INFORME AI.-AA.-C-13-05 1 Implementación de recomendaciones

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INFORME AI.-AA.-C-13-05
Implementación de recomendaciones, a diciembre 2012
.
Este informe corresponde a un estudio programado, conforme el Plan de Trabajo
de la Auditoría Interna, para el año 2013, en acatamiento a lo que indica el literal
g), del Art. 22, de la Ley General de Control Interno, Nº 8292.
El objetivo del estudio es fiscalizar el cumplimiento de las recomendaciones
pendientes, emitidas por despachos de auditoría externa y por la Auditoría Interna
del Consejo de Seguridad Vial, según el siguiente detalle:
Informes
Origen
Auditoría Externa – Despacho Carvajal y Colegiados Período
2004-2005
Auditoría Externa Despacho Carvajal & Colegiados Período 2006CG-01-2007
2007
Auditoría Externa – Despacho Carvajal y Colegiados Período
CG-1-2010
2010
J.D. 0534- Carta Gerencia y Estados Financieros 2008-2009 – Despacho
2010
Moore & Sthepens
CG-1-2005
CG-1-2011
89
Auditoría externa Estados Financieros 2011
Auditoría Interna
El seguimiento de las recomendaciones contenidas en el Informe AU-025-2011;
Auditoría sobre la aplicación de la normativa en materia de “Vacaciones” por el
“Departamento de Gestión y Desarrollo Humano” del Consejo de Seguridad Vial,
correspondiente al segundo semestre del año 2007 y primer semestre del 2008.
Cosevi, 2007-2008, emitido por la Dirección General del Servicio Civil, lo llevó a
cabo dicha institución.
1
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El estudio comprendió la revisión de las acciones realizadas por la Administración,
.
durante el período Enero-Diciembre, 2012, para la implementación de cada una de
las recomendaciones pendientes, oficializadas en informes de control interno, de
relaciones de hechos, de advertencias y cartas de gerencia. Se aclara que en vista
que durante el tiempo de procesamiento de la información, se recibieron datos
sobre algunas recomendaciones, los mismos se tomaron en cuenta a efecto de
que el corte no limite la posibilidad de actualidad del informe.
Los resultados del trabajo realizado, son los siguientes:
1.
Adendum 1; Detalle estado de recomendaciones
a.
Resumen

Según se observa en la estadística contenida en el Cuadro y Gráfico 1 en la
páginas 4 y 5, las unidades administrativas con mayor porcentaje de
recomendaciones pendientes de implementación en el 2012 son; Dirección
Financiera, Dirección Ejecutiva, Dirección de Logística y Junta Directiva.
2.
Adendum 2; Estadística estado de recomendaciones, según informe
a.
Resumen

Con el cumplimiento de recomendaciones llevado a cabo por la
Administración en el año 2012, se finaliza el seguimiento de 19 informes, todos
emitidos por la Auditoría Interna, quedando un saldo de 75 informes con
recomendaciones pendientes de implementar (Ver Adendum 2 y correlacionar con
Cuadro y Gráfico 2 de la página 6).
2
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b.

Recomendaciones no implementadas según su origen
.
A diciembre 2012 están pendientes de implementación
222
recomendaciones, que representan un 41% de las 546 existentes, conforme se
detalla en el Cuadro y Gráfico 3 de la página 7.
c.
Antigüedad de recomendaciones no implementadas

Se presentan informes emitidos desde el 2003 y hasta el 2011, en los que
la implementación de sus recomendaciones en el 2012 es mínima o no existente
(Ver Adendum 1 y 2).

De las 222 recomendaciones pendientes de implementar, 143 fueron
emitidas hace 1 año o más (antes de enero de 2012). Ver Cuadro y Gráfico 4 de la
página 8.
d.
Recomendaciones implementadas según su origen

Entre enero y diciembre 2012, se implementaron 98 recomendaciones de
las 546 existentes, lo que representa aproximadamente un 18%, conforme se
indica en el Cuadro y Gráfico 5 de la página 9.
e.
Antigüedad de recomendaciones implementadas

Solo un 43% de las recomendaciones implementadas, corresponden a
informes emitidos hace 1 año o más (antes de enero de 2012). Ver Cuadro y
Gráfico 6 de la página 10.
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.
2.
Adendum
3; Recomendaciones para cuya
implementación, no se cuenta con criterio profesional.
3.
evaluación
de
su
Adendum 4; Recomendaciones excluidas del seguimiento.
Cuadro 1
Estadística estado de recomendaciones, según encargado
Al 31 de diciembre del 2012
Recomendaciones
Encargado implementación
Asesoría en Tecnologías de la Información
Auditoría Interna
Comisión Institucional
Concejo Municipal de Alajuela
Departamento de Gestión y Desarrollo
Humano
Dirección Ejecutiva
Dirección Financiera
Dirección General Ingeniería Tránsito
Dirección General Policía Tránsito
Dirección General Educación Vial
Dirección Logística
Junta Directiva
Ministro Obras Públicas y Transportes
Municipalidad de Goicoechea
Municipalidad de Golfito
Municipalidad de Montes de Oca
Órgano Fiscalizador de la Revisión Técnica
Vehicular
En
proceso
No
implementadas
Total por
encargado
Porcentaje
2
4
2
2
0
6
4
0
2
10
6
2
0.88
4.39
2.63
0.88
0
2
2
29
76
1
1
0
16
9
3
1
0
0
18
11
3
8
3
11
11
0
0
1
1
47
87
4
9
3
27
20
3
1
1
1
3
0
3
79
228
149
Total general (1)
Fuente: Cédulas de seguimiento de recomendaciones,
2012.
0.88
20.61
38.16
1.75
3.95
1.32
11.84
8.77
1.32
0.44
0.44
0.44
1.32
100.00
(1) En algunos casos una misma recomendación es de implementación de las Direcciones del MOPT,
lo que explica la diferencia entre el total del Adendum 2 y este detalle.
4
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Gráfico 1
Recomendaciones no implementadas, según encargado
.
Asesoría en Tecnologías de la
Información
Auditoría Interna
Comisión Institucional
0,4%
Concejo Municipal de Alajuela
1% 0,4%
0,4%
9%
1%
1%
3%
1%
4%
12%
Departamento de Gestión y
Desarrollo Humano
Dirección Ejecutiva
Dirección Financiera
21%
1%
Dirección General Ingeniería Tránsito
Dirección General Policía Tránsito
Dirección General Educación Vial
4%
2%
1%
38%
Dirección Logística
Junta Directiva
Ministro Obras Públicas y
Transportes
Municipalidad de Goicoechea
Municipalidad de Golfito
Municipalidad de Montes de Oca
Órgano Fiscalizador de la Revisión
Técnica Vehicular
Nota: Los porcentajes indicados en el gráfico son automáticamente redondeados por el software,
por lo tanto los datos exactos son los indicados en el cuadro.
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Cuadro 2
Resumen estado de recomendaciones
Al 31 de diciembre del 2012
.
Total de
Implementadas Recomendacio Implementadas
No
recomendaciones
en períodos
nes
en este período
implementadas
(1)
anteriores
pendientes
(2)
546
215
Porcentaje
331
98
222
100.00
30.00
66.00
(1)
De informes con recomendaciones pendientes.
(2)
De Enero a Diciembre, 2012.
Fuente: Datos obtenidos de las Cédulas de seguimiento de recomendaciones 2012.
Nota: La diferencia de 11 (4 %) recomendaciones, corresponde a las situaciones
expuestas sobre los informes AI.-AF-09-29, AI.-DEA-12-30, J.D. 0534-2010 y AI07-04 (Ver Adendum 2, 3 y 4).
Gráfico 2
Estado de recomendaciones
2%
39%
41%
Implementadas en
períodos anteriores
Implementadas en este
período
No implementadas
18%
Situaciones expuestas en
adendums
6
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Cuadro 3
Recomendaciones no implementadas, según su origen
Al 31 de diciembre del 2012
.
Origen
Cantidad
% respecto al total de
no implementadas
Auditoría Interna
197
88,00
Carvajal & Colegiados
19
9,00
Moore & Stephens
6
3,00
222
100,00
Totales
Fuente: Datos obtenidos de las Cédulas de seguimiento de recomendaciones
2012.
7
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Cuadro 4
Antigüedad de recomendaciones no implementadas, según período
Al 31 de diciembre del 2012
.
Período
Emisión
Totales
Informes
Recomendaciones
Cantidad
Porcentaje
Cantidad
Porcentaje
2003-2011
64
68,00
143
65,00
2012
30
32,00
79
35,00
10 años
94
100,00
222
100,00
Fuente: Datos obtenidos de las Cédulas de seguimiento de recomendaciones 2012.
8
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Cuadro 5
Implementación de recomendaciones, según su origen
Al 31 de diciembre del 2012
.
Origen
Cantidad
% respecto al total
de implementadas
Auditoría Interna
88
89,00
Carvajal & Colegiados
9
10,00
Moore & Stephens
1
1,00
Totales
98
100,00
Fuente: Datos obtenidos de las Cédulas de seguimiento de recomendaciones
2012.
9
Teléfonos: 2522-0915 / 2522-0912 / Fax : 2522-0869
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Cuadro 6
Antigüedad de recomendaciones implementadas, según período
Al 31 de diciembre del 2012
.
Período
Emisión
Totales
Informes
Recomendaciones
Cantidad
Porcentaje
Cantidad
Porcentaje
2003-2011
64
68,00
42
43,00
2012
30
32,00
56
57,00
10 años
94
100,00
98
100,00
Fuente: Datos obtenidos de las Cédulas de seguimiento de recomendaciones 2012.
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