antes de empezar a resolver el ejercicio de practica, favor de leer

ANTES DE EMPEZAR A RESOLVER EL EJERCICIO DE PRACTICA, FAVOR DE LEER CON
DETENIMIENTO LO QUE SE PIDE Y LAS INDICACIONES ESPECIALES QUE VIENEN AL FINAL DEL
DOCUMENTO
SE PIDE:
 REGISTRAR LAS OPERACIONES DEL PERIODO EN ASIENTOS DE DIARIO, CON REDACCIÓN
SUCINTA.
 HACER LOS PASES RESPECTIVOS A ESQUEMAS DE MAYOR, INICIANDO ESTOS ESQUEMAS CON
LOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
 FORMULAR BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
 PREPARAR ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
CONSIDERACIONES ESPECIALES A DETERMINADOS ASIENTOS:
-
EN EL ASIENTO 8 DEBERÁN CONSIDERAR EL IMPORTE DE LOS INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO DENTRO DEL RUBRO DEL ACTIVO CIRCULANTE COMO UN PAGO ANTICIPADO
PAGADO NO DEVENGADO. POR LO TANTO LA DEUDA A RECONOCER ES DE $645,000.00
-
PARA REALIZAR EL ASIENTO NO. 9 ES NECESARIO REGISTRARLOS TOMANDO EN CUENTA A
QUE DEPARTAMENTO PERTENECEN, PUEDEN REGISTRAR LOS SUELDOS Y SALARIOS USANDO
LAS CUENTAS DE MAYOR:
COSTOS DE DISTRIBUCIÓN (GASTOS DE VENTAS)
COSTOS DE ADMINISTRACION (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN)
Y MANO DE OBRA PARA LA PARTE QUE CORRESPONDE AL COSTO DE PRODUCCIÓN.
LAS RETENCIONES DE ISR O IMSS DEBEN DE REGISTRARSE COMO UN PASIVO A UNA CUENTA
QUE SE LLAME IMPUESTOS POR PAGAR.
-
PARA EL ASIENTO 13 SE CARGA A LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES DE COSTOS Y SE ABONA
A LA CUENTA DE PASIVO: IMPUESTOS POR PAGAR.
-
EN EL ASIENTO 16, EL AJUSTE A LAS CUENTAS INCOBRABLES SERÁ DE $ 12,400.00 Y SE
CARGARA A LA CUENTA DE COSTOS DE FINANCIAMIENTO Y ABONO A LA CUENTA
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.
LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES ES UNA CUENTA DE SALDO ACREEDOR QUE
VA DISMINUYENDO A LAS CUENTAS POR COBRAR. ES UNA ESTIMACIÓN DE LAS CUENTAS
POR COBRAR QUE SE PERDERÁN POR INCOBRABLES DURANTE EL SIGUIENTE PERIODO.
SE REALIZA EN VIRTUD DE QUE LA EMPRESA AL VENDER A CREDITO A SUS CLIENTES SIEMPRE
ESTARÁ EXPUESTA A QUE UN PORCENTAJE DETERMINADO DE SUS VENTAS REALIZADAS A
CREDITO NO LAS RECUPERE.
-
PARA LAS OPERACIONES 17, 18, 19, Y 20 QUE PIDEN EL REGISTRO CONTABLE DE LA
DEPRECIACIÓN, ESTA SE DEBE DE DETERMINAR DE LA SIGUIENTE FORMA:
TIPO DE ACTIVO
IMPORTE DE LA
INVERSIÓN
TASA DE
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACION
MENSUAL
EDIFICIO
ALM.DE MP Y DEPTOS.FABRILES
1,440,000.00
5%
6,000.00
ALM DE PRODTOS TERMS
198,000.00
5%
825.00
OFICINAS ADMINISTRATIVAS
162,000.00
5%
675.00
10%
47,500.00
TOTAL
MAQUINARIA Y EQ. FABRIL
1,800,000.00
5,700,000.00
LA MAQUINARIA INCLUYE LA ADQUIRIDA EN DICIEMBRE (ASIENTO 7)
EQUIPO DE REPARTO
350,000.00
20%
5,833.33
TODA LA DEPRECIACIÓN SE REGISTRA A COSTOS DE DISTRIBUCIÓN.
MOB Y EQ. DE OFICINA
ALM.DE MP Y DEPTOS FABRILES
180,000.00
10%
1,500.00
ALM DE PRODTOS TERMS
150,000.00
10%
1,250.00
OFICINAS ADMINISTRATIVAS
300,000.00
10%
2,500.00
TOTAL
630,000.00
FORMULA DE LA DEPRECIACIÓN:
VALOR ORIGINAL * TASA DE DEPREC. / 12 NO. DE MESES DEL AÑO * No. DE MESES A REGISTRAR.
EJEMPLO:
MAQUINARIA Y EQ. FABRIL
VALOR ORIGINAL=
5,700,000.00
* 10%
= 570 0000 / 12 MESES =
47,500.00 * 1 MES = 47,500.00
-
PARA EL ASIENTO 22, LOS INTERESES CALCULADOS A LA TASA DEL 30% ANUAL, EQUIVALEN A
$ 15,000 POR MES.
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EN EL REGISTRO DE LA PARTE DE SEGUROS DEVENGADOS EN EL MES, DEBE CONSIDERARSE
LA SIGUIENTE DISTRIBUCIÓN:
COSTOS DE DEPARTAMENTOS FABRILES $ 1,655.00
COSTOS DE DISTRIBICIÓN
1,275.00
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
20.00
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PARA EL ASIENTO 27, PRIMERO SE DEBE DE HACER LA ACUMULACION DE LOS GASTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN EN EL ESQUEMA DE MAYOR, DEBE DAR LA CANTIDAD DE $
698,633.00