FORMAS LEGALES DE OPERAR NEGOCIOS EN LOS EE.UU.

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FORMAS LEGALES DE OPERAR
NEGOCIOS EN LOS EE.UU.
Los EE.UU. representan el mercado consumidor más grande del mundo para el
exportador Mexicano. El exportador tiene que decidir no solo si va a competir en ese mercado
sino como va a competir, esto es, que forma legal va a utilizar para operar sus negocios,
inversiones y empresas en los EE.UU.
El empresario Mexicano tiene varias opciones para realizar sus actividades mercantiles
en los EE.UU.:
1)
Persona Física
2)
Persona Moral
a)
Corporation
b)
Partnership
c)
Limited Liability Company
Cada una de estas opciones tiene sus implicaciones legales y fiscales, las cuales vamos a ver en
más detalle.
Persona Física
Aunque operar como persona física tiene la ventaja de ser sencillo, tiene la gran
desventaja de ser la más riesgosa en asuntos legales y fiscales. Primero, la persona física
responde por todos los delitos y problemas legales y fiscales del negocio sin límite y no se limita
al capital que está en riesgo sino, que el dueño tiene que responder y pagar por todas las
contingencias y demandas, con todo su capital y patrimonio. Otro riesgo de la persona física es
la probabilidad de fallecimiento, éste causa no solo el "cierre legal" del negocio sino un impuesto
patrimonial al fallecer. Otro problema de operar como persona física es que se requiere obtener
visas especiales para entrar al país y realizar actividades empresariales. Para la mayoría de los
empresarios en los EE.UU. estos riesgos no son aceptables y optan por utilizar una persona
moral para realizar sus actividades empresariales.
Corporation
La Corporation es la figura legal más común en los EE.UU. por las ventajas legales y
patrimoniales que proporciona. Primero, los socios solo arriesgan el monto del capital aportado.
Segundo, el fallecimiento de uno de los socios no causa el cierre legal de la empresa ni el
impuesto patrimonial sobre los bienes. Tercero, los socios no requieren de visas especiales para
invertir en la Corporation, además, no pueden ser empleados de la misma pero sí pueden ser
directores. Cuarto, una Corporation le da una estructura formal al negocio la cual ayuda a
organizar y lograr las metas del mismo.
Las desventajas de la Corporation son que requieren un costo inicial para darse de alta y
mantenimiento anual.
Además, tienen varias obligaciones fiscales como presentar una
declaración anual (Forma 1120) y mantener una contabilidad oficial. Otra desventaja de la
Corporation es el concepto del "doble impuesto", esto es, la retención sobre dividendos. Sin
embargo, la obligación de presentar declaración y contabilidad sería igual para la persona física y
el doble impuesto se puede acreditar contra el impuesto sobre la renta de los socios. También
existe un tratado entre México y los EE.UU. para evitar la doble tributación que disminuye el
impacto de este doble impuesto.
Los requisitos para dar de alta una Corporation son sencillos, se requiere solo un socio y
un capital mínimo de $1,000.00 USD. Los socios pueden ser no-residentes aunque se requiere
que la empresa tenga un representante y domicilio legal en los E.E.U.U.
Partnerships y Limited Liability Company
El sistema fiscal Americano maneja el concepto de transparencia fiscal para Partnerships
y Limited Liability Companies. El concepto de transparencia implica que la sociedad no tiene
obligaciones fiscales y que sus actividades mercantiles, ingresos y deducciones se transfieren
directamente a los socios. Los Partnerships y Limited Liability Companies tienen la obligación
de emitir un informe anual (Forma 1065) a sus socios. En otras palabras son los socios los que
son responsables de acumular los ingresos y pagar los impuestos. Es importante reconocer que
este es un concepto fiscal y no legal. Legalmente el Partnership y la Limited Liability Company
tienen presencia legal y personalidad jurídica.
La ventaja de la transparencia fiscal es que se evita el famoso doble impuesto, pero se
transfieren las obligaciones fiscales directamente a los socios. En caso de socios Mexicanos que
no son residentes esto implica que se tienen que dar de alta y crear un establecimiento
permanente en los EE.UU. a través de la sociedad. Obviamente, esto puede ser muy incómodo y
problemático para un no-residente que desea minimizar sus obligaciones fiscales en los EE.UU.
Los requisitos para dar de alta una Partnership o Limited Liability Company son un poco
más complicados que los requeridos para dar de alta una Corporation. No hay capital mínimo y
se requiere un mínimo de dos socios y un representante y domicilio legal en los EE.UU.
Holding Mercantil
Como vemos, cada forma legal de operar tiene sus ventajas y desventajas. La idea es de
crear una estructura que aproveche de las ventajas de cada una y evite las desventajas. La
Holding Mercantil es una opción para el empresario Mexicano con negocios en los EE.UU.
Normalmente, la Holding se da de alta en un estado que grave menos impuestos como Delaware,
Nevada, Wyoming, etc. y se utiliza para dar de alta negocios en distintos estados de los EE.UU. a
través de Partnerships, Limited Liability Companies, o sucursales. Esta estructura tiene la
ventaja de responsabilidad limitada, transparencia fiscal, protección patrimonial y reducción de
impuestos sobre la renta a nivel estatal.
Obviamente, un análisis del sistema legal y fiscal de los EE.UU. es mucho más
complicado de lo que se ha comentado en este artículo y se requiere investigación y asesoría de
su asesor fiscal en los EE.UU. Sin embargo, creemos que éste es una buena introducción al
ambiente legal y fiscal de los EE.UU.
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