PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD

PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
EJERCICIO DE PRESUPUESTO
CON BASE EN LOS SIGUIENTES SUPUESTOS, ELABORE EL PRESUPUESTO ANUAL DE SU CONJUNTO
RESIDENCIAL.
1. EL PRESUPUESTO A ELABORAR ES PARA EL AÑO No. 2.
2. EN TOTAL SON 20 APARTAMENTOS O UNIDADES RESIDENCIALES.
3. EN LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE COPROPIETARIOS SE APROBÓ QUE LOS
INGRESOS POR CONCEPTO DE CUOTAS DE ADMINISTRACION SERA DE $10.000.000
MENSUALES PARA EL AÑO No. 2.
4. EXISTE UN SALON COMUNAL , EL CUAL SE PREVEE ARRENDAR A LOS COPROPIETARIOS POR
LO MENOS DOS VECES AL MES PARA QUE REALICEN SUS ACTIVIDADES SOCIALES
(CUMPLEAÑOS, BAUTIZOS, PRIMERAS COMUNIONES, ENTRE OTRAS FESTIVIDADES),
CUMPLIENDO CON LAS NORMAS DE CONVIVENCIA ESTABLECIDAS PREVIAMENTE.
EL VALOR DEL ARRENDAMIENTO ES DE $25.000.
5. PARA COMODIDAD DE LOS COPROPIETARIOS Y DEMAS RESIDENTES DEL CONJUNTO,
EXISTE UN TELEFONO MONEDERO QUE PUEDE SER UTILIZADO EN CASO DE QUE EN LOS
APARTAMENTOS NO TENGAN LA FACILIDAD PARA COMUNICARSE.
EL DINERO PRODUCTO DE LA UTILIZACION DEL TELEFONO ES UN INGRESO PARA EL
CONJUNTO Y SE PREVEE QUE SERÁ DE $30.000 QUINCENALES.
6. EN EL MES SEIS DEL AÑO No. 1, SE REALIZÓ UNA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA DEBIDO A
QUE HUBO UNA GRANIZADA QUE DAÑÓ LAS TEJAS DEL EDIFICIO. AÚN NO SE HABÍA
ADQUIRIDO LA PÓLIZA DE SEGUROS DE ÁREAS COMUNES, POR LO QUE EL COSTO DE LA
REPARACIÓN DEBIÓ SER ASUMIDA POR EL CONJUNTO Y EN VISTA QUE EL DINERO PARA
DICHAS REAPARACIONES NO ESTABA PREVISTO, SE APRUEBA UNA CUOTA
EXTRAORDINARIA QUE SE COBRA A PARTIR DEL SIGUIENTE MES .
EL VALOR DE LA CUOTA ES DE $120.000 ANUALES. SE COBRA MENSUALMENTE PARA
MAYOR COOMODIDAD Y PARA QUE NO AFECTE EL PRESUPUESTO DE CADA UNA DE LAS
FAMILIAS.
7. LOS HONORARIOS DE LA ADMINISTRACION SON $800.000 MENSUALES.
8. EL SERVICIO DE VIGILANCIA, CUMPLIENDO CON TODA LA LEGISLACION VIGENTE, CUESTA
$5.000.000 MENSUALES.
9. EL SERVICIO DE ASEO CUESTA $19.980.000 ANUALES.
10. EL SEGURO DE AREAS COMUNES TIENE UN VALOR DE $7.200.000. LA POLIZA SE EXPIDE
CON UNA VIGENCIA DE DOCE (12) MESES.
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11. EN LOS SERVICIOS PUBLICOS (AGUA, LUZ , TLEFONO)SE PREVEE UN GASTO DE $800.000
MENSUALES.
12. LOS HONORARIOS DEL REVISOR FISCAL SON $200.000 MENSUALES.
13. LA PROVISION OBLIGATORIA ES EL 1% DEL TOTAL DE INGRESOS.
14. SE DESTINA UNA PARTIDA PARA IMPREVISTOS POR VALOR DE $ 1.000.000 MENSUALES.
15. SE PREVEEN $514.800 PARA DOTAR CON SILLAS EL SALON COMUNAL.
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CUOTAS DE ADMINISTRACION
TENIENDO EN CUENTA LOS $10.000.000 MENSUALES POR CONCEPTO DE CUOTAS DE
ADMINISTRACIÓN APROBADOS POR LA ASAMBLEA DE COPROPIETARIOS, DEBE CALCULAR LA
CUOTA DE ADMINISTRACION DE CADA UNO DE LOS APARTAMENTOS SEGÚN EL COEFICIENTE.
ESTE EJERCICIO SE HARA BAJO LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
1. EN TOTAL SON VEINTE (20) APARTAMENTOS
2. LA TABLA DE COEFICIENTES ES DE LA SIGUIENTE MANERA:
No. DE
APARTAMENTO
APARTAMENTO 1
APARTAMENTO 2
APARTAMENTO 3
APARTAMENTO 4
APARTAMENTO 5
APARTAMENTO 6
APARTAMENTO 7
APARTAMENTO 8
APARTAMENTO 9
APARTAMENTO 10
APARTAMENTO 11
APARTAMENTO 12
APARTAMENTO 13
APARTAMENTO 14
APARTAMENTO 15
APARTAMENTO 16
APARTAMENTO 17
APARTAMENTO 18
APARTAMENTO 19
APARTAMENTO 20
TOTAL PORCENTAJE
COEFICIENTE
VALOR MENSUAL DE LA ADMINISTRACION
2%
2%
2%
2%
4%
4%
4%
4%
5%
5%
5%
5%
6%
6%
6%
6%
8%
8%
8%
8%
100%
200.000
200.000
200.000
200.000
400.000
400.000
400.000
400.000
500.000
500.000
500.000
500.000
600.000
600.000
600.000
600.000
800.000
800.000
800.000
800.000
10.000.000
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DOCUMENTOS SOPORTE
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ELABORES EL FORMATO DE LOS DOCUMENTO: RECIBOS DE CAJA Y COMPROBANTES DE EGRESO
TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
1. EL MES DE VIGENCIA AL REALIZAR ESTE EJERCICIO ES DICIEMBRE.
2. LOS COPROPIETARIOS QUE PAGUEN LA CUOTA DE ADMINISTRACION ENTRE EL DIA UNO
(1) Y EL DIA (5) DEL MES, OBTIENEN UN 10% DE DESCUENTO EN EL MOMENTO DEL PAGO.
3. LOS COPROPIETARIOS QUE HAGAN EL PAGO DE LA CUOTA DE ADMINISTRACIÓN DESPUES
DE VECIDO EL MES, SE LES COBRARÁ UN INTERES DE MORA DEL 2%.
4. EN LA ELABORACION DE LOS COMPROBANTES DE EGRESO, SE DEBE TENER EN CUENTA SI
SE DEBE APLICAR O NO LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.
5. LA RETENCIÓN EN LA FUENTE SE APLICARA SEGÚN PORCENTAJES DE LEY
EJERCICIOS:
1. EL DIA 2 DE DICIEMBRE DEL AÑO EN CURSO EL APARTAMENTO 19 PAGA LA CUOTA DE
ADMINISTRACION DEL MES DE DICIEMBRE UNICAMENTE.
2. EL 6 DE DICIEMBRE EL APARTAMENTO 2 PAGA LA CUOTA DE ADMINISTRACION DEL MES
DE DICIEMBRE MAS LA CUOTA EXTRAORDINARIA CORRESPONDIENTE A DOS MESES.
3. EL 10 DE DICIEMBRE EL APARTAMENTO 8 SOLICITA EL SALON COMUNAL PARA EL DÍA 15
PARA REALIZAR UNA REUNIÓN FAMILIAR. (REMITIRSE A LOS VALORES DADOS EN EL
PRESUPUESTO).
4. L 11 DE DICIEMBRE EL APARTAMENTO 4 PAGA LA CUOTA DE ADMINISTRACION DEL MES
DE DICIEMBRE UNICAMENTE.
5. EL 12 DE DICIEMBRE EL APARTAMENTO 1 PAGA LA CUOTA DE ADMINISTRACION DEL MES
DE DICIEMBRE Y DEL MES DE ENERO DEL PRÓXIMO AÑO.
6. EL 20 DE DICIEMBRE EL APARTAMENTO 13 PAGA LA CUOTA DE ADMINISTRACION DEL MES
DE NOVIEMBRE.
7. EL 2 DE DICIEMBRE SE PAGAN LOS HONORARIOS DEL REVISOR FISCAL CORRESPONDIENTES
AL MES DE NOVIEMBRE.
8. SE REALIZA EL PAGO DEL SERVICIO DE ENERGIA A CODENSA POR UN VALOR DE $350.000.
9. HUBO UN CORTO EN EL SISTEMA ELECTRICO DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN Y SE
CONTRATO A UN ELECTRICISTA QUE COBRÓ $100.000 POR EL ARREGLO.
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CUENTAS CONTABLES
1. TENIENDO EN CUENTA LOS NOMBRES DE LAS CUENTAS, ESCRIBA AL FRENTE DE CADA UNA
SI CORRESPONDE A CUENTAS DEL ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS O GASTOS.
NOMBRE DE CUENTA
CLASIFICACION CONTABLE
CAJA ……………………………………………………………… __________________________________
RESERVAS …………………………………………………….. ___________________________________
BANCOS ……………………………………………………….. ___________________________________
CUENTAS POR COBRAR …………………………………. ___________________________________
HONORARIOS POR PAGAR …………………………… ___________________________________
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SEGUROS POR PAGAR ………………………………….
___________________________________
ASEO Y VIGILANCIA ……………………………………..
____________________________________
CUOTAS DE ADMINISTRACION……………………
____________________________________
SERVICIO DE ENERGIA ………………………………..
____________________________________
SERVICIO DE TELEFONO …………………………….
_____________________________________
CUOTAS EXTRAORDINARIAS ……………………..
_____________________________________
CAJA MENOR …………………………………………….
_____________________________________
MUEBLES Y ENSERES ………………………………….
_____________________________________
EQ. DE COMPUTACION Y COMUNIC. ……….
_____________________________________
2. REPRESENTE EN CUENTAS “T” LOS EJERCICIOS DEL 1 AL 9 DE LOS DOCUMENTOS SOPORTE
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MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO
ESTADOS FINANCIEROS
CON LA SIGUIENTE INFORMACION ELABORE LOS ESTADOS FINANCIEROS ANUALES (ESTADO DE
RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL) DE SU CONJUNTO RESIDENCIAL.
1. LAS CUOTAS DE ADMINISTRACION SE FACTURARON EN SU TOTALIDAD SEGÚN LO
PRESUPUESTADO.
2. LA CUOTA EXTRAORDINARIA SE FACTURÓ SEGÚN LO PRESUPUESTADO
3. EL SALON COMUNAL SE ARRENDÓ PARA ACTIVIDADES UN TOTAL DE 28 VECES AL AÑO
4. EL TOTAL RECOLECTADO EN EL AÑO EN EL TELEFONO MONEDERO FUE DE $600.000
5. LOS GASTOS DE VIGILANCIA,
ASEO, REVISORIA FISCAL Y HONORARIOS DEL
ADMINISTRADOR FUERON SEGÚN LO PRESUPUESTADO
6. AL FINAL DEL EJERCICIO SE PRESENTARON OTROS VALORES ASÍ:
a. ENERGIA
$4.200.000
b. AGUA
3.600.000
c. TELEFONO
500.000
d. SEGUROS
8.000.000
e. MANT. ELECTRICO
500.000
f. OTROS GASTOS
6.000.000
7. LA PROVISION ES EL 1% DEL TOTAL DE INGRESOS
8. LA CAJA QUEDO CON UN SALDO DE $ 1.405.000
9. LA CAJA MENOR ES DE $100.000
10. AL FINAL DEL EJERCICIO QUEDÓ UNA CARTERA CORRESPONDIENTE AL 20% DE LAS
CUOTAS DE ADMINISTRACION ORDINARIAS
11. LAS CUENTAS POR PAGAR FINALIZARON ASI:
a. RETENCION EN LA FUENTE
$ 120.000
b. DEL SERVICIO DE VIGILANCIA SE DEBEN TRES MESES
c. DEL SERVICIO DE ASEO SE ADEUDA UN MES
d. OTRAS CUENTAS POR PAGAR $1.000.000
12. EL PATRIMONIO TENDRÁ LOS VALORES SEGÚN EL RESULTADO Y EL VALOR DE LAS
RESERVAS.
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