Guia rapida para la confeccion del modelo F69 IVA Regimen general

Guía rápida para la confección del modelo F69:
Régimen general
GUÍA RÁPIDA PARA LA CONFECCIÓN DEL MODELO F69
EN
RÉGIMEN
GENERAL
(IVA:
DECLARACIÓNLIQUIDACIÓN TRIMESTRAL)
IVA: Régimen general: Modelo F69
A quién se aplica: A todos aquellos
empresarios o profesionales a los que no
sea de aplicación ninguno de los
“Regímenes especiales” del IVA, (por no
cumplir los requisitos para acogerse a
ellos, o por haber renunciado a los
mismos).
Cómo rellenar el impreso:
CABECERA: Corresponde a datos personales del SUJETO PASIVO, al AÑO y al
TRIMESTRE al que queremos hacer referencia (1T, 2T, 3T ó 4T).
PARTE SUPERIOR IZQUIERDA (donde en horizontal se puede leer: RÉGIMEN
GENERAL): Corresponde al IVA DEVENGADO. Las casillas más usuales son:
a) CASILLA 03 correspondiente a la BASE IMPONIBLE = Será el resultado de sumar
todas las facturas emitidas en el Trimestre correspondiente sin tener en cuenta el 21%
del IVA. En el caso de haber emitido las facturas al 10% o al 4% las Casillas a rellenar
serán la 04 y 05 respectivamente.
b) CASILLA 13 correspondiente a la CUOTA del Impuesto = Será el resultado de
sumar los importes del IVA repercutido al tipo general del 21% de todas las facturas
emitidas en el trimestre correspondiente. En el caso de haber emitido facturas al 10%
o al 4% las casillas a rellenar serán la 14 y 15 respectivamente.
c) En caso de realizar otro tipo de operaciones tales como entregas intracomunitarias,
exportaciones, adquisiciones intracomunitarias u operaciones con inversión del sujeto pasivo,
lea atentamente las Instrucciones que figuran en el reverso del impreso.
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d) CASILLA 20 : Será el resultado de sumar las Casillas 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 173
y 177. Tenga en cuenta que la Casilla 177 deberá utilizarla en el caso de que se
rectifiquen facturas emitidas anteriormente por usted. Si sólo hemos completado la
Casilla 13 se trasladará este mismo importe a la Casilla 20.
Otras casillas que podrían tener que cumplimentarse en el supuesto de que se
realicen las operaciones a que corresponden las mismas son:
CASILLA 10 : Se hará constar el importe de las entregas de bienes o prestaciones de
servicios intracomunitarios realizadas por el declarante. En particular:
•
Entregas de bienes exentas o no sujetas destinados a otros Estados miembros
de la UE según lo dispuesto en los arts. 22 de la Ley Foral 19/1992 y 68.4 de la
Ley 37/1992, reguladoras ambas del IVA en territorio foral y común,
respectivamente.
•
Prestaciones de servicios intracomunitarios no sujetos por aplicación de las
reglas de localización de los arts. 69 y siguientes de la Ley 37/1992 reguladora
del I.V.A. en régimen común.
CASILLA 02: se hará constar el importe total de las operaciones exentas que no
originen el derecho a deducción (no contempladas en el artículo 40.1 de la Ley Foral
19/1992,de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido).
CASILLA 171: Se hará constar el importe de las entregas de bienes o prestaciones de
servicios (no consignadas en otras casillas específicas) realizadas por el declarante en
las siguientes operaciones:
•
Aquéllas en las destinatario de las mismas sea el sujeto pasivo (inversión del
sujeto pasivo).
•
Aquellas que resulten exentas con derecho a deducción.
•
Las no sujetas por aplicación de las reglas de localización de los arts. 68 y
siguientes de la Ley 37/1992, reguladora del IVA en régimen común.
(operaciones no comunitarias)
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PARTE SUPERIOR DERECHA (donde en horizontal se puede leer: REG. GENERAL):
Corresponde al IVA DEDUCIBLE. Las casillas más usuales son:
a) CASILLA 31 correspondiente a la BASE IMPONIBLE: Será el resultado de sumar
todas las facturas recibidas:
-
en el trimestre correspondiente, y
-
pueden incluirse aquellas facturas recibidas que no fueron introducidas en
declaraciones-liquidaciones en los 4 años anteriores (plazo que se computa
desde el nacimiento del derecho a deducir).
Excepción: las facturas correspondientes a bienes de inversión se reflejan en la CASILLA
131 (y no en la 31). En el caso del IVA devengado no haremos distinción entre los
diferentes tipos de IVA debiendo sumar las bases de todas las facturas recibidas.
b) CASILLA 41 correspondiente a la CUOTA del Impuesto = Será el resultado de
sumar los IVAs de todas las facturas recibidas:
-
en el Trimestre correspondiente, y
-
pueden incluirse aquellas facturas recibidas que no fueron introducidas en
declaraciones-liquidaciones en los 4 años anteriores (plazo que se computa
desde el nacimiento del derecho a deducir). * prorrata
Excepción: las facturas correspondientes a bienes de inversión se reflejan en la CASILLA
141 (y no en la 31).
En este caso tampoco haremos distinción entre los diferentes tipos de IVA debiendo
sumar las cuotas de IVA ya sean al 21%, al 10% o al 4%.
Nota importante: Recuerde que la adquisición de vehículos así como los gastos
relacionados con los mismos se deducen al 50%, salvo prueba en contrario Además,
no podrán deducirse los bienes o servicios que no se afecten directa y exclusivamente
a la actividad empresarial o profesional.
c) En caso de realizar otro tipo de operaciones tales como pago de compensaciones a
empresarios incluidos dentro del REAGP, adquisiciones intracomunitarias u operaciones
con inversión del sujeto pasivo, lea atentamente las Instrucciones que figuran en el
reverso del impreso. Atención: no confundir “operaciones con inversión del sujeto
pasivo” con “adquisición de bienes de inversión”. Cuando compremos un bien de
inversión (bienes destinados a ser utilizados por un periodo superior a 1 año y cuyo
valor de compra supere los 3.005,06 euros: inmuebles, maquinaria, etc. la base y el
IVA figurarán en las Casillas 131 y 141 respectivamente.
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d) CASILLA 45 correspondiente a la Regularización de inversiones: Esta casilla:
-
se rellena SÓLO en el 4º Trimestre de cada año, y
-
únicamente cuando entre el porcentaje de deducción definitivo
correspondiente el año de la compra y el correspondiente a cada uno de los 4
años naturales siguientes a la adquisición de bienes de inversión (9 años en el
caso de terrenos o edificaciones), exista una diferencia de más del 10%
e) CASILLA 50= Será el resultado de sumar las casillas 41, 141, 42, 49, 43, 175, 179,
45 y 450. Tenga en cuenta que la Casilla 179 deberá utilizarla en el caso de que se
rectifiquen facturas recibidas anteriormente por usted. Si sólo hemos completado la
Casilla 41 se trasladará este mismo importe a la Casilla 50.
PARTE MEDIA DERECHA: (donde en horizontal se puede leer: RESULTADO):
a) CASILLA 55 : Se consignará el porcentaje definitivo de cifra relativa
correspondiente al año anterior. Este porcentaje será el mismo y se aplicará en las
declaraciones correspondientes a los tres primeros trimestres del año natural,
variando en la declaración correspondiente al cuarto, en la cual se consignará el
porcentaje definitivo del propio año.
b) CASILLA 61= Será la diferencia entre la Casilla 20 y la 50, multiplicada, cuando
proceda, por el porcentaje consignado en 55 .
c) CASILLA 62= Únicamente se rellenará, si el importe de la Casilla 63 del Trimestre
anterior fue negativo.
d) CASILLA 63= Será la diferencia entre la Casilla 61 y la 62. Si en virtud de los
establecido en la letra b) anterior no corresponde rellenar la casilla 62, el importe de
la 61 se trasladará a la 63. Si la cuantía resultante es positiva, este importe será el que
el sujeto pasivo deba pagar en su Caja o Banco mediante la carta de pago
correspondiente (modelo 713).
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PARTE INFERIOR DERECHA: RESUMEN ANUAL: Nota Importante: se rellenará
exclusivamente en el último periodo del año (4º Trimestre) o por cese de la
actividad. Dentro de él podemos distinguir 3 partes:
1- Pregunta sobre operaciones de más de 3.005,06 euros: Será de obligatorio
cumplimiento para todos los sujetos pasivos debiendo completar las casillas
164 ó 165.
2- Prorrata: También será de obligatorio cumplimiento pero únicamente para
todos aquellos empresarios o profesionales que apliquen prorrata general,
especial o tengan sectores diferenciados de actividad. En caso de
cumplimentar este apartado leer atentamente las Instrucciones que figuran en
el reverso del impreso.
3- Solicitud de devolución: Es opcional y podrá completarse en el caso de que el
sujeto pasivo tenga saldo a su favor a 31 diciembre de cada año (o en la fecha
de cese de la actividad). Si no se opta por la devolución de dicho saldo podrá
compensarlo en periodos posteriores.
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