unidad vii - josevillacisy

U.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
UNIDAD VII
LOS DEPÓSITOS A PLAZO
PROPÓSITOS DE APRENDIZAJE:
Una vez que concluya el estudio de este capítulo el alumno será capaz de:
Distinguir las diferentes opciones de depósitos a plazos
Indicar las partes de un certificado de depósito
Registrar en el libro diario los asientos por depósito y retiro de un depósito a plazo fijo.
REPOS
Las inversiones en Repos que realizan personas naturales o jurídicas son de corto plazo uno a
veinte días y el monto mínimo es de $20.000,00 y el plazo máximo de 30 días.
La institución financiera emite al inversionista una certificación en un papel de seguridad, donde
se compromete a pagar el capital más el interés al vencimiento.
Los intereses fluctúan entre el 3,5% al 4,5% dependiendo del monto y de los días que se invierte
el dinero.
EJERCICIO
El 2 de abril el señor Teodomiro Cifuentes, dispone que de su cuenta corriente, que mantiene en
el Banco Inteligente se transfiera $50.000,00 para invertir en Repos al 3.8% de interés anual y a
15 días plazo.
El registro en el libro diario sería:
Los intereses que se obtienen son:
Interés =
Impuesto a la Renta =
x 2% =
Al vencimiento el señor Teodomiro Cifuentes retira con cheque de gerencia, el capital más el
rendimiento financiero.
El registro en el libro diario sería de la siguiente forma:
APLICACIÓN CONTABLE A IFI’s
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DEPÓSITOS A PLAZO FIJO (PÓLIZAS DE ACUMULACIÓN)
DEFINICIÓN.- Es una operación de inversión que las personas naturales o jurídicas optan para
ahorrar sus recursos excedentes en dólares, con el propósito de obtener una rentabilidad,
mediante un porcentaje de interés a un plazo determinado, para lo cual reciben un título-valor
emitido por una institución financiera, de acuerdo a la facultad que le concede la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero.
PARTES DE UN CERTIFICADO DE DEPÓSITO.- Un certificado de depósito a plazo debe
contener las siguientes especificaciones:
1.- Nombre de la institución financiera que emite el certificado
2.- Número de orden que le corresponde al certificado
3.- Lugar de emisión
4.- Valor nominal del título
5.- Fecha de expedición y de vencimiento
6.- Porcentaje de interés que devengan
7.- La indicación de que es un certificado de depósito a plazo
8.- Nombre del beneficiario
9.- Firma del representante legal de la institución
CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS
* NOMINATIVOS.- Se transfieren según las normas de cesión de derechos o créditos.
* A LA ORDEN.- Su transferencia es por simple endoso.
* AL PORTADOR.- Se transfiere por la sola entrega del título.
INTERESES
Actualmente el Banco Central establece las tasas de interés semanalmente, que lo informa a la
Superintendencia de Bancos a través de un memorando, y ésta a su vez a las IFI’s.
CERTICADO DE DEPÓSITO A PLAZO FIJO
El monto mínimo de inversión es de $500,00
El plazo mínimo para invertir es de 30 días en adelante.
APLICACIÓN CONTABLE A IFI’s
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Si el depósito a plazo se lo hace por el tiempo mayor a 90 días, el beneficiario puede solicitar que
los intereses le sean pagados cada mes, o se los acredite a una cuenta de ahorros o corriente,
según sea el caso. Cuando la inversión se la hace a un plazo mayor de 180 días el titular podrá
solicitar el pago de los intereses mensual o trimestral. Al vencimiento la institución procederá a
pagarle los intereses del último mes más el capital.
CONSEJOS PARA DEPOSITANTES:
No invierta a tasa de interés que excedan en tres puntos a la tasa promedio, entre las
instituciones del sistema financiero que el Banco Central publica.
Una tasa de interés superior a la que poseen el resto de entidades bancarias, no siempre es
señal de solvencia, sino de la necesidad urgente de captar dinero y a mayor tasa mayor es
el riesgo que el banco cumpla con todos sus compromisos hacia los depositantes.
No se deje atraer por el edificio más alto o la mayor publicidad.
EJERCICIO DEMOSTRATIVO
Abril 22.- Mauricio Piedra del Pozo realiza un depósito a plazo fijo en el Banco Inteligente por
$24.000,00 a 91 días al 3,8% de interés anual, mediante la entrega de un cheque del Banco del
Pacífico, y solicita se le acredite cada mes los intereses a su cuenta de ahorros No. 816-3 que
posee en el Banco Inteligente.
La anotación en el libro diario será como sigue:
Al término de los primeros 30 días (Mayo 21) hay que registrar en las cuentas de ahorros los
correspondientes intereses, menos el rendimiento financiero de la siguiente forma:
Interés =
Impuesto a la Renta =
x 2% =
Se contabiliza en el Libro diario así:
Vencido el segundo mes, el 21 de junio, tendrá que registrar el mismo asiento anterior.
Vencido los 91, días la señorita Gutiérrez retira el capital más los intereses del último mes con un
cheque de gerencia.
El libro diario deberá aparecer así:
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