Pago de Detracciones de Manera Individual y Masiva a través de

Procedimientos Tributarios
I
Procedimiento Tributario
Pago de Detracciones de Manera Individual y
Masiva a través de SUNAT Virtual y del
Banco de la Nación
1. Introducción
2.1.2 Ilustración:
Los contribuyentes quienes en calidad de sujetos obligados por
sus operaciones con bienes o servicios sujetos a detracción tengan que realizar uno o más depósitos sea como proveedores o
adquirientes de dichos bienes o servicios puede hacerlo a través
de SUNAT virtual o a través del banco de la nación, para ello
deberá seguir los pasos vertidos en el presente artículo.
Datos:
Concepto de la operación: otros servicios empresariales.
RUC del Adquiriente
: 20101010101
RUC del proveedor
: 20131010101
Monto de la detracción : 1 000
Para el caso de depósitos masivos, en caso que se hagan por
SUNAT virtual basta una o más operaciones, en el caso del Banco de la Nación, para depósitos masivos tiene que ser mínimo
10 depósitos.
1. Se ingresará a la pçagina de SUNAT virtual www.sunat.gob.pe
Las detracciones se pueden pagar de la siguiente forma:
PAGO DE DETRACCIONES
Pago a través del
Banco de la Nación
CONSTANCIA PREIMPRESA
(Pago
individual en
ventanilla del
Bco. de la
Nación)
CONSTANCIA
AUTOGENERADA
(Pago Masivo
en el Banco
de la Nación)
Pago a través de
internet - SUNAT virtual
CONSTANCIA
VIRTUAL
(Pagos
Individuales por
Internet)
CONSTANCIA
VIRTUAL DE
PAGO MASIVO
(Pagos Masivos
por Internet)
2. Se ingresará a SUNAT operaciones en línea, para ello ya
deberá contar con su clave SOL y N.º de usuario.
2. Procedimiento:
2.1. Pago a través de internet - SUNAT virtual:
2.1.1. Pago individual:
Para realizar el depósito a través de SUNAT Virtual, deberá hacer lo siguiente:
1. Contar con el código de usuario y la clave de acceso a SUNAT
Operaciones en Línea; y haber celebrado un Convenio de
Afiliación para realizar los depósitos con cargo en cuenta,
con alguno de los bancos de la relación de bancos habilitados por SUNAT.
2. Deberá acceder a la opción SUNAT «Operaciones en Línea»
y seguir las indicaciones del sistema, teniendo en cuenta lo
siguiente:
a. Se utilizará un formato virtual por cada depósito indicando la información mínima que de conformidad con
las normas vigentes deberá contener la constancia de
depósito.
b. Se selecciona un banco de la relación de bancos habilitados que figura en SUNAT Virtual.
c. Finalmente se cancelará el íntegro del importe del depósito consignado en el formato virtual, a través de una
única transacción bancaria.
Una vez realizado lo indicado en a), b) y c), y siempre que
no existan causales que motiven el rechazo de la operación,
SUNAT. Operaciones en línea generarán la constancia de
depósito.
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3. Se ingresará directamente a la opcion pago de detracciones.
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4. Se ingresarán los datos del depósito individual en este caso.
8. Finalmente saldrá la constancia de depósito
5. Se ingresarán los datos del proveedor, RUC del proveedor y
del adquiriente e importe de la operación.
2.1.3 Motivo de rechazo de la operación:
1. Cuando el proveedor del bien, prestador del servicio, sujeto
del IGV en el caso del retiro de bienes o el propietario de los
bienes que realice o encargue el traslado de éstos, no tiene
cuenta abierta en el Banco de la Nación en aplicación del
Sistema de detracciones.
2. El sujeto obligado no tiene cuenta afiliada en el banco comercial seleccionado para realizar el cargo en cuenta por el
monto a depositar.
3. La cuenta afiliada no posee los fondos suficientes para cancelar el importe del depósito.
4. No se puede establecer comunicación con el banco seleccionado por el sujeto obligado.
6. Le saldrá en pantalla los datos consignados para que valide
la información
2.2 Pago de manera masiva:
1. Para realizar el trámite de pago de detracciones de manera
masiva el contribuyente deberá contar con clave SOL y nombre de usuario.
2. Como en este caso son mas de dos los pagos de detracciones que se va a efectuar se deberá contar con un archivo en
texto que identifique los depósitos a realizar, los códigos de
la operación, los datos del titular de la cuenta de detracción, entre otros.
3. El sistema de SUNAT automáticamente válida la información presentada como RUC, número de cuenta, etc.
4. Se seleccionará la entidad bancaria afiliada para poder realizar el pago y finalmente se obtendrá la constancia de detracción.
2.2.1 Ilustración:
7. Deberá seleccionar el banco afiliado
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Datos:
RUC del adquiriente: 20101010101
Monto de la detracción: 20 000
1. Ingresar a la página de SUNAT www.sunat.gob.pe
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2. Ingresar a SUNAT operaciones en línea con código de usuario y clave SOL.
6. Saldrá todos los datos consignados en el archivo que se adjuntó.
3. Ingresar a la opción pago de detracciones.
7. Se seleccionará el banco en donde se tiene la cuenta bancaria
4. Ingresar a la opción de pago masivo.
Finalmente se generarán las constancias de detracciones por
cada proveedor.
5. Se abrirá el archivo en texto que contiene la información de
las detracciones efectuadas.
2.2.2 Motivos por las cuales es rechazada la operación:
1. No coincide el total que se va a depositar con el total del
archivo mostrado.
2. Cuando hay error en el número de RUC del adquiriente o
proveedor.
3. Existe error en número de cuenta de detracción.
4. En general cualquier error en el archivo.
2.3 Pago a través del Banco de la Nación:
Se puede hacer a través de SUNAT virtual o en las ventanillas del
Banco de la Nación de la siguiente manera:
2.3.1. De manera individual:
Se realiza el llenado de la constancia de depósito que deberá
contener:
1. Número de la cuenta en la cual se efectúa el depósito.
2. Nombre, denominación o razón social y número de RUC del
titular de la cuenta, salvo que se trate de una venta a través
de la Bolsa de Productos.
3. Fecha e importe del depósito.
4. Nombre, denominación o razón social y número de RUC, de
ser el caso.
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3. Cuando se utilicen formatos preimpresos,
la constancia de depósito corresponderá a dicho formato debidamente sellado y refrendado por el Banco de la
Nación y será entregada al sujeto
obligado en la fecha en que se realice el depósito.
2.3.2 De manera masiva:
1. El trámite es realizado de manera
gratuita en cualquiera de las ventanillas del banco de la nación.
2. Se deberá presentar un escrito con
fotocopia (la cual será firmada
como cargo) firmado por el encargado de hacer el deposito, dicho
escrito debe contener la relación
de las cuentas y sus titulares sobre
los cuales se efectuará el deposito,
los números y el banco del cual se
emite el (los) cheque(s), el importe de cada operación.
3. Cheque de gerencia girado a nombre del Banco de la Nación por el
importe a cancelar.
4. Se deberá presentar un disquet
conteniendo los siguientes datos:
del proveedor, número de sus
cuentas, importe y otros datos
considerados en el punto 2.
5. El Banco de la nación emitirá el
reporte de conformidad.
6. Después de 36 horas en la misma
oficina se hará entrega de las constancias autogeneradas.
Ficha Técnica
Autor
: C.P.C. Carmen Oré Gamarra
Título
: Pago de Detracciones de manera individual y masiva
a traves de SUNAT Virtual y del Banco de la Nación
Fuente
: Actualidad Empresarial, N.º 148 - Primera Quincena
de Diciembre 2007
Informe Institucional
5. Código del bien o servicio por el cual
se efectúa el depósito.
6. Código de la operación sujeta al Sistema por la cual se efectúa el depósito.
Adicionalmente, en el original y copias
de la constancia de depósito o en documento anexo a cada una de éstas, se deberá consignar la siguiente información
de los comprobantes de pago y guías de
remisión emitidas, respecto de las operaciones por las que se efectúa el depósito:
1. Serie, número, fecha de emisión y tipo
de comprobante, además el precio de
venta o del servicio, incluido los tributos que gravan la operación, por
cada comprobante de pago.
2. Serie, número, fecha de emisión de
cada guía de remisión, si tuviera más
de una, se consignará la información
referida a la guía de remisión que
emita el propietario o poseedor de
los bienes al inicio del traslado.
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