ENTE AUDITADO Dirección de físicas establecidas. Al respecto el Infraestructura y artículo 38 segundo aparte Servicios de la Alcaldía Bolivariana numerales 1 y 4 de la (LCGRSNCF) del el cual tipifica: “…Que antes de municipio Sucre estado Portuguesa. proceder a realizar responsables se pagos, los aseguren del ALCANCE Y OBJETIVO DE LA cumplimiento de las disposiciones ACTUACIÓN legales y reglamentarias aplicables Evaluar la legalidad y sinceridad de para cumplir compromisos ciertos y la debidamente contratación, supervisión “Ampliación ejecución del y y proyecto Mejoras comprobados. (…)” Asimismo el artículo 116 numeral 1 del y 3 de la Ley de Reforma Parcial de Acueducto de la Parroquia Palo la Ley de Contrataciones Públicas Alzado municipio Sucre del estado establece: Portuguesa” al contratante procederá a pagar las ejercicio económico y financiero obligaciones contraídas con motivo 2010, del contrato. (...) Tal situación se correspondiente financiado provenientes con del recursos FIDES órgano o ente la genero por falta de controles en Gobernación del estado Portuguesa cuanto a una efectiva supervisión y transferidos a la Alcaldía Bolivariana fiscalización “in situ” por parte del del estado Ingeniero Inspector así como del Portuguesa, con la finalidad de ente contratante, ocasionando un verificar si se adaptaron a las presunto daño al patrimonio público políticas, procedimientos, técnicas, de Bs. 1.006.113,27 por relacionar y métodos y normas establecidas, cancelar para vedando la transparencia en el municipio de “El Sucre salvaguardar los recursos obras no ejecutadas, públicos. manejo de los recursos asignados. OBSERVACIONES RELEVANTES Carencia de soportes que avalen el Cancelación cobro de las cláusulas penales en “Ampliación del y proyecto Mejoras del cuanto a la culminación de la obra Acueducto de la Parroquia Palo por el atraso de 297 días al Alzado”, por un monto de Bs. momento de la Actuación Fiscal. Al 1.999.421,12, sin lograr las metas respecto el artículo 181 del Reglamento de Contrataciones la Ley de el cual Públicas ente contratante debido a la omisión de estipular la cláusula penal establece: “Si el Contratista no correspondiente en el contrato de inicia o termina los trabajos en el ejecución afectando los principios plazo estipulado en el contrato, de honestidad, celeridad, eficacia, pagará al órgano o ente contratante, eficiencia, sin responsabilidad en el ejercicio de la necesidad de requerimiento alguno, una cantidad cuyo monto transparencia, función pública. será fijado en el contrato, por cada día continuo de retraso en la terminación de la obra. (…)” Tal hecho se omisión genero debido por parte a del la ente contratante de estipular la cláusula penal correspondiente en el contrato de ejecución, lo que consecuencia, trajo como que el ente RECOMENDACIONES: Establecer mecanismos de inspección y supervisión periódicos con miras a ejercer una estricta vigilancia y fiscalización por parte del Ing. Inspector y/o ente contratante en la ejecución de obras contratante dejara de percibir una Incorporar en los Contratos de indemnización de Bs. 593.828,08 Ejecución, la cláusula penal por por concepto de cláusula penal. retardo en la culminación de la obra, a objeto de su aplicación en caso de ser necesario. CONCLUSIONES: Del análisis a las observaciones precedentes relacionadas con la contratación, ejecución supervisión del “Ampliación y y proyecto Mejoras del Acueducto de la Parroquia Palo Alzado, no se ejecutó en su totalidad ocasionando un presunto daño al patrimonio publico de Bs. 1.006.113,27, detectaron así mismo, deficiencias en se los sistemas de control por parte del Se exhorta municipio a la Sucre Alcaldía del del estado Portuguesa a la aplicación de los mecanismos administrativos idóneos para que se culmine la obra; y notificar de manera inmediata de los hechos descritos en el presente informe a la compañía aseguradora para solicitar la indemnización correspondiente establecida en la fianza de fiel cumplimiento. ENTE AUDITADO Coordinación fecha de Presupuesto y Planificación, Finanzas de 15/09/2009, manteniéndose (derogados) vigente dicha la normativa en los artículos 35 primer Alcaldía Bolivariana del municipio aparte, 39 y 128 de la LOPPM, G.O Sucre del estado Portuguesa. Extraordinaria N° 6015 de fecha 28/12/2010, “Las establecen: parroquias tendrá facultades ALCANCE Y OBJETIVO DE LA consultivas y de articulación entre el ACTUACIÓN poder popular y los órganos del Evaluar los administrativos, aspectos financieros cada técnicos de la Junta Parroquial La ejercicio fiscal incorporará los Concepción del municipio Sucre del planes, estado actividades durante el presupuesto municipal “El de Portuguesa; y Poder Público Municipal (...)”. programas, proyectos encomendados a y la ejercicio económico y financiero parroquia o a la entidad local 2009. Con la finalidad de verificar si territorial. se políticas, alcaldesa es el o la responsable de procedimientos, técnicas, métodos y la Hacienda Pública Municipal y le normas corresponde la dirección de su adaptaron a las establecidas, para salvaguardar los recursos públicos. (…)”. “El alcalde o administración financiera, (…)”. Los hechos planteados obedecen a una mala interpretación de las normas OBSERVACIONES RELEVANTES legales que rigen la materia en Órdenes de Pagos por la cantidad cuanto a las facultades legalmente de Bs.108.851,87 emitidas por la establecidas Alcaldía Bolivariana del Municipio Parroquiales, circunstancia esta que Sucre; de puede ocasionar un presunto daño transferencia de recursos y créditos al patrimonio público del municipio adicionales asignados a la Junta por la cantidad de Bs. 108.851,87. Parroquial Los por La concepto Concepción. Al a las miembros la Junta respecto los artículos 35, 39 y 127 Parroquial de la Ley Orgánica del Poder presentaron la respectiva rendición Público de Municipal publicada en G.O (LOPPM), N° 39264 de La de Juntas cuentas asignados Concepción, de durante no los recursos el ejercicio económico financiero 2009; tanto a Concepción, por parte de la Alcaldía la Alcaldía Bolivariana del Municipio Bolivariana del municipio Sucre del Sucre, como a sus electores; de estado igual manera no se constato la ocasionar un presunto daño al solicitud por parte del ente ejecutivo patrimonio de la concerniente rendición de transparencia en el manejo de los cuentas. El artículo 51 de la Leo recursos asignados, no apegado a Orgánica de la Contraloría General lo fundamentado en los principios de la República y del Sistema de Nacional responsabilidad de Control Fiscal Portuguesa, pudiendo público, honestidad, vedando la transparencia, y rendición de (LOCGRYSNCF), publicada en G. cuenta en el ejercicio de la función O. N° 39138 de fecha 13/05/2009; pública. reza: “(…) tienen igual obligación quienes administren o custodien, por cuenta y orden de los referidos CONCLUSIONES: entes recursos Del análisis a las observaciones pertenecientes a terceros (…)”. Así precedentes relacionadas con los mismo (para la ocurrencia de los aspectos hechos) el artículo 35, tercer aparte financieros y técnicos de la Junta de la vigente LOPPM, publicada en Parroquial La Concepción; llevada a G.O. y N° organismos, 39264 15/09/2009, administrativos, de fecha cabo por la Alcaldía Bolivariana del establece: “Los municipio Sucre estado Portuguesa, miembros de las Parroquiales están Juntas pudo constatar una mala a interpretación de las normas legales presentar dentro del primer trimestre que rigen la materia en cuanto a las del ejercicio fiscal respectivo, de facultades legalmente establecidas manera organizada y publica a sus a electores, la rendición de cuentas circunstancia de su gestión del año anterior. (…)” ocasionar un presunto daño al Tal situación obedece a la carencia patrimonio público del municipio por de controles internos en cuanto a la cantidad de Bs. 108.851,87. una efectiva supervisión, monitoreo Así mismo, los miembros de las y recursos Juntas Parroquiales no presentaron asignados a la Junta Parroquial La la respectiva rendición de cuentas seguimiento de obligados se los las Juntas esta Parroquiales, que puede durante el ejercicio económico Establecer mecanismos de financiero 2009, de igual forma no control orientados a la supervisión, se constato solicitud por parte del monitoreo y seguimiento de las ente ejecutivo de la concerniente operaciones financieras realizadas rendición. Tal situación obedece a la por carencia de controles internos en Concepción. Solicitando de manera cuanto a una efectiva supervisión, inmediata la respectiva rendición de monitoreo y seguimiento de los cuentas por parte de los miembros recursos de la Junta Parroquial. asignados Parroquial, a la Junta vedando la transparencia en los principios de honestidad, transparencia y responsabilidad. RECOMENDACIONES: En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con el firme propósito de que éstas sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz, este Organismo Contralor recomienda a la Alcaldía Bolivariana del municipio Sucre del estado Portuguesa lo siguiente: Realizar acciones correctivas en cuanto a la interpretación de las normas legales que rigen la materia y que regulan establecidas a las atribuciones las Juntas Parroquiales, puesto que a las mismas no les ha sido conferida la potestad ejecución de de administración los y recursos asignados para su funcionamiento. la Junta Parroquial La ENTE AUDITADO de adjudicación el cual indicará la oferta Alcaldía Bolivariana del municipio Sucre que resulte con la primera opción, según estado Portuguesa. los criterios y mecanismos previstos en el pliego de condiciones y debe otorgarse la ALCANCE Y OBJETIVO DE LA ACTUACIÓN Evaluar adjudicación a la oferta que resulte con la primera opción. Situación esta que se los procedimientos administrativos, presupuestarios, deriva por la ausencia de lineamientos internos y Manual Normas y financieros y técnicos, relacionados con Procedimientos la adquisición, registro, uso y estado de distintos conservación muebles responsables de las (vehículos), así como la adquisición, relacionadas para la registro y control de bienes inmuebles contratación de proveedores de bienes, (compra de a los fines de garantizar que el contrato inmueble terminados, construidos por el se suscribiera en los términos más organismo o constituidos a través de un favorables contratista), municipalidad, de de bienes terrenos, con correspondientes compra excepción al sector de los Salud y que de pasos, a los establezcan los condiciones y operaciones, selección intereses ocasionando de que y esta se vulneren los principios de economía, Educación, efectuadas por el Ejecutivo transparencia, honestidad, Municipal durante el periodo 2005-2009. igualdad y competencia. eficiencia, En el expediente del Vehículo Toyota, OBSERVACIONES RELEVANTES Placa: PAL16I, Carencia del pliego de condiciones, certificado de origen se encuentra a informe de la comisión de licitaciones y nombre de la empresa proveedora y a la otorgamiento de la buena pro, en la fecha de la actuación fiscal no se ha adquisición Muebles realizado el traspaso del mencionado (vehículos), al respecto los art. 45, 85 y bien. Al respecto el art. 38 segundo 90 de la Ley de Licitaciones (LL), aparte publicada en G.O.E Nº 5.556 de fecha establece: “…Que antes de proceder a 13-11-2001, vigente en el art. 43, 72 y realizar pagos, los responsables se 85 de la Ley de Reforma Parcial de la aseguren Ley de Contrataciones Públicas (LCP), disposiciones legales y reglamentarias publicada en la G.O de la República aplicables”. Así como lo establecido en Bolivariana de Venezuela N° 39.503 de el Instructivo para la Formación de fecha 06-09-2010 el cual establece: Las Inventarios y Cuentas de los Bienes reglas, condiciones y criterios aplicables Muebles é Inmuebles de los Estados y a cada contratación deben ser objetivos, Municipios de la República, Punto Nº 1 así como el informe de recomendación “Objetivos”. de Bienes se observa que el numeral 1 de la (LCGRSNCF) del cumplimiento Titulo Los de la Patrimonios Estadales y la medidas de seguridad necesarias para la la contratación, pólizas de seguro de los Contraloría General de la República de vehículos, lo que pudiera generar un Venezuela, posible daño al patrimonio público. Publicación Municipales 21 de emanada publicada en de la Gaceta Oficial Nº 2.681 extraordinaria de fecha Los inventarios correspondientes a los 31/10/80, el cual establece que: todos los periodos 2005-2009, no poseen los bienes formularios destinados a la formulación que cualquier se hayan titulo correspondan o que por Ley de inventarios, registros de las operaciones y rendición de cuentas de pertenencia del Estado o del Municipio…. los bienes muebles (vehículos) BM-1, Esta situación es motivada a la no BM-2, BM-3 y BM-4; según lo tipificado aplicación de en el que consideran a como interno se adquirido mecanismos de control regulen adquisición, Inventarios y Cuentas de los Bienes registro, control y rendición de cuentas Muebles é Inmuebles de los Estados y de los bienes muebles. Lo que ocasiona Municipios de la República, Punto N° IV que dicho proceso no cumpla con los “Registros Contables” de la Publicación principios de legalidad y transparencia 21 emanada de la C.G.R.V, publicada en para su debida tramitación, situación esta la G.O N° 2.681 extraordinaria de fecha que puede generar la inexistencia de 31/10/80. Con respecto a los Inventarios garantías de responsabilidad así como la de los Bienes Inmuebles carecen de la salvaguarda ficha resumen de cada propiedad, según de conforman la Instructivo para la Formación de los el bienes patrimonio que público lo establecido en el Instructivo Nº 4 municipal. punto Nº VII Formación de Inventarios, Carencia de la póliza de seguro de los Registro del Movimiento y Rendición de vehículos adquiridos por la Alcaldía, Cuentas durante los años 2005-2009, al respecto Inmuebles, Sub-titulo Nº 1 aparte 6 de el art. 35 de la Ley de Tránsito Terrestre las Hojas de trabajo para la Formación publicada en G.O 38.985, de fecha 01- de Expedientes de las Propiedades 08-2008. “Todo vehículo a motor debe Inmuebles estar amparado por una póliza de seguro publicada en Gaceta de responsabilidad civil para responder Extraordinario de fecha 31-10-80. Estas suficientemente situaciones de los daños que de los de Bienes la son Muebles e Publicación 21, Oficial No. 2.681 originadas por la ocasione al estado o a los particulares”. ausencia de una oficina de bienes así Situación que se origina por la falta de como lineamientos internos y manual de planificación en la asignación de los normas y procedimientos, que regulen recursos las diferentes funciones a cargo de las presupuestarios Ordenanza consecuencia, de no en Presupuesto. se adoptan la En unidades de trabajo o dependencia las designadas para llevar el control de los bienes muebles. consecuencia Lo que trae como la falta de veracidad, los intereses de esta municipalidad, ocasionando que se vulneren los exactitud en las operaciones, generando principios de economía, transparencia, incongruencia entre el saldo de la honestidad, eficiencia y legalidad. contabilidad patrimonial y la contabilidad presupuestaria, base fundamental para RECOMENDACIONES: que la contabilidad muestre cifras ciertas En virtud de la importancia de las y actualizadas. observaciones señaladas y con el firme propósito de que éstas sean subsanadas CONCLUSIONES: Del análisis en a de una gestión observaciones administrativa eficiente y eficaz, este proceso de Organismo Contralor recomienda a la selección de proveedores o contratistas, Alcaldía Bolivariana del municipio Sucre llevados a cabo por la Alcaldía, para la del estado Portuguesa lo siguiente: adquisición y - Implementar lineamientos internos y de cuentas de los bienes Manual de Normas y Procedimientos que muebles se constato inobservancias de regulen la contratación de bienes y lineamientos o Manual de Normas y servicios para la selección y contratación Procedimientos que regulen los procesos de proveedores, a fin de garantizar los de contratación de bienes y servicios, precios justos y razonables, y cumplir con carencia de de pólizas de seguros de los vehículos normativas legales. precedentes rendición las beneficio referente al de registro, que suficientemente control respondan establecidos en las que - Se exhorta a la máxima autoridad a pudieran ocasionar en el municipio y a gestionar los tramites administrativos y los particulares, así como deficiencias de legales para la obtención del certificado control interno referente a los inventarios de origen de los vehículos adquiridos por correspondientes a los periodos 2005- la Alcaldía, a los fines de acreditar la 2009, debido a que no cuentan con un propiedad y salvaguardar los bienes que departamento, unidad o funcionario conforman encargado de las operaciones de bienes municipal. y por ende los saldos de la cuenta de - La máxima autoridad deberá realizar las bienes muebles, no muestran cifras acciones pertinentes en cuanto a los ciertas la recursos financieros para la contratación conformación de la Cuenta 214 “Bienes de pólizas de seguros, con el propósito Muebles” del Balance General de la de proteger y resguardar los bienes del Hacienda Pública Municipal; impidiendo patrimonio público municipal de cualquier que las operaciones y actividades eventualidad que se pueda presentar. y por los daños principios actualizadas, para se realicen en los términos más favorables a el patrimonio público