ejercicio efe 2

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Departamento Finanzas y Contabilidad
VIII Curso de Experto en Auditoría y Contabilidad
( Módulo: Contabilidad Financiera)
Profesora: Ana José Cisneros Ruiz
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
De la empresa “Wellington, s.a.” se tiene la siguiente información
económico-financiera referida a dos periodos consecutivos (en miles de euros):
ACTIVO
2010
Aplicaciones
informáticas
A.A. del Inmovilizado
Intangible
Terrenos
Maquinaria
Instalaciones
Elemento de transporte
A.A. del Inmovilizado
Material
Participaciones a l/p en
partes vinculadas
Deter. Valor participac.
L/p en partes vinculadas
Fianzas constituidas a
Largo plazo
Activo por impuesto
diferido
Deudores
Clientes
Clientes de dudoso cobro
Deterioro valor créditos
operaciones
Mercaderías
Deter. Valor mercaderías
Inversiones Financ. a c.p
Banco
Gastos anticipados
TOTAL ACTIVO
800
2011
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
2010
2011
Capital Social
30.000
30.000
800
Reserva legal
(100)
19.320
10.600
1.200
7.400
(3.000)
760
(160)
880
---------1.000
--------2.000
(400)
300
7.460
500
48.560
(150)
23.920
11.100
1.200
7.400
Reservas voluntarias
Rdos (-) ejerc. anteriores
Rdo del ejercicio
Subvenciones of. capital
Prov. para actuaciones
(4.240) Medioambientales
Deudas a largo plazo
760
Obligaciones y bonos a
(190) Largo Plazo
Proveed. de
----- inmovilizado a L.P
Remuneraciones
60 Pendientes pago
800 Acreed. prest. servicios
500 Hª Pª acreed. Impto s/B°
500 Hª Pª acreed. por retenc
Organismos Seguridad
(500) Social acreedora
1.000 Deudas a C.P
----- Ingresos anticipados
300
42.205
----85.465 TOTAL PASIVO Y PN
La Cuenta de Resultados al cierre del ejerció 2011 es la siguiente:
5.200
5.200
1.400
(1.100)
----6.000
300
----686
5.800
900
4.000
1.000
3.400
-----
20.000
-----
6.500
1.000
660
500
-----
7.550
660
419
350
-------------
2.400
600
600
48.560
85.465
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( Módulo: Contabilidad Financiera)
Profesora: Ana José Cisneros Ruiz
CONCEPTOS
Importe
Nº CTA
1. Importe neto de la cifra de negocios
700
708
706
600
(609)
(610)
793
752
640
642
622
625
694
681
680
775
696
671
678
669
• Ventas de mercaderías
• Devoluciones de ventas
• Dto. s/ventas por pronto pago
4. Aprovisionamientos
Consumo de mercaderías
• Compras de mercaderías
• Rappels sobre compras
• +/- Variación de existencias de mercaderías
• Reversión del deterioro de existencias
5. Otros ingresos de explotación
• Ingresos por arrendamientos
6. Gastos de personal
• Sueldos y salarios
• S.S. a cargo de la empresa
7. Otros gastos de explotación
• Reparaciones y conservación
• Primas de seguros
• Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales
8. Amortización del inmovilizado
• Amortiz. Inmovilizado Material
• Amortiz. Inmovilizado Intangible
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y
otras
• Subvenciones de capital traspasadas al Rdo. del ejercicio
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
• Pérdidas por deterioro de participaciones y valores representativos
de deudas a l/p
• Pérdidas procedentes del inmovilizado material
• Gastos excepcionales
= RESULTADO NETO DE EXPLOTACIÓN
13. Gastos financieros
• Otros gastos financieros
= RESULTADO FNANCIERO
= RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
17. Impuesto sobre beneficios
20.219
- 140
- 200
-4.000
100
-1.000
400
600
-9.700
-600
- 100
- 500
-500
-1360
-50
200
- 30
- 1.280
- 880
1.179
- 134
- 134
1.045
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( Módulo: Contabilidad Financiera)
Profesora: Ana José Cisneros Ruiz
6300
6301
Impuesto corriente
Impuesto diferido
= RESULTADO DEL EJERCICIO
- 419
60
686
Además se conoce que:
•
En el ejercicio económico de 2011 se dio de baja a una de las máquinas, que
había sido adquirida por 1.400.000 €
•
El 31 de diciembre de 2011 se pusieron en circulación 20.000
títulos-obligaciones de 1.000 € de valor nominal (valor de reembolso: 1.050
€/título), que fueron suscritos y desembolsados en su totalidad en dicha fecha.
•
Los gastos e ingresos anticipados se refieren, respectivamente, a la póliza de
seguros que tenía contratada la empresa y a los ingresos por arrendamiento.
•
Por incumplimiento del compromiso adquirido con la empresa “I” se ha perdido
la fianza constituida en su día.
TRABAJO A REALIZAR:
Elabore el Estado de Tesorería que se deriva de la información precedente para el
ejercicio 2011.
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( Módulo: Contabilidad Financiera)
Profesora: Ana José Cisneros Ruiz
EFE. EMPRESA WELLINGTON. SOLUCIÓN .
1. Resultado antes de impuestos (686+359)
2. AJUSTES
Pérdidas por deterioro de operaciones comerciales
Otros gastos financieros
Pérdidas procedentes del inmovilizado material
Pérdidas extraordinarias
Amortización del inmovilizado material
Amortización del inmovilizado intangible
Pérdidas por deterioro de participaciones
Reparaciones y conservación
Reversión del deterioro de existencias
Subvenciones de capital traspasadas al rdo del ejercicio
3. Variación del capital corriente:
± Variación cuentas comerciales a cobrar
± Variación cuentas comerciales a pagar
± Variación existencias de gastos
± Variación ingresos
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses
d)Pagos de impuesto sobre beneficios
419 – (419+500)
A.FLUJOS DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
(1.105+3.674+10.600-634)
C) FLUJOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES
1. Resultado antes de impuestos (686 + 359)
2. AJUSTES
3. Variación del capital corriente
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
A) FLUJOS DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
B) FLUJOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) FLUJOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
D) EFECTO DE LAS VARS. TIPOS DE CAMBIO
E) INCREMENTO/DECREMENTO NETO DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio
Efectivo al final
Diferencia
1.045
3.734
500
134
1.280
880
1.360
50
30
100
-400
-200
10.600
-634
-134
-500
14.745
20.000
34.745
1.045
3.734
10.600
-634
14.745
20.000
34.745
7.460
42.205
34.745