No.22 Estafas Mediante Uso de Chequeras

NOTA TECNICA 22
ESTAFAS MEDIANTE EL USO DE CHEQUERAS EN BLANCO
Alertamos a las asociaciones solidaristas costarricenses sobre la existencia de una pandilla
de estafadores, cuyo modus operandi es el siguiente :
Sustraen chequeras en blanco de las asociaciones solidaristas, y cheques utilizados en
donde consta la firma de los directivos autorizados para firmar en cuenta corriente.
En ocasiones, consiguen los documentos anteriores con la participación de personas
dentro de la empresa, quienes además le proveen informes acerca de la fecha en que el
saldo de la cuenta bancaria tiene disponible un monto sustancial para retiro.
Con esa información utilizan las fórmulas de cheques para retirar fondos de la cuenta
corriente, y así han logrado estafar a varias asociaciones durante el año 1993.
DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO QUE FACILITAN EL DELITO
1. No mantener un estricto control de las chequeras en blanco, en un sitio bien resguardado
y a cargo de una persona distinta a quien confecciona los cheques,
2. Firmar cheques en blanco, especialmente cuando algún directivo sale de vacaciones,
3. No avisar al Banco en donde se mantiene la cuenta para que consulte todo cheque que
supere determinada cantidad,
4. Mantener gran cantidad de fondos en la cuenta corriente por un periodo extenso,
5. No mantener un estricto control diario del saldo bancario y no hacer la conciliación
bancaria mensual, y a cargo de persona distinta a quien hace o contabiliza los
movimientos de la cuenta.
DISPOSICIONES QUE EVITAN ESTE TIPO DE PERDIDAS
1. Mantener un estricto control de las chequeras disponibles, que deben
por un directivo distinto a quien confecciona los cheques.
ser custodiadas
Los cheques deben entregarse contra la entrega del talón anterior y bajo firma de
recibido en un libro de control.
Si se trata de fórmulas continuas, se entrega el grupo de cheques a utilizar en el día,
bajo firma de recibido en un libro de control.
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2. Debe ser absolutamente prohibido firmar cheques en blanco, y de preferencia el Fiscal
debe firmar como revisados los cheques emitidos,
3. Convenir con el Banco para que consulte los cheques que se le presenten por encima de
cierta cantidad predeterminada,
4. Retirar y mantener bajo custodia del Fiscal los cheques cambiados por el Banco,
5. Convenir con el Banco para que mediante algún mecanismo de inversión, traslade
fondos de cuenta corriente cuando el saldo supere cierta cantidad predeterminada.
Con lo anterior se logra ganar intereses sobre la inversión y disminuir el riesgo por la
existencia de fondos en cuenta corriente.
6. El punto 4. tras anterior debe ser complementado con el mantenimiento de un
presupuesto de ingresos y egresos, que permita conocer de antemano las
necesidades de efectivo y programar con eficiencia la inversión de los recursos ociosos.
7. Mantener bajo control diario el saldo de la cuenta corriente y conciliar su saldo contra el de
contabilidad cada mes, y a cargo de
persona
distinta a quien registra los
movimientos o confecciona y firma los cheques.
Las disposiciones enunciadas no agotan las posibilidades de mejorar el control interno
contable de los movimientos de cuenta corriente, aunque son las principales para evitar
pérdidas por hechos delictuosos.
Lic. Milton Arias C.
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