Documento 547300

SUNAT INTA-PG.07 RESTITUCIÓN DE DERECHOS ARANCELARIOS - DRAWBACK VERSIÓN 4
RESTITUCIÓN SIMPLIFICADA DE DERECHOS ARANCELARIOS DRAWBACK
CODIGO
VERSIÓN
PAGINA
: INTA-PG.07
:
4
: 1/32
I.
OBJETIVO
Establecer las pautas a seguir para la restitución de los derechos arancelarios,
con la finalidad de lograr el correcto cumplimiento de las normas que lo regulan.
II.
ALCANCE
El presente procedimiento está dirigido al personal de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT, y operadores de
comercio exterior que intervienen en el trámite de la restitución de derechos
arancelarios.
III.
RESPONSABILIDAD
La aplicación, cumplimiento y seguimiento de lo establecido en el presente
procedimiento es de responsabilidad de las intendencias de aduana de la
República, Intendencia Nacional de Prevención del Contrabando y Fiscalización
Aduanera (INPCFA), de la Intendencia Nacional de Sistemas de Información
(INSI) y de la Intendencia Nacional de Técnica Aduanera (INTA).
IV.
DEFINICIONES
1.
Solicitud: Solicitud Electrónica de Restitución.
2.
DAM: Declaración Aduanera de Mercancía que comprende a la Declaración
Única de Aduanas (Importación, Exportación, Admisión Temporal) y a la
Declaración Simplificada (DSI, DSC, DSE, DSW, DSEER).
DSI: Declaración Simplificada de Importación
DIF: Declaración Importa Fácil
DSC: Declaración Simplificada Courier
DSE: Declaración Simplificada de Exportación
DSW: Declaración Simplificada de Exportación Web
DSEER: Declaración Simplificada de Envíos de Entrega Rápida (Ingreso –
Salida)
3.
CCI: Código de Cuenta Interbancaria; que es cuenta corriente o de ahorro del
sistema financiero nacional vigente en moneda nacional.
4.
Buzón SOL: Buzón Electrónico de SUNAT Operaciones en Línea.
5.
Medidas cautelares: Son embargos en forma de retención dictados por los
Ejecutores Coactivos de la SUNAT y/o por autoridades competentes de otras
Entidades.
6.
Dependencia Normativa: Aquella que establece y regula los lineamientos a
seguir conforme a la normatividad vigente.
7.
RUC: Registro Único del Contribuyente.
8.
Administración: SUNAT
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9.
Mecanismos Aduaneros Suspensivos: En el marco del Procedimiento
Simplificado de Restitución de Derechos Arancelarios comprende a la
Admisión Temporal para Reexportación en el mismo estado y Admisión
Temporal para Perfeccionamiento Activo, legislados en la Ley General de
Aduanas.
10. GED: Guía de Entrega de Documentos.
11. Beneficiario: Empresa productora - exportadora.
12. Reglamento del Procedimiento: Reglamento de Procedimiento de
Restitución Simplificado de Derechos Arancelarios aprobado por el
Decreto Supremo N°104-95-EF y sus modificatorias.
V.
BASE LEGAL
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Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1053 publicado
el 27.6.2008 y normas modificatorias.
Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por Decreto Supremo
Nº 010-2009-EF publicado el 16.1.2009 y normas modificatorias.
Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General
de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo No.031-2009-EF publicado el
11.2.2009 y normas modificatorias.
Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Ley Nº 27444
publicada el 11.4.2001 y normas modificatorias.
Reglamento del Procedimiento de Restitución Simplificado de Derechos
Arancelarios, aprobado por Decreto Supremo Nº 104-95-EF publicado el
23.06.1995 y sus modificatorias Decreto Supremo Nº 093-96-EF publicado el
27.9.1996, Decreto Supremo Nº 072-2001-EF publicado el 25.04.2001,
Decreto Supremo Nº 156-2001-EF publicado el 18.7.2001, Decreto Supremo
Nº 001-2003-EF publicado el 08.1.2003, Decreto Supremo Nº 077-2004-EF
publicado el 12.6.2004, Decreto Supremo Nº 176-2004-EF publicado el
7.12.2004, Decreto Supremo N°.135-2005-EF del 13.10.2005, Decreto
Supremo N°018-2009-EF publicado el 30.1.2009, Decreto Supremo N°2882009-EF publicado el 08.12.2009, Decreto Supremo N°230-2010-EF
publicado el 24.11.2010 y Decreto Supremo N° 213-2013-EF publicado el
30.08.2013.
Lista de Partidas Arancelarias excluidas de la restitución de derechos
arancelarios, aprobada por Decreto Supremo Nº 127-2002-EF publicado el
25.8.2002 y modificada por Decreto Supremo Nº 056-2003-EF publicado el
6.5.2003, y Decreto Supremo No.098-2006-EF publicado el 6.7.2006.
Ley que establece disposiciones complementarias en relación con la
restitución indebida de derechos arancelarios aprobada por Ley N° 29326
publicada el 5.3.2009.
Disposiciones para acogerse al Procedimiento de Restitución Simplificado de
Derechos Arancelarios aprobados por Resolución Ministerial N° 195-95-EF
publicada el 31.12.1995 y Resolución Ministerial N° 695-2010-EF/15
publicada el 30.12.2010.
Ley que regulariza infracciones de la Ley General de aduanas, Ley N°28438
publicada el 28.12.2004.
Ley de Delitos Aduaneros, Ley N° 28008 publicada el 19.6.2003 y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 121-2003-EF publicado el
27.8.2003.
Texto Único Ordenado del Código Tributario aprobado por Decreto Supremo
N° 133-2013-EF publicado el 22.6.2013.
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VI.
Criterios de Vinculación, artículo 24° del Reglamento de la Ley del Impuesto a
la Renta aprobado por Decreto Supremo N° 122-94-EF publicado el
21.9.1994 y modificatorias.
Ley de Títulos Valores, Ley N° 27287 publicada el 11.4.2001.
Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por Resolución de
Superintendencia N°007-99/SUNAT publicada el 24.01.1999 y modificatorias.
Reglamento de Organización y Funciones de la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria, aprobado por Decreto Supremo Nº
115-2002-PCM publicado el 28.10.2002 y normas modificatorias.
DISPOSICIONES GENERALES
De la naturaleza del procedimiento
1.
La Restitución Simplificada de Derechos Arancelarios, en adelante
Restitución, es un procedimiento de naturaleza tributaria que permite obtener
como consecuencia de la exportación, la devolución de un porcentaje del
valor FOB del producto exportado, en razón que el costo de producción se ha
visto incrementado por los derechos arancelarios que gravan la importación
de insumos incorporados o consumidos en la producción del bien exportado.
Del beneficiario
2.
Son beneficiarios de la restitución las empresas productoras - exportadoras,
entendiéndose como tales a cualquier persona natural o jurídica que elabore
o produzca la mercancía a exportar cuyo costo de producción se hubiere
incrementado por los derechos de aduana que gravan la importación de los
insumos incorporados o consumidos en la producción del bien exportado.
También se entiende como empresa productora - exportadora, aquella que
encarga total o parcialmente a terceros la producción o elaboración de los
bienes que exporta. Tal condición se acredita con la presentación de la
Factura y excepcionalmente con Recibo por Honorarios en ambos casos se
debe indicar la descripción o tipo de servicio prestado, emitida conforme lo
establece el Reglamento de Comprobantes de Pago. El beneficiario es el
único facultado para encargar el servicio a un tercero.
3.
Mantienen la calidad de productores-exportadores, quienes de acuerdo al
contrato de colaboración empresarial sin contabilidad independiente, actúan
como operadores de los citados contratos, siempre que importen o adquieran
en el mercado local insumos importados o mercancías elaboradas con
insumos importados para incorporarlos en los productos exportados, actúen
en la última fase del proceso productivo aun cuando su intervención se lleve a
cabo a través de servicios prestados por terceros, y exporten los productos
terminados.
De los insumos importados y bienes exportados
4. Los insumos importados que van a ser incorporados o consumidos en el bien
exportado comprenden materias primas, productos intermedios, partes y
piezas, definidos en el reglamento del procedimiento.
5. Los insumos importados, incorporados o consumidos en los bienes de
exportación definitiva son:
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a) Importados directamente por el beneficiario.
b) Adquiridos a importadores ubicados en el país (proveedores locales).
c) Mercancías adquiridas a terceros que han sido elaboradas con insumos
importados, los cuales dan derecho al beneficio sólo en los casos que no
se haya incorporado insumos citados en los inciso a) y/o b).
De encontrarse bajo los supuestos señalados en el literal a) y/o b); corresponde
al beneficiario declarar en la solicitud, la totalidad de los insumos importados,
(incorporados o consumidos) en la mercancía exportada.
Están exceptuados de declarar el supuesto c), cuando el beneficiario haya
incorporado o consumido insumos importados de los supuestos a) y/o b) y
estos cumplan los requisitos establecidos en el presente procedimiento.
De encontrarse solo bajo el supuesto c), se debe declarar todos los insumos
importados incorporados o consumidos en la mercancía exportada de la tercera
modalidad, incluyendo los insumos del supuesto a) y/o b), cuando estos tengan
0% como nivel arancelario.
6. No pueden acogerse a la restitución, las exportaciones de bienes que tengan
incorporados insumos extranjeros:
a) Ingresados al país bajo los regímenes de Admisión Temporal para
Reexportación en el Mismo Estado y/o para Perfeccionamiento Activo,
salvo que hubieren sido previamente nacionalizados pagando el íntegro de
los derechos arancelarios antes de ser incorporados o consumidos en el
bien exportado.
b) Nacionalizados al amparo del régimen de Reposición de Mercancías con
Franquicia Arancelaria.
c) Nacionalizados con exoneración arancelaria, con preferencia arancelaria o
franquicias aduaneras especiales otorgadas por Acuerdos Comerciales
Internacionales; salvo que el exportador realice la deducción sobre el valor
FOB del monto correspondiente a estos insumos, lo que es posible sólo en
el caso de insumos importados para el consumo adquiridos localmente sin
transformación señalados en el inciso b), numeral 5, del literal A de la
Sección VI del presente procedimiento.
d) Nacionalizados con tasa arancelaria cero, siendo éstos los únicos insumos
importados.
e) Nacionalizados con exoneración arancelaria, con preferencia arancelaria o
franquicias aduaneras especiales otorgadas por Acuerdos Comerciales
Internacionales y se haya reintegrado posteriormente a la Administración
los derechos diferenciales dejados de pagar.
Asimismo, no se concede la restitución por el uso de combustibles importados
o cualquier otra fuente energética cuando su función sea la de generar calor o
energía para la obtención del producto exportado, así como los repuestos y
útiles de recambio que se consuman o empleen en la obtención de dicho
bien.
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7. Los insumos importados pueden ser usados parcialmente cuando en el
proceso productivo del bien exportado no se hubiere utilizado la totalidad de los
insumos nacionalizados al amparo de una DAM de importación, Admisión
Temporal y/o Factura, asimismo se puede utilizar el saldo de ese insumo en
proceso(s) productivo(s) de bien(es) exportado(s) definitivamente. Asimismo
se pueden acumular dos o más DAM de importación, Admisión Temporal y/o
factura, en una sola exportación.
8. El encargo (parcial o total) de la producción implica que previamente exista un
acuerdo o contrato entre la empresa exportadora y la empresa productora, así
como:
a) Que el exportador proporcione al productor todo o parte del insumo
importado materia del beneficio de restitución teniendo en cuenta lo
señalado en el inciso a) del numeral 18 del literal A de la Sección VI del
presente procedimiento, y/o.
b) Que el productor proporcione e incorpore y/o consuma en el proceso
productivo, todo o parte del insumo materia del beneficio, en cuyo caso
debe emitir la factura por la venta de insumo y otra por el servicio
prestado.
Del Valor FOB solicitado y deducciones:
9. El monto total a ser solicitado como restitución debe entenderse como valor
FOB del producto exportado, el valor del respectivo bien, excluidas las
comisiones y cualquier otro gasto deducible en el resultado final de la
operación de venta para su exportación definitiva, en dólares de los Estados
Unidos de América.
El cálculo del monto a restituir al exportador que ha realizado su operación de
exportación bajo el Incoterm Ex Work, debe ser aplicado sobre el valor FOB
consignado en la declaración de exportación correspondiente, excluyendo del
mismo los gastos que no fueron realmente asumidos por el exportador
conforme al Incoterm pactado entre las partes, tales como el flete interno desde
el lugar de entrega de la mercancía (local del vendedor) hasta el lugar de
embarque de la mercancía, los gastos del manipuleo de la carga y almacenaje
generados después de la entrega de la mercancía en el local del vendedor,
gastos por concepto de agente de aduana entre otros.
Para el caso de las exportaciones que han sido pactadas en cláusulas de venta
que incluya flete internacional (Incotems CIF, CFR. CPT, CIP. DAP, DDU,
DDP) y el valor del flete desagregado de la factura es distinto al del documento
de transporte internacional, debe tenerse en cuenta lo previsto sobre la materia
en el procedimiento de exportación definitiva (INTA-PG.02).
10. El beneficiario, de productos con contenido de oro, en cualquier proporción
deben deducir el costo del oro del valor FOB de exportación, sin perjuicio de
las demás deducciones señaladas en el numeral anterior.
11. El beneficiario para acogerse al beneficio deduce del valor FOB a ser solicitado
como restitución el monto del valor de venta sin IGV de los insumos o materias
primas importadas que han sido adquiridas en el mercado local (sin
transformación) cuando:
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a. Hubiesen ingresado al país con mecanismos aduaneros suspensivos o
exoneratorios de aranceles o de franquicias aduaneras especiales o con
cualquier otro régimen devolutivo o suspensivo de derechos y gravámenes
aduaneros; o
b. El exportador considere que no ha podido determinar adecuadamente si la
importación de esos insumos, a la fecha de presentación de la solicitud de
restitución, se ha realizado mediante el uso de mecanismos aduaneros
suspensivos o exoneratorios de aranceles o de franquicias aduaneras
especiales o con cualquier otro régimen devolutivo o suspensivo de
derechos y gravámenes aduaneros.
En caso de no haber deducido conforme a lo establecido en los incisos
precedentes no corresponde acogerse al beneficio
12. Proceden las deducciones del valor de venta sin IGV de los insumos que
ingresaron al país al amparo de los regímenes de admisión temporal para
perfeccionamiento activo o admisión temporal para reexportación en el mismo
estado adquiridos de terceros (sin transformación o incorporados en productos
intermedios antes de la correspondiente transferencia), cuando gocen de
régimen suspensivo de derechos y gravámenes aduaneros.
Del carácter excluyente de la restitución
13. La Solicitud tiene carácter de Declaración Jurada y en ella el beneficiario debe
declarar:
a) No haber hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o no haber
gozado de exoneraciones arancelarias o de franquicias aduaneras
especiales o de cualquier otro régimen devolutivo o suspensivo de
derechos y gravámenes aduaneros de cualquier tipo.
b) De ser el caso, la(s) empresa(s) vinculada(s); la suma de las exportaciones
definitivas de las empresas que forman parte de su conjunto económico
(empresas vinculadas) no supera el límite fijado en el reglamento del
procedimiento.
Para la determinación de empresa vinculada, se considera el concepto de
conjunto económico o vinculación económica establecido en el artículo 24º
del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
De la Solicitud y plazo de atención
14. La solicitud será registrada electrónicamente en el portal Institucional de la
SUNAT, el sistema determinará la aprobación automática o selección a
revisión documentaria, de acuerdo a las técnicas de gestión de riesgo, lo que
se comunicara al buzón SOL del beneficiario.
Si la solicitud es seleccionada a revisión documentaria el beneficiario debe
presentar la documentación que la sustente, dentro del plazo de dos (02) días
hábiles, computados a partir del día siguiente de su numeración.
Vencido este plazo, sin que se hayan presentado los documentos, la solicitud
queda sin efecto, anulándose automáticamente por documentación no
presentada, lo que se notificara al buzón SOL del beneficiario.
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15. Las solicitudes se atienden con el abono en cuenta interbancaria o se rechazan
dentro del plazo máximo de cinco (05) días hábiles, contados desde el día
siguiente de:
a) La fecha de numeración de la solicitud, si no fue seleccionada a revisión
documentaria, o;
b) La fecha de presentación de la documentación sustentatoria, si fue
seleccionada a revisión documentaria.
De los requisitos de acogimiento
16. Las solicitudes deben ser presentadas por montos a restituir no inferiores a
quinientos dólares de los Estados Unidos de América (US$ 500.00), los
beneficiarios pueden acumular exportaciones realizadas por la misma
intendencia o por diferentes intendencias de aduana, hasta alcanzar o superar
el monto mínimo antes mencionado.
17. La restitución procede siempre que:
a) La DAM de exportación definitiva indique la voluntad de acogerse al
beneficio y se encuentre regularizada.
b) El producto de exportación no forme parte de la lista de subpartidas
nacionales excluidas del beneficio, aprobada por el Ministerio de Economía
y Finanzas.
c) La Solicitud sea numerada en un plazo máximo de ciento ochenta (180)
días hábiles computado a partir de la fecha de embarque consignada en la
DAM de exportación definitiva.
d) Los insumos utilizados hayan sido importados (fecha de numeración de la
DAM de importación para el consumo y fecha de cancelación de los
derechos de arancelarios de la DAM de Admisión Temporal de ser el caso)
dentro de los treinta y seis (36) meses anteriores a la exportación definitiva
(fecha de embarque consignada en la DAM regularizada).
e) El valor CIF de los insumos importados utilizados no supere el cincuenta
por ciento (50%) del valor FOB del producto exportado.
f) Las exportaciones definitivas de los productos no hayan superado dentro
del año calendario el monto de US$20 000 000,00 (Veinte millones de
Dólares de los Estados Unidos de América por subpartida arancelaria y por
empresa exportadora no vinculada, según lo establecido en el reglamento
del procedimiento.
De los documentos para el acogimiento:
18. En caso que los insumos importados hayan sido adquiridos a importadores
ubicados en el país (proveedores locales) o las mercancías adquiridas a
terceros (proveedores locales) han sido elaboradas con insumos importados,
se requiere:
a) Factura que acredite la compra del insumo o mercancía.
b) Declaración Jurada del proveedor local, de no haber hecho uso de
mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de aranceles o de
franquicias aduaneras especiales o con cualquier otro régimen devolutivo
o suspensivo de derechos y gravámenes aduaneros, indicando los datos
de la Factura de compra de insumo o mercancía y datos de la(s) serie(s)
de la(s) DAM(s) de Importación y/o Admisión Temporal.
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19. En caso de que la fabricación, producción y/o elaboración de la mercancía
exportada del proceso productivo que se haya encargado a terceros, se
requiere: Factura o excepcionalmente Recibo por Honorario, en ambos casos
debe indicar la descripción o tipo de servicio prestado.
20. Los documentos señalados en los numerales 18 y 19 deben cumplir con lo
establecido en el Reglamento de Comprobante de Pagos.
De los Rechazos
21. Las omisiones y/o errores en las solicitudes numeradas, el incumplimiento de
requisitos y condiciones se califican como rechazos subsanables o no
subsanables considerando que los datos e información
registrados y
transmitidos por medios electrónicos para la formulación de las solicitudes
gozan de plena validez legal, prevaleciendo sobre la documentación
presentada.
22. Los rechazos subsanables son aquellos errores materiales tales como:
a) Errores de transcripción o de cálculo que se verifiquen entre la
información transmitida y el(los) documento(s) digitalizado(s) en la
solicitud.
b) Digitalización incompleta y/o ilegible, omisión de digitalización y/o de
presentación de documentación que sustente la información transmitida
en la Solicitud.
c) Omisión del registro de información de la documentación digitalizada.
d) Omisión de sello y/o firma en la documentación.
Cuando el rechazo se subsana parcialmente corresponde el beneficio por
la parte correctamente subsanada.
23. Los rechazos no subsanables son aquellos subsanables que no se subsanen
correctamente o de forma incompleta y/o incumplan los requisitos establecidos
en Reglamento Simplificado.
Del Monto a Restituir
24. Es un porcentaje del Valor FOB solicitado, el mismo que será fijado por el
Ministerio de Economía y Finanzas; con el tope del cincuenta por ciento (50%)
de su costo de producción. El porcentaje a restituir será el vigente al momento
de la aprobación de la solicitud por parte de la Administración.
25. El monto restituido, definido en el numeral anterior se realizará en moneda
nacional al tipo de cambio promedio ponderado compra publicado por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en la fecha de aprobación de la
solicitud de restitución. En los días en que no se publique el tipo de cambio, se
utilizará el último que se hubiese publicado.
De la Forma y Plazo del monto a restituir
26. El monto se restituye mediante abono en cuenta bancaria del beneficiario y/o
Cheque no negociable a favor de autoridad competente, cuando el importe del
beneficio devolutivo se vea afectado por medida(s) cautelar(es) dictadas por
dicha autoridad.
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27. Cuando la solicitud es aprobada la SUNAT autoriza al Banco de la Nación a
abonar en la cuenta bancaria del beneficiario y/o emite y entrega el cheque no
negociable a la autoridad competente, dentro del plazo de cinco (5) días
hábiles, computados a partir del día siguiente hábil de:
a) La fecha de numeración de la solicitud, si no fue seleccionada a revisión
documentaria, o;
b) La fecha de presentación de la documentación sustentatoria, si fue
seleccionada a revisión documentaria.
El plazo señalado queda suspendido a partir del día siguiente hábil de
notificado el rechazo subsanable hasta el día siguiente hábil de trasmitida la
subsanación en los casos de rechazos subsanables.
Del Cálculo de 20 millones
28. El cálculo de los US$20 000 000,00 (Veinte millones de Dólares de los Estados
Unidos de América), establecido en el reglamento del procedimiento, se
computa sumando únicamente los valores FOB de las exportaciones acogidas
al Procedimiento Simplificado, considerando para el citado cómputo las
exportaciones embarcadas (fecha de embarque) de enero a diciembre de cada
año calendario, por subpartida arancelaria y por empresa exportadora no
vinculada.
29. Tratándose de empresas que se han fusionado por absorción, en la cual una
de las sociedades es incorporada a otra ya existente, o formen parte de una
nueva sociedad que absorbe a todas las pre-existentes, el tope antes
mencionado, se calcula sumando los montos efectivamente acogidos al
beneficio de restitución por las empresas absorbidas y la(s) de la(s) nueva(s)
empresa(s) creada(s), de corresponder.
30. Es responsabilidad de la sociedad absorbente comunicar por escrito a la INTA,
con la documentación sustentatoria (ficha registral de absorción vigente), para
la actualización correspondiente. La fusión opera a partir de la fecha de registro
en el sistema institucional de la SUNAT.
31. Cuando el beneficiario solicite la exclusión de empresas vinculadas, en una
solicitud de restitución, debe transmitir electrónicamente la documentación que
sustente el pedido. La desvinculación opera a partir de la fecha aprobación de
la solicitud. Para registrar una nueva solicitud debe encontrarse el pedido de
desvinculación atendido.
De las deudas con medidas cautelares
32. Cuando el beneficiario tenga deuda(s) con medida(s) cautelar(es), la
intendencia de aduana que corresponda debe ejecutar tales medidas, con la
emisión del (los) respectivo(s) cheque(s).
33. Los embargos en forma de retención sobre las solicitudes están a cargo de los
Ejecutores Coactivos o autoridades competentes, según lo establecido en la
normatividad vigente.
34. El registro de las medidas cautelares externas en el módulo de Drawback, está
a cargo de las áreas de recaudación o quien haga sus veces.
35. Los cheques se sujetan a lo dispuesto en la Ley de Títulos Valores.
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De las Notificaciones al Buzón SOL
36. La notificación de los actos administrativos relacionados a las solicitudes
referidas en el presente procedimiento se realiza al Buzón SOL del beneficiario
y surtirá efectos a partir del día hábil siguiente a la fecha del depósito del
mensaje.
VII. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
A. TRÁMITE DE LA SOLICITUD
Condiciones previas
1. En la numeración de la DAM de exportación definitiva, el despachador de
aduana manifiesta a solicitud del beneficiario la voluntad de acogimiento a la
restitución, consignando a nivel de cada serie el código Nº 13, en:
a.
b.
c.
d.
DUA 40 y 41: en la casilla 7.28.
DSE: en la casilla 6.13.
DSW: en la casilla “Declaración precedente / régimen de aplicación”.
DSEER salida categoría 4d1 y/o 4d2: en la casilla 6.13 “Declaración
Régimen Precedente”.
2. El beneficiario debe contar con la clave SOL y con una cuenta corriente o de
ahorro del sistema financiero nacional vigente en moneda nacional, debiendo
registrar en el Portal del Operador de la página web de la SUNAT
(www.sunat.gob.pe) el número de CCI.
3. En el RUC de la SUNAT, el estado del beneficiario debe ser “Activo” y la
condición debe ser la de “Habido”.
De la solicitud
4. El beneficiario, empleando su clave SOL, que reemplaza la firma manuscrita,
registra la solicitud utilizando los formatos de registro electrónico ubicados en
el portal de la SUNAT, de acuerdo al instructivo según Anexo II.
5. Una vez registrada la información y adjuntada la documentación, el sistema
valida la información, entre ella saldos: del Valor FOB de la DAM de
Exportación, de los insumos importados, de las Facturas o Recibos por
Honorarios de los servicios y del tope de los US$20 000 000,00 (Veinte
millones de Dólares de los Estados Unidos de América), por subpartida
nacional y por empresa económica no vinculada.
6. De no ser conforme la información registrada, el sistema comunica en línea
las inconsistencias mediante las alertas respectivas, guardándose
automáticamente en la bandeja de “Solicitudes Pendientes de Numerar”.
7. De ser conforme, el sistema asigna el número correspondiente a la solicitud,
por Aduana de presentación y por año. Numerada la solicitud, la SUNAT
determina y comunica al buzón SOL del beneficiario mediante técnicas de
gestión de riesgo, la selección a revisión documentaria o la aprobación
automática.
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8. En el caso que la solicitud sea seleccionada con aprobación automática,
continúan los procesos automáticos de fiscalización y verificación deudas
exigibles por medidas cautelares.
9. Si la solicitud es seleccionada a revisión documentaria se debe presentar a la
Aduana correspondiente, dentro del plazo de dos (02) días hábiles,
computados a partir del día siguiente de la numeración, los siguientes
documentos, debidamente foliados:
a) Solicitud (Sección I y Sección II) impresa del sistema.
b) Fotocopia de la Factura del proveedor local correspondiente a compras
internas de insumos importados, de ser el caso.
c) Declaración Jurada del proveedor local correspondiente a compras
internas de insumos importados, según Anexo I, de ser el caso.
Si la solicitud fue seleccionada para verificación documentaria y el original
de una declaración jurada ha sido presentado con anterioridad a la
Administración, el beneficiario debe adjuntar una copia simple de la misma
y un documento que declare el número y fecha de la Solicitud donde fue
presentada la declaración jurada original.
d) Fotocopia de la factura y excepcionalmente Recibo por Honorarios que
acredite el servicio prestado, por la producción o elaboración por encargo,
de ser el caso.
e) Documentación que acredite la exclusión de las empresas vinculadas, de
ser el caso.
10. Vencido el plazo señalado en el numeral anterior, sin que se hayan
presentado los documentos requeridos, la Solicitud queda sin efecto,
anulándose automáticamente por “Documentación no presentada”.
11. Una vez presentados los documentos, el funcionario encargado efectúa la
recepción de los documentos que sustenta la Solicitud, ingresa al Módulo
DRAWBACK WEB el número de la Solicitud y procede a emitir la GED, con la
siguiente distribución:
a) Original de la GED a los documentos presentados.
b) Una copia de la GED al beneficiario, como constancia de presentación de
los documentos que sustenta su Solicitud.
12. Al momento de la recepción de la Solicitud, el sistema asigna en forma
aleatoria el funcionario encargado de la revisión documentaria; comunicando
al buzón SOL del beneficiario que su Solicitud fue recepcionada.
De la revisión documentaria
13. El funcionario asignado para la revisión documentaria recibe la
documentación procediendo a verificar que la documentación adjuntada,
corresponda a la información registrada en el sistema y que se cumplan los
requisitos establecidos en el Reglamento del Procedimiento.
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14. De ser conforme, el funcionario asignado para la revisión documentaria,
registra en el Módulo Drawback Web, la “aprobación” de la solicitud que fue
seleccionada para revisión documentaria; el sistema valida los requisitos y
condiciones previas pertinentes, establecidas en el presente procedimiento,
así como saldos: del Valor FOB de la DAM de Exportación, de los insumos
importados, de las Facturas o Recibos por Honorarios de los servicios y del
tope de los US$20 000 000,00 (Veinte millones de Dólares de los Estados
Unidos de América), por subpartida nacional y por empresa económica no
vinculada; además de las obligaciones relacionadas con el cumplimiento del
régimen, procediendo a efectuar los descargos correspondientes,
continuando con los procesos automáticos de fiscalización y verificación de
deudas exigibles por medidas cautelares. La aprobación es comunicada al
buzón SOL del beneficiario.
15. De no ser conforme, el funcionario asignado para la revisión documentaria,
registra el tipo de rechazo (subsanable o no subsanable), seleccionando y
consignando los motivos del rechazo en el Módulo, siendo comunicado al
buzón SOL del beneficiario.
16. Cuando corresponda a errores subsanables, el beneficiario tiene el plazo
máximo de dos (02) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente a la
fecha del depósito del mensaje en su buzón SOL del beneficiario, para que
efectúe la subsanación electrónica o documentaria que corresponda.
17. Vencido el plazo señalado en el numeral anterior sin que el beneficiario haya
subsanado el (los) motivo(s) de rechazo(s); se tiene por no presentada la
solicitud, devolviéndose los actuados al beneficiario y la solicitud transmitida
queda sin efecto, anulándose automáticamente con el tipo “sin subsanación”,
siendo comunicada al buzón SOL del beneficiario.
18. Durante el plazo otorgado para la subsanación queda suspendido el cómputo
del plazo señalado en el numeral 27, Rubro Vl del presente Procedimiento.
19. Cuando corresponda a errores no subsanables se devuelve los actuados al
interesado y la solicitud transmitida queda sin efecto, rechazándose como “no
subsanable”, quedando expedito su derecho a solicitarlo nuevamente de ser
el caso.
20. En casos de problemas reportados por el sistema generados por causa de
orden operativo, el funcionario responsable de atender la solicitud de
restitución deberá coordinar con la áreas pertinentes exportaciones y/o
sistemas la subsanación de los mismos, suspendiéndose los plazos legales.
De la Subsanación Electrónica o Documentaria
21. Cuando una solicitud es rechazada como subsanable, el beneficiario puede
levantar el rechazo de manera electrónica o excepcionalmente mediante
presentación documentaria, dentro del plazo establecido en el numeral 16 de
la presente Sección.
22. La subsanación electrónica la realiza el beneficiario, empleando su clave
SOL, para la Solicitud “Rechazada Subsanable”, en la bandeja “Solicitudes
Pendientes de Subsanar”, registrando la información y/o documentación a
subsanar, en el respectivo formato electrónico, de acuerdo al instructivo
anexo al presente Procedimiento.
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La subsanación sólo procede sobre las series de la DAM de Exportación
registradas al momento de la numeración de la solicitud.
Al momento de registrar la subsanación electrónica, el sistema asigna un
número correlativo de Solicitud de Subsanación Electrónica asociado a la
Solicitud de Restitución, lo que se comunica automáticamente a la
Administración.
23. La Solicitud de Subsanación Electrónica será evaluada por el funcionario
asignado, la cual puede ser calificada como procedente o improcedente,
resultado que será comunicado al buzón SOL del beneficiario.
24. Si el funcionario asignado declara procedente la Solicitud de Subsanación
Electrónica, la Solicitud se actualiza como “Pendiente de Evaluación”,
consignando la nueva fecha para el abono, lo que se comunica al buzón SOL
del beneficiario; continuando con el trámite establecido en el numeral 13 y
siguientes de la presente Sección, según corresponda.
25. Si el funcionario asignado declara improcedente la Solicitud de Subsanación
Electrónica, la Solicitud de Restitución se rechaza como “no subsanable”,
quedando sin efecto la solicitud y se devuelve los actuados al interesado;
comunicando el(los) motivo(s) al buzón SOL del beneficiario.
26. El beneficiario, de manera excepcional, puede realizar la subsanación
documentaria de la solicitud que fue rechazada como subsanable,
presentando en la Aduana que corresponda, la información y/o
documentación necesaria. El funcionario asignado registra el levante del
rechazo subsanable en el Módulo Drawback Web y la Solicitud se actualiza
como “Pendiente de Evaluación”, siendo comunicado al buzón SOL del
beneficiario, continuando con el trámite establecido en el numeral 13 y
siguientes de la presente Sección, según corresponda.
27. Si luego de la verificación y/o revisión de una Solicitud que cuente con
subsanación electrónica o documentaria, se evidencia que no ha cumplido
con levantar todas las observaciones o lo realizó de manera incorrecta, el
funcionario asignado rechaza la Solicitud como “no subsanable”, quedando
sin efecto y se devuelve los actuados al interesado; comunicando el(los)
motivo(s) al buzón SOL del beneficiario.
De la Fiscalización y sus resultados
28. Cuando la INPCFA o Intendencia de Aduana Operativa determine que no
corresponde otorgar el beneficio solicitado, por verificarse el incumplimiento
de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 104-95-EF y sus normas
complementarias; la intendencia de aduana donde se presentó la solicitud,
mediante Resolución, declara la improcedencia total o parcial y deja sin efecto
la solicitud en lo que corresponda, procediendo, previa verificación de la
deuda, al abono o embargo del saldo del beneficio, de ser el caso; siempre y
cuando no se haya autorizado el abono.
29. Una vez aprobada la solicitud la INPCFA controla y verifica de manera
selectiva, en base a indicadores de riesgo, el cumplimiento de los requisitos,
condiciones y obligaciones inherentes al Régimen, si se evidencia la
existencia de indicadores de riesgo previstos en la normatividad vigente, que
hagan presumir el acogimiento indebido a la Restitución Simplificada de
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Derechos Arancelarios, la INPCFA podrá disponer la fiscalización especial
mediante informe electrónico, dentro del plazo de 24 horas contado desde la
fecha y hora de la aprobación de la solicitud; en cuyo caso, la intendencia de
aduana donde se presentó la solicitud, mediante acto resolutivo, dispone la
extensión del plazo a seis (6) meses para autorizar el abono o embargo del
beneficio, la misma que es notificada al beneficiario.
30. Culminada la fiscalización especial, la INPCFA comunica a la intendencia de
aduana operativa donde se presentó la solicitud, el resultado de la
fiscalización:
a) Sin incidencia, la intendencia de aduana operativa procede a autorizar
previa verificación de la deuda, al abono o embargo del beneficio.
b) Procedente en parte, la intendencia de aduana operativa procede a dejar
sin efecto la parte de la solicitud que corresponda, previa verificación de la
deuda, autoriza el abono o embargo de la parte correspondiente del
beneficio.
c) Acogimiento Indebido, la intendencia de aduana operativa declara
improcedente la solicitud y procede a anularla.
31. Vencido el plazo de los seis meses sin que INPCFA comunique el resultado
de la fiscalización especial, el sistema automáticamente levanta el estado de
la suspensión de la solicitud, quedando expedita la intendencia de aduana
operativa para, previa verificación de la deuda, autorizar el abono o embargo
del beneficio.
32. En caso que la solicitud se deje sin efecto por haberse emitido sobre la base
de información falsa reportada por la INPCFA, la intendencia de aduana
operativa donde se presentó la solicitud emitirá informe al área de
exportaciones para que la(s) serie(s) de la(s) DAM(s) de exportación no
puedan ser utilizadas en un posterior acogimiento de restitución simplificada
en la parte afectada.
33. La INPCFA lleva el control y conciliación de los abonos y cheques emitidos
por las intendencias de aduana de la República; coordina con el Comité de
Caja del Ministerio de Economía y Finanzas y establece la cifra máxima
mensual contra la cual las intendencias de aduana pueden abonar y girar
cheques; asimismo, realiza la conciliación correspondiente con la cuenta
corriente abierta para estos efectos.
34. La INPCFA informará al Ministerio de Economía y Finanzas sobre el
movimiento del Procedimiento Simplificado de Derechos Arancelarios,
indicando cuando corresponda, las subpartidas nacionales que por empresa
han alcanzado el monto, expresados en términos FOB de exportación,
establecido en el artículo 3 del Decreto Supremo N°104-95-EF.
De la verificación de las deudas con medida cautelar
35. Luego de culminado el proceso de fiscalización el sistema realiza el proceso
automático de verificación de deuda con medida cautelar que pueda
mantener el beneficiario ante la administración o de las deudas con medida
cautelar externa registradas ante la administración, encontrándose facultada
para adoptar las acciones necesarias que permitan efectivizar la medida
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cautelar. Si culminado el proceso automático se detecta alguna deuda con
medida cautelar interna, se suspende la solicitud por un (1) día contado desde
el día hábil siguiente de detectada la referida deuda, para que el ejecutor
registre la medida cautelar genérica de embargo en la opción “Cobranza con
Devoluciones- Drawback” del SIGESA, vencido el referido plazo se continuará
con el trámite de la Solicitud de Restitución.
36. Las medidas cautelares emitidas por los ejecutores coactivos de la SUNAT
son registradas en el modulo de “Cobranzas con Devoluciones – Drawback”,
según lo establecido en la normatividad vigente.
37. Las medidas cautelares externas serán registradas en el modulo Drawback
Web por el funcionario encargado del área de recaudación o quien haga sus
veces, el sistema llevara una cuenta corriente a nivel nacional de las deudas
registradas.
Del abono y/o emisión de cheque
38. Culminado el proceso de verificación de deudas con medida cautelar y de no
existir dicha deuda, el funcionario encargado de la intendencia donde se
aprobó la solicitud, procede a “autorizar” el abono del monto restituido en la
cuenta registrada por el beneficiario.
39. Culminado el proceso de verificación de deudas con medida cautelar y de
existir dichas deudas, el funcionario encargado procede a emitir el cheque por
el monto embargado a la orden de la SUNAT/Banco de la Nación y/o Banco
de la Nación; en el caso de las solicitudes de las Intendencias de Aduanas de
provincia la emisión de cheque se centralizara en la Intendencia de Aduana
Aérea.
Luego de la emisión del cheque el funcionario encargado comunica de forma
inmediata a los ejecutores coactivos de la SUNAT la disponibilidad del
cheque, con la finalidad que se adopten las acciones necesarias que
garanticen la entrega del cheque.
Si como consecuencia de la ejecución de la medida cautelar resultara un
saldo del monto por restituir a favor del beneficiario, el funcionario encargado
de la intendencia donde se aprobó la solicitud procede a autorizar el abono de
dicho saldo a la cuenta del beneficiario.
40. El monto abonado será emitido en moneda nacional, considerándose para
ello el tipo de cambio promedio ponderado compra, correspondiente a la
fecha de aprobación de la solicitud.
41. Los cheques se sujetaran a lo dispuesto en la Ley de Títulos y Valores y los
abonos a la legislación sobre bancarización.
42. Si producto de la verificación documentaria de la solicitud por parte del
funcionario encargado, identifica hechos atípicos que hagan presumir del uso
indebido del Procedimiento Simplificado de Restitución de Derechos
Arancelarios por parte del beneficiario o de los administrados, el funcionario
encargado genera el documento electrónico dirigido al jefe inmediato, quien
evaluará su remisión a INPCFA.
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B. CASOS ESPECIALES
De la rectificación electrónica
1. Cuando disminuye el valor FOB, del producto exportado la empresa
beneficiaria deberá devolver el importe que resulte indebidamente restituido,
transmitiendo la solicitud de rectificación del valor FOB a través de la opción
rectificación electrónica de portal del beneficiario del Módulo de Drawback
Web, sin perjuicio de solicitar la rectificación del valor FOB en la DAM de
exportación, de conformidad con el procedimiento INTA-PG.02.
2. La rectificación puede ser del valor FOB por el importe válidamente restituido
y/o de insumos declarados en la solicitud, adjuntando la documentación
sustentatoria y la liquidación de cobranza cancelada por el importe devuelto
y/o multa de corresponder. La documentación transmitida deberá ser
presentada a la administración en el plazo de 03 días hábiles contados a
partir del día siguiente de la fecha de numeración de la solicitud de
rectificación, en caso contrario se dejara sin efecto.
3. El funcionario encargado evalúa la rectificación electrónica:
a) De ser procedente, da la conformidad en el sistema, notificando al
beneficiario a través del Buzón SOL.
b) De ser improcedente, se comunica al beneficiario a través al Buzón
SOL, remitiéndose una notificación expresando los motivos del
rechazo.
4. En los casos de Reimportación en el mismo estado y Retorno de
mercancías/reingreso-salida retorno, la empresa beneficiaria debe devolver
el importe que resulte indebidamente restituido cuando corresponda,
transmitiendo la solicitud de rectificación del valor FOB a través de la opción
rectificación electrónica de portal del beneficiario del Módulo de Drawback
Web, siguiendo para ello el trámite establecido en el numeral 2 y 3 que
antecede en lo que le fuera aplicable.
5. En los casos de incremento del valor FOB de la DAM de Exportación
Definitiva, en tanto el trámite de rectificación ante el área de Exportación no
se concluya, el beneficiario deberá presentar ante el área de recaudación
donde se tramita la solicitud, un expediente de suspensión de plazo,
adjuntando copia del cargo del expediente de rectificación presentando,
quedando suspendido los plazos de la Solicitud de Restitución.
VIII. FLUJOGRAMA
Publicado en el portal web de la SUNAT (www.sunat.gob.pe)
IX.
INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
Es aplicable lo dispuesto en la Ley General de Aduanas aprobada mediante el
Decreto Legislativo N.º 1053, su Tabla de Sanciones aprobada mediante el
Decreto Supremo N.º 031-2009-EF, la Ley de Delitos Aduaneros, aprobada
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mediante la Ley N.º 28008 y su Reglamento aprobado mediante Decreto
Supremo N.º 121-2003-EF y otras normas aplicables.
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X.
REGISTROS
1. Solicitudes de restitución web numeradas
Código: RC-01-INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana.
2. Solicitudes de restitución web con aprobación automática
Código: RC-02-INTA- INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana.
3. Solicitudes de restitución web aprobadas con verificación documentaria
Código: RC-03-INTA- INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana
4. Solicitudes de restitución web abonadas
Código: RC-04-INTA- INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana
5. Solicitudes de restitución web con cheque
Código: RC-05-INTA- INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana
6. Solicitudes de restitución web anuladas
Código: RC-06-INTA- INTA-PG.07
Tipo de Almacenamiento: Electrónico.
Tiempo de conservación: Permanente.
Ubicación: Sistemas.
Responsable: Intendencia de Aduana
XI. VIGENCIA
A partir del …………
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XII. ANEXOS
Publicado en el portal web de la SUNAT (www.sunat.gob.pe)
Anexo I: Modelo de Declaración Jurada del Proveedor Local
Anexo II: Instructivo de llenado del Formulario Electrónico – Solicitud de
Restitución – Drawback Web
Anexo III: Especificaciones Técnicas de digitalización de documentos
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ANEXO I
MODELO DE DECLARACION JURADA DEL PROVEEDOR LOCAL
Lugar y Fecha
DECLARACIÓN JURADA
Señores:
………(Nombre del usuario o empresa productora exportadora que solicita el
beneficio)………..
Estimados Señores:
Por medio de la presente, los suscritos Sres.…………(Denominación o
razón social)…………… identificados con RUC Nº …………… declaramos que
hemos vendido la mercancía descrita a continuación:
N°
Mercancía (1)
Factura
Número (2)
Fecha (3)
Asimismo declaramos bajo juramento que los insumos abajo detallados han sido
importados pagando todos sus derechos arancelarios, sin haber hecho uso de
Regímenes de Admisión Temporal para Reexportación en el mismo estado y/o
para Perfeccionamiento Activo, regímenes con suspensión del pago de derechos
arancelarios, con franquicias aduaneras especiales y/o exoneraciones o rebajas
arancelarias de cualquier tipo por la adquisición de los insumos:
A- INSUMOS IMPORTADOS DIRECTAMENTE POR NUESTRA EMPRESA, que
fueron utilizados en las mercancías arriba señaladas:
N° Producto o descripción de
DAM de
insumo (4)
Importación y
N°
N° de Serie
B- INSUMOS ADQUIRIDOS LOCALMENTE POR NUESTRA EMPRESA A
PROVEEDORES NACIONALES que fueron utilizados en las mercancías arriba
señaladas:
N°
Descripción
de
insumo o producto
adquirido.
Factura Nº
(5)
RUC
Importad.
DAM de
Importación
y N°
Nº
Serie
Descripción
de insumo
import. (6)
Adjuntamos copia de la declaración jurada de los proveedores (OPCIONAL)
Se emite la presente declaración de conformidad a lo dispuesto en el Procedimiento de
Restitución de Derechos Arancelarios INTA-PG-07.
Formulo la presente Declaración Jurada al amparo de la Ley 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
Atentamente,
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NOMBRE, FIRMA Y SELLO
DEL REPRESENTANTE LEGAL REGISTRADO
EN LA FICHA RUC SUNAT
INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DE LA DECLARACION JURADA DEL
PROVEDOR LOCAL:
(1) La descripción de la mercancía debe coincidir exactamente con la señalada
en la factura de compra local.
(2) El número de factura con el que se vendió los artículos (insumos o
mercancías) al beneficiario de restitución.
(3) Fecha de factura en que se vendió los artículos al beneficiario de restitución.
(A) INSUMOS IMPORTADOS DIRECTAMENTE POR NUESTRA EMPRESA.
(4) La descripción del insumo importado debe coincidir exactamente con lo
señalado en la serie de la DAM de Importación correspondiente.
(B) INSUMOS ADQUIRIDOS LOCALMENTE POR NUESTRA EMPRESA A
PROVEEDORES NACIONALES.
(5) Factura y número que se solicita en el cuadro del literal (B) se refiere a
aquella con la que el proveedor del beneficiario de restitución adquirió de
manera local a otro importador.
(6) La descripción del insumo importado debe coincidir exactamente con lo
señalado en la serie de la DAM de Importación correspondiente.
Si una “Declaración Jurada” contiene información referida a más de una Factura
de compra de insumos, debe estar debidamente discriminada y relacionada
factura por insumo(s).
Cuando la unidad de medida declarada en la factura difiera de la “Declaración
Aduanera de Mercancía de Importación”, se debe adjuntar cuadro de conversión
ó equivalente.
ANEXO II
INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO SOLICITUD DE
RESTITUCIÓN - DRAWBACK WEB
I.
OBJETIVO
Establecer las pautas para la correcta declaración de mercancías en el formulario
electrónico “Solicitud de Restitución” utilizado para solicitar el acogimiento al
Procedimiento de Restitución Simplificado de Derechos Arancelarios.
II. ALCANCE
Está dirigido al personal de la SUNAT y Operadores de Comercio Exterior que
intervienen en el proceso.
III. REFERENCIA
Procedimiento de Restitución Simplificado de Derechos Arancelarios INTA-PG.07
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IV. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS
Solicitud de Restitución: Formulario electrónico solicitud de restitución simplificado de
derechos arancelarios.
V.
DISPOSICIONES GENERALES
1. El formulario electrónico solicitud de restitución simplificado de derechos
arancelarios, en adelante “Solicitud de Restitución” tiene la característica de ser
una Declaración Jurada y está constituida por tres (03) secciones:
Sección I.- Contiene los datos generales de la Solicitud de Restitución,
información del tipo y lugar de la producción de la mercancía exportada,
empresas vinculadas y condiciones de la transacción (Comisiones, valor del oro
y uso de otros beneficios).
Sección II.- Contiene los datos de la(s) transacción(es) relativa(s) a las
mercancías exportadas e insumos y mercancías elaboradas con insumos
importados incorporados en dichas mercancías, además de la información del
encargo de producción y deducción de insumos de ser el caso.
Sección III.- Contiene los archivos de la documentación que sustenta la
información registrada en la “Solicitud de Restitución”.
2.
3
4.
5.
6.
7.
En las casillas de la “Solicitud de Restitución” se debe consignar
obligatoriamente la información conforme a lo requerido en cada caso, excepto
en las que tienen la característica de ser no editables.
Las cantidades de mercancías e importes monetarios, cuyas cifras no sean
números enteros, se indican con tres (03) decimales.
Los importes monetarios se expresan en dólares de los Estados Unidos de
América, salvo indicación en contrario.
Las fechas se consignan de la siguiente manera: día, mes, año, utilizando dos
dígitos para el día y el mes y cuatro dígitos para el año (ejemplo: 01 01 2014).
La declaración jurada “Solicitud de Restitución” se presenta sin enmendaduras,
manchas o borraduras y correctamente impresa de manera que se pueda leer
fácilmente.
Los datos del formato físico de la “Solicitud de Restitución” deben corresponder
exactamente a los datos registrados electrónicamente, prevaleciendo estos
últimos ante cualquier discrepancia.
VI. DESCRIPCIÓN
A. De la consignación de datos en la Sección I: Datos Generales de la
Solicitud
El instructivo de la Sección I precisa la información requerida para declarar el
tipo y lugar de la producción de la mercancía exportada, empresas vinculadas y
condiciones de la transacción (Comisiones, valor del oro y el uso de otros
beneficios).
El beneficiario registra:
1. Aduana de presentación de Documentos: Se selecciona de la lista mostrada la
Intendencia de Aduana Operativa, donde se presentará la “Solicitud de
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Restitución” y documentación sustentatoria, de salir seleccionada la solicitud
para revisión documentaria.
2. El Tipo de Producción: Se selecciona “Propia” y/o “Por encargo, las opciones
están referidas a si produce la mercancía exportada el beneficiario (Propia) o
encarga la producción a un tercero (Por encargo), en caso de producir la
mercancía una parte y encargar la otra parte, se debe ingresar información en
ambas opciones.
2.1 Propia: Se selecciona esta opción cuando el mismo beneficiario hace la
producción de la mercancía exportada o realiza una parte de la producción.
Se utiliza el botón “Agregar” para que le muestre las opciones “Local Propio”
y “Otros Locales/Alquilados”, debiendo seleccionar por lo menos una de las
opciones para declarar el local donde produce el bien a exportar.
-
Local Propio: Se selecciona cuando la dirección del local donde produce
la mercancía exportada corresponde al beneficiario. Se muestra una lista
de la dirección del domicilio fiscal y los locales anexos registrados en la
ficha RUC del beneficiario, de ella se debe seleccionar la(s) dirección(es)
donde se produjo el bien exportado. De no figurar la dirección del local
propio donde produce la mercancía debe actualizar sus direcciones de su
ficha RUC ante la SUNAT.
-
Otros Locales/ Alquilados: Se selecciona cuando la dirección del local
donde se produce la mercancía exportada corresponde a un tercero (ya
sea porque el beneficiario alquilo un local o produjo el bien en un local
distinto al suyo por cualquier motivo menos por haber encargado la
producción). Se ingresa el RUC asociado a la dirección del local de
producción (dada la opción seleccionada no puede ser el RUC del
beneficiario), se muestra una lista de la dirección del domicilio fiscal y los
locales anexos registrados en la ficha del RUC ingresado, de ella se debe
seleccionar la(s) dirección(es) donde se produjo el bien exportado. De no
figurar la dirección del local donde se produce la mercancía debe
actualizar las direcciones en la ficha RUC ante la SUNAT.
2.2 Por Encargo: Se selecciona cuando el beneficiario encarga la producción de
la mercancía exportada total o parcialmente. Se utiliza el botón “Agregar”
para que le muestre las opciones “Por Encargo” y “Otros
Locales/Alquilados”, debiendo seleccionar por lo menos una de las opciones
para declarar donde se produce por encargo la mercancía exportada.
-
Por Encargo: Se selecciona la opción cuando la dirección del local donde
se produce la mercancía corresponde a quien recibió el encargo de
producir la mercancía. Una vez seleccionada la opción se ingresa el RUC
de quien recibió el encargo de producción, como resultado se le mostrara
una lista de las direcciones del domicilio fiscal y los locales anexos
registrados en la ficha del RUC ingresado, de dicha lista se debe
seleccionar la(s) dirección(es) donde se produjo el bien exportado.
-
Otros Locales/Alquilados: Se selecciona la opción cuando la dirección del
local donde se produce el bien corresponde a un tercero ajeno a quien
recibió el encargo de producir la mercancía, ya sea porque este alquilo
otro local o produjo el bien encargado en un local distinto al suyo (No se
acepta el encargo de un encargo de producción recibido). Una vez
seleccionada la opción se ingresa el RUC asociado a la dirección del
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local de producción de la mercancía, como resultado se le mostrara una
lista de las direcciones del domicilio fiscal y los locales anexos registrados
en la ficha del RUC ingresado, de dicha lista se debe seleccionar la(s)
dirección(es) donde se produjo el bien exportado.
3. Total FOB sujeto a restitución de la Solicitud (US$): No se debe ingresar
información, pues resultara de la suma automática que haga el sistema de los
valores “FOB sujetos a restitución” por serie en la Solicitud de Restitución que
correspondan a una misma DAM de exportación (Sección II), a su vez la suma
de todos los “Totales FOB por DAM de Exportación” darán el “Total FOB sujeto a
Restitución de la Solicitud (US$)”, es un valor no editable.
4. Empresas Vinculadas: Se dan dos opciones de selección “Agregar” y “Excluir”.
4.1 Agregar: Permite declarar a la(s) empresa(s) que exporten la misma Sub
Partida Nacional (SPN) y que se consideren como vinculadas en el concepto
de conjunto económico o vinculación económica establecido en el artículo 24º
del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta. Una vez seleccionada la
opción se tendrá que ingresar el RUC de la empresa vinculada al beneficiario
que se quiere declarar.
4.2 Excluir: Permite excluir a la(s) empresa(s) vinculada(s) registrada(s) en la
base de datos de la SUNAT como vinculada(s), para ello se debe seleccionar
la empresa a excluir, seleccionando los motivos de exclusión que le muestre
el sistema e ingresando el sustento de la exclusión en el campo “Motivo o
razón de exclusión” (No más de 250 caracteres alfa numéricos).
5. Monto a deducir por comisiones y otros gastos deducibles: Se dan dos opciones
de selección “Si” y “No”.
5.1 No: Se selecciona esta opción cuando no existe un monto a deducir por
comisión y/o otros gastos deducibles a declarar.
5.2 Si: Se selecciona esta opción cuando existe deducción por comisión y/o
otros gastos deducibles a declarar, se ingresara además el monto a deducir
en dólares de los Estados Unidos de América en la casilla “Monto US$”.
6. El monto a deducir por concepto de costo del oro contenido en el producto
exportado: Se dan dos opciones de selección “Si” y “No”.
6.1 No: Se selecciona esta opción cuando no existe monto a deducir por
concepto de costo del oro.
6.2 Si: Se selecciona esta opción cuando existe deducción por concepto de
costo del oro contenido en el producto exportado a declarar, se ingresara
además el monto a deducir en dólares de los Estados Unidos de América
en la casilla “Monto US$”.
7. El valor CIF de los insumos importados supera o no el 50% del valor FOB del
producto exportado: Se dan dos opciones de selección “Si” y “No”.
7.1 Si: Se selecciona esta opción cuando el valor CIF de los insumos importados
supera el 50% del valor FOB del producto exportado.
7.2 No: Se selecciona esta opción cuando el valor CIF de los insumos
importados no supera el 50% del valor FOB del producto exportado.
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8. Si ha hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de
aranceles o de franquicias aduaneras especiales o cualquier otro régimen
devolutivo o suspensivo de derechos y gravámenes aduaneros: Se dan dos
opciones de selección “Si o no lo ha podido determinar” y “No”.
8.1 Si o no lo ha podido determinar: Se selecciona esta opción cuando al
nacionalizar el insumo incorporado se ha hecho uso de mecanismos
aduaneros suspensivos o exoneratorios de aranceles o de franquicias
aduaneras especiales o cualquier otro régimen devolutivo o suspensivo de
derechos y gravámenes aduaneros; también se selecciona en el caso que no
se ha podido determinar con certeza si se uso alguno de los beneficios antes
indicados al nacionalizar el insumo incorporado en el producto exportado. Al
usar esta opción se debe declarar la deducción del insumo en la opción
“Deducción de Insumos” la misma que es aplicable solo para insumos
adquiridos en el mercado local (2da. modalidad).
8.2 No: Se selecciona esta opción cuando se tiene la certeza que no se ha
hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de
aranceles o de franquicias aduaneras especiales o cualquier otro régimen
devolutivo o suspensivo de derechos y gravámenes aduaneros al
nacionalizar el insumo incorporado en el producto exportado.
B.
De la consignación de datos en la Sección II: Datos de la Exportación e
Insumos Importados incorporados
El instructivo de la Sección II precisa la información requerida para declarar las
mercancías exportadas e insumos incorporados en dichas mercancías, además
de la información del encargo de producción y deducción de insumos de ser el
caso.
El beneficiario registra:
De la exportación
1. La información de la(s) DAM(s) de Exportación, para ello ingresara el “Número”,
“Serie” y el “Valor FOB sujeto a restitución de la serie”.
1.1 Numero: Se indica el número de DAM de Exportación regularizada con que
se exporto la mercancía.
1.2 Serie: Se indica la serie de la DAM de Exportación por la que se solicita el
beneficio.
1.3 Valor FOB sujeto a restitución de la serie: El sistema muestra por defecto el
valor FOB de la serie de la DAM de Exportación o el saldo del valor FOB que
exista para la “Serie” indicada por el beneficiario, el valor tiene que ser
validado o modificado por un valor menor por el beneficiario (Nunca mayor).
La suma automática que haga el sistema de estos valores constituye el
“Total de FOB a Restituir por DAM de Exportación” y la suma automática de
estos nuevos montos asociados a la “Solicitud de Restitución” da como
resultado el “Total FOB sujeto a restitución de la Solicitud”.
Del encargo de Producción
2. Encargo de la producción de la serie de la DAM de Exportación: Se dan dos
opciones de selección “Si” y “”No”, se selecciona una de ellas.
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2.1 No: Se selecciona esta opción cuando no existe encargo de producción total
o parcial.
2.2 Si: Se selecciona esta opción cuando si existe encargo de producción total o
parcial, además usando el botón “Agregar” se ingresa la información del
Comprobante de Pago que sustenta el encargo de producción (servicio),
siendo esta información la siguiente:
-
-
-
-
-
-
Tipo de Documento: Se dan dos opciones de selección “Factura de
Servicios” y “Recibo por Honorarios”, se selecciona una de ellas según
Comprobante de Pago.
Número de Documento: Registrar el número del Comprobante de Pago
que sustenta el servicio.
RUC: Registrar el RUC de quien presta del servicio según Comprobante
de Pago (Servicio).
Fecha de Documento: Registrar la fecha del Comprobante de Pago
(Servicio).
N° Ítem de Documento: Un Comprobante de Pago puede tener uno o más
números de ítems que acrediten distintos tipos de servicios que se
prestan. Corresponde registrar el número de ítem relacionado al servicio
prestado detallado en el Comprobante de Pago y que está relacionado a
la serie de la DAM de Exportación de la mercancía.
Descripción de la Mercancía: Por cada número de ítem del Comprobante
de Pago registrado se debe ingresar la descripción del servicio detallado,
según Comprobante de Pago (Servicio).
Cantidad Total por ítem: Por cada número de ítem del Comprobante de
Pago registrado se debe ingresar la cantidad total del servicio que
corresponda al ítem de Comprobante de Pago (Servicio) registrado.
Cantidad utilizada en la serie exportada: Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la cantidad del
servicio que se ha utilizado en la producción de la mercancía contenida
en la serie de la DAM de Exportación, esta cantidad nunca podrá ser
mayor a la cantidad registrada en “Cantidad Total por ítem”.
Unidad de Medida Comercial”: Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado se debe seleccionar una unidad de
medida de la lista mostrada.
Una vez que la “Solicitud de Restitución” es aprobada el Comprobante de
Pago queda registrado en la base de datos de la SUNAT, por lo que
cada vez que se identifique que se está registrando el mismo
Comprobante de Pago (ítem), en una nueva “Solicitud de Restitución”
solo se debe ingresar cantidad en “Cantidad utilizada en la serie
exportada”, la misma que no puede exceder el saldo existente para el
ítem del Comprobante de Pago registrado en la base de datos de la
SUNAT, el resto de información se mostrara por defecto siendo no
editable.
Del insumo importado:
3. Para sustentar la incorporación del insumo importado o mercancía elaborada con
insumos importados en la mercancía exportada se selecciona por serie de DAM
de Exportación cual(es) es(son) la(s) modalidad(es) de incorporación. Las
modalidades de incorporación son 3 y una de Deducción de Insumos, así
tenemos:
3.1 1ra. Modalidad (Importados directamente por el beneficiario).
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3.2 2da. Modalidad (Adquiridos a importadores ubicados en el país (proveedores
locales).
3.3 3ra. Modalidad (Mercancías adquiridas a terceros que han sido elaboradas
con insumos importados).
3.4 Deducción de Insumos (Solo para 2da Modalidad).
Dependiendo de la modalidad seleccionada se ingresara la siguiente
información:
3.1 1ra. Modalidad (Importados directamente por el beneficiario).
- Número de la DAM de Importación y/o Admisión Temporal: Ingresar el
número de la DAM de importación para el consumo y/o Admisión
Temporal, que ampara la nacionalización del insumo.
- Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalización del insumo.
Cantidad de Insumo Utilizado:
- Unidad de Medida: Corresponde a la unidad de medida física de la serie
de la DAM ingresada, es mostrada por defecto por el sistema, no siendo
editable.
- Cantidad Neta usada en la serie de la mercancía exportada: Registrar la
cantidad neta del insumo importado incorporado o consumido en la
mercancía de la serie de la DAM de Exportación.
- Excedente con Valor Comercial (Opcional): No es obligatorio el registrar
una cantidad como excedente con valor comercial, declarar de existir.
- Excedente sin Valor Comercial (Opcional): No es obligatorio el registrar
una cantidad como excedente sin valor comercial, declarar de existir.
- Cantidad Total de Insumo Utilizado: Para determinarlo el sistema
mostrara la suma de las cantidades declaradas en “Cantidad Neta Usada
en la serie exportada”, “Excedente con valor Comercial” y “Excedente sin
valor Comercial”; es un valor no editable.
- Cantidad de Insumo Disponible: El sistema muestra el saldo de la
cantidad de insumo nacionalizado disponible de la serie de la DAM de
Importación y /o de Admisión Temporal, que podrá ser utilizado como
sustento de insumo incorporado o consumido en el producto exportado,
es un valor no editable.
Una vez que la “Solicitud de Restitución” sea aprobada la información
declarada de las DAM de Importación y/o Admisión Temporal queda
registrada en la base de datos de la SUNAT para el control de saldos de
insumos, por lo que cada vez que el sistema identifique que se está
declarando las mismas DAM de Importación y/o Admisión Temporal, en
una nueva “Solicitud de Restitución” el beneficiario solo debe registrar
cantidades en las casillas “Cantidad Neta usada en la serie de la
mercancía exportada”, “Excedente con Valor Comercial” y “Excedente sin
Valor Comercial” cantidades que sumadas no pueden exceder el saldo
existente para la serie de la DAM de Importación y/o Admisión Temporal
registrada en la base de datos de la SUNAT.
3.2
2da Modalidad (Adquiridos a importadores ubicados en el país a
proveedores locales).
Información de la Factura de Compra Local:
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- RUC del proveedor local: Registrar el RUC del proveedor local del insumo
según Comprobante de Pago que sustenta la adquisición del insumo.
- Número de la Factura de Compra Local: Registrar el número del
Comprobante de Pago que sustenta la adquisición del insumo.
- Fecha de la Factura: Registrar la fecha del Comprobante de Pago que
sustenta la adquisición del insumo.
- N° de Ítem de Factura: Un Comprobante de Pago puede tener uno o más
números de ítems que acrediten la adquisición de distintos insumos.
Corresponde registrar el número de ítem relacionado al insumo detallado
en el Comprobante de Pago y que está relacionado a la serie de la DAM
de Exportación de la mercancía donde fue incorporado.
- Descripción de la mercancía por ítem de Factura: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la descripción
del insumo detallado en el Comprobante de Pago de adquisición de
insumo.
Cantidad de Insumo Utilizado:
- Cantidad total por ítem de Factura de Compra Local: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la cantidad
total del insumo adquirido en el mercado local que corresponda al ítem
del Comprobante de Pago registrado.
- Unidad de Medida: Por cada número de ítem del Comprobante de Pago
registrado, se debe registrar la unidad de medida.
- Cantidad neta usada en la serie de la mercancía exportada: Por cada
número de ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la
cantidad del insumo que se ha incorporado o consumido en la mercancía
contenida en la serie de la DAM de Exportación.
- Excedente con Valor Comercial (Opcional): Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado no es obligatorio el registrar una
cantidad como excedente con valor comercial, declarar de existir.
- Excedente sin Valor Comercial (Opcional): Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado no es obligatorio el registrar una
cantidad como excedente sin valor comercial, declarar de existir.
- Cantidad Total de Insumo utilizado en la serie de la mercancía exportada:
Para determinarlo el sistema mostrara la suma de las cantidades
declaradas en las casillas “Cantidad Neta Usada en la serie de la
mercancía exportada”, “Excedente con valor Comercial” y “Excedente sin
valor Comercial”; es un valor no editable.
Una vez que la “Solicitud de Restitución” sea aprobada la información del
Comprobante de Pago queda registrada en la base de datos de la
SUNAT, para el control de saldos de insumos, por lo que cada vez que el
sistema identifique que se está declarando el mismo Comprobante de
Pago (ítem), en una nueva “Solicitud de Restitución” el beneficiario solo
debe registrar cantidades en las casillas “Cantidad Neta usada en la serie
de la mercancía exportada”, “Excedente con Valor Comercial” y
“Excedente sin Valor Comercial” cantidades que sumadas no pueden
exceder el saldo existente para el ítem del Comprobante de Pago
registrado en la base de datos de la SUNAT.
Para cada ítem de Comprobante de Pago se debe ingresar como
sustento una o más DAM de Importación y/o Admisión Temporal, con la
siguiente información:
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- Numero de DAM de Importación y/o Admisión Temporal: Ingresar el
número de la DAM de importación para el consumo y/o Admisión
Temporal, que ampara la nacionalización del insumo.
- Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalización del insumo.
3.3
3ra Modalidad (Mercancías adquiridas a terceros que han sido elaboradas
con insumos importados):
Información de la Factura de Compra Local:
-
-
-
RUC del proveedor local: Registrar el RUC del proveedor local de la
mercancía adquirida a terceros que ha sido elaborada con insumos
importados según Comprobante de Pago que sustenta la adquisición.
Número de la Factura de Compra Local: Registrar el número del
Comprobante de Pago que sustenta la adquisición de la mercancía.
Fecha de la Factura: Registrar la fecha del Comprobante de Pago que
sustenta la adquisición de la mercancía.
N° de Ítem de Factura: Un Comprobante de Pago puede tener uno o más
números de ítems que acrediten la adquisición de distintas mercancías
elaboradas con insumos importados. Corresponde registrar el número de
ítem relacionado a la mercancía adquirida y detallada en el Comprobante
de Pago y que está relacionada a la serie de la DAM de Exportación de la
mercancía donde fue incorporada.
Descripción de la mercancía por ítem de Factura: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la descripción
de las mercancías adquiridas en el mercado local que han sido
elaboradas con insumos importados detalladas en el Comprobante de
Pago de adquisición de mercancías.
Cantidad de Insumo (Mercancía elaborada) Utilizado:
-
-
-
-
-
Cantidad total por ítem de Factura de Compra Local: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la cantidad
total de las mercancías adquiridas en el mercado local que han sido
elaboradas con insumos importados que correspondan al ítem del
Comprobante de Pago registrado.
Unidad de Medida: Por cada número de ítem del Comprobante de Pago
registrado se debe registrar la unidad de medida.
Cantidad neta usada en la serie de la mercancía exportada: Por cada
número de ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la
cantidad de mercancías elaboradas con insumos importados que se ha
incorporado o consumido en la mercancía contenida en la serie de la
DAM de Exportación.
Excedente con Valor Comercial (Opcional): Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado no es obligatorio el registrar una
cantidad como excedente con valor comercial, declarar de existir.
Excedente sin Valor Comercial (Opcional): Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado no es obligatorio el registrar una
cantidad como excedente sin valor comercial, declarar de existir.
Cantidad Total de Insumos utilizados en la serie de la mercancía
exportada: Para determinarlo el sistema mostrara la suma de las
cantidades declaradas en las casillas “Cantidad Neta Usada en la serie
de la mercancía exportada”, “Excedente con valor Comercial” y
“Excedente sin valor Comercial”; es un valor no editable.
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SUNAT INTA-PG.07 RESTITUCIÓN DE DERECHOS ARANCELARIOS - DRAWBACK VERSIÓN 4
Una vez que la “Solicitud de Restitución” sea aprobada la información del
Comprobante de Pago queda registrada en la base de datos de la
SUNAT, para el control de saldos, por lo que cada vez que el sistema
identifique que se está declarando el mismo Comprobante de Pago
(ítem), en una nueva “Solicitud de Restitución” el beneficiario solo debe
registrar cantidades en las casillas “Cantidad Neta usada en la serie de la
mercancía exportada”, “Excedente con Valor Comercial” y “Excedente sin
Valor Comercial” cantidades que sumadas no pueden exceder el saldo
existente para el ítem del Comprobante de Pago registrado en la base de
datos de la SUNAT.
Para cada ítem de Comprobante de Pago se debe ingresar como
sustento una o más DAM de Importación y/o Admisión Temporal, con la
siguiente información:
-
-
3.4
Numero de DAM de Importación y/o Admisión Temporal: Ingresar el
número de la DAM de importación para el consumo y/o Admisión
Temporal, que ampara la nacionalización del insumo.
Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalización del insumo.
Deducción de insumo (Solo para la 2da Modalidad):
La deducción del (los) insumo(s) importado(s) se realiza por serie de la
DAM de Exportación, declarando datos del Comprobante de Pago que
acredita la adquisición del insumo adquirido localmente (2da. Modalidad)
y que será deducido.
Información de la Factura de Compra Local:
- RUC del proveedor local: Registrar RUC del proveedor local del insumo
según Comprobante de Pago que sustenta la adquisición del insumo.
- Número de la Factura de Compra Local: Registrar el número del
Comprobante de Pago que sustenta la adquisición del insumo.
- Fecha de la Factura: Registrar la fecha del Comprobante de Pago que
sustenta la adquisición del insumo.
- N° de Ítem de Factura: Un Comprobante de Pago puede tener uno o más
números de ítems que acrediten la adquisición de distintos insumos.
Corresponde registrar el número de ítem relacionado al insumo detallado
en el Comprobante de Pago y que está relacionado a la serie de la DAM
de Exportación de la mercancía donde fue incorporado.
- Descripción de la mercancía por ítem de Factura: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado se debe ingresar la descripción
del insumo detallado en el Comprobante de Pago de adquisición del
insumo.
Cantidad de Insumo:
- Unidad de Medida: Por cada número de ítem del Comprobante de Pago
registrado, se debe registrar la unidad de medida.
- Cantidad total por ítem de Factura de Compra Local: Por cada número de
ítem del Comprobante de Pago registrado, se debe ingresar la cantidad
total del insumo adquirido en el mercado local que corresponda al ítem
del Comprobante de Pago.
30 /32
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- Cantidad de Insumos a deducir: Por cada número de ítem del
Comprobante de Pago registrado, se debe ingresar la cantidad del
insumo a deducir, cantidad que no podrá ser mayor a la registrada en
“Cantidad total por ítem de Factura de Compra Local” o al saldo del
insumo a deducir.
- Importe en US$ del insumo a deducir por Ítem: Por cada número de ítem
del Comprobante de Pago registrado, se debe ingresar el monto del
insumo que se solicita deducir expresado en dólares de los Estados
Unidos de América, si el Comprobante de Pago que acredita la
adquisición del insumo se encuentra expresado en moneda nacional, se
aplica el Tipo de Cambio Venta vigente de la fecha de la Factura, no se
debe incluir el IGV.
- Importe total por serie de DAM del insumo a deducir: Para determinarse
el importe total por serie de DAM de Exportación a deducir el sistema
mostrara la suma de los montos registrados en la casilla “Importe en US$
del insumo a deducir por Ítem” vinculados a una serie de DAM de
Exportación; es un valor no editable.
Una vez que la “Solicitud de Restitución” sea aprobada la información del
Comprobante de Pago queda registrada en la base de datos de la
SUNAT, para el control de saldos, por lo que cada vez que el sistema
identifique que se está declarando el mismo Comprobante de Pago
(ítem), en una nueva “Solicitud de Restitución” el beneficiario solo debe
registrar cantidad en la casilla “Cantidad de Insumo a Deducir” que no
pueden exceder el saldo existente para el ítem del Comprobante de Pago
registrado en la base de datos de la SUNAT.
C. De la consignación de datos en la Sección III: Documentación Digitalizada.
El instructivo de la Sección III precisa la información requerida para adjuntar la
documentación digitalizada que sustenta la información registrada en la
“Solicitud de Restitución”.
Para ello se utilizaran las opciones “Adjuntar Archivos”, “Eliminar y “Salir”, se
pueden adjuntar hasta 1,000 archivos por solicitud cada uno con un tamaño
máximo de 1MB, teniendo en cuenta que el nombre del archivo tendrá un
máximo de 8 caracteres.
Se tendrán las siguientes opciones donde adjuntar los archivos digitalizados:
1. Documento de Encargo de Producción:
Adjuntar los archivos correspondientes a los Comprobantes de Pago por Servicio
que acrediten el encargo de producción total o parcial.
2. Declaración Jurada de proveedor local:
Adjuntar los archivos correspondientes a las Declaraciones Juradas
suministradas por los proveedores locales de insumos y/o mercancías
elaboradas con insumos importados, que sustentan el beneficio.
3. Factura de Compra Local (Insumo):
Adjuntar los archivos correspondientes a las Facturas de Compra Local de
insumos y/o mercancías elaboradas con insumos importados, que sustentan el
beneficio.
4. Sustento para exclusión de empresas vinculadas:
Adjuntar los archivos correspondientes al sustento de la exclusión de la empresa
vinculada que se solicita.
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Con la opción “Registrar” procede a solicitar la numeración de la “Solicitud de
Restitución”.
XI. ANEXOS
ANEXO III
ESPECIFICACIONES TECNICAS DE DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS
1.
Consideraciones de los documentos físicos a digitalizar
El documento a digitalizar debe ser legible, teniendo en consideración que los
sellos y las impresiones no sean muy tenues. En la medida de lo posible utilizar
sellos de color negro y con tinta recargada.
2.
Especificaciones técnicas mínimas de los equipos empleados en la
digitalización
Características
Espectro de Colores
Resolución óptica
Especificaciones
Escala gris 8 bits o superior
Escalable desde 300 x 300 dpi o superior
3. Especificaciones técnicas del documento digitalizado
Características
Formato del archivo
Resolución óptica
Color
Cantidad de folios por archivo
Tamaño máximo del
archivo
Modo de Compresión
Especificaciones
Tagged Image File Format (TIFF)
300 dpi
Blanco y Negro
sin límite
1 MB
Debe tener modo de compresión
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