1- ahorro fiscal

AHORRO FISCAL
OBLIGACIONES
IMPOSITIVAS POR
SECTORES Y BENEFICIOS
VIGENTES
Actividad Empresaria
Precios de Venta de bienes y/o
servicios
- MENOS
Costos de la actividad (incluye los
costos fiscales)
= IGUAL
Margen de Utilidad
Costos fiscales
a) Especiales de la actividad
b) Costos por incumplimientos
c) Desaprovechamiento de
beneficios vigentes
Evaluación y Diagnóstico Fiscal
Equilibrio:
Evaluación Fiscal = Gestión Tributaria
Diferentes situaciones:
a) Inicio de actividad:
b) Actividad Informal:
c) Riesgo Fiscal:
d) Cumplimiento adecuado:
EF Evaluación Fiscal
GT Gestión Tributaria
+ EF - GT
0 EF 0 GT
- EF + GT
EF = GT
Tareas de control de
cumplimiento:
a)
Liquidación
materiales).
impositiva
correcta
(Deberes
b)
Obligaciones
formales
impuestas
por
organismos nacionales y provinciales. Control
en las distintas áreas de la empresa: Tesorería
– Contabilidad- Proveedores y Cuentas a
Pagar – Facturación y Entrega – Comercio
Exterior – Recursos Humanos
c)
Aprovechar diferentes beneficios fiscales
vigentes. Beneficios Económicos y Financieros.
OBLIGACIONES
FISCALES POR
SECTORES
Área Tesorería
-
Ley Antievasión. Medios de Pago autorizados. Ley 25.345 – RG AFIP 1547. Ley
11.683, artículo 34
Impuesto sobre los débitos y créditos bancarios. Operaciones gravadas, exentas
y no alcanzadas. Pagos realizados fuera del circuito bancario. Decreto 380/01 – RG AFIP
2111
Control de los comprobantes recibidos. Documentos tipo “A”, “A” con CBU, “M” y
“C” de monotributistas. Retenciones que deben aplicarse, deducción de los comprobantes
(límites). RG AFIP 1575, RG AFIP 2616 y mod., RG 830 y mod., Retenciones Previsionales
(RG AFIP 2682 – 1556 – 1769 – 1784- 1904)
Retenciones Provinciales. Ciudad de Buenos Aires. Agentes de Recaudación
designados. Buenos Aires: ingresos anuales mayores a $ 10.000.000 (sin impuestos en todas
las jurisdicciones).
-
Factura de crédito. RG AFIP 1303.
Validación de los comprobantes recibidos. Impugnación de créditos fiscales y de
deducciones. Ley 11.683 art. 33.1 – art. 34. Resolución AFIP 100 (art. 41). Decreto 477/07
-
Salidas no documentadas. Ley 20.628 (art. 37 a 39)
Sanciones por no retener. Ley 11.683 – art. 45
Área Contable:
Cumplimiento sobre deberes de información:
a) Participaciones societarias: RG 2763 AFIP
b) Precios de transferencia: RG 1122 AFIP
c) Categorías de Riesgo Fiscal, a nivel nacional (SIPER: RG 1974 AFIP) y provinciales
d) Retenciones de Ingresos Brutos por acreditaciones bancarias (SIRCREB) y por
Importaciones (SIRPEI)
e) Liquidación correcta de Convenio Multilateral
f) Plazos para registrar
Área de Comercio Exterior:
- Registro de Exportadores e importadores. Solvencia económica. Garantías
- Sistema Registral. Sistema Especial Aduanero
- Domicilio fiscal y Código de actividad
- Datos Biométricos
- Tratamiento impositivo nacional y provincial de las exportaciones
- Costos fiscales de las importaciones de bienes y servicios
- Beneficiarios del exterior. Convenios para evitar doble imposición internacional vigentes
- Importación de servicios y el IVA
Área de Facturación y entrega:
1) Factura electrónica. Sujetos obligados. Duplicado y Registración electrónica
2) Momento en que se debe facturar. RG 1415 –AFIP
3) Validez de la inscripción de los clientes. RG 1817 - AFIP
4) Documentación que tiene que acompañar el traslado de los bienes (Nacional / Ciudad de Buenos
Aires /Provincia de Buenos Aires)
Área de Recursos Humanos:
- Formularios que se utilizan en el sector. F 572 - F 649 – F 762/A – F 711. RG 2437 – AFIP
- Obligaciones de los empleados y de los empleadores
- Responsabilidad Solidaria – Responsabilidad Social
- Contradicciones de las normas impositivas y las laborales
BENEFICIOS LEGALES VIGENTES
A) Reducción y eliminación de los regímenes
de recaudación nacionales y provinciales.
Planteos de disconformidad.
B) Venta y reemplazo. RG 2140.
C) Ventajas del Leasing.
D) Ventajas del Fideicomiso de construcción.
E) Beneficios laborales vigentes.
F) Bono para los fabricantes de bienes de
capital. Dto. 379/01.
G) Regímenes de facilidades de pago vigentes.
H) El Impuesto a las Ganancias y Mínima
Presunta.
I) Cómputo de Cargas Sociales como Crédito
Fiscal de IVA. Decreto 814/01.
J) Cómputo del ITC (Gas oil) como pago a
cuenta de IVA y Ganancias.
K) Beneficios para la actividad del Software.
L) Liquidación mensual y pago anual del IVA
agropecuario.
M) Reducción de costos por la inscripción en el
Registro de Granos.
N) Compensación de reintegros por
exportación contra deudas tributarias.
Ñ) Reducción de multas. Instrucción 6/07
O) Reducción de Anticipos.
P) Falta de Ajuste por Inflación. Fallos
Candy c/ AFIP. Corte Suprema. Amparos
personal en relación de dependencia.