Flash Legal Normas Que Regulan Las Tasas De Interés

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FLASH LEGAL #00432
"NORMAS QUE REGULAN LAS TASAS DE INTERÉS"
Estimados Clientes y Amigos:
A continuación les presentamos un resumen sobre los aspectos más relevantes de la
Resolución No. 133-2015-M, expedida por la Junta de Política y Regulación Monetaria
y Financiera (“JPRMF”), expedida el 29 de septiembre de 2015 y publicada en el
Registro Oficial No. 628 de 16 de noviembre del 2015, mediante la cual se establecen
las Normas que Regulan las Tasas de Interés, en vigencia desde el 29 de septiembre,
fecha de su expedición:
 La tasa básica del Banco Central del Ecuador (“BCE”) será determinada por la
JPRMF en forma trimestral o cuando éste organismo lo estime conveniente.
Este concepto de tasa básica es importante, pues corresponde a la tasa máxima
deducible para los propósitos del impuesto a la renta.
 La tasa pasiva referencial corresponde al promedio ponderado por monto, de
las tasas de interés efectivas pasivas remitidas por las entidades del sistema
financiero nacional (“ESFN”) al BCE, para todos los rangos de plazo.
 La tasa activa referencial corresponde a la tasa de interés activa referencial
para el segmento comercial prioritario corporativo.
 Las tasas de interés activas efectivas referenciales para cada uno de los
segmentos de crédito, corresponderán al promedio ponderado por monto de
las tasas de interés efectivas pactadas en las operaciones de crédito de las
ESFN y sus máximas serán establecidas por la JPRMF.
Quito: Av. Amazonas No. 4080 y Naciones Unidas Edificio Puerta del Sol, Piso 4.
Telf. (593-2) 226 1817 / 226 1818 / 226 1819 - Fax: 226 1766
Guayaquil: Junín No. 105 y Malecón Simón Bolívar, Edif. Vista al Río, Piso 2.
Telf. (593-4) 2300814 / 2300327 - Fax: 2302113
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 Todas las tasas referenciales tendrán vigencia mensual y serán calculadas
la última semana completa del mes anterior y serán publicadas los últimos días
del mes anterior en la web del BCE o por otros medios. Siempre que no
hubiesen cambios, se aplican las anteriores.
 La tasa de interés legal corresponde a la tasa de interés activa efectiva
referencial para el segmento comercial prioritario corporativo.
 No se puede establecer una tasa de interés nominal que supere a la tasa activa
efectiva máxima de cada segmento. El infractor estará sujeto a lo que la ley
determine.
 La tasa de interés máxima convencional a la que hagan referencia normas
legales y reglamentarias será igual a la tasa activa efectiva máxima del
segmento comercial prioritario corporativo. La tasa que regirá la operación
será la vigente en el mes en el que se haya efectuado el desembolso total o
primer desembolso parcial del monto del crédito.
 Las tasas de interés activas y pasivas del BCE, de entidades del sector
financiero público y de las ESFN, serán de libre contratación y no podrán
superar la tasa de interés activa efectiva máxima del respectivo
segmento.
 La tasa de interés tributaria para obligaciones en mora se calculará aplicando
1.5 veces la tasa activa referencial.
 Para los propósitos de deducción del Impuesto a la Renta, se aplicará la
tasa básica del BCE.
 Se faculta a estipular tasas de interés reajustables en operaciones activas y
pasivas de cualquier plazo. Los reajustes deberán hacerse en periodos no
inferiores a 90 días, utilizando un componente variable, correspondiente a las
tasas referenciales o a la tasas Libor o Prime y un componente fijo expresado en
puntos porcentuales. La ejecutividad del título u obligación no se afecta por el
reajuste de la tasa de interés.
 Las operaciones de crédito de las ESFN que incurran en mora, se liquidarán a la
tasa de mora que corresponda, únicamente por el monto vencido de capital,
desde la fecha del no pago hasta la fecha en la que se efectúa el mismo. Esta
tasa será la que resulte de aplicar un recargo de hasta el 10 % (0.1 veces) a
la tasa que se encuentre vigente para la operación al momento de la
mora, según el numero de días, de acuerdo con la siguiente tabla:
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DÍAS DE RETRASO HASTA EL DÍA DE
PAGO
0
1 – 15
16 – 30
31 – 60
Más de 60
RECARGO POR MOROSIDAD
0%
5%
7%
9%
10 %
 Para el caso de actos o contratos pactados fuera del sistema financiero
nacional que incurran en mora, la tasa de mora será la que resulte de aplicar a
la tasa estipulada en el contrato, o a la tasa referencial del segmento al que
corresponda la transacción, el recargo indicado en la tabla anterior.
 Para casos de mora de las obligaciones con instituciones del Estado, a
excepción de entidades del sector financiero público, se aplicará 1.5 veces la
tasa activa referencial vigente al momento del pago. Esta tasa tendrá vigencia
trimestral y será la correspondiente para marzo, junio, septiembre y diciembre
de cada año.
 Las personas naturales y jurídicas que realicen ventas a crédito, solo podrán
cobrar una tasa que no supere la tasa de interés activa del segmento consumo
prioritario y ordinario; y de ninguna manera comisiones o conceptos
adicionales, caso contrario incurrirán en el delito de usura. En todos los
instrumentos de crédito se hará constar el segmento al que corresponda la
operación.
 En el caso de operaciones fuera del sistema financiero que no enmarquen
en los segmentos de crédito por la Junta, la tasa de interés será de libre
contratación y no podrá superar la tasa de interés legal.
Esperamos que esta información, que es de carácter general, sea de su utilidad.
Cualquier inquietud de carácter particular la atenderemos gustosos cuando así se nos
requiera.
Saludos cordiales,
Ab. Francisco S. Larrea Naranjo
Noboa, Peña, Larrea & Torres Abogados
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