Comparativa comercial, laboral y fiscal de los países asiáticos
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Aplicación Práctica de Negocios en China, Diciembre 2010 Volumen XI - Número X Inglés Francés Noticias diarias de negocio disponible ahora en Alemán Italiano Español www.china-briefing.com/news Comparativa comercial, laboral y fiscal de los países asiáticos Bangladesh • Brunei • Camboya • China • Hong Kong • India Indonesia Japón • Laos • Malasia • Mongolia • Myanmar Nepal • Filipinas Singapur • Corea del Sur • Sri Lanka • Tailandia •Vietnam En esta edición: Población, PIB, Renta per capita y estadísticas sobre Inversión directa extranjera. Impuesto de sociedades, IVA y el impuesto sobre los dividendos. Impuesto sobre las personas físicas. Niveles de salario mínimo. Principales Industrias y estadísticas de comercio. Noticias diarias de negocio disponible en www.china-briefing.com a Ye Te n rA n n iv A su servicio en toda China ers a r y 19 Dezan Shira & Asociados 99 -20 09 Nuestro contacto en España: Javier Rodero Aguirre BPO Asia S.L. c/Caponata 16, local 08034 Barcelona, Spain. Tel: +34 93 2803 809 Fax: +34 93 2038 209 Email: [email protected] Web: www.bpoasia.net Bienvenidos a la edición del mes de Diciembre del China Briefing Celebrating 10 Years 1999-2009 En esta edición de China Briefing proporcionamos la segunda evaluación anual de las condiciones de los negocios a través en Asia. En nuestro primer comparativo de Asia publicado el pasado mes de Noviembre, se analizó el coste de la mano de obra y gastos asociados, tales como alimentos, automóviles, bienes raíces y otros consumibles, a través de la región. En esta edición, examinaremos el incremento de los vínculos comerciales entre las naciones de Asia, su IED, PIB, PIB per cápita, el crecimiento y los regímenes de impuestos sobre los ingresos corporativos e individuales. También analizaremos los principales socios comerciales de cada nación, su industria y sus niveles de ingresos medios. Al hacerlo esperamos poder dar una visión rápida de que ciudades son más competitivas, cuales ofrecen nuevos mercados a los negocios ya instalados en Asia, y cuales ofrecen un potencial para inversores extranjeros interesados en los tigres asiáticos emergentes. Las estadísticas de esta edición del China Briefing han sido investigados por nuestro equipo de investigación: Fancesca Baruffi, Teja Yenamandra y Shirley Zhu. Así como también los artículos de esta edición del China Briefing han sido investigados y escritos con la ayuda de la consultora Dezan Shira & Associates establecida en China, experta en inversión directa extranjera y fiscalidad. Los detalles de la firma en caso de que necesiten asesoría o ayuda, pueden ser encontrados en la revista. Saludos cordiales, Andy Scott Editor General, China Briefing Establecimiento de empresas, Fiscalidad, Contabilidad y Gestión de nóminas en Asia Noticias Diarias del China Briefing www.china-briefing.com/news Asesoria legal, Contable, Nómina, Fiscal y Servicios de Auditoria a lo Largo de Asia Emergente [email protected] www.dezshira.com Diez Oficinas en China Cinco Oficinas en la India Dos Oficinas en Vietnam Visite Nuestros Otros Recursos Regionales INDIA BRIEFING www.india-briefing.com GRATIS SEMANALMENTE www.russia-briefing.com VIETNAM BRIEFING Subscríbase hoy a nuestra revista de negocios y regulación de China y Asia www.china-briefing.com www.vietnam-briefing.com Publicado por Dezan Shira & Associates desde 1999. www.2point6billion.com ASIA EMERGENTE La Portada De Este Mes La portada de este mes,”Whisper of Boundary” (tinta y color sobre papel de arroz), pertenece al artista You Si. Nacido en Beijing en 1954. You Si se graduó de la Academia de Teatro de Shangai con especialidad en diseño teatral. Recientemente You Si ha sido catalogado en el Sh Feria de Arte Contemporáneo en la sección comisariada, como uno de los 25 artistas más aclamados en todo el mundo. Su obra recibió elogios unánimes. La portada es reproducida por cortesía del artista y por la galería Oriental Vista. La galería tiene como objetivo promover el arte contemporáneo a través de los trabajos y exposiciones, aumentando el conocimiento del público general hacia el arte contemporáneo y vanguardista. La integridad y la profesionalidad son las bases del puente entre el mercado del arte, los artistas, y coleccionistas. La galería Vista Oriental está ubicada en 19 Shaoxing Lu, Shanghai, China. www.artlaborgallery.com; [email protected]. Todo los materiales y contenidos Copyright 2010 Asia Briefing Ltd. No se permite la reproducción, copia o traducción de los materiales sin previo permiso del editor. Contacte: [email protected] China cambiante, economías emergentes de Asia a [ Por Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ] D ezan Shira & Associates, celebrará en 2012 su vigésimo aniversario proporcionando información sobre impuestos, contabilidad y establecimiento de empresas en China. Durante ese tiempo hemos sido testigos de grandes cambios, no sólo en China, sino también las repercusiones de lo que ha ocurrido en la incorporación de este inmenso país en la globalización contemporánea y su participación extendida en el mundo, así como también el surgimiento de economías emergentes de Asia. Es un aspecto de desarrollo de negocios que nosotros hemos llevado a la práctica, nuestra primera oficina en la India se estableció hace cuatro años y un año después en Vietnam. Sin embargo, al comienzo del inicio de la empresa, tuvimos pocos indicios de que se convertiría en algo más que una práctica exclusiva en China. El país parecía tan inmenso y tan necesitado de inversión y servicios profesionales, que parecía casi inviable desarrollos más allá de sus fronteras. Este pensamiento ahora ha cambiado, y el aumento mismo de China ha empujado con fuerza a casi todo el resto de Asia. Desde Bangladesh a Camboya e Indonesia, y alrededores, el inversor extranjero ahora cuenta con múltiples opciones donde establecer su planta de fabricación, y varios mercados emergentes de decenas de millones, si no cientos de millones de consumidores a quién vender. Desde el comienzo de siglo en China, está claro que por lo menos durante la primera mitad del siglo XXI veremos el surgimiento y la expansión significativa de un animal todavía más grande - el desarrollo de la economía emergente de Asia. Lo que antes era exótico, aún, considerados destinos turísticos son ahora economías en plena ebullición. Se está creando riqueza, y ahora existen oportunidades por todo Asia. China también ha sido y sigue siendo un continuo cambio. Desde el inicio de esta época con y una relativa falta de detalle en las leyes de su entorno fiscal y normativo de inversión, el país se ha convertido cada vez más sofisticado y está cambiando su propio entorno de inversión para hacer frente a los desafíos de las próximas dos décadas. China ha gestionado el boom de una población joven de trabajadores, bajos costes laborales, pero que van envejeciendo. A medida que avanza en la cadena de valor añadido, la demografía dicta que China, en ciertas áreas, se convertirá en no-competitiva para ciertas industrias, y especialmente en las zonas de mano de obra intensiva. Sin embargo, en otros, y sobre todo por su mercado de consumo cada vez mayor, seguirá siendo dominante. Siendo un proceso de equilibrio los desarrollos que se están produciendo en otros lugares. Desde Sri Lanka, ahora en paz por primera vez en 30 años, al desarrollo de la costa este de Vietnam como una base alternativa de exportación de fabricación barata, a la creación asegurada de otro mercado masivo enorme en India - el juego ya no es sólo sobre China, es acerca de Asia. En esta edición del China Briefing, a raíz de exitosa edición del año pasado de comparativa Asiática, analizamos la demografía, el comercio y el marco fiscal a través de Asia, proporcionado datos y estadísticas para ilustrar lo que está caliente y lo que todavía tiene mucho camino por recorrer. También reflexionaremos sobre cada uno de los 19 países y territorios que van - desde Bangladesh a Vietnam - y comparáremos los resultados específicamente con China. El año pasado en Comparativa Asiática se examinó los salarios y los costos de la tierra, la vivienda y productos básicos a través de Asia. Lo encontrará en www.asiabriefingmedia.com/store. ya que suministra una visión no sólo de China, sino se a donde China se dirige y cómo alternativos o complementarios mercados asiáticos se están desarrollando. Los análisis financieros son siempre el motor que mueve la inversión, y en estas páginas se identifican los costes de mano de obra, impuestos y gastos relacionados. Es una meta complicada y aún en evolución. Sin embargo, a medida que China crece, también crece el comercio dentro de Asia, y es en este aspecto de costos comerciales, fiscales y laborales en el que nos concentramos en esta edición del China Briefing. . Esperamos que encuentre útil su contenido. Para el fabricante internacional y las empresas de servicio, esta información es muy valiosa COBERTURA DE PAN-Asia, una ALCANCE MUNDIAL Dezan Shira & Associates es miembro tanto de la Leading Edge Alliance e Integra networks de contables internacionales, auditores y asesores de negocios, que nos proporciona una red mundial de más de 500 empresas. Dezan Shira & Associates mantiene sus propias oficinas en China, Hong Kong, India y Vietnam, y es capaz de remitir a los clientes a nuestros asociados en otros mercados asiáticos. Por favor dirigirse a [email protected] correo electrónico para solicitar ayuda. Corporate Establishment, Tax, Accounting & Payroll Throughout Asia www.dezshira.com www.leadingedgealliance.com www.integra-international.com Comercio y Guía Tributaria para Asia Emergente En este apartado analizamos el perfil de 19 países y territorios de Asia y dando datos nacionales, incluyendo el crecimiento del PIB, el PIB per cápita, socios comerciales, industrias y tasas de impuestos. La información proporcionada se ha verificado con exactitud, sin embargo, debido a la rápida evolución de impuestos y regulaciones ambientales a través de Asia, se recomienda solicitar asesoramiento profesional para aclarar en todos los casos. Bangladesh Población: 162.221.000 PIB:US $89.38 millardos Crecimiento del PIB: 5.9% PIB per cápita: US $551 Exportaciones totales. US $ 18.77 millardos Países principales de exportación: la Unión Europea, Estados Unidos, India, Canadá, China Importaciones totales: US $26.81 millardos Orígenes principales de importación: China, India, Unión Europea, Kuwait, Indonesia Ingresos por IED: US $674 millones Industrias principales: Textil de algodón, yute, prendas de vestir, elaboración de té, papel periódico. Brunei Población: 388.190 PIB: US$14.14 millardos Crecimiento del PIB: -0,5% PIB per cápita: US$34,827. Exportaciones totales: US$7.17 millardos. Destinos principales de exportación: Japón, Indonesia, Corea del Sur, Australia, Estados Unidos Importaciones totales: US$2.4 millardos Orígenes principales de importación: Malasia, Singapur, Japón, Unión Europea, Estados Unidos Ingresos por IED:US$674 millones Industrias principales: petróleo, refino de petróleo, gas natural licuado, la construcción Camboya Población: 14.858.000 PIB: US$10.36 millardos Crecimiento del PIB: 0.1% PIB per cápita: 693 Exportaciones totales: US$4.99 millardos Destinos principales de exportación: Estados Unidos, Hong Kong, la Unión Europea, Canadá, Vietnam Importaciones totales: US$3.9 millardos Orígenes principales de importación: China, Tailandia, Hong Kong, Vietnam, Taiwán Ingresos por IED: US$53 milliones Industrias principales: Turismo, prendas de vestir, la construcción, de la molienda del arroz, la pesca China Población: 1331460000 PIB US$4.98 trilliones Crecimiento del PIB: 9.1 PIB per cápita: US$3,744 Exportaciones totales: US$1.29 trilliones. Destinos principales de exportación: La Unión Europea, Estados Unidos, Hong Kong, Japón, Corea del Sur Importaciones totales: US$1.05 trilliones Orígenes principales de importación: Japón, Unión Europea, Corea del Sur, China, Taiwán Ingresos por IED: US$78.19 millardos Industrias principales: minería, construcción de maquinaria, armamento, textiles y prendas de vestir, petróleo. 4 Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades 23.5% Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos Ninguno Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (BDT mn) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = BDT70.3) Tasa de impuesto Hombres Primera 1.65 Primera 23,471 Siguiente 2.75 Siguiente 39,118 SIguiente 3.25 Siguiente 46,230 Siguiente 3.75 Siguiente 53,343 Cantidad restante Cantidad restante Las mujeres y las personas mayores de 65 años de edad o más Primera 1.8 Primera 25,605 Siguiente 2.75 Siguiente 39,118 Siguiente 3.25 Siguiente 46,230 Siguiente 3.75 Siguiente 53,343 Cantidad restante Cantidad restante Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades 23.5% Exentos 10% 15% 20% 25% Exentos 10% 15% 20% 25% Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos Ninguno Ninguno No tasa de impuesto sobre la renta individual Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 20% 0%-10% Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa de Impuesto anual sobre salario (KHR mn) Tasa de Impuesto anual sobre salario (US$) (US$1 = KHR4,050) Hasta 6 Más de 6 a 15 Más de 15 a 102 Más de 102 to 150 Más de 150 Hasta 1,481 Más de 1,481 a 3,704 Más de 3,704 a 25,185 Más de 25,185 a 37,037 Más de 37,037 Tasa de impuesto 0% 5% 10% 15% 20% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 25% 3%-17% 20% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa de Impuesto anual sobre salario (RMB) Hasta 6,000 Más de 6,000 a 24,000 Más de 24,000 a 60,000 Más de 60,000 a 240,000 Más de 240,000 a 480,000 Más de 480,000 a 720,000 Más de 720,000 a 960,000 Más de 960,000 a 1,200,000 Más 1,200,000 Tasa de Impuesto anual sobre salario (US$) (US$1 = RMB6.633) Hasta 905 Más de 905 a 3,618 Más de 3,618 a 9,046 Más de 9,046 a 36,183 Más de 36,183 a 72,367 Más de 72,367 a 108,550 Más de 108,550 a 144,733 Más de 144,733 a 180,916 Más 180,916 Tasa de impuesto 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% Hong Kong Población: 7.004.000 PIB: US$209.3 millardos Crecimiento del PIB: -2,8% PIB per c‡pita: US$29,879 Exportaciones totales: US$316.5 millardos Destinos principales de exportación: China, Unión Europea, Estados Unidos, Japón, Taiwán Importaciones totales: US$345.1 millardos Orígenes principales de importación: China, Japón, Unión Europea, Taiwán, Corea del Sur Ingresos por IED: US$48.45 millardos Industrias principales: Textiles, prendas de vestir del turismo, la banca, el transporte marítimo La India Población: 1155348000 PIB: US$1.31 trilliones Crecimiento del PIB: 7.7% PIB per cápita: US$1,134 Exportaciones totales: US$327.54 trillion es Destinos principales de exportación: la Unión Europea, Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos, China, Hong Kong Importaciones totales: US$393.05 millardos Orígenes principales de importación: la Unión Europea, China, Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos, Arabia Saudita Ingresos por IED: US$34.58 millardos. Industrias principales: Textiles, productos químicos, procesamiento de alimentos, acero, equipos de transporte Indonesia Población: 231.370.000 PIB: : US$546.53 millardos Crecimiento del PIB: 4.5% PIB per cápita: US$2,362 Exportaciones totales: US$116.51 millardos Destinos principales de exportación: Japón, Unión Europea, China, Estados Unidos, Singapur Importaciones totales US$96.83 millardos Orígenes principales de importación: Singapur, China, Japón, Unión Europea, Estados Unidos Ingresos por IED: US$4.88 millardos Industrias principales: Petróleo y gas natural, productos textiles, prendas de vestir, el calzado, la minería Japón Población: 127.560.000 PIB: US$5.07 trilliones Crecimiento del PIB: -5,2% PIB per cápita: : US$39,727. Exportaciones totales: US$580.72 millardos Destinos principales de exportación: China, Estados Unidos, Unión Europea, Corea del Sur, Taiwán Importaciones totales: US$551.96 millardos Orígenes principales de importación: China, Estados Unidos, Unión Europea, Australia, Arabia Saudita Ingresos por IED: US$11.83 millardos Industrias principales: Vehículos de motor, equipos electrónicos, máquinas herramientas, acero y metales no ferrosos, barcos Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 16.5% Ninguno Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (HK$) Hasta 40,000 Más de 40,000 a 80,000 Más de 80,000 a 120,000 Más de 120,000 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = HK$7.75) Tasa de impuesto Hasta 5,161 Más de 5,161 a 10,323 Más de 10,323 a 15,484 Más de 15,484 2% 7% 12% 17% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 45.5% 12.5% Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (INR) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = INR45.33) Tasa de impuesto Hombres Hasta 160,000 Hasta 3,530 Más de 160,000 a 500,000 Más de 3,530 a 11,030 Más de 500,000 a 800,000 Más de 11,030 a 17,648 Más de 800,000 Más de17,648 Mujeres Hasta 190,000 Hasta 4,191 Más de 190,000 to 500,000 Más de 4,191 to 11,030 Más de 500,00 to 800,000 Más de 11,030 to 17,648 Más de 800,000 Más de 17,648 Los ciudadanos mayores de 65 años de edad o más Hasta 240,000 Hasta 5,295 Más de 240,000 to 300,000 Más de 5,295 to 6,618 Más de 300,000 to 500,000 Más de 6,618 to 11,030 Más de 500,000 Más de 11,030 Exento 10% INR14,000 + 20% INR54,000 + 30% Exento 10% INR11,00 + 20% INR51,000 + 30% Exento 10% IN6,000 + 20% INR46,000 + 30% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 25% 0%-10% 15%-20% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (IDR mn) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = IDR8,928) Hasta 50 Más de 50 to 250 Hasta 5,600 Más de 5,600 to 28,002 Más de 250 to 500 Más de 28,002 to 56,004 Más de 500 Más de 56,004 Tasa de impuesto 5% IDR2.5mn + 15%de exceso sobre IDR50mn IDR32.5mn + 25% de exceso sobre IDR250mn IDR95mn + 30% de exceso sobre IDR500mn Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 40.87% 5% 20% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (JPY mn) Hasta 1.95 Más de 1.95 to 3.3 Más de 3.3 to 6.95 Más de 6.95 to 9 Más de 9 to 18 Más de 18 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = JPY83.41) Hasta 23,378 Más de 23,378 to 39,564 Más de 39,564 to 83,323 Más de 83,323 to 107,901 Más de107,901 to 215,801 Más de 215,801 Tasa de impuesto 5% 10% 20% 23% 33% 40% 5 Laos Población: 5.922.000 PIB: US$5.58 millardos Crecimiento del PIB: 7.6% PIB per cápita US$942. Exportaciones totales: US$1.24 millardos Destinos principales de exportación: Tailandia, China, Vietnam, la Unión Europea, Corea del Sur Importaciones totales: : US$1.73 millardos Orígenes principales de importación: Tailandia, China, Vietnam, la Unión Europea, Japón Ingresos por IED: US$319 milliones Industrias principales: minería, madera, energía eléctrica, procesamiento agrícola, la construcción Malasia Población: 28.307.000 PIB: US$193.11 Crecimiento del PIB: -1,7% PIB per cápita: US$6,822 Exportaciones totales: US$156.89 millardos Destinos principales de exportación: Singapur, China, Estados Unidos, Unión Europea, Japón Importaciones totales: US$123.33 millardos Top orígenes de importación: China, Japón, Unión Europea, Estados Unidos, Singapur Ingresos por IED: US$1.38 millardos Industrias principales: caucho y el procesamiento de aceite de palma y la manufactura, la industria ligera, productos farmacéuticos, tecnología médica, electrónica Mongolia Población: 2.671.000 PIB: US$4.2 millardos Crecimiento del PIB: -1,6% PIB per capita: US$1,573 Exportaciones totales: US$1.88 millardos Destinos principales de exportación: China, Canadá, Unión Europea, Estados Unidos, Federación Rusa Importaciones totales US$2.13 millardos Orígenes principales de importación: la Federación de Rusia, China, Unión Europea, Corea del Sur, Japón Ingresos por IED: US$437 milliones Industrias principales: procesamiento de productos de origen animal, la fabricación de cachemir, la minería Myanmar Población: 59.534.000 PIB US$24.97 millardos. Crecimiento del PIB: 4.8% PIB per cápita US$419 Exportaciones totales: US$6.34 millardos Destinos principales de exportación: Tailandia, India, China, Japón, Unión Europea Importaciones totales: US$3.85 millardos Orígenes principales de importación: China, Tailandia, Singapur, Malasia, Corea del Sur Ingresos por IED: US$579 millardos Industrias principales: procesamiento agrícola, productos de madera, cemento minería y materiales de construcción, productos farmacéuticos 6 Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 10% 10% 10% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (LAK mn) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = LAK7,980) Hasta 3.6 Más de 3.6 to 18 Más de 18 to 48 Más de 48 to 96 Más de 96 to 180 Más de 180 Hasta 451 Más de 451 to 2,256 Más de 2,256 to 6,015 Más de 6,015 to 12,030 Más de 12,030 to 22,556 Más de 22,556 Tasa de impuesto 0% 5% 10% 15% 20% 25% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 25% 5% Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (RM) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = RM3.118) Tasa de impuesto En los primeros 2,500 En los siguientes 5,000 En los primeros 10,000 En los siguientes 5,000 En los primeros 10,000 En los siguientes 10,000 En los primeros 20,000 En los siguientes 15,000 En los primeros 35,000 En los siguientes 15,000 En los primeros 50,000 En los siguientes 20,000 En los primeros 70,000 En los siguientes 30,000 En los primeros 100,000 Más de 100,000 En los primeros 802 En los siguientes 802 En los primeros 1,604 En los siguientes 1,604 En los primeros 3,207 En los siguientes 3,207 En los primeros 6,414 En los siguientes 4,811 En los primeros 11,225 En los siguientes 4,811 En los primeros 16,036 En los siguientes 6,414 En los primeros 22,450 En los siguientes 9,622 En los primeros 32,072 Más de 32,072 0% 1% 3% 3% 7% 12% 19% 24% 26% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 10% 10% 15% Tasa de impuesto sobre la renta individual Status de residencia Tasa de impuesto Residentes No-residentes Tasa de impuesto sobre sociedades 20% 15% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 0%-200% Ninguno 30% Tasa de impuesto sobre la renta individual Estatus de Residencia Extranjeros que participan en proyectos patrocinados por el Estado Residentes extranjeros No - Residentes extranjeros Ciudadano residente No- ciudadano residente Tasa de impuesto 20% 15% 35% 3%-30% 10% Nepal Población: 29.331.000 PIB: US$12.53 millardos Crecimiento del PIB: 4.7% PIB per cápita: : US$427 Exportaciones totales: US$2.01 millardos Destinos principales de exportación: la India, la Unión Europea, Estados Unidos, Bangladesh, China Importaciones totales US$4.64 millardos Orígenes principales de importación: la India, China, Unión Europea, Arabia Saudita, Indonesia Ingresos por IED: US$38 milliones Industrias principales: Turismo, alfombras, textiles, arroz, yute, azúcar y producción de semillas oleaginosas, cigarros. Filipinas Crecimiento del PIB: 1.1% PIB per cápita: : US$1,750. Exportaciones totales: US$38.334 millardos Destinos principales de exportación: la Unión Europea, Estados Unidos, Japón, Hong Kong, China Importaciones totales: US$45.53 millardos Orígenes principales de importación: Japón, Estados Unidos, China, Singapur, la Unión Europea Ingresos por IED:: US$1.95 millardos Industrias principales: montaje de la electrónica, ropa, calzado, productos farmacéuticos. Singapur Población: 4.988.000 PIB: US$182.70 millardos Crecimiento del PIB: -1,3% PIB per capita: US$36,631 Exportaciones totales: US$269.83 millardos Destinos principales de exportación: Hong Kong, Malasia, China, Indonesia, la Unión europea Importaciones totales: US$245.79 millardos Orígenes principales de importación: la Unión Europea, Estados Unidos, Malasia, China, Japón Ingresos por IED: US$16.26 Industrias principales: la electrónica, productos químicos, servicios financieros, equipos de perforación de petróleo, refinamiento de petróleo Corea del Sur Población: 48.637.000 PIB: US$48.64 millardos. Crecimiento del PIB: 0.2% PIB per cápita: US$17,078 Exportaciones totales: US$363.5 millardos Destinos principales de exportación: China, Unión Europea, Estados Unidos, Japón, Hong Kong Importaciones totales US$323.1 millardos Orígenes principales de importación: China, Japón, Unión Europea, Estados Unidos, Arabia Saudita. Ingresos por IED:: US$1.51 millardos Industrias principales: la electrónica, las telecomunicaciones, la producción de automóviles, productos químicos, la construcción naval. Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 20% 13% 15% or 30% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (NPR) Hasta 160,000 Más de 160,000 a 300,000 Más de 300,000 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = NPR70.3) Tasa de impuesto Hasta 2,276 Más de 2,276 a 4,267 Más de 4,267 1% 7% + NPR1,600 25% + NPR16,600 Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades 30% Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 7% 27% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (PHP) Tasa imponible anual (US$) (US$1 = PHP43.74) Hasta 10,000 Más de 10,000 a 30,000 Hasta 229 Más de 229 a 686 Más de 30,000 a 70,000 Más de 686 a 1,600 Más de 70,000 a 140,000 Más de 1,600 a 3,201 Más de 140,000 a 250,000 Más de 3,201 a 5,716 Más de 250,000 a 500,000 Más de 5,716 a 11,431 Over 500,000 Más de 11,431 Tasa de impuesto 5% PHP500 + 10% de exceso sobre PHP10,000 PHP2,500 + 15% de exceso sobre PHP30,000 PHP8,500 + 20% de exceso sobre PHP70,000 PHP22,500 + 25% de exceso sobre PHP140,00 PHP50,000 + 30% de exceso sobre PHP250,000 PHP125,000 + 32 de exceso sobre PHP500,000 Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 18% 0%-2005 None Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (SGD) En los primeros 20,000 En los siguientes 10,000 En los primeros 30,000 En los siguientes 10,000 En los primeros 40,000 En los siguientes 40,000 En los primeros 80,000 En los siguientes 80,000 En los primeros 160,000 En los siguientes 160,000 En los primeros 320,000 Más de 320,000 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = SGD1.299) En los primeros 15,396 En los siguientes 7,699 En los primeros 23,097 En los siguientes 7,699 En los primeros 30,796 En los siguientes 30,796 En los primeros 61,592 En los s1guientes 61,592 En los primeros 123,184 En los s1guientes 123,184 En los primeros 246,368 Más 246,368 Tasa de impuesto 0% 3.5% 5.5% 8.5% 14% 17% 20% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades 24.2% Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 12% 15% or 30% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (KRW mn) Hasta 12 Más de 12 a 46 Más de 46 a 88 Más de 88 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = KRW1,132) Hasta 10,601 Más de 10,601 a 40,636 Más de 40,636 a 77,739 Más de 77,739 Tasa de impuesto 6% 15% 24% 35% 7 Sri Lanka Población: 20.304.000 PIB US$41.98 millardos Crecimiento del PIB: 3.5% PIB per cápita US$2,068 Exportaciones totales: US$9.24 millardos Destinos principales de exportación: la Unión Europea, Estados Unidos, India, Emiratos Árabes Unidos, Rusia Importaciones totales: US$12.17 millardos Orígenes principales de importación: la India, la Unión Europea, Singapur, Irán, China Ingresos por IED: US$404 milliones Industrias principales: Transformación del caucho, té, coco, tabaco y otros productos agrícolas, telecomunicaciones, seguros, banca, turismo, transporte, textiles, petróleo, construcción. Tailandia Población: 66.903.000 PIB: : Us$264,323 Crecimiento del PIB: -2,2% PIB per cápita: : US$3,951. Exportaciones: US$152.50 millardos Destinos principales de exportación: Unión Europea, Estados Unidos, China, Japón, Hong Kong Importaciones totales US$133.77 millardos Orígenes de importación: Japón, China, Unión Europea, Malasia, Estados Unidos Ingresos por IED: US$5.96 millardos Industrias principales: Turismo, textiles y prendas de vestir, elaboración de productos agrícolas, bebidas, tabaco. Vietnam Población: 86.025.000 PIB: US$96.32 millardos Crecimiento del PIB: 5.2% PIB per capita: US$1,104. Exportaciones totales: US$56.69 millardos Destinos principales de exportación: Estados Unidos, la Unión Europea, Japón, China, Australia Importaciones totales: US$69.23 millardos. Orígenes de importación: China, Singapur, Taiwán, Japón, Corea Ingresos por IED: US$7.6 millardos Industrias principales: procesamiento de alimentos, prendas de vestir, calzado, construcción de maquinaria, minería Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 35% 15% 10% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (LKR) Primeros 400,000 Siguientes 400,000 Siguientes 400,000 Siguientes 500,000 Siguientes 500,000 Siguientes 500,000 Cantidad restante Tasa imponible anual (US$) (US$1 = LKR111.65) Primeros 3,583 Siguientes 3,583 Siguientes 3,583 Siguientes 4,478 Siguientes 4,478 Siguientes 4,478 Cantidad restante Tasa de impuesto 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 30% 7% 10% Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (THB) Hasta 150,000 Más de 150,000 a 500,000 Más de 500,000 a 1,000,000 Más de 1,000,0000 a 4,000,000 Más de 4,000,000 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = THB29.94) Hasta 5,010 Más de 5,010 a 16,700 Más de 16,700 a 33,400 Más de 33,400 a 133,600 Más de 133,600 Tasa de impuesto Exento 10% 20% 30% 37% Tasas de impuestos sobre sociedades Tasa de impuesto sobre sociedades 25% Tasa al impuesto al valor añadido ( IVA) Impuesto Estándar sobre dividendos 0%-10% Ninguno Tasa de impuesto sobre la renta individual Tasa imponible anual (VND mn) Hasta 60 Más de 60 a 120 Más de 120 a 216 Más de 216 a 384 Más de 384 a 624 Más de 624 a 960 Más de 960 Tasa imponible anual (US$) (US$1 = VND19,445) Hasta 3,085 Más de 3,085 a 6,171 Más de 6,171 a 11,108 Más de 11,108 a 19,748 Más de 19,748 a 32,091 Más de 32,091 a 49,370 Más de 49,370 Tasa de impuesto 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% Las tasas de impuestos varían considerablemente en Asia y los tratados de doble imposición, pueden tener un efecto significativo sobre los impuestos de dividendos, reduciéndolos hasta en un 50 por ciento. A los inversores se les recomienda verificar los acuerdos de doble imposición para maximizar la rentabilidad según sea el caso. La India está a punto de introducir importantes reformas fiscales a principios del 2011 las cuales establecerán el impuesto de sociedades a una tasa fija del 30 por ciento menor que el actual del 45 por ciento. Esta reducción, junto con los bajos costos laborales y de seguridad social obligatoria en la India, permitirá al país desarrollarse como un serio competidor de China para las empresas de fabricación exportadoras. Vietnam sigue siendo competitivo y está sometiéndose a una significante mejora en su infraestructura. Centros de fabricación, tales como la ciudad de Ho Chi Minh, con fácil acceso a la Costa Este también se verá la reubicación de fábricas de exportación o un futuro desarrollo en este país. Camboya se está convirtiendo también atractiva, su principal puerto de Sihanoukville está a unos 1.000 kilómetros de Singapur y representa un valor agregado para obtener bienes para los mercados de consumo en el sureste de Asia y sus alrededores. Bangladesh, especialmente para los inversores familiarizados con los negocios en el sub continente Indio, representa un bajo coste “a mitad de camino” entre China y la India, especialmente en la industria del la confección. Mientras que Singapur y Hong Kong siguen siendo centros de servicios competitivos para la región y con estándares legales de regulación que no pueden estar disponibles en otros lugares y que seguirán siendo los destinos idóneos para el establecimiento de empresas holding con impuestos eficientes para inversiones en la región. 8 Demografía de Asia y visión comparativa general de impuestos En este gráfico proporcionamos un comparativo sencillo de evaluar de los datos básicos demográficos de cada uno de los diecinueve países destacados, además una visión general de los niveles de salario mínimo (comprendido por trabajadores semi-cualificados y cualificados) y el promedio de los pagos de seguridad social en cada país. Selección de estadísticas básicas 2009 País PIB US$ millardos Bangladesh 89 China 4,985 Hong Kong 209 La India 1,310 Japón 5,068 Mongolia 4 Nepal 13 Corea del Sur 833 Sri Lanka 42 Brunei 15 Camboya 10 Indonesia 547 Laos 6 Malasia 193 Myanmar 25 Filipinas 161 Singapur 183 Tailandia 264 Vietnam 96 Fuente: Banco Mundial, ASEAN, OMC, FMI País Bangladesh Brunei Crecimiento del PIB YOY % Población millones 5.9 9.1 -2.8 7.7 -5.2 -1.6 4.7 0.2 3.5 -0.5 0.1 4.5 7.6 -1.7 4.8 1.1 -1.3 -2.2 5.2 162 1,331 7 1,155 128 3 29 49 20 0.5 15 231 6 28 60 92 5 67 86 Salario mínimo anual (US$) Promedio Seguirdad Social Obligatoria (% contra el salario) 7981 N/A N/A 10% N/A Camboya 6722 China 1,5003 50% Hong Kong 7,9324 10% La India 8575 10% Indonesia 1,0276 6% Japón 11,254 38% Laos 1,0577 9.5% Malasia 4,735 23% Mongolia 2,004 N/A Myanmar 4018 N/A Nepal 1,889 N/A Filipinas 2,0539 9.4% Singapur N/A 33% Corea del Sur 10,995 46.5% Sri Lanka 1,619 N/A Tailandia 2,29310 6.88% Vietnam 1,002 15% 1. Establecido por Junta de Salario Mínimo Nacional, varía dependiendo de la industria, pero los trabajadores cuentan con seguridad social obligatoria. 2. Incluye US$6. para gastos de subsistencia mensual que se paga únicamente a los trabajadores de la industria de la confección.. 3. Variaciones regionales establecidas por los gobiernos locales. 4. Actualmente bajo revisión legislativa. 5. Varía de estado a estado y de una industria a otra. 6. Amplia variación sobre una base regional. 7. Variaciones significativas entre los funcionarios y trabajadores. 8. Variaciones significativas entre los funcionarios y trabajadores. 9. Variaciones regionales, establecidos por los Consejos de Salarios tripartitos regionales. 10. Variaciones regionales, establecidas por los comités provinciales tripartitos de salario. PIB per capita Exportaciones Importaciones Ingresos por IED US$ US$ millardos US$ millardos US$ millones 551 3,744 29,879 1,134 39,727 1,573 427 17,078 2,068 34,827 693 2,362 942 6,822 419 1,750 36,631 3,951 1,104 19 1,296 317 328 581 2 2 364 9 7 5 117 1 157 6 38 270 152 57 27 1,047 345 393 552 2 5 323 12 2 4 97 2 123 4 46 246 134 69 674 78,192 48,449 34,577 11,834 437 38 1,506 404 177 530 4,877 319 1,381 579 1,948 16,256 5,957 7,600 Resumen Los efectos de la recesión mundial han sido irregulares a través de Asia, con algunas economías registrando un crecimiento negativo durante el 2009 con respecto al año anterior. Cabe señalar que estas estadísticas (hasta que las del año 2010 estén disponibles), la mayoría, hasta la fecha, han sido esencialmente reemplazados por una mejoría general de la economía en toda Asia para el año 2010. Las cifras del crecimiento del PIB año con año pueden por lo tanto considerarse muy conservadoras sin la aportación del 2010. Tal vez mayor interés es el grafico salarial, el cual muestra el salario mínimo legal por país para los trabajadores, junto con las prestaciones sociales obligatorias por cada uno. Mientras que en China el salario mínimo puede variar considerablemente, cabe señalar que la seguridad social está ahora entre los más altos en Asia y se debe tener en cuenta al comparar los gastos generales de sueldos. Los pagos de seguridad social también se espera que incremente en los próximos diez años en otros mercados emergentes como La India, Camboya, Laos, Tailandia y Vietnam. En China también se espera asignar como mandato una política de duplicar el salario mínimo a nivel nacional para el año 2015, lo que significa un promedio de 20 por ciento de aumento anual para los próximos cinco años, este proyecto debe ser aprobado en el próximo plan quinquenal en marzo 2011. Lectura relacionada en la Librería de Asia Briefing Los gastos generales de empleo en el Sistema de Seguridad Social de China El establecimiento de operaciones de fabricación en la India Administración de recursos humanos en Vietnam ASIA BRIEFING Para hacer un pedido, póngase en contacto con [email protected] Visite la librería Asia Briefing www.asiabriefingmedia.com/store 9 Impuestos en China, ¿Cómo van a comportarse con respecto a las economías emergentes de Asia? [ By Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ] C omo la demografía de China cambia - la fuerza de trabajo que impulsó gran parte de su industria fabricante de exportación ahora esta envejeciendo - La China emergente ha estado observando, aprendiendo y cada vez tiene más confianza en su propia capacidad para “ hacer una China”. las reformas fiscales están siendo impulsados a través de muchos países de la región y algunas de estas políticas están diseñadas para atraer la IED fuera de China y hacia sus propias estrategias de desarrollo. El crecimiento de China ha provocado una competencia para la inversión directa País Bangladesh Brunei Camboya China Hong Kong La India Indonesia Japón Laos Malasia Mongolia Myanmar Nepal Filipinas Singapur Corea del Sur Sri Lanka Tailandia Vietnam Filing time (horas anuales) 302 144 173 504 80 271 266 355 362 145 192 N/A 338 195 84 250 256 264 1,050 extranjera en dólares en todo Asia. Basta decir, que los regímenes fiscales de Asia están cambiando rápidamente. Es importante mantenerse al día sobre lo que está ocurriendo y dónde. Los El tiempo apremia y las leyes fiscales, junto con un creciente interés en el uso de estructuras especiales de inversión, paraísos fiscales y la aplicación de los tratados de doble imposición, están atrayendo cada vez más la atención hacia diferentes gobiernos de Asia. También hay importantes reformas fiscales en un horizonte inmediato, por solo en la India, que está a punto de reformar completamente su código fiscal. El impuesto sobre sociedades en la India está a punto de caer de manera Tasa de impuesto sobre sociedades (%) 27.51 23.5 202 253 16.5 45.55 25 40.87 209 2511 1012 30 2014 30 18 24.2 3518 3020 2522 significativa a principios de 2011, mientras que países como Vietnam, también han sido objeto de reformas radicales. Es en gran medida un objetivo cambiante. Vale la pena entonces hacer un análisis de cómo esta China ahora y cómo ha repuntado en comparación con el resto de Asia. El siguiente cuadro es simple, indica de izquierda a derecha las evaluaciones del Banco Mundial sobre cuántas horas son necesarias en cada país preparar diferentes declaraciones de impuesto. Tenga en cuenta el apéndice inferior especialmente en relación con la India y el uso de acuerdos de doble imposición. Tasa sobre el impuesto al valor agregado (%) Impuesto Estándar sobre dividendos (%) 15% Ninguna 0-10 3-17 Ninguna 12.5 0-10 5 10 5 10 0-200 13 7 0-200 12 15 7 0-10 10 Ninguna Ninguna 204 Ninguna Ninguna 15-207 208 1010 Ninguna 1513 Ninguna 15 or 3015 2716 Ninguna 15 or 3017 1019 1021 Ninguna 1. Una tasa del 27,5% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas que cotizan en bolsa, a una tasa de 37,5% de impuesto de sociedades se aplica a los que no cotizan en bolsa. 2. Empresas que participan en petróleo y gas, y algunas actividades de explotación de minerales están sujetos a una tasa del 30% de impuesto de sociedades. 3. La tasa de impuestos del 20% se aplica a las pequeñas empresas; a una tasa del 15% se aplica a las nuevas empresas de alta tecnología. 4. Los impuestos sobre dividendos puede bajar a un 10% bajo acuerdos de doble imposición. 5. Las empresas extranjeras están sujetas a una tasa del 45,5% de impuesto de sociedades, mientras que una tasa de 43% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas nacionales y compañías. Sin embargo, esto deberá cambiar con la reforma fiscal el próximo año en el que se aprobó reducir la tasa de CTI al 30%. 6. Impuesto sobre dividendos con cargo a personas físicas, pero no las corporaciones. 7. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 8. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 9. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para inversiones en ciertas industrias y ubicaciones claves. 10. Los impuestos sobre dividendos se pueden reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 11. PYME ( RM2.5 millones de acciones y por debajo) están sujetos a un impuesto diferente: los primeros RM500, 000 de la renta imponible de una PYME se grava en un 20%, y el resto se grava al 25%. 12. 25% para beneficios de más de tres millardos de MNT; vacaciones fiscales pueden aplicarse a ciertos sectores clave e inversiones. 13. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 14. Empresas que participan en el tabaco, bidi, khainy, el alcohol y la cerveza están sujetos a una tasa diferente del 25% de impuesto de sociedades. 15. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 16. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 17. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 18. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para las inversiones en ciertas industrias y ubicaciones clave. 19. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 20. Existen varios tipos de impuestos para empresas de diferentes tamaños. Las empresas cuyo beneficio neto no exceda 150, 000 THB están exentos, el beneficio neto más de THB150, 000 pero inferior o igual 1 millones THB: 15%, el beneficio neto por más de 1 millones THB, pero inferior o igual a 3 millones THB: 25%; beneficio neto superior a 3 millones THB: 30% . 21. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición. 22. Las empresas dedicadas a la prospección, exploración y explotación de petróleo, gas y otros recursos naturales raros y preciosos están sujetos a tasas del 32% al 50% de impuesto de sociedades.. 10 China Briefing Impuestos en China, ¿Cómo van a comportarse con respecto a las economías emergentes de Asia? Eso es útil como un indicador de dos elementos: en primer lugar darse cuenta de lo arcaico que es el sistema y en segundo lugar afecta la minuciosidad de seguir el detalle a medida que los gobiernos se involucran e insisten en incrementar el volumen de datos (como es el caso de China). El impuesto sobre sociedades, impuesto al valor añadido y el impuesto sobre dividendos son los aplicables al día de hoy, pero tenga en cuenta el apéndice inferior, especialmente en relación con la India. Aquí el elefante de la cacharrería es India, cuyas reformas tendrán un impacto mayor y positivo, sobre el importe del impuesto que la inversión extranjera tendrá que pagar. En esencia, lo que la India está haciendo con la reforma es ampliar la red tributaria para tener más contribuciones, y una menor tasa impositiva. Por consiguiente, más indios pagarán el impuesto, pero la tasa de impuesto sobre sociedades e impuestos adicionales se van a reducir sustancialmente. Esto tendrá un gran impacto sobre la IED en la India cuando estas reformas sean establecidas a principios del próximo año. Estas comparaciones aún no cuentan toda la historia. ¿Lo que no está incluido aquí, es por ejemplo, las formas inmensamente diferentes de costes laborales relacionados - que en China suman cerca del 50 por ciento del salario de cada empleado - en su mayoría a cargo del empleador. En la India, esas cantidades suelen ser del 10 por ciento. Los de China también pueden crecer. Una fuerza laboral que envejece puede significar un punto porcentual adicional que se añade aquí y allá para los incrementos de las pensiones y el seguro médico. Estas variaciones hacen una gran diferencia en el cálculo de las comparaciones y gastos generales. Los pagos de seguridad social obligatoria son fundamentales para determinar el verdadero costo de la mano de obra, y es aquí, en donde China puede ser considerada cara en comparación con otras alternativas. Los impuestos para las personas físicas también pueden formar parte de una carga para las empresas en términos de tener que realizar ciertos pagos obligatorios vinculados a los sueldos de los empleados. Además la propia IIT varía enormemente en toda la región.En China, el rango superior es de 45 por ciento, en la India está a punto de convertirse en el 30 por ciento, y en Vietnam es de 35 por ciento. Una vez más, las comparaciones deben hacerse. ¿Cuánto dinero se puede poner en los bolsillos de los empleados y a qué costo para la empresa es un punto clave para atraer y retener personal de calidad. Algunos regímenes de impuestos son bastante más atractivos en esto que otros. El IVA es otro tema que puede tener gran impacto en el rendimiento. Todos los países tienden a adoptar una trampa de IVA´s para productos distintos, pero con una tasa base que se aplica a la mayoría de los productos. En China, es generalmente del 17 por ciento, En la India lo que se convertirá en impuesto sobre bienes y servicios (GST) se espera que sea aproximadamente la misma, mientras que en Vietnam, la tasa general es del 10 por ciento. Los países también están siendo cada vez más inteligentes en la aplicación de impuestos para castigar o para alentar a industrias específicas. Los impuestos de exportación en Vietnam, por ejemplo, sólo se imponen sobre muy pocos productos, para casi todo lo demás es cero. Eso es un buen acuerdo, y demuestra el creciente deseo de los vietnamitas de competir con la vecina China para la exportación de su industria fabricante. Vietnam también se convierte atractivo cuando se tiene en cuenta el impuesto sobre dividendos - que es a cero, mientras que para la India la tasa es del 15 por ciento y China un 10 por ciento. El impuesto de este último sin embargo también está influenciado por acuerdos de doble imposición. DTA de China con Singapur, por ejemplo, que reduce el cargo a la mitad. De todas maneras todos los países analizados tienen y aumentan sus acuerdos de doble imposición que pueden afectar en gran medida la rentabilidad e incluso dónde se establece la presencia física en Asia. China en realidad queda bien en la comparación de impuestos directos, pero el truco sin embargo aparece a la hora de evaluar el verdadero coste en China con los pagos de seguridad social, que son un costo directo, y los impuestos sobre dividendos, que se pueden deducir en su totalidad o en parte por un DTA. La extensión del IVA y cuánto es recuperable es también una variable que debe calcularse Mientras que el gráfico anterior puede ser útil en el punto de partida, la planificación fiscal en China y Asia es un asunto complejo, y la atención a los detalles debe tenerse en cuenta. En esencia, los puntos a revisar en el momento de evaluar en esta tabla la complejidad de las comparaciones de impuestos son los siguientes: ¿Actualmente, cuáles son los impuestos directos aplicables? ¿Actualmente, cuáles son los impuestos indirectos aplicables (sellos de aduana, impuestos de aduana, el uso del suelo, etc.)? ¿Esta siendo objeto de una importante reforma en el corto plazo (como la India)? ¿Cuáles son las tasas de impuesto sobre la renta individual y cual es el impacto? ¿Cuáles son los costes laborales en términos de los pagos obligatorios (pensiones, desempleo, seguros, etc. generalmente se calcula como un porcentaje del salario)? ¿Cuál es el tipo de IVA y cuánto es recuperable a la exportación? ¿Existe alguna retención que se aplique a las operaciones comerciales? ¿Existen impuestos a la repatriación de dividendos? ¿Cómo el tratado de doble imposición puede ser utilizado para compensar ciertos impuestos? Asia se convierte cada vez más atractivo para los inversores extranjeros, y de hecho, para el traslado de algunas industrias de la región, estos temas deben ser considerados. Los gobiernos de la región están entre el trato amistoso con los impuestos y la inspección cada vez mayor, y los inversores que participan en la región deben tomar acciones, hacer uso de la lista de comprobación, y sobre todo dirigirse a una asesoría profesional con experiencia en las múltiples jurisdicciones para evaluar la solución óptima a las cuestiones fiscales que surgen al considerar la inversión en China, India, Vietnam o en cualquier otro lugar en las economías emergentes de Asia.. Dezan Shira & Associates mantiene diez oficinas en China, cinco en la India y dos en Vietnam, además, junto con nuestros contactos en otras partes de Asia, proporcionamos asesoramiento y asistencia con las comparativas financieras y fiscales en Asia. Póngase en contacto con [email protected] o www.dezshira.com. RECURSOS RELACIONADOS Noticias diarias sobre negocios y regulación, Revistas, Libros y Comentarios Suscriptor semanal gratuito disponible INDIA BRIEFING www.india-briefing.com www.vietnam-briefing.com www.2point6billions.com China Briefing 11 Establecimiento de empresas, Fiscalidad, Contabilidad y Gestión de nóminas en Asia CHINA’S PREMIER FOREIGN DIRECT INVESTMENT PRACTICE Proporcionando asesoramiento en negocios, fiscalidad, contabilidad, nómina, due diligence y servicios de auditoría a los inversionistas multinacionales y las PYME en China desde 1992. Por favor contacte con nuestras oficinas para la creación de empresas en China, due diligence, asesoramiento jurídico y fiscal de cuestiones relativas a la inversión extranjera en todo el país, o envíe un correo electrónico a [email protected]. Beijing Office: Sabrina Zhang Regional Partner [email protected] +86 10 6566 0088 Shanghai Office: Olaf Griese Partner [email protected] +86 21 6358 8686 Guangzhou Office: Rosario DiMaggio Manager [email protected] +86 20 3825 1725 Dalian Office: Adam Livermore Regional Manager [email protected] +86 411 6299 0101 Hangzhou Office: Helen Ye Manager [email protected] +86 571 5685 9956 Zhongshan Office: Lisa Qian Manager [email protected] +86 760 8826 9592 Qingdao Office: Liming Zhang Senior Associate [email protected] +86 532 6677 5461 Ningbo Office: Lily Wang Manager [email protected] +86 574 8733 8682 Shenzhen Office: Alberto Vettoretti Managing Partner [email protected] +86 755 8366 4120 Hong Kong Office: Joe Sze Manager [email protected] +852 2376 0334 www.dezshira.com Also in India and Vietnam [email protected] [email protected] Members of The Leading Edge Alliance, the world’s second largest accounting association 12 China Briefing www.LeadingEdgeAlliance.com
