REFORMA CONTRIBUTIVA

REFORMA CONTRIBUTIVA
Resumen Ejecutivo
PRIMERA HORA > PANORAMA
lunes, 16 de enero de 2006
Los objetivos principales de la reforma contributiva son:
1. otorgar un alivio contributivo sustancial a la clase media asalariada y distribuir de
forma más justa la responsabilidad contributiva
2. atacar la evasión contributiva
3. propiciar el desarrollo económico, y
4. proveerle al Gobierno, incluyendo los municipios, los fondos necesarios para dar los
servicios a la gente.
• Todo el mundo reconoce que nuestro sistema contributivo no funciona. Esta Reforma
termina nuestro sistema contributivo como se conoce para que surja uno más justo y
eficiente. Termina de una vez y por todas con una de las injusticias más grande que ha
tenido nuestro sistema contributivo: que el peso fundamental de sostener el Gobierno
recae sobre la clase media asalariada, los que se llaman a si mismos el "jamón del
sándwich".
• Establece, además, mecanismos para que más individuos entren al sistema y dejen de
ser evasores, facilitando así una mejor distribución de la responsabilidad contributiva.
• Pone a pagar a los que más tienen, a los evasores y a la llamada economía subterránea.
• Esta reforma adopta muchas de las propuestas de la mayoría del PNP en la Cámara
según recogidas en el P. de la C. 2193 presentado en noviembre de 2005 y modifica otras
áreas para garantizar un alivio contributivo mayor a la clase media asalariada y propiciar
mayor desarrollo económico.
REBAJA CONTRIBUTIVA A INDIVIDUOS
• La Reforma rebaja la contribución sobre ingresos para todos los que hoy rinden
honestamente sus planillas, especialmente, los asalariados de clase media.
• Hoy existen cinco tasas contributivas, la más baja -de 7%- y la más alta -de 33%- que
aplica a todos aquellos contribuyentes con ingresos de $50 mil o más; y puede llegar
hasta 38% con el ajuste gradual. La reforma reduce y simplifica todas las tasas colocando
la más baja en 5% y la más alta de sólo 29%, que aplicará a solamente a aquellos
contribuyentes con ingresos de $100 mil o más y se elimina el ajuste gradual así como la
contribución básica alterna. Las nuevas tasas serán:
$0 a $10 mil
5%
$10 mil a $50 mil
10%
$50 mil a $100 mil
20%
$100 mil o más
29%
• Hoy las tasas son las siguientes:
$0 a $2 mil
7%
$2 mil a $17 mil
10%
$17 mil a $30 mil
15%
$30 mil a $50 mil
28%
$50 mil o más
33%
• Como se puede ver, hoy la tasa máxima de 33% aplica a contribuyentes con ingresos de
$50 mil o más. Con la Reforma, la tasa máxima de sólo 29% aplicará a contribuyentes
con ingresos de $100 mil o más, haciéndole verdadera justicia a la clase media y
modernizando el concepto de clase media para ajustarla a la realidad del Puerto Rico de
hoy.
• Con estas nuevas tasas contributivas los ciudadanos en Puerto Rico tendrán las tasas de
contribución sobre ingresos más bajas de los Estados Unidos.
• Al aplicar las nuevas tasas contributivas con el nuevo Crédito de Impulso al Trabajo
(CIAT) y el nuevo Reembolso al Impuesto de Venta (RIV) que incluye la Reforma, la
rebaja contributiva en promedio para los ciudadanos será de alrededor de 24%, más de
una quinta parte de reducción. Para los que tienen ingresos de $46,000 o menos la
reducción promedio será de 31% y para aquellos con ingresos de $31,000 o menos el
ahorro promedio será de 54%.
• Esta reducción tendrá el efecto de propiciar el desarrollo económico porque le pone más
dinero en el bolsillo al ciudadano para invertirlo, ahorrarlo o consumirlo, mejorando la
calidad de vida y propiciando una inyección millonaria en la economía.
• Bajo el sistema actual, 54,000 contribuyentes asalariados rinden la planilla, pero no
tienen que pagar contribuciones porque su ingreso es de menos de $10 mil. Bajo la
reforma, alrededor de 302,000 contribuyentes que hoy rinden y pagan no tendrán que
pagar nada y más aún, muchos recibirán un cheque del Departamento de Hacienda por
virtud del Crédito de Impulso al Trabajo y el Reembolso al Impuesto de Venta que
incluye la Reforma.
• Los beneficios contributivos mayores serán para los 545,000 contribuyentes que hoy día
rinden la planilla corta por ser asalariados o pensionados. Esos son los que dicen por ahí
que "no tienen como defenderse de Hacienda" porque no tienen deducciones ni créditos
que reclamar. Estos contribuyentes –la clase media trabajadora- tendrán un alivio
contributivo sin precedentes que sentirán inmediatamente en sus cheques, que serán
mayores porque se reducirá sustancialmente el dinero que sus patronos le retienen todos
los meses.
• Para los pensionados y retirados, la Reforma aumenta los beneficios contributivos
sustancialmente. Primero, se mantiene la exención total a los ingresos del Seguro Social
y; segundo, la exclusión de ingresos por pensiones que hoy es de $8 mil y sube a $12 mil
a los 65 años de edad, se aumenta a $15 mil ($30 mil en caso de matrimonios). Una vez
la persona excede ingresos totales de $15,000, la exclusión de ingreso se reduce hasta
desaparecer al alcanzar los $25,000 en ingresos totales ($50,000 en el caso de
matrimonios). Este aumento en la exención por pensiones es un beneficio adicional a la
rebaja en tasas para más de 100 mil pensionados que rinden planilla hoy día. En otras
palabras, la mayoría de los pensionados se beneficiarán doblemente con la Reforma.
Tendrán la rebaja contributiva en las tasas y recibirán el Reembolso al Impuesto de
Venta, además del beneficio de aumentarse la deducción por sus ingresos.
• Tal y como recomienda el proyecto de la mayoría PNP en la Cámara, se elimina el
"marriage penalty", que causa en el caso de los matrimonios en los que ambos cónyuges
trabajan, que paguen más que si fueran solteros y rindieran separados. Esto es un
beneficio adicional a la rebaja en tasas para 110 mil matrimonios que se traduce en 220
mil contribuyentes que hoy rinden planillas como matrimonio. En otras palabras, los
matrimonios en el que ambos cónyuges trabajan también tendrán un doble beneficio: la
reducción en las tasas y el Reembolso al Impuesto de Venta y la eliminación de la
penalidad por rendir como cónyuges.
• Para fomentar el apoyo a las instituciones benéficas y sin fines de lucro, se aumenta la
deducción por donativos de 33% a 50%. Además, la podrán reclamar todos los
contribuyentes que hagan donativos, incluyendo los que no detallan deducciones.
• Se mantiene la deducción por intereses hipotecarios permitiendo una deducción máxima
de un 30% de los ingresos tributables del contribuyente hasta un máximo de $15 mil en
intereses, de forma tal que ese alivio contributivo esté concentrado en las residencias
propias de interés social y clase media y no en las mansiones de cientos de miles de
dólares.
• Se mantienen las deducciones de veteranos y gastos médicos.
• Se estimula el ahorro para el retiro, aumentando los límites deducibles de las
aportaciones a Cuentas de Retiro Individual (IRA) y planes de pensión o 401(k) a un
máximo de $10,000.
• Se duplica la deducción por aportaciones para estudios de menores, conocida como la
IRA Educativa de $500 a $1,000.
• Se elimina la contribución por herencia y donaciones que es un dolor de cabeza
burocrático para miles de contribuyentes que la tienen que radicar todos los años y se
sustituye por un sistema mediante el cual, el heredero de un causante puede optar por
realizar las ganancias implícitas no reconocidas en los bienes transferidos por causa de
muerte a una tasa preferencial de contribución sobre ingresos.
• Se eliminan varias deducciones porque no son de beneficio para la mayoría de los
contribuyentes, son sumamente complicadas y se han prestado para el abuso y la evasión.
Ese sistema de deducciones se sustituye por una combinación de créditos directos al
contribuyente.
• Tal y como recomienda el proyecto presentado por la mayoría del PNP en la Cámara,
para incentivar el trabajo se otorga un Crédito de Impulso al Trabajo (CIAT) de 5% por
ciento hasta un ingreso máximo de $10 mil y después de esa cantidad se va reduciendo
hasta desaparecer al llegar a los $20 mil. En el caso de los matrimonios en el que ambos
cónyuges trabajan, tienen derecho al crédito hasta un ingreso máximo de $20,000 que
también se va reduciendo hasta desaparecer al llegar a los $40 mil. Este crédito significa
que estos contribuyentes podrán recibir del Departamento de Hacienda un cheque al
rendir su planilla para compensarlos por trabajar e incentivar que rindan planilla, entren
al sistema contributivo y, de esta forma, combatimos la evasión contributiva.
• Con esta reforma se elimina la planilla larga. Todo el mundo llenará la misma planilla,
que será mucho más corta y sencilla que la actual planilla corta.
REBAJAS CONTRIBUTIVAS A CORPORACIONES
• Para incentivar el desarrollo económico y adelantar la política pública de Apoyo al de
Aquí, la reforma propone una reducción sustancial en la contribución sobre ingresos para
pequeñas corporaciones del país.
• Toda corporación con volumen de negocios menor a $1 millón al año, tributará a las
mismas tasas que los individuos. Eso significa que la tasa máxima de 39% aplicable a
ingresos en exceso de $275,000 se reducirá a sólo 29%.
• Este alivio beneficiará al 80% de las corporaciones existentes, 18 mil pequeñas
corporaciones y negocios que son el eje central de nuestra economía y los beneficiarios
principales de la política de Apoyo al de Aquí.
IMPUESTO AL CONSUMO
• Tal y como recomienda el proyecto presentado por la mayoría PNP en la Cámara, se
elimina el arbitrio del 6.6% que hoy aplica a la inmensa mayoría de los productos que se
compran y consumen en la isla.
• La eliminación del 6.6% va a propiciar una reducción en los precios de muchos
artículos porque se elimina el "efecto cascada" y fomentará una mayor competencia.
• Para garantizar que la eliminación del arbitrio del 6.6% beneficie al consumidor, el
Secretario del DACO tendrá la responsabilidad de llevar a cabo una campaña de
fiscalización y orientación para propiciar que los comerciantes bajen los precios al
máximo posible. Se le asignarán al DACO nuevos recursos presupuestarios para que
pueda realizar efectivamente esta nueva encomienda.
• Tal y como recomienda el proyecto presentado por la mayoría del PNP en la Cámara, se
sustituye el 6.6% por un impuesto al consumo de base amplia de 7%.
• Este impuesto al consumo lo pagarán fundamentalmente los evasores contributivos y
los que tienen muchos ingresos.
• Para eliminar la regresividad en el impuesto al consumo y dejar la carga mayormente en
los evasores y los que tienen más ingresos, la reforma dispondrá:
1. Tal y como recomienda el proyecto presentado por la mayoría PNP en la Cámara, el
impuesto al consumo no aplicará a las compras con la Tarjeta de la Familia. De esta
forma, las clases más desventajadas no sólo no se afectarán por el impuesto al consumo que no lo pagarán- sino que se beneficiarán de la baja en los precios que resultará de la
eliminación del arbitrio del 6.6%.
2. Tal y como recomienda el proyecto presentado por la mayoría PNP, el Crédito de
Impulso al Trabajo (CIAT) compensará parte del pago por el impuesto al consumo que
haga la clase media baja.
3. Para que la clase media en general no se afecte por el impuesto al consumo, la reforma
propone dar un Reembolso al Impuesto de Venta (RIV) a los ciudadanos, que será de
$500 para el cónyuge y esposa, $350 por cada dependiente incapacitado o mayor de 65
años y $150 por cada hijo y, $350 para los solteros y $600 para los jefes de familia. Esto
significa que una familia típica de una pareja con dos hijos recibirá un reembolso anual
de $800, lo que equivale al reembolso por el pago del 7% por $12 mil en consumo. De
esta forma, la inmensa mayoría de las familias trabajadoras NO pagarán nada por el
impuesto al consumo.
4. Para que la carga mayor recaiga sobre los evasores, el Crédito de Impulso al Trabajo y
el Reembolso al Impuesto de Venta sólo estará disponible para aquellos que rindan su
planilla. En otras palabras, si usted no rinde planillas, paga la totalidad del impuesto al
consumo y no tiene derecho a recibir el beneficio del RIV ni del CIAT.
5. Para propiciar el desarrollo económico y la política de Apoyo al de Aquí, el impuesto
al consumo NO se pagará en las microempresas.
• Al aplicarse ambos créditos, el CIAT y el RIV, miles de trabajadores y pensionados no
sólo no tendrán que pagar nada en contribuciones, sino que recibirán un cheque para
compensarles por el pago del 7%, sujeto a que rindan planillas.
ATAQUE A LA EVASIÓN Y QUE PAGUE EL QUE MÁS TIENE
• El que no rinda planillas no tiene derecho al Crédito (CIAT) ni al Reembolso (RIV).
• Para las corporaciones, se establece un límite de 50% en gastos de viaje al exterior y se
elimina la deducción por gastos de convenciones fuera de Puerto Rico.
• Para las corporaciones, se aumenta el impuesto mínimo alterno de 22% a 25%. Esto,
que aplicará sólo a ciertas corporaciones grandes que no aportan suficiente, tiene el
propósito de que todas las empresas aporten una contribución mínima al financiamiento
de la gestión gubernamental.
• Al bajarse sustancialmente las tasas contributivas de individuos se estimula que más
ciudadanos entren al sistema contributivo, reduciendo la evasión.
• Al atarse nuevos beneficios como el CIAT y RIV a que se rinda planilla, se estimula
que más individuos entren al sistema, reduciendo la evasión
• Se equiparán las contribuciones por ingresos pasivos y ganancias de capital a las tasas
de contribución sobre ingresos para individuos. En el caso de las ganancias de capital, el
precio de venta se ajustará por la inflación.
• Al simplificar la planilla de contribución sobre ingresos y eliminar el 6.6% se simplifica
la labor del Departamento de Hacienda. Resultado: una reforma administrativa que
permita redirigir sus recursos a la fiscalización y atacar de frente la evasión contributiva.
• Se atemperan los delitos contributivos al nuevo Código Penal y se incluyen delitos
adicionales por evadir el pago de contribuciones. Parte de los ingresos de la Reforma se
dirigirán al Departamento de Justicia para fortalecer la unidad de delitos contributivos
• Parte de los ingresos de la Reforma se dirigirán al Departamento de Hacienda para
adiestramiento de personal, inversión en tecnología y reestructurar los procesos y la
estructura del Departamento de Hacienda para que sea más efectivo en sus funciones de
recaudación y en la fiscalización de los evasores.
DESARROLLO ECONÓMICO
• Al aumentar el poder adquisitivo de los ciudadanos reduciéndole sus contribuciones
sobre ingresos, se inyectarán directamente a la economía entre $800 y $1,000 millones de
dólares con un efecto multiplicador en la economía.
• Al reducirse la carga contributiva de las pequeñas empresas, se fomenta el
fortalecimiento de este importante sector de nuestra economía y la política pública de
Apoyo al de Aquí.
• Se concederá una deducción por ingresos de dividendos recibidos por personas que
posean el 20% o más de las acciones de una corporación puertorriqueña para eliminar el
trato diferente entre los negocios no incorporados y los incorporados y promover la
inversión productiva.
• Al excluir las microempresas del pago del impuesto al consumo, se fortalece la
capacidad competitiva de este sector.
• Al capturar la economía subterránea y la evasión contributiva, se generan unos ingresos
para el estado que se reinvertirán en mejores servicios al ciudadano y mayor actividad
económica.
RECURSOS PARA EL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO
• Con la Reforma se resolverá la crisis fiscal por la que ha atravesado el Gobierno de
Puerto Rico en los últimos años, lo que ha afectado los servicios a la gente y nuestro
desarrollo económico.
• La reforma, además, permitirá aumentar escalonadamente el subsidio a los municipios
hasta $200 millones. Esto les permitirá eliminar el denominado "willie tax" y les dará
fondos suficientes para atender las necesidades de sus ciudadanos.