FEDERACION LATINOAMERICANA DE AUDITORES INTERNOS 1

FEDERACION LATINOAMERICANA
DE AUDITORES INTERNOS
LISTA DE CONTROL INTERNO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PREGUNTAS
SI NO
1. ¿Existen controles generales e independientes que aseguren:
♦
La apropiada utilización de los presupuestos de adquisición
de activos fijos y los procedimientos llevados a cabo para
la comparación y seguimiento de las erogaciones reales con
los montos presupuestados, para corroborar la integridad y
veracidad de las adquisiciones de un año /período.
{ {
♦
El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y
realizar un adecuado seguimiento de la información
contable, relativa a los saldos de activos fijos y los cargos
por depreciación.
{ {
2. La preparación de informes gerenciales y de excepción
referidos a:
Erogaciones por proyectos.
Erogaciones que superan los montos presupuestados.
♦ Costo de reparación y mantenimiento.
♦ Arrendamiento de capital.
♦ Variaciones de tasas y métodos de depreciación.
♦ Ajustes resultantes de conteos de activos.
♦ Utilización de activos fijos.
♦ Activos completamente depreciados.
♦ La conciliación de los listados de activos fijos con la
cuentas control del mayor general, para corroborar la
integridad de los saldos.
♦ La práctica de recuentos periódicos de activos para
comprobar la existencia (veracidad) de los bienes. Obtenga
fecha del último inventario.
♦ Análisis de la asignación de tasas de depreciación para
verificar la valuación de los activos.
3. ¿Existen controles para salvaguardar los activos relacionados
con:
♦
♦
♦
♦
El acceso físico restringido.
Las protecciones físicas de los activos para evitar
movimientos no autorizados de los mismos.
4. ¿Existe una adecuada segregación funciones en el área de
bienes en uso y depreciaciones que refleje si:
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COMENTARIOS
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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PREGUNTAS
♦
♦
♦
♦
La aprobación de las adquisiciones y retiros de activos está
segregada de la de contabilización de los mismos.
La custodia de los activos está segregada de los registros
contables.
La aprobación de los proyectos de reparación y
mantenimiento está segregada de la contabilización de los
activos fijos.
Las responsabilidades de supervisión de recuentos de
activos fijos y aprobación de los ajustes correspondientes
están segregadas de la custodia de estos activos.
SI NO
{ {
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{ {
1. ¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de
compra al Departamento de Compras (requisición de compra,
solicitud de mercancías, informe de reabastecimiento, etc.)
Son estas comunicaciones claras, oportunas y confiables?
{ {
5. ¿Las adiciones a los activos fijos son autorizadas y aprobadas
debidamente por la Junta Directiva o el personal a quien ésta
haya delegado su autoridad?
{ {
6. ¿Son comparados los desembolsos reales con las cantidades
autorizadas?
{ {
7. ¿Se hacen siempre por medio de requisiciones las adiciones de
activos fijos?
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8. ¿Es apropiado el método o procedimiento para diferenciar
entre las adiciones a los activos fijos y los gastos de
reparaciones y mantenimiento?
{ {
9. ¿Se hacen oportunamente los traspasos de construcción en
proceso?
{ {
10. ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o
desecho de los activos fijos?
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11. ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o
desecho de los activos fijos?
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12. ¿Se utiliza dicha autorización para acreditar a la cuenta de
activos fijos y cargar a la depreciación?
{ {
13. ¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con
rapidez la eliminación de activos fijos?
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PREGUNTAS
SI NO
14. ¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos?
Documente la forma de depreciación.
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15. ¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas
de un año a otro?
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16. ¿Prepara la compañía presupuesto de capital? Si es así, ¿con
qué frecuencia?
{ {
17. ¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del
costo de los activos?
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