personal del Órgano;
IV. Proponer la suscripción de convenios ante las instituciones públicas y
privadas que ofrecen servicios de capacitación, para el personal del
Órgano;
V. Fungir como enlace con las instituciones de educación, públicas o
privadas, para la prestación del servicio social de sus estudiantes en el
Órgano; y
VI. Adoptar las medidas y emitir las acciones necesarias para el
establecimiento y conservación del sistema de gestión de calidad del
Órgano;
VII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de organización
y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su superior
jerárquico.
Capítulo X
Del Control Interno del Órgano
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Artículo 35. Corresponde al Director de Control Interno adscrito a la Unidad de
Evaluación al Desempeño y Control Interno, el ejercicio de las facultades y
atribuciones siguientes:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
Participar en la elaboración del Código de Ética del Órgano;
Elaborar los indicadores que permitan dar seguimiento y medir el avance
en el cumplimiento del Programa Operativo Anual del Órgano;
Elaborar el proyecto del informe de resultados de la evaluación interna;
Proponer a su superior jerárquico, las recomendaciones derivadas de los
resultados obtenidos en las auditorías internas que se practiquen;
Proponer los criterios de revisión y evaluación al desempeño del personal
del Órgano;
Revisar y evaluar la gestión financiera del Órgano y enterar los resultados
obtenidos al superior jerárquico;
Preparar los mecanismos de control que garanticen el correcto ejercicio de
los recursos del Órgano;
Revisar, como un proceso de control de calidad los papeles de trabajo de
las auditorías realizadas, con el fin de asegurar que cumplen con las
normas de auditoría;
Representar al superior jerárquico en el Comité de Adquisiciones y
Servicios del Órgano;
Verificar que en los procesos de enajenación de los bienes que ya no sean
adecuados para las funciones del Órgano o resulte inconveniente seguir
utilizándolos, se observen las disposiciones legales aplicables;
Evaluar el desempeño de las labores del personal adscrito a su área;
Proponer las bases para el registro de los despachos certificados para
realizar las tareas de auditoría externa en el padrón del Órgano;
Coordinar con los titulares respectivos, la supervisión de los trabajos de
fiscalización superior que realicen los despachos certificados contratados
por el Órgano;
Promover en el ámbito de su competencia, la investigación de los actos u
omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita, a efecto
de que se impongan las sanciones que procedan, cuando los servidores
públicos adscritos al Órgano incurran en responsabilidades en el
desempeño de sus funciones;
Informar a su superior jerárquico, respecto de las irregularidades
detectadas que puedan constituir ilícitos y coadyuvar con la Unidad de
Asuntos Jurídicos en la obtención de los elementos necesarios para el
ejercicio de las acciones correspondientes;
Proponer a su superior jerárquico, las bases para el registro y análisis de
la situación patrimonial de los servidores públicos adscritos al Órgano;
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XVII. Emitir, previa autorización de su superior jerárquico, el dictamen de
procedencia para el inicio de los procedimientos de responsabilidad
administrativa en contra de los servidores públicos adscritos al Órgano; y
XVIII. Las demás que le confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
Artículo 36.- Corresponde a los Jefes de Control Interno, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
Planear, programar y ejecutar las actividades correspondientes a la
Jefatura a su cargo, de acuerdo con los lineamientos que en esta materia
estén establecidos;
II.
Proponer a su superior jerárquico, los criterios para la selección de
auditorías, procedimientos, métodos y sistemas para la evaluación interna;
III. Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías
internas y demás actuaciones que sus superiores jerárquicos les
encomienden;
IV. Proponer a su superior jerárquico, la investigación de los actos u
omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita;
V. Levantar actas administrativas para instrumentar sus actuaciones dentro
de las auditorías internas que se les encomienden;
VI. Elaborar, informar y someter a la consideración de su superior jerárquico,
los resultados de las auditorías internas, y en su caso, las
recomendaciones y observaciones que se deban formular;
VII. Intervenir en la forma que determine su superior jerárquico, en la
formulación del informe de resultados de la evaluación interna;
VIII. Recabar, integrar y presentar a su superior jerárquico, la documentación
necesaria para ejercitar las acciones legales que procedan como resultado
de las irregularidades que se detecten en auditorías y revisiones internas
que practiquen;
IX. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones incluidas en el
informe de resultados de la evaluación interna;
X. Notificar los actos emitidos por sus superiores jerárquicos en el ejercicio
de sus atribuciones de control interno;
XI. Formular los estudios, opiniones, dictámenes, informes y demás
documentos que les sean requeridos por su superior jerárquico; y
XII. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
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Artículo 37.- Corresponde a los Auditores Internos, el ejercicio de las
facultades y atribuciones siguientes:
I.
Realizar las auditorías internas, revisiones y demás actuaciones para las
cuales sean comisionados sujetándose a las disposiciones legales
aplicables;
II.
Solicitar y obtener toda la información y documentación necesaria para el
cumplimento de la comisión conferida;
III. Revisar y evaluar la información y documentación que se les proporcione
en la práctica de las auditorías internas;
IV. Investigar, en el ámbito de su competencia, los actos u omisiones que
impliquen alguna irregularidad;
V. Levantar actas administrativas para instrumentar sus actuaciones dentro
de las auditorías internas que se les encomienden;
VI. Elaborar e integrar los expedientes con los papeles de trabajo
correspondientes a cada auditoría interna o comisión conferida;
VII. Acordar con su superior jerárquico, los resultados de las auditorías
internas, así como las recomendaciones y observaciones que se deban
formular en su caso;
VIII. Colaborar, en la forma que determine su superior jerárquico, en la
elaboración del proyecto de informe de resultados de la evaluación
interna;
IX. Notificar los actos emitidos por sus superiores jerárquicos en el ejercicio
de sus atribuciones de control interno;
X. Organizar, clasificar, archivar y salvaguardar, de acuerdo con las
disposiciones aplicables, los papeles de trabajo correspondientes a las
auditorías internas que se le comisionen; y
XI. Las demás que les confieran el Reglamento, los manuales de
organización y procedimientos del Órgano o le sean encomendadas por su
superior jerárquico.
TÍTULO III
DEL RÉGIMEN DE SUPLENCIAS
Capítulo Único
De la Suplencia de los Funcionarios del Órgano
Artículo 38. En las ausencias temporales del Auditor General, éste designará al
Auditor Especial que lo supla. En su defecto, las ausencias serán cubiertas en
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forma alternada por los Auditores Especiales, en el orden señalado en el
artículo 5 del Reglamento.
En caso de falta absoluta o renuncia del Auditor General y, en tanto sea
designado un nuevo Titular conforme a las disposiciones y al procedimiento
señalado en la Ley, se aplicará el mismo orden de la suplencia en el caso de
ausencias temporales a que se refiere el párrafo anterior.
Las ausencias temporales de los Auditores Especiales y Titulares de las
Unidades, serán suplidas por el servidor público del grado jerárquico inmediato
inferior designado por el Auditor General.
En los casos de ausencias temporales de los Directores, la suplencia se cubrirá
por el servidor público designado por el superior jerárquico del Director cuya
ausencia se suple.
TÍTULO IV
DEL PRESUPUESTO DEL ÓRGANO
Capítulo Único
De la Elaboración del Presupuesto
Artículo 39. El proyecto de presupuesto del Órgano, se elaborará conforme a
los siguientes criterios:
I.
II.
III.
Clasificación administrativa, catalogado por áreas de trabajo;
Clasificación según el objeto del gasto, que permita identificar el tipo de
gasto, ya sean servicios personales, servicios generales, bienes de
capital, transferencias y servicio de financiamiento crediticio; y
Clasificación económica, en la que se muestren, según su naturaleza, las
erogaciones destinadas al gasto corriente, a la inversión pública y a
transferencias.
Igualmente, deberá señalarse el monto total a erogarse por concepto de gasto
de administración, el cual comprenderá el importe establecido para satisfacer
las necesidades internas que requiere el funcionamiento del Órgano.
La aplicación de estas clasificaciones no será restrictiva. Los conceptos de
gasto público no comprendidos en los rubros anteriores, así como aquéllos
comprendidos en dos o más de ellos, se incluirán, para efectos presupuestales
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y de registro contable, en el rubro que corresponda según su finalidad
primordial.
Artículo 40. Los Auditores Especiales, los Titulares de las Unidades y el
Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano, deberán presentar a
la Unidad General de Administración sus necesidades de gasto del año
siguiente, dentro de los primeros diez días hábiles del mes de octubre de cada
año.
TÍTULO V
DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Capítulo Único
De la Elaboración del Programa Operativo Anual
Artículo 41. El proyecto del Programa Operativo Anual, contendrá por lo menos
los siguientes elementos:
I.
II.
III.
IV.
V.
Los objetivos del Órgano
Las metas que se pretenden alcanzar en el año
Los lineamientos estratégicos básicos de las auditorías
Estructura del Programa de Auditorías
Informe de Actividades
Artículo 42. Los Auditores Especiales y en su caso los Titulares de Unidad y el
Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano, deberán presentar al
Auditor General, su programa de auditorías para la revisión de la cuenta pública
y los avances de la gestión financiera que correspondan, dentro de los primeros
diez días hábiles del mes de octubre de cada año.
TÍTULO VI
DEL ÓRGANO Y SU PERSONAL
Capítulo Único
De la Relación Jurídica del Órgano y su Personal
Artículo 43. La relación jurídica de trabajo entre el Órgano y su personal, se
regirá por los lineamientos y disposiciones aplicables de la Ley del Servicio Civil
del Estado de Nuevo León, Ley de Responsabilidades de los Servidores
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Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, la Ley, el Reglamento, el
Contrato Individual de Trabajo y los manuales de organización y procedimientos
del Órgano.
Artículo 44. El personal adscrito al Órgano, tiene la obligación de guardar el
secreto y la confidencialidad de toda la información a la que tenga acceso en
razón de su empleo, cargo o comisión, considerándose como falta grave de
probidad y honradez el incumplimiento de dicha obligación.
TÍTULO VII
DEL REGISTRO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Capítulo Único
Del Registro y Análisis de la Situación Patrimonial de
los Servidores Públicos del Órgano
Artículo 45. Todos los servidores públicos adscritos al Órgano están obligados
a presentar ante éste, la declaración de su situación patrimonial.
Lo anterior, no exime a los servidores públicos del Órgano de la obligación de
presentar su manifestación de bienes en los términos de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de
Nuevo León.
Artículo 46. La declaración de la situación patrimonial deberá presentarse en
los siguientes plazos:
I.- Dentro de los treinta días siguientes al inicio del ejercicio del cargo;
II.- Dentro de los quince días hábiles siguientes a la conclusión del cargo; y
III.- Anualmente, durante el mes octubre del año posterior al que se declara.
En caso de que un servidor público adscrito al órgano no presente su
declaración correspondiente sin causa justificada, previa audiencia que se le
conceda, resultarán aplicables las sanciones que al efecto previene la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de
Nuevo León, en relación a la manifestación de bienes de los servidores
públicos.
Artículo 47. Cuando los signos exteriores de riqueza sean ostensibles y
notoriamente superiores a los ingresos lícitos que pudiera tener un servidor
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público adscrito al Órgano, el Auditor General fundando y motivando su
determinación, instruirá al Titular de la Unidad de Evaluación al Desempeño y
Control Interno, para que realice la investigación correspondiente; y en su caso,
se gestionen o instruyan los procedimientos legales respectivos. Igual
procedimiento se observará cuando se presenten denuncias ante el Órgano en
contra de sus servidores públicos.
Artículo 48. La declaración de situación patrimonial que presenten los
servidores públicos del Órgano será considerada confidencial.
TÍTULO VIII
DE LA CONTRATACIÓN DE DESPACHOS CERTIFICADOS
Capítulo Único
Del Padrón de Despachos Certificados
Artículo 49. El Órgano integrará un Padrón de Despachos Certificados de
vigencia anual, cuyo registro deberá refrendarse con esa periodicidad.
Artículo 50. Cuando a juicio del Auditor General se requiera, se contratarán
despachos certificados para la realización de las auditorías, visitas o
inspecciones a las entidades fiscalizadas, de entre los registrados en el Padrón
de Despachos Certificados, seleccionando al que resulte más apto para la
prestación del Servicio.
Artículo 51. Todo lo relacionado con la contratación de Despachos Certificados
se regirá por las bases y lineamientos que expida el Auditor General.
Artículo 52. Le corresponde a la Unidad General de Administración, elaborar y
mantener actualizado el padrón de despachos certificados, observando las
bases que para tal efecto emita el Auditor General.
TRANSITORIOS
Primero. Se aprueba el Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León.
Segundo. Se abroga el Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del Estado
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de fecha catorce de marzo de dos mil ocho, a partir de la entrada en vigor del
Reglamento que se aprueba.
Tercero. El Reglamento que se aprueba entrará en vigor a partir de la fecha de
su publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León.
Cuarto. Para efectos del trámite y despacho de los asuntos que
correspondieron a las unidades administrativas que se modifican o extinguen,
las menciones contenidas en los acuerdos, resoluciones o cualquier otro
instrumento relacionado con la actividad del Órgano, respecto de las unidades
administrativas previstas en el Reglamento que se abroga, se entenderán
referidas a las definidas en el presente Reglamento, conforme a la estructura
orgánica, distribución de atribuciones y facultades previstas en el mismo.
Dado en la sede oficial del Órgano, en la ciudad de Monterrey, Nuevo León a
los veinticuatro días del mes de mayo del año dos mil diez.
EL C. AUDITOR GENERAL
DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
C.P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ
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