auditoria de cumplimiento y control interno

Facultad de Ciencias de la Administración
Departamento de Contabilidad y Finanzas
Profesor: John Montaño Perdomo
PROGRAMA DE AUDITORIA
RECEPCION, VENTA DE VEHICULOS NUEVOS Y USADOS Y CREDITOS
OTORGADOS
Cuestionario
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y CONTROL INTERNO
OBJETIVO
Esta auditoria tiene por objeto determinar si la agencia cumple con todos
los requisitos exigidos en las normas CA-01-1001 Recepción y Venta de
vehículos usados, CA-01-1000 Venta de Vehículos Nuevos y CA-01-1003
Tramites directos de créditos a Clientes de Agencias. El programa fue
diseñado con enfoque y objetividad teniendo en cuenta los RIESGOS. Por
tal razón al iniciar la visita desarrollar los puntos 1 y 2 de los
procedimientos de auditoria.
1. Cuando se reciben Vehículos en Retoma (R) y Consignación Pura
(CP) se elaboran y exigen los siguientes documentos:
a) Peritaje del Vehículo
b) Contrato de Consignación
c) Inventario del Vehículo
d) Certificado de Tradición
e) Fotocopia Tarjeta de Propiedad
f) Documento de Traspaso (CP)
g) Póliza de seguro obligatorio vigente
Copia recibo de pago de impuestos
2. Los contratos de consignación son prenumerados y se controla el
consecutivo?
3. Se consulta la lista de GMCC o la Gerencia de Mercadeo Usados en
cuanto a los precios sugeridos de retoma?
4. Se elabora el anexo No. 10 cuando se le instala repuestos y
accesorios al usado?
5. Para la venta del vehículo usado se tiene en cuenta los siguientes
procedimientos:
a) Los gastos de traspaso se cancelan en partes iguales entre el
consignatario y el cliente?
b) El pago de impuestos se realiza de acuerdo a la norma?
c) Se verifica que toda la documentación del Punto 1 este completa
antes de facturar el usado?
d) Se elabora la factura por venta del usado y la factura por la comisión
teniendo en cuenta los parámetros establecidos en el Estatuto
Tributario?
e) Se elabora el documento liquidación del negocio antes de facturar para
los vehículos recibidos en consignación?
6. Se verifica antes de hacer la entrega del vehículo usado, el estado de
cuenta del cliente?
7. Se efectúan los registros teniendo en cuenta el procedimiento contable
establecido en la norma CA-001-1001 para retomas y consignaciones
puras?
8. Cuando se tramitan créditos a Clientes de Agencias se tiene en
cuenta:
a) Cupo cheques máximos recibidos en _______SMMLV
b) Plazo máximo 90 días
c) Obtienen Solicitud de Crédito
d) Exigen Declaración de Renta
e) Descontar los cheques con un plazo mayor a 30 días en una entidad
financiera
Ref. PT
N/A
Conteste
SI
NO
Facultad de Ciencias de la Administración
Departamento de Contabilidad y Finanzas
Profesor: John Montaño Perdomo
PROGRAMA DE AUDITORIA
RECEPCION, VENTA DE VEHICULOS NUEVOS Y USADOS Y CREDITOS
OTORGADOS
Procedimientos de Auditoria
AUDITORIA FINANCIERA
1. Practique un inventario físico de todos los vehículos en existencia ya
sea recibidos en consignación pura, en retoma y nuevos para la
venta y realice el siguiente trabajo:
NOTA: Los puntos No.1 y 2 debe efectuarse simultáneamente al
iniciar la visita de auditoria en forma sorpresiva.
a) Compruebe que todos los vehículos en consignación tengan sus
respectivos contratos, verificando la secuencia numérica, el valor de
retoma, autorizaciones de cambios de precios, firma y direcciones de
los clientes.
b) Selectivamente tome algunos contratos anulados y verifique
telefónicamente con los clientes la deserción del negocio.
c) Efectúe un corte de documentos: contratos, liquidaciones de
negocios, facturación de nuevos y usados, recibos de caja,
determinando su inclusión en el periodo correspondiente.
d) Verifique que al recibir los vehículos se tienen en cuenta los
requisitos exigidos en la norma CA-01-1001
e) Compruebe que no existan vehículos nuevos facturados en
existencia
f) Verifique el cuadre de las existencias de vehículos usados y nuevos
contra la cuenta de orden y cuenta de inventarios respectivamente
2. Practique un arqueo a todos los fondos existentes en caja, cheques
posfechados, cheques devueltos y cruce esta información con los
recaudos recibidos de clientes por negocios de vehículos y el corte
de documentos y el saldo del disponible con el sistema en GMCC
Examine los cheques posfechados enviados a redescuento.
Compruebe que se cumpla la norma de recaudos CA-01-2000
3. Compruebe que exista un control contable para cheques
posfechados y cheques devueltos
4. Consultando el sistema imprima la cuenta 134515 Ingresos por
Cobrar al corte del periodo bajo revisión y efectúe las siguientes
pruebas:
a) Revise que todos los saldos tengan una antigüedad máxima de 2
meses y en caso contrario verifique en el sistema errores de
codificación o en su defecto examine los folderes de cada negocio
con el fin de obtener una explicación satisfactoria
b) Consultando el sistema imprima un balance y un estado de
resultados de la línea HA en GMCC y cruce el saldo de la cuenta
134515
c) Examine en el balance saldos o partidas poco usuales e
investíguelas, en especial cuentas por cobrar a empleados, saldos db
o Cr. que no correspondan. Revise las cuentas que no fueron
cubiertas en la pasada visita de auditoria, de acuerdo al cronograma
de actividades.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Referencia
P/ T
Hecho por
Facultad de Ciencias de la Administración
Departamento de Contabilidad y Finanzas
Profesor: John Montaño Perdomo
RECEPCION Y VENTA DE VEHICULOS NUEVOS Y USADOS
Procedimientos de Auditoria
AUDITORIA FINANCIERA
5. Para un periodo seleccionado (últimos meses ) examine facturación
por ventas de vehículos usados, verificando contratos en
consignación, liquidación de negocios , comprobando requisitos
exigidos en la norma en los folderes de cada negocio
6. Para un periodo seleccionado (últimos meses) examine facturación
de vehículos nuevos y realice el siguiente trabajo:
a) Verificar en los folderes VIN el cumplimiento de requisitos para
retomas
b) Comprobar con el pedido la forma de pago, retomas y registros
contables correspondientes
c) Examine que los precios facturados al TRM de la fecha del negocio
correspondan a la lista oficial obtenida de GMCC y márgenes de
descuentos autorizados.
7. Consultando el sistema, imprima un listado de cartera por edades al
corte de la visita de auditoria y efectúe el siguiente trabajo:
a) Examine la gestión de cobro de acuerdo a las políticas de ventas
b) Cruce saldos con el inventario de vehículos usados en cuentas de
orden
c) Verifique los saldos antiguos y determine su razonabilidad
d) Compruebe la suficiencia de la provisión para cuentas incobrables
8. Tomando el balance seleccione las cuentas adicionales que tengan
mayor exposición a riesgos y efectúe las pruebas de auditoría que
considere necesarias.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y CONTROL INTERNO
1. Efectúe seguimiento a las Recomendaciones de nuestra visita
anterior
2. Revise y actualice la información en el archivo permanente en
cuanto a las Normas de Procedimiento vigentes, en prueba y/o
cualquier otra modificación que se requiera sugerir por parte de la
auditoria en materia de controles y procedimientos contables.
3. Revise y actualice este Programa de Auditoria
AUDITORIA DE GESTION
1. Obtenga los indicadores de gestión directamente de la Gerencia
Administrativa de la División H y el Ppto asignado a la agencia y
realice el siguiente trabajo:
a) Determine los parámetros como fueron fijados y los criterios de
evaluación
b) Compruebe la ejecución presupuestal el cumplimiento de metas y
objetivos de los últimos meses
c) Examine la veracidad de la información reportada a GMCC en
materia de gestión
d) Compruebe la razonabilidad y suficiencia de la información para toma
de decisiones
Referencia
P/ T
Hecho por