2. Sobre los cambios de estado en el sistema TICA

San José, 17 de diciembre de 2013
INF-DGAI-037-2013
Licenciado
Gerardo Bolaños Alvarado
Director General de Aduanas
ASUNTO: Servicio preventivo sobre el proceso
de Tránsito Internacional de Mercancía en el
sistema TICA
Estimado Gerardo:
Como parte del estudio especial que se realiza para atender una denuncia respecto a una posible
defraudación fiscal relacionada con mercancías en tránsito internacional, por parte de la Licda. Tatiana
Camacho Sánchez y bajo la supervisión del Lic. Oldemar Murillo Arce, Coordinador de Unidad Auditoría Área
de Ingresos, se procedió a indagar y analizar cómo se lleva a cabo el proceso para la declaración de
mercancía en tránsito internacional, específicamente en la Aduana de Paso Canoas.
Como resultado de dicho estudio, se determinaron aspectos de riesgo relacionados con el proceso de
Tránsito Internacional de Mercancía en el sistema TICA, que estimamos necesario hacerlos de su
conocimiento para las medidas procedentes, a saber:
1. Sobre la asignación de acceso al sistema TICA
En el proceso de asignación de códigos de usuarios para acceder al sistema TICA, no se procede a
comunicar de manera formal al funcionario, las potestades y responsabilidades que se le brindan a través del
uso de su código asignado, limitando con ello la concientización y compromiso que conlleva su uso en el
sistema informático, así como el adecuado conocimiento de las facilidades o potestades que le están siendo
asignadas a los funcionarios dentro del funcionamiento del mismo. Al respecto, la Licda. Ingrid Ramón
Sánchez, Gerente de la Aduana de Paso Canoas, indicó desconocer en su momento los privilegios que su
perfil de gerente le proporciona en el sistema TICA, lo cual hizo que para aprender lo que podía hacer en el
sistema, tuvo que probar las distintas opciones; porque solo le fue entregado el código y no le indicaron los
privilegios que el mismo tenía. 1
La norma Nº 5.8 sobre control de sistemas de información de las Normas de Control Interno para el Sector
Público estipula que: “El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben disponer los
controles pertinentes para que los sistemas de información garanticen razonablemente la calidad de la
información y la comunicación, la seguridad y una clara asignación de responsabilidades y administración de
los niveles de acceso a la información y datos sensibles, así como la garantía de confidencialidad de la
información que ostente ese carácter.”
2. Sobre los cambios de estado en el sistema TICA
1 Minuta Nº 2, 18 de noviembre del 2013.
Avenida 2, Calle 1 y 3. Diagonal al Teatro Nacional. San José, Costa Rica.
Tel:(506)2284-52-42 Fax: 2222-1334 - www.hacienda.go.cr
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En el proceso de declaración de tránsito internacional de mercancía en el sistema TICA; se permite que un
viaje asociado a una Declaración Única de Tránsito (DUT), que se encuentre registrado como concluido o
completado (en estado COM), posterior puede cambiársele su estado.
Según opinión del Lic. Luis Fernando Vásquez Castillo, Director de Gestión Técnica, esta es una situación
que no debería ocurrir conforme con la operatividad de dicho proceso 2. Por otra parte, el Lic. Juan Carlos
Arguedas Cordero, de la Unidad de Sistemas Aduaneros de la Dirección Tecnología de Información y
Comunicación (DTIC), funcionario encargado del mantenimiento del módulo de viajes del TICA indicó que:
“Originalmente se creó la posibilidad de cambiar el estado de un viaje para poder modificar los DUAs, pero
actualmente, se ha viciado porque también se usa para corregir DUTs.” 3
La norma Nº 5.6.1 de las Normas de Control Interno para el Sector Público establece que: “La información
debe poseer las cualidades necesarias que la acrediten como confiable, de modo que se encuentre libre de
errores, defectos, omisiones y modificaciones no autorizadas, y sea emitida por la instancia competente.”
3.
Sobre la necesidad control posterior sobre el tránsito internacional de mercancías
En el proceso de declaración de tránsito internacional de mercancía en el sistema TICA, si bien es cierto, éste
permite el seguimiento del viaje que se genera de forma automática a partir de la información consignada en
la DUT del sistema TIM, con un control de las mercancías hasta su destino; no obstante, una vez concluido el
tránsito internacional, con destino Costa Rica, (después de que su viaje de tránsito respectivo haya sido
cerrado), el sistema TICA no cuenta con un control para el seguimiento a las mercancías que posibilite saber,
si las mercancías amparadas al DUT, se nacionalizaron en la aduana de entrada (DUA de Importación) o se
les generó un viaje de tránsito nacional (DUA de Tipo 80-81) debido a que su destino final es uno de los
almacenes fiscales del territorio nacional.
Esta condición, genera un alto riesgo de evasión de pago de impuestos de mercancías que tienen como
destino Costa Rica, porque no se cuenta con el apoyo del sistema informático en el suministro de información
relevante, que permita el seguimiento ágil y eficaz de mercancías que ingresan y salen de las aduanas.
Por otra parte, la práctica de trámites manuales de registro de entrada y salida de mercancías de los patios en
las aduanas, incrementa la probabilidad de ser evadidos o manipulados para permitir que las mercancías que
ingresan, puedan salir de los mismos, sin ser declaradas ni nacionalizadas, evadiendo el pago de impuestos
respectivos, lo cual afecta el ingreso de recursos y la imagen institucional en esta materia.
La norma Nº 5.9 acerca de tecnologías de información de las Normas de Control Interno para el Sector
Público establece que: “El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben propiciar el
aprovechamiento de tecnologías de información que apoyen la gestión institucional mediante el manejo
apropiado de la información y la implementación de soluciones ágiles y de amplio alcance.”
En razón de lo anterior, de conformidad con el artículo 22 de la Ley 8292, Ley General de Control Interno,
como parte de los servicios preventivos de esta Dirección, procedemos a comunicarle las condiciones
encontradas y los riesgos asociados en el citado proceso, con el propósito de que se valoren en forma
conjunta con la Dirección de Gestión Técnica y se establezcan los requerimientos necesarios ante la DTIC
para fortalecer el control en el tránsito internacional de mercancía en cuanto a: información sobre acceso al
sistema TICA por parte de los usuarios, el control para cambios no debidos en el sistema, controles
2 Minuta Nº 4, 25 de noviembre del 2013.
3 Minuta Nº 6, 02 de diciembre del 2013.
Avenida 2, Calle 1 y 3. Diagonal al Teatro Nacional. San José, Costa Rica.
Tel:(506)2284-52-42 Fax: 2222-1334 - www.hacienda.go.cr
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automatizados para el seguimiento posterior del tránsito internacional de mercancías una vez finalizado, y por
ende, el quehacer del Sistema Nacional de Aduanas en esta materia.
Para los efectos propios de la fiscalización que nos corresponde ejercer, en forma atenta le solicitamos nos
comunique en un plazo de 10 días las acciones que se tomen al respecto.
Atentamente,
Olman Saborío Alfaro
Director General
OMA/TC
c: atención de denuncia
Avenida 2, Calle 1 y 3. Diagonal al Teatro Nacional. San José, Costa Rica.
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